buku panduan lld

BUKU PANDUAN

PELAPORAN KEGIATAN

LALU LINTAS DEVISA BANK

PELAPORAN KEGIATAN LALU LINTAS DEVISA BANK

K A T A P E N G A N T A R

Sebagaimana dimaklumi, data/informasi yang diperoleh dari sistem

pelaporan kegiatan Lalu Lintas Devisa (LLD) sangat diperlukan dalam

penyusunan statistik Neraca Pembayaran Indonesia (NPI) dan statistik Posisi

Investasi Internasional Indonesia (PIII).

Data/informasi mengenai kegiatan LLD bank tersebut sudah diperoleh

Bank Indonesia sejak pertengahan tahun 2000. Dalam perkembangannya, secara

umum kualitas data/informasi yang diperoleh dari sistem monitoring LLD bank,

sejak diimplementasikannya hingga saat ini, sudah menunjukkan

kecenderungan yang semakin membaik, meskipun dalam pelaksanaannya masih

ditemui beberapa kendala/permasalahan terutama dengan masih adanya

perbedaan persepsi/penafsiran dalam pelaporan suatu transaksi LLD.

Dalam rangka memberikan kejelasan dan keseragaman penafsiran, maka

diperlukan suatu panduan dalam pengisian tiap-tiap field yang sesuai dengan

kaidah pelaporan serta contoh-contoh penerapannya. Oleh karena itu, Buku

Panduan ini merupakan pelengkap dari Petunjuk Teknis Pelaporan Kegiatan

Lalu Lintas Devisa yang berlaku.

Adapun materi yang disajikan mencakup 2 (dua) bagian yaitu

BAGIAN PERTAMA : POKOK-POKOK PELAPORAN KEGIATAN LALU

LINTAS DEVISA

BAGIAN KEDUA : PELAPORAN KEGIATAN LALU LINTAS DEVISA

BERDASARKAN JENIS TRANSAKSI

Dengan diterbitkannya buku ini maka diharapkan dapat membantu para

petugas bank dalam membaca petunjuk teknis laporan LLD serta tercipta

keseragaman penafsiran dalam membaca buku petunjuk teknis yang berlaku

saat ini. Untuk lebih meningkatkan kualitas dari buku panduan ini di masa

mendatang, maka kritik dan saran dari pembaca sangat diharapkan.

Bagian Statistik Neraca Pembayaran

Direktorak Statistik Ekonomi dan Moneter Bank Indonesia

BB AA GG II AA NN II

PPOOKKOOKK--PPOOKKOOKK PPEELLAAPPOORRAANN

KKEEGGIIAATTAANN LLAALLUU LLIINNTTAASS DDEEVVIISSAA BBAANNKK

PELAPORAN KEGIATAN LALU LINTAS DEVISA BANK

DD AA FF TT AA RR II SS II

Hal. I. Kegiatan Lalu Lintas Devisa Bank 1 II. Laporan Transaksi 5 A. Penjelasan Umum 5 B. Kaidah Umum 8 Sandi Bank 9 Tanggal, Bulan, Tahun dan No. ID 10 Pelaku-pelaku Transaksi 11 Hubungan Keuangan 18 Negara Debitur/Kreditur 19 Tujuan Transaksi 22 Nilai Transaksi 26 Jenis Rekening 31 Jenis Valuta 33 C. Kaidah Khusus 34 Hal khusus 1 : Transaksi yang melibatkan dua bank

di dalam negeri 35

Hal khusus 2 : Transaksi yang mempengaruhi lebih dari satu rekening atau dicatat pada lebih dari satu baris

38

Hal khusus 3 : Transaksi-transaksi tertentu 41 III. Laporan Posisi 42 A. Penjelasan Umum 43 B. Kaidah Pencatatan Laporan Posisi 43 Sandi Bank dan Periode Laporan 39 Jenis Rekening 44 Posisi Awal, Mutasi Debet, Mutasi Kredit dan Posisi

Akhir 44

Mutasi Lainnya 51 IV. Bukti Pembukuan, Catatan dan Dokumen 56 A. Penjelasan Umum 56 B. Dokumen Yang Diperlukan 57

PELAPORAN KEGIATAN LALU LINTAS DEVISA BANK HALAMAN

1

I. KEGIATAN LALU LINTAS DEVISA

KEGIATAN LALU LINTAS DEVISA (LLD) adalah kegiatan yang

menimbulkan perpindahan aset dan kewajiban finansial antara penduduk

(Residen) dan bukan penduduk (Non Residen) termasuk perpindahan aset

dan kewajiban finansial luar negeri antar penduduk (SE. No. 3/13/DSM

tentang Pelaporan Kegiatan Lalu Lintas Devisa oleh Bank). Seluruh Bank

Umum di Indonesia yang melakukan kegiatan LLD baik untuk kepentingan

bank maupun untuk nasabah, dan atau memiliki aset/kewajiban finansial

luar negeri (AFLN/KFLN) wajib mengirimkan laporan LLD ke Bank Indonesia.

Laporan kegiatan Lalu lintas devisa yang wajib dilaporkan terdiri dari

LAPORAN TRANSAKSI dan LAPORAN POSISI (penjelasan mengenai

laporan dimaksud dapat dilihat pada butir II dan III). Laporan tersebut

merupakan laporan dari seluruh kantor operasional bank pelapor yang

berkedudukan di wilayah Indonesia dan tidak termasuk kantor

cabang/kantor pusat bank pelapor yang berkedudukan di luar wilayah

Indonesia.

Definisi dari lalu lintas devisa di atas memerlukan penjelasan mengenai

istilah residen, non residen dan aset/kewajiban finansial luar negeri.

RESIDEN mengandung arti seluruh pihak yang berdomisili di Indonesia,

kecuali pihak-pihak tertentu yang diatur dalam Surat Edaran BI No.

3/13/DSM. Sementara itu NON RESIDEN mengandung arti seluruh pihak

yang berdomisili di luar Indonesia, kecuali pihak-pihak tertentu yang juga

diatur dalam Surat Edaran yang sama. Contoh dari residen adalah orang

Indonesia yang tinggal di Indonesia dan warga negara asing yang tinggal di

Indonesia lebih dari 1 (satu) tahun dengan bukti kartu ijin menetap

sementara. Sedangkan contoh dari non residen adalah orang Indonesia

yang bekerja bertahun-tahun di luar negeri dan warga negara asing yang

tidak tinggal di Indonesia. Cakupan dari residen dan non residen tersebut

meliputi seluruh kategori mulai dari perorangan, pemerintah, bank, lembaga

keuangan non bank, perusahaan dan badan lainnya.

AFLN dan KFLN secara umum adalah tagihan dan kewajiban kepada non

residen. Bagi bank, AFLN dan KFLN adalah merupakan bagian dari neraca

bank sebagaimana yang dilaporkan dalam Laporan Bulanan Bank Umum


2

(LBU). AFLN dan KFLN dimaksud berkaitan dengan tagihan dan kewajiban

finansial bank kepada non residen baik dalam rupiah maupun valas. Apabila

neraca bank yang disampaikan dalam LBU mencakup seluruh

aktiva/aset/tagihan bank dan pasiva/kewajiban bank kepada pihak lain baik

residen maupun non residen, maka AFLN dan KFLN bank yang dilaporkan

dalam Laporan LLD hanya mencakup seluruh aktiva/aset/tagihan bank dan

pasiva/kewajiban bank kepada pihak luar negeri. Adapun rekonsiliasi antara

Laporan LLD dengan Laporan LBU secara terperinci dapat dilihat pada

Lampiran.

Sebagai contoh, rekening giro rupiah dan valas di Bank Indonesia milik bank

pelapor merupakan tagihan bank pelapor kepada residen sehingga tidak

termasuk AFLN. Sementara itu rekening giro di Singapura, Hongkong dan

negara lain milik bank pelapor merupakan tagihan bank pelapor kepada

non residen sehingga termasuk AFLN. Dari sisi KFLN, rekening giro rupiah

dan valas di bank pelapor milik penduduk Indonesia merupakan kewajiban

bank pelapor kepada residen sehingga tidak termasuk KFLN. Sementara itu

rekening giro rupiah dan valas di bank pelapor milik non residen merupakan

kewajiban kepada non residen sehingga termasuk dalam KFLN.

Tabel berikut menunjukkan bahwa AFLN-KFLN merupakan bagian dari

Neraca Bank. Rekening AFLN/KFLN adalah rekening-rekening yang dicetak

tebal.


3

Ringkasan Neraca Bank

Aset Kewajiban

1 Uang Kertas:

- Mata Uang Rupiah - Mata Uang Asing

2 Cek Perjalanan diterbitkan oleh: - Residen - Non Residen

3 Rekening Giro pada : - Bank Indonesia - Bank di dalam negeri - Bank di luar negeri

4 Simpanan pada: - Bank di dalam negeri - Bank di luar negeri

5 Surat-Surat Berharga pasar uang diterbitkan oleh: - residen - non residen

6 Surat-Surat Berharga pasar modal diterbitkan oleh: - Residen - non residen

7 Wesel Ekspor yang diambil alih 8 Bank draft, International Money

order dan sejenisnya yang diterbitkan oleh: - Residen - Non Residen

9 Interbank Call Money pada bank: - Penempatan di dalam negeri - Penempatan di luar negeri

10 Penyertaan: - di dalam negeri - di luar negeri

11 Aset Lainnya: - Tagihan kepada residen - Tagihan kpd non residen

1. Rekening Giro:

- milik residen - milik non residen

2. Simpanan: - milik residen - milik non residen

3. Surat-Surat Berharga pasar uang diterbitkan bank yang menimbulkan kewajiban kepada : - residen - non residen

4. Surat-Surat Berharga pasar modal diterbitkan bank yang menimbulkan kewajiban kepada : - residen - non residen

5. Interbank Call Money: - Pinjaman dari dalam negeri - Pinjaman dari luar negeri

6. Pinjaman jangka pendek yang diterima bank dari : - bank residen - bank non residen

7. Pinjaman jangka pendek yang diterima bank dari : - Residen non bank - Non residen non bank

8. Pinjaman jangka panjang yang diterima bank dari : - bank residen - bank non residen

9. Pinjaman jangka panjang yang diterima bank dari : - Residen non bank - Non residen non bank

10. Kewajiban Lainnya: - Kewajiban kepada residen - Kewajiban kepada non

residen


4

Rekening AFLN/KFLN dan Sandinya

Jenis Rekening Sandi Jenis Rekening Sandi

01. Mata uang asing 3A 01. Rekening giro

01.1. Bank4A

02. Cek perjalanan 3B 01.2. Bukan Bank 4B

02. Simpanan

03. Rekening giro 3C

04. Simpanan 3D 02.1. Bank 4C

02.2. Bukan Bank 4D

03. Surat-surat berharga

05. Surat-surat berharga

03.1.

4J

05.1. 3F

03.2. 4K

04. Interbank call money 4I

05.2. 3E

05.3. Wesel ekspor yang diambil alih 3G

05.4. 3J

05.

06. Interbank call money 3I

05.1.

07. Penyertaan 3H a. Bank 4Eb. Bukan bank 4F

05.2.

08. AFLN lainnya 3Z

a. Bank 4Gb. Bukan bank 4H

06. KFLN lainnya 4Z

Surat berharga pasar uang, seperti

treasury bills, commercial papers,

bankers acceptance, floating rate notes ,

termasuk interbank call money dengan

jangka waktu lebih dari 90 hari.

Meliputi seluruh tagihan atau klaim bank

pelapor kepada bukan penduduk di luar jenis

rekening di atas, seperti tagihan akseptasi,

tagihan derivatif dan surat-surat berharga

yang dibeli dengan janji dijual kembali

(reversed repo ).

