caiet de specialitate

5/10/2018 CAIET DE SPECIALITATE - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/caiet-de-specialitate 1/84

1

ILIE MIHAI

MANAGEMENT FINANCIAR-BANCAR

PRACTICĂ DE SPECIALITATE

Universitatea SPIRU HARET



2

Descrierea CIP a Bibliotecii Naţionale a României

MIHAI, ILIEManagement financiar-bancar: practică de specialitate/Ilie Mihai. – Bucureşti: Editura Fundaţiei România de Mâine, 200584 p.; 28 cmBibliogr.ISBN: 973-725-186-5

65:336+336.7

© Editura Fundaţiei România de Mâine, 2005




3

UNIVERSITATEA SPIRU HARET

FACULTATEA FINANŢE ŞI BĂ NCI

ILIE MIHAI

MANAGEMENT FINANCIAR-BANCAR

PRACTICĂ DE SPECIALITATE

EDITURA FUNDAŢIEI ROMÂNIA DE MÂINE Bucureşti, 2005




4




5

CUPRINS

1. Bugetul de venituri şi cheltuieli – instrument de planificare şi gestionare aactivităţii economico-financiare a entităţilor economice…………….………..….. 7

Anexa nr. 1a: Bugetul de venituri şi cheltuieli al băncii…………………....… 8Anexa nr. 1b: Bugetul activităţii generale………………..………………...…. 9

2. Structura organizatorică………………..……………………………………..… 14

Anexa nr. 2a: Organigrama băncii…...…………………………………….…. 15Anexa nr. 2a: Organigrama societăţii comerciale………………………...…... 16

3. Analiza structurii şi evoluţiei bilanţului……….………………………..……… 21Anexa nr. 3a: Situaţia patrimoniului…... ……………………….……….…… 22Anexa nr. 3b: Formatul situaţiilor financiare anuale simplificate…….……… 25

4. Analiza principalilor indicatori de bonitate………………………………….… 33Anexa nr. 4a: Indicatorii de performanţă financiar ă ai băncii ……………..…. 34Anexa nr. 4b: Indicatorii de analiză a bonităţii societăţii comerciale..…….…. 35

5. Operaţiuni privind acordarea de credite……………………………………... 39Anexa nr. 5a: Referat privind aprobarea unui credit corporate……………….. 40Anexa nr. 5b: Referat privind aprobarea unui credit retail….…………….….. 46

6. Operaţiuni privind atragerea de depozite………………………….………….... 52

Anexa nr. 6a: Convenţie de depozit la termen pentru persoane juridice.….…. 53Anexa nr. 6b: Convenţie de depozit la termen pentru persoane fizice…….…. 557. Operaţiuni cu carduri…………………………………………………………… 61

Anexa nr. 7a: Cerere pentru eliberarea unui card de debit în lei…………….... 62Anexa nr. 7b: Contract pentru emiterea unui card de debit în valută...……….. 63

8. Principalele operaţiuni din compartimentele de aprovizionare-desfacere alecompaniilor/firmelor ………..……………………………………………...………. 71

Anexa nr. 8a: Factur ă fiscală………………….…….………………..…....….. 72Anexa nr. 8b: Ordin de plată….…………………..…….....…………...…..…. 73Anexa nr. 8c: Cec...……………………………………….....…………..…..... 74Anexa nr. 8d: Bilet la ordin…………………………………………....……... 75

9. Operaţiunile principale ale compartimentului financiar-contabil din cadrulcompaniilor/firmelor……….………………………………………………...……... 79

Anexa nr. 9: Monografia unor înregistr ări contabile efectuate de o companie... 80Anexa nr. 10: Adeverinţă……………………………………………………… 83




6




7

1. BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI – INSTRUMENT DE PLANIFICAREŞI GESTIONARE A ACTIVITĂŢII ECONOMICO-FINANCIARE

A ENTITĂŢILOR ECONOMICE

Cu ocazia practicii de specialitate efectuate în cadrul entităţilor economice (bănci sau companii), studenţii vor analiza şi prezenta, în

principal, următoarele aspecte:• modul de întocmire a bugetului de venituri şi cheltuieli (BVC) al

entităţii economice respective;• analiza principalelor venituri şi cheltuieli propuse pentru anul

respectiv şi a premiselor macroeconomice (creştere economică, inflaţieetc.), cele ale sectorului din care face parte (bancar, comercial, industrialetc.) şi cele specifice entităţii respective (ce derivă din strategia pentru

perioada următoare, cum ar fi creşterea cotei de piaţă, efectuarea deinvestiţii etc.), care au stat la baza fundamentării acestuia;

• analiza bugetului de venituri şi cheltuieli din perioada anterioară şi a principalelor poziţii (venituri şi cheltuieli) care în actualul buget

prezintă modificări importante (inclusiv o prezentare a cauzelor acestor diferenţe);

• analiza efectuată în cursul perioadei pentru care s-a stabilit BVC-ulasupra evoluţiei veniturilor şi cheltuielilor entităţii economice încomparaţie cu ţintele stabilite (realizările faţă de plan), precum şi a principalelor măsuri corective întreprinse pentru încadrarea în prevederile bugetului de venituri şi cheltuieli.

În funcţie de entitatea economică în cadrul căreia va efectua practicade specialitate (bancă sau companie/firmă), studentul va completa bugetulde venituri şi cheltuieli prevăzut în Anexa nr. 1a sau în Anexa nr. 1b.

