caja chica problemas propuestos

37

EL EFECTIVO

CAJA CHICA

CONCILIACION BANCARIA

Ejercicio 1

A los efectos de poder realizar pagos pequeos con facilidad, la empresa ABC C.A. decidi el 12_3_14 establecer un fondo fijo por Bs. 15.000, para lo cual emiti un cheque por ese monto.

El 31_03_14, el encargado del manejo del fondo solicit la reposicin del mismo para lo cual envi la siguiente relacin:

Comprobantes por compra de materiales de oficina Bs. 2.300Comprobantes por anticipo a empleados Bs. 6.500Comprobantes por envo de correspondencia Bs. 3.700Comprobantes por pago de fletes en compras Bs. 1.270Efectivo Bs. 1.230 ______ Total 15.000 Monto a reponer 13.770

A los efectos de reponer lo solicitado, se emiti el correspondiente cheque

Se pide: registrar la creacin y la reposicin de caja chica considerando:

a) Que la empresa utiliza el sistema de inventario peridico para el control de las mercancas.

b) Que la empresa utiliza el sistema de inventario continuo para el control de las mercancas.

Ejercicio 2

La empresa Los Jabillos SRL posee una caja chica por Bs. 10.000 para manejar los desembolsos en forma eficiente. El 15_4_14 el encargado del manejo de dicho fondo solicit que se aumentara el monto del mismo debido a que las reposiciones se estaban realizando con demasiada frecuencia. Una vez analizados los argumentos presentados, se decidi aumentar el monto de dicho fondo a Bs. 20.000.

El 29_4_14 el encargado del manejo de fondo solicit la reposicin del mismo de acuerdo a la siguiente relacin:

Comprobantes por pago de fletes en compras Bs. 8.700Comprobantes por pago de traslado del personal Bs. 1.270Comprobantes por gastos varios Bs. 2.400Comprobantes por compra de timbres fiscales Bs. 2.500Comprobantes por compra de estampillas Bs. 3.500Comprobantes por compra de artculos de oficina Bs. 1.150Efectivo en caja chica Bs. 480 ------______ Total 20.000 Monto a reponer 19.520

A los efectos de reponer el fondo se emiti un cheque por Bs. 19.520.

Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposicin de caja chica.

Ejercicio 3

La empresa Comercial Menea C.A. posee un fondo de caja chica por Bs. 10.000. El 21_5_14 se decidi realizar un arqueo sorpresa al encargado de dicho fondo, encontrndose los siguiente:

Comprobantes por pago de fletes s/compras Bs. 1.350,00Anticipo a empleados Bs. 2.100,00Comprobantes por compra de art. de oficina Bs. 1.112,50Efectivo Bs. 5.437,50 Total Bs. 10.000,00

Para reponer a caja chica el dinero empleado, se emiti el correspondiente cheque.

Se pide: registrar la reposicin de caja chica.

Ejercicio 4

La empresa Los Hbiles SNC posee una caja chica que fue creada con un monto de Bs.25.000 para cancelar aquellas cantidades pequeas por las cuales no se justifica la realizacin de un cheque. El 17_5_14 el encargado del manejo de dicho fondo, plante a la gerencia que el monto con el cual se haba abierto la caja chica era muy alto, lo que traa como consecuencia que las reposiciones se estaban realizando cada 4 meses. En vista de esto, se decidi rebajar el monto de caja chica a Bs. 7.000; dicha disminucin se efectuara al momento de que se fuera a realizar una reposicin.

El 11_8_14, el encargado del manejo del fondo, solicit la reposicin, para lo cual entreg la siguiente relacin:

Recibos por compra de suministros de oficina Bs. 5.600Recibos por pago de fletes sobre compras Bs. 4.130Recibos por anticipos a empleados Bs. 7.230Recibo por compra de estampillas Bs. 4.100Recibos por envo de correspondencia Bs. 3.600Efectivo Bs. 340 _______ Total Bs. 25.000

En vista de lo aprobado, se emiti un cheque para la reposicin de tal manera que caja chica quedara constituida por Bs. 7.000.

Se pide: registrar la reposicin de caja chica con su correspondiente disminucin.

Ejercicio 5

Para el 09_3_14, el gerente de la empresa Los Altos C.A., decidi realizar un arqueo sorpresa de caja chica, la cual fue creada con un monto de Bs. 10.000. Al efecto se present a la oficina del encargado del fondo y le solicit que le mostrara el contenido de caja chica a los efectos de proceder a su reposicin. Este arqueo mostr lo siguiente:

Recibos por pago de agua Bs. 612,50Recibo por pago de luz Bs. 1.250,15Pago de taxis (usar gastos de traslado) Bs. 1.150,00Efectivo Bs. 7.187,35 _________ Total en comprobantes y efectivo Bs. 10.200,00

En vista de que se encontr un sobrante, el gerente procedi a reponer la caja chica mediante la emisin del correspondiente cheque y a registrar dicho sobrante como un ingreso extraordinario (sobrantes de caja chica). A su vez, se le advirti al encargado del manejo de caja chica que si se repeta esta situacin, se vera en la obligacin de quitarle la custodia y manejo del fondo.

Se pide: registrar en el diario la reposicin de la caja chica.

Ejercicio 6

La empresa Ferretera Central SNC tiene abierta una caja chica con un monto de Bs. 12.000 para la realizacin de pagos menores a Bs. 500. El administrador de la firma decidi el 13_7_14 realizar un arqueo sorpresa al mencionado fondo. En el arqueo se encontraron los siguientes comprobantes y efectivo:

Comprobantes por pago de aseo Bs. 750Comprobantes por compra de artculos de oficina Bs. 3.100Comprobantes por pago de gastos de traslado del personal Bs. 830Efectivo Bs. 7.020 --------_______ Total efectivo y comprobantes Bs. 11.700 Faltante Bs. 300 ---------______ Total fondo fijo Bs. 12.000

Para efectuar la reposicin del fondo, se consider el faltante como un anticipo al empleado.

Se pide: registrar la reposicin de caja chica.

Ejercicio 7

01_2_14. L. Santos establece un negocio de compra y venta de equipos de refrigeracin que se denominar Comercial Santos, para lo cual aporta el siguiente patrimonio: Banco Ejido Cta. Cte. Bs. 980.000 Mobiliario y equipo de oficina Bs. 150.000 Terreno Bs. 470.000 Mercancas Bs. 790.000 Vehculo Bs. 900.000 Efectos por cobrar Bs. 138.000 Efectos por pagar Bs. 160.000

02_2_14.Decide abrir la caja chica con Bs. 12.000 para realizar pagos menores de 2.000.

02_2_14.Vende mercancas a Luis Rincn por Bs.7.000 segn factura No.001, condiciones 2/15, n/45.

03_2_14.Compra mercancas a Germn Rodrguez por Bs. 17.500 factura No. 23, condiciones 3/15, n/45.