Meliputi seluruh kewajiban bank pelapor

kepada bukan penduduk di luar jenis rekening

di atas, seperti kewajiban akseptasi, kewajiban

derivatif dan surat-surat berharga yang dijual

kembali dengan janji dibeli kembali (repo ).

Meliputi seluruh rekening giro milik bank

pelapor pada bukan penduduk.

Meliputi seluruh simpanan milik bank pelapor

pada bukan penduduk, seperti deposit on

call , deposito berjangka, sertifikat deposito

dan margin deposit.

Meliputi seluruh pinjaman yang diterima bank

pelapor dari bukan penduduk yang terdiri dari:

Bank draft, international money order

dan sejenisnya yang diambil alih.

Meliputi seluruh penyertaan bank pelapor

pada bukan penduduk baik dalam bentuk

saham maupun bentuk lainnya.

Pinjaman

Pinjaman jangka pendek dengan jangka

waktu yang diperjanjikan (original

maturity ) sampai dengan satu tahun:

Meliputi seluruh cek perjalanan yang

diterbitkan oleh bukan penduduk yang

dibeli/diambil alih oleh bank pelapor Meliputi seluruh simpanan milik bukan

penduduk pada bank pelapor, seperti dalam

bentuk deposit on call , tabungan, deposito

berjangka dan margin deposit:

Meliputi seluruh mata uang selain rupiah baik

dalam bentuk uang kertas maupun uang

logam.

Meliputi seluruh rekening giro milik bukan

penduduk pada bank pelapor:

Meliputi seluruh surat-surat berharga yang

menimbulkan kewajiban bank pelapor

terhadap bukan penduduk yang terdiri dari:

Meliputi seluruh penempatan oleh bank

pelapor pada bank di luar negeri dengan

jangka waktu sampai dengan 90 hari.

Pinjaman jangka panjang dengan jangka

waktu yang diperjanjikan (original

maturity ) lebih dari satu tahun:

Surat berharga pasar uang, seperti

bankers acceptance, floating rate notes ,

termasuk interbank call money dengan

jangka waktu lebih dari 90 hari.

Surat berharga pasar modal, seperti

obligasi dan lainnya.

Meliputi seluruh penempatan oleh bank di luar

negeri pada bank pelapor dengan jangka

waktu sampai dengan 90 hari.

Surat berharga pasar modal, seperti

obligasi dan lainnya

Meliputi seluruh surat-surat berharga yang

menimbulkan tagihan atau klaim bank

pelapor terhadap bukan penduduk.


5

II. L A P O R A N T R A N S A K S I

A. P e n j e l a s a n U m u m

Laporan Transaksi adalah laporan mengenai transaksi lalu lintas devisa yang

dilakukan oleh bank atau atas nama nasabah bank yang mempengaruhi

AFLN / KFLN bank pelapor.

Tidak semua kegiatan LLD wajib dilaporkan dalam laporan LLD bank.

Kegiatan LLD yang wajib dilaporkan dalam laporan LLD bank adalah yang

mengakibatkan perubahan dalam

- AFLN bank

- KFLN bank

- AFLN dan KFLN bank

Jenis kegiatan lalu lintas devisa yang harus dilaporkan antara lain adalah :

Kegiatan LLD dalam valuta asing baik atas nama nasabah maupun atas

nama bank. Kegiatan tersebut pada umumnya akan mempengaruhi AFLN

bank.

Kegiatan LLD atas nama nasabah bank yang berstatus non residen.

Kegiatan tersebut pada umumnya akan mempengaruhi KFLN bank yaitu

rekening giro non residen pada bank.

Kegiatan LLD yang tidak mempengaruhi AFLN/KFLN bank seperti

overbooking antar nasabah residen dalam valas dan transaksi penyetoran

tunai rupiah oleh non residen ke rekening nasabah residen tidak dilaporkan

dalam laporan LLD.

Transaksi Nasabah yang umumnya dicatat dalam laporan LLD

Mempengaruhi

Status Nasabah

Valuta AFLN KFLN

Dicatat dalam

laporan LLD

Non residen

Asing

Ya

Ya

Ya

Residen Asing Ya Tidak Ya

Non residen Rupiah Tidak Ya Ya

Residen Rupiah Tidak Tidak Tidak


6

Laporan Transaksi tersusun dalam tiga jenis record. Tiap-tiap record terdiri

dari 68 digit huruf ASCII, yang diketik dengan format text file (txt).

i. Record Header

Record Header adalah satu baris pembuka laporan transaksi yang

terletak pada baris pertama laporan transaksi. Secara berurutan, record

header berisi sandi bank pelapor, Jenis Laporan, Tahun MPL, Bulan MPL,

Jumlah record isi dan Field kosong.

Field :

Sandi bank

pelapor

Jenis Laporan

Tahun MPL

Bulan MPL Jumlah record isi

Field kosong

Jumlah Digit

6 4 4 2 8 44

Contoh

485001

Lld1

2005

02

00000250

00000.....00000

Pengertian Sandi

Sesuai sandi LBU

LLD1 berarti laporan transaksi

Laporan tahun 2005

Laporan bulan 1 disampaikan pd bulan 2

Laporan terdiri dari 250 record

Semua digit diisi dengan nol

ii. Record Footer

Record Footer adalah satu baris penutup laporan transaksi yang terletak

pada baris terakhir laporan transaksi. Isi dari record footer sama dengan

record header, yaitu sandi bank pelapor, Jenis Laporan, Tahun MPL,

Bulan MPL, Jumlah record isi dan Field kosong.

iii. Record Isi

Record isi adalah satu atau beberapa baris yang terletak antara record

header dan record footer dalam laporan transaksi yang isinya

mencerminkan transaksi LLD yang terjadi dalam periode laporan

tertentu. Satu baris mewakili satu perubahan pada satu jenis rekening

tertentu. Secara berurutan, record isi mengandung data-data mengenai

sandi bank pelapor, waktu transaksi, Nomor ID, Jenis Rekening, Status

dan Kategori Penerima dan Pembayar, Hubungan Keuangan, Negara

Debitur/Kreditur, Jenis Valuta, Nilai Transaksi dan Tujuan Transaksi.


7

Field Sandi bank

Th. Bl Tgl No. ID

Rek SPN KPN SPB KPB HK

NDK

Val Nilai STT

Digit

6

4

2

2

16

2

2

2

2

2

1

2

3

18

4

Cth

48500

2005

01

07

TRF224

3C

ID

A0

SG

A0

N

US

USD

150000

1030

Pengertian Sandi

Sesuai LBU

Periode Laporan oleh bank

Jen Rek

Domisili dan Kategori penerima

Domisili dan Kategori pembayar

Hb. Keug

Sesuai Jenis Rekening

Sesuai peru-bahan pd rekg

Sandi Tuj. Tran-saksi.

Setiap kegiatan LLD yang mempengaruhi AFLN/KFLN bank dicatat dalam

laporan transaksi dengan mengikuti kaidah pencatatan laporan transaksi.

Kaidah ini dibedakan dalam kaidah umum dan kaidah khusus.

i. K a i d a h U m u m

Kaidah umum adalah kaidah yang digunakan untuk mencatat seluruh

transaksi umum yaitu seluruh transaksi yang TIDAK termasuk dalam

hal-hal khusus.

Pencatatannya tergantung kepada nilai transaksi, yaitu di atas

threshold atau sampai dengan threshold.

Transaksi di atas threshold dilaporkan secara individual dengan sandi

sebenarnya.

Transaksi sampai dengan threshold dilaporkan secara gabungan

dengan sandi tujuan transaksi 1000/2000.

ii. K a i d a h K h u s u s

Kaidah khusus adalah kaidah yang digunakan untuk mencatat

transaksi yang termasuk dalam hal-hal khusus.

Transaksi yang termasuk dalam hal-hal khusus mencakup:

1. Transaksi yang melibatkan lebih dari satu bank di dalam negeri

untuk kepentingan nasabah.

2. Transaksi yang mempengaruhi lebih dari satu rekening atau

dicatat pada lebih dari satu record.

3. Transaksi-transaksi tertentu.

Transaksi yang dilaporkan dengan kaidah khusus dapat dilaporkan

secara individual maupun secara gabungan tanpa memperhatikan

nilai transaksi.


8

Tabel Laporan Transaksi dan Kaidah Pencatatannya

Transaksi Umum

Transaksi

dalam hal-hal khusus

Nilai

Di atas threshold

Sampai dg. threshold

Tanpa threshold

Cara Pelaporan

Individual

Gabungan

Individual atau

Gabungan

Kaidah yang digunakan

Kaidah Umum

Kaidah Umum

Kaidah Umum dan atau

Kaidah Khusus

Penjelasan mengenai kaidah umum dalam laporan transaksi akan diuraikan

pada bagian II B sedangkan penjelasan mengenai kaidah khusus akan diuraikan

pada bagian II C.

B. K a i d a h U m u m

Pengisian kaidah umum dalam suatu transaksi memiliki pola dasar yang berlaku

untuk tiap-tiap field. Pengisian tersebut ditentukan oleh nilai transaksi dimana

transaksi yang nilainya di atas threshold dilaporkan secara individual dengan

sandi sebenarnya sedangkan transaksi yang nilainya sampai dengan threshold

dilaporkan secara gabungan dengan sandi tujuan transaksi 1000/2000. Pola

dasar pengisian tiap-tiap field selengkapnya dapat dilihat pada tabel berikut


9

Pola Dasar Kaidah Umum

Nilai Transaksi

Di atas threshold

Sampai dengan threshold

Ref

Cara Pelaporan

Individual Gabungan (harian, mingguan atau bulanan)

Field

Sandi Bank Tanggal Bulan / Tahun No. ID Pelaku

a. Penerima b. Pembayar

Hubungan

Keuangan Negara Debitur/ Kreditur

Tujuan Transaksi

Sesuai LBU

Sebenarnya

Sebenarnya

No. ID pada bank Status : Sebenarnya Kategori : Sebenarnya Status : Sebenarnya Kategori : Sebenarnya atau I0 untuk pelaku identik A (afiliasi) N (tidak afiliasi) - Sandi Negara Sebenarnya - Khusus rek. 3G, 3Z, 4Z dapat diisi N1 Sandi Tujuan Transaksi Sebenarnya

Sesuai LBU

00

Sebenarnya

Jumlah Transaksi

Status : N1 Kategori : N1

Status : N1 Kategori : N1

N

Sandi Negara Sebenarnya atau N1

1000/2000

Hal. 9 Hal. 10 Hal. 10 Hal. 10 Hal. 11

Hal. 18 Hal. 19 Hal. 22

Nilai Transaksi Jenis Rekening Jenis Valuta

Tergantung pada pengaruh suatu transaksi

terhadap rekening AFLN/KFLN bank

Hal. 26 Hal. 31 Hal. 33

Selanjutnya akan diuraikan penjelasan mengenai kaidah umum untuk tiap-tiap

field laporan transaksi, cara pengisian field tersebut beserta contoh-contohnya.

S a n d i B a n k

Sandi bank diisi dengan sandi kantor bank sesuai dengan sandi LBU dari kantor

bank yang melakukan transaksi lalu lintas devisa (LLD) baik atas nama nasabah

maupun atas nama kantor bank tersebut meskipun pencatatannya dilakukan

oleh kantor pusat bank (koordinator). Jadi, kantor pusat bank pelapor dapat

mencatat transaksi LLD dengan menggunakan sandi kantor pusat maupun sandi

kantor cabang.


10

Contoh:

Kantor pusat bank pelapor (sandi LBU 007001) melakukan pencatatan transaksi

LLD yang dilakukan oleh kantor cabang bank di Surabaya (007030) atas nama

nasabah Tn A, Surabaya dalam rangka penerimaan dana melalui nostro hasil

ekspor yang dikirim oleh Perusahaan B di Jepang. Pencatatan dilakukan atas

dasar informasi kantor cabang.