Pentru prezentarea detaliată a fundamentării bugetului de veniturişi cheltuieli, studentul va menţiona concluziile rezultate din analiză,comentariile şi propunerile personale, în paginile 10-13.




8

Anexa nr. 1a




9

A

n e x a n r . 1 b




10




11




12




13




14

2. STRUCTURA ORGANIZATORICĂ

Cu ocazia practicii de specialitate efectuate în cadrul entităţilor economice (bănci sau companii/firme), studenţii vor analiza structuraorganizatorică a entităţii respective şi tipurile de relaţii ierarhice, vizând în principal următoarele aspecte:

• modul de organizare ierarhică şi analiza măsurii în care acestaasigur ă coerenţa actului de decizie şi controlul îndeplinirii sarcinilor stabilite în cadrul entităţii respective;

• modul de organizare funcţională şi analiza măsurii în care acesta permite realizarea în cele mai bune condiţii a funcţiilor sale de bază:atragerea de depozite, acordarea de credite, efectuarea de decontări şi acelorlalte operaţiuni specifice în cazul băncilor; aprovizionarea cu materii

prime şi materiale, activitatea de producţie şi cea comercială în cazulcompaniilor/firmelor;

• analiza organizării structurale, care trebuie să vizeze, pe lângă entitatea centrală, în cadrul căreia îşi desf ăşoar ă activitatea organele deconducere superioare, şi reţeaua teritorială de unităţi de tipulsucursalelor, agenţiilor, reprezentanţelor, punctelor de lucru etc.;

• analiza sistemului informaţional şi a sistemului decizional, precum şi a metodelor de conducere aplicate în cadrul entităţiieconomice.

În funcţie de entitatea economică în cadrul căreia va efectua practicade specialitate (bancă sau companie/firma), studentul va completa modelulde structur ă organizatorică prevăzut în Anexa nr. 2a sau în Anexa nr. 2b.

Pentru prezentarea detaliată a aspectelor referitoare la modul deorganizare al entităţii economice analizate, studentul va menţionaconcluziile rezultate din analiză, comentariile şi propunerile personale, în

paginile 17-20.




15

Anexa nr. 2a




16

A n e x a

n r . 2 b




17




18




19




20




21

3. ANALIZA STRUCTURII ŞI EVOLUŢIEI BILANŢULUI

Cu ocazia practicii de specialitate efectuate în cadrul entităţilor economice (bănci sau companii), studenţii vor analiza şi vor prezenta, în

principal, următoarele aspecte:• modul de întocmire a bilanţului entităţii economice respective;

• analiza structurii şi evoluţiei principalelor elemente de activ şi pasiv bilanţiere şi a celor din afara bilanţului; identificarea principalelor poziţii care au înregistrat modificări importante faţă de perioada anterioar ă şi prezentarea cauzelor acestor diferenţe;

• prezentarea şi analiza celor trei categorii/niveluri importante deactive şi pasive, în cazul analizei bilanţului companiilor/firmelor,respectiv:

• Nivelul I Active imobilizate Pasive pe termen lung• Nivelul II Active realizabile Datorii curente cu scadenţă

mai mică de 1 an• Trezoreria pozitivă Trezoreria negativă

şi calculul şi analiza indicatorilor Fond de rulment şi Necesar defond de rulment;

• prezentarea şi analiza gradului de acoperire a plasamentelor curesurse atrase de la clienţi non-bancari, de la alte bănci sau prinintermediul capitalurilor proprii, pe total şi în lei şi valută, în cazulanalizei bilanţului unei bănci.

În funcţie de entitatea economică în cadrul căreia va efectua practicade specialitate (bancă sau companie/firmă), studentul va completa modelulde bilanţ prevăzut în Anexa nr. 3a sau în Anexa nr. 3b.

Pentru prezentarea detaliată a analizei bilanţului, studentul vamenţiona concluziile rezultate din analiză, comentariile şi propunerile

personale, în paginile 29-32.




22

A n e x a n r . 3 a




23




24




25

FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE SIMPLIFICATE

Anexa nr. 3b




26




27




28




29




30




31




32




33

4. ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI DE BONITATE

Cu ocazia practicii de specialitate efectuate în cadrul entităţilor economice (bănci sau companii), studenţii vor analiza şi vor prezenta, în

principal, următoarele aspecte:• modul de calcul şi evoluţia principalilor indicatori care exprimă

performanţa economico-financiară a entităţii economice (cifra de afaceri,veniturile realizate, cheltuielile efectuate, profitul brut şi net, indicatorii derentabilitate, lichiditate şi solvabilitate etc.);

• analiza factorilor specifici care au influenţat în sens pozitiv saunegativ volumul şi dinamica indicatorilor de performanţă economico-financiar ă şi metodele/pârghiile de acţiune utilizate pentruîmbunătăţirea profitabilităţii entităţii economice respective;

• analiza capacităţii managementului entităţii economice de a utilizaresursele financiare şi reale disponibile pentru a îmbunătăţi indicatorii de

performanţă economico-financiar ă, pentru a asigura acţionarilor orentabilitate corespunzătoare pentru acţiunile/păr ţile sociale deţinute şi pentru a majora volumul fondurilor de rezervă ale băncii/companiei.

