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Problemario de caja chica, Administracin.

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37

EL EFECTIVO

CAJA CHICA

CONCILIACION BANCARIA

Ejercicio 1

A los efectos de poder realizar pagos pequeos con facilidad, la empresa ABC C.A. decidi el 12_3_14 establecer un fondo fijo por Bs. 15.000, para lo cual emiti un cheque por ese monto.

El 31_03_14, el encargado del manejo del fondo solicit la reposicin del mismo para lo cual envi la siguiente relacin:

Comprobantes por compra de materiales de oficina Bs. 2.300Comprobantes por anticipo a empleados Bs. 6.500Comprobantes por envo de correspondencia Bs. 3.700Comprobantes por pago de fletes en compras Bs. 1.270Efectivo Bs. 1.230 ______ Total 15.000 Monto a reponer 13.770

A los efectos de reponer lo solicitado, se emiti el correspondiente cheque

Se pide: registrar la creacin y la reposicin de caja chica considerando:

a) Que la empresa utiliza el sistema de inventario peridico para el control de las mercancas.

b) Que la empresa utiliza el sistema de inventario continuo para el control de las mercancas.

Ejercicio 2

La empresa Los Jabillos SRL posee una caja chica por Bs. 10.000 para manejar los desembolsos en forma eficiente. El 15_4_14 el encargado del manejo de dicho fondo solicit que se aumentara el monto del mismo debido a que las reposiciones se estaban realizando con demasiada frecuencia. Una vez analizados los argumentos presentados, se decidi aumentar el monto de dicho fondo a Bs. 20.000.

El 29_4_14 el encargado del manejo de fondo solicit la reposicin del mismo de acuerdo a la siguiente relacin:

Comprobantes por pago de fletes en compras Bs. 8.700Comprobantes por pago de traslado del personal Bs. 1.270Comprobantes por gastos varios Bs. 2.400Comprobantes por compra de timbres fiscales Bs. 2.500Comprobantes por compra de estampillas Bs. 3.500Comprobantes por compra de artculos de oficina Bs. 1.150Efectivo en caja chica Bs. 480 ------______ Total 20.000 Monto a reponer 19.520

A los efectos de reponer el fondo se emiti un cheque por Bs. 19.520.

Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposicin de caja chica.

Ejercicio 3

La empresa Comercial Menea C.A. posee un fondo de caja chica por Bs. 10.000. El 21_5_14 se decidi realizar un arqueo sorpresa al encargado de dicho fondo, encontrndose los siguiente:

Comprobantes por pago de fletes s/compras Bs. 1.350,00Anticipo a empleados Bs. 2.100,00Comprobantes por compra de art. de oficina Bs. 1.112,50Efectivo Bs. 5.437,50 Total Bs. 10.000,00

Para reponer a caja chica el dinero empleado, se emiti el correspondiente cheque.

Se pide: registrar la reposicin de caja chica.

Ejercicio 4

La empresa Los Hbiles SNC posee una caja chica que fue creada con un monto de Bs.25.000 para cancelar aquellas cantidades pequeas por las cuales no se justifica la realizacin de un cheque. El 17_5_14 el encargado del manejo de dicho fondo, plante a la gerencia que el monto con el cual se haba abierto la caja chica era muy alto, lo que traa como consecuencia que las reposiciones se estaban realizando cada 4 meses. En vista de esto, se decidi rebajar el monto de caja chica a Bs. 7.000; dicha disminucin se efectuara al momento de que se fuera a realizar una reposicin.

El 11_8_14, el encargado del manejo del fondo, solicit la reposicin, para lo cual entreg la siguiente relacin:

Recibos por compra de suministros de oficina Bs. 5.600Recibos por pago de fletes sobre compras Bs. 4.130Recibos por anticipos a empleados Bs. 7.230Recibo por compra de estampillas Bs. 4.100Recibos por envo de correspondencia Bs. 3.600Efectivo Bs. 340 _______ Total Bs. 25.000

En vista de lo aprobado, se emiti un cheque para la reposicin de tal manera que caja chica quedara constituida por Bs. 7.000.

Se pide: registrar la reposicin de caja chica con su correspondiente disminucin.