03_2_14.Paga fletes por la compra a Germn Rodrguez por Bs. 1.900.

09_2_14.El proveedor Germn Rodrguez le otorga una rebaja a la factura No. 23 por Bs.2.000, segn nota de debito No. 77.

11_2_14.Compra artculos de oficina por Bs. 1.600.

13_2_14.Vende el terreno en Bs. 600.000 al contado.

17_2_14.Cancela el recibo del agua por Bs. 700.

24_2_14.Vende mercancas a M. Rivas por Bs. 7.000 segn factura No.002, condiciones 3/15,n/45.

22_2_14.Cancela el recibo de la luz por Bs. 1.800.

28_2_14.Obtiene un prstamo a 90 das en el Banco Ejido por Bs. 250.000, descontndole el banco del monto del prstamo intereses a razn del 73 % anual y comisiones bancarias por el 1 % del monto del prstamo.

28_2_14.Cancela la nmina correspondiente al mes de febrero por Bs. 80.000, reteniendo el 1 % por concepto de FAOV, el 0,5 % para el PIE y el 2 % por S.S.O.

28_2_14.Realiza la reposicin de caja chica.

28_2_14.Paga el alquiler del mes de febrero por Bs. 25.000.

Se pide:

Registrar las operaciones descritas en el diario principal.

Ejercicio 8

Para el 28_02_14, el mayor auxiliar de la cuenta Banco La Parroquia mostraba un saldo de Bs. 23.260 y el estado de cuenta enviado por el banco mostraba un saldo de Bs. 21.308. La diferencia se deba a lo siguiente:

1)Los ingresos por ventas del da 28_02 por Bs. 5.804, an cuando se registraron en la contabilidad ese da, el depsito se realiz por medio del cajero nocturno por lo que en el estado de cuenta de febrero ste no apareca.

2)Anexo al estado de cuenta bancario se recibieron las siguientes notas:

_ N.D. 432 por Bs. 32 por concepto de la emisin y envo del estado de cuenta. _ N.D. 467 por Bs. 800 anexa al cheque del cliente Juan Salazar, el cual no tena fondos.

3)Los siguientes cheque haban sido emitidos por la empresa pero no aparecan cobrados en el estado de cuenta del banco:

Cheque No. 379 Bs. 1.304 Cheque No. 384 Bs. 2.736 Cheque No. 390 Bs. 644

Se pide:

1) Prepare la conciliacin bancaria al 28_02_14.

2) Prepare los asientos de ajuste necesarios.

Ejercicio 9

El estado de cuenta recibido por la empresa El Gran Pas, en relacin a la cuenta que maneja en el Banco Mario, presentaba un saldo al 31_1_14 de Bs. 48.000, inclua una transferencia realizada a la cuenta de la empresa por un cliente para el pago de una factura de Bs. 15.270 la cual no se haba registrado en los libros de la empresa. De acuerdo a la revisin efectuada a los cheques emitidos por la empresa, se determin que no haban sido presentados para su cobro cheques por un monto de Bs. 9.600. As mismo, no apareca en el estado de cuenta un depsito realizado por la empresa el 31_01 en un cajero automtico la noche del 31_01 por Bs. 43.500.

Se pide:

1) Cul es el saldo que debe aparecer en el mayor auxiliar del Banco Mario al 31_1_14 una vez realizadas todas las correcciones ?

2) Cul es el valor que apareca en el saldo del mayor auxiliar del Banco Mario antes de realizados los ajustes al final del mes ?

Solucin

1._En el mayor auxiliar del Banco Mario deber aparecer, una vez realizados los asientos de ajuste de la conciliacin, un saldo de Bs. 81.900,oo.

5

2._Si el saldo correcto es de Bs.81.900,oo y la Empresa no haba contabilizado la transferencia efectuada por el cliente a la cuenta de la empresa, el saldo que apareca en el mayor auxiliar era de Bs.66.630,oo, los cuales una vez sumada la transferencia de Bs.15.270, totalizara Bs.81.900,oo que es el saldo correcto.

Ejercicio 10

Para el 31_01_14, el saldo del mayor de la cuenta del banco Caribe era de Bs. 72.800 y el saldo segn estado de cuenta del banco de Bs. 69.000. La diferencia se debe a: 1) Un depsito en trnsito de Bs. 40.000. 2) Cheques en trnsito por Bs. 8.400. 3) Un cargo hecho por el banco por giros descontados no cubiertos por Bs. 15.600, siendo el valor del giro descontado Bs. 14.800. 4) Un abono hecho por el banco por descuento de un giro por Bs.24.800, siendo el valor de dicho giro Bs. 26.000. 5) Un cheque emitido por la empresa por Bs. 10.000, fue registrado por error por el banco en Bs. 1.000 6) Un abono hecho por un cliente para cancelar un giro pendiente de Bs. 12.560 7) Un cargo hecho por el banco por un cheque devuelto por Bs. 2.960.

Se pide:

a) Preparar la conciliacin bancaria.

b) Registrar los asientos de ajuste necesarios.

Ejercicio 11

El saldo del estado de cuenta del banco para el 31_12_14 muestra un saldo de Bs. 29.575, mientras que el mayor de banco de la empresa muestra un saldo de Bs. 24.410 para esa misma fecha. La diferencia entre estos dos saldos se debe a lo siguiente: _Los ingresos por las ventas del 31_12_14 (Bs. 8.950) fueron anotadas con esa fecha en el los libros de la empresa. El estado de cuenta del banco no lo inclua en el mes de diciembre.

_El banco carg por error un cheque de otra cuenta corriente por Bs. 1.100.

_En el estado de cuenta del banco aparecen las siguientes Notas de Dbito y de Crdito que no aparecen en los libros de la empresa:

a)Nota de dbito adjunta al cheque de Juan Po, de Bs. 896, devuelto por falta de fondos.

b)Nota de dbito por Bs. 5.050 adjunta a la letra de cambio descontada del cliente Constructora la Ola de Bs. 4.500, devuelta por no haberla cancelado el deudor, Constructora la Ola.

c)Nota de crdito por Bs. 10.000, por descuento de giros de Bs. 10.638.

d)Nota de crdito por Bs. 4.450, por abono de intereses sobre depsitos a plazo.

_Existen cheques emitidos por la empresa por Bs. 6.801 que no aparecen cobrados en el estado de cuenta del banco. _Un depsito de Bs. 3.120, correspondiente al cobro de una letra a un cliente, por error el contador de la empresa lo registr en Bs. 3.210.

Se pide:

1._ Preparar la conciliacin bancaria al 31_12_14

2._Registrar en el diario principal las operaciones pendientes al 31_12_14.

Ejercicio 12

A continuacin se presenta un resumen de la revisin efectuada a la cuenta corriente que la empresa Distribuidora La Reina C.A. posee en el Banco Chiguar.