În funcţie de entitatea economică în cadrul căreia va efectua practicade specialitate (bancă sau companie/firmă), studentul va calcula şicompleta indicatorii de bonitate prevăzuţi în Anexa nr. 4a sau în Anexanr. 4b.

Pentru prezentarea detaliată a analizei indicatorilor de bonitate,studentul va menţiona concluziile rezultate din analiză, comentariile şi

propunerile personale, în paginile 36-38.




34

Anexa nr. 4a

INDICATORII DE PERFORMANŢĂ FINANCIAR Ă AI BĂNCII ………..

1. PROFIT BRUT = VENITURI TOTALE – CHELTUIELI TOTALE

2. PROFIT NET = PROFIT BRUT – IMPOZIT PE PROFIT

PROFIT NET3. RENTABILITATEA ACTIVELOR (ROA) =

TOTAL ACTIVEx 100

PROFIT NET 4. RENTABILITATEA CAPITALULUI (ROE) =

CAPITALURI PROPRII x 100

PROFIT NET 5. RENTABILITATEA CAPITALULUI SOCIAL = CAPITAL SOCIAL x 100

PROFIT BRUT6. RATA PROFITULUI BRUT =

TOTAL VENITURIx 100

PROFIT NET7. RATA PROFITULUI NET =

TOTAL VENITURIx 100

PROFIT NET8. RATA RENTABILITĂŢII =

TOTAL CHELTUIELIx 100

TOTAL ACTIVE9. MULTIPLICAREA CAPITALULUI(EFECTUL DE PÂRGHIE – L) =

CAPITALURI PROPRIIx 100

VENITURI NETE DIN DOBÂNZI10. MARJA DOBÂNZII =

ACTIVE PRODUCTIVEx 100

TOTAL CHELTUIELI11. COSTUL ACTIVITĂŢII =

TOTAL VENITURIx 100

TOTAL VENITURI12. RATA UTILIZĂRII ACTIVELOR =

TOTAL ACTIVEx 100

PROFIT BRUT13. REMUNERAREA ACTIVELOR =

TOTAL ACTIVEx 100

CIFRA DE AFACERI14. PRODUCTIVITATEA MUNCII =

TOTAL PERSONALx 100




35

Anexa nr. 4b

INDICATORII DE ANALIZĂ A BONITĂŢII SOCIETĂŢII COMERCIALE……………………………….

1. Cifra de afaceri

2. Capitaluri proprii

3. Rezultatul exerciţiului (profit/pierdere)

Active circulante – Stocuri – Clienţi incer ţi4. a) Lichiditatea imediată = × 100

Datorii cu scadenţă < 1 an

Active – Stocuri – Clienţicirculante nevalorificabile incer ţi b) Lichiditatea curentă = × 100

Datorii cu scadenţă < 1 an

Total – Stocuri – Clienţi – Alte activeactive nevalorificabile incer ţi incerte

5. Solvabilitatea = × 100Datorii totale – Diferenţe de conversie pasiv

Datorii totale6. a) Gradul de îndatorare generală = × 100

Capitaluri proprii nete în sens strictDatorii financiare

b) Gradul de îndatorare financiară = × 100Capitaluri proprii nete în sens strict

7. Viteza de rotaţie = Cifra de afaceri/Active circulante

Rezultatul net al exerciţiului8. Rentabilitatea financiară = × 100

Capitaluri proprii nete în sens strict




36




37




38




39

5. OPERAŢIUNI PRIVIND ACORDAREA DE CREDITE

Cu ocazia practicii de specialitate efectuate în cadrul unei societăţi bancare, studenţii vor analiza şi vor prezenta, în principal, următoareleaspecte:

• principalele categorii de credite în lei şi valută, pe termen scurt,

mediu şi lung acordate de societatea bancar ă respectivă clienţilor corporateşi retail şi caracteristicile acestora (credite globale de exploatare, linii decredit, credite pentru finanţarea cheltuielilor şi stocurilor temporare, creditede scont, credite pentru investiţii, credite ipotecare, credite de trezorerieetc.).

• categoriile de împrumutaţi şi documentaţia necesară pentruobţinerea unui credit (corporate sau retail);

• evaluarea situaţiei economico-financiare a solicitanţilor de creditefectuată de către bancă pentru fundamentarea deciziei de creditare:

– analiza documentelor de sinteză contabile (bilanţul şi contul de profit şi pierdere), analiza fluxului de fonduri din perioadele anterioare şi

a fluxului de lichidităţi pentru perioada următoare, în cazul clienţilor persoane juridice (corporate); – analiza capacităţii de rambursare evaluată prin prisma

documentelor care atestă realizarea de venituri în cazul clienţilor retail (persoane fizice);

• costurile asociate acordării unui credit (dobândă şi comisioane).

Studenţii vor completa şi analiza un referat de credit, fie pentru unclient corporate (companie), conform modelului prezentat în Anexa nr. 5a,fie pentru un client retail (persoană fizică), conform modelului prezentat înAnexa nr. 5b.

Pentru prezentarea detaliată a informaţiilor solicitate mai sus,

studentul va menţiona concluziile rezultate din analiză, comentariile şi propunerile personale, în paginile 48-51.




