business reporting goes global xbrl

1

Business Reporting goes Global XBRL

2005. 12

2

목차목차

ⅠⅠ XBRL 이란 ?XBRL 이란 ?

XBRL 의 필요성XBRL 의 필요성

XBRL 적용사례XBRL 적용사례

ⅡⅡ

ⅣⅣ

국내의 XBRL 보급활동국내의 XBRL 보급활동ⅤⅤ

XBRL 전망XBRL 전망ⅥⅥ

XBRL 의 효과XBRL 의 효과ⅢⅢ

3

XBRL 이란 ?XBRL 이란 ?ⅠⅠ

1. XBRL 의 정의

2. TAG

3. Ubiquitous 와 XBRL

4. XBRL 의 발전단계

5. XBRL 의 진화

6. XBRL 의 구조

4

1. XBRL 의 정의

eXtensible Business Reporting Language ; 확장성 기업보고언어

표준화된 Tag 를 달아 Internet 환경에서 공시 , 교환 , 분석을 할 수 있도록 개발된 국제표준 비즈니스 언어

1999 년 미국공인회계사회 (AICPA) 의 지원하에 탄생

기업회계기준 / 회계감사기준 / IT 기준 (XBRL)

❑ XBRL 의 개념

❑ XBRL 의 탄생

❑ 재무보고 기준의 3 요소중 하나를 형성

6

Local Market ==Local Market == Global Market Global Market

전파속도 빠르게 보다 빠르게 전파속도 빠르게 보다 빠르게 (( 공시관련 프로세스 공시관련 프로세스 InInnovation)novation)

Data Source Data Source 유통유통 // 확보비용의 감소 확보비용의 감소 == Smart Infor Smart Information Provider mation Provider 등장등장

Off Line Off Line 재무 정보 시장 재무 정보 시장 ==== On-line Based 재무정보시장 재편

BASEL II , Credit Scoring 으로 영역 확대

정보유통 패러다임의 변화정보유통 패러다임의 변화

WHAT IS XBRL

7

2. Tag

•모든 기착지 ( 정보흐름프로세스 ) 에서

•Who / When / Where / What 일일이 확인

기존 : 수작업 처리

•표준 컨테이너

• 컨테이너 표면의 Tag Scan ※ 다양한 운송매체에 의해 예정된 시간에 효과적인 방법으로 이동가능

With XBRL : 자동전산처리

8

3. Ubiquitous 와 XBRL

※ RFID (Radio Frequency Identification) ; 무선인식 , 전자태그 상품 · 동물 · 사물 등에 태그를 부착 , 근거리에서 무선으로 정보를 읽을 수 있는 시스템

9

WHAT IS XBRL - 계속

XBRLXBRL 의 사례의 사례 (1)(1)KOSDAQ KOSDAQ 시장 시장 XBRL XBRL 서비스서비스

10


XBRLXBRL 의 사례의 사례 (1)(1)KOSDAQ KOSDAQ 시장 시장 XBRL XBRL 데이터데이터끌어오기끌어오기

11

• <korean-gaap-kosdaq:TransferfromVoluntaryReserves contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">1166666668</korean-gaap-kosdaq:TransferfromVoluntaryReserves>

• <korean-gaap-kosdaq:Appropriations contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">5800000000</korean-gaap-kosdaq:Appropriations>

• <korean-gaap-kosdaq:TotalVoluntaryReserves contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">5800000000</korean-gaap-kosdaq:TotalVoluntaryReserves>

• <korean-gaap-kosdaq:GrossProfitorLoss contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">58684547576</korean-gaap-kosdaq:GrossProfitorLoss>

• <korean-gaap-kosdaq:TotalSales contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">291184360620</korean-gaap-kosdaq:TotalSales>

• <korean-gaap-kosdaq:SalesFinishedGoods contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">287674518995</korean-gaap-kosdaq:SalesFinishedGoods>

• <korean-gaap-kosdaq:OtherSales contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">3509841625</korean-gaap-kosdaq:OtherSales>

• <korean-gaap-kosdaq:TotalCostsofGoodsSold contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">232499813044</korean-gaap-kosdaq:TotalCostsofGoodsSold>

• <korean-gaap-kosdaq:CostofFinishedGoodsSold contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">228989971419</korean-gaap-kosdaq:CostofFinishedGoodsSold>

• <korean-gaap-kosdaq:BeginningInventoryforCostofMerchandiseSoldforCostofFinishedGoodsSold contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary">8571332234</korean-gaap-kosdaq:BeginningInventoryforCostofMerchandiseSoldforCostofFinishedGoodsSold>


KOSDAQ LG 마이크론의 경우

12

•<korean-gaap-kosdaq:TotalSales contextRef="context-1999" • decimals="0" • unitRef="Units-Monetary">• 291184360620</korean-gaap-kosdaq:TotalSales>