1._El saldo al 31_10_14 segn los libros de la empresa fue de Bs. 176.478 y segn el estado de cuenta enviado por el banco Bs. 154.338. 2._Los ingresos provenientes de las ventas correspondientes al 31_10_14 por Bs. 41.700, los cuales fueron depositados ese da, no aparecen en el estado de cuenta del banco.

3._Junto con el estado de cuenta enviado por el banco se recibieron las siguientes notas bancarias:

a)Transferencia del Banco el Viga al banco Chiguar por Bs.9.540 de fecha 15-10-14 el cual no haba sido contabilizado por la empresa.

b)Nota de dbito por Bs. 6.630,00 adjunto al cheque del cliente J. Lancaster, el cual fue devuelto por insuficiencia de fondos. c)Nota de dbito por Bs. 14.700 correspondiente a un giro descontado, el cual no fue cancelado por el cliente a su vencimiento. El valor nominal del giro era de Bs. 14.000.

4._Un depsito por Bs. 38.700 fue registrado por el banco en Bs. 37.800.

5._Un cheque emitido por la empresa para cancelar una compra de mercancas al contado por Bs. 18.600, fue registrado por error del contador de la empresa en Bs. 7.800. Esta compra no incluye IVA pues el artculo comprado estaba exento.

6._Los siguientes cheques emitidos por la empresa no haban sido presentados en el banco para su cobro:

Cheque No. 816 Bs. 12.870 Cheque No. 823 Bs. 3.870 Cheque No. 818 Bs. 20.430 Cheque No. 825Bs. 5.880 Cheque No. 823 Bs. 3.870

Se pide:

1)Elaborar la conciliacin 31_10_14.2)Registrar en el diario principal los asientos necesarios a fin de lograr el saldo correcto en los registros de la empresa.

Ejercicio 13

A continuacin se presentan el mayor auxiliar del Banco Jaj y el estado de cuenta enviado por el banco con la informacin al 31_8_14:

Banco Jaj Cta. cte. No. 1092001999

2014 Explicacin DebeHaberSaldo Ag. 03 Depsito No. 701 126.000126.000Ag. 04 Cheque No. 150128.00098.000Ag. 05 Cheque No. 1502 2.66095.340Ag. 06 Depsito No. 84344.800140.140Ag. 08 Cheque No. 150311.200128.940Ag. 09 Cheque No. 1504 3.990124.950Ag. 12 Depsito No. 1030 100.100225.050Ag. 14 Cheque No. 1505 121.500103.550Ag. 18 Cheque No. 150611.20092.350Ag. 23 Depsito No. 12732.59094.940Ag. 25 Cheque No. 1507 9.24085.700Ag. 26 Cheque No. 150816.10069.600Ag. 27 Depsito No. 3111 32.200101.800Ag. 28 Cheque No. 1509 (nulo) __0__101.800Ag. 28 Cheque No. 1510 (nulo) __0__101.800Ag. 28 Cheque No. 1511 5.11096.690Ag. 29 Depsito No. 00811 11.410108.100Ag. 30 Depsito No. 3801 12.880120.980Ag. 31 Depsito No. 3892 31.890152.870

Los Balcones C.A.Cta. cte. No. 1092001999

2014ExplicacinDebeHaberSaldo

Ag. 03 Depsito No. 701 126.000126.000Ag. 04 Cheque No. 1501 28.00098.000Ag. 06 Depsito No. 8434.480102.480Ag. 09 Cheque No. 1503 11.20091.280Ag. 12 Depsito No. 1030 10.010101.290Ag. 16 Cheque No. 1504 39.90061.390Ag. 24 Depsito No. 1273 2.59063.980Ag. 25 Cheque No. 1506 11.20052.780Ag. 27 Cheque No. 6875.18047.600Ag. 29 Depsito No. 3111 21.70069.300Ag. 31 Cheque No. 1508 16.10053.200Ag. 31 Depsito No. 3801 12.88066.080Ag. 31 N.D. 999 edo. de cta. laser 10065.980Ag. 31 N.D. 345 Cheque devuelto 3.88062.100Ag. 31 N.D. 346 emisin chequera50061.600

Informacin adicional

1)El depsito No. 843 de Bs. 4.480 y proveniente del cobro a un cliente de un giro de Bs.4.000 e intereses de mora por Bs. 480, se registr en los libros de la empresa en forma errnea, as:-x- Banco 44.800 Ingreso por Intereses 4.800 Efectos por cobrar 40.000

2)El cheque No. 1504 fue registrado por el banco en forma errnea.

3)El depsito No. 1030 fue registrado por el banco en forma errnea.

4)El cheque No. 1507, fue emitido por la empresa por Bs. 924 para la compra de artculos de oficina, los cuales se registraron bajo una cuenta de activo.

5)El depsito No. 3111 fue registrado por el banco con error.

6)El depsito No. 0811 corresponde a la cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco Timotes. La empresa lleva sus registros bancarios en cuentas auxiliares y el error se cometi al realizar el pase de la cuenta control "Bancos" a la correspondiente cuenta auxiliar.7)La nota de dbito No. 999 corresponde a la comisin cobrada por el banco por la emisin del estado de cuenta.8)El cheque No. 687 que aparece en el estado de cuenta del banco, corresponde a la cuenta corriente de otro cliente del banco y ste por error lo carg a la cuenta de la empresa.Se pide:

1) Preparar la conciliacin bancaria al 31_8_14.2) Realizar los correspondientes asientos de ajuste al 31_8_14.

Ejercicio 14

A continuacin se presentan el mayor auxiliar del Banco La Mucuy de la empresa Farmacia La Prgola y el estado de cuenta enviado por el banco con los movimientos del mes de octubre de 2014:

14

Banco La MucuyCta. cte. No. 9508115

2014ExplicacinDebeHaberSaldo

Oct. 02 Depsito No. 88127.00027.000Oct. 04 Cheque No. 7616.00021.000Oct. 05 Cheque No. 76257020.430Oct. 06 Depsito No. 8829.60030.030Oct. 06 Depsito No. 100110.50040.530Oct. 06 N.D. 89 Emisin de chequeras90039.630Oct. 08 Cheque No. 763 2.40037.230Oct. 09 Cheque No. 764 85536.375Oct. 13 Depsito No. 883 21.45057.825Oct. 19 Cheque No. 765 5.55052.275Oct. 20 Cheque No. 766 2.40049.875Oct. 23 Depsito No. 884 55550.430Oct. 26 Cheque No. 767 1.98048.450Oct. 26 Cheque No. 768 3.45045.000Oct. 27 Depsito No. 885 6.90051.900Oct. 28 Cheque No. 769 1.09550.805Oct. 29 Depsito No. 176 52.44553.250Oct. 30 Depsito No. 886 2.76056.010Oct. 30 Depsito No. 887 2.11558.125

FarmaciaLaPrgolaCta.cte.No.95081152014ExplicacinDebeHaberSaldo Oct. 02 Depsito No. 881 27.00027.000Oct. 05 Cheque No.761 6.00021.000Oct. 06 Depsito No. 100110.50031.500Oct. 06 N.D. 89 90030.600Oct. 07 Depsito No. 88296031.560Oct. 09 Cheque No. 7632.40029.160Oct. 13 Depsito No. 8832.14531.305Oct. 16 Cheque No. 7648.55022.755Oct. 24 Depsito No. 88455523.310Oct. 25 Cheque No. 7662.40020.910Oct. 27 Cheque No. 13241.11019.800Oct. 29 Depsito No. 8856.90026.700Oct. 29 Cheque No. 7683.45023.250Oct. 30 N.C. 34 giros descontados 4.50027.750Oct. 30 N.D. 102 int./descuento 22527.525


1)El depsito No. 882, correspondiente a las ventas al contado del da, fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea.