40

Anexa nr. 5a




41




42




43




44




45




46

Anexa nr. 5b

REFERAT privind aprobarea unui credit retail




47




48




49




50




51




52

6. OPERAŢIUNI PRIVIND ATRAGEREA DE DEPOZITE


• principalele categorii de depozite în lei şi valută, atrase de

societatea bancar ă respectivă de la clienţii corporate şi retail şicaracteristicile acestora (contul curent, depozitul la termen, certificatul dedepozit, certificatul de depozit cu discont, depozitul pentru pensii,depozitul pentru vacanţă, contul de depozit escrow etc.);

• categoriile de deponenţi şi documentaţia necesară pentrudeschiderea unui cont de depozit;

• tipurile şi nivelurile dobânzilor asociate constituirii unui depozit(dobândă fixă, variabilă) şi principalele metode de calcul al acestora (cucapitalizare sau f ăr ă capitalizare);

• analiza principalelor operaţiuni care se pot efectua prinintermediul conturilor de depozite constituite la o societate bancar ă

(alimentări/eliber ări de numerar, plăţi prin virament şi altele).Studenţii vor completa şi analiza o convenţie de depozit fie pentru un

client corporate (companie), conform modelului prezentat în Anexa nr. 6a,fie pentru un client retail (persoană fizică), conform modelului prezentat înAnexa nr. 6b.

Studentul va menţiona concluziile rezultate din analiză, comentariileşi propunerile personale, în paginile 57-60.




53

Anexa nr. 6a




54




55

Anexa nr. 6b




56




57




58




59




60




61

7. OPERAŢIUNI CU CARDURI


• principalele tipuri de carduri emise sau acceptate de societatea

bancar ă respectivă şi caracteristicile acestora (carduri de debit, carduri decredit, carduri emise de bănci, carduri emise de societăţi non-bancare etc.);

• categoriile de beneficiari şi documentaţia necesară pentruemiterea unui card;

• evaluarea situaţiei economico-financiare a unui client retailefectuată de către bancă pentru fundamentarea deciziei de emitere a unuicard de credit;

• analiza principalelor operaţiuni care se pot efectua prin intermediulcardurilor (alimentări/eliber ări de numerar, plata facturilor datorate furnizorilor de utilităţi, alte plăţi efectuate prin virament etc.).

Studenţii vor completa şi analiza o cerere pentru eliberarea unui cardde debit în lei conform modelului prezentat în Anexa nr. 7a, sau uncontract pentru emiterea unui card de debit în valută, conform modelului

prezentat în Anexa nr. 7b.Studentul va menţiona concluziile rezultate din analiză, comentariile

şi propunerile personale, în paginile 68-70.




62

Anexa nr. 7a




63

Anexa nr. 7b

CONTRACTNr………………/din data de………..

pentru emiterea unui card de debit ...... in valuta pentru persoane fizice

1. Parti:Banca …………….. Sucursala ………………cu sediul in ……………. str ………….

nr………….judet/sector …….., inregistrata la Registrul Comertului sub nr. __________ din data ________, reprezentata prin Director ………………….….si Contabil Sef…………………………denumita in continuare Banca

SiD-nul/D-na…………………………, legitimat cu B.I. /C.I. serie … nr. ………….,.domiciliat

in ….……… str. ……………… nr ………… sector ….. CNP ………………………………….

denumit(a) in continuare Detinator

s-a incheiat prezentul contract. Semnificatia termenilor din cuprinsul contractului este aceeaatribuita de Regulamentul BNR nr. 4/ 2002.

2. Obiectul contractuluiObiectul prezentului contract consta in emiterea de catre Banca a unui card de debit in

USD/EURO Detinatorului/Utilizatorului pentru a efectua, in conformitate cu prevederilereglementarilor valutare in vigoare, tranzactii de cumparare de bunuri/servicii, tranzactii de retragerede numerar la ATM –uri sau ghiseele bancare, plati facturi la furnizorii de utilitati, transfer defonduri, rambursare rata credit, mobile banking, reincarcarea cartelelor la tefeloanele mobile, etc.

3. Reguli generale de utilizare a cardului3.1. Cardul poate fi utilizat numai de catre Detinator/Utilizator, in limita disponibilului din

cont.3.2. Detinatorul/Utilizatorul trebuie sa semneze cardul imediat, la primire cu pix cu pasta.3.3.Cardul are valabilitate doi ani incepand cu data emiterii. Data expirarii este ultima zi a

lunii de expirare a cardului.3.4. Cardul este proprietatea Bancii si trebuie restituit imediat bancii la cererea acesteia, in

cazurile prevazute in prezentul contract.3.5. Cardul nu este transmisibil. El poate fi utilizat numai de catre Detinator/Utilizator pe

numele caruia a fost emis.3.6 Riscul pierderii sau furtului cardului este al Detinator/Utilizatorului, Banca

neavand nici o raspundere.3.7. Cardul poate fi utilizat atat in tara cat si in strainatate.3.8. Cardul poate fi utilizat la comerciantii, ghiseele bancare si ATM-urile care au afisate

sigla .3.9. Pentru tranzactiile de retragere de numerar numarul maxim de tranzactii pe zi/card este

limitat la 10; in cazul tranzactiilor efectuate in tara, suma maxima care poate fi retrasa zilnic este demaxim 30 milioane lei; in cazul tranzactiilor de retragere de numerar efectuate in strainatate, sumamaxima/zi/card este echivalentul in valuta tarii respective a sumei de …..USD/EURO.