KOSDAQ LG 마이크론의 경우

13

※ 2005 년 8 월 가트너 (Gartner Research August, 2005) 에서 발표한 보고서 • XBRL 은 기술 확산 및 기대 단계를 넘어 상품화 단계로 넘어가는 추세 • 2~5 년내 기술의 안정화가 이루어질 것으로 전망

4. XBRL 의 발전단계

14

5. XBRL 의 진화

1986 년 ISODART 시스템기반기술

SGML

+

XBRL

XML : 1998 년 W3C

XML

LinkBase

HTML

1990 년 W3C

※ ISO : International Organization for Standardization 국제표준화기구※ W3C : World Wide Web Consortium

www 브라우저 / 서버 표준화를 추진하는 단체의 모임

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XML vs XBRL

XML

+

LinkBase

XBRL

Taxonomy

Well Formed

Validation( 주1)

+

Interchangeable

(standardization)

Documentation

Reference 관리

FRT Framework

( 주 1) 현재의 validation 은단일 Report 단위로 이루어짐

Framework접근으로

Normalize

(*) Prepared by 이용문회계사

Validation 강화( 주 2)( 주 2) 복수 Report 단위로 이루어짐

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6. XBRL 의 구조 (1)

XBRL Specification

XBRL Taxonomy

XBRL Instance Document

XSL Style Sheet

• XBRL 스펙 기업정보보고를 위한 XBRL 데이터 태그를 정의하는 방법이 기술된 스펙

• XBRL 스펙 기업정보보고를 위한 XBRL 데이터 태그를 정의하는 방법이 기술된 스펙

• XBRL 택사노미 XBRL 데이터가 정의된 스키마와 링크베이스 파일로 구성

• XBRL 택사노미 XBRL 데이터가 정의된 스키마와 링크베이스 파일로 구성

• XBRL 인스턴스 다큐먼트 실제 기업정보 데이터가 기술된 XML 파일 • XBRL 인스턴스 다큐먼트

실제 기업정보 데이터가 기술된 XML 파일

• XSL 스타일 쉬트 XBRL 인스턴스 다큐먼트의 Presentation 파일 • XSL 스타일 쉬트

XBRL 인스턴스 다큐먼트의 Presentation 파일

XBRL 의 기본구조

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XBRL Schema ReferenceReference계정과목의 회계처리근거 회계기준

한국기업회계기준 (KFAS)13 조 1 항

PresentationPresentation

CalculationCalculation

LabelLabel

DefinitionDefinition

재무제표상의 표시순서 정의당좌자산의 하위항목중

첫번째 항목임각 계정과목의 집계방법 정의

그 값은 CashandCashEquivalentsShortTermInvestment 에 더해짐재무제표상의 표시명칭 정의

현금 및 현금등가물Cash and Cash Equivalents

현금흐름표의 항목명과 동일하며 ,통화 및 타인발행수표 등 통화

대용증권과 당좌예금 , 보통예금 및현금등가물로 한다 . …

+

계정과목을 식별하는엘리먼트 이름 정의

CashandCashEquivalents(Element, xbrl:item,Monetary Data Type

XBRL Schema XBRL Linkbases


Taxonomy 구조

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Primary TermsElements(usfr-pte)

Primary TermsRelationships

(usfr-ptr)

Financial ServiceTerms Elements

(usfr-fste)

Financial ServiceTerms

Relationships(usfr-fstr)

Commercial &Industrial

(us-gaap-ci)

Oil & Gas(us-gaap-og)

Banking and Savings

Institutions(us-gaap-basi)

Broker-Dealers(us-gaap-bd)

Insurance Entities(us-gaap-ins)

InvestmentManagement(us-gaap-im)

SecCertification(usfr-seccert)

ManagementReport

(usfr-mr)

AccountantsReport(usfr-ar)

MD&A(usfr-mda)

CompanyExtensionTaxonomy

InstanceDocument

Global CommonDocument(int-gcd)

※ US Financial Reporting Taxonomy Framework 와 정합


Korean Financial Reporting Taxonomy Framework

19

XBRL GL Characteristics

Reporting Independent

System Independent

Consolidation

Flexibility

Complements XBRL for financial reporting

20

ERP And Auditing

SAP OracleIBC PeopleSoft

……

……

Audit Audit

Audit

Audit

disparate accounting systems

Separate auditing efforts

Current Situation

21

XBRL GL and ERP

SAP OracleIBC PeopleSoft

……

……

XBRL GL Instance

Auditing

Systems independent

ERP Vendors

XBRL GL Taxonomy

22

XBRL Chart Of Accounts

<gl-cor:accountMainID><gl-cor:xbrlElement>

XBRL FR Instance Doc

<krfr-pte:OperatingRevenue>

XBRL GL Instance Doc

<gl-cor:accountMainID>

XBRL FR and XBRL GL Relationship

23

<gl-cor:entryHeader> <gl-cor:enteredBy contextRef="now">YongMoon Lee</gl-cor:enteredBy> <gl-cor:enteredDate contextRef="now">2005-12-01</gl-cor:enteredDate> <gl-cor:sourceJournalID contextRef="now">Junpyo</gl-cor:sourceJournalID> <gl-cor:entryNumber contextRef="now">10</gl-cor:entryNumber> <gl-cor:entryType contextRef="now">standard</gl-cor:entryType> <gl-cor:entryComment contextRef="now">The comment for this entry</gl-cor:entryComment> <gl-bus:sourceJournalDescription contextRef="now">JE</gl-bus:sourceJournalDescription>

