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CALARCÁ QUINDÍO
E.S.E. HOSPITAL LA MISERICORDIA CALARCA QUINDIO
Dr. LEONARDO QUICENO PAEZ GERENTE
INFORME DE AUSTERIDAD Y EFICIENCIA EN EL GASTO PÚBLICO
PERIODO: ENERO A MARZO DE 2018
OSCAR IVÁN CHAUA ORTIZ Jefe de Control Interno
Calarcá Quindío, Abril de 2018
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1. INTRODUCCIÓN Con el presente informe la Oficina de Control Interno, dando cumplimiento al marco legal en materia de Austeridad y Eficiencia del Gasto Público y en atención a su rol de seguimiento y evaluación, pretende dar a conocer las medidas adoptadas por la Gerencia para racionalizar el gasto público, además de informar sobre el comportamiento de aquellos gastos de funcionamiento que tienen principal influencia en la ejecución del presupuesto, para el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de marzo de 2018.
2. OBJETIVO Y ALCANCE El objetivo del presente informe es verificar el cumplimiento de las políticas de eficiencia y austeridad en el gasto público, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de marzo de 2018, en cumplimiento de las normas dictadas por el Gobierno Nacional. El presente informe corresponde al seguimiento realizado por la Oficina de Control Interno a los diferentes conceptos de gasto público:
Gastos de Personal: Nómina, prestaciones sociales, seguridad social, parafiscales, mesadas pensionales, capacitación y bienestar social.
Servicios Personales Indirectos: Honorarios personal administrativo y Remuneración por Servicios Técnicos administrativos.
Servicios públicos: agua, energía, telefonía, gas domiciliario e internet.
Materiales y Suministros.
Seguros.
Impresos y Publicaciones.
Compra de equipo y licencias.
Seguros.
Viáticos y Gastos de Viaje.
Intereses y gastos financieros.
Comunicación y Transporte.
Arrendamientos.
Otros Gastos por Administración de Servicios.
3. MARCO LEGAL.
Decreto 26 de 1998. “Por el cual se dictan normas de austeridad en el gasto público”.
Decreto 1737 de 1998. “Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se someten a condiciones especiales la asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que manejan recursos del Tesoro Público.”
Decreto 1738 de 1998. “Por el cual se dictan medidas para la debida recaudación y administración de las rentas y caudales públicos tendientes a reducir el gasto público.”
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Decreto 2209 de 1998. “Por el cual se modifican parcialmente los Decreto 1737 y 1738 del 21 de agosto de 1998”
Decreto 2445 de 2000 “Por el cual se modifican los artículos 8, 12, 15 y 17 del Decreto 1737 de 1998”
Decreto 2465 de 2000 “Por el cual se modifica el artículo 8º del Decreto 1737 de 1998"
Decreto 1598 de 2011 “Por el cual se modifica el artículo 15 del Decreto 1737 de 1998”
Ley 1474 de julio de 2011, “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública.”
Directiva Presidencial 04 del 3 de abril de 2012. Eficiencia administrativa y lineamientos de la política cero papel en la Administración Pública.
Directiva Presidencial No. 06 del 2 de diciembre de 2014. Por la cual establece direcciones para racionalizar los gastos de funcionamiento del Estado en el marco del Plan de Austeridad.
Decreto 0984 del 14 de mayo de 2012. “Modificación artículo 22 del Decreto 1737 de 1998.” en el cual indica: “Artículo 1. El artículo 22 del Decreto 1737 de 1998, quedará así”: “ARTICULO 22. Las oficinas de Control Interno verificarán en forma mensual el cumplimiento de estas disposiciones, como de las demás de restricción de gasto que continúan vigentes; estas dependencias prepararán y enviarán al representante legal de la entidad u organismo respectivo, un informe trimestral, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto. Si se requiere tomar medidas antes de la presentación del informe, así lo hará saber el responsable del control interno del organismo. En todo caso será responsabilidad de los secretarios generales, o quienes hagan sus veces, por el estricto cumplimiento de las disposiciones aquí contenidas. El informe de austeridad que presenten los jefes de Control Interno podrá ser objeto de seguimiento por parte de la Contraloría General de la República a través del ejercicio de sus auditorías regulares”.