Ejercicio 5

Para el 09_3_14, el gerente de la empresa Los Altos C.A., decidi realizar un arqueo sorpresa de caja chica, la cual fue creada con un monto de Bs. 10.000. Al efecto se present a la oficina del encargado del fondo y le solicit que le mostrara el contenido de caja chica a los efectos de proceder a su reposicin. Este arqueo mostr lo siguiente:

Recibos por pago de agua Bs. 612,50Recibo por pago de luz Bs. 1.250,15Pago de taxis (usar gastos de traslado) Bs. 1.150,00Efectivo Bs. 7.187,35 _________ Total en comprobantes y efectivo Bs. 10.200,00

En vista de que se encontr un sobrante, el gerente procedi a reponer la caja chica mediante la emisin del correspondiente cheque y a registrar dicho sobrante como un ingreso extraordinario (sobrantes de caja chica). A su vez, se le advirti al encargado del manejo de caja chica que si se repeta esta situacin, se vera en la obligacin de quitarle la custodia y manejo del fondo.

Se pide: registrar en el diario la reposicin de la caja chica.

Ejercicio 6

La empresa Ferretera Central SNC tiene abierta una caja chica con un monto de Bs. 12.000 para la realizacin de pagos menores a Bs. 500. El administrador de la firma decidi el 13_7_14 realizar un arqueo sorpresa al mencionado fondo. En el arqueo se encontraron los siguientes comprobantes y efectivo:

Comprobantes por pago de aseo Bs. 750Comprobantes por compra de artculos de oficina Bs. 3.100Comprobantes por pago de gastos de traslado del personal Bs. 830Efectivo Bs. 7.020 --------_______ Total efectivo y comprobantes Bs. 11.700 Faltante Bs. 300 ---------______ Total fondo fijo Bs. 12.000

Para efectuar la reposicin del fondo, se consider el faltante como un anticipo al empleado.

Se pide: registrar la reposicin de caja chica.

Ejercicio 7

01_2_14. L. Santos establece un negocio de compra y venta de equipos de refrigeracin que se denominar Comercial Santos, para lo cual aporta el siguiente patrimonio: Banco Ejido Cta. Cte. Bs. 980.000 Mobiliario y equipo de oficina Bs. 150.000 Terreno Bs. 470.000 Mercancas Bs. 790.000 Vehculo Bs. 900.000 Efectos por cobrar Bs. 138.000 Efectos por pagar Bs. 160.000

02_2_14.Decide abrir la caja chica con Bs. 12.000 para realizar pagos menores de 2.000.

02_2_14.Vende mercancas a Luis Rincn por Bs.7.000 segn factura No.001, condiciones 2/15, n/45.

03_2_14.Compra mercancas a Germn Rodrguez por Bs. 17.500 factura No. 23, condiciones 3/15, n/45.

03_2_14.Paga fletes por la compra a Germn Rodrguez por Bs. 1.900.

09_2_14.El proveedor Germn Rodrguez le otorga una rebaja a la factura No. 23 por Bs.2.000, segn nota de debito No. 77.

11_2_14.Compra artculos de oficina por Bs. 1.600.

13_2_14.Vende el terreno en Bs. 600.000 al contado.

17_2_14.Cancela el recibo del agua por Bs. 700.

24_2_14.Vende mercancas a M. Rivas por Bs. 7.000 segn factura No.002, condiciones 3/15,n/45.

22_2_14.Cancela el recibo de la luz por Bs. 1.800.

28_2_14.Obtiene un prstamo a 90 das en el Banco Ejido por Bs. 250.000, descontndole el banco del monto del prstamo intereses a razn del 73 % anual y comisiones bancarias por el 1 % del monto del prstamo.

28_2_14.Cancela la nmina correspondiente al mes de febrero por Bs. 80.000, reteniendo el 1 % por concepto de FAOV, el 0,5 % para el PIE y el 2 % por S.S.O.

28_2_14.Realiza la reposicin de caja chica.

28_2_14.Paga el alquiler del mes de febrero por Bs. 25.000.

Se pide:

Registrar las operaciones descritas en el diario principal.

Ejercicio 8

Para el 28_02_14, el mayor auxiliar de la cuenta Banco La Parroquia mostraba un saldo de Bs. 23.260 y el estado de cuenta enviado por el banco mostraba un saldo de Bs. 21.308. La diferencia se deba a lo siguiente:

1)Los ingresos por ventas del da 28_02 por Bs. 5.804, an cuando se registraron en la contabilidad ese da, el depsito se realiz por medio del cajero nocturno por lo que en el estado de cuenta de febrero ste no apareca.

2)Anexo al estado de cuenta bancario se recibieron las siguientes notas:

_ N.D. 432 por Bs. 32 por concepto de la emisin y envo del estado de cuenta. _ N.D. 467 por Bs. 800 anexa al cheque del cliente Juan Salazar, el cual no tena fondos.

3)Los siguientes cheque haban sido emitidos por la empresa pero no aparecan cobrados en el estado de cuenta del banco:

Cheque No. 379 Bs. 1.304 Cheque No. 384 Bs. 2.736 Cheque No. 390 Bs. 644

Se pid