bosna i hercegovina БОСНА И ХЕРЦЕГОВИНА … s finansije s srpski-uputstvo...
TRANSCRIPT
BOSNA I HERCEGOVINA Ministarstvo odbrane/obrane
БОСНА И ХЕРЦЕГОВИНА Министарство одбране
У П У Т С Т В О
О КЊИГОВОДСТВУ И ЕВИДЕНЦИЈИ У МИНИСТАРСТВУ ОДБРАНЕ И ОРУЖАНИМ
СНАГАМА БОСНЕ И ХЕРЦЕГОВИНЕ
Сарајево, 2011. године
2
3
САДРЖАЈ:
ГЛАВА I: НАЧИН ВОЂЕЊА КЊИГОВОДСТВА И ЕВИДЕНЦИЈЕ ........................ 5
1. ЗАЈЕДНИЧКЕ ОДРЕДБЕ ..................................................................................... 52. ФИНАНСИЈСКЕ И МАТЕРИЈАЛНЕ КЊИГЕ И ЕВИДЕНЦИЈЕ ..................... 6
1) Опште одредбе .......................................................................................... 6 2) Начин вођења ............................................................................................. 6 3) Овјеравање ................................................................................................. 7 4) Начин књижења и исправљања грешака ................................................ 8 5) Руковање финансијским и материјалним књигама и евиденцијама .... 9 6) Закључивање финансијских и материјалних књига и евиденција ....... 9 7) Чување финансијских и материјалних књига и евиденција ................. 10
3. КЊИГОВОДСТВЕНА ДОКУМЕНТА ............................................................... 11 1) Опште одредбе .......................................................................................... 11 2) Састављање књиговодствених докумената и исправљање грешака .... 11 3) Контрола књиговодствених докумената ................................................. 12 4) Одлагање и чување књиговодствених докумената ................................ 13
ГЛАВА II: ФИНАНСИЈСКО КЊИГОВОДСТВО ................................................................. 14
1. ОПШТЕ ОДРЕДБЕ ............................................................................................... 142. ФИНАНСИЈСКЕ КЊИГЕ И ЕВИДЕНЦИЈЕ ..................................................... 14
1) Главна књига ............................................................................................. 14 2) Помоћне књиге – финансијске евиденције ............................................. 15
3. ФИНАНСИЈСКА ДОКУМЕНТА ИЛИ ИСПРАВЕ ........................................... 17
ГЛАВА III: МАТЕРИЈАЛНО КЊИГОВОДСТВО МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА У МО И ОС БиХ ................................................................................................... 22
1. ОПШТЕ ОДРЕДБЕ ............................................................................................... 222. ВОЂЕЊЕ МАТЕРИЈАЛНИХ КЊИГА И ЕВИДЕНЦИЈА ................................ 223. МАТЕРИЈАЛНЕ КЊИГЕ ..................................................................................... 25
1) Књига материјалних средстава ................................................................ 25 2) Књига мањкова и оштећења ..................................................................... 25
4. СЛАГАЊЕ И ОБИЉЕЖАВАЊЕ КАРТОТЕКЕ ................................................ 285. МАТЕРИЈАЛНЕ ЕВИДЕНЦИЈЕ ......................................................................... 28
1) Складишна евиденција ............................................................................. 28 2) Евиденције личних података и личног материјалног задужења .......... 29
3) Евиденција – Књиге власништва ............................................................. 32 4) Евиденција техничких књижица и картона ............................................ 33
6. МАТЕРИЈАЛНО КЊИГОВОДСТВЕНА ДОКУМЕНТА ................................. 35 1) Материјални налог .................................................................................... 36 2) Лист непокретности .................................................................................. 49 3) Лист издавања и враћања муниције и МЕС-а ........................................ 50 4) Лист издавања и примања горива и мазива ............................................ 51 5) Захтјев за издавање, пријем и поврат резервних дијелова – С1
образац ....................................................................................................... 53 6) Лист издавања, враћања и књижења грађевинског потрошног
материјала .................................................................................................. 54 7) Распоред издавања и примања ................................................................. 55 8) Техничка књижица .................................................................................... 56
4
9) Књижица комплета – гарнитура и списак ГК р/д .................................. 57 10) Техничка књижица непокретности за објекте високоградње ............... 57 11) Прорачун – обрачун намирница .............................................................. 57 12) Признаница ................................................................................................ 60 13) Реверс ........................................................................................................ 60 14) Инвентарска листа .................................................................................... 61 15) Преглед стања материјалних средстава .................................................. 61 16) Сточни картон ........................................................................................... 61
7. КЊИГОВОДСТВО И ЕВИДЕНЦИЈА ШТАМПАНИХ СТВАРИ ................... 628. КЊИГОВОДСТВО И ЕВИДЕНЦИЈА ФИЛМОВА .......................................... 629. КЊИГОВОДСТВО И ЕВИДЕНЦИЈА СРЕДСТАВА ИНФОРМАТИВНО –
ПРОПАГАНДНЕ ДЈЕЛАТНОСТИ МО И ОС БиХ ........................................... 63
ГЛАВА IV: ИЗВЈЕШТАВАЊЕ О СТАЊУ И КРЕТАЊУ МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА У МО И ОС БиХ .......................................................................... 65
ГЛАВА V: ИНВЕНТАРИСАЊЕ ............................................................................................. 66
ГЛАВА VI: ПРЕЛАЗНЕ И ЗАВРШНЕ ОДРЕДБЕ ................................................................. 67
ПРИЛОЗИ: 1. ОБРАСЦИ МАТЕРИЈАЛНОГ ПОСЛОВАЊА ..................................... 70 Материјални налог – ОМП-01 ................................................................. 71 Лист непокретности – ОМП-02 ............................................................... 75 Лист изавања и враћања муниције и МЕС – ОМП-03 .......................... 78 Лист издавања и примања горива и мазива – ОМП-04 ......................... 81 Захтјев за издавање, пријем и поврат резервних дијелова – образац
С-1 – ОМП-05 ............................................................................................ 83 Лист издавања, враћања и књижења грађевинског потрошног
материјала – ОМП-06 ............................................................................... 85 Распоред издавања и примања – ОМП-07 .............................................. 87 Прорачун – обрачун намирница – ОМП-08 ........................................... 89 Признаница – ОМП-09 ............................................................................. 91 Реверс – ОМП-10 ...................................................................................... 94 Инвентарска листа – ОМП-11 ................................................................. 96 Преглед стања материјалних средстава ОМП-12 .................................. 97 Картица мањкова и оштећења ................................................................. 98 Аналитичка картица мањкова и оштећења ............................................ 100 Картица складишне евиденције – ОМЕ-01 ............................................ 102 Лист личних материјалних задужења – ОМЕ-03 .................................. 104 Образац С-5 картица оружја ................................................................... 108 Сточни картон – ОМП-13 ........................................................................ 110
2. ПРЕГЛЕД ОЗНАКА МЈЕРНИХ ЈЕДИНИЦА ........................................ 111 3. УПОТРЕБА И ПРЕГЛЕД ОЗНАКА ВРСТА КЊИГОВОДСТВЕНИХ
ПРОМЈЕНА НА МАТЕРИЈАЛНИМ СРЕДСТВИМА МО И ОС БиХ 113
5
На основу члана 15. Закона о одбрани Босне и Херцеговине („Службени гласник Босне и Херцеговине“, број 88/05), члана 369. и других одредби Правилника о финансијском и материјалном пословању у Министарству одбране и Оружаним снагама Босне и Херцеговине, број: 12-02-3-400/07 од 30.01.2007. године (у даљњем тексту Правилник), а у складу са одредбама Правилника о рачуноводству буџета институција Босне и Херцеговине, Министар одбране д о н о с и:
У П У Т С Т В О О КЊИГОВОДСТВУ И ЕВИДЕНЦИЈИ У МО И ОС БиХ
ГЛАВА I
НАЧИН ВОЂЕЊА КЊИГОВОДСТВА И ЕВИДЕНЦИЈЕ
1. ЗАЈЕДНИЧКЕ ОДРЕДБЕ
1. Књиговодство и евиденције о стању средстава Министарства одбране (у даљњем тексту: МО) и Оружаних снага Босне и Херцеговине (у даљњем тексту: ОС БиХ), као и о промјенама на тим средствима, а која су на располагању у МО и ОС БиХ, осим за непокретне ствари, организују се и воде по одредбама Правилника, а у складу са одредбама овог упутства.
Књиговодство и евиденције о непокретним средствима које чине средства МО и ОС БиХ воде се по прописима о катастру.
2. У књиговодству и евиденцијама МО и ОС БиХ обезбјеђују се подаци који
омогућавају: 1. Увид у стање и кретање средстава на кориштењу у МО и ОС БиХ, и то по
вриједности, количини и изворима тих средстава; 2. Праћење стања и промјена прихода и расхода, утврђивање трошкова по врстама,
мјестима и задацима, праћење процеса рада, праћење извршења финансијског плана – оперативног буџета и финансирања оружаног састава, било из буџета или донаторских средстава, оцјену извршења планираних задатака и утврђивање резултата;
3. Праћење рокова доспјелости потраживања и обавеза; 4. Измирење обавеза, према важећим прописима. Изузетно од одредби става 1. овог члана, у књиговодству и евиденцијама МО и ОС
БиХ, до обезбјеђења потребних предуслова, материјална средства наслијеђена из ентитетских војски се неће пратити по вриједности, нити вриједносно исказивати утрошак материјала и ситног инвентара по врстама, мјестима и задацима, осим када је то овим упутством или другим прописом изричито одређено.
3. Књиговодство и евиденције МО и ОС БиХ воде се у Министарству одбране Босне
и Херцеговине, Сектору за финансије и буџет у Одсјеку за материјално – финансијско пословање (у даљњем тексту ОМФП), односно у организационим цјелинама МО, командама и јединицама у ОС БиХ, а према одредбама овог упутства.
6
4. Књиговодство и евиденције воде се помоћу електронских рачунара (у даљњем тексту ЕР), или ручно. Поступак књижења, евидентирања и састављања књиговодствених докумената на ЕР прописује се посебним техничким упутством Сектора за финансије и буџет МО БиХ.
5. За МО и ОС БиХ води се финансијско и материјално књиговодство. За коју цјелину МО и ОС БиХ ће се водити финансијско и материјално књиговодство и у ком органу, одређује се Правилником, шемом логистичког и финансијског обезбјеђења, овим упутством и посебним актима министра одбране или другим прописима.
Финансијско књиговодство води Одсјек за материјално – финансијско пословање МО БиХ за све организационе јединице ОС БиХ, а у оквиру система трезорског пословања институција Босне и Херцеговине, према процедурама и уз софтверску подршку прописану за његово функционисање.
Материјално књиговодство и евиденције, до успостављања адекватних услова и претпоставки, те имплементације интегралног система информатичке подршке, односно одговарајућег софтверског програмског пакета и модула за ову намјену, воде организационе јединице ОС БиХ којима је Одлуком Министра одбране одређен статус МФЦ IV степена за сва средства која су им дата на кориштење, као и Управа за финансије и буџет ЗШ ОС БиХ.
Одсјек за материјално – финансијско пословање МО БиХ, до успостављања услова и претпоставки наведених у ставу 3. овог члана, води материјално књиговодство за средства централизованих набавки материјалних средстава, наоружања и војне опреме за потребе ОС БиХ, затим за средства на кориштењу у организационим цјелинама МО БиХ.
2. ФИНАНСИЈСКЕ И МАТЕРИЈАЛНЕ КЊИГЕ И ЕВИДЕНЦИЈЕ
1) ОПШТЕ ОДРЕДБЕ
6. Књиговодство МО и ОС БиХ састоји се из финансијских и материјалних књига, евиденција и књиговодствених докумената. Финансијске и материјалне књиге и евиденције обликују се и воде на начин одређен овим упутством и посебним техничким упутством из члана 4. овог упутства.
У финансијске и материјалне књиге књиже се подаци из књиговодствених докумената хронолошким редом.
Обрасци материјалних књига, евиденција и докумената, који су прописани овим упутством, одштампани су у прилогу овог упутства и чине његов саставни дио. Ти обрасци су означени ознаком ОМП за материјалне књиге, евиденције и документа. Такође, МО БиХ, као буџетски корисник, обавезно примјењује обрасце прописане Правилником о рачуноводству буџета институција БиХ и другим актима Министарства финансија и трезора БиХ.
Финансијске књиге и евиденције су: главна књига и помоћне књиге. Евиденције су помоћно средство за праћење стања и кретања средстава МО и ОС
БиХ и за обављање других радњи у вези са новчаним и материјалним средствима МО и ОС БиХ које су прописане овим упутством.
Књиговодствена документа доказују постојање пословног догађаја који је предмет књиговодственог евидентирања. Искључиво књиговодствени документ представља основ за књижење у материјалним књигама и евиденцијама, што значи се да без постојања овог документа најстрожије забрањује било какво књижење, а сваки поступак супротан наведеном, сходно одредбама Закона о рачуноводству институција БиХ, представља
7
најгрубљи облик повреде закона и повлачи за собом највиши степен одговорности лица које то учини.
7. Финансијске и материјалне књиге и евиденције имају значај јавних исправа.
2) НАЧИН ВОЂЕЊА
8. Финансијске и материјалне књиге и евиденције воде рачуновође, књиговође, руковаоци и друга лица за која је то прописима одређено, односно којима је то стављено у задатак. Лица која воде финансијске и материјалне књиге и евиденције сматрају се рачунополагачима у смислу одредаба Правилника, и одговорна су за ажурност, тачност и уредност вођења тих књига и евиденција.
Надлежни налогодавци и руководиоци дужни су да обезбиједе ажурност, уредност и тачност вођења финансијских и материјалних књига и евиденција.
9. По финансијским и материјалним књигама и евиденцијама, рачунополагачи, књиговође, руковаоци и друга лица одређена овим упутством или посебним прописом, приказују, односно потврђују пријем, слање и утрошак средстава МО и ОС БиХ и по њима полажу рачуне.
10. Финансијске и материјалне књиге и евиденције морају обавезно садржавати
податак о називу и мјесту јединице Оружаних снага за који се воде, називу финансијске, односно материјалне књиге или евиденције, периоду на који се односе, као и остале податке прописане овим упутством или Правилником о рачуноводству буџета институција БиХ. Финансијске и материјалне књиге и евиденције воде се у слободним листовима, односно картицама у виду картотеке, на листовима повезаним у књигу или на другим одговарајућим медијима, када се књиговодство води помоћу ЕР.
11. Финансијске и материјалне књиге и евиденције воде се ажурно, прегледно и
уредно, тако да се из њих одвојено може утврдити свака промјена о стању и кретању средстава, по хронолошком реду.
Ажурност о вођењу књиговодства у смислу става 1. овог члана, подразумијева: 1. Да се за сваку промјену на средствима МО и ОС БиХ благовремено обезбиједи
одговарајући документ; 2. Да су сва документа прокњижена у роковима прописаним овим упутством, као и
другим рачуноводственим прописима за буџетске кориснике; 3. Да су све уговорене и прописане обавезе измирене и прокњижене у уговореном
року; 4. Да су прописани извјештаји састављени и достављени надлежном органу до
одређеног рока. Уредност и прегледност у вођењу књиговодства у смислу става 1. овог члана,
подразумијева:
1. Да су књиге и евиденције отворене и одвојене по одредбама овог упутства; 2. Да се књигама и евиденцијама користи у складу са њиховим намјенама; 3. Да се промјене региструју јасно и прегледно; 4. Да се сваки ред хронолошки попуњава; 5. Да се промјене уписују на начин и средствима прописаним овим упутством,
односно посебним техничким упутством;
8
6. Да се исправке грешака врше по одредбама овог упутства.
3) ОВЈЕРАВАЊЕ
12. Финансијске и материјалне књиге и евиденције, које се не воде помоћу ЕР, овјеравају се прије почетка вођења.
Финансијске и материјалне књиге и евиденције које се воде помоћу ЕР овјеравају се на крају године, и то послије излиставања стања и њиховог повезивања, ако је обавеза излиставања и повезивања прописана. Књиге и евиденције из овог става овјеравају се на начин прописан за овјеравање повезаних финансијских и материјалних књига и евиденција.
Финансијске и материјалне књиге и евиденције овјерава руководилац организационе јединице у којој се води рачуноводство, односно књиговодство и евиденције, руководилац одјељења који води књиговодство, односно рачуноводство у јединици Оружаних снага, док у јединици Оружаних снага која нема посебан орган у коме се води књиговодство, књиге и евиденције овјерава финансијски орган, а гдје нема овог органа, књиге и евиденције овјерава наредбодавац, односно помоћни наредбодавац.
Ако се књиге и евиденције воде у виду картотеке овјерава се појединачно сваки лист, у оквиру једне картотеке, и то уношењем редног броја листа (картице), потписом лица надлежног за овјеру и отиском печата оружаног састава у којем се води књиговодство. Листови (картице) нумеришу се од броја један па на даље, у оквиру сваке засебне картотеке.
13. За сваку картотеку у финансијском и материјалном књиговодству устројава се и води и регистар овјерених картица, из којег се види укупан број овјерених картица за односну картотеку.
Регистар овјерених картица чува се на челу картотеке и води се на истовјетној картици као и картотека. Регистар овјерених картица заводи се у дјеловодник, на начин прописан за завођење финансијских и материјалних докумената.
14. МО БиХ на крају фискалне године рачуноводствене књиге усклађује, закључује и повезује, с тим да главну књигу потписује овлаштени представник МО БиХ или лице које он овласти. Потписом се потврђује тачност и усклађеност са законским одредбама.
Ако се књиговодствени подаци обрађују електронским рачунаром, главну књигу након закључивања одговорна лица у МО БиХ обавезно штампају, увезују и потписују.
Рачуноводствене књиге архивирају (похрањују) се и чувају најмање:
- Главна књига – десет година и - Помоћне књиге – пет година.
4) НАЧИН КЊИЖЕЊА И ИСПРАВЉАЊА ГРЕШАКА
15. Књижење, односно евидентирање у финансијским и материјалним књигама и евиденцијама врши се помоћу ЕР, ручно – тинтом или хемијском оловком (сваке боје осим црвене).
Књижењем и евидентирањем у смислу става 1. овог члана, сматра се и кодирано кумулисање података на одређени медијум, путем адекватне апликације и софтверског програма, односно формирањем датотеке података, када се књиговодство и евиденција води помоћу ЕР.
9
Ако се у финансијске и материјалне књиге и евиденције књижи, односно евидентира помоћу ЕР, подаци се могу уносити на било који медиј који се користи као улазна јединица ЕР, као и непосредно из књиговодствених докумената.
16. Финансијске и материјалне књиге и евиденције се у току рада редовно контролишу и грешке одмах отклањају.
17. У финансијским и материјалним књигама и евиденцијама не смију се вршити исправке нити брисања, уколико то доводи у сумњу њихову исправност и вјеродостојност.
Евентуалне грешке се могу исправљати на начин који омогућава да се несумњиво утврди ранији погрешан упис.
Ако је грешка уочена одмах, а најкасније прије закључења књига и евиденција (ради преношења на нову страну, дневног закључивања и сл.), исправка се врши тако што се погрешно уписани текст или износ прецрта, а изнад прецртаног текста или износа уписује се исправан текст или износ. Погрешно уписани текст или износ прецртава се танком цртом, тако да се омогући очитавање првобитног уписа. Крај извршене исправке, односно на другом видном мјесту уписују се ријечи: „Исправио” са назнаком датума и пуног имена и презимена, те са потписом лица које је извршило исправку (лице које води књигу, односно евиденцију).
Ако је грешка утврђена након закључивања књижења односно евидентирања, исправка се може вршити само књиговодственим сторном, на основу писменог захтјева, односно реферата лица које води књигу или евиденцију и писменог одобрења, односно рјешења руководиоца организационе јединице у којој се води књиговодство, односно евиденција.
18. Ако се књиговодство и евиденције воде помоћу ЕР, грешка која је уочена одмах се исправља, тако што се поништи погрешан и прокњижи односно евидентира исправан податак.
Ако је грешка утврђена након закључивања књига односно евиденција, исправка се врши само књиговодственим сторном, према одредбама члана 17. став 4. овог упутства, односно тако да се у свако вријеме може утврдити и видјети погрешан упис.
19. Брисање података у финансијским и материјалним књигама и евиденцијама није дозвољено.
20. У закљученим књигама и евиденцијама не могу се вршити исправке, преправке нити брисање.
5) РУКОВАЊЕ ФИНАНСИЈСКИМ И МАТЕРИЈАЛНИМ КЊИГАМА И ЕВИДЕНЦИЈАМА
21. У финансијским и материјалним књигама и евиденцијама не могу се цијепати
или додавати листови, нити брисати или лијепити текст или број. Књиге и евиденције, које се у току вођења у толикој мјери исхабају да се у њих више
не може књижити, односно евидентирати, по писменом одобрењу надлежног руководиоца организационе цјелине у којој се води књиговодство и евиденција, замјењују се новим.
Због грешака и неуредног вођења, финансијске и материјалне књиге и евиденције не могу се замијенити новим.
22. За изгубљене и оштећене материјалне књиге и евиденције одговорна лица подносе писани извјештај наредбодавцу, који садржи назив књиге, евиденције или
10
слободног листа, под којим бројем је заведен и на који начин је књига или евиденција или слободни лист изгубљен или оштећен. На основу поднијетог извјештаја, наредбодавац наређује провјеру књига и евиденција и покреће поступак за утврђивање одговорности за изгубљене или оштећене књиге или евиденције.
23. За изгубљену или оштећену материјалну књигу или слободан лист књиге устројава се нова књига, а стање се, по потреби, утврђује и инвентарисањем.
За изгубљену или оштећену финансијску документацију, устројава се нова евиденција на основу књига и докумената, а, по потреби, провјерава се и стање.
