Presentacin de PowerPoint

Facultad de Ciencias EmpresarialesEscuela ContabilidadCASO PRACTICO : AUDITORIA DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

GAONA JIMENEZ LOURDES YNGA CABRERA LUZ PERPETUACORONEL CERDAN MILAGRITOSGUERRERO PEA WILSON ESTANIN DIAZ FLORES JHOLMER HOMEROVILCHEZ CASTRO RAQUEL CASTREJON HERRERA NELSON EDUARDO AGUILAR CARRANZA NORBIL VASQUEZ VASQUEZ LEYDA YANETRAZON SOCIAL : MULTIVENTAS EL REY E.I.R.L

RUC:20487950301

DIRECCION: AV. MARIANO MELGAR N 715-BAGUA GRANDE

ALCANCE DEL TRABAJO

1.1. OBJETIVOEl objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e informacin complementaria, de la empresa MULTIVENTAS EL REY E.I.R.L. en concordancia de las normas de auditora generalmente aceptadas.ALCANCE DEL EXAMENNuestro examen sera de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014, para tal efecto se revisarn en forma selectiva la documentacin sustentatoria y registros contables de las operaciones realizadas por la empresa MULTIVENTAS EL REY E.I.R.L

ACCIONESFECHAVisita interna01-07-2015Ejecucin de la auditora03-07-2015 al 25-07-2015Informe de auditoria30-07-2015II. TRABAJO A REALIZAR.

REAS CRITICASRIESGO

Efectivo y Equivalentes de EfectivomnimoIII. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR

IV. ENCARGADOS DE LA AUDITORA

NORBIL AGUILAR CARRANZA : Auditor

RAQUEL VILCHEZ CASTRO : Auxiliar

WILSON GUERRERO PEA : Auxiliar

ESTADO FINANCIEROS

BALANCE GENERALMULTIVENTAS EL REY E.I.R.LAl 31 de diciembre del 2014(Expresado en Nuevos Soles)ACTIVO20142013PASIVO Y PATRIMONIO20142013ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTEEfectivo y Equivalentes de Efectivo2580,000.002200,000.00Sobregiros85,000.001100,000.00Cuentas por cobrar comerciales1500,000.001245,000.00Cuentas por pagar comerciales2900,000.001800,000.00Otras cuenta por cobrar620,000.00550,000.00Otras cuentas por pagar1110,000.001290,500.00Existencias3000,000.002850,000.00TOTAL PASIVO CORRIENTE4095,000.004190,500.00Cargas diferidas150,000.00170,000.00PASIVO NO CORRIENTETOTAL ACTIVO CORRIENTE7470,000.007395,000.00Deudas a largo plazo2640,000.002780,000.00ACTIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE2640,000.002780,000.00Inversiones820,000.00740,000.00TOTAL PASIVO6735,000.006970,500.00Inmuebles, maquinarias y equipos7380,000.008100,000.00PATRIMONIOIntangibles265,000.00240,500.00Capital7640,000.007500,000.00Cuentas por cobrar a largo plazo75,000.00340,000.00Reserva legal560,000.00485,000.00TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE8920,000.009420,500.00Resultados acumulados1455,000.001480,000.00TOTAL PATRIMONIO9655,000.009465,000.00TOTAL ACTIVO16390,000.0016435,500.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO16390,000.0016'435,500.00I. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOEMPRESA EXAMINADA: MULTIVENTAS EL REY E.I.R.L

PERIODO : 01/01/2014 al 31/12/2014CUENTA : Efectivo y Equivalentes de EfectivoPROGRAMA DE AUDITORACEDULAAUDITORNPROCEDIMIENTO DE AUDITORAFECHA1Ejecute un arqueo de cajaA-310/07/2015N.A.C2Analizar el fondo para pagos en efectivoA-310/07/2015N.A.C3Solicitar o analizar rendiciones de caja chicaA-310/07/2015N.A.C4Cuente e indique el efectivo disponible.Evalu el riesgo de control y disee pruebas adicionales de controles para el efectivoA-410/07/2015N.A.C5Obtenga detalles de los saldos de efectivoy conclielos con el mayor generalA-210/07/2015N.A.C6Evalu el riesgo de control y diseepruebas adicionales de controles para el efectivoA-410/07/2015N.A.C7Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balancegeneral.A-410/07/2015N.A.C8Verificar los cheques girados y nocobrados segn las conciliaciones de las cuentas bancarias.A-410/07/2015N.A.C9Realizar los ajustes en el balance general si hubiera.A-410/07/2015N.A.C10Evale su presentacin apropiada en los estados financieros y las revelaciones sobre el efectivo.A-510/07/2015N.A.CAOB SNPROCEDIMIENTO DE AUDITORASINON/A1Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de cobranza?X2Existe una persona que prepara una lista del dineroy los cheques recibidos?X3Todos los ingresos y cobranzas, son reportadosoportunamente al departamento de contabilidad?X4Las cobranzas diarias son depositadas al banco?X5Existe autorizacin previa de las salidas deefectivo?X6Se hacen todos los desembolsos con cheques,excepto los de caja chica?X7Los cheques anulados son apropiadamentecancelados y archivados?X8Se requiere que los cheques sean librados confirmas mancomunadas?X9Est prohibida la firma de cheques en blanco?X10Se controla la secuencia numrica de los cheques?X11Las cuentas de cheques se concilian mensualmentey se investigan y registran con oportunidad los ajustes que de ella se deriven?X12Se controla la secuencia numrica de los cheques?X13Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado de tal manera que se prevenga su uso para un pago por duplicado?X14El pago de las facturas es aprobado por algn funcionario responsable?XCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: MULTIVENTAS EL REY E.I.R.LPERIODO : 01/01/2014 al 31/12/2014CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