4. FUENTES DE INFORMACION
Para la realización de este informe, la sección de Presupuesto de la E.S.E. Hospital La Misericordia, suministró y facilitó la información necesaria y requerida para dicho fin; como son las ejecuciones presupuestales de Ingresos y Gastos con corte a marzo 31 de las vigencias 2017 y 2018. Cabe aclarar que el presente documento se ha realizado con base a la información de obligaciones causadas.
5. PERIODICIDAD DEL INFORME De acuerdo con el artículo 22 del Decreto 1737 de 1998, la Oficina de Control Interno, realizara un informe trimestral (Corte a marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31 de 2017).
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6. ANÁLISIS COMPARATIVO Este seguimiento y análisis se realizó tomando como punto de referencia las Ejecuciones Presupuestales con corte al mes de marzo de 2017 y 2018.
Cuadro No. 1 Comparación Gastos Marzo 2017 vs 2018
Valores en pesos
CONCEPTO MARZO 2018 MARZO 2017
VARIACION ABSOLUTA
VARIACION RELATIVA
(%)
Gastos de Personal 359,111,379 375,826,092 -16,714,713 -4.4%
Servicios Personales Indirectos 220,164,122 278,462,735 -58,298,613 -20.9%
Servicios Públicos 42,930,111 51,258,717 -8,328,606 -16.2%
Materiales y Suministros 9,617,098 13,638,431 -4,021,333 -29.5%
Seguros 248,521,779 243,700,545 4,821,234 2.0%
Compra de Equipo y Licencias 892,400 1,568,200 -675,800 -43.1%
Viáticos y Gastos de Viaje 1,348,998 366,085 982,913 268.5%
Intereses y Gastos Financieros 12,630,222 9,477,715 3,152,507 33.3%
Comunicaciones y Transporte 898,300 1,753,020 -854,720 -48.8%
Impresos y Publicaciones 1,602,000 3,701,097 -2,099,097 -56.7%
Arrendamientos 924,964 951,326 -26,362 -2.8%
TOTAL 898,641,373 980,703,963 -82,062,590 -8.4%
Fuente: Ejecuciones presupuestales de gastos ESE Hospital la Misericordia.
6.1 Gastos de Personal
350,000,000
360,000,000
370,000,000
380,000,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
359,111,379
375,826,092
Gastos de Personal
Vigencia 2018
Vigencia 2017
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Con corte a marzo de 2018, la entidad tuvo gastos por concepto de personal (Nómina, prestaciones sociales, seguridad social, parafiscales, mesadas pensionales, capacitación y bienestar social), por valor de $359.111.379 pesos, el cual comparado con los gastos con corte a marzo de 2017, tuvieron un disminución de $16.714.713 pesos, correspondiente al -4.4%. A continuación se discriminan los conceptos de nómina analizados:
Cuadro No. 2 Gastos de Personal Valores en Pesos
GASTOS DE PERSONAL Marzo de
2018 Marzo de
2017 VARIACIÓN
SUELDO PERSONAL DE NOMINA 203,121,367 230,592,857 -27,471,490
INDEMNIZACION POR VACACIONES 1,794,477 0 1,794,477
GASTOS DE REPRESENTACION 0 8,206,746 -8,206,746
PRIMA DE VACACIONES 13,022,540 13,280,047 -257,507
BONIFICACION DE SERVICIOS PRESTADOS 8,586,881 9,713,308 -1,126,427
BONIFICACION ESPECIAL POR RECREACION 1,431,505 1,462,532 -31,027
PRIMA DE SERVICIOS 1,313,373 0 1,313,373
PRIMA DE NAVIDAD 154,427 0 154,427
SUBSIDIO DE ALIMENTACION 1,891,322 2,511,956 -620,634
AUXILIO DE TRANSPORTE 2,746,392 2,890,616 -144,224
HORAS EXTRAS* FESTIVOS Y RECARGOS NOCTURNOS
0 340,575 -340,575
SALUD 18,349,900 20,456,200 -2,106,300
PENSION 25,902,000 28,879,500 -2,977,500
CESANTIAS 27,854,116 0 27,854,116
ACCIDENTES Y RIESGOS PROFESIONALES 4,526,600 5,547,900 -1,021,300
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 8,171,200 9,580,307 -1,409,107
INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR
6,129,700 7,186,162 -1,056,462
SENA 4,088,000 4,791,206 -703,206
INTERESES A LAS CESANTIAS 0 0 0
DOTACION Y SUMINISTRO DE TRABAJADORES
0 0 0
BIENESTAR SOCIAL 0 0 0
CAPACITACION 0 1,248,000 -1,248,000
MESADAS 30,027,579 28,238,624 1,788,955
CUOTAS PARTES 0 899,556 -899,556
TOTAL TRIMESTRE 359,111,379 375,826,092 -16,714,713
Fuente: Ejecuciones presupuestales de gastos ESE Hospital la Misericordia. 6.1.1 Sueldos de Personal de Nómina: El Manual Específico de Funciones del Hospital la Misericordia se encuentra aprobado por medio del Acuerdo de Junta
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Directiva No. 09 del 19 de agosto de 2016. En este Manual se aprobaron un total de 50 cargos distribuidos así:
Cuadro No. 3 Planta de Personal
NIVEL CARGOS SEGÚN
ACUERDO 009 DE 2016 PLANTA A 31 DE MARZO DE 2018
PLANTA A 31 DE MARZO DE 2017
DIRECTIVO 4 3 4
PROFESIONAL 19 13 15
TECNICO 5 3 3
ASISTENCIAL 22 13 14
TOTAL 50 32 36
Fuente: Planta de Personal Talento Humano.