24. Ако се књиговодство и евиденција води помоћу ЕР, мјесечно похранити податке на екстерни медијум (ХД, ЦД, УСБ), а у случају губљења медијума са подацима или његовог оштећења, када не постоји копија са подацима унијетих на оштећени медијум, поступа се према одговарајућим одредбама Правилника.
25. О свим извршеним радњама, мјерама и поступцима из члана 22, 23. и 24. овог упутства, наредбодавац извјештава непосредно претпостављеног руководиоца. 6) ЗАКЉУЧИВАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ И МАТЕРИЈАЛНИХ КЊИГА И ЕВИДЕНЦИЈА
26. Финансијске и материјалне књиге и евиденције закључују се када је неопходно
установити књиговодствено стање средстава (примопредаја дужности, инвентарисање, сравњење књиговодственог стања са стањем по евиденцијама, по истеку одређеног временског периода – дан, мјесец, крај године и др.) и када се књига или евиденција испуни.
Финансијске и материјалне евиденције у којима се салдо, односно стање исказује послије сваке промјене, закључују се повлачењем линије иза последњег књижења. Ако прописани начин вођења књига и евиденција не обезбјеђује исказивање салда, односно стања послије сваке промјене, онда се оне закључују тако што се изведе укупни промет и књиговодствени салдо, односно стање.
Књиге и евиденције из става 2. овог члана, закључују лица из члана 8. став 1. овог упутства, и по налогу лица која су овлаштена за вршење стручног надзора, односно контроле.
27. Преношење књиговодственог стања са једне на другу страну, односно у нове књиге, врши се преношењем збира дуговне и потражне стране и салда – за финансијске књиге и евиденције, односно преношењем стања – за материјалне књиге и евиденције, и то:
1. У повезаним књигама пренос се повезује уписивањем стране и редног броја књиге
из које је извршен, односно гдје је извршен пренос. Пренос салда (стања) у нове књиге повезује се исписивањем регистарског броја књиге из које се преноси, односно у коју се преноси салдо (стање);
2. У слободним листовима (картицама), преношење салда (стања) са једне на другу страну, односно у нову картицу, врши се без уношења стране и редног броја књиге из које је извршено преношење, односно гдје је салдо, односно стање пренесено. У овим случајевима пренос се мора вршити на стране листова, односно картица по њиховом растућем реду.
11
28. Књиговодствено стање из финансијских књига и евиденција закључених на крају године преноси се у финансијске књиге и евиденције наредне године, по свим отвореним ставкама.
Ако је овим упутством прописано да се материјалне књиге и евиденције закључују на крају године, односно да се сваке године отварају нове књиге и евиденције, у нове књиге и евиденције уноси се само салдо, односно стање.
7) ЧУВАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ И МАТЕРИЈАЛНИХ КЊИГА И ЕВИДЕНЦИЈА
29. Попуњене, односно закључене финансијске и материјалне књиге и евиденције и прокњижена књиговодствена документа, чувају се по прописима о чувању архивске грађе и архивског материјала у МО и ОС БиХ, затим одредбама овог упутства, те одредбама Правилника о рачуноводству буџета институција БиХ.
Попуњене, односно закључене финансијске и материјалне књиге и евиденције чувају се одвојено, а испуњени листови (картице) из једне картотеке чувају се уз књиговодствена документа прокњижена у тој картотеци.
Сви попуњени листови (картице) једне картотеке, након сравњења књиговодственог стања са стањем по материјалним евиденцијама, одлажу се у посебну картотеку, с тим што се у регистру овјерених картица наводе бројеви одложених картица.
3. КЊИГОВОДСТВЕНА ДОКУМЕНТА
1) ОПШТЕ ОДРЕДБЕ
30. Књиговодствена документа су разна писана документа којима се описно, квантитативно, квалитативно и вриједносно доказује стање и промјена на средствима у МО и ОС БиХ која су предмет књижења, односно евидентирања.
Књижење сваке промјене на средствима или изворима тих средстава у расходима, приходима и резултату пословања, може да се врши само на основу уредних и вјеродостојних књиговодствених докумената.
Садржина књиговодственог документа мора недвосмислено показивати насталу промјену на средствима или другу врсту промјене и садржавати одговарајуће податке за књижење.
Саставни дио документа чине и службена акта која ближе доказују или објашњавају насталу промјену или објашњавају поступке по вођеним споровима.
Сваки књиговодствени документ обавезно садржи: 1. Назив и мјесто органа који је документ издао; 2. Назив документа; 3. Број и датум издавања документа; 4. Имена лица и називе органа који учествују у извршењу промјена на које се
документ односи; 5. Садржину промјене и основ за њено извршење; 6. Количину и врсту средстава, изражене на начин који одговора природи извршеног
посла и вриједности исказаној у КМ или у страној валути по курсу Централне банке БиХ на дан билансирања;
7. Потписе лица надлежних за потписивање таквих докумената.
12
Остали подаци у документу за књижење, као и облик документа, утврђују се индивидуално за поједине врсте документа, зависно од карактера промјене технике и начина састављања.
31. Књиговодствена документа, да би могла бити основ за књижење, морају бити састављена благовремено, по правилу, прије или у тренутку настајања промјене, на начин прописан Правилником о МФП, Правилником о рачуноводству буџета институција БиХ, овим упутством, другим прописом, односно на начин који захтијева конкретна промјена.
Књиговодственим документом сматра се документ који се саставља на ЕР, писаћој машини или ручно.
32. Књиговодствени документ мора имати читко уписана имена са потписом овлаштених лица која учествују у извршењу промјене на коју се документ односи (наредбодавац, рачунополагач, књиговођа, комисија и др.), те мора бити овјерен печатом.
2) САСТАВЉАЊЕ КЊИГОВОДСТВЕНИХ ДОКУМЕНАТА И ИСПРАВЉАЊЕ ГРЕШАКА
33. Књиговодствена документа која се састављају у МО, Заједничком штабу,
командама и јединицама ОС БиХ, попуњавају се принтањем на штампачу рачунара, писаћој машини, мастилом или хемијском оловком (сваке боје осим црвене).
34. Књиговодствени документ се саставља у онолико примјерака колико то захтијева врста промјене и начин евидентирања. Књиговодствени документ, по правилу, саставља орган који први покреће радњу која изазива промјену у средствима МО и ОС БиХ.
Када се књиговодствени документ саставља у више примјерака, на сваком примјерку се видно означава сврха, односно намјена појединог примјерка.
Ако се књиговодствени документ саставља у наставку на више страна, лица надлежна за потписивање потписују само последњу страну, а свака страна се посебно овјерава печатом организационе јединице која је документ издала.
Празна (непопуњена) мјеста у књиговодственом документу се обавезно поништавају, по правилу, прецртавањем.
Празан (непопуњен) простор поништава се књиговодственим кољеном, а иза последњег испуњеног реда на документу исписује се „Закључено са редним бројем____”, при чему се редни број уписује и словима.
35. Књиговодствена документа састављају органи, односно лица одређена
Правилником о МФП, овим упутством и другим прописима. Достављају се књиговодству на начин и у року који обезбјеђује ажурност књиговодства, а најкасније 48 часова од дана састављања, односно од дана настанка промјене.
Свим врстама књиговодствених исправа мора се дати посебна пажња и настојати да њихов пут до књижења буде што краћи, јер је један од главних узрока неажурности књиговодства спорост или застој у циркулацији књиговодствених исправа који требају доћи у књиговодство на књижење.
36. У тексту и износима уписаним на књиговодственом документу не смију се
вршити исправке, преправке или брисања, која би могла довести у сумњу исправност документа.
13
37. Евентуалне грешке у књиговодственим документима, уочене прије књижења, исправљају се на начин прописан у члану 17. став 2. и 3. овог упутства, и то на свим примјерцима.
38. У књиговодственим документима по којима је извршено књижење (односно
евидентирање) у књиге и евиденције, не могу се вршити никакве исправке. 39. Исправке на документу по коме су примана и издавана материјална средства
могу вршити само лица која су сачинила, односно наредила пријем или издавање средстава, као и лица која су вршила пријем и издавање средстава, што потврђују својим потписом, наводећи при томе пуно име и презиме.
40. Лица која учествују у изради, достављању, контроли и књижењу књиговодствених докумената, дужна су да се у свему придржавају прописа о безбједности и заштити тајних података из свог дјелокруга рада.
41. У случају губљења или оштећења књиговодственог документа, поступа се по одредбама члана 22, 23. и 24. овог упутства.
За изгубљени или оштећени документ тражи се препис по поступцима и на начин прописан Правилником.
Преписом, у смислу овог упутства, сматра се и фотокопија документа која је издата на начин прописан у ставу 2. овог члана.
3) КОНТРОЛА КЊИГОВОДСТВЕНИХ ДОКУМЕНАТА
42. Књиговодствена документа прије књижења подлијежу претходној контроли, која се састоји у провјеравању формалне, суштинске и рачунске исправности. Контрола се на самом документу потврђује потписом лица које ју је извршило.
43. Провјеравањем формалне исправности књиговодственог документа утврђује се: 1. Да ли је промјена на средствима у складу са законским прописима и да ли је
документ састављен у складу са том промјеном; 2. Да ли је документ састављен прописаним средствима и у прописаној форми; 3. Да ли је уписан текст (количина и износ) прегледан и јасан, а уколико су вршене
исправке, да ли је у складу са прописом.
Уколико се у поступку контроле утврди формална неисправност документа која је изазвала сумњу у његову вјеродостојност, контрола је дужна да такав документ врати да би се утврђене неисправности отклониле.
44. Провјеравањем суштинске исправности књиговодственог документа утврђује се
да ли су подаци у документу засновани на стварним чињеницама. Ако се при контроли документа утврди неслагање уписане количине и износа са
стварним стањем (количина и цијена у фактури не слажу се са подацима из материјалних налога, уговора и сл.), погрешна адреса, жиро – рачун итд., потребно је испитати врсту грешке и, зависно од тога, поступити на следећи начин:
1. Ако је очигледно да је грешка учињена омашком и да је споредне природе, органи
контроле је, уколико су у могућности, сами исправљају, а уколико то не могу, траже исправку од лица које је грешку учинило;
14
2. Ако се установи да је грешка резултат незаконитог располагања средствима, органи контроле извјештавају наредбодавца вишег ранга, официра за интерну контролу, интерну ревизију, а документа се враћају ради отклањања недостатака.
45. Провјеравањем рачунске исправности књиговодственог документа утврђује се
тачност извршених аритметичких операција на основу којих су добијени резултати на документу. Рачунска контрола је од посебне важности за утврђивање тачности обима настале промјене која је исказана на документу.
Погрешни износи на излазном документу утврђени контролом из става 1. овог члана, исправљају се приликом вршења контроле, а фактуре са погрешним износом враћају се пошиљаоцу на исправку и дораду.
4) ОДЛАГАЊЕ И ЧУВАЊЕ КЊИГОВОДСТВЕНИХ ДОКУМЕНАТА
46. По завршеном књижењу, односно евидентирању у финансијске и материјалне књиге, односно евиденције, књиговодствена документа се одлажу и чувају према прописима о чувању архивске грађе и архивског материјала у МО и ОС БиХ, као и одредбама Правилника о рачуноводству буџета институција БиХ, те одредбама овог упутства.
Одложена књиговодствена документа слажу се по годинама, а у оквиру године по растућим бројевима, јасно и обиљежено, како би се касније могла лако проналазити и користити.
По истеку времена одређеног прописима из става 1. овог члана, документа се изузимају из архива и комисијски, уз записник, уништавају или предају на чување у надлежни архив.
15
ГЛАВА II
ФИНАНСИЈСКО КЊИГОВОДСТВО
1. ОПШТЕ ОДРЕДБЕ
47. Финансијско књиговодство организационих јединица МО и ОС БиХ води се по методи двојног књиговодства, уз примјену система јединствених рачуна који је прописан Контним планом буџета. У финансијском књиговодству МО и ОС БиХ воде се рачуни из Контног плана прописани Контним планом Министарства финансија и трезора БиХ, уз могућност проширивања аналитичких конта по захтјеву МО БиХ.
Финансијско књиговодство се састоји од:
1. Финансијских књига и евиденција; 2. Финансијских докумената или исправа.
48. Финансијске књиге и евиденције се воде за једну годину. На крају године салда
појединих конта се по свим отвореним ставкама преносе у финансијске књиге, односно евиденције, за наредну годину.
49. Финансијске књиге које се воде помоћу ЕР, на крају године се похрањују у електроском медију, а документа о финансијском извјештавању (обрасци периодичних и годишњих извјештаја према МФТ) се излиставају, повезују и чувају по прописима о чувању архивске грађе и архивског материјала у МО и ОС БиХ, као и одредбама овог упутства.
2. ФИНАНСИЈСКЕ КЊИГЕ И ЕВИДЕНЦИЈЕ
50. У смислу овог упутства, финансијске књиге и евиденције су: 1. Главна књига; 2. Помоћне књиге – финансијске евиденције.
1) ГЛАВНА КЊИГА
51. Главна књига служи за књижење свих књиговодствених промјена на одвојеним рачунима односно контима према Контном плану буџета.
Главна књига се води на нивоу МО БиХ, као и детаљније по захтјеву МО БиХ и одобрења Министарства финансија и трезора БиХ.
Главна књига се води у слободним листовима (картицама) на прописаном обрасцу.
52. За сваки аналитички и синтетички конто по Контном плану буџета у главној књизи се отвара посебна картица.
53. На сваком рачуну главне књиге књиже се истоврсне или сродне промјене, на основу финансијских докумената.
16
54. У главној књизи се отварају само она аналитичка и синтетичка конта по којима има књиговодствених промјена.
55. Картотека главне књиге слаже се по растућим бројним ознакама синтетичких а, у оквиру ових, по бројним ознакама аналитичких конта по Контном плану буџета.
При књижењу подаци се уносе само на аналитичка конта, а податке за синтетичка конта аутоматски обрачунава сам рачунар.
56. Одсјек за материјално финансијско пословање МО БиХ у коме се води
финансијско књиговодство за више организационих јединица МО и ОС БиХ, за поједине врсте средстава, односно за поједина конта из Контног плана буџета, води збирну главну књигу.
Збирна главна књига води се за она конта из Контног плана буџета на којима се књиже промјене које се воде на нивоу МО БиХ.
57. Главна књига се закључује на крају године, као и у случају престанка вођења
(ликвидације) финансијског књиговодства, а закључивање се врши према одредбама члана 26. став 2. и 3. овог упутства.
58. Главна књига за пословну годину одлаже се и чува у складу с чланом 49. овог
упутства, заједно са документима на основу којих су вршена књижења у складу са Правилником о рачуноводству буџета институција БиХ и овим упутством.
2) ПОМОЋНЕ КЊИГЕ – ФИНАНСИЈСКЕ ЕВИДЕНЦИЈЕ
59. Помоћне књиге су финансијске евиденције за евидентирање промјена насталих у вези са кориштењем новчаних средстава, извршењем задатака и утврђивањем резултата, састављање периодичних извјештаја и завршног рачуна, евидентирање обрачунатих плата и других новчаних примања.
Поједине евиденције могу да служе и као збирна документа за књижење. 60. У смислу овог упутства, помоћне књиге су:
1. Књига улазних фактура; 2. Књига излазних фактура; 3. Књига складишта; 4. Књига (попис) инвентара; 5. Књига (попис) капиталне имовине; 6. Књига благајне и 7. Регистар плата.
(1) Књига улазних фактура
61. Књига улазних фактура је књига евиденције улазних рачуна добављача у коју се
уносе: редни број, датум евидентирања, број документа о пријему робе или услуге, назив и мјесто добављача, број и датум улазне фактуре, жиро – рачун добављача, износ рачуна, одбитне ставке, износ за плаћање, рок доспијећа, датум плаћања, број банковног извода у којем је евидентирано плаћање и остали подаци по потреби.
Књига се води у форми повезаних листова са обрасцима прописаним општим прописима за буџетске кориснике, отварање и почетак вођења књиге евидентира се у
17
дјеловоднику Сектора за финансије и буџет, а остале организационе јединице воде помоћне евиденције о улазним рачунима.
(2) Књига излазних фактура
62. Књига излазних фактура је књига евиденције излазних рачуна купаца у коју се
уносе: редни број, датум евидентирања, број документа о пријему робе или услуге, назив и мјесто купца, број и датум излазног рачуна, износ рачуна, износ за плаћање, рок доспијећа, датум плаћања и остали подаци по потреби.
Књига се води у форми повезаних листова са обрасцима прописаним општим прописима за буџетске кориснике, а отварање и почетак вођења књиге евидентира се у дјеловоднику Сектора за финасије и буџет, а за продају из члана 80. овог упутства, организационе јединице воде помоћни КИФ (књига излазних фактура).
(3) Књига складишта
63. Књига складишта је евиденција набављеног материјала у коју се уносе: редни број, номенклатурни број, опис, број документа, количина, улаз и излаз, стање, цијена, укупна вриједност набављеног материјала, дугује и потражује и број рачуна из контног плана.
(4) Књига (попис) инвентара
64. Књига (попис) инвентара је евиденција набављеног ситног инвентара у коју се уносе исти подаци као и у књигу складишта, посебно се уноси и локација и одговорно лице.
(5) Књига (попис) капиталне имовине
65. Књига (попис) капиталне имовине је књига у коју се уносе: редни број, број рачуна, датум рачуна, добављач, назив имовине, јединица мјере, количина, цијена, набавна вриједност, стопа отписа, почетак отписа, број и датум документа о искњижењу и одговорни носилац буџета.
(6) Књига благајне
66. Књига благајне обухвата следеће евиденције:
- Налог благајни за наплату; - Налог благајни за исплату; - Благајнички извјештај.
67. Благајнички извјештај служи за евидентирање стања и кретања новчаних
средстава у благајни, за евидентирање докумената по којима су примљена новчана средства у готову, за евидентирање докумената по којима су извршене исплате у готову и за попуну благајничког максимума.
Благајнички извјештај се води на прописаном обрасцу. Благајнички извјештај се води у ОМФП МО и ЗШ ОС БиХ и његовим
организациoним јединицама у којима се врше уплате и исплате у готовом. Благајнички извјештај се за сваку годину нумерише бројевима од један па надаље. Благајнички извјештај попуњава лице које рукује новчаним средствима.
18
У благајнички извјештај, на основу ликвидних финансијских докумената, хронолошким редом се уписују исплаћени и примљени износи новчаних средстава у готову.
Износи новчаних средстава која су исплаћена по ликвидним исплатним документима, уписују се у колону ”Излаз” благајничког извјештаја.
Износи новчаних средстава која су примљена на име прихода, депозита и коректура расхода, уписују се у колони „Улаз”, а износи ових средстава, који су из благајне уплаћени на одговарајуће рачуне, у колону „Излаз”.
Новчана средства која су примљена на име прихода, депозити и коректура расхода, а нису уплаћена на одговарајуће рачуне код трезора, прије закључења благајничког извјештаја, уплатиће се на одговарајући рачун преко којег се финансира пословање МО БиХ.
68. Благајнички извјештај који се води у јединицама ОС БиХ, саставља се у три
примјерка, од којих се први и други примјерак, заједно са евидентираним документима, доставља ОМФП.
По извршеној контроли докумената у ОМФП, први примјерак благајничког извјештаја, заједно са документима који су уз њега уписани, доставља се на књижење, а други примјерак се враћа организационој јединици ОС БиХ од које је примљен. Организациона јединица ОС БиХ други примјерак благајничког извјештаја, који је прегледан и овјерен од стране контроле ОМФП, одлаже по растућим бројевима у корице са адекватним повезом, а трећи примјерак уништава. Други примјерак благајничког извјештаја се чува у организационој цјелини у којој је настао двије године по истеку године на коју се односи.
69. Благајнички извјештај који се води у ОМФП саставља се у два примјерка. Први
примјерак заједно са евидентираним документима се доставља финансијском књиговодству, а други се одлаже по растућем броју у корице са адекватним повезом. Други примјерак благајничког извјештаја ОМФП чува се двије године по истеку године на коју се односи.
70. Промјене исказане у благајничким извјештајима контирају се у финансијском
књиговодству. 71. Благајнички извјештај се закључује тако што се новчане колоне „Излаз” и „Улаз”
саберу и збиру колоне „Улаз” додаје износ салда из претходног благајничког извјештаја. Од тако добијеног збира одбија се укупна исплата из колоне „Излаз”.
Салдо благајничког извјештаја мора бити истовјетан са стањем готовине у благајни. Благајнички извјештај потписује лице које рукује благајничким максимумом и контролор.
(7) Регистар плата
72. Регистар плата је евиденција која се састоји из:
- Обрачуна плата запослених за сваки мјесец; - Извјештаја о обрачунатој плати сваког запосленог за обрачунску годину; - Извјештаја о обрачунатим платама свих запослених за обрачунску годину.
73. Трезор врши централизовану исплату плата за МО и ОС БиХ на начин да: - Успоставља и одржава централизован систем обрачуна плата и накнада;
19
- Процјењује потребна средства базирана на утврђеном нивоу плата и осталим неопходним информацијама које обезбиједи МО БиХ у сарадњи са организационим цјелинама;
- Извршава исплату плата и обавеза по основу пореза и доприноса. 74. МО БиХ је дужно да Трезору у одговорајућем платном циклусу поднесе доказ о
заснивању и престанку радног односа свих запослених за које плате обезбјеђује у буџету.
3. ФИНАНСИЈСКА ДОКУМЕНТА ИЛИ ИСПРАВЕ
75. У смислу овог упутства, финансијска документа или исправе су: 1. Рачун; 2. Налог благајни за наплату; 3. Налог благајни за исплату; 4. Списак за исплату накнада и других примања запосленика; 5. Налог за књижење; 6. Налог за унос у ИСФУ/исплату; 7. Контролни лист.
76. Остала финансијска документа су документа утврђена другим прописима,
слободни обрасци израђени у организационим јединицама МО и ОС БиХ и документа примљена од органа и организација ван МО и ОС БиХ.
