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NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA 1 ( NIIF 1 )

CAJA CHICA MSc. ROCO PAZMIO ACOSTA

1CONCEPTO, OBJETIVO, AMBITOFONDO DE CAJA CHICATiene como objeto el de regular y establecer las normas y la utilizacin del Fondo de Caja Chica a fin de que estos cumplan con el propsito para el cual se los autoriza. Estos fondos servirn nicamente y exclusivamente para cancelar pagos en efectivo.OBJETIVOCONCEPTOEs una cantidad de dinero en efectivo reembolsable, que sirve para cancelar obligaciones no previstas y urgentes, de valor reducido y que no sean factibles de satisfacer mediante la emisin de chequesSe sujetarn a las disposiciones establecidas en este reglamento a las que asignen Fondos de Caja Chica y a los funcionarios y empleados responsables de su administracin y manejo.

AMBITOS DE APLICACINSOLICITUD Y AUTORIZACINPROGRAMACIN Y APERTURA DEL FONDO DE CAJA CHICA.DE LA SOLICITUD DEL FONDOObtener la autorizacin del Presidente EjecutivoAprobada la solicitud ser enviada al VicepresidenteEstos recursos no sern utilizados para mantener cuentas.En caso de que el administrador incurra en pagos no contemplados, se objetar por escrito con sus razones

En funcin de las necesidades de las reas correspondientes que lo soliciten y la disponibilidad presupuestaria.

SOLICITUD

Y

AUTORIZACINPara la creacin del Fondo de Caja Chica, los vicepresidentes o la mxima autoridad del rea que estableciere la necesidad de ampliar el fondo, formular la solicitud correspondiente al Presidente, en la que justificar el requerimiento de apertura o ampliacin del Fondo de Caja Chica caso contrario se devolver al rea solicitante sealando las razonesEl monto del Fondo de Caja Chica ser hasta un monto que no exceder de US$ 500.00, el mismo que ser aprobado por el Presidente, y ser utilizado nicamente y exclusivamente para el fin creado.

DE LA CUANTA DEL FONDOEl valor mximo por cada pago no podr sobrepasar el 20% incluido impuestos del monto asignado como Fondo de Caja Chica.En caso contrario, se realizar con aprobacin de la mxima autoridad hasta el 40% del fondo.CUANTIA DE LOS DESEMBOLSOS DESIGNACIN

UTILIZACIN Y

PROHIBICIONES

DEL FONDO DE

CAJA CHICAArreglo Adquisicin de registros oficialesAdquisicin de mapas, planos, etc.Suministros y materiales de menor cuantaAdquisicin til de aseo y limpieza.Certificados de cheques, etc.Se utiliza para pagar la adquisicin en efectivo con visto bueno del jefe inmediato.UTILIZACIN DEL FONDOEn caso de vacaciones, enfermedad, comisin o ausencia temporal justificada de la persona responsable, el superior jerrquico se encargar de su administracin.CAMBIO DE ADMINISTRADORLa designacin de la custodia la realizar la mxima autoridad de cada rea.DESIGNACIN DE LA CUSTODIA, MANEJO Y CONTROL.Haber recibido la induccin del manejo de Caja Chica por parte de las autoridades.Ser empleado o funcionario de la Empresa.En caso de rotacin o traslado administrativo de la persona responsable, la mxima autoridad delegar a otra persona con una acta de custodia saliente y otra acta de custodia entrante.PROHIBICIONES

Pago de servicios personales.Gastos de uso personal de los funcionario o empleadosAnticipo de viticos.Cambio de cheques personales.Reposicin de gastos con fechas anteriores, etc.

DESIGNACIN, UTILIZACIN Y PROHIBICINMANEJO, USO Y REPOSICINMANEJO, USO Y REPOSICIN DEL FONDO DE CAJA CHICADOCUMENTOS PARA EL TRMITE DE RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD Y LIQUIDACIN DEL FONDO DE CAJA CHICAMANEJO Y USO DEL FONDO DE CAJA CHICALa orden de pago por concepto de reposicin.El formato consolidado de pagos y retenciones.Soporte de los pagos originales.Las copias de los comprobantes de retencin.En los comprobantes de venta, debe incluir en anverso el cancelado y el reverso el sello de responsabilidad del rea.Cuando est utilizado el 60% del Fondo de Caja Chica Por efectos del Rgimen Tributario los comprobantes de venta y retenciones deben quedar contabilizados en el mismo mes.Entregar con los documentos soporte.No se incluir facturas o planillas de pago que por su naturaleza no estn determinadas para el fin al cual fueron destinadas.Los gastos se resumirn en un formulario en orden numrico y secuencial, legalizada con firma de responsabilidad, haciendo constar las retenciones.El responsable de la custodia velar que se cumpla todas estas normas de control y el incumplimiento dar lugar a establecer responsabilidades.Para crear la cuenta el fondo, se debita la cuenta caja chica y se acredita la cuenta bancos