3.10. Pentru tranzactiile de cumparare bunuri/servicii efectuate cu acest card nu exista limitade valoare/zi/card.

3.11 Nici o clauza nu va putea fi interpretata in sensul ca Banca ar raspunde pentru utilizareacardului de catre alte persoane decat Detinatorul/Utlizatorul.




64

4. Obligatiile Bancii:4.1. sa emita cardul Detinatorului/Utilizatorului (dupa caz) dupa aprobarea cererii;4.2. sa nu dezvaluie codul personal de identificare (PIN) al Detinatorului/Utilizatorului unei

alte persoane ;4.3. sa pastreze evidentele pentru o perioada de timp determinata, in conformitate cu

prevederile legale in materie, astfel incat tranzactiile sa poata fi urmarite, iar erorile sa poata firectificate;4.4. sa asigure mijloacele adecvate si suficiente pentru ca Detinatorul/Utilizatorul sa poata

efectua comunicarile stipulate in contract;4.5. sa dovedeasca, in cazul in care Detinatorul/Utilizatorul contesta o tranzactie initiata prin

intermediul unui card, faptul ca tranzactia respectiva a fost corect inregistrata si evidentiata inconturi;

4.6. sa execute intocmai si in termenele stabilite prin contract operatiunile ordonate deDetinator/Utilizator;

4.7. sa puna la dispozitia Detinatorului/Utilizatorului, la cererea expresa a acestuia,evidentele aferente tranzactiilor efectuate de catre acestia.

5. Drepturile Bancii:5.1. sa faca investigatii in legatura cu datele completate in cerere, in conditiile legii;5.2. sa nu aprobe cererea de emitere de card, fara a fi nevoita sa ofere explicatii cu privire la

motivele care au stat la baza refuzului si fara a intra in corespondenta pe aceasta tema;5.3. sa dispuna retragerea cardului, fara indeplinirea vreunei formalitati juridice, in situatia

nerespectarii obligatiilor asumate de catre Detinator/Utilizator in prezentul contract privind utilizareacardului.

5.4. sa ia urmatoarele masuri, in cazul in care considera ca s-au efectuat tranzactiifrauduloase, fara o notificare prealabila a Detinatorului/Utilizatorului :

a) sa refuze autorizarea unei tranzactii cu carduri; b) sa anuleze sau sa blocheze accesul cardului la contul de card;c) sa refuze emiterea unui nou card sau inlocuirea cardului, fara ca prin aceasta

Detinator/Utilizatorul sa fie exonerat de raspunderea financiara pentru tranzactiile efectuate deja cucardul.

5.5 sa actioneze potrivit dispozitiilor legale pentru recuperarea pagubelor provocate deutilizarea abuziva sau frauduloasa a cardului.

6. Obligatiile Detinatorului/Utilizatorului6.1. sa utilizeze cardul, in conformitate cu prevederile contractuale;6.2. sa pastreze in bune conditii cardul si sa ia masuri rezonabile de protejare a lui;6.3. sa instiinteze Banca imediat ce constata:

a) pierderea, furtul, distrugerea sau blocarea cardului. b) inregistrarea in contul personal a unor tranzactii neautorizate.c) orice eroare sau neregula aparuta in urma gestionarii contului de catre Banca;d) elementele ce creeaza suspiciuni cu privire la posibilitatea cunoasterii codului PIN

6.4.sa anunte telefonic la ...... Centrala – Departamentul Carduri (+40 21 – …………….)imediat ce constata pierderea/furtul cardului. Banca va proceda la blocarea cardului imediat dupa

primirea telefonului de pierdere/furt al cardului. Daca Detinatorul/Utilizatorul recupereaza cardul pierdut sau furat dupa informarea telefonica a Bancii, este obligat sa contacteze imediat Banca pentruinstructiuni.

6.5. sa se prezinte, in cazul in care se afla in tara, in termen de 3 zile lucratoare de la datacomunicarii pierderii/furtului la cea mai apropiata unitate ...... pentru a confirma in scris evenimentulrespectiv si pentru a solicita emiterea unui nou card. In situatia in care se afla in strainatate, cerereava fi facuta imediat dupa revenirea in tara. Banca va emite un nou card numai dupa primirea cereriiin scris a Detinatorului/Utilizatorului, cu viza lucratorului unitatii teritoriale ......, care confirma

identitatea acestuia.




65

6.6. sa ia toate masurile pe care le apreciaza necesare si suficiente pentru a mentine secretulcodului personal de identificare (PIN).

6.7. in plus fata de pct. 6.6. de mai sus, sa protejeze integritatea propriului cont prin:a) tastarea PIN-ului la terminalul electronic (POS sau ATM), astfel incat acesta sa nu fie

vazut de alte persoane;

b) sa nu dezvaluie PIN-ul altei persoane.Introducerea PIN-ului reprezinta acordul irevocabil al Detinatorului /Utilizatoruluiprivind efectuarea tranzactiei.

6.8 Sa aduca la cunostinta Utilizatorului prevederile acestui contract;

7. Drepturile Detinatorului /Utilizatorului 7.1. sa utilizeze cardul in conformitate cu prevederile prezentului contract.7.2. sa obtina de la banca lunar sau la cerere informatii privind tranzactiile efectuate cu

cardul sau privind situatia contului.7.3. sa solicite reemiterea cardului in cazul pierderii, furtului sau deteriorarii acestuia.7.4. sa solicite regenerarea PIN-ului.