Документа регулисана другим прописима су: наређење за службено путовање са рачуном путних трошкова, привремене ситуације, коначни обрачун, уговор, рјешење и сл. Слободни обрасци су документа која се састављају у организационим јединицама Министарства одбране и Оружаних снага БиХ ради израде прегледа, обрачуна, односно рекапитулације износа и других података и која се односе на једно лице по једном или више основа.
Њихов облик, величина и садржај утврђују се према конкретним потребама. Да би слободни обрасци представљали финансијски документ, морају бити заведени у одговарајуће књиге, сачињени тако да недвосмислено указују на основ по коме се врши исплата и потписани од стране овлаштених лица.
Документа примљена од органа и организација ван МО и ОС БиХ су: фактуре добављача са потребним прилозима, товарни лист и др.
77. Финансијски докуменат по садржини није истовјетан са налогом којим се
покреће промјена, односно догађај, нити са налогом за књижење који се издаје само на основу финансијских докумената.
78. Документа по којима је извршена исплата достављају се финансијском
књиговодству ради књижења. У финансијском књиговодству документа се одлажу и чувају по врстама (платни
спискови, благајнички извјештаји, трезорске исплате итд.), а свака врста се слаже по бројевима налога за књижење. Улазне фактуре се одлажу по бројевима КУФ-а за текућу годину.
20
(1) Рачун
79. Рачун служи за наплату новчане вриједности продатих материјалних и осталих средстава, као и вриједности радова и услуга које су организационе јединице Министарства одбране и Оружаних снага БиХ продале, односно извршиле за рачун органа и организација ван МО и ОС БиХ или за рачун приватних лица, а изузетно, када је то посебним прописом изричито одређено, и за рачун других организационих јединица Министарства одбране и Оружаних снага БиХ. Рачун се саставља на обрасцу који мора садржавати следеће дијелове: назив и адресу издаваоца и купца, број и датум, инструкцију плаћања, рок плаћања, цијену, количину, износ рачуна, фактурисао, контролисао, потпис наредбодавца.
80. Рачун се саставља у организационој јединици са статусом МФЦ IV или вишег степена, који је материјална и остала средства продао, односно који је изводио радове или извршио услуге, уз претходно одобрење и одлуку министра одбране која треба садржавати инструкцију продаје.
Рачуни се штампају у четири примјерка који су нумерисани редним бројевима од 1 до 4. Рачун мора имати свој број који је идентичан на сва четири његова примјерка. Рачуни се могу штампати директно са ЕР.
Први примјерак попуњеног обрасца рачуна доставља се купцу, други и трећи примјерак доставља се ОМФП ради књижења у финансијском књиговодству, а четврти примјерак остаје МФЦ IV, односно вишег степена.
81. На основу другог примјерка рачуна, у главној књизи се задужује купац, односно
лице које треба да плати износ по рачуну. По извршеној наплати путем Централне банке БиХ или изабране комерцијалне
банке, финансијско књиговодство на трећем примјерку рачуна уписује клаузулу: „Наплаћено_________ КМ и књижено по налогу број ____од____20___ године” и доставља га организационој јединици која га је испоставила.
Овај примјерак овјереног рачуна прилаже се и чува у корицама са адекватним повезом, уз четврти примјерак рачуна у органу који га је испоставио.
82. Ако је у моменту испостављања рачуна наплата извршена у готову, на сваком примјерку рачуна уписује се клаузула: „Наплаћено по налогу благајни за наплату број____ од _______ год.”.
У случају из става 1. овог члана, други примјерак рачуна прилаже се уз благајнички извјештај, трећи примјерак исто тако се прилаже уз благајнички извјештај и на истом се уписује „одложити уз КИФ“, а четврти примјерак одлаже се у корице са адекватним повезом. Уз примјерак који се прикључује благајничком извјештају прикључује се и други примјерак налога благајни за наплату.
Примљена новчана средства по основу продаје, лице које рукује готовином, иста је дужно положити на ЈРТ у року од пет радних дана, односно одмах кад достигну благајнички максимум.
83. На налогу благајни за наплату се на видном мјесту наводи на који се број рачуна
уплата односи. Трећи примјерак рачуна који је достављен уз благајнички извјештај изузима се и
одлаже у Књигу излазних фактура. Сви рачуни по којима су извршене наплате чувају се пет година и по истеку овог
рока комисијски се, уз записник, уништавају. У записник се уносе: бројеви, датуми издавања и износи рачуна. Један примјерак записника одлаже се у корице са адекватним повезом, на мјесто уништених рачуна.
21
Уништавање рачуна по одредбама става 1. овог члана, може се извршити тек након контроле материјално финансијског пословања.
(2) Налог благајни за наплату
84. Налог благајни за наплату је састављен на прописаном обрасцу, а служи за
пријем новчаних средстава у готову. Налог благајни за наплату је образац који користе и други буџетски корисници.
Налог благајни за наплату попуњава лице које врши наплату, потписује га лице које је извршило наплату, контролор и одговорно лице за МФП.
(3) Налог благајни за исплату
85. Налог благајни за исплату је састављен на прописаном обрасцу, а служи за исплату новчаних средстава у готову. Налог благајни за исплату је образац који користе и други буџетски корисници.
Налог благајни за исплату попуњава лице које врши исплату, потписује га лице које је извршило исплату, контролор и одговорно лице за МФП.
(4) Списак за исплату накнада и других примања запосленика
86. Списак за исплату накнада и других новчаних примања служи за исплату свих врста накнада и других примања запосленицима и војним лицима на служби у МО и ОС БиХ, у случајевима када се ове накнаде не исплаћују по другим документима.
Списак за исплату накнада и других новчаних примања се саставља на прописаном обрасцу. Списак за исплату накнада и других новчаних примања саставља се на основу прописа, путних исправа и других докумената.
87. Списак за исплату накнада и других новчаних примања закључује се на начин
што се испод последњег редног броја упише „Закључно са редним бројем” (број уписати словима).
88. Прималац накнаде исту прима готовински или се средства дозначе на текући
рачун. Списак за исплату накнада и других новчаних примања потписују овлаштена лица за обрачун, контролу и исплату.
По списку за исплату накнада и других новчаних примања, наредбодавац путем налога за унос у ИСФУ/исплату одобрава исплату.
(5) Налог за књижење
89. Налог за књижење служи за књижење у главну књигу. Као основ за књижење
служе благајнички извјештај и налог за унос у ИСФУ/исплату. Уз налог за књижење се, послије завршеног књижења, прикључују документа на
основу којих је сачињен. 90. Конто главне књиге, на који ће се књижити, одређује се налогом за књижење на
основу садржаја приложене документације. 91. Документа готовинског промета контирају се на налогу за унос у
ИСФУ/исплатити за готовинско плаћање.
22
92. По завршеном књижењу, а најкасније до краја радног времена, оператер за аутоматску обраду података враћа финансијском књиговодству документа, односно налоге за књижење по којима су подаци прокњижени у главној књизи.
93. Налог за књижење потписује лице надлежно за његово попуњавање, главни књиговођа и лице које је по том налогу извршило књижење.
(6) Налог за унос у ИСФУ/исплату
94. Налог за унос у ИСФУ/исплату служи за исплату обавеза насталих према финансијском плану, депонованих новчаних средстава и других обавеза. Путем налога за унос у ИСФУ/исплату плаћања се врше са рачуна Трезора или готовински.
95. У налогу за ИСФУ/исплату се не исказују обрачунати износи на име каса -
конта, рабата, бонификација и других погодности. За обрачунате погодности фактура се умањује прије састављања ИСФУ налога.
96. ИСФУ налог, потписан од наредбодавца, доставља се контролном органу финансијске службе МО и ОС БиХ који провјерава исправност приложене документације.
Послије извршене контроле у ОМФП, ИСФУ налози по којима треба извршити плаћање путем Трезора уносе се и књиже у главној књизи МО БиХ.
97. Преглед (спецификацију) докумената за слање у Сектор за финансије и буџет
МО БиХ врши лице одређено Одлуком о стварању обавеза и уноса у ИСФУ у два примјерка. Оба примјерка прегледа, заједно са припадајућом документацијом, доставља у ОМФП.
Након извршене контроле, ОМФП враћа један овјерени примјерак прегледа (спецификације) послатих докумената организационој јединици која их је доставила.
(7) Контролни лист
98. Контролни лист служи за достављање материјалних и финансијских докумената, а води се у слободним листовима на прописаном обрасцу.
Контролни лист се за сваку годину нумерише бројевима од један па надаље, кроз годину на коју се односи.
99. Контролни лист сачињава орган за МФП организационе цјелине МО или ОС
БиХ, а након контроле материјалне или финансијске документације потписује га и доставља са документацијом на надлежно поступање.
Контролни лист се саставља у три примјерка. Први и други примјерак се са документима доставља примаоцу. Трећи примјерак се чува код лица које је контролни лист сачинило.
Други примјерак контролног листа прималац овјерава и враћа организационој јединици која га је доставила. По пријему овјереног другог примјерка, трећи примјерак контролног листа се уништава.
100. Контролни лист се у организационим јединицама МО и ОС БиХ чува пет година по истеку године на коју се односе.
23
ГЛАВA III
МАТЕРИЈАЛНО КЊИГОВОДСТВО МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА У МО И ОС БиХ
1. ОПШТЕ ОДРЕДБЕ
101. Материјално књиговодство материјалних средстава обухвата вођење
материјалних књига и материјалних евиденција за МО и ОС БиХ, које та материјална средства прибављају – набављају, чувају – складиште, одржавају или њима управљају и располажу за потребе система одбране БиХ.
102. Материјално књиговодство МО и ОС БиХ чине материјалне књиге,
материјално књиговодствене евиденције и материјално књиговодствена документа.
103. Материјално књиговодство се води на електронском рачунару и ручно, а материјални документи се израђују у копирној методи.
104. У материјалним књигама стање и кретање материјалних средстава, односно
промјене на средствима, се књиже по количини и по вриједности.
105. У материјалним књигама и материјалним евиденцијама се не књиже прехрамбени артикли, потрошни материјал и друга материјална средства која се одмах по набавци дају на коначну употребу. Издаци за набавку ових материјалних средстава књиже се као трошак само у финансијском књиговодству.
Врсте материјалних средстава из става 1. овог члана, прописане су чланом 21. Правилника о финансијском и материјалном пословању у МО и ОС БиХ.
106. Материјално књиговодство се организује за команде и јединице ОС БиХ које
имају својство МФЦ IV степена, чији је наредбодавац овлаштен да располаже и управља материјалним средствима.
107. Материјалне књиге и материјалне евиденције се воде, а материјално
књиговодствени документи се сачињавају на обрасцима који су објављени у прилогу овог упутства и чине његов саставни дио.
2. ВОЂЕЊЕ МАТЕРИЈАЛНИХ КЊИГА И ЕВИДЕНЦИЈА
108. У смислу овог упутства, материјалне књиге су: - Књига материјалних средстава; - Књига мањкова и оштећења. У смислу овог упутства, материјалне евиденције су: - Складишна евиденција (ОМЕ – 1); - Евиденција техничких књижица и картона (ОМЕ – 2); - Евиденције личних података и личног материјалног задужења (ОМЕ – 3); - Евиденција – Књиге власништва (ОМЕ – 4).
24
109. Књига материјалних средстава се води по систему номенклатурних бројева и назива материјалних средстава. Књига материјалних средстава осим номенклатурних бројева и назива обухвата и друга обиљежја која обезбјеђују потпуну аналитичност материјалног књиговодства.
Вођење материјалних књига и материјалних евиденција мора да обезбиједи тачне податке о стању и кретању материјалних средстава.
Књижење у материјалној књизи и евидентирање у материјалној евиденцији се мора заснивати на уредном вјеродостојном материјално књиговодственом документу, који недвосмислено показује промјену насталу на материјалним средствима и која садржи одговарајуће податке за књижење.
110. Материјалне књиге воде књиговође у књиговодственом центру МО и ОС БиХ, а материјалне евиденције руковаоци и друга лица којима је то стављено у задатак. Материјално књиговодство и евиденције организационих јединица МО и ОС БиХ које се не води на електронском рачунару, по правилу се води у виду засебне картотеке.
111. Лица која воде материјалне књиге и материјалне евиденције одговорна су за ажурно, хронолошко, уредно и прегледно вођење тих књига и евиденција.
Ажурност вођења материјалних књига и материјалних евиденција подразумијева да се за сваку промјену стања и кретања покретних ствари благовремено сачине прописана адекватна материјално књиговодствена документа, те да иста буду прокњижена хронолошки у прописаним роковима.
112. Уредност и прегледност у вођењу материјалних књига и материјалних
евиденција огледа се у следећем:
1. Да су материјалне књиге и материјалне евиденције устројене и овјерене по одредбама овог упутства;
2. Да се материјалне књиге и материјалне евиденције користе у складу са њиховом намјеном;
3. Да се промјене региструју јасно и прегледно; 4. Да се сваки ред хронолошки попуњава, што онемогућава накнадне уписе; 5. Да се промјене уписују на начин и средствима прописаним овим упутством,
односно у складу са посебним техничким упутством за уписивање и израду материјалне документације на рачунару;
6. Да се грешке у сачињавању материјално књиговодствених докумената, као и грешке у књижењу у материјалним књигама и евиденцијама, исправљају у складу са одредбама овог упутства.
113. Материјалне књиге и материјалне евиденције, ако се излиставају и повезују,
овјерава орган за МФП у којем се води материјална књига, односно материјална евиденција. Приликом ручног вођења материјалних евиденција, картице се овјеравају прије почетка вођења. Број овјерених картица се на основу материјалног налога уноси у регистар овјерених картица складишне евиденције, који се чува на челу картотеке. Регистар овјерених картица се води на истој складишној картици као и складишна евиденција и заводи се у дјеловодник предмета и аката.
114. На рачунару или ручно се израђују:
1. Материјално књиговодствени документи:
a) Материјални налог;
25
b) Лист издавања и враћања муниције и минско експлозивних средстава; c) Лист издавања и примања горива и мазива; d) Захтјев за издавање, пријем и поврат резервних дијелова – образац С-1; e) Лист издавања, враћања и књижења грађевинског потрошног материјала; f) Лист непокретности; g) Распоред издавања и примања; h) Прорачун - обрачун намирница; i) Техничка књижица; j) Књижица комплета – гарнитура – списак ГК р/д; k) Техничка књижица непокретности за објекте високоградње; l) Признаница; m) Реверс; n) Сточни картон; o) Пописна - инвентарска листа са књиговодственим стањем материјалних
средстава: p) Пописна - инвентарска листа без књиговодственог стања материјалних
средстава; q) Аналитичка картица материјалних средстава; r) Синтетички преглед стања материјалних средстава;
2. Картица складишне евиденције; 3. Картица мањкова и оштећења; 4. Листа инвентара материјалних средстава на употреби; 5. Остали прегледи и извјештаји.
115. Материјалне књиге, материјалне евиденције и материјално књиговодствена
документа су обухваћена интерном – претходном контролом, а уочене грешке дужна су отклонити одговорна лица.
Код ручног вођења материјалних евиденција и ручног сачињавања докумената, ако евиденција или документ нису закључени, исправка се врши на начин да се погрешно уписани текст или количина прецрта танком линијом, тако да се омогући очитавање првобитно уписаног текста, а изнад или испод тог текста се уписује исправан текст и исправка се овјерава потписом лица које је извршило исправку.
Послије закључивања књижења у материјалним књигама и евиденцијама, односно послије закључивања ликвидних материјалних докумената, било да се воде ручно или на електронском рачунару, исправка се може извршити само путем књиговодственог сторна, а уз рјешење наредбодавца МФЦ код којег је документ настао.
Брисање података у материјалним књигама и материјалним евиденцијама није дозвољено.
116. У случају губљена или оштећења материјалних евиденција, руковалац подноси
наредбодавцу писани извјештај – пријаву у коме га о томе обавјештава. По пријему извјештаја из става 1. овог члана, наредбодавац одређује комисију и
покреће поступак за утврђивање одговорности за губљење или оштећење материјалне евиденције.
У случају губљења материјалне евиденције или електронског медија са књиговодственим подацима или њиховог оштећења, а ако не постоји вјеродостојна копија књиговодствених података, формира се нова материјална евиденција, односно нова електронска база података на основу реконструкције из постојећих материјално књиговодствених докумената или пописом материјалних средстава, о чему одлучује наредбодавац.
26
О свим предузетим мјерама, радњама и поступцима у вези са губљењем или оштећењем материјалних књига и евиденција, наредбодавац извјештава претпостављеног старјешину.
117. Материјалне књиге и евиденције се закључују на крају календарске године и
након окончаног инвентарисања – пописа, примопредаје дужности руковаоца и престанка пословања и ликвидације МФЦ.
118. Књиговодствено стање материјалних средстава у материјалним евиденцијама
сравњава се са књиговодственим стањем у материјалним књигама једном годишње и по потреби.
Књиговодствена неслагања по материјалним књигама и евиденцијама отклањају се упоређивањем и увидом у садржај материјално књиговодствених докумената.
119. По завршеном ликвидном књижењу у материјалним књигама и евиденцијама,
материјално књиговодствена документа се јасно обиљежена хронолошки одлажу по растућем реду дјеловодних бројева унутар фискалне године и архивски чувају према роковнику за чување архивског материјала и архивске грађе.
3. МАТЕРИЈАЛНЕ КЊИГЕ
1) КЊИГА МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА
120. Књига материјалних средстава је књига у којој се хронолошким редом књижи стање и промјене на материјалним средствима. Материјална средства се књиже на одвојеним аналитичким књиговодственим картицама, према јединственој номенклатури. На свакој аналитичкој картици се приказују појединачне промјене улаза и излаза, те укупног натуралног стања и укупног вриједносног стања.
Књига материјалних средстава показује укупно стање материјалних средстава, без обзира да ли су ствари на употреби или на чувању.
Књиговодствено стање материјалних средстава показује укупно стање материјалних средстава на обрасцу синтетички преглед стања.
121. Лијекови и други санитетски и ветеринарски потрошни материјал се књиже у
материјалним књигама МФЦ IV степена које у свом саставу имају санитетску јединицу.
2) КЊИГА МАЊКОВА И ОШТЕЋЕЊА
122. Књига мањкова и оштећења служи за књижење утврђених мањкова и оштећења насталих на средствима МО и ОС БиХ, а води се на електронском рачунару или ручно, у виду картотеке на синтетичкој и аналитичким картицама мањкова и оштећења која је прилог овог упутства.
123. Картица мањкова и оштећења служи за хронолошко књижење мањкова и
оштећења по вриједности и праћење стања и кретања мањкова и оштећења насталих на материјалним средствима које се воде у књизи материјалних средстава и у складишним евиденцијама материјалних средстава.
Књига мањкова и оштећења се води у књиговодственом центру за све МФЦ IV степена.
27
124. Задужење предмета мањка материјалних средстава се књижи у књигу мањкова
и оштећења, на основу: - Извјештаја – пријаве о утврђеном мањку; - Закључка о покретању поступка; - Два примјерка материјалног налога који представљају налог за књижење у књизи
МС и књизи мањкова и оштећења. Оштећења настала на материјалним средствима се књиже у књизи мањкова и
оштећења на основу извјештаја о утврђеном оштећењу и закључка о покретању поступка. 125. Раздужење предмета мањкова и оштећења материјалних средстава се књижи у
књизи мањкова и оштећења на основу:
- Закључка наредбодавца о обустављању поступка; - Рјешења наредбодавца о ослобађању од обавезе накнаде штете; - Рјешења наредбодавца о обавезивању накнаде штете; - Потврде о уплати штете и вансудског поравнања по извршеној уплати за
причињену штету.
Књига мањкова и оштећења се не може раздужити док штета није у цјелости расправљена. Ако се штета отплаћује у ратама, свака рата се појединачно књижи и потраживање се умањује до коначне отплате дуга.
126. Када мањак и оштећење треба наплатити на основу административних забрана
путем органа који се баве обрачуном и исплатом плата, књиговођа који води књигу мањкова и оштећења у књиговодственом центру, по посебном контролном листу, доставља вансудско поравнање или пресуду са административном забраном ради наплате мањкова и оштећења, и то:
- Закључак – рјешење, односно вансудско поравнање (у два примјерка) ради обустављања потребног износа од плате професиналног војног лица или цивилног лица у ОС БиХ;
- Закључак – рјешење или пресуду (у два примјерка) ради наплате мањка или штете од осталих грађанских правних и физичких лица изван ОС БиХ.
Закључак – рјешење, односно вансудско поравнање из става 1. алинеја 1. овог члана,
доставља се Одсјеку за обрачун плата и накнада Сектора за финансије и буџет МО БиХ, заједно са изјавом одговорног лица или штетника о пристанку за извршење рјешења.
Закључак – рјешење, односно вансудско поравнање из става 1. алинеја 2. овог члана, доставља се рачуноводству или предузећу – правном лицу, у коме се одговорно лице ван ОС БиХ налази на служби или на раду.
127. Књиговођа у књиговодственом центру се стара за континуисано и ажурно
извршавање закључка – рјешења или пресуде. Један примјерак закључка са цјелокупном документацијом чува се уз књигу мањкова и оштећења.
Овјерени примјерак контролног листа или доставнице на коме је Одсјек за обрачун плата и накнада Сектора за финансије и буџет МО БиХ или рачуноводство предузећа – правног лица у коме се одговорно лице ван ОС БиХ налази на служби или на раду, потврдио пријем предмета, одлаже се и чува са документима тог предмета уз књигу мањкова и оштећења.
28
Након извршене наплате мањка или оштећења у пуном износу, у Одсјеку за обрачун плата и накнада Сектора за финансије и буџет МО БиХ или у рачуноводству предузећа – правног лица у коме се одговорно лице ван ОС БиХ налази на служби или на раду, један примјерак закључка – рјешења, пресуде или вансудског поравњања са овјером да је наплата по том закључку – рјешењу, односно пресуди извршена у пуном износу, враћа се књиговодственом центру који га прикључује осталој документацији уз тај предмет који чува уз књигу мањкова и оштећења.