2)El cheque No. 764 fue registrado por el banco con error.


4)El cheque No. 767, fue emitido por la empresa por Bs. 1.890 para cancelar una factura con un proveedor.

5)El depsito No. 1765 corresponde a la cuenta que tiene la empresa en el Banco Bailadores y por error el contador al realizar el pase al mayor auxiliar lo registr en esta cuenta.

6)El cheque No. 1324 lo carg el banco en esta cuenta por equivocacin.

Al finalizar el mes de noviembre se tena la siguiente informacin en relacin con el mayor auxiliar de Banco La Mucuy y en relacin con el estado de cuenta del banco:

Banco La MucuyCta. cte. No. 9508115

2014 ExplicacinDebeHaberSaldo

Nov. 01 Saldo del mes anterior 58.125Nov. 01 Cheque No. 770 4.50053.626Nov. 07 Correccin cheque No. 767 1.98055.605Nov. 07 Correccin cheque No. 7671.89053.715Nov. 07 N.C. 34 giros descontados 4.50058.215Nov. 07 N.D.102 intereses/descuento22557.990Nov. 07 Correccin depsito No. 882 9.60048.390Nov. 07 Correccin depsito No. 882 96049.350Nov. 12 Cheque No. 771 22.50026.850Nov. 12 Correcc. error dep. No. 17652.44524.405Nov. 15 Depsito No. 888 5.40029.805Nov. 16 Depsito No. 88961.65391.458Nov. 22 Cheque No. 772 37.500 53.958Nov. 23 Cheque No. 773 16.200 37.758Nov. 25 Cheque No. 774 40.800(3.042)Nov. 30 Cheque No. 775 1.950(4.992)

Farmacia La PrgolaCta. cte. No. 9508115

2014 ExplicacinDebe Haber Saldo Nov. 01 Saldo del mes anterior 27.525Nov. 01 Depsito No. 886 2.76030.285Nov. 01 Depsito No. 887 2.11532.400Nov. 08 Correccin error dep.883 2.14530.255Nov. 08 Correccin error dep.883 21.45051.705Nov. 08 Correccin cheque 1324 1.11052.815Nov. 08 Correccin error Ch. 764 8.550 61.365Nov. 08 Correccin error Ch. 764 85560.510Nov. 09 Cheque No. 762 57059.940Nov. 11 Cheque No. 769 1.09558.845Nov. 15 Depsito No. 888 5.40064.245Nov. 15 Cheque No. 771 22.50041.745Nov. 24 Cheque No. 773 16.20025.545Nov. 30 Cheque No. 775 1.95023.595 Se pide:

1) Preparar las conciliaciones bancarias al 31_10 y 30_11 de 2014.

2) Preparar los asientos de ajuste necesarios de acuerdo a las conciliaciones preparadas.

17

Ejercicio 15

El 1 de mayo de 1914 la empresa Comercial Perna abri una cuenta corriente en el Banco La Victoria. Para el final del mes de mayo la empresa desea realizar la conciliacin de su cuenta corriente para lo cual dispone de lo siguiente: 1) el movimiento en el libro auxiliar del banco correspondiente al mes de mayo y 2) el estado de cuenta enviado por el banco correspondiente al mes de mayo:

1) Mayor auxiliar de la cuenta corriente:

Banco La Victoria Cta. cte. No. 710722811

2014 Explicacin DebeHaberSaldo Mayo 01 Depsito No. 1120 20.00020.000Mayo 02 Cheque No. 001 1.20018.800Mayo 05 Cheque No. 002 2.00016.800Mayo 06 Depsito No. 1121 40.00056.800Mayo 10 Cheque No. 003 3.00053.800Mayo 15 Cheque No. 004 5.36048.440Mayo 18 Cheque No. 005 10.00038.440Mayo 21 Cheque No. 006 14.800 23.640Mayo 25 Depsito No. 1122 48.00071.640Mayo 27 Cheque No. 007 9.600 62.040Mayo 31 Depsito No. 11238.00070.040

2) Estado de cuenta enviado por el banco:

Comercial PernaCta. cte. 710722811

2014 ExplicacinDebeHaberSaldo Mayo 01 Apertura s/depsito 112020.00020.000Mayo 01 N.D. cheque devuelto8.00012.000Mayo 04 Cheque No. 001 12.000__0__Mayo 06 Depsito No. 1121 40.00040.000Mayo 12 Cheque No. 003 30.00010.000Mayo 13 N.C. giros descontados 40.000 50.000Mayo 13 N.D. intereses del descto.5.67044.330Mayo 15 Cheque No. 0022.00042.330Mayo 18 N.C. Prstamo Bancario 48.000 90.330Mayo 18 N.D. Intereses sobre prstamo2.40087.930Mayo 25 Depsito No. 1122 48.000135.930Mayo 26 Cheque No. 3712 13.400 122.530Mayo 31 N.D. estado de cuenta 100122.430Mayo 31 N.D. emisin de chequeras375122.055



2)El cheque No. 003, emitido por la empresa para pagar una compra de artculos de oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.

3)El cheque No. 3712 que aparece en el estado de cuenta del banco, fue cargado a esa cuenta por error

Se pide:

1)Realizar la conciliacin bancaria al 31_5_14.

2)Preparar los asientos de diario necesarios de acuerdo a lo arrojado por la conciliacin bancaria.

