CAJA CHICA ESPECIAL CCHE

La Caja Chica Especial constituye una asignación de fondos reembolsables contra rendición hecha a reparticiones y por los montos que determine la reglamentación que dicte el MH y la norma de otorgamiento de cada Jurisdicción u Organismo Descentralizado, destinada a atender pagos de erogaciones cuyas características hagan necesario o aconsejable el pago anticipado, o contra entrega o en plazo inferior al mínimo estipulado por el Régimen de Compras y Contrataciones. A tal efecto, se denomina CCHE a los fondos que se entregan destinados al pago de gastos cuyo objeto no resulte encuadrado en las disposiciones del Régimen de Compras y Contrataciones, o al pago de obligaciones predeterminadas por AA

Se podrán abonar gastos cuyo objeto no resulte encuadrado en las disposiciones del Régimen de Compras y Contrataciones (expensas) u obligaciones predeterminadas por Acto Administrativo de autoridad competente (subsidios, becas, premios) o que por sus características especiales y su carácter urgente así lo ameriten (traslados aéreos para trasplantes de órganos; pasajes, estadías, traslados internos, comidas y honorarios de artistas y/o personalidades extranjeras; honorarios artísticos con contrato celebrado; premios de torneos, competencias y/o festivales organizados por la Ciudad; plaquetas conmemorativas; pasajes, estadías, traslados internos y comidas de artistas, personalidades y referentes culturales que representen a la Ciudad y no sean agentes del GCBA).

Se entregarán CCHE para fines generales y para cumplir con obligaciones predeterminadas por AA de autoridad competente (subsidios, becas, premios).

vLa repartición solicitante caratula un único Expediente Electrónico bajo el código de trata “GENE0207B” para CCHE. Este código de trata no puede diferir del concepto para el cual fue creado el EE.

FACULTADES DE OTORGAMIENTO DE FONDOS

EL MINISTERIO DE HACIENDA ESTABLECE MEDIANTE RESOLUCIÓN

LOS TOPES TRIMESTRALES POR :

Ø MINISTERIO

Ø SECRETARÍA

Ø ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

Dicha Resolución surge de los requerimiento efectuados por los Organismos anteriormente mencionados.

Los mismos deberán realizar una evaluación de los gastos que efectuarán a lo largo del trimestre, justificando los mismos.

Dichos requerimientos se someten a consideración del Ministerio de Hacienda, quien en caso de corresponder dictará el AA informando a la DG de Contaduría el monto del tope a cargar en el sistema SIGAF.

LAS CAJAS CHICAS ESPECIALES PUEDES SER SOLICITADAS:

Ø EN UNA SOLA ENTREGA

Ø EN ENTREGAS PARCIALES

Ø SIN LIMITE DE MONTO POR COMPROBANTES (SI NO LO ESTABLECE LA NORMA, SE TOMARÁ COMO MONTO POR COMPROBANTE EL ASIGNADO PARA LA CAJA CHICA COMÚN)

Ø TAMBIÉN SE PUEDE DAR EL CASO DE QUE LA MISMA SEA AMPLIADA, YA SEA POR MONTO, POR MODIFICACIÓN Y/O AMPLIACIÓN DEL OBJETO DEL GASTO, ETC.; DICHA AMPLIACIÓN SE DEBERÁ EFECTUAR A TRAVÉS DE UN NUEVO AA EL CUAL SE DEBERÁ TRAMITAR DENTRO DEL EE ORIGINAL.

Ø LAS CAJAS CHICAS ESPECIALES DEBEN RENDIRSE A LOS 30 DÍAS A CONTAR DE LA FECHA DE DEPÓSITO, SALVO INDICACIÓN EN CONTRARIO EN LA NORMA DE OTORGAMIENTO.

SOLICITUD DE CAJAS CHICAS ESPECIALES

1.- EN LAS ENTREGAS DE FONDOS POR EL MISMO CONCEPTO , CUANDO SE ENCUENTREN PENDIENTES DE RENDICION, ES EL MINISTRO DE HACIENDA QUIEN PODRA ESTABLECER LA EXCEPCION PARA UNA NUEVA ENTREGA DE FONDOS. (Art. 14 Dec. 67/GCBA/10 y Art. 14 Res.51/MHGC/10)

1.2 DE SER OTORGADA LA EXCEPCION, EN LA NUEVA RESOLUCION SE DEBE SOLICITAR UNA AMPLIACION DE LA ANTERIOR POR EL MISMO CONCEPTO. (NO COMO UNA NUEVA ASIGNACION). ESTO ES A LOS EFECTOS DE NO DEVOLVER EL SALDO NO INVERTIDO A ESA FECHA, DE LA ENTREGA INICIAL. LA AMPLIACION TRAMITARA POR EL MISMO EE (COMUNICADO N° 5 –DGCG-13) PUNTO “C”.