A 31 de marzo de 2017, se encontraban ocupados 36 cargos; para el corte a 31 de marzo de 2018, se encontraban provistos 32 cargos, presentándose una reducción de 4 cargos provistos respecto a la vigencia anterior (Subgerente Científico Código 090 Grado 01; Enfermero Profesional Código 243 Grado 01; Profesional Universitario Código Área de la Salud Código 237 Grado 01, y; Auxiliar Área de la Salud Código 412 Grado 01). La situación descrita anteriormente, aunado a que la entidad no ha aplicado el incremento salarial de los empleados del hospital para la vigencia 2018, establecido por el Gobierno Nacional por medio del Decreto 0309 de 2018, justifica la reducción del valor de los sueldos de personal de Nómina en $27.741.490, de una vigencia a otra. 6.1.2 Indemnización por Vacaciones: En la vigencia 2018, se han cancelado $1.794.477, por concepto de indemnización de vacaciones, las cuales se han dado, de conformidad a lo establecido en el literal B del artículo 20 del Decreto 1045 de 1978 “b) Cuando el empleado público o trabajador oficial quede retirado definitivamente del servicio sin haber disfrutado de las vacaciones causadas hasta entonces” De acuerdo a lo anterior, se tiene que se realizaron las siguientes liquidaciones:
Cuadro No. 4 Liquidaciones Definitivas
FUNCIONARIO CARGO FECHA DE
RETIRO VALOR
LIQUIDADO ACTO
ADMINISTRATIVO
Cecilia del Pilar Restrepo Patiño
Enfermera 31/12/2017 1,483,131 Resolución 102 del 08 de febrero de 2018
Gloria Nelly Acevedo Jaramillo
Auxiliar Área de la Salud
31/01/2018 311,346 Resolución 101 del 08 de febrero de 2018
TOTAL 1,794,477 Fuente: Resoluciones No. 101 y 102 de 2018.
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6.1.3 Gastos de Representación: Por medio del Acuerdo No. 001 del 12 de enero de 2018, la Junta Directivo del Hospital la Misericordia, dejo sin efectos el Acuerdo No. 011 de 2008, por medio del cual se fijaron gastos de representación a favor del gerente en la suma de 50% del salario del mismo, dando cumplimiento a Ley 4ta de 1992 y a los Decretos expedidos por el Gobierno Nacional de forma anual en los cuales fijas los limites salariales de los empleados de las entidades territoriales. Lo anterior justifica las razonas por las cuales para el corte a 31 de marzo de 2018, no se habían ejecutado valores por este concepto. 6.2 Servicios Personales Indirectos.
Durante el periodo enero a marzo de 2018 el valor total causado en Servicios Personales Indirectos contratados para el área administrativa fue de $220.164.122 pesos, lo cual representa una significativa reducción del 20.9% respecto al mismo periodo de 2017, los cuales ascendieron a $278.462.735 pesos, reflejando los ajustes por efecto del déficit presupuestal en que se ha visto la entidad en la vigencia 2018. Para efectos de este análisis, no se tuvo en cuenta el valor de los servicios personales indirectos contratados para la operación del hospital, puesto que estos dependen exclusivamente de la productividad de la entidad, por lo cual estos pueden subir o bajar de conformidad a la cantidad de servicios prestados.