8. Comisioane8.1. Comisioanele si modificarea acestora sunt stabilite de catre Banca si devin opozabileDetinatorului/Utilizatorului prin afisarea Tarifului de Comisioane pentru operatiunile cu carduri lasediile unitatilor teritoriale ale Bancii si prin evidentierea comisioanelor in extrasul de cont lunar,fara a mai fi necesara vreo alta formalitate prealabila.

8.2. Prin semnarea prezentului contract, Detinatorul/Utilizatorul certifica si atesta faptul ca aluat cunostinta de continutul Tarifului de Comisioane pentru operatiuni cu carduri al Bancii la dataincheierii prezentului contract si ca acestea ii sunt pe deplin opozabile.

9. Functionarea contului9.1. Banca va deschide in evidenta proprie, in numele Detinator/Utilizatorului, un cont de

card in USD/EURO.

9.2. Suma minima pentru deschiderea contului de card este specifica fiecarui tip de card.Detinatorul/Utilizatorul are obligatia de a mentine in contul de card un sold minim; cuantumulacestuia este cel stabilit de banca pentru acest tip de card;

9.3. Fiecare tranzactie efectuata cu cardul va conduce automat la debitarea contului de card.9.4. Banca nu acorda linii de credit pentru tranzactiile cu carduri ce au loc in baza

prezentului contract.9.5. Daca, in mod accidental, soldul contului devine debitor (tranzactii sub limita de

autorizare, comisioane de la alte banci, etc), Banca se obliga sa dovedeascaDetinatorului/Utilizatorului cauza debitului iar acesta se obliga sa acopere debitul creat, in cel maiscurt timp.

9.6. Banca asigura Detinator/Utilizatorului autorizarea tranzactiilor 24 de ore pe zi, 7 zile pesaptamana, in limita disponibilului din cont.

9.7. Banca este autorizata de catre Detinator/Utilizator sa debiteze automat contul de card cusumele care reprezinta:

valoarea tranzactiilor de cumparare sau de eliberare de numerar valabile (pentru care a fostutilizat PIN –ul sau semnatura sa) efectuate cu cardul Detinatorului/Utilizatorului;

c/valoarea taxelor, comisioanelor si dobanzilor datorate bancii;c/valoarea tranzactiilor efectuate prin utilizarea frauduloasa a cardului pana in momentul

instiintarii bancii de pierderea sau furtul cardului si a utilizarii frauduloase a codului PIN sau asemnaturii;

c/valoarea cheltuielilor efectuate de Banca (telefon, fax, taxe, etc.) pentru solutionareatranzactiilor contestate.

9.8. Banca pune la dispozitia Detinatorului/Utilizatorului un extras de cont lunar care poate fi

ridicat de la unitatea bancara prin care s-a emis cardul si va cuprinde urmatoarele informatii:




66

a) o referinta care sa ii permita Detinatorului/Utilizatorului sa identifice tranzactia, incluzandinformatii referitoare la banca acceptanta, comerciantul acceptant sau ATM la care s-a desfasurattranzactia, precum si data tranzactiei;

b) valoarea tranzactiei;c) valoarea oricaror taxe si comisioane aplicate pentru anumite tipuri particulare de

tranzactii.9.9. Daca Detinatorul/Utilizatorul constata aparitia unor eventuale tranzactii pe care nu lerecunoaste, are dreptul sa conteste in scris tranzactiile respective, in termen de 35 zilecalendaristice de la data debitarii contului cu c/valoarea acestora.

9.10. Pentru tranzactiile contestate dupa acest termen dar nu mai mult de 90 zilecalendaristice, Banca va incerca solutionarea contestatiilor sub rezerva refuzului imediat al banciiacceptatoare pe motiv de depasire a termenului prevazut de regulamentele internationale.

9.11. Dupa 90 zile calendaristice nici o tranzactie nu mai poate fi contestata chiar dacaDetinatorul/Utilizatorul invoca faptul ca nu a ridicat extrasul de cont si nu a avut cunostinta desumele aparute in mod nejustificat.

9.12. Contestatiile adresate in scris Bancii vor fi examinate si investigate de catre Banca -Directia Carduri; in termen de 45 de zile calendaristice de la primirea contestatiei Banca va informa

Detinatorul/Utilizatorul asupra stadiului rezolvarii acesteia. Rezultatele finale ale investigatiilor vor fi comunicate Detinatorului/Utilizatorului (telefonic, letric – dupa caz) costurile aferente fiindsuportate de catre acesta, cu exceptia situatiei cand contestatia se dovedeste a fi intemeiata, in carecaz costurile sunt suportate de Banca.

9.13. Banca va credita contul Detinatorului cu c/valoarea acestor tranzactii numai dupafinalizarea procedurilor prevazute de regulamentele in vigoare privind tranzactiile in disputa sinumai in cazul in care contestatia a fost solutionata favorabil.

10. Dobanzi10.1. Banca bonifica o dobanda la disponibilitatile din contul de card.10.2. Banca aplica Detinatorului/Utilizatorului o dobanda penalizatore pentru sumele trase in

descoperit din contul de card, precum si alte obligatii de plata neachitate fata de Banca.