<gl-cor:entryDetail> <gl-cor:lineNumber contextRef="now">1</gl-cor:lineNumber> <gl-cor:account>

<gl-cor:accountMainID contextRef="now">10100</gl-cor:accountMainID> <gl-cor:accountMainDescription contextRef="now">Rent</gl-cor:accountMainDescription> <gl-cor:accountPurposeCode contextRef="now">koreangaap</gl-cor:accountPurposeCode> <gl-cor:accountType contextRef="now">account</gl-cor:accountType>

</gl-cor:account> <gl-cor:debitCreditCode contextRef="now">D</gl-cor:debitCreditCode> <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="usd">50000</gl-cor:amount> <gl-cor:postingDate contextRef="now">2005-11-08</gl-cor:postingDate> <gl-cor:identifierReference>

<gl-cor:identifierCode contextRef="now">1141</gl-cor:identifierCode> <gl-cor:identifierDescription contextRef="now">IBCENTER Ltd</gl-cor:identifierDescription> <gl-cor:identifierType contextRef="now">V</gl-cor:identifierType>

</gl-cor:identifierReference> <gl-cor:documentType contextRef="now">check</gl-cor:documentType> <gl-cor:postingStatus contextRef="now">posted</gl-cor:postingStatus> </gl-cor:entryDetail><gl-cor:entryDetail> <gl-cor:lineNumber contextRef="now">2</gl-cor:lineNumber> <gl-cor:account> <gl-cor:accountMainID contextRef="now">10200</gl-cor:accountMainID> <gl-cor:accountMainDescription contextRef="now">Chequing</gl-cor:accountMainDescription> <gl-cor:accountPurposeCode contextRef="now">koreangaap</gl-cor:accountPurposeCode> <gl-cor:accountType contextRef="now">account</gl-cor:accountType> </gl-cor:account> <gl-cor:debitCreditCode contextRef="now">C</gl-cor:debitCreditCode> <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="usd">50000</gl-cor:amount> <gl-cor:postingDate contextRef="now">2005-11-08</gl-cor:postingDate> <gl-cor:identifierReference> <gl-cor:identifierCode contextRef="now">1130</gl-cor:identifierCode> <gl-cor:identifierDescription contextRef="now">IBCENTER Ltd</gl-cor:identifierDescription> <gl-cor:identifierType contextRef="now">V</gl-cor:identifierType> </gl-cor:identifierReference> <gl-cor:documentType contextRef="now">check</gl-cor:documentType> <gl-cor:postingStatus contextRef="now">posted</gl-cor:postingStatus> </gl-cor:entryDetail>

</gl-cor:entryHeader>

XBRL GL Instance Document - example

24

Chart Of Accounts Instance Document - example

<gl-cor:account> <gl-cor:accountMainID nonNumericContext="s1">1111</gl-cor:accountMainID> <gl-cor:accountMainDescription nonNumericContext="s1">Cash </gl-cor:accountMainDescription> <gl-cor:accountType nonNumericContext="s1">account </gl-cor:accountType> </gl-cor:account><gl-cor:xbrlInfo> <gl-cor:xbrlTaxonomy nonNumericContext="s1"> http://www.xbrl.or.kr/kr/gaap/ci/2005-10-01/kr-gaap-ci-2000-07-31 </gl-cor:xbrlTaxonomy> <gl-cor:xbrlElement nonNumericContext="s1">currentAssets.cashCashEquivalents </gl-cor:xbrlElement> </gl-cor:xbrlInfo>

25

XBRL 의 필요성XBRL 의 필요성ⅡⅡ

1. 회계투명성 향상

2. 국제표준 (Global Standard) 준수

3. Risk Premium 해소

4. 정보교환비용의 절감

5. 정보 활용의 즉시성 증대

26

1. 회계투명성 향상

❑ 정보의 신뢰성 향상 ⇒ 투명한 회계정보 생성유도 , 기업경영의 투명성 촉진

XBRLXBRL 재무제표 오류의 수작업 검증

⇒ 재무제표 신뢰성 저하 위험재무제표 오류의 자동 검증

⇒ 재무제표 신뢰성 향상기존기존

과목명 금액 … …

자산총계 4,000,000

… …

부채총계 1,000,000

… …

자본총계 2,000,000

과목명 금액 … …

자산총계 4,000,000

… …

부채총계 1,000,000

… …

자본총계 2,000,000

3,000,000

≠

오류경고자산총계 - 부채총계 = 자본총계

3,000,000

≠

경고없음

27

2. 국제표준 (Global Standard) 준수

❑ 재무보고 기준의 3 요소중 하나인 IT 기준 형성

❑ 국제사회에서 XBRL 을 투명성 척도로 인정할 경우에 대한 대비

❑ XBRL 보편화시 XBRL 기술도입에 따른 기술종속성 탈피

❑ XBRL 을 활용한 전략적 기회 창출

28

3. Risk Premium 해소

29

4. 정보교환비용의 절감

❑ 기업정보 반복작성 및 제출부담 경감 (1 회 입력으로 반복적 재활용 가능 )