Ejercicio 16

El 1 de septiembre de 2014 la empresa Distribuidora Universal SRL abri una cuenta corriente en el Banco Santa Cruz. Para el final del mes de septiembre la empresa desea realizar la conciliacin de su cuenta corriente para lo cual dispone de lo siguiente: 1) el movimiento en el libro auxiliar del banco correspondiente al mes de septiembre y 2) el estado de cuenta enviado por el banco correspondiente al mes de septiembre:

1) Mayor auxiliar de la cuenta corriente:

Banco Santa CruzCta. cte. No. 7689879

2014 Explicacin DebeHaberSaldo

Sept. 01 Depsito No. 10 10.00010.000Sept. 01 Cheque No. 001 5.000 5.000Sept. 02 Depsito No. 20 34.00039.000Sept. 03 Cheque No. 002 10.800 28.200Sept. 04 Depsito No. 30140.000 168.200Sept. 04 Cheque No. 003 47.200121.000Sept. 07 Cheque No. 004 6.200114.800Sept. 10 Cheque No. 005 58.000 56.800Sept. 10 Depsito No. 40 7.20064.000Sept. 15 Depsito No. 50 46.000 110.000Sept. 17 Cheque No. 006 4.200105.800Sept. 21 Cheque No. 007 2.400103.400Sept. 22 Cheque No. 008 2.800100.600Sept. 29 Depsito No. 60 68.000 168.600Sept. 30 Depsito No. 70 60.000 228.600Sept. 30 Cheque No. 009 4.600224.000Sept. 30 Cheque No. 010 6.800217.200Sept. 30 Cheque No. 011 7.200210.000Sept. 30 Cheque No. 012 (anulado) __0__210.000Sept. 30 Cheque No. 013 43.750166.250

2) Estado de cuenta del banco:

Distribuidora Universal SRL Cta. cte. No. 7689879

2014 ExplicacinDebeHaberSaldo Sept. 01 Depsito No. 10100.000100.000Sept. 02 Cheque No. 0015.00095.000Sept. 02 Depsito No. 2034.000129.000Sept. 04 Depsito No. 30 140.000269.000Sept. 06 N.D. 054, cheque devuelto12.000 257.000Sept. 10 Depsito No. 4072.000329.000Sept. 11 Cheque No. 0046.200 322.800Sept. 12 Cheque No. 065 12.300 310.500Sept. 15 Depsito No. 5046.000356.500Sept. 16 Depsito No. 101264.000420.500Sept. 16 N.D. 067, Intereses sobre pagar 3.600 416.900Sept. 17 Cheque No. 005 58.000 358.900Sept. 19 Cheque No. 0064.200 354.700Sept. 25 Cheque No. 008 28.000 326.700Sept. 26 N.C. 005 transferencia 100.000426.700Sept. 29 Depsito No. 6068.000494.700Sept. 30 Cheque No. 0117.200 487.500Sept. 30 Cheque No. 0106.800 480.700Sept. 30 N.D. 086, cheque devuelto 6.200 474.500Sept. 30 N.D. 99999, estado de cta. 100 474.400


1)El depsito No. 10 correspondiente a dinero que se tom de caja para la apertura de la cuenta corriente, fue registrado en los libros de la empresa con error.

2)El cheque No. 002 fue emitido por la empresa por Bs. 108.000 para cancelarle una factura a un proveedor.

3)El depsito No. 40, proveniente del cobro de un giro a un cliente, fue registrado en los libros de la empresa con error.


5)El banco carg por error en la cuenta de la empresa el cheque No. 065. 6)La nota de crdito No. 005 corresponde a una transferencia que realiz un cliente a nuestra cuenta para cancelar una factura pendiente.

7)El depsito No. 1012 corresponde a transferencia efectuada por el cliente Pedro Rojas para el pago de la factura No. 1345. Se pide:

a)Preparar la conciliacin bancaria al 30_9_94.

b)Realizar los asientos de diario necesarios al 30_9_94.

Ejercicio 17

A continuacin se presentan el movimiento de la cuenta del mayor del Banco Cacute de la empresa Comercial El Pinar C.A. con el movimiento del mes de mayo de 2014, el estado de cuenta enviado por el banco correspondiente al mes de mayo y las cantidades pendientes segn la conciliacin elaborada al 30 de abril de 2014:

a) Operaciones pendientes al 30_4_14:

Depsito en trnsito No. 750 20.000 Depsito en trnsito No. 892 38.550 Cheque en trnsito No. 1786 15.000 Cheque en trnsito No. 1788 21.570

b) Mayor auxiliar de banco:Banco CacuteCta. cte. No. 0987098

2014 Explicacin DebeHaberSaldo Mayo 01 Saldo del mes anterior59.480Mayo 01 Depsito No. 91037.50096.980Mayo 05 Depsito No. 97042.200 139.180Mayo 08 Cheque No. 178921.800117.380Mayo 12 Nota de crdito 1010 17.500 134.880Mayo 12 Nota de dbito 11732.500132.380Mayo 14 Depsito No. 1007 20.000 152.380Mayo 15 Depsito No. 1008 32.500 184.880Mayo 17 Cheque No. 179031.250153.630Mayo 19 Cheque No. 179121.270132.360Mayo 22 Cheque No. 179226.800105.560Mayo 24 Depsito No. 1083 70.000 175.560Mayo 25 Depsito No. 1121 60.000 235.560Mayo 29 Cheque No. 179326.000209.560Mayo 30 Cheque No. 179432.500177.060Mayo 30 Cheque No. 1795 anulado _0_ 177.060Mayo 31 Cheque No. 179656.890120.170Mayo 31 Depsito No. 1211 75.000 195.170

22

Comercial El Pinar C.A.Cta. cte. No. 09870982014 ExplicacinDebeHaberSaldo Mayo 01 Saldo del mes anterior37.500Mayo 01 Depsito No. 910 73.500111.000Mayo 01 Depsito No. 892 38.550149.550Mayo 01 Depsito No. 750 20.000169.550Mayo 04 Cheque No. 1786 15.000 154.550Mayo 05 Depsito No. 970 42.200196.750Mayo 10 Cheque No. 1789 81.200 115.550Mayo 10 N.C. No. 1010 17.500133.050Mayo 10 N.D. No. 1173 2.500 130.550Mayo 14 Depsito No. 1007200.000330.550Mayo 15 Depsito No. 1008 23.500354.050Mayo 21 Cheque No. 1790 31.250 322.800Mayo 24 Depsito No. 1083 70.000392.800Mayo 25 Cheque No. 1792 86.200 306.600Mayo 25 Depsito No. 1121 60.000366.600Mayo 26 Depsito No. 3657 50.000416.600Mayo 27 N.D. 30 cheq.devuelto 15.000 401.600Mayo 28 N.C 40 Prstamo Bancario 25.000426.600Mayo 28 N.D.34 Intereses sobre prstamo1.250 425.350Mayo 31 N.C. 47 intereses ganados 17.980443.330Mayo 31 N.D. 39 estado de cuenta 100 443.230


1)El depsito No. 910 proveniente del cobro de un giro a un cliente, fue registrado en los libros de la empresa con error.

2)El cheque No. 1789 fue registrado con error por el banco.

3)El depsito No. 1008 corresponde a una venta de mercancas al contado por Bs. 26.000, menos un descuento de Bs. 2.500.

4)El depsito No. 1007 fue registrado con error por el banco.

5)El cheque No. 1792, elaborado por la empresa para el pago de fletes sobre mercancas compradas, fue registrado errneamente por el contador de la empresa (la empresa utiliza para el control de sus mercancas el sistema de inventario continuo).