A - 1CODIGOCUENTASALDOS101Caja54,000.00102Fondos fijos15,600.00104Cuentas corrientes 2510,400.00TOTAL 2580,000.00A - 2

EMPRESA EXAMINADA: MULTIVENTAS EL REY E.I.R.LPERIODO : 01/01/2014 al 31/12/2014CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO SEGN BALANCE

IMPORTEPARCIALIMPORTETOTALCANTIDADSaldo al 31 dediciembre del 201454,000.00Egresos segn comprobantes(5,500.00)BILLETESBilletes de diez20.00200.00Billetes de veinte

50.001,000.00Billetes de cincuenta

80.004,000.00Billetes de cien

150.0015,000.00Billetes de doscientos

120.0024,000.0044,200.00MONEDASMonedas de cinco150.00750.00Monedas de dos55.00110.00Monedas de un sol80.0080.00Monedas de cincuenta cntimos40.0020.00Monedas de veinte cntimos100.0020.00Total fondo recontado(45,180.00)Sobrante 0 (faltante)3,320.00A - 3

ARQUEO DE CAJAMESESSEGN LIBROS YREGISTROSSEGNAUDITORADIFERENCIASEnero1,100.001,100.00Febrero1,400.001,400.00Marzo150.00250.00100.00Abril4,000.004,000.00Mayo2,500.002,500.00Junio160.00160.00Julio580.00580.00Agosto700.001,700.001,000.00Septiembre1,800.001,800.00Octubre950.00950.00190.00Noviembre260.00450.00Diciembre2,000.002,000.00totales15,600.0016,890.00Diferencia-1,290.00EMPRESA EXAMINADA: MULTIVENTAS EL REY E.I.R.LPERIODO : 01/01/2014 al 31/12/2014CUENTA : Efectivo y Equivalentes de EfectivoFONDOS FIJOS

A - 4

Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2014

DETALLEMONTOSSegn libros y registros15,600.00Segn auditora16,890.00Diferencias (1,290.00)RESUMENANLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS(En nuevos soles)

Nota: En los fondos fijos se encontr una diferencia de 1,290.00

A - 5

SEGN LIBRO AUXILIAR DE BANCOSSEGN AUDITORADIFERENCI ADETALLEDepsitos segnpapeletas.3,500,000.003,550,000.0050,000.00Retiros(989,600.00)(990,000.00)(400.00)Totales

2560,000.00 2510,400.00 49,600.00CUENTA : Efectivo y Equivalentes de EfectivoCUENTAS CORRIENTES BANCO CONTINENTAL

A - 6EMPRESA EXAMINADA: MULTIVENTAS EL REY E.I.R.LPERIODO : 01/01/2014 al 31/12/2014NOTA: En la comparacin entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se encontr, que no se registr un retiro por el monto de S/.400.00 y as tambin se detect que no fue registrado un depsito por el monte de S/.50,000.00

SALDOS SEGN AUDITORADIFERENCIAS

CODIGOCUENTASALDOSSEGN LIBROS101Caja54,000.0057,320.003,320.00102Fondos fijos15,600.0014,310.00-1,290.00104Cuentascorrientes2510,400.002560,000.0049,600.00TOTAL 2580,000.002631,630.0051,630.00RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

A - 7Seor:DAVID RAMOS DIAZGerente general de la Empresa MULTIVENTAS EL REY E.I.R.LEs grato digirnos, para informarle, que se ha examinado los estados financieros y las respectivas notas, correspondientes al periodo que termina el 31-12-2014, informacin y presentacin, es responsabilidad de vuestra representada, sobre los base de los principios de la contabilidad generalmente aceptados, las NICs, siendo mi responsabilidad de expresar una opinin de la razonabilidad, como resultado de la auditoria que se ha practicado.El examen fue realizado en cumplimiento al contrato suscrito, con vuestra representada, la mencionada auditoria se efectu de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptados y normas internacionales de auditoria, en aspectos de relevancia. El examen se ha basado en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la informacin y presentacin de los importes de las partidas que integran los estados financieros comparativos.En consecuencia el examen que se efectu, es base suficiente para OPINAR QUE DICHOS ESTADOS FINANCIEROS NO SON RAZONABLES, en todos los aspectos de importancia, como la integracin y consolidacin de resultados globales de la informacin financiera, con la salvedad de aspectos puntuales relacionados a la presentacin de partidas, que se detallan en la forma siguiente:DICTAMEN CON SALVEDADES

1.0 Se encontr Faltante en el examen realizado en el arqueo de caja por S/. 3,320.00, que no fue observado en su oportunidad por la empresa, reflejando un saldo de ms por este monto en la partida de efectivo y equivalente de efectivo.2.0 Se encontr una diferencia en el examen realizado a fondos fijos por una suma de (S/. 1,290.00), que no fue observado en su oportunidad por la empresa, reflejando un saldo de menos por este monto en la partida de efectivo y equivalente de efectivo.3.0 Se encontr una diferencia en el examen realizado a la cuenta corriente de la empresa por una suma de (S/. 49,600.00), que no fue observado en su oportunidad por el rea de contabilidad de la empresa, reflejando un saldo de menos por este monto en la partida de efectivo y equivalente de efectivo.4.0 En resumen podemos decir que en el examen realizado al componente de efectivo y equivalente de efectivo; llegamos a concluir que existe una diferencia por el monto de S/. 51,630.00 as no coincidiendo con los saldos en libros..

BAGUA GRANDE , 31 DE JULIO DEL 2015

CPC NORBIL AGUILAR CARRANZA Gracias por su atencin