2.- LA EXCEPCION PARA RENDIR PASADOS LOS 60 DÍAS, LA DEBE DAR EL MINISTRO DE HACIENDA. (ART. 20 DEL ANEXO I DEL DECRETO 67/GCBA/10).

ALGUNAS DE LAS EXCEPCIONES QUE SON ATRIBUCION DEL MINISTERIO DE HACIENDA

3.- LAS EXCEPCIONES SOLICITADAS PARA INCREMENTAR LOS LIMITES ESTABLECIDOS, PARA LAS MÁXIMAS AUTORIDADES DE LAS REPARTICIONES, EN EL “Art. 16 ANEXO I DEC.67/10 EN LO QUE SE REFIERE A LOS MONTOS PARA APROBAR GASTOS/RENDICIONES, DEBEN SER OTORGADAS POR EL MINISTRO DE HACIENDA QUIEN ES EL ÚNICO FACULTADO POR LA NORMATIVA VIGENTE.

4.- EN CASO DE SER NECESARIA UNA EXCEPCIÓN PARA UTILIZAR PARTIDAS RESTRINGIDAS DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, ACORDE LO ESTABLECIDO EN EL Art. 10 ANEXO I DEC. 67/10 Y EN EL Art. 10 ANEXO I RES.51/MHGC/ 10; DEBERÁ GESTIONARSE LA MISMA ANTE EL MINISTERIO DE HACIENDA.

ALGUNAS DE LAS EXCEPCIONES QUE SON ATRIBUCION DEL MINISTERIO DE HACIENDA

RES-CONJ-10-SECLYT-13 Modelo 1 Anexo II Punto 3, adecuado para Caja Chica Especial - Punto b) Comunicado Nro. 5/13 de la DGCG

Vincular como“Informe”

Exp. N°………/…….MOTIVO: Solicitud de C.CH. ESPECIALCorrespondiente a la U.E. N°……… Beneficiario N°………

Dirigido a: Autoridad Revisora

Por el presente, se solicitan Fondos en concepto de Caja Chica Especial por un importe de Pesos…………($.........-) correspondientes al beneficiario cuyos Datos se detallan:

U.E. N°………….Beneficiario N°………..Cuenta Corriente N°………….. Sucursal N°………Solicitud de Entrega de Fondos (SEF) N°…………

Los responsables de la rendición y administración de fondos son:Nombre y Apellido – DNI – Resolución de designación.

Rango de firmaMáxima autoridad de la repartición solicitante de losFondos, con rango no inferior a Director GeneralEn caso de Delegación de firma VINCULARActo Administrativo

LÍMITES A LA EJECUCIÓN DE LOS FONDOS

Excepciones a las limitaciones enunciadas:

Con carácter excepcional podrán pagarse con la modalidad CCHE “Servicios Profesionales, Técnicos y Operativos” exclusivamente en el ámbito de la Jefe. de Gobierno., el Ministerio Jefatura Gabinete de Ministros, el Ministerio de Cultura, el Ente Autartico Teatro Colón, el “Canal de la Ciudad”, la “Radio de la Ciudad”, la DG de Industrias Creativas y la SS de Deportes del MDE de acuerdo con las siguientes condiciones:

En el caso específico del MC, el EATC, el “Canal de la Ciudad”, la “Radio de la Ciudad”, y la Dirección General de Industrias Creativas, vinculados con actividades artísticas y culturales (Partida 3.4.7).

En el caso específico de la SS de Deportes vinculados con eventos deportivos y/o recreativos (Partida 3.4.7 ).

EXCEPCIONES A LOS LÍMITES

A LA EJECUCIÓN DE LOS FONDOS

La Jefatura de Gabinete de Ministros podrá pagar por “Caja Chica Especial” los “Servicios de Consultoría” (Partida 3.9.6).