6)El depsito No. 3657 de Bs. 50.000 corresponde a un depsito realizado por un cliente a la cuenta de la empresa con el objeto de cancelar un giro que tena pendiente con ella por Bs. 46.500. La diferencia corresponde a intereses de mora cancelados por el cliente.

7)La nota de crdito No. 47 corresponde a los intereses devengados por una colocacin a 90 das que tiene la empresa en el banco y los cuales son depositados en la cuenta corriente al final de cada mes.

8)La nota de dbito No. 39 del 31_05 corresponde a la comisin cobrada por el banco por la emisin del estado de cuenta.

Se pide:1) Preparar la conciliacin bancaria al 31_5_14.2) Preparar los asientos de ajuste necesarios.

Ejercicio 18

En relacin con la cuenta corriente que la empresa Los Alamos C.A. tiene en el Banco Caripe se presentan: 1) Las operaciones que aparecen pendientes en la conciliacin preparada al 31_07_14, 2) El movimiento en los libros auxiliares de la empresa durante el mes de agosto de 2014 y 3) el estado de cuenta enviado por el banco correspondiente a los movimientos de la cuenta durante el mes de agosto de 2014:

1) Operaciones pendientes al 31_07_14:

Operaciones pendientes en el banco al 31_07_14

Cheques en trnsito:

Cheque No. 610 Bs. 20.000 Cheque No. 613 Bs. 1.000 Cheque No. 615 Bs. 16.740 Cheque No. 616 Bs. 23.260

Operaciones pendientes en la empresa al 31_07_14

N.C. giros descontados Bs. 64.800N.D. cheque devuelto Bs. 20.320

2) Mayor auxiliar del Banco Caripe:

BANCO CARIPE CTA.CTE. No. 11_3232_3Saldo al 31_07_14 49.520Ag. 01. Depsito 1325 40.000 89.520 " 01. Cheque 617 23.200 66.320 " 05. N.C. descuento de giros 64.800 131.120 " 05. N.D. cheque devuelto 20.320 110.800 " 10. Cheque 619 8.400 102.400 " 12. Cheque 620 24.000 78.400 " 15. Depsito 1328 11.600 90.000 " 18. Depsito 1330 62.400 152.400 " 27. N.D. 34 cheque devuelto 6.400 146.000 " 29. Cheque 621 32.000 114.000 " 30. Cheque 623 84.000 30.000 " 30. Cheque 624 32.000 (2.000) " 31. Depsito 1335 40.000 38.000 " 31. Cheque No. 625 32.000 6.000

3) Estado de cuenta enviado por el banco: EMPRESA LOS ALAMOS C.A. CTA. 11_3232_3

Ag. 01. Saldo al 31_07_14 155.000Ag. 01.Depsito 1325 40.000 195.000 " 01.Cheque 610 20.000 175.000 " 02.Cheque 613 10.000 165.000 " 02.Cheque 617 23.200 141.800 " 05.Cheque 615 16.740 125.060 " 12.Cheque 619 8.400 116.660 " 15.Depsito 1328 36.800 153.460 " 16.Cheque 620 36.000 117.460 " 18.Depsito 1330 62.400 179.860 " 20.N.D. 34 cheque devuelto 6.400 173.460 " 30. N.C. 003 giros descontados 120.000 293.460 " 30. N.D. 57 inter. del dscto. 4.200 289.260 " 30. N.D. 60 giros descontados no pagados 10.000 279.260 " 30. N.D. 61 int. de mora s/giros no pagados 660 278.600 " 30. N.D. 73 cheque devuelto 6.000 272.600 " 30. N.C. 021 Prstamo bancario 40.000 312.600 " 30. N.D. 80 Intereses sobre prstamo 1.200311.400 " 31. N.D. 121 Intereses sobre pagar 2.000 309.400 " 31. N.D. 122 estado de cuenta 50 309.350


1)El depsito 1328 fue registrado con error por la empresa en el mayor.

2)El cheque 620 fue registrado con error por el banco.

3)El cheque 624, emitido por la empresa por Bs.23.000 para cancelar una compra de artculos de oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.

4)La nota de dbito No. 122 corresponde a la comisin cobrada por el banco por la emisin y envo del estado de cuenta.

Se pide:

a._Preparar la conciliacin bancaria al 31_08_14.

b._Redacte los asientos de diario necesarios para que dicha cuenta en los libros de la empresa muestre su saldo correcto.

Ejercicio 19

A continuacin se presentan: a) las operaciones que aparecieron pendientes en la conciliacin de la cuenta corriente que la empresa XYZ tiene en el Banco Timotes para el 31_1_14 b) El movimiento en los libros auxiliares de la empresa durante el mes de febrero y c) El estado de cuenta enviado por el banco con los movimientos del mes de febrero.

a) Operaciones pendientes en la conciliacin preparada en enero:

1) Operaciones pendientes en el estado de cuenta del banco:

Depsito en trnsito No. 432 Bs. 10.000Error en cheque No. 55555 (cargo errneo)Bs. 500Cheque en trnsito 010 Bs. 2.000Cheque en trnsito No. 017 Bs. 500Cheque en trnsito No. 020 Bs. 650

2) Operaciones pendientes en los libros de la empresa:

N.C. No. 500 giros descontadosBs. 5.000N.D. No.200 intereses del descuentoBs. 150

b) Mayor auxiliar del Banco Timotes:

BANCO TIMOTES CTA.CTE. No. 10_25_1 Saldo al 31_01_14 20.000Feb. 01 Depsito No. 200 4.00024.000 "02 Cheque No. 024 700 23.300 "04 Cheque No. 025_anulado _0_ 23.300 "05 Cheque No. 026 800 22.500 "05 N.C. No. 500 giros descontados5.00027.500 "05N.D. No. 200 Intereses del descuento 150 27.350 "12N.D. 101 Cheque devuelto400 26.950 "16Cheque No. 027 1.200 25.750 "20Depsito No. 204 2.00027.750 "22Depsito No. 205 5.00032.750 "25Cheque No. 028 4.500 28.250 "28Cheque No. 029 750 27.500 "28Depsito No. 206 8.00035.500 "28Cheque No. 030 38.000(2.500) c) Estado de cuenta enviado por el banco:

EMPRESA XYZ CTA. 10_25_1 Saldo al 31_01_14 17.500Feb. 01Cheque No. 0102.00015.500 01Depsito No. 4321.000 16.500 02Depsito No. 2004.000 20.500 10N.D. 101 cheq. devuelto40020.100 10Cheque No. 0247.00013.100 11Cheque No. 026 80012.300 21Depsito No. 2042.000 14.300 25Depsito No. 2055.000 19.300 26Cheque No. 0284.50014.800 28Cheque No. 030 38.000 (23.200) 28Cheque No. 0297.500 (30.700) 28N.D. No. 96 500 (31.200) 28N.D. No. 100 10.000 (41.200) 28N.D. No. 104 200 (41.400) 28N.D. 102 250 (41.650) 28N.C. 510 10.000 (31.650) 28N.D. 105 150 (31.800) 28Depsito No. 599 33.000 1.200 28N.C. 600 30.000 31.200 28N.D. 120 10031.100 28N.D. 121 10031.000