Pencatatannya adalah sebagai berikut :

Sandi Bank Jrek SPn KPn SPb KPb STT Keterangan 007030 3C ID E0 JP E0 1011 Sandi bank yang dicatat sandi

kantor cabang Surabaya yaitu 007030

T a n g g a l, B u l a n, T a h u n T r a n s a k s i d a n N o. ID

Tanggal, bulan dan tahun transaksi mengacu kepada saat dibukukannya

transaksi, sedangkan Nomor ID mengacu kepada nomor referensi yang ada pada

bank.

Hal-hal yang perlu diperhatikan :

1. Pengisian field tanggal transaksi tergantung pada cara pelaporan suatu

transaksi.

Pada pelaporan secara individual, diisi dengan tanggal pembukuan.

Pada pelaporan secara gabungan, diisi dengan angka 00.

2. Pengisian field nomor ID tergantung pada cara pelaporan suatu

transaksi.

Pada pelaporan secara individual, diisi dengan nomor referensi.

Pada pelaporan secara gabungan, diisi dengan jumlah transaksi yang

digabungkan.


11

Contoh Pengisian Tanggal Transaksi dan Nomor ID.

Uraian Tanggal No. ID Rekening

Valuta Nilai Transaksi STT Keterangan

a. Transaksi yang dicatat secara individual

Transaksi Ekspor dibukukan tgl. 2 Februari 2005

20050202 ABC5 3C USD 25 000 1011 Pencatatan kaidah umum individual

b. Transaksi yang dicatat secara gabungan

5 (ima) transaksi dibukukan tgl tertentu

20050200 0005 3C USD 45 000 1000/ 2000

Pencatatan kaidah umum gabungan

Keterangan: Untuk pencatatan secara gabungan dengan kaidah umum, jumlah nilai transaksi dibagi dengan jumlah transaksi harus lebih kecil dari USD10.000 untuk menunjukkan bahwa tiap-tiap transaksi yang digabungkan nilainya di bawah threshold.

P e l a k u P e l a k u T r a n s a k s i

Pelaku transaksi adalah pihak-pihak yang melakukan kegiatan LLD. Pelaku

transaksi dibedakan atas penerima dan pembayar. Penerima adalah pihak

terakhir yang menerima dana. Pembayar adalah pihak pertama yang

memberikan perintah pembayaran.


1. Status pelaku transaksi terdiri dari residen dan non residen tergantung pada

tempat berdomisilinya pelaku transaksi. Residen adalah pelaku yang tinggal

di Indonesia minimal 1 tahun, kecuali WNA yang berada di wilayah Indonesia

dan tidak memiliki bukti izin menetap (seperti KIMS/KITTAS) atau berada di

Indonesia dalam rangka pendidikan, penelitian, pengobatan, tugas

diplomatik dan tugas kenegaraan lainnnya. Non residen adalah pelaku

transaksi yang tinggal di luar Indonesia, kecuali WNI yang berada di luar

negeri dalam rangka pendidikan, penelitian, pengobatan, tugas diplomatik

dan tugas kenegaraan lainnya.

2. Tempat berdomisili pelaku transaksi tidak selalu sama dengan

kewarganegaraan pelaku transaksi tersebut dan tidak selalu sama dengan

domisili bank dimana ia memelihara rekening.

3. Jika status pelaku adalah residen maka field status pelaku diisi dengan sandi

ID. Sedangkan jika status pelaku adalah non residen maka field status

pelaku diisi sesuai dengan sandi tempat domisili pelaku transaksi yang

bersangkutan.


12

4. Kategori pelaku transaksi dibedakan atas perorangan, perusahaan, bank,

Lembaga Keuangan Non Bank (LKNB), dan pelaku lainnya.

5. Pengisian status dan kategori pelaku transaksi tidak selalu sama dengan

pemilik rekening.

6. Bank dapat dilaporkan sebagai pelaku transaksi pada transaksi yang

dilakukan atas nama bank sendiri, atau transaksi nasabah yang

menimbulkan tagihan bagi bank (Rekening 3Z) dan kewajiban bagi bank

(Rekening 4Z), seperti pelaporan untuk akseptasi wesel ekspor dan impor.

1. Contoh pengisian nasabah sebagai pelaku pembayar

Rek Neg D/K SPN KPN SPB KPB STT Keterangan 3C US SG E0 ID E0 2012 Sebuah perusahaan di Indonesia

membayar kepada eksportir di Singapura

2. Contoh pengisian nasabah sebagai pelaku penerima

Rek Neg D/K SPN KPN SPB KPB STT Keterangan 3C US

ID A0 JP E0 1163 Karyawan perusahaan di Indonesia

menerima pembayaran gaji, dimana pembayaran dilakukan oleh perusahaan di Jepang melalui rekening kantor cabang perusahaan tersebut di bank pelapor.

3. Contoh pengisian pelaku transaksi yang berbeda dengan pemilik

rekening


ID E0 ID E0 2121 Sebuah perusahaan membayar jasa

hukum, dimana pembayaran dilakukan dengan mendebet rekening pemilik perusahaan yang merupakan rekening perorangan -- Jadi orang tersebut bertindak atas nama perusahaan.

4. Contoh pengisian bank sebagai pelaku transaksi


MY C9 ID C1 2251 Penempatan interbank call money oleh

bank pada bank di Malaysia.

3C US

ID A0 HK C9 1221 Pemberian Pinjaman oleh bank di HK kepada nasabah bank pelapor.

3C US

ID C1 ID A0 1183 Penerimaan bunga pinjaman oleh bank pelapor.

3C US ID C1 ID A0 1080 Penerimaan jasa keuangan oleh bank pelapor.

3C US

ID C1 ID C9 1261 Penerimaan dalam rangka perdagangan Valas oleh bank pelapor.

3C US

ID C1 ID C9 1270 Penerimaan premi option dalam rangka transaksi derivative.


13

5. Contoh pengisian pelaku nasabah yang menimbulkan tagihan dan

kewajiban bagi bank

Rek Neg D/K SPN KPN SPB KPB STT Keterangan 3Z KR

ID C1 KR C9 1011 Penerimaan akseptasi ekspor dari bank

di Korea

3Z US

ID C1 US C9 1182 Pencatatan tagihan bunga (accrual) simpanan (deposito) bank di Amerika

3Z SG

ID C1 SG A0 1183 Pencatatan tagihan bunga (accrual) pinjaman yang diberikan kepada penduduk Singapura (jika ada)

4Z SG

SG C9 ID C1 1012 Pengakuan akseptasi impor bank kepada bank di luar ngeri

4Z JP

JP A0 ID C1 1182 Pencatatan kewajiban bunga (accrual) simpanan nasabah Jepang yang memiliki rekening giro di bank pelapor

4Z DE

DE C9 ID C1 1183 Pencatatan kewajiban bunga (accrual) pinjaman LN yang diterima dari penduduk Jerman


14

Sandi Kategori Pelaku Transaksi

Pelaku Transaksi Sandi

PENERIMA /PEMBAYAR

01. Perorangan A0

02. Pemerintah B0

03. Bank

03.1. Bank Sentral C0

Meliputi Bank Indonesia dan bank sentral negara lain03.2. Bank pelapor C1

Meliputi seluruh kantor operasional bank di dalam negeri.03.3. Kantor bank pelapor di luar negeri C2

03.4. Bank lainnya C9

04. Lembaga keuangan non bank D0

05. E0

06. Z9

Meliputi seluruh pelaku transaksi individual baik penduduk maupun bukan

penduduk.

Meliputi pemerintah Republik Indonesia atau pemerintah asing, baik

pemerintah pusat dan pemerintah daerah termasuk badan atau lembaga lainnya

yang berada dalam naungan pemerintah.

Meliputi seluruh lembaga yang bergerak di bidang asuransi, dana pensiun,

sekuritas, modal ventura, pembiayaan, dan badan-badan lain yang

menyelenggarakan pengelolaan dana masyarakat, baik yang berkedudukan di

dalam maupun di luar negeri.

Meliputi seluruh badan usaha milik pemerintah atau swasta, selain bank dan

lembaga keuangan non bank, baik yang berkedudukan di dalam maupun di luar

negeri.

Meliputi seluruh pelaku transaksi yang tidak termasuk dalam kategori di atas.

Lainnya

Meliputi kantor pusat/cabang atau sesama kantor cabang bank pelapor,

yang berkedudukan di luar negeri.

Meliputi bank lain selain disebutkan pada butir 03.1., 03.2, dan 03.3., baik

yang berkedudukan di dalam maupun di luar negeri.

Perusahaan


15

Sandi Status Pelaku Transaksi

AFGHANISTAN AF CAPE VERDE CV

ALBANIA AL CAYMAN ISLANDS KY

ALGERIA/ ALJAZAIR DZ CENTRAL AFRICAN REPUBLIC CF

AMERICA SAMOA AS CHAD TD

ANDORRA AD CHILE CL

CHINA CN

ANGOLA AO CHRISTMAS ISLANDS CX

COCOS (KEELING) ISLAND CC

ANGUILLA AI COLOMBIA CO

ANTARCTICA AQ COMOROS KM

ANTIGUA AND BARBUDA AG CONGO CG

ARGENTINA AR CONGO, THE DEMOCRATIC REPUBLIC OF THE CD

COOK ISLAND CK

COSTA RICA CR

ARMENIA AM COTE D'IVOIRE ( lihat Ivory Coast)

