8/17/2019 Casos Prácticos Iva y Regla de Prorrata

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CASOS PRÁCTICOS. LIQUIDACIÓN DE IVA Y REGLA DE PRORRATA.

1. Un empresario realiza las siguientes operaciones durante el primer trimestre

del año 20XX:• Compra de materias primas………………15.000 €

• Compra de maquinaria……………………40.000 €

• ueldos ! salarios…………………………. ".000 €

• #mportaciones………………………………. 4.000 €

• uministros $agua no incluida%…………... 2.000 €

• &u'licidad…………………………………… (00 €

• &ago de intereses por pr)stamo 'ancario. "00 €

• Comisiones por gesti*n de co'ro de letras. 200 €

• +,portaciones………………………………..-.000 €

• enta de productos terminados…………."5.000 €

Calcula la cuota trimestral de #/.

2. Un empresario a realizado durante el año las siguientes operaciones:

CONCEPTOSTRIMESTRES

TOTALES1º 2º 3º 4º

entas totales $€%40.000 50.000 0.000 -0.000 10.000

entas con dereco a

deducci*n $€%25.000 .000 1.000 40.000 121.000

#/ 3epercutido $€% 5.250 ".(0 ."0 .400 25.410

#/ oportado $€% 2.100 .500 1.200 .(00 10."00

e sa'e que el porcentae de prorrata deiniti6a del año anterior ue del "57.

e pide: 8eterminar las cuotas de #/ de cada uno de los trimestres del año.

3. 8etermina las liquidaciones trimestrales de #/ del eercicio 20XX teniendo

en cuenta los datos que se relacionan a continuaci*n:

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CONCEPTOS1º

TRIMESTRE2º

TRIMESTRE3º

TRIMESTRE4º

TRIMESTRE

Compr! "#$ 20.000 0.000 20.000 4.000

V%&'! "#$ 5.000 40.000 25.000

V%&'! %(%&'!)*m*'+! "#$

15.000 21.000

E(por',*o&%! "#$ 15.000 10.000 22.000 2".000

+n el año anterior9 la prorrata deiniti6a ue del 5-7.

4. 8urante el eercicio econ*mico 20XX9 una empresa realiza las siguientes

operaciones $en euros%:

• peraciones con dereco a deducci*n………………..200.000

• peraciones sin dereco a deducci*n………………… 40.000

• #/ 3epercutido…………………………………………... 0.000

• #/ op. en op. con dereco a deducci*n……………...10.000

• #/ oportado en oper. sin dereco a deducci*n…….. 5.000

• #/ oportado en am'as operaciones.……………….... 2.500

+ect;a la liquidaci*n de #/ aplicando la prorrata especial.

-. 8urante un eercicio econ*mico9 una empresa a realizado 6entas anuales

$217 #/% por importe de ".000 €9 de las cuales -".000 € corresponden a

los tres primeros trimestres. <as compras anuales suetas al 217 de #/

ascienden a 50.000 €9 de las cuales 40.000 € corresponden a los tresprimeros trimestres. <as 6entas e,entas limitadas anuales an importado

21.500 €.

+n el año anterior las 6entas con dereco a deducci*n ueron "5.000 €9

realiz* e,portaciones por 15.000 € ! 6entas e,entas limitadas por 10.000 €.

e pide: 8etermina lo que tendr= que pagar a >acienda o lo que )sta le

tendr= que compensar en el cuarto trimestre.