1)El depsito 432 fue registrado con error por el banco.2)El cheque 024 fue registrado en el mayor de la empresa con error.3)El cheque 027, emitido por la empresa por Bs. 200 para cancelar una compra de artculos de oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.4)El cheque No. 029 fue registrado por el banco con error.5)Las Notas de Dbito y crdito corresponden a lo siguiente:

N.D. 96 cheque devuelto. N.D. 100 cargo por giros descontados no pagados. N.D. 104 Intereses de mora por los giros descontados no pagados. N.D. 102 Cobro de chequeras.N.C. 510 Abono de intereses por depsito a plazo fijo. N.D. 105 Intereses por renovacin de pagar. Dep. 599 Transferencia efectuada por un cliente a nuestra cuenta a los efectos de realizar un anticipo para futuras compras. N.C. 600 Giros descontados. N.D. 120 Intereses sobre el descuento. N.D. 121 Emisin y envo del edo. de cuenta.

Se pide:

a._Preparar la conciliacin bancaria al 28_02_14.

b._Redacte los asientos de diario necesarios para que dicha cuenta en los libros de la empresa muestre su saldo correcto.

Ejercicio 20

A continuacin se presentan el mayor de la cuenta Banco Mucurub de la empresa Comercial El Rosal SRL con el movimiento del mes de noviembre, el estado de cuenta del benco con el movimiento del mes de noviembre y las operaciones pendientes aparecidas en la conciliacin del mes de octubre de 2014:

Operaciones pendientes segn conciliacin al 31_10_14:

Depsito en trnsito No. 420 10.000 Cheque en trnsito No. 053 2.000Cheque en trnsito No. 903 5.000Cheque en trnsito No. 911 7.000Cheque en trnsito No. 915 2.000

Banco Mucurub Cta. cte. 123456


Nov. 01 Saldo al 31_10_14 7.000Nov. 03 Cheque No. 920 200 6.800Nov. 03 Cheque No. 921 1.000 5.800Nov. 07 Depsito No. 36 10.000 15.800Nov. 09 Cheque No. 922 1.500 14.300Nov. 09 Depsito No. 50 5.000 19.300Nov. 15 Depsito No. 100 2.000 21.300Nov. 18 Depsito No. 107 10.000 31.300Nov. 18 Cheque No. 925 500 30.800Nov. 20 N.D. cheque devuelto 10.000 20.800Nov. 20 Depsito No. 120 6.000 26.800Nov. 20 Cheque No. 926 5.000 21.800Nov. 22 Depsito No. 400 7.000 28.800Nov. 23 Cheque No. 927 7.500 21.300Nov. 24 Depsito No. 520 3.000 24.300Nov. 24 Cheque No. 928 500 23.800Nov. 25 Cheque No. 929 11.000 12.800Nov. 26 Depsito No. 700 4.000 16.800Nov. 29 Cheque No. 930 2.500 14.300Nov. 30 Depsito No. 903 2.000 16.300

Comercial El Rosal SRL. Cta. cte. No. 123456


Saldo al 31_10_14 13.000Nov. 01 Depsito No. 420 10.000 23.000Nov. 02 Cheque No. 915 2.000 21.000Nov. 03 Cheque No. 920 2.000 19.000Nov. 08 Depsito No. 36 1.000 20.000Nov. 08 Cheque No. 903 5.000 15.000Nov. 09 Cheque No. 1230 20.000 (5.000)Nov. 09 Depsito No. 50 5.000 __0__Nov. 15 Depsito No. 100 200 200Nov. 18 Depsito No. 107 10.000 10.200Nov. 18 Cheque No. 911 7.000 3.200Nov. 18 Cheque No. 921 10.000 (6.800)Nov. 18 N.D. cheque devuelto 1.000 (7.800)Nov. 19 Depsito No. 120 6.000 (1.800)Nov. 22 Depsito No. 400 7.000 5.200Nov. 24 Depsito No. 520 3.000 8.200Nov. 25 N.C. giros descontados 10.000 18.200Nov. 25 N.D. Int. s/descuento 1.200 17.000Nov. 28 Depsito No. 700 4.000 21.000Nov. 30 N.D. cheque devuelto 2.500 18.500Nov. 30 N.C. Intereses ganados 20.000 38.500Nov. 30 N.D. Emisin de chequeras 1.000 37.500Nov. 30 Depsito No. 3210 30.000 67.500

Informacin adicional1._El cheque No. 920, emitido por la empresa para el pago de la reparacin de un vehculo, fue registrado en el libro mayor en forma errnea.

2._El cheque No. 921 fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea. Dicho cheque fue emitido para la adquisicin de mercancas. (la empresa utiliza para el control de sus mercancas el sistema de inventario continuo)

3._El depsito No. 36, correspondiente al cobro de un giro a un cliente, fue registrado por la empresa en sus libros en forma errnea.

4._El depsito No. 100 fue registrado por el banco en forma errnea. 5._La nota de dbito del 20_11_94, correspondiente a un cheque devuelto, fue registrada con error por la empresa.

6._El cheque No. 1230, fue cargado por error en nuestra cuenta.

7._El depsito No. 3210 fue abonado por error en nuestra cuenta.

Se Pide:

1._Preparar la conciliacin bancaria al 30_11_14.2._Registrar en el diario principal los asientos necesarios por las operaciones pendientes al 30_11_14.

Ejercicio 21

A continuacin se presentan el mayor de la cuenta Banco Apartaderos de la empresa Ferretera El Clavo C.A. con el movimiento del mes de abril, el estado de cuenta del banco con el movimiento del mes de abril y las operaciones pendientes aparecidas en la conciliacin del mes de marzo de 2014:

Operaciones pendientes al 31_03_14:

Depsito en trnsito No.1420 50.000Cheque en trnsito No 1053 10.000Cheque en trnsito No 1903 25.000Cheque en trnsito No 1911 35.000Cheque en trnsito No 1915 10.000

Banco Apartaderos cuenta cte. 121212

2014 Explicacin DebeHaberSaldo Saldo del mes anterior 35.00003_04_14 Cheque No 1920 1.00003_04_14 Cheque No 1921 5.00007_04_14 Depsito No 1036 50.00009_04_14 Cheque No 1922 7.50009_04_14 Depsito No 1050 25.00015_04_14 Depsito No 1100 10.00018_04_14 Depsito No 1107 50.00018_04_14 Cheque No 1925 2.50019_04_14 N.D. por cheque devuelto 50.00020_04_14 Depsito No 1120 30.00020_04_14 Cheque No 1926 25.00022_04_14 Depsito No 1400 35.00023_04_14 Cheque No 1927 37.50024_04_14 Depsito No 1520 15.00024_04_14 Cheque No 1928 2.50026_04_14 Cheque No 1929 55.00028_04_14 Depsito No 1700 20.00029_04_14 Cheque No 1930 132.50030_04_14 Depsito No.1903 10.000(38.500)