ARUBA AW CROATIA HR

AUSTRALIA AU

AUSTRIA AT CUBA CU

AZERBAIJAN AZ CURACAO

BAHAMAS BS CYPRUS CY

BAHRAIN BH CZECH REPUBLIC CZ

BANGLADESH BD DENMARK DK

BARBADOS BB DJIBOUTI DJ

BELARUS BY DOMONICA DM

DOMINICAN REPUBLIC DO

EAST TIMOR TP

BELGIUM BE EGYPT EG

EL SALVADOR SV

ECUADOR EC

BELIZE BZ

BENIN BJ EQUATORIAL GUINEA GQ

BERMUDA BM ERITREA ER

BHUTAN BT

ESTONIA EE

BOLIVIA BO ETHIOPIA ET

EUROPEAN COMMUNITY

BOSNIA-HERZEGOWINA BA FAROE ISLANDS FO

BOTSWANA BW FALKLAND ISLANDS (MALVINAS) FK

BOUVET ISLAND BV FIJI FJ

BRAZIL BR FINLAND FI

FRANCE FR

BRITISH INDIAN OCEAN TERRITORY IO FRANCE, METROPOLITAN FX

FRENCH POLYNESIA PF

FRENCH SOUTHERN TERRITORIES TF

BRUNEI DARUSSALAM BN FRENCH GUIANA GF

BULGARIA BG GABON GA

BURKINA FASO BF GAMBIA GM

GEORGIA GE

BURUNDI BI

CAMBODIA KH GERMANY DE

CAMEROON CM GHANA GH

CANADA CA GIBRALTAR GI

NEGARA SANDI

NEGARA NEGARA

SANDI

NEGARA


16

GREECE (Lihat Yunani)MACAU MO

GREENLAND GL MACEDONIA MK

GRENADA GD MADAGASCAR MG

GUADELOUPE GP MALAGASI MG

GUAM GUMALAWI MW

GUATEMALA GT MALAYSIA MY

GUINEA GN MALDIVES MV

MALI ML

GUINEA BISSAU GW

GUYANA GY MALTA MT

HAITI HT MARSHALL ISLANDS MH

HEARD AND MCDONALD ISLAND HM MARTINIQUE MQ

HONDURAS HN MAURITANIA MR

HONGKONG HK MAURITIUS MU

HUNGARY HU MAYOTTE YT

ICELAND IS MEXICO MX

INDIA IN MICRONESIA, FEDERATED STATE OF FM

INDONESIA ID MOLDOVA, REPUBLIC OF MD

IRAQ IQ

IRAN IR MONACO MC

IRELAND IE MONGOLIA MN

ISRAEL IL MONTSERRAT MS

MOROCCO MA

ITALIA IT MOZAMBIQUE MZ

IVORY COAST (lihat Cote D'ivory) CI MYANMAR (BURMA) MM

NAMIBIA NA

JAMAICA JM

JAPAN JP NAURU NR

JORDAN JO NEPAL NP

KAZAKHSTAN KZ NETHERLANDS NL

NETHERLANDS ANTILLES AN

KENYA KE NEW CALEDONIA NC

KIRIBATI KI NEW ZEALAND NZ

KOREA SELATAN KR NICARAGUA NI

KOREA UTARA KP

KUWAIT KW NIGER NE

KYRGYZSTAN KG

NIGERIA NG

LAO PEOPLE'S DEMOC. REP. LA NIEUE NU

LATVIA LV NORFOLK ISLANDS NF

NORTHERN MARIANA ISLAND MP

LEBANON LB NORWAY NO

LESOTHO LS OMAN OM

PAKISTAN PK

PALAU PW

PALESTINA PS

LIBERIA LR PANAMA PA

LIBYAN ARAB JAMAHIRIYA LY PAPUA NEW GUINEA PG

LIECHTENSTEIN LI PARAGUAY PY

LITHUANIA LT PERU PE

LUXEMBOURG LU PHILIPPINES PH

NEGARA SANDI

NEGARA NEGARA

SANDI

NEGARA


17

POLAND PL TUVALU TV

UGANDA UG

PORTUGAL PTPUERTO RICO PR UKRAINE UA

QATAR QA

REUNION RE UNION OF SOVIET SOCIALIST REPUBLICS SU

ROMANIA RO UNITED ARAB EMIRAT AE

RUSSIAN FEDERATION RU UNITED KINGDOM (INGGRIS) GB

RWANDA RW UNITED STATES OF AMERICA US

SAINT LUCIA LC URUGUAY UY

SAMOA WS

US MINOR OUTLYING ISLANDS UM

SAN MARINO SM UZBEKISTAN UZ

SAO TOME & PRINCIPE ST VANUATU VU

SAUDI ARABIA SA VATICAN CITY STATE (HOLY SEE) VA

SENEGAL SN VENEZUELA VE

VIETNAM VN

SEYCHELLES SC VIRGIN ISLANDS (BRITISH) VG

SIERA LEONER SL

SINGAPORE SG

SLOVAKIA (SLOVAK REPUBLIC) SK VIRGIN ISLANDS (US) VI

SLOVENIA SI WALLIS AND FUTUNA ISLANDS WF

SOLOMON ISLANDS SB WEST AFRICA XO

SOMALIA SO WESTERN SAHARA EH

SOUTH AFRICA ZA

SOUTH GEORGIA AND THE SOUTH SANDWICH I.GS YEMEN YE

SPAIN ES YUGOSLAVIA YU

SRI LANGKA/CEYLON LK YUNANI (lihat Greece) GR

ST. HELENA SH ZAMBIA ZM

ST. KITTAND NEVIS/ SAINT KITTS C. AND NEVISKN ZIMBABWE ZW

ST. PIERRE & MIQUELON PM

ST. VINCENT & THE GRENADES VC

SUDAN SD

SURINAME SR

SVALBARD AND JAN MAYEN ISLAND SJ

SWAZILAND SZ

SWEDIA/SWEDEN SE

SWISS/SWITZERLAND CH

SYRIAN ARAB REPUBLIC SY

TAIWAN/REP. OF CHINA/PROVINCE OF CHINATW

TAJIKISTAN TJ

TANZANIA (TAGANZICA & ZANZIBAR) TZ

THAILAND TH

TOGO TG

TOKELAU TK

TONGA TO

TRINIDAD & TOBAGO TT

TUNISIA TN

TURKEY TRTURKMENISTAN TM

TURKS & CAICOS ISLAND TC

NEGARA SANDI

NEGARA NEGARA

SANDI

NEGARA


18

H u b u n g a n K e u a n g a n

Hubungan keuangan atau hubungan afiliasi menunjukkan ada-tidaknya

hubungan keuangan antara pelaku penerima dan pelaku pembayar. Hubungan

tersebut berupa kepemilikan saham/modal dengan porsi kepemilikan minimal

10% dari total saham/modal atau berada dalam satu kelompok usaha (grup)


1. Jika pelaku penerima memiliki kepemilikan modal atau saham pada pelaku

pembayar (atau sebaliknya), maka kedua pelaku dinyatakan memiliki

hubungan afiliasi (sandi A).

2. Jika pelaku penerima dan pelaku pembayar sama-sama kantor cabang dari

suatu kelompok usaha (grup) maka antara kantor pusat dengan kantor

cabang serta antar kantor cabang dinyatakan memiliki hubungan afiliasi

(sandi A).

3. Jika pelaku penerima dan pelaku pembayar bukan merupakan cabang

melainkan subsidiary dari induk kelompok usaha (grup), maka antara induk

kelompok usaha dengan kantor subsidiary atau antar kantor subsidiary

dinyatakan memiliki hubungan afiliasi (sandi A).

4. Pelaku transaksi antar perorangan dan pelaku transaksi identik dinyatakan

TIDAK memiliki hubungan afiliasi sehingga field hubungan keuangan diisi

dengan bukan afiliasi (sandi N).

Contoh :

Bank Pelapor mencatat pengiriman dana kepada PT B pada bank Y di Jakarta

dalam rangka pembelian surat berharga atas beban PT A pada bank pelapor.

Kedua PT merupakan cabang dari grup PT Indonesia Indah.

Jrek SPn KPn SPb KPb Hubungan Keuangan

STT Keterangan

3C ID E0 ID E0 A 2215 Transaksi surat berharga diterbitkan penduduk


19

Contoh :

Bank Pelapor mencatat pengiriman dana kepada Lions Coorporation pada

bank B di Singapura dalam rangka pembayaran utang; dan kepada Far

Netherland Corp. Pada bank C di Belanda dalam rangka transfer keuntungan

masing-masing atas perintah PT A,Jakarta. Sebagai informasi, PT A

merupakan subsidiary dari Far Netherland Corp.


STT Keterangan

3C SG E0 ID E0 N 2231 Pengembalian utang 3C NL E0 ID E0 A 2170 Pengiriman hasil keuntungan /

profit

Contoh :

Bank Pelapor mencatat pengiriman dana kepada Tn A pada bank B di

Singapura atas perintah dan beban rekening Tn A sendiri pada bank pelapor.


STT Keterangan

3C ID A0 ID I0 N 2251 Penempatan simpaman di luar Indonesia

N e g a r a D e b i t u r / K r e d i t u r

Negara debitur artinya negara non residen dimana bank pelapor memiliki klaim.

Negara debitur berhubungan dengan AFLN. Negara kreditur artinya negara non

residen dimana bank pelapor memiliki kewajiban. Negara Kreditur berkaitan

dengan KFLN.


1. Field Negara Debitur/Kreditur diisi sesuai dengan sandi negara dimana

bank pelapor memiliki tagihan atau kewajiban sehubungan dengan

suatu rekening AFLN/KFLN tertentu.

2. Field negara debitur/kreditur tidak dapat diisi dengan sandi ID

(Indonesia).

Kaidah ini berlaku baik untuk laporan transaksi dan laporan posisi. Contoh

pengisian negara debitur/kreditur untuk tiap-tiap rekening beserta contohnya

sebagai berikut:


20

Contoh dan Pengertian Negara Debitur Berdasarkan Jenis Rekening

Jenis Rek.

Contoh Rekening

Mata Uang

Sandi Negara

Negara Debitur

Pengertian Neg. Debitur

Bank Notes AUD

AUD AU Australia Negara penerbit Mata Uang. 3A

Bank Notes GBP

GBP GB Inggris Negara penerbit Mata Uang.

3B TC yang diterbitkan oleh/pihak tertariknya bank di Amerika

USD US Amerika Negara tempat kedudukan bank penerbit/tertarik.

Rekening giro di USA

USD US Amerika Negara tempat bank pelapor memelihara rekening giro.

Rekening giro di Singapura

USD SG Singapura Negara tempat bank pelapor memelihara rekening giro.

3C

Rekening giro di Hong Kong

USD HK Hong Kong

Negara tempat bank pelapor memelihara rekening giro.

3D Simpanan di Inggris DEM GB Inggris Negara tempat bank pelapor menyimpan time deposit.

3E Saham perusahaan Di Brazil

USD BR Brazil Negara tempat perusahaan penerbit saham.

3F CP diterbitkan perusahan di Hong Kong

USD HK Hong Kong

Negara tempat perusahaan penerbit commercial papers.

3G Wesel Ekspor diterbitkan/tertarik di US

USD US Amerika Negara tempat bank memiliki klaim Wesel Ekspor.

3J Bank draft yang diterbitkan/tertarik di German

EUR DE Jerman Negara tempat bank memiliki klaim Bank Draft.

3I Penempatan ICM pd Bank di Thailand

USD TH Thailand Tempat bank menempatkan interbank call money.

3H Penyertaan pada perusahaan di Malaysia

USD MY Malaysia Tempat bank memiliki penyertaan.

Tagihan lain kepada residen Singapura

USD SG Singapura Tagihan kepada residen Singapura.

3Z

Tagihan eksport draft ke Cina

USD CH China Tagihan kepada residen China.

Catatan: Khusus untuk Rekening 3G dan 3Z, negara Debitur dapat pula diisi dengan sandi N1.


21

Contoh dan Pengertian Negara Kreditur Berdasarkan Jenis Rekening

Jenis Rek.

Contoh Rekening

Mata Uang

Sandi Negara

Negara Kreditur

Pengertian Neg. Kreditur

4A Rekening giro milik bank Singapura

IDR SG Singapura Kewajiban kepada bank yang berdomisili di Singapura.

4B Rekening giro milik non bank Malaysia

IDR MY Malaysia Kewajiban kepada non bank yang berdomisili di Malaysia.

4C Deposito milik bank Thailand

IDR TH Thailand Kewajiban kepada bank yang berdomisili di Thailand.

4D Deposito milik non bank Amerika

IDR US Amerika Kewajiban kepada non bank yang berdomisili di Amerika.

4E Pinjaman dari bank di Hong Kong

USD HK Hong Kong Kewajiban kepada bank yang berdomisili di Hong Kong.

4F Pinjaman dari non bank di Jepang

JPY JP Jepang Kewajiban kepada non bank yang berdomisili di Jepang.

4G Pinjaman dari bank di Singapura

USD SG Singapura Kewajiban kepada bank yang berdomisili di Singapura.

4H Pinjaman dari non bank di Jepang

USD JP Jepang Kewajiban kepada non bank yang berdomisili di Jepang.

4I Interbank call money dari bank di Jerman

USD DE Jerman Kewajiban call money ke Jerman.

4J Floating rate notes yang dimiliki perush. di Korea

KRW KR Korea Kewajiban kepada perusahaan yang berdomisili di Korea.

4K Obligasi yang dimiliki perusahaan di Singapura

SGD SG Singapura Kewajiban kepada perusahaan yang berdomisili di Singapura.

Kewajiban lain kepada non residen

USD CH Cina Kewajiban kepada residen Cina.

4Z Kewajiban ekspor draft ke non residen

USD JP Jepang Kewajiban kepada residen Jepang.

Catatan: Khusus untuk rekening 4Z, sandi Negara Kreditur dapat pula diisi dengan N1.