La Jefatura de Gobierno y los Ministerios de Salud y de Desarrollo Social podrán realizar “Transferencias para ayuda a personas” (Partida 5.1.4) a través del sistema de Fondos asignados por el presente decreto. Estas excepciones podrán ser afrontadas con las modalidades “CChE”.

Asimismo, la Secretaría de Inclusión y Derechos Humanos podrán realizar “Transferencias al Sector Privado” (Partida 5.1) mediante la modalidad “CCHE”.

Revisión de las Rendiciones

Ø Una vez ingresada la rendición a la DGTAL de cada Jurisdicción u equivalente del Organismo Descentralizado –o ante la Contaduría General-, la repartición revisora deberá verificar:

• Los datos tributarios de los datos ingresados en el SIGAF.

• Tratamiento de los topes por comprobante - en caso de corresponder

• La aprobación del gasto por parte de la autoridad máxima de la repartición que rinde los fondos.

Revisión de las Rendiciones

Asimismo se deberá verificar:

ØFormalidades de los comprobantes.

ØRetenciones Impositivas

ØCálculos Aritméticos

ØImputación presupuestaria

RES. CONJUNTA N° 10/SECLYT/13, ANEXO II, MODELO 1, PUNTO 3

VINCULAR COMO

Afectación Preventiva

Rango de FirmaNo Inferior aSubgerente Operativo

El monto del SEFserá por el Total de la asignación de la Resolución

Ø Todas las entregas de fondos que cuenten con reposición podrá solicitarse la misma cuando la inversión alcance como mínimo el 50 % de la asignación.

Ø En ningún caso los fondos en poder de la repartición podrán superar en 1 ½ el monto definido en la resolución de otorgamiento para cada entrega parcial.

MODELO DE RESOLUCION DE CCHE CON ENTREGAS PARCIALES

MODELO DE RESOLUCION DE CCHE - AMPLIACIÓN

Rango de firmano inferior aDirector GeneralEn caso de delegación de firma vincular Acto Administrativo

Vinculado comoAfectaciónPreventiva

Rango de firmaNO inferior aSubgerente Operativo

Monto del SEF porEl Total de la Asignación de la Resolución de Ampliación

Siempre se debeconsignar

RES. CONJUNTA N° 10-SECLYT-13. ANEXO II, MODELO 2, DE LA DGTAL AL DEPARTAMENTO RESPONSABLES - DGC

RENDICIÓN DE CUENTAS

Para la Confección de la Rendición de Cuentas de una Caja Chica Especial

se deberá tener en cuenta lo establecido en los Puntos a) y b) del

Comunicado Nº 4/DGCG/2013 emitidos por esta Dirección General

(Anexo III - Resumen de Comprobante por fecha y Resumen de

Comprobante por Imputación) de la RESFC N° 10-SECLYT-13) como así

también el Modelo 1 Anexo II (Solicitud y/o Rendición y/o Reposición de

Caja Chica), RESFC N°-10-SECLYT-2013.

1- Los comprobantes se vincularán en un mismo PDF en un documento GEDO Inicio de Documento-"Comprobante", según el Punto g) del Comunicado Nº 4/DGCG/2013.

2- Los presupuestos se vincularan como Documento GEDO Inicio de Documento- Documentación Financiera-"Cotización/Presupuesto" (COPRE) ordenado por numero de comprobante.

3- Las retenciones impositivas que correspondieren se vincularan en un Documento GEDO Inicio de Documento-Cert./Const./Comp.-"Constancia" (CONST) así como las constancias de inscripción de AGIP y AFIP, constancia de riesgo fiscal (en caso de corresponder), los formularios de retenciones y sus comprobantes de pago, todos en un mismo PDF, identificándolo ordenadamente con el número de comprobante y/o denominación del contribuyente correspondiente.

PROCEDIMIENTO PARA VINCULAR LA DOCUMENTACIÓN QUE CORRESPONDE A LAS RENDICIONES DE LAS CAJAS CHICAS

ESPECIALES

Una vez aprobada la rendición por Acto Administrativo, en el caso de las entrega

de fondos de Caja Chica Especial con entregas parciales, la Autoridad Revisora

deberá autorizar la entrega utilizando el Modelo 2 del Anexo II (Solicitud de

depósito/reposición y/o Aprobación de Rendición de Caja Chica por parte de la

Autoridad Revisora), RESFC N°- 10-SECLYT-13, de conformidad con el Punto d) del

Comunicado Nº 4/DGCG/2013.