128. Предмет мањка и оштећења који је након утврђеног стања и подношења
извјештаја – пријаве расправљен на начин да је одговорно лице или штетник пристало да мањак или ошећење одмах надокнади или на начин што је закључком – рјешењем овлаштеног старјешине одмах утврђено да нема одговорности за штету односно мањак, књиже се у књигу мањкова и оштећења истовременим задужењем и раздужењем.
На материјалном налогу, закључку – рјешењу или пресуди, на основу којих је вршено књижење на картицама мањкова и оштећења, у лијевом горњем углу се уписују страна и редни број књижења са картице мањка или оштећења.
129. У циљу обезбјеђења лакшег и унификованог извјештавања о стању мањкова и
оштећења у МФЦ IV степена и виших нивоа МФЦ, приликом књижења у одговарајуће рубрике картица које чине књигу мањкова и оштећења, прописују се следеће ознаке:
1. Категорије одговорних лица – штетника:
a) Војници.................. ............................................................. 011 b) Професионална војна лица у МО и ОС БиХ................... 012 c) Цивилна лица у ОС БиХ ................................................... 013 d) Лица у резервном сатаву ................................................... 014 e) Остала правна и физичка лица ван МО и ОС БиХ ......... 015 f) Непознати извршилац штете ............................................ 016
2. Класе средстава:
a) Класа I: Храна, вода за пиће и остали прехрамбени производи ............020 b) Класа II: Одјећа и обућа, индивидуална опрема, шатори, логорска опрема,
сетови, комплети алата, ручни алат, заштитна опрема, кућепазитељске залихе и опрема – одјећа...........................................................................021
c) Класа III: Нафтни деривати, мазива, уља. Све врсте горива, мазива, уља за хидрауличне машине и уља за изолацију, конзерванти, течни и компримисани гасови, хемијски продукти, средства за расхлађивање, смјесе за одлеђавање и против смрзавања, адитиви или њихове компоненте, врсте енергента, угаљ, мазут, течни плин, лож уље, огревно дрво .................022
d) Класа IV: Грађевински материјал, укључујући инсталисану опрему и сва средства за фортификацију и запречање..................................................023
e) Класа V: Муниција и експлозивна средства свих врста, укључујући хемијска, нуклеарна и специјална оружја, све врсте бомби, мине, упаљаче, детонаторе, пиротехничка средства, вођени пројектили, пропулзивна горива и слична средства .......................................................................................024
f) Класа VI: Средства за личну употребу и хигијену, канцеларијски потрошни материјал, све врсте тонера, кетриџа, промотивни материјал и поклони......................................................................................................................025
g) Класа VII: Основна средства, завршни продукт који је као такав потпуно спреман за сврху којој је намијењен, лансери ракета, тенкови, мобилне
29
радионице, возила, информатичка и комуникациона опрема, наоружање......................................................................................................................026
h) Класа VIII: Медицинска средства и лијекови који укључују медицинску опрему и резервне дијелове специфичне за медицинску опрему, која се користе у хуманој и ветеринарској медицини.........................................027
i) Класа IX: Резервни дијелови и компоненте, укључујући комплете, склопове и подсклопове, вишекратни или једнократни дијелови за оправке свих врста опреме..........................................................................................................028
j) Класа X: Средства потребна за подршку цивилних програма, средства за развој пољопривреде и економије, укључујући комбајне, косилице, те сва средства изван састава осталих девет класа ............................................029
3. Ознаке врсте штете:
a) Мањак, кало, растур изнад дозвољеног ...................................................030 b) Уништење....................................................................................................031 c) Оштећење ....................................................................................................032
4. Ознака начина на који је мањак или оштећење расправљено: а) Обустављен поступак ................................................................................. 040 b) Ослобођен од одговорности....................................................................... 041 c) Обавезан за плаћање ................................................................................... 042 d) Плаћено по изјави ....................................................................................... 043 е) Остало........................................................................................................... 044
130. Руководилац књиговодственог центра и књиговође у књиговодственом центру одговорни су за тачно, хронолошко и ажурно вођење књиге мањкова и оштећења.
На основу података из књиге мањкова и оштећења, руководилац књиговодственог центра на крају сваког календарског мјесеца анализира стање мањкова и оштећења и о томе извјештава надлежне наредбодавце, дајући при томе и одговарајуће приједлоге за расправу и рјешавање неријешених предмета мањкова и штета.
131. Мањак материјалних средстава се истовремено, такозваним упареним
књижењима књижи у материјалној књизи материјалних средстава, материјалној евиденцији и у књизи мањкова и оштећења.
Оштећења настала на материјалним средствима се не књиже у књизи материјалних средстава, већ само и искључиво у књизи мањкова и оштећења у вриједносним – новчаним показатељима.
4. СЛАГАЊЕ И ОБИЉЕЖАВАЊЕ КАРТОТЕКЕ
132. Материјално књиговодство и евиденције у МО и ОС БиХ које се не води на електронском рачунару, по правилу се води у виду складишне евиденције, у облику картотеке коју чине слободни картони картица складишне евиденције.
133. У оквиру сваке складишне евиденције односно картотеке, картице
материјалних средстава се слажу по растућем редослиједу номенклатурних бројева материјалних средстава, сходно растућем распореду у јединственом именику
30
номенклатурних бројева материјалних средстава ОС БиХ, а, у оквиру ових, по растућем реду бројева распознавања.
За материјална средства која немају номенклатурни број, картице се слажу по називу абецедним редом, у оквиру група и подгрупа којима припадају односна материјална средства.
134. За резервне дијелове који немају номенклатурни број, картице се слажу по
растућем реду бројних ознака група и подгрупа, а даље према растућем броју фабричких – бројних ознака, односно према ознакама стандарда, а када ових бројева нема – по називима абецедним редом.
5. МАТЕРИЈАЛНЕ ЕВИДЕНЦИЈЕ
135. Материјалне евиденције служе за књижење стања и промјена над материјалним средствима која се налазе у складиштима и на употреби у командама и јединицама ОС БиХ.
1) СКЛАДИШНА ЕВИДЕНЦИЈА 136. Складишна евиденција служи за праћење стања и кретања материјалних
средстава, као и за лакше проналажење материјалних средстава у складиштима, за упоређивање књиговодственог стања материјалних ствари у складишту са књиговодственим стањем у материјалним књигама и за уношење примједби и запажања о стању средстава неопходних за рад руковаоца.
Складишну евиденцију води руковалац материјалних средстава, који податке књижи у картице складишне евиденције, а на основу материјално књиговодствених докумената.
137. Картице складишне евиденције за потрошни материјал који се не води у књизи
материјалних средстава и за расходавана материјална средства чувају се посебно (одвојено) од складишних картица за остала материјална средства.
Стање материјалних средстава у складишту и књиговодствено стање у складишној евиденцији мора бити идентично, односно мора кореспондирати књиговодственом стању у књизи материјалних средстава. Руковалац материјалних средстава, по потреби, а најмање једном годишње, врши сравњење стања по складишној евиденцији са стварним стањем материјалних средстава у складишту, о чему се сачињава записник у коме се наводе недостаци уколико је било неслагања.
2) ЕВИДЕНЦИЈЕ ЛИЧНИХ ПОДАТАКА И ЛИЧНОГ МАТЕРИЈАЛНОГ ЗАДУЖЕЊА 138. Евиденције личних података и личног материјалног задужења служе за
задуживање личном опремом и другим материјалним средствима које се издају на службену личну употребу војницима, професионалним војним лицима, цивилним лицима на служби у ОС БиХ и лицима у резервном саставу.
Евиденције личних података и личног материјалног задужења су:
- Евиденција личних података и личног материјалног задужења материјалним средствима војника;
31
- Евиденција личних података и личног материјалног задужења материјалним средствима професионалних војних лица;
- Евиденција личних података и личног материјалног задужења материјалним средствима цивилних лица;
- Евиденција личних података и личног материјалног задужења материјалним средствима лица у резервном саставу.
Облачење припадника ОС БиХ, замјену дотрајале опреме, оправке и ситне преправке
на оштећеним дијеловима војне опреме на нивоу јединица за логистичку подршку, обавља услужни сервис.
Пријем и издавање материјалних средстава у сервису врши се путем материјалног налога, а попуна сервиса са недостајућом опремом врши се на основу распоредног налога из централног складишта Класе II.
Правдање опреме из сервиса и задужење војника, ПВЛ, ЦЛ и резервног састава, врши се у складу са чланом 139. до 148. овог упутства и Упутства о изради листа личних материјалних задужења.
(1) Евиденција личних података и личног материјалног задужења материјалним
средствима војника
139. За војнике којима се на личну употребу издаје комплет јединствене теренске униформе и лично наоружање, формира се на обрасцу листа личних података и задужења – евиденција личних података и задужења војника.
Задужење личног наоружања врши се на прописаном обрасцу С-5 картица оружја, по регулативи система снабдијевања у ОС БиХ.
Листа личних података и личног задужења се устројава у једном примјерку, чува се и води у персоналном органу или у самосталним јединицама које немају персонални орган.
Прије издавања опреме, подофицир за снабдијевање сачињава реверс за изузимање потребне количине опреме према бројном стању војника и предаје га комисији, односно лицу које подиже опрему.
Комисија, односно лице које је војнике задужило опремом, попуњава листе личних података и задужења и саставља материјални налог за укупно издату опрему.
Материјални налог из става 5. овог члана, саставља се у два примјерка. Један примјерак служи за раздужење у материјалним књигама, а други за раздужење у скадишној евиденцији руковаоца.
140. Ради раздуживања војника приликом одласка из ОС БиХ, комисија, односно лице које непосредно прима опрему од војника, саставља материјални налог по врстама и количини враћене опреме. Материјални налог се саставља у два примјерка, од којих један служи за задуживање у материјалним књигама, а други за задужење у складишној евиденцији руковаоца. Лист личних података и задужења по коме је раздужена враћена опрема, прикључује се уз примјерак материјалног налога који остаје код руковаоца.
141. Када се војник прекомандује из једне јединице у другу, комплет опреме којом је задужен носи са собом. Јединица из које војник одлази за ову опрему не сачињава материјални налог (пошто је она већ раздужена у књиговодству), нити се јединица у коју долази задужује све до одласка војника из ОС БиХ.
Средства која не улазе у комплет јединствене теренске униформе не задужују се књиговодствено по одласку војника из ОС БиХ, иста се сматрају раздуженим уносом у листу личних података и задужења.
32
Старјешина јединице која војника упућује у прекоманду провјерава исправност и комплетност опреме којом је војник задужен и коју носи са собом, па уколико установи да одређена врста опреме недостаје, предузима мјере да се опрема комплетира и доведе у исправно стање. Након комплетирања опреме, лист личних података и задужења се доставља лицу које води евиденцију личних података и личних материјалних задужења.
Лице које води евиденцију личних података и личних материјалних задужења, лист личних података и материјалног задужења доставља јединици у коју је војник прекомандован.
Јединица у коју је војник прекомандован провјерава комплетност опреме према примљеном листу личних података и материјалног задужења и улаже га у евиденцију личних података и личних материјалних задужења.
Када се установи да одређени дио комплета или врсте опреме недостаје, старјешина јединице из става 5. овог члана, предузима мјере да се опрема комплетира.
Када не постоји могућност да војник лично раздужи или преда комплет јединствене теренске униформе лицу које води евиденцију личних података и личних материјалних задужења, то лице је дужно да остављену опрему прикупи и чува до повратка војника, односно ако не дође до повратка војника, дужно је да опрему задужи у складишну евиденцију и у књигу материјалних средстава.
142. Књижење несталих дијелова из комплета јединствене теренске униформе врши
се по поступку за рјешавање предмета мањкова и оштећења. Том приликом се материјални налог саставља у три примјерка, од којих један примјерак служи за раздужење несталих дијелова у књизи материјалних средстава, један примјерак служи за књижење мањка у књизи мањкова и оштећења, а један примјерак служи за књижење раздужења несталих дијелова у складишној евиденцији руковаоца који је издао дијелове теренске униформе.
(2) Евиденција личних података и личног материјалног задужења материјалним средствима професионалних војних лица
143. За професионална војна лица којима се издају: комплет јединствене теренске
униформе, комплет службене униформе ОС БиХ, комплет свечане униформе ОС БиХ и личног наоружања, односно остале опреме на службену личну употребу и чување, устројава се одговарајући лист личних података и материјалног задужења за одговарајуће комплете униформе.
Лице које издаје комплете опреме из става 1. овог члана, попуњава за сваки од три претходно набројана комплета по један примјерак листа личних података и материјалног задужења. Сва три примјерка листа личних података и материјалног задужења се одлажу у евиденцију личних података и личног материјалног задужења материјалним средствима професионалних војних лица.
Лице из става 2. овог члана, за издате количине опреме из комплета сачињава материјални налог у три примјерка, од којих: један примјерак служи за раздужење дијелова опреме из сваког од комплета у књизи материјалних средстава књиговодственог центра, један примјерак служи за раздужење дијелова опреме из сваког од комплета у складишној евиденцији јединице која врши опремање професионалних војних лица, уз који се прилаже списак отворених листова личног материјалног задужења, а један примјерак, заједно са списком отвореног листа личних материјалних задужења и сва три листа личних података и материјалног задужења професионалног војног лица, доставља се јединици у којој је професионално војно лице на служби.
33
144. Јединица која прими трећи примјерак материјалног налога из члана 143. став 3. овог упутства, заједно са три примјерка листа личних података и материјалног задужења, поступа на следећи начин:
1. Приликом пријема и задуживања комплетима за професионална војна лица, од
примљених листова личних података и личних материјалних задужења професионалних војних лица, формира евиденцију личних података и материјалних задужења професионалних војних лица, а на трећем примјерку материјалног налога потврђује пријем и враћа тај материјални налог пошиљаоцу.
2. Приликом враћања комплета јединствене теренске униформе професионалног војног лица, лист личних података и материјалних задужења професионалног војног лица, подофицир за снабдијевање који рукује комплетима јединствене теренске униформе доставља јединици у којој је професионално војно лице на служби, уз трећи примјерак материјалног налога из члана 143. став 3, при чему јединица, у којој је професионално војно лице на служби, на трећем примјерку материјалног налога потврђује пријем листа личних података и материјалног задужења професионалног војног лица по коме је извршено раздужење.
Примљене враћене треће примјерке материјалних налога из става 1. овог члана,
руковалац прикључује материјалном налогу по коме је извршио књижење раздужења или задужења дијелова опреме из комплета јединствене теренске униформе професионалног војног лица у складишној евиденцији.
145. Приликом промјене задужења за издате или враћене дијелове личне опреме из
комплета јединствене теренске униформе професионалног лица, сачињава се материјални налог у складу са одредбама члана 143. став 3. овог упутства.
По пријему трећег примјерка материјалног налога из става 1. овог члана, јединица у којој је професионално војно лице на служби, уноси промјене у лист личних података и материјалног задужења професионалног војног лица, који се налази у евиденцији личних података и материјалног задужења професионалних војних лица, а затим трећи примјерак материјалног налога овјерава и враћа га руковаоцу пошиљаоца који је извршио допуну комплета издавањем или враћањем дијелова личне опреме.
146. Приликом премјештаја професионалног војног лица, команда или јединица из
које се професионално војно лице премјешта, доставља лист личних података и материјалног задужења команди или јединици у коју се професионално војно лице премјешта.
Лице коме је престала професионална војна служба враћа комплет јединствене теренске униформе којом је задужено. Руковалац који прима комплет јединствене теренске униформе поступа у свему према одредбама члана 143. став 3. овог упутства.
(3) Евиденција личних података и личног материјалног задужења материјалним средствима цивилних лица у ОС БиХ
147. За цивилна лица на служби у ОС БиХ, којима се на личну употребу издају
комплети или дијелови радне или заштитне опреме, сачињава се лист личних података и задужења и евиденција личних података и задужења на начин као што је то прописано одредбама члана 139. до 142. овог упутства.
34
(4) Евиденција личних података и личног материјалног задужења материјалним средствима лица у резервном саставу
148. За војнике у резервном саставу, којима се на личну употребу издају комплети
јединствене теренске униформе и остали дијелови опреме, сачињава се лист личних података и задужења и евиденција личних података и задужења, а поступа се у потпуности на начин као што је то прописано одредбама члана 139. до 142. овог упутства.
За резервне подофицире и резервне официре, којима се на личну употребу издају комплети јединствене теренске униформе и остали дијелови опреме, сачињава се лист личних података и задужења и евиденција личних података и задужења, а поступа се у потпуности на начин као што је то прописано одредбама члана 143. до 146. овог упутства.
3) ЕВИДЕНЦИЈА – КЊИГЕ ВЛАСНИШТВА
149. Евиденција – Књиге власништва материјалних средстава у ОС БиХ служи за евидентирање свих материјалних средстава ОС БиХ која се налазе на залихама и служе за снабдијевање свих јединица ОС БиХ и материјалних средстава ОС БиХ која су дата на употребу јединицама по књигама материјалне формације.
Евиденција – Књиге власништва материјалних средстава у ОС БиХ, као један од сегмената свеукупног система управљања снабдијевањем у ОС БиХ, обезбјеђује ажурност и податке за сва материјална средства која се налазе у ОС БиХ на залихама, као и за средства на употреби.
Ажурност треба да буде: дневна, седмична и мјесечна, у зависности о врсти и класи материјалних средстава.
Евиденција – Књиге власништва материјалних средстава у ОС БиХ третира следеће скупине материјалних средстава:
- Залихе материјалних средстава ОС БиХ свих класа од I – X; - Средства дата на употребу сходно Књизи материјалне формације, квантитативно
дефинисана као:
a) Припадајућа; b) Имајућа; c) Претичућа; d) Недостајућа.
Евиденција – Књиге власништва материјалних средстава у ОС БиХ води се по
посебној процедури прописаној од стране Управе за логистику ЗШ ОС БиХ у свим јединицама ОС БиХ, закључно са јединицом ранга батаљона.
4) ЕВИДЕНЦИЈА ТЕХНИЧКИХ КЊИЖИЦА И КАРТОНА
150. Евиденција техничких књижица и картона је евиденција која се води на нивоу логистичке јединице надлежне за пријем МС за која се воде техничке књижице и картони, те која је надлежна за отварање истих.
Логистичка јединица надлежна за отварање истих, дужна је шестомјесечно достављати изводе јединицама које су преузеле средства заједно са техничким књижицама и картонима.
Образац евиденција техничких књижица и картона, те начин вођења, регулисаће начелник ЗШ ОС БиХ на приједлог начелника Управе за логистику ЗШ ОС БиХ.
35
На основу извода из става 2. овог члана, а по пријему комплета код руковаоца комплета, извод и књижица комплета се региструје у регистру техничких књижица и картона који се чува на челу складишне евиденције у којој се дугују предметни комплети, по узору и на начин како се региструју картице складишне евиденције у складишној евиденцији.
6. МАТЕРИЈАЛНО КЊИГОВОДСТВЕНА ДОКУМЕНТА
151. У смислу овог упутства, материјално књиговодствена документа су:
1. Материјални налог (ОМП – 01); 2. Лист непокретности (ОМП – 02); 3. Лист издавања и враћања муниције и МЕС (ОМП – 03); 4. Лист издавања и примања горива и мазива (ОМП – 04); 5. Захтјев за издавање, пријем и поврат резервних дијелова – образац С-1 (ОМП –
05); 6. Лист издавања, враћања и књижења грађевинског потрошног материјала (ОМП –
06); 7. Распоред издавања и примања (ОМП – 07); 8. Техничка књижица; 9. Књижица комплета – гарнитура – списак ГК р/д; 10. Техничка књижица непокретности за објекте високоградње; 11. Прорачун – обрачун намирница (ОМП – 08); 12. Признаница (ОМП – 09); 13. Реверс (ОМП – 10); 14. Инвентарска листа (ОМП – 11); 15. Аналитичка картица материјалног средства; 16. Преглед стања материјалних средстава (ОМП – 12); 17. Сточни картон (ОМП – 13).
Материјална документа из става 1. овог члана, служе за пријем и издавање
материјалних средстава и као основ за књижење у материјалним књигама, односно евидентирање у материјалним евиденцијама.
Материјалне евиденције служе за евидентирање и праћење стања материјалних средстава на личној употреби и у складиштима код руковалаца, као и за праћење материјалних средстава у организационим цјелинама унутар МФЦ.
Материјални документ и евиденције морају имати читко уписане податке, имена и презимена са потписима лица која су Правилником и овим упутством овлаштена и обавезна да потписују документа, а која учествују у извршењу промјена стања материјалних средстава на која се документ односи. Лице које непосредно рукује и чува одређено материјално средство (руковалац) потписује документ само када је до промјене стања дошло на том средству.
152. Уписивање цијене, односно вриједности материјалних средстава у материјални
документ, обавезно је у свим случајевима када при пријему материјалних средстава постоји обавеза плаћања или када издавање, односно слање материјалних средстава има за посљедицу потраживање одређених новчаних износа. Уписивање цијене, односно вриједности материјалних средстава у материјални документ је обавезно и у поступку рјешавања предмета мањкова и штета.
36
Када су материјална средства предмет слања, односно пријема између организационих јединица МО и ОС БиХ, уписивање цијене, односно вриједности материјалних средстава у материјална документа није обавезно, осим у случајевима када је то посебним прописима изричито одређено.
Организационе јединице МО и ОС БиХ, уколико послују по посебним прописима и чије пословање то захтијева, уписују цијену, односно вриједност материјалних средстава у материјална документа у свим случајевима промјена стања на материјалним средствима.