22

T u j u a n T r a n s a k s i

Tujuan transaksi adalah tujuan dari suatu transaksi lalu lintas devisa yang

dilakukan baik atas nama nasabah maupun atas nama bank.


1. Tujuan transaksi mengacu kepada latar belakang terjadinya suatu

transaksi penerimaan dan pembayaran.

2. Field sandi tujuan transaksi terdiri dari 4 digit. Satu digit pertama

menunjukkan bertambah/berkurangnya nilai AFLN/KFLN. Tiga digit

berikutnya menunjukkan tujuan transaksi.

3. Digit pertama diisi dengan angka 1 jika terjadi peningkatan AFLN/KFLN, dan

diisi dengan angka 2 jika terjadi penurunan AFLN/ KFLN. Tiga digit

berikutnya diisi dengan sandi tujuan transaksi (STT) yang sesuai dengan

tujuan transaksinya.

4. Suatu transaksi dimana penerima dan pembayar adalah pihak yang sama

(identik) dilaporkan sebagai transaksi simpanan dengan kategori

pembayar diisi dengan sandi I0.

5. Suatu penerimaan dan pembayaran yang memiliki lebih dari satu tujuan

dicatat secara terpisah dalam record yang berbeda sesuai dengan sandi

tujuan transaksi masing-masing.

6. Suatu penerimaan dan pembayaran yang nilainya dibawah threshold USD

10.000, tidak perlu dilaporkan dengan STT sebenarnya melainkan dilaporkan

dengan sandi tujuan transaksi 1000/2000.

Contoh:

a. Bank menerima transfer dana sebesar USD 125.000 dari Amerika untuk

untung nasabah residen dalam rangka ekspor.

b. Bank menerima perintah dari nasabah residen untuk mengirim dana sebesar

USD 250.000 ke bank lain di dalam negeri untuk untung rekening nasabah

yang sama. Menurut pengakuan nasabah, dana tersebut nantinya akan

dipergunakan untuk pembelian bahan baku dari luar negeri.

c. Bank mendapat perintah dari nasabah untuk mengirimkan dana kepada

bank lain dalam rangka pengembalian utang sebesar USD 8.500.-


23

Pencatatan:

Uraian Rek Penerima Pembayar Val. Nilai Transaksi

STT Keterangan

a. Transaksi ekspor

Menerima dana dengan latar belakang ekspor

3C ID A0 US E0 USD 125.000 1011 Penerimaan hasil ekspor

b. Transaksi simpanan

Penerima dan pembayar sama (I0 pada kategori pembayar)

3C ID A0 ID I0 USD 250.000 2241 Penempatan simpanan di Indonesia

c. Transaksi di bawah threshold

Transaksi pengembalian utang

3C N1 N1 N1 N1 USD 8.500 2000 Sandi gabungan


24

Daftar Sandi Tujuan Transaksi

Tujuan Transaksi Sandi Tujuan Transaksi Sandi

A. TRANSAKSI BARANG 06. Jasa pos dan komunikasi 050

01. Ekspor/Impor

01.1. Ekspor 011

Meliputi pengiriman barang ke luar wilayah

Indonesia dalam rangka perdagangan.

01.2. Impor 012 07. Jasa konstruksi

01.3. Pengembalian dana (refunds) 013 07.1. di luar Indonesia 061

07.2. di Indonesia 062

08. Jasa asuransi 070

01.4. Pembayaran dimuka (prepayment) 014

09. Jasa keuangan 080

02. Bunkers & Stores 015

03. Transaksi barang lainnya 099

10. Jasa komputer dan informasi 090

B. TRANSAKSI JASA

01. Jasa pemrosesan barang 016

02. Jasa perbaikan barang 017

11. Royalti dan lisensi 100

03. Jasa transportasi 12. Operational leasing serta sewa tanah dan gedung

03.1. Penumpang 021 12.1. Operasional leasing 111

03.2. Angkutan barang:

a. ke luar wilayah Indonesia 022

b. ke dalam wilayah Indonesia 023

c. lainnya 024 12.2. Sewa tanah dan gedung 112

03.3. Jasa transportasi lainnya. 025

13. Jasa teknik, profesi dan bisnis lainnya

04. Perjalanan 030 13.1. 121

13.2. 122

13.3. Jasa penelitian dan pengembangan 123

13.4. Jasa administrasi dan operasional 124

14. 129

05. Pendidikan 040 Meliputi penyelesaian saldo rekening antara kantor

cabang dengan kantor cabang lainnya/kantor pusat dari

suatu perusahaan atau antara suatu perusahaan dengan

perusahaan lainnya.

Penyelesaian saldo rekening (netting )

Meliputi pengiriman barang ke dalam wilayah

Indonesia dalam rangka perdagangan.

Meliputi sewa tanah, ruang perkantoran,

apartemen, rumah dan sejenisnya.

Jasa di bidang hukum, akuntansi, audit,

perpajakan, bisnis dan manajemen

Meliputi fee atas penggunaan merek dagang, franchise

hak paten, hak cipta, proses industri dan sejenisnya.

Meliputi sewa tanpa hak opsi membeli atas barang-

barang bergerak seperti kapal laut, pesawat

terbang

Meliputi seluruh pengeluaran dalam rangka perjalanan

untuk; tujuan bisnis, seperti promosi perdagangan dan

eksebisi; untuk tujuan pribadi, seperti rekreasi, olah raga

dan kesehatan. Tidak termasuk pengeluaran untuk jasa

transportasi dari/ke Indonesia.

Meliputi seluruh pengeluaran dalam rangka

pendidikan/pelatihan, seperti sekolah, seminar, lokakarya

dan sejenisnya.

Jasa di bidang pertambangan, pertanian,

arsitektur, rancang bangun dan sejenisnya

Meliputi pembayaran dimuka untuk barang yang

akan diekspor/diimpor .

Meliputi perdagangan barang dalam wilayah Indonesia,

dalam satu negara atau antar negara di luar Indonesia

dan transaksi barang lainnya di luar ekspor-impor,

bunkers & stores.

Meliputi pembuatan dan implementasi software , data

processing , pengembangan database & data storage,

consultancy, pemeliharaan/perbaikan komputer dan

kegiatan yang terkait lainnya (tidak termasuk

pembelian/penjualan computer hardware ), jasa

keagenan/langganan surat kabar, photographs , feature

articles dan sejenisnya.

Meliputi perbaikan barang-barang bergerak seperti kapal

laut, pesawat udara, drilling rig dan sejenisnya, di

Indonesia dan atau di luar Indonesia

Meliputi jasa pengiriman surat, paket, jasa kurir, jasa

telekomunikasi seperti international dialing serta jasa

pos dan komunikasi lainnya.

Meliputi jasa konstruksi rumah, gedung, pabrik, jalan,

pelabuhan dan lainnya yang dikerjakan:

Meliputi jasa seluruh kegiatan asuransi/ reasuransi

termasuk penerimaan/pembayaran klaim & premi

Meliputi fee, komisi atas jasa perantara dan jasa

keuangan lainnya yang diberikan bank atau LKNB,

seperti fee dan komisi perantara transaksi surat-surat

berharga, placements of issues, underwritings ,

penebusan, jasa kustodian, asset management, lines of

credits , serta fee dan komisi dari L/C.

Meliputi jasa pemeliharaan sarana transportasi,

jasa pergudangan, pelabuhan atau bandar udara

termasuk jasa pendukungnya.

Meliputi pembelian/penjualan barang untuk kegiatan

transportasi seperti bahan bakar, perbekalan dan

supplies.

Meliputi pengembalian dana atas barang ekspor /

impor yang dikembalikan.

Meliputi jasa terkait dengan kegiatan pemrosesan

barang, di Indonesia dan atau di luar Indonesia.


25

Daftar Sandi Tujuan Transaksi (lanj.)

Tujuan Transaksi Sandi Tujuan Transaksi Sandi

15. Jasa dalam bidang seni, budaya dan rekreasi 130 02. Jual beli aktiva tetap 192

03. Direct investment

03.1. Penyertaan modal 201

16. Jasa pemerintah 140 03.2. Divestasi penyertaan modal 202

04. Transaksi surat-surat berharga

17. Transaksi jasa lainnya 199

04.1.

a. Saham 211

C. UNREQUITED TRANSFERS b. Surat berharga lainnya, dgn jangka waktu :

01. 150 - lebih dari satu tahun 212

- sampai dengan satu tahun 213

04.2. Surat berharga yang diterbitkan oleh penduduk:

a. Saham 214

b. Surat berharga lainnya, dgn jangka waktu :

- lebih dari satu tahun 215

02. 161 - sampai dengan satu tahun 216

05. Transaksi utang/pinjaman

05.1.

03. Hibah/hadiah 162 a. sampai dengan satu tahun 221

b. lebih dari satu tahun 222

05.2. Pengembalian pinjaman dengan jangka waktu:

a. sampai dengan satu tahun 231

D. PENGHASILAN/PENGELUARAN b. lebih dari satu tahun 232

01. Penghasilan/pengeluaran tenaga kerja 163 05.3. Financial leasing 233

(compensation of employees)

06. Simpanan di Indonesia

02. Penghasilan/pengeluaran investasi 06.1. Penempatan simpanan

a. sampai dengan 3 bulan, termasuk 241 rekening giro dan call money

b. lebih dari 3 s.d. 6 bulan 242

02.1. Dividen dan keuntungan 170 c. lebih dari 6 bulan 243

02.2. Bunga: 06.2. Penarikan simpanan

a. surat-surat berharga yang diterbitkan 181 a. sampai dengan 3 bulan, termasuk 245

oleh bukan penduduk rekennig giro dan call money

b. simpanan 182 b. lebih dari 3 s.d. 6 bulan 246

c. pinjaman 183 c. lebih dari 6 bulan 247

d. surat-surat berharga yang diterbitkan 184

oleh penduduk 07. Simpanan di luar Indonesia

02.3. Lainnya 189 07.1. Penempatan simpanan

a. sampai dengan 3 bulan, termasuk rekening

E. TRANSAKSI MODAL/KEUANGAN giro dan call money 251

01. Jual beli non-financial assets 191 b. lebih dari 3 bulan 252

07.2. Penarikan simpanan

a. sampai dengan 3 bulan, termasuk rekening

giro dan call money 255

b. lebih dari 3 bulan 256

08. Perdagangan valuta asing 09. Transaksi derivatif

270

08.1. Transaksi spot :

a. valuta asing terhadap rupiah 261

b. antar valuta asing 262 10. Transaksi modal/keuangan lainnya

08.2. Transaksi forward : 299

a. valuta asing terhadap rupiah 263

b. antar valuta asing 264

Meliputi penyelesaian transaksi spot dan forward

Meliputi seluruh transaksi modal/keuangan selain yang

disebutkan di atas.

Meliputi penerimaan/pembayaran premi, margin dan

sejenisnya dalam rangka transaksi derivatif

Meliputi leasing berdasarkan kontrak sewa

dengan opsi untuk membeli.

Pemberian/penarikan pinjaman dengan jangka

waktu:

Transfer penghasilan (worker's remmitances )

Pajak, sanksi/denda

Meliputi penjualan/pembelian saham dan surat-surat

berharga lainnya, seperti obligasi, commercial papers,

certificate of deposits dan promissory notes.

Surat berharga yang diterbitkan oleh bukan

penduduk:

Meliputi hibah/sumbangan (antara lain untuk

kepentingan kemanusiaan dan keagamaan) serta

perolehan hadiah.

Meliputi penjualan/pembelian hak paten, hak cipta,

merek dagang, franchises , tidak termasuk fee atas

penggunaan non-financial assets.