10.3. Dobanzile care se acorda potrivit prezentului contract sunt cele aprobate de ......, invigoare la data aplicarii lor, ele putand fi modificate in functie de nivelul dobanzilor practicate pe

piata bancara.

11. Notificari11.1. Banca notifica in scris Detinatorul/Utilizatorul in cazul modificarii conditiile

contractuale.11.2. Detinatorul/Utilizatorul notifica Bancii urmatoarele situatii:a) pierderea, furtul sau utilizarea neautorizata a cardului;

b) modificarea datelor declarate in Cererea de emitere, in termen de 7 zile lucratoare de ladata modificarii;

c) renuntarea la card, cu cel putin 30 de zile calendaristice inainte de data expirarii acestuia.Renuntarea obliga Detinatorul/Utilizatorul sa predea cardul, in caz contrar, Banca va reinnoi cardulin mod automat

11.3. Detinatorul/Utilizatorul notifica Banca despre optiunea sa cu privire la modificareacontractului in termen de 30 de zile calendaristice de la data receptionarii notificarii.

11.4. Neanuntarea optiunii in termenul specificat la art. 11.3 se considera acceptare tacita anoilor conditii de catre Detinator/Utilizator.

11.5. Detinatorul/Utilizatorul va depune notificarile mentionate mai sus la sediul celei maiapropiate unitati teritoriale ......, care certifica identitatea acestuia, pe baza actelor de identitate

prezentate in original.

12. Forta majora

12.1. Forta majora exonereaza de raspundere partea care o invoca, in conditiile legii.




67

12.2. Prin forta majora se inteleg calamitati naturarale precum cutremurele, inundatiile si altesituatii similare acestora.

13. Confidentialitate13.1. Banca se angajeaza sa pastreze confidentialitatea informatiilor privind

Detinatorul/Utilizatorul cu exceptia acelor informatii destinate prevenerii fraudelor sau cerute deinstantele legale.13.2. Detinatorul/Utilizatorul recunoaste dreptul Bancii de a furniza informatii ( de

identificare sau finaciare ) institutiilor competente, la cererea acestoara, in conditiile legii.

14. Dispozitii finale14.1 Banca nu este raspunzatoare sub nici o forma daca o cerere de autorizare este refuzata

sau daca un card nu este acceptat la plata urmare a unui eveniment care nu poate fi controlat de catreBanca.

14.2 Perioada de valabilitate a cardului se prelungeste automat in cazul in careDetinator/Utilizatorul nu anunta Banca cu privire la renuntarea la card in termenul stabilit la art. 11.2lit. c cu conditia returnarii cardului.

14.3. Cererea de emitere a cardului semnata de catre Detinator/Utilizator face parteintegranta din prezentul contract care la randul sau exprima acordul deplin al partilor contractantecu privire la clauzele formulate in cuprinsul sau.

14.4. Contractul este guvernat de legislatia romana si supus jurisdictiei instantelor de dreptcomun.

14.5. Contractul intra in vigoare la data semnarii lui iar tranzactiile pot fi efectuate dupa primirea cardului.

14.6. Prezentul contract s-a semnat in 3 exemplare dintre care 2 pentru banca si 1 pentruclient.

Prin semnarea prezentului Contract Detinatorul/Utilizatorul garanteaza ca si-a insusit intotalitate prevederile acestuia.

BANCA ……………………………. ClientSUCURSALA/AGENTIA

Funcţia Nume/prenume Semnatura

Director,

Contabil Sef,

AVIZAT,Consilier juridic




68




69




70




71

8. PRINCIPALELE OPERAŢIUNI DIN COMPARTIMENTELEDE APROVIZIONARE-DESFACERE ALE COMPANIILOR/FIRMELOR

Cu ocazia practicii de specialitate efectuate, studenţii vor analiza şivor prezenta principalele operaţiuni efectuate în cadrul compartimentelor de aprovizionare-desfacere ale companiei/firmei respective:

• aprovizionarea cu materii prime, materiale, obiecte deinventar, mărfuri şi alte active precum şi recepţia de lucr ări şi serviciinecesare desf ăşur ării activităţii de producţie şi/sau comercializare a firmeirespective, pe bază de facturi fiscale şi note de recepţie şi constatarediferenţe;

• vânzarea mărfurilor, produselor, lucrărilor şi serviciilor realizate conform obiectului de activitate al firmei respective, pe bază defacturi fiscale;

• analiza principalelor instrumente de decontare (efectecomerciale) utilizate de compania respectivă în relaţiile comerciale cufurnizorii şi clienţii săi: plata în numerar, ordinul de plată, cecul şi biletulla ordin în cazul operaţiunilor efectuate cu entităţi economice române;

ordinul de plată, incasso-ul şi acreditivul documentar în cazuloperaţiunilor de comerţ exterior; • analiza principalelor modalităţi de decontare a datoriilor şi

creanţelor utilizate de companie în relaţiile comerciale cu furnizorii şiclienţii: plăţi/încasări în avans, plaţi/încasări după livrare.

Studenţii vor completa şi analiza o factură fiscală care atestă cumpărarea/vânzarea de materii prime, mărfuri etc. de către companiarespectivă, conform modelului prezentat în Anexa nr. 8a şi instrumentele dedecontare utilizate pentru plata/încasarea sumelor aferente: ordinul de plată (Anexa nr. 8b), cecul (Anexa nr. 8c) şi biletul la ordin (Anexa nr. 8d).