Ferretera El Clavo C.A.Cta. cte. 121212

2014 Explicacin DebeHaberSaldo Saldo del mes anterior 65.00001_04_14 Depsito No 1420 50.00002_04_14 Cheque No 1915 10.00004_04_14 Cheque No 1920 10.00008_04_14 Depsito No 1036 5.00008_04_14 Cheque No 1903 25.00010_04_14 Depsito No 1050 25.00015_04_14 Depsito No 1100 1.00018_04_14 Depsito No 1107 50.00019_04_14 Cheque No 1911 35.00019_04_14 Cheque No 1921 50.00019_04_14 N.D. cheque devuelto 5.00020_04_14 Depsito No 1120 30.00022_04_14 Depsito No 1400 35.00024_04_14 Depsito No 1520 15.00025_04_14 N.C. giros descontados 50.00025_04_14 N.D. Int./descuento 3.50028_04_14 Depsito No 1700 20.00030_04_14 N.D. cheque devuelto 12.50030_04_14 N.C. Prstamo bancario 100.00030_04_14 N.D. Intereses sobre prstamo2.50030_04_14 Depsito No 2555 150.00030_04_14 Cheque No 1230 500.00030_04_14 N.D. giros descontados no pagados185.00030_04_14 N.D. Abono a prstamo bancario5.000 30_04_14 N.C. Transferencia 100.000 30_04_14 N.D. gira sobre fondos no disponibles 500(148.000)


1)El cheque No 1920 emitido por la empresa para cancelar gasolina y repuestos del vehculo, fue registrado en el libro MAYOR de la empresa en forma errada.

2)El cheque No. 1921 emitido para cancelar a un proveedor una factura por compra de mercancas al contado, fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea. (la empresa utiliza para el control de sus mercancas el sistema de inventario peridico)

3)El depsito No. 1036 correspondiente al cobro de una factura a un cliente, fue registrado por la empresa en sus libros en forma errnea.


5)La N.D. de fecha 19_04_14 fue registrada en los libros de la empresa en forma errnea.

6)El depsito No. 2555 que aparece en el estado de cuenta del banco, no corresponde a la cuenta corriente de la empresa.

7)El cheque No. 1230 fue cargado por error del banco a la cuenta de la empresa.

8)La N.D del 30_4_14 por concepto de gastos de cobranza por Bs. 5.000, corresponde a un abono hecho al prstamo que la empresa mantiene con el banco.

9)La N.D. por giros descontados no pagados, corresponde a giros descontados con un valor nominal de Bs. 170.000.

10)La nota de crdito del 30_4 correspondiente a una transferencia, corresponde al dinero enviado por un cliente para el pago de un giro por Bs. 100.000.

Se pide:

a._Preparar la conciliacin bancaria al 30_04_14. b._Redacte los asientos de diario necesarios para que dicha cuenta en los libros de la empresa muestre su saldo correcto.

Ejercicio 22

A continuacin se presentan el mayor de la cuenta Banco Zea de la empresa Mercantil de Refrigeracin C.A. con el movimiento del mes de junio, el estado de cuenta del banco con el movimiento del mes de junio y las operaciones pendientes aparecidas en la conciliacin del mes de mayo de 2014:

Operaciones pendientes de registro de acuerdo a la conciliacin del mes de mayo:

Operaciones pendientes de registro en el banco:

Cheques en trnsito

Cheque No. 610 .................... Bs. 5.000,oo Cheque No. 613 .................... Bs. 250,oo Cheque No. 615 .................... Bs. 4.185,oo Cheque No. 616 .................... Bs. 5.815,oo Operaciones pendientes de registro en los libros de la empresa:

N.C. giros descontados Bs. 16.200N.D. cheque devuelto Bs. 5.080

BANCO ZEA CTA.CTE. No. 10_25_12014 Explicacin DebeHaberSaldo

Saldo al 31_05_14 12.380Junio 1. Depsito 1325 10.00022.380 " 1. Cheque 617 5.80016.580 " 5. N.C. descuento de giros 16.200 32.780 " 5. N.D. cheque devuelto 5.080 27.700 " 10. Cheque 618 (nulo) _0_ 27.700 " 10. Cheque 619 2.100 25.600 " 12. Cheque 620 6.000 19.600 " 15. Depsito 1328 2.900 22.500 " 18. Depsito 1330 15.600 38.100 " 27. N.D. cheque devuelto 1.600 36.500 " 29. Cheque 621 8.000 28.500 " 30. Cheque 622 (nulo) _0_ 28.500 " 30. Cheque 623 21.000 7.500 " 30. Cheque 624 68.000 (60.500) " 30. Cheque 625 20.000 (80.500) " 30. Depsito 1335 10.000 (70.500)

Mercantil de Refrigeracin C.A. Cta. cte. No.10_25_1

2014 ExplicacinDebeHaberSaldo Junio 1. Saldo al 31_05_14 38.750,00 " 1. Depsito 1325 10.000,00 " 1. Cheque 610 5.000,00 " 2. Cheque 613 250,00 " 2. Cheque 617 5.800,00 " 5. Cheque 615 4.185,00 " 12. Cheque 619 2.100,00 " 15. Depsito 1328 9.200,00 " 16. Cheque 620 9.000,00 " 18. Depsito 1330 15.600,00 " 20. N.D. cheque devuelto 1.600,00 " 30. N.D. com. p/cheque s/f 500,00 " 30. N.C. giros descontados 30.000,00 " 30. N.D. inter. del dscto. 1.050,00 " 30. N.D. giros descontados no cubiertos 5.000,00 " 30. N.D. int. de mora 165,00 " 30. N.D. cheque devuelto 1.997,50 " 30. N.C. Intereses ganados p/colocaciones 10.000,00 " 30. N.D. emisin edo. de cta.100,0076.802,50


1)El cheque 620, emitido para cancelar fletes sobre ventas, fue registrado en el mayor de la empresa con error.

2)El depsito 1328 fue registrado con error por la empresa y corresponde al cobro de un giro a un cliente.

3)El cheque 623, emitido por la empresa por Bs. 2.100 para cancelar una compra de artculos de oficina, fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea.

4)La nota de dbito del 30_6 que seala cheque sin fondos, corresponde al cheque No. 624, el cual fue presentado para su cobro y al no tener fondos suficientes, el banco no lo pag y le carg a la empresa una comisin de Bs. 500

Se pide: Preparar la conciliacin al 30_06_14 y los asientos necesarios.

caja chica problemas propuestos

Documents