Meliputi penghasilan tenaga kerja Indonesia di luar

negeri yang ditransferkan ke Indonesia serta penghasilan

tenaga kerja asing di Indonesia yang ditransferkan ke

luar Indonesia.

Meliputi gaji dan upah yang dibayarkan kepada/diterima

oleh tenaga kerja.

Meliputi jasa yang terkait dengan produksi film, program

radio dan televisi, pertunjukan teater serta penggunaan

hak distribusinya; kegiatan olah raga dan rekreasi;

termasuk fee yang dikeluarkan untuk kegiatan tersebut.

Meliputi penerimaan oleh penduduk dari kedutaaan/

konsulat asing serta pembayaran pemerintah Indonesia

kepada kedutaan/konsulat/atase Indonesia di luar negeri.

Meliputi pajak, pembayaran/penerimaan dalam rangka

kesejahteraan sosial, pensiun, dan sanksi/denda.

Meliputi dividen, keuntungan, bunga surat-surat

berharga seperti bunga obligasi, notes, money market

papers serta bunga simpanan dan pinjaman.

Meliputi seluruh transaksi jasa selain disebutkan di atas.

Meliputi penjualan/pembelian tanah, gedung, subsoil

assets dan sejenisnya


26

N i l a i T r a n s a k s i

Nilai Transaksi adalah nilai dari suatu transaksi lalu lintas devisa yang

mempengaruhi posisi AFLN/KFLN bank. Transaksi yang tidak mempengaruhi

posisi tagihan dan kewajiban kepada non residen (AFLN/KFLN) bank tidak perlu

dilaporkan.


1. Field nilai transaksi baik dalam rupiah maupun valuta asing diisi dengan nilai

perubahan (bertambah atau berkurang)nya AFLN atau KFLN bank.

2. Pencatatan charge yang menjadi satu dengan nilai principalnya sedapat

mungkin dilaporkan secara gross sebesar nilai yang diterima atau

dibayarkan bank.

3. Pencatatan bunga yang menjadi satu dengan nilai principalnya sedapat

mungkin dilaporkan secara terpisah dengan sandi yang sesuai.

4. Pencatatan transaksi surat berharga untuk diperdagangkan (trading) dan

transaksi surat berharga yang tersedia untuk dijual (available for sale)

dilakukan secara netto (sesuai harga perolehan) sedangkan pencatatan

transaksi surat berharga yang dimiliki hingga jatuh tempo (held to maturity)

dilakukan secara gross (sesuai nilai nominal/face value).

5. Pencadangan bunga dicatat sebesar nilai bunga yang dicadangkan pada

akhir bulan sesuai dengan pembukuan bank.

Contoh 1 : Transaksi Penerimaan Dana Hasil Ekspor

Bank menerima pemberitahuan bahwa rekening nostro telah bertambah

atas pencairan wesel ekspor No. EXP13 sebesar JPY 1.500.000. Atas transaksi

tersebut, bank dikenakan charge 1% atau sebesar JPY 15,000 sehingga dana

yang dikreditkan ke rekening nostro bank hanya sebesar JPY 1.485.000.

Pencatatan :

Uraian Rek Penerima Pembayar Val Nilai Transaksi

STT Keterangan

Pencatatan secara gross sebagai berikut :

Pada saat rekening nostro bertambah

3C

ID E0 JP E0 JPY 1,500,000 1011 Penerimaan Ekspor (gross)

Pencatatan charge 3C JP C9 ID C1 JPY 15,000 2080 Jasa keuangan

Pencatatan secara net

Pada saat rekening nostro bertambah

3C ID E0 JP E0 JPY 1,485,000 1011 Penerimaan Ekspor (net)


27

Contoh 2 : Pembayaran Cicilan Utang dan Bunga

Bank melakukan pembayaran atas nama nasabah sebesar US$. 115.000 yang

terdiri dari pembayaran pokok utang/pinjaman sebesar US$. 100.000 dan

pembayaran bunga pinjaman sebesar US$ 15.000. Dana ditransfer dari bank

pelapor ke bank di luar negeri.

Pencatatan :


STT Keterangan

Pencatatan pokok pinjaman

3C SG C9 ID E0 USD 100,000 2231 Pengembalian pinjaman

Pencatatan bunga pinjaman

3C SG C9 ID E0 USD 15,000 2183 Bunga pinjaman

Contoh 3 : Pembelian Barang Dalam Negeri

Bank menerima perintah dari nasabah non residen untuk mengirimkan dana

sebesar Rp. 250.000.000,- kepada rekan bisnisnya (residen) di bank lain

dengan tujuan pembelian barang. Atas pengiriman tersebut, bank

membebankan biaya transfer sebesar Rp. 50.000,- yang didebet langsung

dari rekening yang bersangkutan.

Pencatatan :


STT Keterangan

Pada saat pengiriman dana

4B ID A0 SG E0 IDR 250.000.000 2099 Transaksi barang lainnya

Penerimaan biaya transfer

4B N1 N1 N1 N1 IDR 50.000 2000 Nilai di bawah threshold

Contoh 4 : Transaksi Surat Berharga Untuk Diperdagangkan

(trading)/Tersedia untuk dijual (available for sale)

Bank melakukan pembelian dari bank B di Jakarta berupa obligasi sebuah

Bank yang berdomisili di US dengan spesifikasi sebagai berikut :

Nominal Obligasi : USD 1.000.000,-

Market Price : 90%

Bunga berjalan : USD 25.000,-

Pada akhir bulan bank pelapor melakukan amortisasi atas diskonto sebesar

USD20.000,-


28

Pencatatan pada saat pembelian obligasi:


STT Keterangan

Pencatatan pembelian obligasi

3C ID C9 ID C1 USD 900.000 2212 nilai perolehan obligasi

Pembayaran bunga berjalan

3C ID C9 ID C1 USD 25.000 2181 nilai pembaya-ran bunga

Bunga yang akan diterima

3Z N1 N1 N1 N1 USD 25.000 1NNN tagihan pada penerbit

Pencatataan saldo obligasi

3E N1 N1 N1 N1 USD 900.000 1NNN nilai pembuku-an obligasi

Pencatatan pada akhir bulan:


STT Keterangan

Pada saat amortisasi Pencatatan amortisasi diskonto

3E US C9 ID C1 USD 20.000 1189 Nilai amortisasi sehingga menaikkan nilai obligasi

Beberapa saat kemudian bank pelapor melakukan penjualan kepada bank

C di Jakarta berupa obligasi yang sama dengan spesifikasi sebagai berikut :


Market Price : 95%


Pencatatan :


STT Keterangan

Pencatatan penjualan SSB

3C ID C1 ID C9 USD 950.000 1212 nilai pen-jualan SSB

Penerimaan bunga berjalan

3C ID C1 ID C9 USD 30.000 1181 Nilai penerimaan bunga

Pengurangan saldo SSB

3E N1 N1 N1 N1 USD 920.000 2NNN nilai pembuku-an SSB

Pada saat jatuh tempo bank C menerima dana dari penerbit obligasi

tersebut di luar negeri dengan spesifikasi sebagai berikut :


Market Price : 100%


Asumsi amortisasi sudah dilakukan oleh bank C secara penuh, maka nilai

buku surat berharga pada saat jatuh tempo menjadi USD1.000.000,-


29

Pencatatan :


STT Keterangan

Pencatatan SSB jatuh tempo

3C ID C1 US C9 USD 1.000.000 1212 nilai pen-jualan SSB

Penerimaan bunga berjalan

3C ID C1 US C9 USD 40.000 1181 nilai pembaya-ran bunga

Pengurangan saldo SSB

3E N1 N1 N1 N1 USD 1.000.000 2NNN nilai pembuku-an SSB

Contoh 5 : Transaksi Surat-surat Berharga yang dimiliki hingga jatuh

tempo (held to maturity) Dengan Diskonto

Bank pelapor melakukan investasi berupa pembelian obligasi sebuah Bank

yang berdomisili di US dari bank B di Jakarta dengan spesifikasi sebagai

berikut :

Nominal obligasi : USD 1.000.000,-

Market Price : 80% - diskonto


Pada akhir bulan bank pelapor melakukan amortisasi atas diskonto sebesar

USD20.000,-

Pencatatan :


STT Keterangan

Pada saat pembelian

Pencatatan pembelian obligasi

3C ID C9 ID C1 USD 800.000 2212 nilai pembe-lian obligasi


3C ID C9 ID C1 USD 25.000 2181 nilai bunga berjalan

Pencatatan diskonto 4Z N1 N1 N1 N1 USD 200.000 1NNN nilai diskonto



Pencatatan saldo obligasi

3F N1 N1 N1 N1 USD 1.000.000 1NNN nilai buku obligasi

Pada saat amortisasi

Pencatatan amortisasi obligasi

4Z ID C1 US C9 USD 20.000 2189 Nilai amortisasi sehingga menurunkan saldo diskonto

Contoh 6 : Transaksi Surat-surat Berharga yang dimiliki hingga jatuh

tempo (held to maturity) Dengan Premiun

Bank pelapor melakukan investasi berupa pembelian Obligasi sebuah Bank

yang berdomisili di US dari bank B di Jakarta dengan spesifikasi sebagai

berikut :


30


Market Price : 120% - premium


Pada akhir bulan bank pelapor melakukan amortisasi atas premi sebesar

USD20.000,-

Pencatatan :


STT Keterangan

Pada saat pembelian

Pembelian Obligasi 3C ID C9 ID C1 USD 1.200.000 2212 nilai pembelian obligasi


3C ID C9 ID C1 USD 25.000 2181 nilai bunga berjalan

Pencatatan premium 3Z N1 N1 N1 N1 USD 200.000 1NNN nilai premium



Pencatatan saldo Obligasi

3E N1 N1 N1 N1 USD 1.000.000 1NNN nilai buku Obligasi

Pada saat amortisasi

Pencatatan amortisasi premi

3Z US C9 ID C1 USD 20.000 2189 Nilai amortisasi sehingga menurunkan nilai premium

Contoh 7 : Nilai Pencadangan Bunga/Kupon

Pencadangan bunga/kupon obligasi

Pada akhir bulan, bank pelapor melakukan pencadangan bunga yang akan

diterima dari obligasi yang diterbitkan oleh bank yang berdomisili di US

sebesar USD 25.000. Pada tanggal 15 bulan berikutnya, bank mencatat

penerimaan bunga dimaksud sebesar USD25.000,-

Pencatatan :


STT Keterangan

Pada saat pencadangan

Pencatatan pencadangan

3Z ID C1 US C9 USD 25.000 1181 Pencadangan bunga

Pada saat penerimaan bunga melalui nostro

Pencatatan penerimaan bunga

3C ID C1 US C9 USD 25.000 1181 Bunga diterima

Penghapusan pencadangan

3Z N1 N1 N1 N1 USD 25.000 2NNN Tagihan berkurang


31

Pencadangan bunga simpanan yang harus dibayar

Pada akhir bulan, bank pelapor melakukan pencadangan kewajiban bunga

simpanan yang harus dibayar kepada non residen (SG) sebesar USD 35.000.