În cazul efectuării practicii de specialitate într-o bancă, studenţii vor

prezenta circuitele operaţionale ale ordinului de plată, cecului şi biletului laordin.





72

Anexa nr. 8a




73

ORDIN DE PLATĂ (verso)

ORDIN DE PLATĂ (recto)

Anexa nr. 8b




74

Anexa nr. 8c




75

Anexa nr. 8d




76




77




78




79

9. OPERAŢIUNILE PRINCIPALE ALE COMPARTIMENTULUIFINANCIAR-CONTABIL DIN CADRUL COMPANIILOR/FIRMELOR

Cu ocazia practicii de specialitate efectuate, studenţii vor analiza şivor prezenta principalele operaţiuni efectuate în cadrul compartimentelor financiar-contabile ale companiei/firmei respective:

• înregistrarea operaţiunilor financiar-contabile aferente subscrieriicapitalului social şi constituirii fondurilor de rezerve, de dezvoltare şi aaltor fonduri;

• intrarea în patrimoniu a activelor imobilizate şi înregistrarea amortizării acestor elemente;

• analiza principalelor înregistr ări contabile determinate de relaţiilecomerciale ale companiei respective cu furnizorii şi clienţii:cumpăr ări/vânzări de mărfuri, produse, lucr ări şi servicii, decontareaacestora şi înregistrarea în conturile de venituri şi cheltuieli;

• operaţiunile financiar-contabile determinate de înregistrarea şiplata salariilor datorate personalului şi a impozitelor şi taxelor aferente;

• prezentarea înregistr ării principalelor operaţiuni efectuate de

companie în conturile de venituri şi cheltuieli şi calculul profitului/pierderii pentru exerciţiul financiar analizat.

Studenţii vor completa şi analiza o monografie contabilă cuprinzând principalele operaţiuni efectuate în cadrul compartimentului financiar-contabil al companiei/firmei la care efectuează practica de specialitate, conformmodelului orientativ prezentat în Anexa nr. 9.





80

Anexa nr. 9

Monografia unor înregistrări contabile efectuate de o companie *

I. Înregistrările contabile determinate de achiziţionarea de mărfuri

1) Recep ţ ia mă rfurilor :

% = 401 „Furnizori”371 „Mărfuri”409 „Furnizori – debitori”4426 „TVA deductibilă”

2) Emiterea biletului la ordin în vederea achit ă rii contravalorii mă rfurilor cumpă rate:

401 „Furnizori” = 403 „ Efecte de plătit”

3) Plata biletului la ordin:

403 „Efecte de plătit” = 5121 „Conturi la bănci în lei”

II. Înregistrările contabile privind contabilitatea salariilor

1) Ridicarea de la bancă a numerarului necesar pl ăţ ii salariilor:

5311 „Casa în lei” = 5121 „Conturi la bănci în lei”

2) Plata în numerar a avansurilor chenzinale:

425 „Avansuri acordate personalului” = 5311 „Casa în lei”

3) Înregistrarea statului de plat ă :

641 „Cheltuieli cu salariile personalului” = 421 „Personal-salarii datorate”

4) Cheltuieli privind contribu ţ ia unit ăţ ii la asigur ă rile sociale (CAS):

6451 „Cheltuieli cu contribuţia = 4311 „ Contribuţia unităţii la asigur ările sociale”unităţii la asigur ările sociale”

5) Contribu ţ ia unit ăţ ii la bugetul asigur ă rilor sociale de să nă tate:

6453 „Cheltuieli privind contribuţia = 4313 „Contribuţia angajatorului pentru pentru asigur ări sociale de sănătate” asigur ările sociale de sănătate”

6) Contribu ţ ia unit ăţ ii la constituirea fondului pentru plata ajutorului de şomaj:

6452 „Cheltuieli privind contribuţia = 4371 „Contribuţia unităţii la constituirea pentru ajutorul de şomaj” fondului pentru şomaj”

* Înregistr ările contabile prezentate sunt cu titlu exemplificativ, studentul trebuie, în urmaanalizei efectuate, să completeze această monografie contabilă şi cu alte operaţiuni contabile.




81




82




83

Anexa nr. 10

Societatea Comercială/Unitatea bancară …………………..

Către: Universitatea Spiru Haret, Facultatea Finanţe şi Bănci

ADEVERINŢĂ*

Adeverim prin prezenta că studentul……………………………………………., din cadrulUniversităţii Spiru Haret , Facultatea Finanţe şi Bănci, forma de învăţământ………………, a efectuat

în perioada …………………….practica de specialitate în cadrul unităţii noastre.

Semnătura şi ştampila conducerii unităţii

Data: ……………

*

NOTĂ: Pentru atestarea efectuării practicii de specialitate, studenţii de la toate formele de învăţământ vor prezenta oADEVERINŢĂ, potrivit modelului.




84

Redactor: Roxana ENETehnoredactor: Georgiana (GÎRJOI) GHEORGHE

Coperta: Marilena (GURLUI) BĂLAN

Bun de tipar: 18.01.2005; Coli tipar: 10,5Format: 8/61×86

Editura şi Tipografia Fundaţiei România de Mâine Splaiul Independenţei nr. 313, Bucureşti, s. 6, O. P. 83

Tel./Fax: 410 43 80; www.spiruharet.roe-mail: [email protected]

caiet de specialitate

Documents