LIBRO DIARIO

ASIENTO DE CREACIN DE CAJA CHICAFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER02/02-23-CAJA CHICA BANCOS

v/Se crea Caja Chica$100,00

$100,00Para reponer el fondo, se debita la cuenta gastos y se acredita la cuenta bancos

LIBRO DIARIO

ASIENTO DE REPOSICIN DE CAJA CHICAFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER02/03-28-GASTOStiles aseoGasto transporteGasto servicio BANCOSv/Se repone Caja Chica30,0025,0035,00$90,00

$90,00Para disminuir la cuenta de caja chica , se debita la cuenta bancos y se acredita la caja chica

LIBRO DIARIO

ASIENTO DE DISMINUCIN DE CAJA CHICAFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER02/04-36-BANCO CAJA CHICA

v/Se disminuye Caja Chica$40,00

$40,00 La caja chica se basa en reglamentos legales especficos, documentos que respaldan los gastos, Auxiliares contables pertinentes y asientos contables

Lea el reglamento del manejo del fondo de Caja Chica y elabore un mapa conceptual

Vamos a visitar una empresa y observaremos el manejo de la cuenta caja chica (realizar una gua de observacin)

Realizaremos un ejercicio aplicado a una empresa, con los documentos que sustenten el proceso contable

TAREAS

Actividades para tarea 1 : Formen grupos. Al momento de asistir a la Universidad busque 3 compaeros del mismo nivel, tome en cuenta que el trabajo en grupo permite aprender con ms eficienciaBusquen en la pgina web y lean el reglamento El grupo debe analizar y exponer el contenido cientfico de la lectura, para elaborar un mapa conceptual de lo ms relevante de la normativa y reglamento del manejo de caja chicawww.pacifictel.net/transparencia/docs/ReglaFondoCajaC.pdf -

PROCESO

Actividades para tarea 2 :

Elijan libremente la empresa que van a visitarObserven el proceso contable del manejo de cuenta caja chica y realicen una gua de observacin Realicen un flujo del efectivo del fondo de caja chica. Pueden apoyarse en la siguiente web www.educarchile.cl/Portal.Base/Web/VerContenido.aspx?ID=135594

PROCESO

Actividades para la tarea 3 : Simulen a las personas que manejan el fondo de caja chica como son: el contador, el auxiliar de contabilidad, y la persona que realiza las transacciones correspondientes a los gastos supuestos del mesEl contador debe elaborar los registros contables pertinentesEl auxiliar de contabilidad deben elaborar los 6 primeros documentos que sustentan los gastos y el auxiliar de la cuenta caja chicaLa persona que realiza los gastos deber proporcionar al auxiliar de contabilidad el documento legal que respalde el gasto.Debemos reunir toda la informacin y realizar una sola carpeta para que sea entregada a tu tutor. Puede apoyarse en la siguiente webwww.associatedcontent.com/article/83491/cmo_usar_una_caja_chica_en_su_pequea.html - 73k -PROCESOTABLA DE VALORACION DE LA CUENTA CAJA CHICAMarque con la letra que le corresponda en la escala de: Totalmente (T), en Gran Parte (GP), Parcialmente(P), Ninguno (N), califica de acuerdo al grado de cumplimiento.

EVALUACINITEMS

El mapa conceptual justifica la parte legal del manejo de caja chica ( )El mapa conceptual contiene los elementos ( )y pasos de la aplicacin de caja chica ( )La gua de observacin responde al manejo del fondo de caja chica ( )El grupo particip activamente en la elaboracin de flujo del efectivo ( )Las pginas web fueron de ayuda para las tareas ( )Los documentos que se deben realizar en el manejo de este fondo son pertinentes ( )El auxiliar de la cuenta caja chica est elaborado con sus elementos ( )El trabajo final tiene la documentacin legal y contable ( )

El manejo correcto de la cuenta caja chica le va a posibilitar aplicar en forma personal y profesional.Se transfiere que el fondo es manejado por 2 personas diferentes, el Contador solo emite el cheque y contabiliza, mientras la persona encargada del manejo de este fondo, deber conocer la parte legal y tendr que manejar con tica profesional.CONCLUSIONES