Pada tanggal 15 bulan berikutnya, bank mencatat pembayaran bunga

dimaksud sebesar 35.000,-

Pencatatannya :


STT Keterangan

Pada saat pencadangan

Pencatatan pencadangan

4Z SG E0 ID C1 USD 35.000 1182 Pencadangan bunga

Pada saat pembayaran bunga melalui nostro

Pencatatan pembayaran bunga

3C SG E0 ID C1 USD 35.000 2182 Bunga dibayar

Penghapusan pencadangan

4Z N1 N1 N1 N1 USD 35.000 2NNN Kewajiban berkurang

J e n i s R e k e n i n g

Jenis rekening adalah jenis dari rekening bank yang terpengaruh (mengalami

perubahan) akibat dari adanya suatu transaksi LLD. Contoh dari jenis-jenis

ransaksi dan pengaruhnya pada rekening AFLN/KFLN bank adalah sebagai

berikut :

a. Pembayaran atau penerimaan dalam valuta asing akan mempengaruhi

rekening nostro (sandi 3C)

Contoh : Transaksi penerimaan dana hasil ekspor dari Amerika untuk

kepentingan nasabah Tn A, Jakarta mempengaruhi rekening nostro bank

Jrek SPn KPn SPb KPb STT Keterangan

007030 3C ID E0 US E0 1011 Ekspor menambah nostro bank

pelapor

b. Pembayaran atau penerimaan melalui uang kertas asing akan

mempengaruhi rekening uang kertas asing (sandi 3A)

Contoh : Transaksi setoran tunai uang kertas asing oleh nasabah kepada

bank pelapor mempengaruhi rekening uang kertas asing


32


007030 3A N1 N1 N1 N1 1903 Setoran tunai menambah saldo

kas uang kertas asing.

c. Pembayaran atau penerimaan melalui pendebetan atau pengkreditan

rekening non residen akan mempengaruhi rekening giro/simpanan non

residen pada bank (4A-4D)

Contoh : Transaksi pembayaran ke Singapura dalam rangka impor melalui

pengkreditan rekening non residen mempengaruhi rekening vostro bank


007030 4A SG E0 ID E0 1012 Impor menambah saldo vostro

bank pelapor

d. Pembayaran dalam valuta asing yang menimbulkan tagihan bank kepada

non residen akan mempengaruhi rekening nostro (sandi 3C) dan rekening

AFLN yang lain (sandi 3D, 3E, 3F, 3H, 3I, 3Z).

Contoh : Transaksi placing interbank call money pada sebuah bank di

Malaysia melalui nostro mempengaruhi rekening nostro bank dan tagihan

interbank call money bank.


007030 3C MY C9 ID C1 2251 Placing mengurangi saldo nostro bank

007030 3I N1 N1 N1 N1 1NNN Placing menimbulkan tagihan ICM bank

e. Penerimaan dalam valuta asing yang menimbulkan kewajiban bank kepada

non residen akan mempengaruhi rekening nostro (sandi 3C) dan rekening

KFLN yang lain (sandi 4E, 4F, 4H, 4I, 4Z).

Contoh : Transaksi penerimaan utang luar negeri untuk bank pelapor dari

sebuah bank di Jepang melalui nostro mempengaruhi rekening nostro bank

dan kewajiban kepada non residen dalam bentuk pinjaman luar negeri.

Jrek SPn KPn SPb KPb STT Keterangan 007030 3C ID C1 JP C9 1221 Penarikan utang akan

menambah nostro bank 007030 4E N1 N1 N1 N1 1NNN Penerimaan utang

menimbulkan kewajiban pinjaman LN bank


33

J e n i s V a l u t a

Jenis valuta adalah valuta yang digunakan dalam transaksi lalu lintas devisa

yang mempengaruhi AFLN/KFLN bank.


1. Jenis valuta mengacu kepada valuta rekening AFLN/KFLN yang

terpengaruh.

2. Pengisian field jenis valuta pada laporan LLD tidak selalu sama dengan

jenis valuta yang ditransaksikan.

Contoh:

a. Bank menerima perintah dari nasabah residen untuk melakukan

pembayaran atas jasa asuransi yang diberikan oleh perusahaan di Singapura

senilai SGD 150.000. Mengingat bank tidak memelihara valuta SGD,

pembayaran dilakukan dengan mendebet rekening giro USD milik bank di

Amerika sebesar equivalen transaksi tersebut yaitu USD 110.000.

b. Bank menerima perintah dari nasabah bank yang berdomisili di Jepang

untuk melakukan pembayaran atas pembelian barang dari seorang residen

senilai USD. 25.000. Pembayaran dilakukan dengan cara mendebet rekening

giro rupiah non residen yang bersangkutan sebesar equivalen nilai barang

yaitu sebesar Rp. 250.000.000.

Pencatatan :

Uraian Rek. Penerima Pembayar Val. Nilai Transaksi

STT Keterangan

a. Pembayaran melalui rekening giro bank

Pembayaran jasa asuransi

3C SG D0 ID E0 USD 110.000 2070 Dicatat pada 3C USD, meskipun transaksi dalam SGD

b. Pembayaran ekspor barang melalui rekening giro non residen

Transaksi Ekspor

4B ID E0 JP E0 IDR 250.000.000 2011 Dicatat pada 4B IDR meskipun transaksi dalam USD


34

C. K a i d a h K h u s u s

Kaidah khusus adalah kaidah yang digunakan untuk mencatat transaksi lalu

lintas devisa yang termasuk dalam hal-hal khusus. Adapun transaksi yang

termasuk dalam hal-hal khusus adalah :

1. Transaksi yang melibatkan dua bank di dalam negeri untuk kepentingan

nasabah

2. Transaksi yang mempengaruhi lebih dari satu rekening atau dicatat pada

lebih dari satu record

3. Transaksi transaksi tertentu

Untuk transaksi pada butir 1 dan 2 dilaporkan dengan menggunakan kaidah

umum dan kaidah khusus, sedangkan transaksi pada butir 3 menggunakan

kaidah khusus. Adapun pola dasar pelaporan dapat dilihat pada tabel

berikut ini.

Pilihan cara pelaporan

Individual

Gabungan:

Digabung Perhari, Perminggu, Perbulan

Nilai Transaksi

Tidak diperhatikan / tidak mempengaruhi

Field 1. Sandi bank 2. Tanggal 3. No. ID 4. Pelaku Transaksi 5. Hubungan Keuangan 6. Negara Debitur/ Kreditur 7. Tujuan Transaksi

Sesuai LBU

Sebenarnya

Sebenarnya Status Penerima : N1 Kategori Penerima : N1 Status Pembayar : N1 Kategori Pembayar : N1

N

- Sandi Negara Sebenarnya - Khusus rek 3G, 3Z, 4Z dapat diisi dengan N1

1NNN, 2NNN, 19XX, 29XX

Sesuai LBU

00

Jumlah Transaksi Status Penerima : N1 Kategori Penerima : N1 Status Pembayar : N1 Kategori Pembayar : N1

N

N1 atau Sandi Negara Sebenarnya

1NNN, 2NNN, 19XX, 29XX

8. Jenis Rekening 9. Jenis Valuta 10. Nilai Transaksi

Tergantung pada pengaruh suatu transaksi

terhadap rekening AFLN/KFLN bank


35

i. Hal khusus I : Transaksi yg melibatkan dua bank di dalam negeri

Transaksi yang dikategorikan sebagai transaksi yang termasuk dalam hal-hal

khusus pertama adalah transaksi yang melibatkan dua bank di dalam negeri

atas nama dan untuk kepentingan nasabah. Sedangkan transaksi atas nama

dan untuk kepentingan bank, transaksi penerusan pembayaran dan transaksi

pengembalian dana, tidak dikategorikan sebagai transaksi yang termasuk dalam

hal khusus I.

Dalam hal khusus I, tidak semua bank melaporkan dengan kaidah khusus. Hanya

bank dalam peranan tertentu saja yang dikenakan kemudahan untuk

melaporkan transaksi LLD dengan kaidah khusus atau menggunakan sandi

tujuan transaksi 1NNN atau 2NNN (dummy). Sedangkan bank lain tetap

melaporkan dengan kaidah umum.

Kaidah khusus berlaku sebagai berikut :

1. Dalam transfer valas, bank melaporkan dengan kaidah khusus (kotak

berwarna) jika :

a. Memiliki nasabah Non Residen kemudian menerima dana dari atau

mengirim dana ke bank lain di dalam negeri.

b. Memiliki nasabah Residen kemudian menerima dana dari bank lain yang

juga memiliki nasabah Residen.

Nasabah Bank Pengirim

Nasabah Bank Penerima

Keterangan

Non Residen

Residen

Residen

Non Residen

Bank yang melapor dengan kaidah khusus adalah bank dengan nasabah non residen. Bank lain dengan nasabah residen tetap melapor ke BI dengan kaidah umum

Residen

Residen

Bank yang melapor dengan kaidah khusus adalah bank penerima. Bank pengirim dengan nasabah residen tetap melapor ke BI dg kaidah umum

Non Residen

Non Residen

Bank pengirim dan penerima melapor dengan kaidah khusus. Bank pengirim dengan sandi 2901 atau sandi sebenarnya sedangkan bank penerima dengan sandi 1NNN


36

2. Dalam transfer rupiah, bank melapor dengan kaidah khusus (kotak ber-

warna) jika :

Terjadi transaksi antar NR, dimana bank pengirim mencatat dengan 2901

dan bank penerima mencatat dengan 1NNN

Nasabah Bank Pengirim

Nasabah Bank Penerima

Keterangan

Non Residen

Residen

Bank pengirim melapor dengan kaidah umum Bank penerima wajib memberi informasi

Residen

Non Residen

Bank penerima melapor dengan kaidah umum Bank pengirim wajib memberi informasi

Residen

Residen

Tidak ada bank yang melapor ke BI karena tidak ada perubahan dalam AFLN/KFLN

Non Residen

Non Residen

Bank pengirim dan penerima melapor dengan kaidah khusus. Bank pengirim dengan sandi 2901 atau dengan sandi sebenarnya sedangkan bank penerima dengan sandi 1NNN

Contoh 1.

Transfer Valas

a. Bank dengan nasabah non residen melakukan pengiriman ke bank lain

dengan nasabah residen

Uraian REK SPN KPN SPB KPB STT Keterangan

Jika nasabah tidak memiliki rekening

3C N1 N1 N1 N1 2NNN

Jika nasabah memiliki rekening di bank

3C 4A,4B

N1 N1

N1 N1

N1 N1

N1 N1

2NNN 2NNN

Keterangan: Bank mencatat pengiriman dengan 2NNN karena memenuhi kriteria kaidah khusus transaksi yang melibatkan lebih dari satu bank di dalam negeri.

b. Bank dengan nasabah non residen melakukan pengiriman ke bank lain

dengan nasabah non residen

Uraian REK SPN KPN SPB KPB STT Keterangan Jika nasabah tidak memiliki rekening

3C N1 N1 N1 N1 2901 dapat diisi dengan sandi sebenarnya


3C 4A,4B

N1 N1

N1 N1

N1 N1

N1 N1

2901 2NNN

dapat diisi dengan sandi sebenarnya

Keterangan: Bank mencatat pengiriman dengan 2901 karena memenuhi kriteria kaidah khusus transaksi yang melibatkan lebih dari satu bank di dalam negeri.


37

c. Bank dengan nasabah non residen menerima kiriman dari bank lain dengan

nasabah residen


3C N1 N1 N1 N1 1NNN


3C 4A,4B

N1 N1

N1 N1

N1 N1

N1 N1

1NNN 1NNN

Keterangan: Bank mencatat penerimaan dengan 1NNN karena memenuhi kriteria kaidah khusus transaksi yang melibatkan lebih dari satu bank di dalam negeri.

d. Bank dengan nasabah residen menerima kiriman dari bank lain dengan

nasabah residen

Uraian REK SPN KPN SPB KPB STT Keterangan Baik nasabah memiliki rekening atau tidak di bank pelapor

3C N1 N1 N1 N1 1NNN

Keterangan: 1. Bank mencatat penerimaan dengan 1NNN karena memenuhi kriteria kaidah khusus transaksi yang

melibatkan lebih dari satu bank di dalam negeri. 2. Karena nasabah adalah residen, tidak ada rekening KFLN yang berubah.

e. Bank dg nasabah non residen menerima kiriman dari bank lain dg nasabah

non residen


3C N1 N1 N1 N1 1NNN


3C 4A,4B

N1 N1

N1 N1

N1 N1

N1 N1

1NNN 1NNN

Keterangan: Bank mencatat penerimaan dengan 1NNN karena memenuhi kriteria kaidah khusus yaitu transaksi yang melibatkan lebih dari satu bank di dalam negeri.