❑ 자료의 기계적 입력과 탐색비용의 획기적 절감❑ 정보의 생산자 및 소비자는 보다 생산적인 활동에 전념

BEFORE

재무시스템

외부공시자료

기타3rd Party

자료

재무보고인쇄물

규제보고서

회사웹사이트

국세청신고

감사보고서

AFTER

재무시스템

외부공시자료

기타3rd Party

자료

재무보고인쇄물

규제보고서

회사웹사이트

국세청신고

감사보고서

XBRL

작업시간 및 비용단축재입력 오류 감소소프트웨어 호환

30

5. 정보 활용의 즉시성 증대

❑ 정보의 민주화 (Information Democracy), 기업정보 DB 자동화 실현

재무 DB재무 DB자산총계44 조원

XBRLXBRL

44,000,000 백만원44,000,000 백만원

< 자산총계 >44,000,000 백만원 </ 자산총계 >< 자산총계 >44,000,000 백만원 </ 자산총계 >

수작업 재입력수작업 재입력• 2 개월 소요• 오류 위험

공시시스템공시

시스템

기존기존

자동화자동화

31

XBRL 의 BenefitsXBRL 의 BenefitsⅢⅢ

1. Business Information Supply Chain

2. 공시자료 제출인

3. 규제감독기관

4. 정보이용자

5. 해외 정보이용자

32

1. Business Information Supply Chain

ExternalFinancialReporting

BusinessOperations

InternalFinancialReporting

Investment,Lending,

RegulationProcesses

Participants

AuditorsTradingPartners

CentralBanks

/Investors

FinancialPublishersand Data

Aggregators

Regulators

Software Vendors

ManagementAccountants

Entities(Public Corporations, SMEs, Public Sector Entities)

XBRL for Tax Filing, Regulatory FilingXBRL for Tax Filing,

Regulatory Filing

XBRL for AuditorSchedules

XBRL for AuditorSchedules

XBRL for Business Event ReportingXBRL for Business Event Reporting

Accountancy Profession(Adding Value With XBRL) – Barry Melancon, AICPA

33

❑ 재무제표 참조 제출 방식 도입

공시서류 제출시 기제출된 재무제표를 참조

❑ 재무제표 신뢰성 향상

재무제표를 자동 검증하여 입력오류 발생 최소화

사업보고서사업보고서

XBRLXBRL재무제표재무제표

유가증권신고서

유가증권신고서

재무제표

(1 회 제출 )

참조

참조

참조

( 제출 면제 )

ㆍㆍㆍ

합병신고서합병신고서

재무제표

기타 서류기타 서류

재무제표

2. 공시자료 제출인

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정형화된 분석지표 활용• 기업별 / 산업별 / 기업합산 재무통계• 계정별추세 , 재무순위 , 안정성 /

수익성 / 활동성 / 성장성 비율 등

다양한 분석지표 개발ex) 자산 5 천억이상 & 매출채권 10%이상 증가한 상장법인

❑ 공시감독 업무의 효율성 제고 재무 DB 구축 자동화에 따라 신속ㆍ정확한 종합 재무분석 가능 금융감독정책의 입안ㆍ집행ㆍ사후관리의 기초자료로 활용

3. 규제감독기관

35

XBRL다운로드

분석

❑ DB 구축을 위한 정보가공 및 분석 비용 절감❑ 검증된 재무정보를 통하여 신속하고 정확한 기업 분석 가능❑ 재무정보의 표준화에 따른 기업간 비교분석 용이

기업투명성 제고기업투명성 제고

공시시스템공시시스템 엑셀 등엑셀 등

4. 정보이용자

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자산총계 4,000,000

부채총계 1,000,000

자본총계 3,000,000

영문 자동변환영문 자동변환

❑ 외국인의 재무제표 접근 편의 제고❑ 자본 / 금융시장의 Global 화

Total Assets 4,000,000

Total Liabilities 1,000,000

Total Stockholders' Equity 3,000,000

5. 해외 정보이용자

37

XBRL 적용사례XBRL 적용사례ⅣⅣ

1.외국의 XBRL 도입 현황

2.연방금융기관감독위원회의 규제보고서

3. Edgar Online 의 U.S SEC 공시시스템

4. Bank of America 의 대출심사

5. 유럽은행감독위원회의 COREP

6. Deutsche Bundesbank

7. 일본국세청의 법인세 신고

38

1. 외국의 XBRL 도입 현황

APRA (2001) : 호주 금융감독당국 DATEV/Bundesbank (3Q 2002) Tokyo Stock Exchange (1Q 2003) Dutch Water Authority (3Q 2003) National Tax Agency of Japan (3Q 2003) : 일본 국세청 UK Inland Revenue (4Q 2004) : 영국 국세청 Australian Taxation Office (4Q 2004) : 호주 국세철 UK Financial Services Authority (2Q 2005) : 영국 금융감독당국 US SEC (2Q 2005) : 미국 증권거래위원회 CEBS (3Q 2005) : 유럽은행감독위원회 US FDIC (4Q 2005) : 미국 예금보험공사 Bank of Japan Bank of Spain

❑ 각국의 규제기관 및 증권거래소에서 정보공급체계의 효율화를 위해 XBRL 을 도입하였음 .

