cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
DESCRIPTION
cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệTRANSCRIPT
Cch lp Bo co lu chuyn tin t theo phng php trc tip
I. Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh1. Tin thu t bn hng, cung cp dch v v doanh thu khc 01 + Cn c s pht sinh n cc TK 111, 112 i ng c TK 511, 515 (Phn khng thuc v H u t v H ti chnh). + Cn c s pht sinh n cc TK 111, 112 i ng vi c TK 131 (chi tit bn hng k thc thu c k ny). + Cn c s pht sinh n cc TK 111, 112 i ng vi c TK 131 (chi tit khch hng ng trc tin mua hng).2. Tin chi tr cho ngi cung cp hng ha v dch v 02 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 331, 152, 153, 156 (ghi m).3. Tin chi tr cho ngi lao ng 03 + Cn c s pht sinh C cc TK 111 i ng N TK 334 (phn chi tr cho ngi lao ng). (ghi m)4. Tin chi tr li vay 04 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 635 (ghi m).5. Tin chi np thu thu nhp doanh nghip 05 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 3334 (ghi m).6. Tin thu khc t hot ng kinh doanh 06 + Cn c s pht sinh N cc TK 111, 112, 113 i ng C TK 711, 133, 3386, 344, 144, 244, 461, 414, 415, 431, 136, 138, 112, 111 7. Tin chi khc cho hot ng kinh doanh 07 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 811, 333 (khng bao gm thu TNDN), 144, 244, 3386, 334, 351, 352, 431, 414, 415, 335, 336 , ngai cc khan chi tin lin quan n hat ng SXKD phn nh m s 02, 03, 04, 05. (ghi m) Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh 20 Tng hp cc ch tiu t 1 n 7: c th l s dng hoc m, nu m th ghi trong du ngoc n
II. Lu chuyn tin thun t hot ng u t1.Tin chi mua sm, xy dng TSC v cc ti sn di hn khc 21 + C/c vo SPS C TK 111, 112, 113 i ng N TK 211, 213, 217, 241, 228 (theo chi tit), TK 331, 341 (chi tit thanh tan cho ngi cung cp TSC). (ghi m)2.Tin thu t thanh l, nhng bn TSC v cc ti sn di hn khc 22 + C/c vo khan chn lch gia thu v thanh l nhng bn vi chi cho thanh l, nhng bn. Nu thu ln hn chi th ghi bnh thng, nu thu< hn chi th ghi m.3.Tin chi cho vay, mua cc cng c n ca n v khc 23 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 128, 228 (theo chi tit), (ghi m).4.Tin thu hi cho vay, bn li cc cng c n ca n v khc 24 + Cn c s pht sinh N cc TK 111, 112, 113 i ng C TK121, 128, 228, 515 (khmh thuc H kinh doanh v ch tiu 2 ca mc II) (theo chi tit)5.Tin chi u t gp vn vo n v khc 25 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK121, 221, 222, 223, 128, 228 (theo chi tit), (ghi m) k c chi ph gp vn (phn i ng vi n TK 635)6.Tin thu hi u t gp vn vo n v khc 26 + Cn c s pht sinh N cc TK 111, 112, 113 i ng C TK121, 221, 222, 223, 128, 228 (theo chi tit).7.Tin thu li cho vay, c tc v li nhun c chia 27 + Cn c s pht sinh N cc TK 111, 112, 113 i ng C TK 515 (ph hp vi ni dung ca ch tiu). Lu chuyn tin thun t hot ng u t 30 Tng hp cc ch tiu t 1 n 7: c th l s dng hoc m, nu m th ghi trong du ngoc n.III. Lu chuyn tin t hot ng ti chnh1.Tin thu t pht hnh c phiu, nhn vn gp ca ch s hu 31 + Cn c s pht sinh N cc TK 111, 112, 113 i ng C TK 4112.Tin chi tr vn gp cho cc ch s hu, mua li c phiu ca doanh nghip pht hnh 32 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 411, 419 (ghi m)3.Tin vay ngn hn, di hn nhn c 33 + Cn c s pht sinh N cc TK 111, 112, 113 i ng C TK 311, 341, 342, 3434.Tin chi tr n gc vay 34 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 311, 315, 341, 342, 343. (ghi m)5.Tin chi tr n thu ti chnh 35 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 315, 342. (ghi m)6. C tc, li nhun tr cho ch s hu 36 + Cn c s pht sinh C cc TK 111, 112, 113 i ng N TK 421 (ghi m) Lu chuyn tin thun t hot ng ti chnh 40 Tng hp cc ch tiu t 1 n 6: c th l s dng hoc m, nu m th ghi trong du ngoc n. Lu chuyn tin thun trong k (50 = 20+30+40) 50 Tng hp 3 ch tiu: (20+30+40). Ch tiu ny cng c th l s dng hoc m, nu m th th ghi trong du ngoc n.
Tin v tng ng tin u k 60 Ly t ch tiu " Tin v tng ng cui k" ca bo co lu chuyn tin t lp vo cui k trc. Hoc tng hp s d du k cc TK 111, 112, 113 v cc ti khan u t ngn hn c th chuyn i thnh tin vo u k. nh hng ca thay i t gi hi oi quy i ngoi t 61 Cn c SPS N hoc C TK 413 i ng cc TK tin v tng ng tin bng ngoi t hin gi vo cui k lp bo co do thay i t gi hi oi khi c quy i ra tin Vit Nam. Nu t gi cui k cao hn t gi ghi trong s trong k th ghi bnh thng, nu t gi cui k thp hn t gi ghi s trong k th ghi trong du ngoc n. Tin v tng ng tin cui k (70 = 50+60+61) 70 VII.34 S liu ca ch tiu ny phi khp ng vi tng s d cui k cc TK tin v tng ng tin. M s 70 = M s ( 50 + 60 + 61). Hoc bng ch tiu c m s 110 trn bng cn i k tan nm .