-
50,000,000
100,000,000
150,000,000
200,000,000
250,000,000
300,000,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
220,164,122
278,462,735
Servicios Personales Indirectos
Vigencia 2018
Vigencia 2017
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6.3 Servicios Públicos
El gasto total en servicios públicos en el período enero a marzo de 2018 ascendió a $42.930.111 pesos, lo cual representa un disminución del 16.2% respecto al mismo periodo del año anterior, en el cual fueron de $51.258.717 pesos.
Cuadro No. 5 Servicios Públicos
SERVICIO MARZO 2018 MARZO 2017 DIFERENCIA
AGUA 6,175,736 8,296,095 -2,120,359
TELEFONO 7,155,510 6,828,907 326,603
ENERGIA 24,970,980 31,472,040 -6,501,060
GAS DOMICILIARIO 1,057,885 1,053,709 4,176
INTERNET 3,570,000 3,607,966 -37,966
TOTAL 42,930,111 51,258,717 -8,328,606 Fuente: Ejecuciones Presupuestales Hospital La Misericordia
En el cuadro No. 5, se puede ver que el servicio de acueducto, alcantarillado ya aseo como el servicio de energía han tenido una considerable reducción del 25% y el 20% respecto a la vigencia anterior, sustentado en que a partir del segundo semestre de la vigencia 2017, los servicios de especialistas ofrecidos por la entidad están disponibles solo 12 horas diarias y el servicio de cirugía 6 horas diarias, a diferencia de lo sucedido en el primer trimestre de la vigencia 2017, en el cual estaban disponibles las 24 horas. Respecto al servicio de telefonía, la empresa cuenta con telefonía fija y telefonía móvil, la cual fue objeto del siguiente análisis:
38,000,000
40,000,000
42,000,000
44,000,000
46,000,000
48,000,000
50,000,000
52,000,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
42,930,111
51,258,717
Servicios Públicos
Vigencia 2018
Vigencia 2017
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6.4 Telefonía Fija
Cuadro No. 6 Telefonía Fija I Trimestre 2018
PLAN VALOR FIJO DEL PLAN
ENERO FEBRERO MARZO
PLAN RENTA CERO 445,037 448,617 445,037 445,037
PLAN CORPORATIVO (BOLSA LLAMADAS NACIONALES) 618,205 618,205 618,205 618,205
PLAN CORPORATIVO 01800 15,470 24,525 18,622 16,474
TOTAL 1,078,712 1,091,347 1,081,864 1,079,716 Fuente: Facturas telefonía fija
Como se puede observar en el cuadro No. 6, el servicio de telefonía fija está compuesto por tres planes contratados con Colombia Telecomunicaciones (Movistar), el Plan Renta Cero, con el cual se accede al servicio de telefonía fija local por un valor fijo de $445.037, el Plan Corporativo para llamadas nacionales por valor fijo de $618.205, y el plan corporativo del cual se dispone la línea gratuita 018000, por un valor de $15.470; respecto a la línea gratuita el número es 018000916632, se revisó en la página web de la entidad, y el número telefónico no se visualiza en la misma. Conforme a lo anterior, se observa que el total de los valores fijos mensuales de los planes de telefonía fija ascienden a la suma de $1.078.712, sin embargo en el mes enero, se pagaron $1.091.347, en el mes de febrero $1.081.864 y en el mes de marzo $1.079.716, cancelándose así un mayor valor total de $16.791 pesos. Adicional a lo anterior, en el mes de marzo se realizó un pago por $567.868, correspondiente al arrendamiento de la central telefónica, el cual se realiza una vez por cada vigencia. 6.5 Telefonía Móvil El hospital la Misericordia cuenta con un plan corporativo contratado con Comcel SA (Claro), en el cual se encuentran las siguientes líneas telefónicas:
Cuadro No. 7 Telefonía Móvil
USUARIO LINEA VALOR
FIJO DEL PLAN
ENERO DIFERE
NCIA
VALOR FIJO DEL
PLAN FEBRERO
DIFERENCIA
VALOR FIJO DEL
PLAN MARZO
DIFERENCIA
DIFERENCIA TOTAL
P Y D 3148164706 50,864 50,864 0 50,610 50,610 0 50,610 50,610 0 0
ADMINISTRACION 3104029213 50,864 50,864 0 50,610 50,610 0 50,610 50,610 0 0
SIAU 3218162155 50,864 50,864 0 50,610 50,610 0 50,610 50,610 0 0
CONS. EXTERNA 3218122763 67,857 68,450 593 67,519 67,519 0 67,519 67,519 0 593
BARCELONA 3218159692 67,857 67,857 0 67,519 67,519 0 67,519 67,815 296 296
SUB. CIENTIFICA 3148164697 88,247 88,247 0 87,808 87,808 0 87,808 87,808 0 0
GERENCIA 3217662683 88,247 88,247 0 87,808 359,259 271,451 87,808 87,962 154 271,605
OTEM 3105064285 67,857 67,857 0 67,519 67,519 0 67,519 68,111 592 592
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USUARIO LINEA VALOR
FIJO DEL PLAN
ENERO DIFERE
NCIA
VALOR FIJO DEL
PLAN FEBRERO
DIFERENCIA
VALOR FIJO DEL
PLAN MARZO
DIFERENCIA
DIFERENCIA TOTAL
CIRUGIA 3105061077 67,857 67,857 0 67,519 67,519 0 67,519 67,519 0 0
LABORATORIO 3103478881 50,864 50,864 0 50,610 50,610 0 50,610 50,610 0 0
SERVICIOS AMIGABLES 3108999012 50,864 51,456 592 50,610 50,610 0 50,610 50,610 0 592
MANTENIMIENTO 3104708258 50,864 50,864 0 50,610 50,610 0 50,610 52,092 1,482 1,482
CRUE 3207242235 88,247 88,247 0 87,808 87,808 0 87,808 87,808 0 0
CRUE 3207217735 88,247 89,439 1,192 87,808 87,808 0 87,808 87,808 0 1,192
CARTERA 3207850909 50,864 50,864 0 50,610 50,610 0 50,610 50,610 0 0
COORDINACION ODONTOLOGIA 3116686733 0 0 0 0 0 0 67,406 67,406 0 0
C.S SIMON BOLIVAR 3116686748 0 0 0 0 0 0 67,406 67,406 0 0
C.S BALCONES 3116686763 0 0 0 0 0 0 67,406 67,406 0 0
TOTAL 980,464 982,841 2,377 975,578 1,247,029 271,451 1,177,796 1,180,320 2,524 276,352
Fuente: Facturas telefonía móvil.
De conformidad con el cuadro No. 7, la entidad cuenta en la actualidad con 18 líneas telefónicas, toda vez que para el mes de marzo se incluyeron tres nuevas líneas para la coordinación de odontología, el Centro de Salud Simón Bolívar y el Centro de Salud Balcones. De igual forma y teniendo en cuenta que hasta el mes de febrero de 2018 funcionó el CRUE en el Hospital la Misericordia, se debe proceder a la cancelación de las dos líneas telefónicas que se encontraban designadas para tal fin. Ahora bien, analizando los valores pagados, se encuentra que se facturaron $276.352 pesos más que lo contratado en el plan corporativo, de los cuales $271.605, corresponden a la activación del Roaming internacional de la línea asignada a la gerencia, servicio que se activó al momento del disfrute de vacaciones del gerente. De acuerdo a lo anterior se recomienda que se realice el reintegro de los costos facturados de más en el primer trimestre de 2018, para no incurrir en violación al artículo 6° de la ley 610 de agosto 15 de 2000: "DAÑO PATRIMONIAL AL ESTADO. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las Contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio.
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6.6 Impresos y Publicaciones
El gasto en impresos y publicaciones durante el periodo enero a marzo de 2018, se realizaron gastos por valor de $1.602.000 pesos, el cual comparado con los gastos de la vigencia 2017 por valor de $3.701.097 pesos, tuvo un disminución de $2.099.097 pesos, equivalente al 57%. 6.7 Compra de Equipos y Licencias.