39

2. 미국 : 연방금융기관감독위원회 (FFIEC) 의 규제보고서

<<XBRL Call Report : One-Stop FilingXBRL Call Report : One-Stop Filing>>

- Call ReportCall Report 의 접수ㆍ공표 의 접수ㆍ공표 시간을 시간을 22 일로 단축일로 단축 (( 기존 기존 : : 6565 일 이상 소요일 이상 소요 ))

- 자료 수집비용 절감 및 표준화에 의한 자료투명성 개선자료 수집비용 절감 및 표준화에 의한 자료투명성 개선

- 규제기관에 제출하는 유사보고서를 통합하는 전기 마련규제기관에 제출하는 유사보고서를 통합하는 전기 마련

- 유연하고 확장성 있는 자동화된 전산처리시스템 구현유연하고 확장성 있는 자동화된 전산처리시스템 구현

적용 효과

FDICFDIC OCCOCC FRBFRB OTSOTS NCUANCUA

8,300 Banks

FDICFDIC OCCOCC FRBFRB OTSOTS NCUANCUA

FFIEC

8,300 Banks

<<Call Report : Multi Call Report : Multi FilingFiling>>

PAST TODAY

40

- 12,000- 12,000 개 기업개 기업 , 2,200, 2,200 개의 협회개의 협회 , 8,000, 8,000 개의 펀드가 등록개의 펀드가 등록- IPO - IPO 보고서를 비롯한 각종 규제보고서 보고서를 비롯한 각종 규제보고서 10,00010,000 건건 (1(1 백만장의 문서백만장의 문서 , 1, 1 일일 )) 을 을 전자문서화전자문서화- - 단순 수작업 및 단순 수작업 및 Re-keying Re-keying 인력을 자료 및 데이터 분석을 위한 인력으로 대체 인력을 자료 및 데이터 분석을 위한 인력으로 대체

<XBRL <XBRL 도입 전도입 전 >>

SEC Filings

Market Data

Assurance

Company Financials

Public

Financials

Company Financials

Competitor/Industry Financials

Financial Information Supply ChainFinancial Information Supply ChainTodayToday’’s External Positions External Position

Analyst Analytical Models

: 수작업 및 Re-Keying

<XBRL <XBRL 도입 후도입 후 >>

3. 미국 : Edgar Online 의 U.S SEC 공시시스템

적용 효과

※ U.S SEC 는 XBRL Voluntary 프로그램을 통해 10-K, 10-Q 등을 제출토록 하고 있음

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- - 은행ㆍ기업 대출 담당자가 수작업으로 하던 리스크 관리를 은행ㆍ기업 대출 담당자가 수작업으로 하던 리스크 관리를 XBRLXBRL 을 통해 을 통해 전자문서화전자문서화

- - 신용정보회사와의 신용정보 공유를 통해 대출심사 프로세스를 신용정보회사와의 신용정보 공유를 통해 대출심사 프로세스를 1111 일에서 일에서 22 일로 일로

단축단축

- - 법인대출 업무에서 효율적이고 정확한 대출 심사 및 평가를 할 수 있게됨법인대출 업무에서 효율적이고 정확한 대출 심사 및 평가를 할 수 있게됨

대출기업

재무데이터

Taxonomy

Taxonomy

Oracle데이터베이스

신용리스크 평가Moody’s

Financial Analyst

Bank of America

데이터검증 및 심사

XBRL 재무 보고재무 보고 작성Application

적용 효과

4. Bank of America 의 대출심사

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Basel Ⅱ란 ?국제결재은행 (BIS) 의 바젤 은행감독위원회가 Basel Ⅰ 대체하는 자기자본에 관한 협약으로 2007 년부터 발효

Basel Ⅰ•은행의 자기자본 비율을 최소 8% 이상 요구•시장 , 신용 Risk 반영

Basel Ⅱ•보다 정교한 Risk 반영•신용 Risk 세분화•운영 Risk 추가 ( 은행의 내부규정 , 임직원의 업무행위 , IT 시스템 반영 )

금융시스템의안전성과 건전성

강화

4. 유럽은행감독위원회의 COREP(1)