1) МАТЕРИЈАЛНИ НАЛОГ
153. Материјални налог служи за пријем, издавање и евидентирање стања и промјена материјалних средстава, те за књижење у материјалним књигама, односно евидентирање у материјалним евиденцијама. Материјални налог се исписује на обрасцу ОМП – 01. Материјални налог служи:
- За књижење пријема и издавања материјалних средстава; - Као наређење – налог за пријем односно издавање; - Као пропратница при издавању материјалних средстава; - За књижење преименовања, превођења, прекатегоризовања, вишка, мањка,
комплетирања, раскомплетирања, докомплетирања, дјелимичног раскомплетирања, расходовања и растура материјалних средстава;
- За књижење материјалних средстава добијених прерадом, израдом, модификацијом и адаптацијом;
- За књижење сторна; - За друге случајеве предвиђене овим упутством.
На обрасцу ОМП – 01 се јасно исписује назив радње за коју служи материјални
налог.
154. Материјални налог потписују лица надлежна за пријем, односно издавање материјалних средстава, односно лица која су према Правилнику о МФП у МО и ОС БиХ, те одредбама овог упутства овлаштена, односно обавезна да потписују документа о располагању материјалним средствима.
155. Материјални налог се израђује у потребном броју примјерака у зависности од књиговодствене радње која се дешава на материјалном средству, а који служе за:
1) Пошиљаоца:
a) Као доказ о издавању материјалних средстава и за књижење издавања у материјалним књигама и евиденцијама;
b) Приликом продаје материјалних средстава за прикључење уз примјерак рачуна о продаји;
c) За друге потребе, у складу са одредбама овог упутства.
2) Примаоца:
a) Као доказ о извршеном пријему материјалних средстава и за књижење примљених материјалних средстава у материјалним књигама и евиденцијама;
37
b) Као доказ уз рачун (фактуру) да су материјална средства набављена на тржишту примљена и да се исплата може извршити, због чега се прикључује рачуну, односно одговарајућем исплатном документу;
c) За друге потребе, у складу са одредбама овог упутства. Уколико обрасци материјалног налога нису унапријед одштампани, материјални
налог као књиговодствени документ може се састављати и на стандардном формату папира у прописаном броју примјерака.
156. Материјални налог саставља орган стручне службе – официр класе у чијој су
надлежности материјална средства у команди, односно управи и сектору оног МФЦ који први покреће неку од радњи из члана 153. овог упутства. У осталим МФЦ, који имају да изврше неку од тих радњи, по правилу се не саставља нов документ, него се у примљени материјални налог уписују одговарајући подаци, који се односе на тај МФЦ.
Изузетно, у ванредним ситуацијама, искључиво по наређењу надлежног наредбодавца, када постоји потреба за непланско издавање средстава, а у случајевима немогућности благовремене израде материјалних докумената од стране органа стручне службе – официра класе, дозвољено је сачињавање материјалних докумената од стране руковаоца.
Када се материјална средства издају на основу посебног наређења вишег – претпостављеног органа, материјални налог саставља пошиљалац материјалних средстава, с тим што у њега уписује број наређења – распоредног налога и назив органа који је то наређење – распоредни налог издао.
157. За сваку класу материјалних средстава, по правилу, саставља се посебан
материјални налог. Посебан материјални налог за сваку класу материјалних средстава саставља се и када се врши пријем или издавање већег броја материјалних средстава.
Састављање посебног материјалног налога за сваку класу материјалних средстава зависи од примаоца материјалних средстава, а што ће се утврдити претходном координацијом стручних органа пошиљаоца и примаоца материјалних средстава.
158. Материјална средства за која нису одређени номенклатурни бројеви, односно
није додијељен назив средства, не могу се књижити у материјалном књиговодству. За таква средства потребно је тражити додјелу назива и номенклатурног броја од овлаштеног органа.
159. Амбалажа (сандуци, кутије, бурад, канте, боце и сл.) у којој се налазе, односно
у коју се пакују материјална средства за коју је посебним прописима одређено да се књиговодствено прати, уписује се у материјални налог (и у сва друга документа) као посебне ставке.
(1) Требовање
160. Требовање материјалних средстава у МО и ОС БиХ вршиће се у складу са
шемом логистичког обезбјеђења на начин дефинисан стандардним оперативним процедурама.
(2) Издавање и слање
161. При издавању и слању материјалних средстава организационој јединици МО и
ОС БиХ:
38
1. Официр класе материјалних средстава – орган стручне службе у чију надлежност спадају материјална средства, саставља и потписује материјални налог у пет примјерака. Све примјерке материјалног налога, након потписа наредбодавца који наређује издавање односно слање и након завођења у дјеловодник, орган стручне службе доставља руковаоцу који припрема материјална средства за слање и потписује све примјерке материјалног налога. Руковалац три примјерка материјалног налога доставља примаоцу уз материјална средства, а у случају немогућности достављања материјалног налога уз средства, сачињава додатни примјерак налога који служи као пропратница уз материјална средства. На основу овог налога (пропратнице) не могу се књижити, односно евидентирати промјене у материјалним књигама и евиденцијама.
На основу једног примјерка материјалног налога, руковалац врши раздужење у складишној евиденцији, а један примјерак доставља органу финансијске службе на даљње поступање.
2. Орган финансијске службе одмах, а најкасније у року од 48 часова након извршене контроле, један примјерак материјалног налога по контролном листу доставља у књиговодствени центар на привремено књижење.
3. Прималац материјалних средстава потписује рубрику 37 (комисија – лице за пријем), при чему је обавезан да упише: име, презиме и број личне карте, те потврди пријем потписом.
162. По пријему материјалног налога на привремено књижење из члана 161. тачка 2. овог упутства, књиговодствени центар врши привремено књижење и исти се, до пријема овјерених примјерака материјалних налога од примаоца материјалних средстава, чувају посебно, то јест одвојено од осталих материјалних докумената, а затим се прикључују и чувају уз примљена документа.
Привремено књижење из претходног става подразумијева истовремено раздужење пошиљаоца и задужење примаоца материјалним средствима из материјалног налога.
163. Када књиговодствени центар због непотпуне адресе – ознаке књиговодства из
оквира МФЦ IV степена, који је наведен на материјалном налогу, није у могућности да књижи задужење за примљена материјална средства стварног примаоца тих средстава, задужује се посебна шифра – ознака књиговодства за ниво МФЦ IV степена са називом „Примљена а нераспоређена материјална средства”. Након пријема овјереног примјерка материјалног налога од примаоца материјалних средстава, раздужује се ознака књиговодства „Примљена а нераспоређена материјална средства”, а задужује се ознака књиговодства стварног примаоца тих средстава.
(3) Пријем и набавка
164. Приликом пријема материјалних средстава и материјалних налога из члана 161.
став 1. алинеја 1. овог упутства, од друге организационе јединице, руковалац – надлежна комисија потврђује пријем и сва три примјерка доставља органу стручне службе – официру класе. Орган стручне службе контролише, потписује и доставља наредбодавцу на потпис и овјеру, а након тога органу финансијске службе на контролу. Након извршене контроле, орган финансијске службе по контролном листу један примјерак материјалног налога одмах, а најкасније у року од 48 часова шаље у књиговодствени центар на књижење, један примјерак враћа пошиљаоцу ради потврде пријема у складишној евиденцији, а један примјерак доставља руковаоцу ради задужења складишне евиденције.
165. Након пријема материјалног налога из претходног члана, књиговодствени центар упоређује податке са материјалним налогом који је примљен од пошиљаоца
39
материјалних средстава и по коме су, према одредбама члана 162. и 163. овог упутства, извршена привремена књижења код пошиљаоца и примаоца.
166. Уколико су подаци примјерка материјалног налога издаваоца идентични са подацима материјалног налога достављеног од стране примаоца материјалних средстава, у књиговодственом центру се потврђује привремено књижење и заједно архивирају примјерци материјалних налога.
Када књиговодствени центар прими овјерени примјерак материјалног налога од примаоца, са уписаном клаузулом да су поједина средства одмах предата у потрошњу и да се због тога не књиже у књизи материјалних средстава примаоца (члан 176. став 2. овог упутства), сторнира раније извршена привремена књижења задужења за та материјална средства.
167. Ако прималац до момента пријема материјалних средстава није примио материјални налог (књиговодствене примјерке) од пошиљаоца, саставља материјални налог у два примјерка. На оба примјерка, у заглављу уписује: „Записник о пријему“. Први примјерак доставља књиговодственом центру, а на основу другог примјерка евидентира задужење за примљена материјална средства у складишној евиденцији.
По пријему материјалног налога од пошиљаоца, прималац – руковалац упоређује стање по материјалном налогу пошиљаоца са стањем по записнику из става 1. овог члана, а затим све примјерке материјалног налога, које је примио од пошиљаоца, овјерава тако што у заглавље уписује: „Књижено по записнику о пријему бр._______ од _________године“.
Након контроле, орган стручне службе у чију надлежност спадају материјална средства, доставља два примјерка материјалног налога органу финансијске службе, који један примјерак доставља књиговодственом центру, а други пошиљаоцу материјалних средстава. Трећи примјерак остаје уз складишну евиденцију примаоца, уз „Записник о пријему“.
Када подаци са материјалног налога од стране пошиљаоца нису идентични са подацима из записника о пријему из става 1. овог члана, прималац материјалних средстава овјерава податке са примљеног материјалног налога, а за мање или више примљене количине поступа у складу са чланом 169. до 171. овог упутства.
168. Када књиговодствени центар прими материјални налог из члана 167. став 3. овог упутства, упоређује податке уписане у овом материјалном налогу са подацима који су књижени по „Записнику о пријему“.
Када се у књиговодственом центру утврди да су подаци за примљена материјална средства идентични „Записнику о пријему“, потврђује се привремено књижење и материјални налог се прикључује и архивира са претходно књиженим „Записником о пријему“.
Истовремено, провјерава се да ли је извршено привремено књижење према одредбама члана 162. овог упутства. Када се утврди да је за иста материјална средства књижен пријем и на основу „Записника о пријему“ и на основу материјалног налога из члана 162. овог упутства, књиговодствени центар сторнира извршено књижење по „Записнику о пријему“, а записник и материјални налог примљен од пошиљаоца прикључује материјалном налогу из члана 162. овог упутства, по коме је извршено привремено књижење код примаоца.
169. Када се при пријему материјалних средстава констатује мањак, а пријем је
извршен на локацији пошиљаоца, прималац не исправља примљени материјални налог већ књижи количину која је уписана у њему, јер је потписом руковаоца или комисије за пријем од стране примаоца потврђен пријем, те мањак утврђен након те радње. За мање
40
примљене количине материјалних средстава прималац саставља посебан материјални налог за мањак у три примјерка, на основу којих се раздужује књига материјалних средстава и одговарајућа евиденција, а задужује књига мањкова и оштећења.
Када се при пријему материјалних средстава констатује мањак, а примопредају материјалних средстава је извршила комисија или лице пошиљаоца, прималац не исправља примљени материјални налог, већ сачињава материјални налог – „Записник о пријему“ само за спорне ставке материјалног налога пошиљаоца, те на материјалном налогу пошиљаоца у колону 28, поред сваке спорне ставке, уписује клаузулу да је сачињен „Записник о пријему“. Један примјерак „Записника о пријему“, уз материјални налог, доставља у књиговодствени центар који врши књижење само исправних ставки, а „Записник о пријему“ одлаже одвојено до пристизања овјереног примјерка од стране пошиљаоца.
Три примјерка „Записника о пријему“, са једним примјерком материјалног налога, доставља пошиљаоцу материјалних средстава који овјерава своју страну „Записника о пријему“. Након овјере, пошиљалац један примјерак доставља у књиговодствени центар који упоређује податке са „Записником о пријему“ достављеним од стране примаоца и врши трајно књижење материјалних средстава код издаваоца и примаоца. Један примјерак доставља примаоцу као потврду прихватања утврђених разлика, а један одлаже уз примјерак материјалног налога којим је раније раздужио складишну евиденцију.
Истовремено са овјером „Записника о пријему“, пошиљалац за спорне ставке покреће поступак мањка, израђује потребну документацију и доставља је у књиговодствени центар ради раздужења књиге материјалних средстава и задужења књиге мањкова и оштећења.
170. Покретање и вођење поступка за рјешавање мањка из члана 169. овог упутства, у надлежности су овлаштеног старјешине организационе јединице материјалних средстава код које је установљен мањак.
171. Када се при пријему материјалних средстава установи вишак, прималац не исправља примљени материјални налог, већ књижи количину која је уписана у њему, а за утврђени вишак саставља се нови материјални налог за пријем у пет примјерака. Три примјерка материјалног налога доставља пошиљаоцу, а један примјерак материјалног налога доставља књиговодственом центру ради књижења привременог задужења. Један примјерак материјалног налога остаје примаоцу и на основу њега се врши евидентирање у складишној евиденцији.
Када пошиљалац прими материјалне налоге из става 1. овог члана, утврђује исправност и тачност уписаних података. Пошто утврди да је стварно послато више материјалних средстава, попуњава своју страну материјалног налога, те:
- Један примјерак материјалног налога доставља књиговодственом центру ради раздужења пошиљаоца и потврђивања књижења задужења примаоца из става 1. овог члана, утврђеним вишком послатих материјалних средстава;
- На основу једног примјерка материјалног налога евидентира промјену у својој складишној евиденцији;
- Један примјерак материјалног налога враћа примаоцу који га прикључује уз примјерак материјалног налога на основу којег је извршио задужење у својој складишној евиденцији.
172. Под појмом вишка материјалних средстава сматра се позитивна разлика
стварног квантитативног стања и стања у материјалним књигама и евиденцијама одређеног материјалног средства.
41
Рјешавање поступка утврђивања вишка материјалних средстава се врши када одговорна лица – руковаоци или комисија утврде вишак у следећим случајевима: приликом примопредаје дужности руковалаца, инвентарисања, контроле од стране надлежних лица и сл.
За утврђени вишак материјалних средстава сачињава се материјални налог у два примјерка, од којих један служи за књижење у материјалним књигама, а други за евидентирање промјена у складишној евиденцији.
173. Под појмом донирана материјална средства сматрају се она материјална
средства која су добивена од других субјеката изван МО и ОС БиХ из земље и иностранства, без новчане накнаде или обавезе враћања тих средстава.
За донирана материјална средства од иностраних субјеката сачињава се материјални налог у три примјерка. Један примјерак материјалног налога доставља се у надлежни сектор МО БиХ гдје се комплетира документација за плаћање увозних даџбина, један примјерак доставља се књиговодственом центру, а на основу једног примјерка евидентира се промјена у складишној евиденцији.
Код пријема материјалних средстава од донатора чије је сједиште у БиХ, уз записник о пријему сачињава се материјални налог у два примјерка. Један примјерак материјалног налога са записником доставља се у књиговодствени центар, а на основу једног примјерка евидентира се промјена у складишној евиденцији.
174. Поступак набавке и пријема материјалних средстава са тржишта у МО и ОС
БиХ је прописан на следећи начин:
1. По одобреном захтјеву за набавку, у Сектору за финансије и буџет МО БиХ се креира наруџбеница и штампа у 4 примјерка, од којих: - један примјерак остаје у Сектору за финансије и буџет, - три примјерка се достављају подносиоцу захтјева за набавку.
2. Подносилац захтјева за набавку један примјерак наруџбенице у року од 24 часа од пријема доставља надлежном органу у ОС БиХ, други примјерак добављачу, а трећи оставља у своју архиву;
3. Надлежни орган у ОС БиХ у року од 24 часа доставља примјерак одобрене наруџбенице потчињеној јединици на реализацију;
4. Потчињена јединица, у складу са шемом логистичког обезбјеђења ОС БиХ, у року од 48 часова припрема распоредни налог јединици која ће од добављача извршити пријем, а ако је планирано и уговорено да се пријем од добављача врши на више локација, прави диспозицију за наведене локације коју доставља добављачу и јединици извршиоцу наведеног пријема.
Прималац од добављача прима само ону врсту средстава из распоредног налога или
наруџбенице, при чему количине примљених средстава не могу бити веће од оних које су наведене распоредним налогом, односно наруџбеницом.
Сви производи који се примају морају задовољити квалитет који је прописан општим условима о квалитету материјалних средстава или посебним условима које захтијева МО и ОС БиХ, те се морају поштовати тачке уговора, које регулишу област квалитета.
175. При пријему материјалних средстава са тржишта, орган стручне службе на
основу наруџбенице, распоредног налога или диспозиције, сачињава материјални налог у три примјерка и доставља га наредбодавцу на потпис и овјеру, а затим руковаоцу на даљње поступање.
42
Руковалац – надлежна комисија врши пријем материјалних средстава, што потврђује потписом на материјалном налогу и документацију доставља органу финансијске службе на контролу, који:
- Два примјерка материјалног налога са комплетном исплатном документацијом
доставља по контролном листу у надлежну управу Заједничког штаба ОС БиХ, гдје се врши контрола достављене документације. Након извршене контроле у Заједничком штабу, оригинални примјерак материјалног налога са исплатном документацијом доставља се у МО БиХ ради контроле документације и исплате настале обавезе, а други примјерак материјалног налога у књиговодствени центар на задужење примљених средстава;
- Један примјерак материјалног налога доставља руковаоцу, који по њему евидентира примљена материјална средства у складишној евиденцији.
176. За материјална средства која су набављена, односно примљена у смислу члана
21. став 10. Правилника о финансијском и материјалном пословању у МО и ОС БиХ и члана 105. овог упутства, не саставља се материјални налог. Када су материјална средства из претходног става набављена и примљена, на рачуну (фактури) добављача ставља се клаузула: „Материјална средства набављена по овом рачуну примљена су и предата у потрошњу ________________(коме), односно уграђена на ____________________(назив средства на која су уграђена), у смислу одредаба члана 105. Упутства о књиговодству и евиденцији у МО и ОС БиХ“. За грађевински потрошни материјал наводи се и одређена радна документација по којој је евидентиран утрошак средстава.
Када су материјална средства из члана 105. овог упутства, примљена од друге организационе јединице и одмах предата у потрошњу, материјални налог пошиљаоца овјерава се клаузулом истог садржаја као у ставу 2. овог члана, с тим што се умјесто ријечи: „по овом рачуну“, стављају ријечи: „по овом материјалном налогу“.
177. Када се од укупно набављених, односно примљених материјалних средстава,
само одређена количина поједине врсте односи на материјална средства из члана 105. овог упутства, ако за тај дио материјалних средстава није испостављен посебан рачун (фактура), за све (укупно) примљене количине саставља се материјални налог и врши књижење, односно евидентирање у књигама материјалних средстава, односно евиденцијама.
Када се од укупно набављених, односно примљених материјалних средстава само поједине врсте (у укупно исказаним количинама) односе на материјална средства из члана 105. овог упутства, ако за те врсте материјалних средстава није примљен посебан рачун или материјални налог, за сву примљену количину материјалних средстава сачињава се један материјални налог и на тај материјални налог ставља клаузула: „Материјална средства на редном броју ____ овог материјалног налога набављена су, односно примљена и предата у потрошњу __________ (коме), односно уграђена на ________________ (назив средстава на које су уграђена), по условима из члана 105. Упутства о књиговодству и евиденцији у МО и ОС БиХ и не књиже се“. За грађевински потрошни материјал наводи се и одређена радна документација, по којој је евидентиран утрошак средстава.
178. Изузетно од члана 176. и 177. овог упутства, за материјална средства из члана
105. овог упутства, која набављају, односно примају издвојени састави (страже, осматрачнице, метеоролошке станице, деташоване јединице, счв) – без обзира на то да ли је примљен посебан рачун или материјални налог, или су та средства приказана у документима заједно са осталим материјалним средствима – не саставља се посебан материјални налог, већ се на примљени рачун, односно материјални налог, ставља клаузула: „Материјална средства на редном броју _______овог рачуна – материјалног
43
налога примљена су под условима из члана 105. Упутства о књиговодству и евиденцији у МО и ОС БиХ и не књиже се“.
179. Клаузуле из члана 176. до 178. овог упутства, потписује старјешина надлежне
јединице која прима ова средства. (4) Преименовање, пријем средстава са погрешним називом и превођење
материјалних средстава
a) Преименовање
180. Приликом састављања докумената која прате кретање материјалних средстава (пријем, слање, издавање и слично), као и приликом књижења, односно евидентирања тих докумената у материјалне књиге, односно евиденције, може доћи до грешака које се јављају:
1. Приликом уписивања номенклатурног броја и назива (у даљњем тексту: назив) материјалног средства у материјални документ;
2. Приликом књижења, односно уписивања назива материјалног средства из документа у књиге, односно евиденције.
181. Предмет преименовања могу бити само истородна материјална средства. Под истородним материјалним средствима се подразумијевају материјална средства
која имају исту намјену, припадају истој групи средстава, приближно истог назива и чија је појединачна вриједност приближно иста.
182. Када је приликом састављања документа о слању, односно пријему
материјалних средстава погрешно уписан назив, а документи нису достављени примаоцу материјалних средстава, односно није вршено књижење и евидентирање у књигама односно евиденцијама, исправка се врши на свим примјерцима документа на начин прописан у члану 17. овог упутства.
183. Када се утврди да је у материјалним књигама и евиденцијама уписан погрешан
назив материјалног средства, а документа су исправна, исправка у књигама и евиденцијама врши се на начин прописан у члану 16. до 20. овог упутства.
184. Када је документ са погрешним називом материјалног средства прокњижен,
односно евидентиран у материјалним књигама и евиденцијама, врши се преименовање на начин прописан Правилником, а књижење преименовања проводи се по одредбама овог упутства.
185. Преименовање је измјена уписаног назива материјалног средства у
материјалним књигама и евиденцијама и књижење материјалних средстава по стварном називу, односно усаглашавање назива у материјалним књигама и евиденцијама са стварним називом материјалног средства.
186. Преименовање се може вршити, односно назив средства који је уписан у
материјални документ односно књигу или евиденцију може се мијењати:
1. Када се утврди да је приликом састављања документа уписан погрешан назив средства и када је извршено књижење по том (погрешном) називу;
2. Када материјално средство мијења назив због промјене квалитативног стања;
44
3. Када материјално средство мијења назив због промјене првобитног облика; 4. Када материјално средство мијења назив због промјене намјене, односно
функционалних могућности; 5. Када се врши промјена назива материјалних средстава у именику материјалних
средстава МО и ОС БиХ.