El valor total invertido en Compra de Equipos y Licencias en el periodo enero a marzo de 2018 fue de $892.400 pesos, correspondiente a la compra de pinzas para biopsia uterina y la renovación del hosting de la página web, lo que representa una
-
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
1,602,000
3,701,097
Impresos y Publicaciones
-
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
892,400
1,568,200
Compra de Equipos y Licencias
Vigencia 2018 Vigencia 2017
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reducción del 43% frente al mismo periodo de la vigencia anterior, el cual ascendió a $1.568.200 pesos.
6.8 Materiales y Suministros
El rubro de materiales y suministros, alcanzó un valor obligado durante el periodo enero a marzo de 2018 de $9.617.098 pesos, lo cual representa un disminución del 29% frente al mismo período del año anterior, en el cual estos gastos ascendieron a $13.638.431 pesos. 6.9 SEGUROS
-
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,0009,617,098
13,638,431
Materiales y Suministros
Vigencia 2018 Vigencia 2017
241,000,000
242,000,000
243,000,000
244,000,000
245,000,000
246,000,000
247,000,000
248,000,000
249,000,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
248,521,779
243,700,545
SEGUROS
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El rubro de seguros, alcanzó un valor obligado durante el periodo enero a marzo de 2018 de $248.521.779 pesos, el cual corresponde al gasto anual de la prima de seguros, por la cual se asegura los bienes de la entidad. Este valor representa un incremento del 2% frente al mismo período del año anterior, en el cual estos gastos ascendieron a $13.638.431 pesos, valor que se incrementó debido al cambio de vigencia y al incremento del IPC. 6.10 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE
El rubro de viáticos y gastos de viaje, alcanzó un valor obligado durante el periodo enero a marzo de 2018 de $1.348.998 pesos, que comparado con el obligado frente al mismo período del año anterior, el cual fue por $366.085, incrementándose en $982.913. A continuación se presenta la relación de viáticos de enero a marzo de 2018:
Cuadro No. 8 Viáticos y Gastos de Viaje
FECHA RESOLUCION VALOR CONCEPTO
08/02/2018 103 192,714 Asistencia del gerente a la Junta Directiva de ACESI el día 09 de febrero de 2018 en la ciudad de Bogotá
14/02/2018 111 578,142
Asistencia del gerente al X Seminario taller de contratación del servicios de salud los días 15 y 16 de febrero en la ciudad de Cartagena
02/03/2018 139 192,714
Asistencia del gerente a reunión de Junta de Vigilancia para los miembro del Consejo de Administración de COODESCA, el día 5 de marzo en la ciudad del Manizales
02/03/2018 141 192,714
Asistencia del gerente a Reunión de Análisis de nuevas forma de contratación y prestador primario, el día 6 de marzo en la ciudad de Pereira.
13/03/2018 151 192,714 Asistencia del gerente a Asamblea Ordinaria de Asociados ACESI
TOTAL 1,348,998 Fuente: Actos administrativos por medio de los cuales se otorgaron viáticos y gastos de viaje en la vigencia 2018.
-
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
1,348,998
366,085
Viaticos y Gastos de Viaje
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6.11 INTERESES Y GASTOS FINANCIEROS
Por medio de este rubro se registra el valor de los intereses financieros que la entidad ha causado por concepto del crédito de tesorería que fue aprobado por INFIDER en el mes de febrero de 2018, por valor de $1.089.000.0000. La diferencia que se puede observar respecto al valor de intereses pagados en la vigencia 2017, se da, toda vez que en dicha vigencia el valor del crédito solicitado fue por $903.500.000. 6.12 COMUNICACIÓN Y TRANSPORTE
-
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
12,630,222
9,477,715
Intereses y Gastos Financieros
-
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
898,300
1,753,020
Comunicación y Transporte
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El rubro de comunicación y transporte, alcanzó un valor obligado durante el periodo enero a marzo de 2018 de $898.300 pesos, el cual corresponde al gasto del contrato de mensajería. Este valor representa una disminución del 49% frente al mismo período del año anterior, en el cual estos gastos ascendieron a $1.753.020 pesos. 6.13 ARRENDAMIENTOS
El rubro de arrendamientos, alcanzó un valor obligado durante el periodo enero a marzo de 2018 de $924.964 pesos, el cual corresponde al gasto de arrendamiento de los implementos utilizados para realizar terapias físicas a los usuarios. 6.14 Gastos Totales
924,964
951,326
910,000
915,000
920,000
925,000
930,000
935,000
940,000
945,000
950,000
955,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
Arrendamiento
840,000,000
860,000,000
880,000,000
900,000,000
920,000,000
940,000,000
960,000,000
980,000,000
1,000,000,000
Vigencia 2018 Vigencia 2017
898,641,373
980,703,963
Gastos Totales
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Considerado el conjunto de los gastos analizados en el presente informe, durante el periodo enero a marzo de 2018, se presentó una disminución de $82.062.590 pesos, equivalente al 8.4%, respecto al mismo periodo del año anterior.