43

AnonymousUpload

Doc FileDoc File

Excel FileExcel File

PublicRepository

AnonymousComments

Non-ComliantTest Cases

XBRLPrintout

XBRLPrintout

XBRLInstance

XBRLInstance

MapperMapper

http://www.corep.info

Anonymous information

PROJECT

PANAGEMENT

23

4

5

CollaboratingInstitutions

CollaboratingInstitutions

XBRLCommunity

XBRLCommunity

OthersOthers

SupervisorsSupervisors

COREP-XBRL Group

1 Doc, Pdf, …Doc, Pdf, …

Excel FilesExcel Files

5. 유럽은행감독위원회의 COREP(2)

- 정보교환그룹간의 관리적인 부담 해소 ( 중소은행들의 부담도 감소 )- 금융시장 통합의 잠재적인 방해요소 제거- 감독기관 간의 정보교환 용이- 유럽연합 (EU) 내의 감독활동의 효율성 증대- 국가와 시간에 관계없이 활용가능한 유연한 Framework

<COREP Project Test Cases Flow>

적용 효과

44

- - 기존 데이터 취합방식으로 데이터의 기존 데이터 취합방식으로 데이터의 Quality CheckQuality Check 의 어려움 상존의 어려움 상존

- 10%- 10% 정도의 오류가 항상 존재하였으며정도의 오류가 항상 존재하였으며 , , 실적수치의 경우 실적수치의 경우 최대 최대 5%5% 의 오류가 의 오류가

존재존재- XBRLXBRL 의 도입 후 의 도입 후 Taxonomy Taxonomy 검증 로직을 거쳐 생성된 데이터의 검증 로직을 거쳐 생성된 데이터의 오류율 오류율 0%0%

적용 효과

6. Deutsche Bundesbank 데이터 오류 감소

45

<< 일본 국세청 전자신고 시스템 이미지일본 국세청 전자신고 시스템 이미지 >>

- 기업의 법인세 신고서 및 부속명세서류 전자문서로 받음기업의 법인세 신고서 및 부속명세서류 전자문서로 받음- 법인세와 관련되는 부속명세 서류는 법인세와 관련되는 부속명세 서류는 XBRL XBRL 포맷으로 보고 의무화포맷으로 보고 의무화- 법인세 신고서류와 부속명세 서류간의 법인세 신고서류와 부속명세 서류간의 데이터의 정확성 및 투명성 획기적 개선데이터의 정확성 및 투명성 획기적 개선- 20042004 년 년 33 월 나고야 국세청 관내의 운용을 시작 월 나고야 국세청 관내의 운용을 시작 20052005 년 점차 전국 국세청으로 확대년 점차 전국 국세청으로 확대

Data

신고기업

Taxonomy

전자 신고Software

신고서류( 전자 신청 XML)

부속명세 서류(XBRL)

DataStorage

국세청

Taxonomy

전자 신고ㆍ납세System

(Validation)

적용 효과

7. 일본 : 일본국세청의 법인세신고

46

국내의 XBRL 보급활동국내의 XBRL 보급활동ⅤⅤ

1. XBRL Korea

2. 금융감독원의 DART 시스템

47

❑ Facilitator 변경 (KCFO 협회 ⇒ KICPA)

XBRL Korea

Steering Committee

개발위원회 마콤 & 홍보위원회

교육위원회

Working Group

14 개 기관14 개 기관•KICPA•한국증권선물거래소•교보생명•한국하이페리온•KT•삼성 SDS•한국회계연구원•한국 CFO 협회•삼일회계법인•삼정회계법인•더존다스•베니트•국민은행•LG 전자

※ XBRL Korea : XBRL 의 표준제정과 사용을 확산시키기 위하여 국제 비영리 컨소시엄인 XBRL International 의 한국지부로 KICPA 가 Facilitator 역할 수행

1. XBRL Korea

48

XBRL Specification 2.1, 주석사항 , 영문 Label, 기준서 10-18호 반영

공개초안확정 발표 (2005. 12)

2005. 12 월말 XBRL Int’l 승인신청 예정

Taxonomy 개발 : K-GAAP 제조업 Taxonomy 2.1 Version up

❑ Taxonomy 개발(1)

Taxonomy 개발 : K-GAAP 금융업 Taxonomy 개발 은행 , 보험 , 증권업 공개초안확정 발표 (2005. 12)

2005. 12 월말 XBRL Int’l 승인신청 예정

1. XBRL Korea

49

Taxonomy 개발 : K-GAAP Taxonomy Framework 작성

TaxonomyTaxonomyElement Element 정의정의TaxonomyTaxonomy

Element Element 정의정의

산업별 산업별 ElementElement관계 정의관계 정의


업종별업종별Taxonomy Taxonomy 개발개발


기업확장기업확장TaxonomTaxonom

yy


yy






yy


yy

• 제조 , 은행 , 보험 , 증권업• US-GAAP Taxonomy Framework 과 정합

• Taxonomy 개발ㆍ변경ㆍ확장 용이• 기업확장 Taxonomy 개발 노력 및 비용 절감

1. XBRL Korea


50

Taxonomy 개발 : 법인세 세무조정계산서 Pilot Program 개발 법인세 세무조정계산서 주요 서식

XBRL 적용 Pilot Program 개발

Pilot 프로그램 검증 및 보완을 거쳐 유관기관등 Presentation 예정

1. XBRL Korea


51

제출 공시

공시서류(SGML)