A tal fin deberá adaptarse, remplazando "Caja Chica Común" por "Caja Chica

Especial“.

Entregas Parciales

EJECUCIÓN DE LOS FONDOS

CONDICIONES DE VENTA Y RETENCIONES

Al efectuar una revisión de una rendición de fondos se deberán teneren cuenta los siguientes requisitos:

q La condición de venta debe ser de contado.

qLos pagos realizados con fondos de CChE son susceptibles de aplicación de retenciones impositivas correspondientes.

COMPROBANTES DE EJECUCIÓN DE LOS FONDOS

§Todo comprobante debe cumplir con los requisitos exigidos por las

normas emitidas por la AFIP.

§El GCABA reviste el carácter de EXENTO ante el IVA, y tiene como

número de CUIT: 34-99903208-9, por ende recibe tickets o

facturas tipo “B” o “C”.

§Los tickets de caja registradora, los tickets factura “B” y las facturas tipo “B” o “C” deberán contener el N° de CUIT de la CABA, estar destinados a la misma o a una repartición de la CABA y detallar claramente el producto o servicio y su cantidad.

§En caso que el comprobante esté dirigido a una Unidad de Organización distinta de la que rinde los fondos, deberá aclararse tal situación en el comprobante o en la foja que lo incluya y ser firmada por quién aprueba el gasto.

COMPROBANTES DE EJECUCIÓN DE LOS FONDOS

1. Nota de Elevación que deberá estar firmada por el Director General o máximo responsable de la Repartición y en la cual deberá indicar la suma que se rinde y tipo de fondo y número de entrega.

2. Planillas incorporadas como Anexos III (Resumen de Comprobantes por Fecha y Resumen de Comprobantes por Imputación) de la Resolución n° 10-SECLYT-13.

CONTENIDO DE UNA RENDICIÓN DE CUENTAS

ANEXO III – Resumen de Comprobantes por Fecha deberá indicar:

2.1. Repartición, Tipo de Fondo, Concepto (en caso de corresponder), Número de Rendición, Ejercicio.2.2. N° de orden del comprobante.2.3. Beneficiario del Pago.2.4. CUIT2.5. Número de Factura.2.6. Fecha del Comprobante.2.7. Importe del Comprobante2.8. Suma Total de los Comprobantes que se rinden2.9. Recibido de Tesorería General con cargo al rubro objeto de la rendición2.10. Saldo no invertido de la rendición anterior (en caso de corresponder).2.11. Importe total a rendir.2.12. Total invertido según Comprobantes (una línea por cada Acto Administrativo en caso de corresponder).2.13. Saldo no Invertido de la Rendición.2.14. Firma del máximo responsable de la Repartición y de otro responsable de los fondos.

ANEXO III – Resumen de Comprobantes por Imputación deberá indicar:3.1. Repartición, Tipo de Fondo, Concepto (en caso de corresponder), Número de Rendición, Ejercicio.3.2. N° de orden del comprobante (el del Anexo III – RCF).3.3. Beneficiario del Pago.3.4. CUIT3.5. Número de Factura.3.6. Fecha del Comprobante.3.7. Concepto.3.8. Importe del gasto por partida de cada comprobante.3.9. Imputación del Comprobante.3.10. Sumatoria de Importes Invertidos por Partida Presupuestaria.3.11. Suma total de los comprobantes que se rinden.3.12. Firma del máximo responsable de la Repartición y de otro responsable de los fondos.

• Comprobante de Alta Patrimonial de Bienes Inventariables y cumplimiento de la Disposición de la Tesorería General sobre retenciones impositivas en caso de corresponder.

• En el anverso de cada comprobante colocar Sello “Pagado Por”(B.M16.668*7/12/81)PAGADO PORFIRMA.APELLIDO Y NOMBRE:FICHA CENSAL N° o DNI:FECHA:

• De coincidir el agente pagador con el responsable de fondos, la aclaración de firma y número de ficha o DNI se considerará cumplimentada con la inclusión del sello aclaratorio de firma.

• Todos los comprobantes deben estar debidamente firmados por al menos un responsable de los fondos.