7. CONCLUSIÓN En la vigencia evaluada, se ha presentado una significativa reducción en el gasto público en la E.S.E. Hospital la Misericordia de Calarcá Quindío durante dicho periodo, situación que ha sido reflejó del déficit presupuestal por el cual viene atravesando la entidad. Para la liquidación de los viáticos y gastos de viaje, se está teniendo en cuenta lo establecido en el Decreto Nacional 1000 de 2017, sin embargo este decreto, fue expresamente derogado por el Decreto Nacional 333 del 19 de febrero de 2018, por medio del cual se establece la escala de viáticos.
8. RECOMENDACIONES DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO
Es importante seguir atendiendo a los principios de realización y causación contable, valga decir, que los gastos deben ser reportados, y la obligación presupuestal generada, con independencia de si se recibe la respectiva factura dentro del período analizado, puesto que cuando se realiza un hecho económico, dado por la prestación de un servicio o la entrega de un bien a la E.S.E., este ha constituido una obligación o un derecho exigible.
Se recomienda que la ESE, de conformidad con el Artículo 25 del Decreto 26
de 1998, al inicio de cada una de las vigencias establezca una política de austeridad en el gasto, en el cual se instauren metas medibles de reducción de consumos, con el fin de que el informe de elementos de juicio más objetivos, y no se quede solamente en un análisis comparativo de ejecuciones presupuestales de dos periodos, lo anterior, dado que la entidad en la vigencia 2018 respecto la vigencia 2017, ha reducido sus gastos, por efectos del déficit presupuestal y la disminución del tiempo en la prestación de servicios de especialistas y de cirugía que ha tenido, más no por la aplicación de una política clara de austeridad.
De igual forma, se sugiere tomar las medidas cautelares a fin de no afectar
al finalizar la vigencia, el cumplimiento de ley 617 de 2000; esto referente a los valores que fueron facturados de forma adicional en el servicio de telefonía móvil.
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Sensibilizar a los Servidores Públicos en la generación de una cultura de ahorro en la Gobernación del Quindío, en acciones como la reutilización del papel usado para los borradores, el uso del correo electrónico para I notificación y entrega de documentos internos, uso eficiente del Agua.
Implementar la Directiva Presidencial No. 04 del 3 de abril de 2012 “Eficiencia
administrativa y lineamientos de la política cero papel en la administración pública”
Se recomienda realizar el análisis de conveniencia de adquirir los elementos
que actualmente se están utilizando para realizar terapia física a los usuarios y que se tiene contratado a través de la figura del arrendamiento.
Se recomienda al momento de liquidar los viáticos tener en cuenta lo
establecido en el Decreto Nacional No. 333 de 2018, así como la emisión de un acto administrativo por medio del cual se adopte la escala de viáticos para los funcionarios del Hospital la Misericordia.
Dar a conocer a las partes interesadas la línea gratuita 018000 con la cual
cuenta el hospital, toda vez que ni en la página web (graficas 1 y 2), ni en la papelería oficial del hospital se da a conocer la misma.
Grafica 1
Página Web Hospital la Misericordia Parte Superior
Fuente: Página web Hospital la Misericordia.
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Grafica 2 Página Web Hospital la Misericordia Parte Superior
Fuente: Página web Hospital la Misericordia.
Por último se invita a que se hagan las gestiones pertinentes con el fin de
proveer o suprimir si es del caso los cargos que se encuentran vacantes en la planta de personal del hospital, así como se ejecuten las acciones necesarias para que se aplique el incremento salarial de los empleados, autorizado por el Gobierno Nacional a través del Decreto No. 309 del 19 de febrero de 2018.
ORIGINAL FIRMADO OSCAR IVÁN CHAUTA ORTIZ Jefe de Oficina de Control Interno. Elaboro y proyectó: Oscar Iván Chauta Ortiz. Jefe de Control Interno.