전송

“One Stop Filing”“One Stop Filing”FSS 심사자FSS 심사자

제출인제출인

증권선물거래소

공인회계사회

접수시스템접수

시스템공시

시스템공시

시스템

검토분석시스템

검토분석시스템

2. 금융감독원의 DART시스템

❑ DART 시스템 개요

52

❑ 공시서류 제출 및 이용현황

’05( 추정 )

연도별 공시건수연도별 공시건수

’02 ’03 ’04

98 천98 천109 천109 천

115 천115 천120 천120 천

일평균 조회건수일평균 조회건수

’02 ’03 ’04 ’05( 추정 )

21 만21 만

36 만36 만

55 만55 만

72 만72 만

일평균 조회건수- 공시서류 : 사업보고서 등- 약 72 만건 (’05 년 기준 )- 매년 30%이상 급격히 증가

연간 공시건수 (34,640 사 )- 약 11 만 5 천건 (’04 년 기준 )* 8 톤트럭 26 대분

- 매년 약 5%씩 지속적으로 증가


53

❑ XBRL 도입 추진계획

’06.8 ’07.3

준비단계준비단계 시험운영시험운영 본격가동본격가동

’05.10

대상 : 금융회사 및 대규모 상장법인 반기보고서의 첨부 재무제표

자발적 참여

2005 년 결산 재무제표 제출 가능

전체 상장법인 대상 본격 가동

시험운영 결과 ,

기업의 준비 등 여건에 따라 최종 일정 확정

TF 구성 : 의견수렴

DART : XBRL 접수ㆍ처리 시스템 개발

XBRL Korea : 제조업 / 금융업 택사노미 완성


54

❑ 재무정보의 국가적 인프라 구축

DART 시스템

정부기관

금융회사

외국인 투자자

ㆍㆍㆍ

표준 재무정보의 도입ㆍ촉진을 통한 재무정보의 작성ㆍ공시ㆍ활용 전반 혁신 사회적 비용 절감사회적 비용 절감

ㆍㆍㆍ

( 작 성 ) ( 공시ㆍ활용 )

XBRL재무제표

회계시스템

ERP 시스템

기타 S/W


55

재무제표 신뢰성 향상재무제표 신뢰성 향상

금감원 정보이용자ㆍ재무 제표 공시 개선ㆍ신속 스크린 , 재무심사등 감독 강화

ㆍ정확ㆍ저렴한 재무 D/B 구축 환경ㆍ기업분석ㆍ 연구 확대

ㆍ재 무 정 보 인프라 혁신ㆍ외 국 인 의 정보접근 편의ㆍ영문재무자료 작성부담 경감

대외 신인도 제고

ㆍ공시 재무정보 신뢰성 제고ㆍ사회적 검증 비용 절감

재무제표 자동 D/B 구축 국제 표준 금액 검증

회계 투명성 제고

기능

효과

목표


56

XBRL 전망XBRL 전망ⅥⅥ

1. 기업정보보고의 국제표준

2. 회계투명성 측정지표

3. 국내의 XBRL 본격적 도입

4. 대학의 회계교육변화 필요

5. 우리의 준비

6. XBRL Slogan

57

❑ XBRLXBRL 은 기업정보보고의 국제표준이 될 것으로 전망은 기업정보보고의 국제표준이 될 것으로 전망

기업정보의 작성 , 유통 , 활용인프라 전반의 개선

기업정보의 표준화기업정보의 표준화 기업정보 작성전산언어의 표준화

기업정보 작성전산언어의 표준화

XBRL

1. 기업정보보고의 국제표준

58

❑ 국제사회에서 회계투명성 측정지표의 기초자료로 활용될 것으로 전망국제사회에서 회계투명성 측정지표의 기초자료로 활용될 것으로 전망

투명한기업정보투명한

기업정보

실시간 정보제공실시간 정보제공

정보유통구조개선정보유통구조개선

투자리스크 감소투자리스크 감소

저비용ㆍ고효율시장 실현

저비용ㆍ고효율시장 실현

투명성 측정 지표투명성 측정 지표

XBRL

2. 회계투명성 측정지표

59

❑ 금융감독원의 전자공시시스템에 금융감독원의 전자공시시스템에 XBRL XBRL 도입을 필두로 규제감독기관 및 도입을 필두로 규제감독기관 및 민간부문에서 민간부문에서 XBRLXBRL 을 본격적으로 도입할 것으로 전망을 본격적으로 도입할 것으로 전망