• En caso de errores u omisiones en los comprobantes en cuanto al nombre de la repartición o del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Nro. de CUIT, condición de venta, condición impositiva del Gobierno, bien o servicio adquirido o tener enmiendas y/o tachaduras, deberán ser salvados por el proveedor y el agente pagador; de no ser así, deberá eliminarse el comprobante de la rendición.

Los responsables de fondos deberán proceder a la rendición y/o devolución de

los mismos, teniendo en cuenta los plazos establecidos en la Disp. N° 9-DGCG-10

y sus modificatorias (30 días), salvo que en la norma de otorgamiento se haya

establecido excepciones para rendir a los 60 días o a la finalización del ejercicio.

PLAZOS PARA LA RENDICION Y DEVOLUCIÓN DE LOS FONDOS NO INVERTIDOS

En otro documento GEDO Inicio de Documento-Cert./Const./Comp.-"Constancia“

(CONST) deberá vincular el Recibo de Ingresos Varios que emite Tesorería y el Ticket

correspondiente a la devolución de fondos, como así también el C55 de Desafectación

Global , en estado C (Confirmado por la Dirección General de Tesorería General) que

se vinculara como Documento GEDO “AFECTACION DEFINITIVA“.

DEVOLUCIÓN DE FONDOS

Las Direcciones Generales Técnicas Administrativas y Legales o equivalente de cada Jurisdicción u Organismo Descentralizado - o la Contaduría General en caso de corresponder - son las responsables de la aprobación o desaprobación de las mismas, teniendo como plazo máximo para su aprobación 60 días a partir de la fecha en que son rendidas ante dichas Unidades de Organización, para ello se requiere la emisión de un Acto Administrativo.

En dicho acto administrativo debe constar que de acuerdo con la normativa vigente, y tratándose de la última rendición del año de Cajas Chicas Especiales con entregas parciales o de la única rendición de Caja Chica Especial sin entregas parciales, corresponde su archivo en la Contaduría General (sin intervención del Departamento Responsables).

PROCEDIMIENTO PARA APROBACION DE RENDICION

En caso de merecer observaciones las Cuentas Rendidas, las mismas

deberán ser evacuadas en un plazo de 10 días.

En caso de ser insuficientes los descargos, la Dirección General Técnica

Administrativa y Legal o equivalente de cada Jurisdicción u Organismo

Descentralizado o la Contaduría General –en caso de corresponder-

elevará la actuación con opinión fundada a la máxima autoridad de la

Jurisdicción u Organismo Descentralizado, a fin que esta última

disponga la convalidación o no de la rendición mediante acto

administrativo.

OBSERVACIONES

Vencidos los 5 días de plazo para la devolución de los fondos intimados de acuerdo con el artículo 19 del Anexo del Decreto 67/GCBA/10 y su similar de la Resolución Reglamentaria 51/MHGC/10 y a efectos de proceder al reclamo judicial que correspondiere, dentro de los siguientes 10 días la repartición revisora determinará el importe a reclamar y los responsables de los fondos y dictará un Acto Administrativo formulando el cargo y girará las actuaciones a la Contaduría General a fin de emitir el Certificado de Deuda y enviarlo a la Procuración General para su ejecución por vía de apremio.En caso de efectuarse el depósito en la Dirección General de Tesorería, se deberá acreditar fehacientemente dicha circunstancia ante la Dirección General de Contaduría y ante la oficina designada para el tratamiento de la rendición.

OBSERVACIONES

Una vez aprobada la última rendición de Caja Chica Especial, el EE deberá

remitirse directamente al Archivo de Documentación Financiera de la Dirección

General de Contaduría dentro de los 30 días siguientes del momento de su

aprobación.

Ninguna actuación que tramite rendición de fondos se enviará al Archivo de la

Contaduría General sin haberse devengado el gasto, a tal efecto se deberá agregar

el comprobante C55 Cambio de Imputación “Regularización y Modificaciones al

Registro” (cambio de no presupuestario a presupuestario) en Estado “C”

Confirmado.

