EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EL EFECTIVOEs un recurso controlado por la entidad, que se denomina como el valor mas liquido propiedad de la empresa.

INTEGRADO PORCaja, billetes y monedas, depsitos bancarios en cuentas de ahorro, cuenta corriente o cheques, giros bancarios, remesas en trnsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados (oro, plata)

Regla de presentacin: En el estado de situacin financiera. BALANCE GENERALACTIVOACTIVO CORRIENTEEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCaja Caja Chica Bancos Equivalentes del efectivo

CLASIFICACIN DEL EFECTIVO

CARACTERSTICAS DE LOS EQUIVALENTES DEL EFECTIVOConvertirse fcilmente en una cantidad determinada de efectivo.Estn sujetos a un riesgo insignificante de cambio en su valor.Son de un periodo menor de tres meses desde la fecha de adquisicin

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CAJA CHICA

Definicin de caja chicaCaja chica: Es un monto fijo o variable para gastos menores, dinero en efectivo que se asigna a un empleado, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema de fondo fijo o variable, el monto de los gastos que se realizan con este fondo son tan pequeos que no es conveniente pagarlos con cheque.

COMO CREAR EL FONDO DE CAJA CHICAEste monto esta destinado a efectuar pago menores y para establecerlo se siguen los siguientes pasos:

COMO CREAR EL FONDO DE CAJA CHICA

COMO CREAR EL FONDO DE CAJA CHICA

CAJA CHICAARQUEO DE CAJA

QU ES EL ARQUEO CAJA?Es un recuento fsico del efectivo, es decir que corresponde a todo aquello que se encuentra fsicamente en caja chica, en dinero en efectivo, cheques o vales.

PROBABLES CASOS:Efectivo segn arqueo = saldo segnlibros.Efectivo segn arqueo < saldo segn libros.Efectivo segn arqueo > saldo segn libros.

Enempresaspequeas el arqueo lo realiza el cajero, propietario oadministrador.En las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un Auditor interno o RevisorFiscal.

Pueden ser:Todos lo das.Semanalmente.Estimacin conveniente.

BANCOS

Es una subcuenta del efectivo y los equivalentes de efectivo representa el efectivo propiedad de la empresa o entidad depositado en instituciones bancarias.

SU SALDO ES DEUDOR.

MEDICION El efectivo en bancos se mide a su valor nominal.

Los rendimientos sobre depsitos que generan intereses se reconocern en el estado de resultados conforme se devengue.

PRESENTACION EN EL BALANCE Los renglones de efectivo deben mostrarse dentro del balance general como las primeras partidas del activo corriente.

Las restricciones a que se refiere el literal anterior deben revelarse en las notas a los estados financieros.

Los cheques librados con anterioridad a la fecha de cierre de operaciones y que esten pendientes de entrega a los beneficiarios deben presentarse formando parte del regln de efectivo.

Todos los cheques librados(firmando) pero no entregados fsicamente a los beneficiarios no deben de disminuir del regln de efectivo en bancos.

DEPOSITOS A LA VISTAAqul en que los bienes depositados pueden ser solicitados por el depositante en cualquier momento. Dinero que se deposita en cuenta corriente, por ejemplo, los depsitos bancarios que se pueden retirar sin aviso previo. Entrega de dinero ttulos o valores a una institucin bancaria con el objeto de que se guarden y se regresen mediante la presentacin de un documento "a la vista" que ampare dichos bienes. Legalmente el depsito a la vista significa un crdito contra el activo de un banco; un ejemplo es la cuenta de cheques.

DEPOSITO A PLAZO

Dinero confiado a entidades bancarias que genera mayor inters que el resto de depsitos bancarios.

CONCILIACIN BANCARIALaconciliacinbancaria es un proceso que permiteconfrontar y conciliarlos valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

POR QU EL SALDO DEL MAYOR DEL EFECTIVO YEQUIVALENTE(BANCO) NO COINCIDE CON EL SALDO DEL ESTADO DE CUENTA BANCARIO?

Esta es la pregunta que se hacen muchos propietarios de negocios e incluso uno que otro gerente, los cuales no logran entender el manejo y utilizacin de los fondos bancarios.Uno de los motivos por los cuales no coinciden ambos saldos todos los meses, es porque el banco carga o abona cantidades, sin comunicarlo a la empresa en la fecha que lo hace, si no que hasta que el estado de cuenta llega, la empresa puede saber qu cantidades aumento y disminuyo el banco y tambin de donde provienen esas transacciones.

CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

DEPOSITOS EN TRANSITOCHEQUES EN TRANSITONOTAS DE DEBITONOTAS DE CREDITOERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESAERRORES DEL BANCO

EJEMPLOS DE ESTRUCTURAS DE CONCILIACIONES.

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