세계 제세계 제 11 의 인터넷 보급율 의 인터넷 보급율 / / 세계최강 세계최강 ITIT 강국강국

금융감독원 등 규제기관의 정책화

한국증권선물거래소 , 금융기관 등을 중심으로 적극적인 움직임

기업공시정보가 활성화 되는 시점 (’06. 8) 에 민간부문에서 XBRL 을 본격적으로 도입할 것으로 예상됨

3. 국내의 XBRL 본격적 도입

60

❑ XBRLXBRL 에 대한 기본적 이해에 대한 기본적 이해

❑ XBRL XBRL 활용능력 배양활용능력 배양

4. 대학의 회계교육 변화 필요

XBRLXBRL 은 은 ITIT 기술과 기업정보의 표준화와 상호 연계기술임기술과 기업정보의 표준화와 상호 연계기술임이에 따라 회계교육에 이에 따라 회계교육에 XBRLXBRL 의 기본적 이해를 위한 교육 필요의 기본적 이해를 위한 교육 필요

축적된 축적된 XBRLXBRL 정보를 분석ㆍ가공하는 전략적 기획능력 배양정보를 분석ㆍ가공하는 전략적 기획능력 배양

61

❑ XBRLXBRL 의 발전과 의사결정과정에 적극적 참가의 발전과 의사결정과정에 적극적 참가

❑ XBRL XBRL 지원도구 및 새로운 경영기법 적극적 개발지원도구 및 새로운 경영기법 적극적 개발

❑ 이를 통한 새로운 전략적 기회 창출이를 통한 새로운 전략적 기회 창출

5. 우리의 준비

XBRLXBRL 은 은 XBRL InternationalXBRL International 이라는 국제적인 비영리조직에서 관장이라는 국제적인 비영리조직에서 관장 일본의 경우 일본의 경우 XBRL InternationalXBRL International 에 적극 참가 의사결정과정에 영향력 행사에 적극 참가 의사결정과정에 영향력 행사

ITIT 업체의 시장 선점경쟁업체의 시장 선점경쟁 후지쯔후지쯔 , , 하이페리온하이페리온 , , 마이크로소프트마이크로소프트 , , 오라클오라클 , SAP, , SAP, 시멘시스시멘시스 , ,

유비메트릭스 등유비메트릭스 등컨설팅업체의 파생상품 개발경쟁컨설팅업체의 파생상품 개발경쟁 딜로이트딜로이트 && 투시투시 , , 언스트언스트 && 영영 , KPMG, Pwc , KPMG, Pwc 등 재무등 재무 ,, 회계ㆍ컨설팅회사회계ㆍ컨설팅회사

XBRLXBRL 에 대한 적극적 관심과 에 대한 적극적 관심과 XBRLXBRL 이 가져올 변화와 그 영향을 미리 예측하고 이 가져올 변화와 그 영향을 미리 예측하고 대비하는 노력을 통해 새로운 전략적 기회 창출대비하는 노력을 통해 새로운 전략적 기회 창출

62

6. XBRL Slogan

XBRLXBRL

BETTERBETTER““More Effective More Effective

Use”Use”

SMARTERSMARTER““CheaperCheaper

And Intelligent”And Intelligent”

FASTERFASTER““More QuicklyMore Quickly

and Often”and Often”

Better: More Effective UseBetter: More Effective Use

• • 기업정보의 질과 정확성을 개선기업정보의 질과 정확성을 개선• • 운영 효율성과 효과의 증진운영 효율성과 효과의 증진• • 기업정보의 비교기업정보의 비교 // 분석 능력 증가분석 능력 증가

Better: More Effective UseBetter: More Effective Use

• • 기업정보의 질과 정확성을 개선기업정보의 질과 정확성을 개선• • 운영 효율성과 효과의 증진운영 효율성과 효과의 증진• • 기업정보의 비교기업정보의 비교 // 분석 능력 증가분석 능력 증가

Faster: More Quickly and Faster: More Quickly and OftenOften

• • 기업 정보 유통 시간의 단축기업 정보 유통 시간의 단축• • 기업 내기업 내 // 외부 의사결정 시간 단축외부 의사결정 시간 단축

Faster: More Quickly and Faster: More Quickly and OftenOften

• • 기업 정보 유통 시간의 단축기업 정보 유통 시간의 단축• • 기업 내기업 내 // 외부 의사결정 시간 단축외부 의사결정 시간 단축Smarter: Cheaper and IntelligentSmarter: Cheaper and Intelligent

• • Data Data 분석 비용 및 노동력 감소분석 비용 및 노동력 감소 • • Data Data 재작성ㆍ재입력 필요성 감소재작성ㆍ재입력 필요성 감소 • • 소프트웨어 독립적소프트웨어 독립적 • • 응용가능성응용가능성

Smarter: Cheaper and IntelligentSmarter: Cheaper and Intelligent

• • Data Data 분석 비용 및 노동력 감소분석 비용 및 노동력 감소 • • Data Data 재작성ㆍ재입력 필요성 감소재작성ㆍ재입력 필요성 감소 • • 소프트웨어 독립적소프트웨어 독립적 • • 응용가능성응용가능성

63

경청해 주셔서 감사합니다 .

한국공인회계사회 IT 담당이사KICPA,AICPA

이 용 문[email protected]

XBRL Korea서울시 서대문구 충정로 2 가 185-10 한국공인회계사회관빌딩 XBRL Korea• http://www.xbrl.or.kr • E-mail : [email protected]

business reporting goes global xbrl

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