187. Комисија или лице које утврђује стање у покренутом поступку за преименовање, као и старјешина надлежан за доношење рјешења о преименовању, мора утврдити да ли је до погрешног уписивања назива у документ и погрешног књижења, односно евидентирања, дошло кривицом одговорних лица (руковаоца, наредбодаваца, комисије за пријем и слично), због које су материјална средства замијењена, односно због које је извршено књижење, односно евидентирање под погрешним називом.
Када се утврди да постоји кривица одговорних лица, уписани назив се усаглашава са стварним називом материјалног средства у поступку рјешавања (и књижења) мањкова и вишкова, а не у поступку преименовања.
188. Да би се могло извршити преименовање, мора се у поступку доказати да су
одређена материјална средства стварно примљена и без кривице одговорних лица књижена под погрешним називом.
189. За преименовање материјалних средстава саставља се материјални налог у два
примјерка, од којих први служи за књижење у књиговодственом центру, а други за евидентирање у складишној евиденцији.
Приликом састављања материјалног налога прво се уписује назив материјалног средства које се предлаже за преименовање и количина (колона 24), а затим се на основу рјешења уписује нови назив материјалног средства и количина (колона 26).
190. Материјални налог са уписаним врстама и количинама материјалних средстава
која су предложена за преименовање и уписаним врстама и количинама преименованих материјалних средстава, саставни је дио рјешења о преименовању, које се доноси са садржајем прописаним Правилником.
Рјешење о преименовању материјалних средстава (са свим елементима рјешења и пуним објашњењем) може се донијети на самом материјалном налогу по којем је предложено преименовање, у ком случају надлежни наредбодавац ставља свој потпис испод текста рјешења, а не у рубрику материјалног налога: „Наредбодавац”.
191. Материјални налог и рјешење из члана 189. овог упутства, саставља официр класе средстава – орган стручне службе у чијој су надлежности средства, на приједлог руковаоца материјалних средстава, а наредбодавац формира комисију која ће сагледати околности и оправданости поднешеног приједлога.
192. Надлежни наредбодавац МФЦ доноси рјешење на основу извјештаја и
приједлога комисије.
193. Након доношења рјешења о преименовању материјални налог се доставља:
1. Један примјерак са примјерком рјешења на књижење у књиговодствени центар, који на основу њега врши раздужење (колона 24) и задужење (колона 26) у књизи материјалних средстава;
2. Један примјерак са једним примјерком рјешења остаје у организационој јединици, на основу којих се врши евидентирање у складишној евиденцији.
45
b) Пријем средстава са погрешним називом
194. Када се материјална средства примају од друге организационе јединице МО и ОС БиХ, а у материјалном налогу је уписан погрешан назив, што се утврђује приликом пријема, организациона јединица – прималац у својим књигама и евиденцијама књижи, односно евидентира пријем само оних материјалних средстава из материјалног налога пошиљаоца за која је назив исправан, а на свим примјерцима тог материјалног налога уписује напомену (клаузулу): „Материјална средства на редном броју ________ овог материјалног налога уписана су под погрешним називом. За ова материјална средства састављен је нови материјални налог број _______ од ___________ године”. Ову клаузулу прималац – официр класе средстава, односно орган стручне службе у чију надлежност спадају материјална средства, тврди својеручним потписом.
Нови материјални налог из става 1. овог члана, саставља се у пет примјерака, а на свим примјерцима се уписује напомена (клаузула): „По материјалном налогу пошиљаоца број _______, на редном броју _________ погрешно је уписан назив материјалног средства”. Ову напомену (клаузулу) прималац – официр класе средстава, односно орган стручне службе у чију надлежност спадају материјална средства, тврди својеручним потписом, а након тога преко органа финансијске службе:
1. Један примјерак материјалног налога доставља у књиговодствени центар, заједно
са примјерком материјалног налога из става 1. овог члана, (који се доставља књиговодственом центру према одредбама члана 164. овог упутства);
2. На основу другог примјерка материјалног налога прималац евидентира пријем материјалних средстава у складишној евиденцији, истовремено са евидентирањем пријема материјалних средстава по материјалном налогу из става 1. овог члана;
3. Остала три примјерка материјалног налога прималац доставља организационој јединици – пошиљаоцу материјалних средстава, заједно са примјерком материјалног налога из члана 164. овог упутства.
195. По пријему материјалних налога из члана 194. став 2. алинеја 1. овог упутства,
књиговодствени центар, на основу запримљених материјалних налога, за исправне називе одмах књижи задужење у књизи материјалних средстава примаоца за примљена материјална средства и раздужење за примљена материјална средства у књизи материјалних средстава пошиљаоца.
Књижења материјалних средстава за које је због погрешног назива сачињен нови материјални налог имају карактер привремених књижења и ти материјални налози се чувају одвојено, до пријема овјерених примјерака материјалних налога од пошиљаоца, а затим се прикључују и чувају уз та документа.
196. По пријему материјалних налога из члана 194. став 2. алинеја 3. овог упутства,
те потврде и овјере истих, један примјерак материјалног налога враћа се руковаоцу ради евидентирања у складишној евиденцији. Два примјерка материјалног налога предају се органу финансијске службе, од којих један примјерак одмах, а најкасније у року од 48 часова доставља књиговодственом центру на књижење, а један примјерак материјалног налога доставља примаоцу материјалних средстава.
Књиговодствени центар након пријема материјалног налога из става 1. овог члана, сравњује податке на примљеном материјалном налогу са подацима из материјалног налога који је примљен од примаоца и по коме је извршено привремено књижење у књигама материјалних средстава примаоца и пошиљаоца. Након тога, примјерку материјалног налога прикључује примјерак материјалног налога, по коме је извршено привремено књижење у књизи материјалних средстава.
46
197. Организациона јединица – пошиљалац материјалних средстава, након књижења и поступка из члана 196. овог упутства, дужна је да покрене поступак и изврши преименовање материјалних средстава у материјалним књигама и евиденцијама на начин прописан у члану 189. до 193. овог упутства.
198. Када логистичка база врши преименовање материјалних средстава која су била
предмет слања другим јединицама, материјални налог из члана 189. овог упутства, саставља се у оноликом броју примјерака који обезбјеђује да се сваком примаоцу достави по један примјерак материјалног налога за преименовање.
Примаоци материјалних средстава дужни су, уколико то до тада нису учинили, да по пријему материјалног налога из претходног става покрену поступак преименовања.
c) Превођење
199. Превођење је уписивање номенклатурног броја и назива материјалног средства у материјалне књиге, евиденције и техничке књижице, односно уписивање правог (званичног) номенклатурног броја и назива материјалног средства, према именику материјалних средстава или норматива резервних дијелова, умјесто номенклатурног броја и назива под којим се то средство до тада водило у књигама, евиденцијама и техничким књижицама.
200. Када се у поступку превођења утврди да се одређено материјално средство са погрешним номенклатурним бројем и називом до тада водило у материјалним књигама, евиденцијама и техничким књижицама по номенклатурном броју и називу који не одговара издатом именику материјалних средстава, исправка се врши у складишној евиденцији на тај начин што се погрешан номенклатурни број и назив прецрта танком линијом тако да се омогући очитавање прецртаног броја, а изнад (испод или поред) тога уписује се правилан номенклатурни број и назив према издатом именику. Ову исправку овјерава официр класе средстава - орган стручне службе, у чију надлежност спада то материјално средство само у складишним евиденцијама и техничким књижицама, на основу дописа надлежног органа за кодификацију и израду именика.
Када се у поступку превођења утврди да се одређени резервни дио водио под другом (погрешном) фабричком бројном ознаком, односно ознаком стандарда, исправка се врши на тај начин што се погрешан упис у складишној евиденцији прецрта танком линијом, тако да се омогући очитавање прецртаног броја, а изнад (испод или поред) тога уписује се правилан број и уносе се назив и номенклатурни број према издатом именику, односно нормативу резервних дијелова. Исправку фабричке бројне ознаке, односно ознаке стандарда овјерава орган стручне службе у чију надлежност спада тај резервни дио.
Превођење материјалних средстава на номенклатурне бројеве и називе у складишним евиденцијама и техничким књижицама, према именицима материјалних средстава и нормативима резервних дијелова, врше официри класа средстава – органи стручних служби за средства из своје надлежности, на начин и у роковима одређеним посебним прописима.
201. Када се материјалне књиге воде уз помоћ електронског рачунара, исправка се
врши на основу прописаног обрасца налога за књижење који саставља орган који води материјалне књиге, а потписује га старјешина тог органа, на основу дописа надлежног органа за кодификацију и израду именика. Начин исправке погрешног номенклатурног броја, назива, фабричке бројне ознаке, односно ознаке стандарда, регулише се посебним прописом о начину рада у информатичкој обради података.
47
202. Превођење материјалних средстава у материјалним књигама, евиденцијама и техничким књижицама, врши се по добијању обавјештења од надлежног органа за кодификацију и израду именика, односно норматива резервних дијелова у коме се одређује вријеме и начин превођења.
203. Органи стручних служби организационих јединица уписују материјална средства која су предмет превођења у документа, књиге и евиденције, према номенклатурним бројевима, називима и одређеним бројним ознакама под којима су се водила у тим књигама и евиденцијама, све до извршеног превођења за сва средства која су обухваћена једним имеником или допуном именика материјалних средстава, односно нормативом резервних дијелова. Након извршеног превођења по том именику, односно нормативу, у цјелости, номенклатурни бројеви и називи се уписују у документа, књиге и евиденције по именику, односно нормативу.
Органи стручних служби не могу достављати књиговодственом центру на књижење материјална документа са промијењеном номенклатуром (имеником, односно нормативом) из става 1. овог члана, ако превођење у складишној евиденцији није извршено, односно ако нису обезбијеђени услови – елементи за превођење у књигама материјалних средстава.
(5) Расходовање
204. Када се материјална средства МО и ОС БиХ расходују, приједлог за
расходовање подноси руковалац материјалних средстава. На основу приједлога и процјене, официр класе средстава – орган стручне службе сачињава материјани налог, одвојено, према надлежности за доношење рјешења о расходовању материјалних средстава МО и ОС БиХ.
Количина материјалних средстава која се предлажу за расходовање уписује се у колону 24, а количина расходованих материјалних средстава, по донесеном рјешењу, уписује се у колону 26 материјалног налога.
205. Орган који предлаже расходовање саставља материјални налог у четири
примјерка и све примјерке доставља органу надлежном за доношење рјешења о расходовању.
Орган надлежан за доношење рјешења о расходовању, након проведеног поступка прописаног Правилником, доноси рјешење о расходовању, попуњава колону 26 материјалног налога и три примјерка рјешења, са три примјерка материјалног налога доставља органу који је предложио расходовање. Један примјерак материјалног налога остаје уз оригинални примјерак рјешења о расходовању.
Материјални налог, са уписаним врстама и количинама материјалних средстава која су предложена за расходовање (колона 24) и уписаним врстама и количинама расходованих материјалних средстава по рјешењу (колона 26), саставни је дио рјешења о расходовању.
206. По пријему рјешења и материјалног налога из претходног члана, орган који је
предложио расходовање, преко органа финансијске службе: 1) У року од 48 часова један примјерак материјалног налога, са једним примјерком
рјешења о расходовању, доставља у књиговодствени центар, који на основу њега врши раздужење књиге материјалних средстава за средства која су расходована. Раздужење се врши тек по достављању материјалног налога којим се задужују средства добијена извршењем рјешења о расходовању, ако су иста предвиђена, из става 2, 3 и 4. под 1) овог члана, или извјештаја о извршењу рјешења ако се средства не задужују.
48
За она материјална средства која су посебним прописом и рјешењем о расходовању одређена да се књиговодствено прате као расходована, односно која ће се према рјешењу о расходовању у неизмијењеном облику изложити продаји, сачињава се нови материјални налог у истом броју примјерака, и чини саставни дио предмета о расходовању. Један примјерак овог материјалног налога прилаже се уз материјални налог из става 1 под 1) овог члана, и њиме се врши задужење у материјалним књигама средстава добијених расходовањем.
За материјална средства која су рјешењем о расходовању одређена за распарчавање, деформисање, уништавање, претварање у фурду и сл., не задужује се књига материјалних средстава осим средстава из следећег става, већ се иста прате кроз засебну складишну евиденцију, на основу посебно сачињеног материјалног налога.
За материјална средства која су рјешењем о расходовању добивена делаборацијом (МиМЕС) и исправна материјална средства из члана 208. став 1. тачка 1. задужује се књига материјалних средства и иста се књиговодствено прате у књизи материјалних средстава и складишној евиденцији.
2) Један примјерак материјалног налога којим су материјална средства расходована служи за раздужење складишне евиденције, а један примјерак материјалног налога којим су добивена средства поступком расходовања служи за задужење складишне евиденције. Ова два материјална налога, заједно са рјешењем, чине саставни дио предмета о расходовању.
3) Један примјерак предмета о расходовању са рјешењем и материјалним налозима из члана 205. и 206. овог упутства, организациона јединица доставља органу надлежном за продају расходованих материјалних средстава, као обавјештење, ради предузимања мјера за продају расходованих материјалних средстава.
207. За материјална средства добијена извршењем рјешења о расходовању
(распарчавање, деформисање, делаборисање и др.) саставља се материјални налог у који се уносе врсте, количине и квалитет материјалних средстава добијених извршењем рјешења о раходовању.
Материјални налог из става 1. овог члана, саставља се у четири примјерка, од којих:
1. Један примјерак се доставља органу који је донио рјешење о расходовању, а овај га прикључује уз оригинални примјерак рјешења о расходовању;
2. Један примјерак доставља се књиговодству уз материјални налог из члана 206. став 1. тачка 1. овог упутства, ради комплетирања предмета о расходовању, односно ради контроле цјелокупног поступка расходовања. По овом материјалном налогу, у књиговодству се не врши књижење осим средстава добијених поступком делаборације (МиМЕС), која се књиговодствено задужују;
3. Један примјерак доставља се, као обавјештење, органу надлежном за продају материјалних средстава добијених извршењем рјешења о расходовању;
4. Један примјерак задржава организациона јединица и на основу њега врши евидентирање задужења у складишној евиденцији за материјална средства добијена извршењем рјешења о расходовању.
208. За материјална средства добијена извршењем рјешења о расходовању
сложених средстава (рушењем објеката, растављањем и сл.) стручна комисија, коју одреди надлежни наредбодавац, саставља посебне материјалне налоге за:
1. Добијена исправна материјална средства која се предају на чување и руковање; 2. Добијена неисправна материјална средства која се предају на оправку и
регенерацију;
49
3. Средства која се продају или која се предају надежном органу за продају расходованих материјалних средстава;
4. Добијена неисправна материјална средства која не задовољавају услове оправке и регенерације, а могу се искористити у поступку одржавања других материјалних средстава;
5. Добијена неисправна материјална средства која не задовољавају услове оправке и регенерације и не могу се користити у процесу одржавања других материјалних средстава.
Материјална средства под 2, 3, 4 и 5 воде се кроз посебну складишну евиденцију,
изузев средстава из овог члана, под 2, која процесом оправке и регенерације добију статус исправних средстава и као таква се прате и књиговодствено.
(6) Продаја
209. Када материјална средства продаје овлаштена организациона јединица, она сачињава материјални налог у четири примјерка заједно са записником из члана 194. и уговором из члана 209. Правилника о финансијском и материјалном пословању у МО и ОС БиХ, од којих се:
1. Један примјерак материјалног налога са записником доставља у књиговодствени
центар, на основу кога се врши раздужење за продата материјална средства у књизи материјалних средстава;
2. Један примјерак материјалног налога са записником доставља у Министарство одбране гдје се прикључује се уз рачун из члана 79. овог упутства, као отпремница купцу;
3. Један примјерак материјалног налога са записником користи за евидентирање раздужења у складишној евиденцији;
4. Један примјерак материјалног налога са записником доставља купцу као отпремница за издату робу.
210. Када се материјална средства предају или шаљу другој организационој
јединици ради продаје, поступа се на начин прописан у члану 161. и 164. овог упутства. Када се материјална средства продају преко надлежног органа за продају, један
примјерак обрачуна вриједности материјалних средстава надлежни орган за продају доставља књиговодственом центру, који га прикључује уз један примјерак материјалног налога из члана 206. овог упутства.
(7) Комплетирање и раскомплетирање
211. Када се врши комплетирање материјалних средстава, према списковима
комплета материјалних средстава, саставља се материјални налог у три примјерка. У материјални налог се прво уписују називи и количине средстава која улазе у
комплет (колона 24), а потом назив и количина добијених комплета (колона 26). Један примјерак материјалног налога из става 1. овог члана, доставља се
књиговодственом центру који на основу тог примјерка истовремено књижи раздужење материјалних средстава која су издата за комплетирање, односно која улазе у састав комплета и задужење врсте и количине добијених комплета.
Један примјерак материјалног налога остаје у организационој јединици. На основу тог примјерка се у складишној евиденцији истовремено евидентира раздужење материјалних средстава која су издата за комплетирање и задужење врстом и количином добијених комплета.
50
Један примјерак материјалног налога се одлаже уз техничку књижицу комплета и техничку књижицу гарнитура.
212. Када се врши раскомплетирање материјалних средстава, материјални налог се
саставља у три примјерка. У њих се прво уписују називи и количине комплета материјалних средстава (колона 24), а затим називи и количине материјалних средстава добијених раскомплетирањем тих комплета (колона 26).
Један примјерак материјалног налога из става 1. овог члана, доставља се књиговодственом центру који на основу њега истовремено књижи раздужење раскомплетираних комплета и задужење материјалних средстава добијених раскомплетирањем тих комплета.
На основу једног примјерка материјалног налога врши се истовремено раздужење раскомплетираних комплета у складишној евиденцији и задужење средстава добијених раскомплетирањем тих комплета.
Један примјерак материјалног налога се одлаже уз техничку књижицу комплета и техничку књижицу гарнитура.
213. Када се врши допуна комплета (докомплетирање) због измјене његовог састава,
а назив и номенклатурни број комплета се не мијења, поступак је сличан као и код комплетирања. Материјални налог се саставља у три примјерка, с тим да се материјални налог сачињава тако што се у колону 24 уноси количина појединачно докомплетираних материјалних средстава, а у колону 26 као количина комплета уноси „0”, од којих се:
1. Један примјерак материјалног налога доставља књиговодственом центру ради
раздужења књиге материјалних средстава; 2. Један примјерак материјалног налога служи за раздужење складишне евиденције; 3. Један примјерак материјалног налога се одлаже уз техничку књижицу комплета и
техничку књижицу гарнитура.
214. У случају да се врши раскомплетирање комплета само дијелом припадајућих дијелова комплета (дјелимично раскомплетирање), поступак је сличан као и код раскомплетирања, при чему се у колону 24 као количина комплета уноси „0”, а у колону 26 уноси количина појединачних дијелова изузетих из комплета.
Материјални налог из става 1. овог члана, сачињава се у три примјерка, при чему се један примјерак доставља књиговодственом центру, који на основу њега врши задужење средстава добијених дјелимичним раскомплетирањем.
Један примјерак служи за раздужење складишне евиденције, а један примјерак материјалног налога се одлаже уз техничку књижицу комплета и техничку књижицу гарнитура.
215. У случају када се на комплетима или гарнитурама утврди мањак или оштећење његових појединих дијелова, за нестале или оштећене дијелове саставља се материјални налог за мањак или оштећење и покреће се поступак за утврђивање и накнаду штете.
216. На свим примјерцима материјалног налога из члана 211. до 214. овог упутства,
лице које је извршило комплетирање, раскомплетирање, допуну комплета или дјелимично раскомплетирање, потписује клаузулу: „Комплетирање – раскомплетирање – допуну комплета – дјелимично раскомплетирање извршио и промјене унио у књижице комплета – гарнитура“, при чему уписује чин, име и презиме.
51
(8) Растур, кало, губљење и лом
217. Растур је неизбјежан губитак који настаје приликом чувања, манипулисања, употребе или транспорта материјалних средстава.
Растур материјалних средстава признаје се као неизбјежан ако се креће у границама прописаних стопа.
Стопе растура прописује министар одбране на приједлог надлежног сектора МО БиХ и надлежне управе ЗШ ОС БиХ.
218. Када дође до губитка материјалних средстава у виду растура, кала,
губљења, лома и сл. (у даљњем тексту: растур), књижење односно евидентирање у материјалним књигама и евиденцијама врши се на основу рјешења о признавању растура и материјалног налога. Материјални налог се саставља на основу рјешења о признавању растура.
Рјешење о признавању растура доноси се на начин прописан у одговарајућим одредбама Правилника, члан 239. до 249. Рјешење о признавању растура може се донијети и на самом материјалном налогу, у ком случају надлежни наредбодавац потписује рјешење испод самог текста, а не у рубрици материјалног налога: „Наредбодавац“.
Материјални налог из става 1. овог члана, сачињава се у два примјерка, од којих:
1. Један примјерак материјалног налога, са једним примјерком рјешења из става 2. овог члана, доставља се књиговодственом центру ради књижења у књизи материјалних средстава;
2. Један примјерак материјалног налога, са једним примјерком рјешења из става 2. овог члана, остаје у организационој јединици и служи за евидентирање у складишној евиденцији.
219. Ако губитак у материјалним средствима настане преко прописане стопе
растура, при чему нису испуњени услови за признавање растура у складу са Правилником о МФП, исти рјешавати примјеном Правилника о накнади штете у МО и ОС БиХ.
За материјална средства на чувању и употреби признавање растура рачуна се од последњег признавања растура, односно утврђивања стања (редовни и ванредни прегледи, примопредаја дужности руковаоца, ликвидација материјалног и финансијског пословања), без обзира да ли је при ранијем утврђивању стања утврђен губитак.
Ако губитак у материјалним средствима није утврђен, прописана стопа растура се не примјењује.