Contoh 2

Transfer Rupiah

a. Bank dengan nasabah non residen melakukan pengiriman ke bank lain

dengan nasabah non residen, (dana dikirim dalam rupiah melalui kliring lokal)

Uraian REK SPN KPN SPB KPB STT Keterangan Jika nasabah memiliki rekening di bank

4A, 4B N1 N1 N1 N1 2901 Dapat diisi dengan sandi sebenarnya

Keterangan : Bank mencatat pengiriman dengan 2901 karena memenuhi kriteria kaidah khusus kasus 1 yaitu transaksi yang melibatkan lebih dari satu bank di dalam negeri


38

b. Bank dengan nasabah non residen menerima kiriman dari bank lain dengan

nasabah non residen, (dana dikirim dalam rupiah melalui kliring lokal)

Uraian REK SPN KPN SPB KPB STT Keterangan Jika nasabah memiliki rekening di bank

4A, 4B N1 N1 N1 N1 1NNN

Keterangan : Bank mencatat penerimaan dengan 1NNN karena memenuhi kriteria kaidah khusus kasus 1 yaitu transaksi yang melibatkan lebih dari satu bank di dalam negeri

ii. Hal khusus II : Transaksi yang mempengaruhi lebih dari satu rekening

atau dicatat pada lebih dari satu record/baris

Transaksi yang dikategorikan sebagai transaksi yang termasuk dalam hal-hal

khusus kedua adalah transaksi yang pencatatannya mempengaruhi lebih dari

satu rekening atau dicatat pada lebih dari satu record.

Dalam transaksi yang memperngaruhi dua record, hanya satu record saja yang

dilaporkan dengan kaidah khusus sedangkan record lain tetap dicatat dengan

kaidah umum. Khusus untuk transaksi perdagangan valas yang mempengaruhi

dua record, tidak ada record yang dilaporkan dengan kaidah khusus.

Pemilihan record yang dicatat dengan kaidah khusus dapat dilihat pada tabel di

bawah ini.

Kaidah Pencatatan transaksi yg mempengaruhi lebih dari satu rekening

atau dicatat pada lebih dari satu record

Kombinasi

Record ke 1

Record ke 2

I

3C, 4A, 4B

Selain 3C, 4A, 4B

II

3C, 4A, 4B

3C, 4A, 4B

III

Selain 3C, 4A, 4B

Selain 3C, 4A, 4B

Cara Pelaporan

Kaidah Umum

Kaidah Khusus


39

a. Kombinasi Rekening 3C dan rekening berkepala 3 lainnya.

Record I (Kaidah Umum) Record II (Kaidah Khusus) Contoh Transaksi Rek. Sandi Pelaku STT Rek. Sandi

Pelaku STT

Keterangan

Jual beli banknotes masuk nostro

3C Sebenarnya 1903 / 2903

3A N1 1NNN / 2NNN

Merubah cadangan bank notes

Jual beli TC masuk ke nostro


3B N1 1NNN / 2NNN

Merubah cadangan TC (Rekening 3B)

Transaksi ekspor saat pencairan Wesel ekspor

3C Sebenarnya 1011 3G N1 2NNN Merubah cadangan wesel ekspor

Penempatan (dan penarikan simpanan di luar Indonesia oleh bank pelapor

3C Sebenarnya 2251/ 1255

3D N1 1NNN/ 2NNN

Dana ditempatkan di deposito

Transaksi surat berharga oleh bank pelapor

3C Sebenarnya 1211-1213

3E, 3F

N1 2NNN 3E SB Ps Modal 3F SB Ps Uang

Transaksi Tagihan Interbank Call money


3I N1 1NNN/ 2NNN

Penempatan ICM di luar negeri

Pembayaran bank draft yang diambil alih

3C Sebenarnya 1904 3J N1 2NNN Mengurangi bank draft di bank

Transaksi penerimaan hasil ekspor dari akseptasi wesel

3C Sebenarnya 1011 3Z N1 2NNN Merubah tagihan akseptasi

Transaksi lainya, mis penerimaan bunga yang di accued

3C Sebenarnya 1XXX 3Z N1 2NNN Menurunkan tagihan accrued bunga

Contoh :

Bank pelapor melakukan pembayaran melalui nostro kepada bank lain di luar

negeri dalam rangka penempatan pada bank tersebut dalam bentuk deposito

Uraian REK SPN KPN SPB KPB STT Keterangan Rekening giro Rekening deposito

3C 3D

ID N1

C1 N1

ID N1

I0 N1

(2251) 1NNN

Sebenarnya Dummy

Keterangan : Bank mencatat perubahan dalam rekening 3C dengan sandi sebenarnya. Pencatatan pada rekening 3D merupakan kaidah khusus yaitu merupakan pencatatan kedua dari suatu transaksi sehingga dicatat dengan kaidah khusus 1NNN/2NNN


40

b. Kombinasi Rekening 3C dan rekening berkepala 4.


Pelaku STT

Keterangan

Transaksi dalam valas atas nama nasabah non residen

3C Sebenarnya All 4A, 4B, 4C, 4D

N1 1NNN / 2NNN

Jika rekening 4A, 4B kaidah umum, maka rek. 3C kaidah khusus

Transaksi pinjaman oleh bank ( < 1 tahun)

3C Sebenarnya 1221/2231

4E, 4F

N1 1NNN / 2NNN

Pinjaman jangka pendek dari non residen

Transaksi pinjaman oleh bank ( >1 tahun)


4G, 4H

N1 1NNN / 2NNN

Pinjaman jangka panjang dari non residen

Transaksi Interbank Call Money


4I N1 1NNN / 2NNN

Pinjaman ICM dari luar negeri

Transaksi Surat Berharga

3C Sebenarnya 1214-1216

4J, 4K

N1 1NNN Kewajiban surat berharga

Transaksi lainnya, mis pemby. Bunga accrued

3C Sebenarnya 2XXX 4Z N1 2NNN Kewajiban lainnya

Transaksi Akseptasi wesel impor

3C Sebenarnya 2012 4Z N1 2NNN Pada saat pembayaran impor

Transaksi bank draft

3C Sebenarnya 1904 4Z N1 1NNN Pada saat cover dana bank draft

Transaksi bank draft

3C Sebenarnya 2904 4Z N1 2NNN Pada saat pem bayaran bank draft yg dikeluarkan bank pelapor

Contoh :

Bank pelapor menerima dana melalui nostro untuk keuntungan rekening giro

nasabah non residen (Singapura) dari Bank X di Singapura atas perintah PT A,

Jakarta sebagai jasa bisnis.

Uraian REK SPN KPN SPB KPB STT Keterangan Nasabah memiliki rekening di bank

3C 4B - SG

SG N1

A0 N1

ID N1

E0 N1

1121 1NNN

Jasa bisnis dan manaj dummy

Keterangan : Bank mencatat perubahan dalam rekening 3C dengan sandi sebenarnya Pencatatan pada rekening lainnya (dalam contoh ini 4B) merupakan kaidah khusus yaitu merupakan pencatatan kedua dari suatu transaksi sehingga dicatat dengan kaidah khusus 1NNN/2NNN


41

c. Kombinasi transaksi yang dicatat pada satu JENIS REKENING tetapi

lebih dari satu record


Pelaku STT

Keterangan

Bank melakukan over booking antar nostro

3C Sebenarnya 2251 3C N1 1NNN STT lengkap dibubuhkan pada rekening yang berkurang

Transaksi antar nasabah NR dalam bank dengan tujuan jasa komputer

4B Sebenarnya 2090 4B N1 1NNN Dana NR pertama berkurang, NR kedua bertambah

iii. H a l k h u s u s III : Transaksi-Transaksi Tertentu

Transaksi tertentu adalah transaksi-transaksi yang tujuannya tertentu

sebagaimana termasuk di dalam tabel ini

Pengisian tiap-tiap field adalah sama dengan tata cara pengisian field pada

transaksi khusus lainnya kecuali untuk field Sandi Tujuan Transaksi yang harus

disesuaikan dengan jenis transaksi yaitu sebagai berikut :

No. Transaksi Sandi Tujuan Transaksi

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Transaksi antar non residen Transaksi Credit Card Transaksi Bank Notes Transaksi Traveler Cheque Transaksi Wesel Ekspor Transaksi Refinancing (rediskonto) Pelunasan Refinancing (rediskonto) Transaksi Pengembalian dana Transaksi Pembatalan transaksi Transaksi Penerusan pembayaran Transaksi Penyesuaian Pembukuan Transaksi Perubahan Status

1901 / 2901 1902 / 2902 1903 / 2903 1904 / 2904 1905 / 2905 1911 / 2911 1912 / 2912 1906 / 2906 1906 / 2906 1906 / 2906 1906 / 2906 1907 / 2907

Contoh penggunaan sandi-sandi di atas dapat dilihat pada Bagian II dari Buku

Panduan ini yaitu mengenai pelaporan kegiatan lalu lintas devisa berdasarkan

jenis transaksi.


42

III. L A P O R A N P O S I S I

A. P e n j e l a s a n U m u m

Laporan Posisi adalah laporan mengenai posisi AFLN dan KFLN bank pada

awal dan akhir dari suatu periode laporan. Posisi akhir AFLN dan KFLN bank

tersebut akan berubah dari posisi awalnya seiring dengan terjadinya

transaksi selama satu periode laporan.

Laporan Posisi tersusun dalam tiga jenis record.

1. Record Header

Record Header adalah satu baris pembuka laporan posisi yang terletak

pada baris pertama laporan posisi. Secara berurutan, record header

berisi sandi bank pelapor, Jenis Laporan, Tahun MPL, Bulan MPL, Jumlah

record isi dan Field kosong. Jumlah keseluruhannya adalah 110 digit.

Field :

Sandi bank

pelapor

Jenis Laporan

Tahun MPL

Bulan MPL Jumlah record isi

Field kosong

Digit

6 4 4 2 8 86

Contoh

485001 Lld2 2005 02 000000250 0000........000000

Pengertian Sandi

Sama dengan LBU

LLD2 berarti laporan posisi

Laporan tahun 2005

Laporan bulan 1 disampaikan pd bulan 2

Laporan terdiri dari 250 record

Semua digit diisi dengan nol

2. Record Footer

Record Footer adalah satu baris penutup laporan posisi yang terletak

pada baris terakhir laporan posisi. Isinya sama dengan record header,

yaitu sandi bank pelapor, Jenis Laporan, Tahun MPL, Bulan MPL, Jumlah

record isi dan Field kosong. Jumlah keseluruhannya adalah 110 digit.

3. Record Isi

Record isi adalah beberapa baris dalam laporan posisi yang

mencerminkan posisi dari AFLN dan KFLN bank yang terletak diantara

record header dan record footer. Satu baris mencerminkan satu rekening

AFLN dan KFLN bank. Record isi mengandung data-data mengenai sandi

bank pelapor, periode posisi, Jenis Rekening, Negara Debitur/Kreditur,

Jenis Valuta, Posisi Awal, Total Debet, Total Kredit, Tanda +/- untuk


43

mutasi lainnya, Total Mutasi Lainnya dan Posisi Akhir. Jumlah

keseluruhannya adalah 110 digit.

Field Sandi bank

Th. PL

Bl PL

Rek NDK Val Posisi Awal

Total Debet

Total Kredit

+ / - Mutasi Lainnya

Posisi Akhir

Digit

6

4

2

2

2

3

18

18

18

1

18

18

Cth

485001

buku panduan lld

Documents