ARCHIVO DE LA DOCUMENTACION FINANCIERA

Ø Todo expediente con documentación financiera culminará en el Archivo de Documentación Financiera de la Contaduría General. Las áreas que rindan electrónicamente Fondos a Rendir deberán proceder de la siguiente forma:

• La documentación de respaldo de cada rendición será guardada en un sobre tipo oficio papel madera el que se cerrará con cinta adhesiva y broches cruzando la firma del responsable del Fondo que se rinde por la boca del sobre. En el mismo deberá identificarse claramente su contenido de acuerdo con el Anexo IX A de la Disp. N° 9-DGCG- 10 y sus modificatorias.

• Al cierre del ejercicio, las áreas reunirán los distintos sobres con las respectivas rendiciones claramente identificadas en una caja de archivo ciega, sin aperturas, completamente estanca del tipo ADEA o caja plástica de tapa volcada A4 azul, según el volumen de la documentación y enviarán la documentación de respaldo, tanto aquellos cuyos datos fueran cargados en el SIGAF como los que fueran escaneados, según el aplicativo en uso, al Archivo de Documentación Financiera de la Contaduría General, identificando claramente su contenido de acuerdo con el Anexo IX B de la Disp. N° 9-DGCG- 10 y sus modificatorias.

ARCHIVO DE LA DOCUMENTACION FINANCIERA

• El envío se realizará a través de un “Giro Documental” y comprenderá todas las rendiciones del ejercicio que se hubieran realizado mediante expediente electrónico, no se enviarán rendiciones imputadas a diferentes ejercicios. Los envíos se efectuarán indefectiblemente durante el mes de enero del ejercicio siguiente.

• En el caso de cierre del área responsable de los fondos o cambio de estructura, el área cerrará sus Fondos a Rendir con devolución de los remanentes y enviará la documentación de respaldo dentro de los 30 días de publicado el Acto Administrativo que disponga el cierre o cambio de estructura mencionado.

• Las cajas deberán incluir dos ejemplares de la planilla incorporada como Anexo IX B o C, una en el interior de la caja, en primer lugar y arriba de los sobres, y otra igual pegada en el exterior de la caja. La caja será lacrada por el área responsable de la rendición.

ARCHIVO DE LA DOCUMENTACION FINANCIERA

Ø En caso que un Organismo de Control requiera la apertura de la caja de archivo, la Contaduría General solicitará al área respectiva la presencia de un responsable de la tarea, la que se realizará en las dependencias del Archivo de Documentación Financiera de la Contaduría General.

Ø Podrá ser el responsable de la asignación en el período alcanzado por la Auditoría, a la fecha de la apertura del archivo, o un agente especialmente designado por la máxima autoridad del área auditada.

Ø Realizada las constataciones del caso, la documentación se guardará en las mismas condiciones con la firma del responsable designado por el área auditada, del personal interviniente de la Contaduría General y del agente del organismo de control interviniente.

La Contaduría General sólo brinda el servicio de guarda de la documentación, siendo responsabilidad de las áreas el contenido de las cajas de archivo.

ARCHIVO DE LA DOCUMENTACION FINANCIERA

RETENCIÓN IMPUESTO A LAS GANANCIASEsta Dirección General de Contaduría le recuerda que, en lo que respecta a las retenciones a efectuar por el concepto de Impuesto a las Ganancias, en lo que se refiere a pagos efectuados bajo el sistemas de Caja Chica Especial, el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires ha optado en base al Anexo VIII de la Resolución General Nº 830 de los siguientes conceptos sujetos a retención:

Anexo II Alquileres o arrendamientos de bienes muebles o inmueblesInc. b) Monto no sujeto a Retención $ 1200 - % A Retener 6 %

Anexo II Enajenación de bienes muebles y bienes de cambioInc. f) ) Monto no sujeto a Retención $ 12000 - % A Retener 2 %

Anexo II Locaciones de obra y/o servicios no ejecutados en relación de.Inc. i) dependencia no mencionados expresamente en otros incisos Monto no sujeto a Retención $ 5000 - % A Retener 2 %

Por lo tanto deberá desistirse de efectuar retenciones de este impuesto por la siguiente modalidad: pagos realizados por cada administración descentralizada fondo fijo o caja chica (art. 27, primer párrafo).

CONCEPTO ALICUOTAALÍCUOTA GENERAL 1.50%

CONTRIBUYENTES CON ALTO RIESGO FISCAL

4.50 %

CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO CON

MAGNITUDES SUPERADAS3.00%

RETENCION DEL IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS

RESOLUCION N° 672-AGIP-2012