(9) Пријем и предаја материјалних средстава између помоћних материјално – финансијских центара
220. Пријем и предаја материјалних средстава између руковаоца и ПМФЦ у оквиру
једног МФЦ IV степена врши се помоћу признанице из овог упутства, а између руковаоца унутар једног МФЦ IV степена помоћу материјалног налога.
(10) Рјешавање и ликвидација неовјерених материјалних налога 221. Материјални налози на основу којих је извршено привремено књижење
промјена стања материјалних средстава у књиговодственом центру чувају се посебно – одвојено од осталих материјалних докумената – до пријема овјерених примјерака мате-ријалних налога.
52
Неовјерени и неријешени материјални налози из претходног члана сматрају се ликвидним, само по пристизању оригиналних овјерених примјерака материјалних налога у књиговодствени центар.
222. Књиговодствени центар, до 15. јануара, односно до 15. јула сваке године,
доставља извјештај старјешини организационе јединице на коју се односе неријешени и неликвидни материјални налози за период од 1. јануара до 30. јуна, односно за период од 1. јануара до 31. децембра.
Извјештај из става 1. овог члана, обавезно садржи податке о броју неовјерених материјалних налога који још нису ликвидирани – за које не постоје услови за књиговодствено евидентирање (по јединицама), као и остала запажања која су уочена у провођењу поступка ликвидације неовјерених материјалних налога.
(11) Сторно књижење
223. Када је грешка утврђена након извршеног књижења у материјалним књигама,
исправка се може вршити само књиговодственим сторном на основу писменог захтјева, односно реферата руковаоца и рјешења наредбодавца.
За сторно књижење сачињава се материјални налог у два примјерка, који чини саставни дио рјешења. Предмет сторнирања може бити искључиво материјални документ на коме је учињена погрешка у претходном књижењу.
Рјешење се може донијети и на самом материјалном налогу, при чему надлежни наредбодавац потписује рјешење испод самог текста, а не у рубрици „Наредбодавац“.
Један примјерак материјалног налога заједно са рјешењем, рефератом и копијом материјалног налога који је предмет сторнирања, доставља се у књиговодствени центар којим се поништава претходно књижење, а један примјерак остаје код руковаоца ради књижења у складишној евиденцији.
Када је након извршеног сторна потребно извршити ново, исправно књижење, саставља се материјални налог за исправно књижење који се прилаже уз материјални налог за сторно и чини његов саставни дио.
2) ЛИСТ НЕПОКРЕТНОСТИ
224. Лист непокретности служи за евидентирање, пријем, предају, отуђење, инвентарисање, расходовање, рушење, пренос непокретности из надлежности једног у надлежност другог органа управљања, задужење и раздужење непокретности, утврђивање мањкова и вишкова на непокретностима, као и за књижење и евидентирање свих промјена у материјалним књигама, односно у одговарајућим катастарским евиденцијама.
Лист непокретности се води на обрасцу ОМП – 02, у принтаној и електронској форми.
225. Лист непокретности за земљишта и објекте у ОС БиХ за које није устројен, устројава орган стручне службе (комисијски) према именику непокретности, а из састава команде јединице која је непосредно надређена кориснику локације, те истим задужује команданта локације, док у МО БиХ лист непокретности устројава орган стручне службе и задужује Одјељење за опште и заједничке послове МО БиХ.
Лист непокретности из става 1. овог члана, саставља се у четири примјерка, од којих се:
- Један примјерак доставља кориснику непокретности; - Један примјерак доставља књиговодственом центру на даљње поступање;
53
- Један примјерак доставља Сектору за финансије и буџет МО БиХ; - Један примјерак доставља Сектору за набавку и логистику МО БиХ за
евидентирање у катастарске евиденције.
226. Када је лист непокретности устројен, све промјене на непокретностима
евидентирају се у исти, а сачињава га орган стручне службе – надзорни орган који је носилац активности промјена (изградња, санација, адаптација, реконструкција или доградња непокретности).
Лист непокретности из овог члана саставља се у четири примјерка, од којих се:
- Један примјерак доставља кориснику непокретности; - Један примјерак доставља књиговодственом центру на даљње поступање; - Један примјерак доставља Сектору за финансије и буџет МО БиХ; - Један примјерак доставља Сектору за набавку и логистику МО БиХ за
евидентирање у катастарске евиденције.
227. Када је у питању прибављање нових непокретности, лист непокретности
устројава стручна служба МО БиХ и исти се доставља како је описано у члану 226. Лист непокретности се попуњава како то захтијевају поједине рубрике, у зависности
да ли се попуњава у сврху евидентирања, пријема, предаје, отуђења, инвентарисања, расходовања, рушења, за пренос непокретности из надлежности једног у надлежност другог органа управљања, за задужење и раздужење непокретности, итд.
Лист непокретности је документ трајног карактера и сви носиоци су се дужни придржавати истог.
3) ЛИСТ ИЗДАВАЊА И ВРАЋАЊА МУНИЦИЈЕ И МЕС-а
228. Издавање, враћање и обрачун муниције, барута, експлозива (у даљњем тексту:
муниција и МЕС) за наставу, вјежбе, маневре, пробе, испитивања, свечаности, погребе и слично, која се троше у МФЦ за који се воде материјалне књиге, врши се по листу издавања и враћања муниције и МЕС-а (у даљњем тексту: ЛИВ МиМЕС), а у складу са шемом логистичког обезбјеђења.
ЛИВ МиМЕС се саставља на обрасцу ОМП – 03.
229. ЛИВ МиМЕС служи за књижење, односно евидентирање утрошка муниције и МЕС-а и задужење добијених елемената у књизи материјалних средстава и складишној евиденцији по врстама – номенклатурним бројевима и количинама.
230. Муниција и МЕС се издају и враћају на основу наставног плана и програма и по прописаним нормама, а уколико ових нема, издавање и трошење се врши у количинама и врстама према стварним потребама, које одређује наредбодавац.
231. Количине муниције и МЕС који се издају, односно враћају, уписују се у ЛИВ
МиМЕС по врстама, а у оквиру ових по ознакама серија, које се одређују посебним прописима надлежне управе ЗШ ОС БиХ, односно сектора МО БиХ.
232. ЛИВ МиМЕС се устројава приликом издавања муниције и МЕС-а за извршење
одређеног задатка, а закључује се након извршеног задатка и одмах предаје органу финансијске службе ради контроле и слања на књижење.
54
Неутрошена муниција (исправна и слагала) и добијени елементи враћају се логистичким јединицама које имају надлежност подршке стрелишта – полигона по територијалној шеми логистичке подршке, при чему треба поштовати одредбе Главе 13. Упутства о странама.
233. ЛИВ МиМЕС се саставља у три примјерка, од којих један примјерак, након извршене контроле од органа стручне службе и органа финансијске службе, служи за раздужење у књизи материјалних средстава за утрошени МиМЕС, односно за задужење добијених елемената од утрошеног МиМЕС-а, један примјерак служи за евидентирање у складишној евиденцији, а један примјерак се прилаже уз дневник гађања јединице која је извршила гађање.
234. Примљене количине МиМЕС-а издатог за гађање и утрошене количине
евидентирају се у дневнику гађања. Примљене и утрошене количине МиМЕС-а за извршене пробе, испитивања, изведене вјежбе и маневре, одржане свечаности и сл., евидентирају се у документима, записницима и извјештајима.
235. При издавању и враћању МиМЕС-а руковалац и овлаштено лице за пријем
обавезно утврђују: 1. При издавању – да ли су у ЛИВ МиМЕС-у уписани тачни подаци по врсти (назив
и номенклатурни бројеви), количини и ознакама серија МиМЕС-а, односно да ли се издају само оне врсте, количине и серије које су уписане у ЛИВ МиМЕС-у;
2. При враћању – прије уписивања података у ЛИВ МиМЕС утврђују се врсте, количине и серије исправног и слагалог МиМЕС-а, добијени елементи и утрошени МиМЕС. Руковалац, у присуству предаваоца, ове податке уписује у за то предвиђене колоне ЛИВ МиМЕС-а.
236. За свако издавање МиМЕС-а претходно мора да постоји наређење
наредбодавца, које се уписује на самом ЛИВ МиМЕС-у. Када се МиМЕС издаје за вршење проба или испитивање наоружања, на ЛИВ МиМЕС-у уписује се број радног налога.
4) ЛИСТ ИЗДАВАЊА И ПРИМАЊА ГОРИВА И МАЗИВА
237. Гориво и мазиво се издају и враћају по листу издавања и примања горива и мазива (у даљњем тексту: ЛИП г/м), а на основу наставног плана и програма и путне радне листе.
ЛИП г/м се саставља на образцу ОМП – 04.
238. ЛИП г/м служи за књижење утрошка горива и мазива у оквиру једног МФЦ за који се воде материјалне књиге, односно за евидентирање промјена стања горива и мазива у књизи материјалних средстава и складишној евиденцији.
239. ЛИП г/м саставља се у два примјерка, осим у случајевима када је то овим упутством другачије одређено.
Први примјерак ЛИП г/м служи за књижење у књизи материјалних средстава организационе јединице која издаје гориво и мазиво на утрошак, а други примјерак служи за евидентирање у складишној евиденцији рукаваоца који је гориво и мазиво издао. ЛИП г/м саставља се на истом обрасцу за више врста горива и мазива. Води се док се не испуни, осим у случајевима када је то овим упутством другачије одређено.
55
240. У оним организационим јединицама у којима се свакодневно издају гориво и мазиво више пута, ЛИП г/м се закључује чим се испуни. ЛИП г/м се обавезно закључује сваких петнаест дана, без обзира да ли је испуњен или није.
241. За гориво и мазиво, које се издаје ваздухопловима и сл., ЛИП г/м се након
издавања одмах закључује.
242. Издавање горива на непосредни утрошак врши се на основу ЛИП г/м и путног радног листа или налога, односно формулара евиденције о кориштењу моторне опреме, који су предвиђени прописима о експлоатацији моторних возила у ОС БиХ, а по принципу пуног резервоара.
Издате количине горива и мазива руковалац уписује у ЛИП г/м и путни радни лист. На ЛИП г/м уписују се број путног радног листа, регистарски број возила и јединица из које је то возило. У путни радни лист уписује се број ЛИП г/м по коме је гориво или мазиво издато, што потврђује својим потписом руковалац који их је издао, а прималац потврђује пријем горива и мазива потписом на ЛИП г/м.
243. Издавање и књижење, односно евидентирање издатог горива и мазива
моторним возилима, машинама и другим средствима, која не припадају органском саставу организационе јединице у чијем је саставу пумпна станица (централизовано издавање), а која су на сталном снабдијевању горивом и мазивом код те организационе јединице, врши се на начин прописан овим упутством о издавању и пријему материјалних средстава између организационих јединица.
Када се гориво и мазиво издају под условима из става 1. овог члана, ЛИП г/м се саставља у једном примјерку више и након контроле, коју врше орган стручне службе и орган финансијске службе, ЛИП г/м се доставља оном МФЦ чије су јединице изузеле гориво, ради увида и сравњења са подацима из путних радних листа.
244. Издавање и књижење, односно евидентирање издавања горива и мазива моторним возилима и ваздухопловима када се налазе на вожњи, односно летењу ван мјеста матичне јединице, врши се по одобрењу наредбодавца или лица које он овласти (ван радног времена то је дежурни официр). Одобрене количине горива и мазива старјешина уписује у путни радни лист, а руковалац их издаје на основу ЛИП г/м, који се саставља у три примјерка. На свим примјерцима уписује се број путног радног листа, регистарски број возила и назив војне јединице из чијег је састава возило, односно ваздухоплов, а лице које је примило гориво и мазиво потврђује пријем својим потписом на ЛИП г/м. У путни радни лист уписује се број ЛИП г/м по коме су гориво и мазиво издати, што руковалац потврђује својим потписом.
Када се гориво и мазиво издају под условима из става 1. овог члана, ЛИП г/м се закључује одмах након издавања горива и мазива и након контроле коју врше орган стручне службе и орган финансијске службе. Један примјерак ЛИП г/м се доставља организационој јединици која је примила гориво и мазиво, ради увида и сравњења са подацима из путних радних листа.
245. Погонско гориво које се стално налази уз моторно возило, машину и сл.
(принцип пуног резервоара) или друге сталне залихе горива и мазива, задужује се по техничкој књижици возила односно машине.
Уколико престаје потреба да се погонско гориво налази уз средства (слање на оправку, повлачење из експлоатације, враћање залиха и сл.), гориво и мазиво се по материјалном налогу враћају руковаоцу МФЦ гдје се возило тада налази, уз раздужење у техничкој књижици.
56
246. Када војна јединица, на основу одобрења надлежног лица, издаје гориво и мазиво иностраним ваздухопловима и сл., за издате количине се саставља материјални налог у четири примјерка. У материјални налог уписују се основни подаци о средству за које се гориво и мазиво издају, а прималац потврђује пријем горива и мазива својим потписом на материјалном налогу. Након потписа, један примјерак материјалног налога даје се примаоцу и служи као отпремница, а један примјерак материјалног налога задржава руковалац ради евидентирања у складишној евиденцији.
Након контроле коју врше орган стручне службе и орган финансијске службе, један примјерак материјалног налога прикључује се уз примјерак рачуна који се испоставља примаоцу ради наплате горива и мазива, а први примјерак се доставља књиговодственом центру ради књижења у књизи материјалних средстава издаваоца горива и мазива.
247. ЛИП г/м по којима је вршено издавање мора прије евидентирања у
материјалним евиденцијама преконтролисати орган стручне службе, а прије књижења у материјалним књигама и евиденцијама задужења и орган финансијске службе.
248. Сви ЛИП г/м по којима су гориво и мазиво издавани (преконтролисани и
овјерени од органа стручне службе), а служе за књижење промјена стања у материјалним књигама, орган финансијске службе контролише и одмах, а најкасније у року од 48 часова доставља књиговодственом центру које води материјално књиговодство организационе јединице која је издала гориво и мазиво.
249. За кориштено уље и антифриз, добијено приликом замјене, односно преласка са једне на другу експлоатацију, саставља се посебан ЛИП г/м у два примјерка, с тим што се при врху исписује: „Кориштено уље – антифриз“. Први примјерак ЛИП г/м остаје лицу (органу) које је кориштено уље и антифриз предало, а други примјерак даје се лицу (органу) које је примило, односно које прикупља кориштено уље и антифриз.
Кориштено уље и антифриз из става 1. овог члана, у времену и на начин које пропише надлежни орган МО и ОС БиХ, припремају се (пакују) у одговарајућу амбалажу и упућују у одговарајућу логистичку јединицу задужену за прикупљање кориштених материјала и секундарних сировина. На основу достављених примјерака ЛиП г/м кориштено уље – антифриз, надлежни орган сачињава материјални налог у који се ова материјална средства уписују по врстама (кориштено уље, антифриз, амбалажа).
За материјална средства из става 1. овог члана, не воде се материјалне књиге и евиденције у организационој јединици МО и ОС БиХ која је та средства прикупила, већ се води само складишна евиденција, одвојено од складишне евиденције за остала материјална средства.
5) ЗАХТЈЕВ ЗА ИЗДАВАЊЕ, ПРИЈЕМ И ПОВРАТ РЕЗЕРВНИХ ДИЈЕЛОВА (С-1 ОБРАЗАЦ)
250. Резервни дијелови (у даљњем тексту р/д) за потребе одржавања у оквиру МФЦ
IV степена, те у оквиру одржавања регулисаног шемом одржавања, издају се на утрошак по обрасцу С-1, а књиговодствено правдају путем материјалног налога.
Издавање и пријем резервних дијелова између МФЦ врши се путем материјалног налога.
251. Образац С-1 служи као захтјев за издавање, пријем и поврат р/д, односно
евидентирање промјена стања и утрошка р/д у надлежности одржавања у оквиру логистичке базе и логистичких батаљона, између руковаоца р/д и тимова за одржавање из састава логистичких база и логистичких батаљона.
57
252. Образац С-1 саставља се у два примјерка, осим у случајевима када је то
другачије одређено. Први примјерак обрасца С-1 служи за привремено евидентирање промјена стања у складишној евиденцији руковаоца. Други примјерак служи као пратећи документ за р/д и тимови за одржавање га носе са собом. На основу њега врше поврат неутрошених р/д руковаоцу од ког су иста преузели.
Тимови за одржавање логистичких база и логистичких батаљона дужни су извршити ажурирање техничких књижица и техничких картона за средства на којима су извршили оправке у јединицама за које су шемом логистичког ослањања надлежне вршити одржавање средстава.
По окончању активности на оправци средстава, тимови за одржавање евентуално неуграђена а преузета средства по обрасцу С-1 враћају руковаоцу по истом обрасцу.
Након завршеног ажурирања оба примјерка С-1 обрасца између руковаоца и тимова за одржавање – радионица, примјерак који су користили тимови чува се код командира чете за одржавање логистичке базе или логистичких батаљона.
Неисправна средства која су замијењена приликом оправке и која се могу примјеном одређених техничко – технолошких поступака (репарацијом, ремонтом и сл.) довести у исправно стање, задужују се у засебној складишној евиденцији руковаоца по материјалном налогу и чувају одвојено од осталих средстава, у картотеци складишне евиденције и складишту до завршеног процеса (репарације, ремонта и сл.), након чега се књиговодствено задужују као исправни р/д.
Књиговодственом центру, руковаоц који је издавао средства по обрасцу С-1 не доставља сваки образац С-1 појединачно на контролу и књижење, већ на основу њих мјесечно саставља материјални налог за укупно издате количине р/д.
Материјални налог саставља се у два примјерка, од којих се:
- Један примјерак преко органа финансијске службе доставља књиговодству на књижење;
- Један примјерак доставља руковаоцу, који га прикључује уз примјерке С-1 на који се односи.
У материјални налог уписују се бројеви образаца С-1 на основу којих је сачињен.
253. Када се приликом оправке техничких материјалних средстава добију неисправни р/д, подсклопови (модули), склопови и агрегати (блокови), за које се утврди да не задовољавају услове оправке и регенерације, а употребљиви су у процесу одржавања, користе се за потребе организационе цјелине.
Материјална средства из става 1. овог члана, предају се руковаоцу и евидентирају се само у засебној складишној евиденцији на основу једног примјерка радног налога.
254. Неисправни р/д, подсклопови (модули), склопови и агрегати (блокови) из члана
253. овог упутства, као и неисправни р/д, подсклопови (модули) склопови и агрегати (блокови) за које се утврди да не задовољавају услове оправке и регенерације и не могу да се користе у процесу одржавања, прикупљају се у вријеме и на начин како пропише за то надлежни орган.
Надлежни наредбодавац рјешењем одређује поступак са прикупљеним средствима (распарчати, поломити, деформисати, делаборисати, односно оставити каква јесу, уништити, продати, користити и на који начин).
Материјална средства, добијена на начин из става 2. овог члана, предају се руковаоцу по материјалном налогу у који се уписују врсте, количине и квалитет добијених средстава (фурда).
Материјални налог се саставља у три примјерка, од којих се:
58
1. Један примјерак доставља органу који је донио рјешење; 2. Један примјерак, заједно са једним примјерком рјешења, као обавјештење
доставља органу надлежном за продају, ако је рјешењем одређено да се та средства продају;
3. Један примјерак, са једним примјерком рјешења, користи за евидентирање задужења у складишној евиденцији.
Уписивање врсте и укупних количина материјалних средстава у рјешење и материјални налог врши се по групама материјалних средстава.
Материјална средства из става 1. овог члана, која су продата или су предата органу надлежном за продају, раздужују се из складишне евиденције на основу материјалног налога који се сачињава у два примјерка. Један примјерак служи за евидентирање раздужења у складишној евиденцији, а други примјерак даје се примаоцу.
6) ЛИСТ ИЗДАВАЊА, ВРАЋАЊА И КЊИЖЕЊА ГРАЂЕВИНСКОГ ПОТРОШНОГ МАТЕРИЈАЛА
255. При изградњи и одржавању непокретности грађевински потрошни материјал се
издаје и књижи, односно евидентира по листу издавања, враћања и књижења грађевинског потрошног материјала (у даљњем тексту: ЛИВ г/пм) на обрасцу ОМП – 06.
ЛИВ г/пм се саставља у три примјерка, од којих се: један примјерак доставља књиговодственом центру ради раздужења у књизи материјалних средстава, други примјерак доставља извођачу ради прикључења радној документацији, а трећи примјерак задржава руковалац ради евидентирања у складишној евиденцији.
По ЛИВ г/пм грађевински потрошни материјал се, према потреби, издаје или враћа више пута до закључења тог документа.
Закључивање ЛИВ г/пм врши се по завршеном задатку за радове на инвестиционом одржавању, односно по завршетку одређене ситуације, а на крају мјесеца за радове на редовном одржавању. Закључивање ЛИВ г/пм врши руковалац и надлежни руководилац радова који је примио грађевински потрошни материјал. Орган стручне службе обавезан је извршити контролу тачности података и правилности утрошка.
На основу закљученог ЛИВ г/пм врши се књижење у материјалним књигама и евиденцијама.
256. Изузетно од одредаба члана 255. овог упутства, за радове у режији ЛИВ г/пм се
саставља у два примјерка и закључује по испуњењу свих рубрика. Један примјерак остаје уз складишну евиденцију, а један примјерак узима извршилац радова.
Потрошни грађевински материјал за радове у режији раздужује се у материјалним књигама након извршеног коначног обрачуна по збирном списку, састављеном на обрасцу материјалног налога, на основу података грађевинске књиге.
257. Потрошни грађевински материјал, који се издаје на непосредно трошење организационим јединицама – МФЦ, за које се води материјално књиговодство и јединицама које су им дате на снабдијевање, не књижи се у књиговодству примаоца, већ се утрошак само региструје у дневнику редовног одржавања непокретности (ДРОН).
На основу ЛИВ г/пм, издавалац се у материјалним књигама и евиденцијама раздужује материјалним средствима, издатим под условима и на начин из става 1. овог члана.
59
7) РАСПОРЕД ИЗДАВАЊА И ПРИМАЊА
258. Распоред издавања и примања (у даљњем тексту: РИП) служи за прорачун и издавање на непосредни утрошак у оквиру МФЦ за који се води материјално књиговодство и за књижење, односно евидентирање утрошка: потрошног материјала са прописаним нормама утрошка, канцеларијског потрошног материјала, потрошног материјала за одржавање чистоће просторија, потрошног санитетско – ветеринарског материјала, оброка хране, огрева и потрошног материјала за потребе наставе (у даљњем тексту: потрошни материјал).
По РИП-у се врши прорачун, издавање, примање, књижење и евидентирање и оног потрошног материјала без прописаних норми утрошка који служи за одржавање материјалних средстава, изузев ТМС.
259. РИП се саставља на обрасцу ОМП – 07. РИП се саставља на основу бројног стања, прописаних норми припадања, односно
стварне потребе, као и имајућег стања потрошног материјала у ПМФЦ.
260. РИП се ставља у два примјерка, за период за који се издаје потрошни материјал на утрошак, а за санитетска и ветеринарска средства која се не издају путем књиге протокола (рецепта и сл.) сачињавати записник о утрошку СнВт средстава и чувати уз примјерак РИП-а код руковаоца.
261. Пошто огран стручне службе у чијој су надлежности материјална средства
изврши контролу, један примјерак РИП-а предаје руковаоцу, ради евидентирања у складишној евиденцији, а други примјерак органу финансијске службе који га након извршене контроле одмах, а најкасније у року од 48 часова доставља књиговодственом центру ради књижења у књизи материјалних средстава.
262. Пролазећим војним лицима из других јединица, у току трајања службеног
путовања, оброци хране се издају на основу објаве (дозволе), а по РИП-у, који у овом случају служи као привремени документ. На полеђини објаве (дозволе) уписују се дани за које је издата храна. Унијете податке својим потписом овјерава старјешина који је одобрио издавање хране.
У РИП се уписује име и презиме лица, број објаве (дозволе), назив и количина издатих оброка хране. Пријем оброка хране прималац потврђује својим потписом на РИП-у.
РИП води руковалац који издаје оброке хране. Количине издатих оброка хране по РИП-у уписују се у прорачун – обрачун намирница, а РИП се прикључује примјерку прорачуна – обрачуна намирница, који остају код руковаоца.
263. Издавање огрева на непосредни утрошак врши се на основу РИП-а. РИП у овом случају служи као план и као одобрење за издавање огрева, а саставља
се за период у коме се потрошња не мијења (норма припадања за одређени временски период).
РИП се саставља посебно за сваку врсту утрошка: за загријавање просторија, печење хљеба, прање одјеће, кување хране, купање лица и др.
60
8) ТЕХНИЧКА КЊИЖИЦА
264. Техничка књижица се води за сва (технички) сложена материјална средства. За лично наоружање и мање сложена материјална средства се умјесто техничке књижице води технички картон оружја, односно формулар података о евиденцији оружја.
Техничка књижица, односно технички картон служи за евиденцију техничког стања и дуговања алата, прибора, резервних дијелова и дијелова који сачињавају комплет материјалног средства. Техничка књижица, односно технички картон састоји се из два дијела. Први дио (технички) служи за евидентирање и стицање увида у квалитативно стање материјалног средства (подаци о средству, комплетност, оправке, рад средства, подаци значајни за правилну употребу и одржавање и др.). Други дио (материјални) служи за дуговање дијелова који сачињавају комплет резервних дијелова, прибора, алата и опреме, као и за евидентирање примопредаје материјалног средства.
Техничка књижица, односно технички картон саставља се по посебном обрасцу надлежне службе и води у једном примјерку. Техничка књижица, односно технички картон води се у органу у коме се материјално средство налази на чувању и употреби, у ПМФЦ, односно код руковаоца, ако је материјално средство у складишту.
265. Комплети, дијелови, прибор, алат и сл., који се воде по материјалном дијелу
техничке књижице, односно картона, не дугују се по материјалним књигама и евиденцијама, већ само по техничкој књижици, односно картону.
Материјална средства која се воде по материјалном дијелу техничке књижице, односно картона, раздужују се из материјалних књига и евиденција тек након задужења техничке књижице односно картона, што се констатује на документу по којем су материјална средства издата, односно примљена.
Промјене података у техничкој књижици, односно техничком картону, врше се на основу материјалног налога у који се уписује клаузула: „Задужена књижица – картон___________’’ – односно „Раздужена књижица – картон___________“ .
У техничку књижицу, односно картон, уписује се број материјалног налога по коме су материјална средства издата, односно примљена.
266. Комплетирање и раскомплетирање материјалних средстава за које се води
техничка књижица, односно картон и одговарајућа књижења односно евидентирања, врше се на начин прописан у члану 211. до 216. овог упутства.
267. Надлежни органи МО и ЗШ ОС БиХ прописују за која се материјална средства
устројава техничка књижица односно картон, са којим подацима и по каквом обрасцу. 268. Када се материјално средство за које се води техничка књижица (картон)
расходује, резервни дијелови, алат, прибор и опрема, који се дугују по материјалном дијелу техничке књижице односно картона, књиже се у материјалним књигама и евиденцијама уколико рјешењем о расходовању није другачије одређено. Књижења се врше на основу материјалног налога.
9) КЊИЖИЦА КОМПЛЕТА – ГАРНИТУРА И СПИСАК ГК р/д
269. Књижица комплета – гарнитура и списак групних комплета (ГК) р/д воде се за материјална средства која се у материјалним књигама и евиденцијама дугују као комплет, односно гарнитура, односно спискови ГК р/д, а служе за евидентирање и праћење дуговања припадајућих дијелова у комплету – гарнитури односно у списку ГК р/д и за
61
књижење, односно евидентирање комплета – гарнитура, односно списка ГК р/д у материјалном књиговодству.
Књижица комплета – гарнитура, односно списак ГК р/д саставља се по посебном обрасцу надлежне службе у једном примјерку, а води се у ПМФЦ у коме се материјална средства налазе на употреби, односно код руковаоца ако се средства налазе у складишту.
За које комплете, односно гарнитуре се устројава књижица комплета – гарнитура, односно списак ГК р/д одређују надлежни органи МО и ЗШ ОС БиХ.
270. Комплетирање и раскомплетирање материјалних средстава – гарнитура,
односно списак ГК р/д врши се по материјалном налогу, на начин прописан у члану 211. до 216. овог упутства.
Промјене података у књижици комплета – гарнитура, односно списку ГК р/д врше се на основу материјалног налога у који се уписује клаузула: „Задужена књижица – списак ГК р/д број _______’’, односно „Раздужена књижица – списак ГК р/д број _____“.
У књижицу комплета гарнитура, односно у списак ГК р/д уписује се број материјалног налога по коме је извршено формирање комплета – гарнитура.
271. Када се приликом одржавања или ремонта у оквиру МФЦ за који се води материјално књиговодство користе резервни дијелови или потрошни материјал из састава комплета – гарнитура, односно из списка ГК р/д и када се попуна тим материјалним средствима врши из оквира тог МФЦ, поступа се на начин прописан у члану 250. до 254. овог упутства.
10) ТЕХНИЧКА КЊИЖИЦА НЕПОКРЕТНОСТИ ЗА ОБЈЕКТЕ ВИСОКОГРАДЊЕ
272. Техничка књижица непокретности за објекте високоградње служи за пружање свих потребних података о објекту. Устројава је извођач радова на објекту када је у питању градња, доградња, санација, адаптација и реконструкција уз контролу надзорног органа.
За остале објекте техничку књижицу устројавају стручни органи из састава ОС БиХ. Ради се у два примјерка, од чега се један чува код корисника објекта а други у
Сектору за набавку и логистику МО БиХ. Устројавање техничке књижице врши се према Упутству о устројавању техничких књижица непокретности које доноси министар одбране, на приједлог помоћника министра за набавку и логистику.
Техничка књижица је документ трајног карактера.
11) ПРОРАЧУН – ОБРАЧУН НАМИРНИЦА
273. Прорачун – обрачун намирница (у даљњем тексту: прорачун) служи за прорачун и издавање готових јела и припадајућих количина артикала хране за припремање јела, обрачун утрошених количина готових јела и артикала хране и књижење издатих количина и врста јела и артикала хране у материјалним књигама и евиденцијама.
Прорачун се саставља на обрасцу ОМП – 08. 274. Прорачун саставља орган стручне службе – официр класе. Податке за прорачун
обезбјеђују одговарајући органи, како је објашњено на обрасцу прорачуна. Прорачун се саставља на основу дневног бројног стања људства на храни, плана
припремања јела, плана утрошка артикала хране, односно норми исхране у ОС БиХ. Укупне количине које на основу прорачуна треба да се издају – приме по одређеној јединици мјере, заокружују се на цијеле бројеве (килограм, литар и сл.).
62
275. Количине које на основу прорачуна треба да се издају – приме, утврђују се тако што се од укупно прорачунатих потребних артикала и готових јела одузму количине које су остале неутрошене од претходног дана и количине које су набављене и примљене директно са тржишта.
276. Прорачун се саставља у два примјерка, а потписују га одговорна лица. Оба
примјерка се са једним примјерком прорачуна од претходног дана достављају руковаоцу. Руковалац уписује евентуалне измјене у прорачун за тај дан, као и укупно издате
количине по њему. По извршеном издавању артикала хране и готових јела, преко органа стручне службе одмах (истог дана) доставља оба примјерка прорачуна од тог дана органу финансијске службе, а на основу прорачуна од претходног дана евидентира промјене стања материјалних средстава у складишној евиденцији.
Орган финансијске службе, након извршене контроле, оба примјерка прорачуна доставља органу стручне службе који један примјерак доставља руковаоцу, а други примјерак предаје старјешини војног ресторана у коме се припрема храна.
Старјешина војног ресторана у прорачун уписује податке о преосталим (неутрошеним) количинама готових јела и артикала хране, а затим га доставља органу који саставља прорачун.
Дневно бројно стање људства на исхрани и прорачун од претходног дана служе за састављање прорачуна за наредни дан.
277. Материјални налог за издата средства сачињава орган стручне службе у два
примјерка уз збирни 15 – дневни прорачун и доставља: 1. Један примјерак материјалног налога са збирним 15–дневним прорачуном
књиговодству на књижење; 2. Један примјерак материјалног налога доставља руковаоцу, који га прикључује уз
примјерак прорачуна на који се односи.
У материјални налог из става 1. овог члана, уписују се бројеви прорачуна на основу којих је сачињен и временски период на који се односи.
278. Прорачун се саставља за један дан. Изузетно, прорачун се може састављати за два до три наредна дана, ако су ти дани
празнични или ако се за те дане неће мијењати бројно стање, као и за мање дијелове организационе јединице за које се због удаљености одвојено припрема храна. У случају да настане промјена у бројном стању у периоду за који је храна прорачуната и издата, установљава се разлика која се узима у обзир при издавању хране за наредни период.
279. Стављање и скидање са хране врши се на основу обрасца о бројном стању, чији се број исписује у образложењу или на полеђини акта о бројном стању.
За лица која долазе или одлазе без обрасца из става 1. овог члана, подаци о броју стављених на храну, односно скинутих са хране уносе се уз образложење уз бројно стање. Исти поступак је и при извођењу вјежби, односно маневара и сл.
Орган, односно лице које води бројно стање на начин који прописује надлежни орган, саставља бројно стање и доставља га органу који саставља прорачун.
280. Дневно бројно стање саставља се по броју и врсти оброка и допуна, посебно по мјестима за припремање хране (ресторанима) и укупно за цио МФЦ.
Ако се храна припрема централизовано за више МФЦ за које се воде посебна књиговодства или ако се поједине јединице стављају на храну код других јединица,
63
дневна бројна стања по броју и врсти оброка достављају се оном органу који за њих припрема храну.
При састављању дневног бројног стања које се доставља старјешини војног ресторана, у образац се посебно уписују врста и количина оброка и допуна за лица којима се храна издаје уз наплату, а у образложењу се наводи основ по коме се храна издаје.
281. Када наступи промјена у бројном стању послије његовог састављања, као и послије његовог извршеног прорачуна за долазеће, односно одлазеће људство, надлежни орган, односно лице за састављање бројног стања издаје допуну бројног стања по истом обрасцу са назнаком: „Допуна“ и доставља га органу који саставља прорачун ради допуне прорачуна.
На основу допуне бројног стања саставља се допунски прорачун. 282. Када се храна припрема централизовано у једном војном ресторану за више
војних ресторана који не припремају већ само непосредно врше подјелу припремљених јела, издавање тим ресторанима врши се по РИП-у.
Распоред издавања и примања из става 1. овог члана, прикључује се прорачуну по коме је храна припремана и остаје уз примјерак прорачуна по коме је евидентирана промјена стања у складишној евиденцији.
283. Организационе јединице које имају својство ПМФЦ а саме припремају храну, не састављају прорачун, осим ако се за њих не води посебно материјално књиговодство.
Под организационим јединицама из става 1. овог члана, у смислу овог упутства, сматрају се издвојени састави као што су: осматрачнице, страже, деташоване јединице, счв и сл.
Прорачун за организационе јединице из става 1. овог члана, састављају организационе јединице код којих се ове налазе на снабдијевању (у даљњем тексту: матичне јединице).
Прорачун се саставља на основу бројног стања људства на храни, плана припремања јела, плана утрошка артикала хране, односно норме исхране у ОС БиХ. Прорачун се саставља за период од мјесец дана, односно за период извршења одређеног задатка ако је тај период краћи од мјесец дана.
284. Прорачун се сачињава на основу јеловника који саставља матична јединица.
Јеловник се саставља за период од мјесец дана, односно за период извршења задатка ако је тај период краћи од мјесец дана.
285. Прорачун и јеловник састављају се у два примјерка, од којих се један
примјерак доставља организационој јединици на коју се односи, а други примјерак остаје у матичној јединици.
286. Припадајуће количине артикала хране утврђене прорачуном издају се на
основу РИП-а, који се саставља у два примјерка. Један примјерак се доставља организационој јединици из члана 283. овог упутства, која потврђује пријем артикала хране потписом на РИП-у и примљене врсте и количине артикала хране уписује у прорачун. На основу другог примјерка, матична јединица врши мјесечно правдање утрошених артикала исхране, односно након извршења задатка ако је тај период краћи од мјесец дана, а на начин прописан чланом 277. овог упутства.
287. На крају периода обезбјеђења (мјесец дана), организациона јединица из члана
283. овог упутства, и матична јединица, утврђују укупне количине и врсте артикала хране које је организациона јединица примила. Евентуалне разлике које се јаве, у односу на
64
припадајуће врсте и количине артикала хране које су утврђене прорачуном, узимају се у обзир приликом сачињавања прорачуна за наредни период.
288. По пријему јеловника и прорачуна за наредни период, организациона јединица
из члана 283. овог упутства, контролише врсте и количине артикала хране уписане у прорачун и ако нема примједби уништава прорачун, јеловник и сва документа по којима су примани артикли хране у претходном периоду.
289. Прорачуне са примјерком РИП-а матична јединица чува уз складишну
евиденцију. 290. Под условима и на начин прописан у члану 283. до 289. овог упутства, издају
се и правдају артикли хране и у кухињи (ресторану) команде издвојеног састава.
12) ПРИЗНАНИЦА
291. Признаница је документ којим се преузима одговорност за материјална
средства која су дата на употребу по одобреној материјалној формацији, сходно евиденцијама Књиге власништва материјалних средстава у ОС БиХ од стране надлежне команде ОС БиХ командантима оперативних јединица ОС БиХ ранга батаљона, а служи и за задужење материјалним средствима основних јединица (чета) и, по потреби, водова у оквиру батаљона.
Признаница се саставља на обрасцу ОМП – 09, који је саставни дио овог упутства. Начин издавања признанице регулисан је посебним процедурама од стране Управе
за логистику ЗШ ОС БиХ.
292. У случају када се батаљон задужује средствима по материјалној формацији признаница се сачињава у два примјерка, од којих се један примјерак доставља команди батаљона, а један се задржава у надлежној команди за вођење Књиге власништва материјалних средстава ОС БиХ.
293. У случају када се врши задужење материјалним средствима основних јединица
(чета) и, по потреби, водова у оквиру батаљона, признаница се сачињава у три примјерка, од којих: један задржава С-4 јединице који је задужен за вођење евиденција Књиге власништва, један примјерак задржава командир јединице који је запримио материјална средства, а један примјерак задржава руковалац материјалних средстава у команди МФЦ батаљона или јединице која врши презадужење средстава и која прати укупно стање имовине за јединицу – команду.
13) РЕВЕРС
294. Реверс служи за праћење, односно дуговање материјалних средстава и животиња (у даљњем тексту: материјалних средстава) које се издају организационим јединицама и појединцима на привремену употребу, а највише до шест мјесеци.
Реверс се саставља на обрасцу ОМП – 10 у два примјерка, од којих један задржава прималац, а други се даје предаваоцу.
При свакој промјени врсте или количине материјалних средстава, као и приликом примопредаје дужности лица која су потписала реверс, овај се замјењује новим.
65
Материјална средстава примљена по реверсу прималац је дужан вратити у предвиђеном року или зановити реверс (сачинити нови).
За издавање материјалних средстава по реверсу ван структура МО и ОС БиХ издавалац средства сачињава реверс на основу писаног одобрења министра одбране БиХ. Ако су материјална средства издата ван структура МО и ОС БиХ на период дужи од шест мјесеци, издавалац је дужан зановити реверс, а у оквиру важећег наређења надлежног старјешине.
У случају да материјална средства нису враћена у предвиђеном року, а реверс није зановљен, издавалац средстава покреће поступак утврђивања надокнаде штете, сходно одредбама овог упутства.
295. Промјене на материјалним средствима која се издају на привремену употребу по реверсу, не књиже се, односно не евидентирају у материјалним књигама и евиденцијама. Материјална средства издата по реверсу морају се вратити издаваоцу чим престане потреба кориштења, односно до рока који одреди надлежни наредбодавац.
При издавању, односно пријему, утврђује се стање материјалних и других средстава која се дају на привремену употребу и то констатује у реверсу, а технички сложенија материјална средства издају се, односно примају и по техничкој документацији а, по потреби, и по комисијском записнику.
14) ИНВЕНТАРСКА ЛИСТА
296. Инвентарска листа служи за утврђивање разлике књиговодственог стања у односу на стварно стање материјалних средстава утврђено приликом инвентарисања.
Инвентарску листу саставља књиговодство на обрасцу ОМП – 11. 297. Инвентарска листа се саставља у потребном броју примјерака посебно за сваки
МФЦ за који се води материјално књиговодство, а у оквиру овог посебно за материјална средства која се за односни МФЦ воде у посебним картотекама књига материјалних средстава, односно материјалним евиденцијама.
У инвентарске листе уносе се материјална средства хронолошким редом, онако како се воде у материјалним књигама, односно у материјалним евиденцијама.
Инвентарска листа се прикључује извјештају о извршеном инвентарисању.
15) ПРЕГЛЕД СТАЊА МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА
298. Преглед стања материјалних средстава (у даљњем тексту: преглед стања) служи за исказивање у одређеном времену књиговодственог стања материјалних средстава која се воде у материјалним књигама, односно евиденцијама.
Преглед стања саставља се на обрасцу ОМП – 12. Преглед стања саставља орган који води материјалне књиге. Преглед стања, у зависности од потреба и намјене, саставља се у потребном броју
примјерака, посебно за сваки МФЦ за који се води материјално књиговодство, а у оквиру овог посебно за материјална средства која се за односни МФЦ воде у посебним картотекама књига материјалних средстава, односно у материјалним евиденцијама.
У преглед стања уносе се материјална средства хронолошким редом, онако како се воде у материјалним књигама.
66
16) СТОЧНИ КАРТОН
299. Сточни картон служи: за вођење података о свакој животињи, за задуживање и дуговање прибора и опреме који припадају животињи, за задуживање непосредног корисника животињом, прибором и опремом, за евидентирање распореда животиња по нижим јединицама и за евидентирање потрошног поткивачког материјала који се чува као резерва за сваку животињу.
Сточни картон се води у два примјерка. Један примјерак се води и чува у јединици која је задужена животињом, а други примјерак у команди војне јединице, у за то одређеном органу.
Сточни картон се води за животиње за рад и животиње за приплод, на обрасцу ОМП – 13.
Официр за ветеринарску службу у Управи за логистику ЗШ ОС БиХ задужен је за вођење и ажурирање података оперативне евиденције, укупног бројног стања животиња у ОС БиХ.
Након извршеног расхода или угинућа животиње команда јединице је дужна да проведе процедуру раздужења и искњижења из сточног картона (уколико није покренут поступак одговорности), о чему доставља извјештај преко претпостављене команде до официра за ветеринарску службу Управе за логистику ЗШ ОС БиХ ради евидентирања промјена у ОЕ.
7. КЊИГОВОДСТВО И ЕВИДЕНЦИЈА ШТАМПАНИХ СТВАРИ
300. Правилници, правила, упутства, уџбеници, обрасци за материјално и финансијско пословање и други штампани материјал (у даљњем тексту: штампане ствари) који нису степеновани са „строго повјерљиво“ и „повјерљиво“ не воде се у материјалном књиговодству организационе јединице – примаоца, ако овим упутством и другим прописима није другачије одређено.
301. Војна или друга овлаштена штампарија дистрибуише штампане ствари према
одговарајућој диспозицији наручиоца. Организациона јединица (наручилац) за укупне количине саставља материјални налог у три примјерка.
Један примјерак материјалног налога служи организационој јединици (наручиоцу) као документ за књижење пријема (улаза), а у складу са посебним прописима о војним библиотекама.
Један примјерак материјалног налога, на коме су уписани подаци о књижењу у војној библиотеци, организациона јединица – наручилац прикључује рачуну (фактури) уз наредбу за исплату. Један примјерак материјалног налога прикључује се уз примјерак уговора са диспозицијом, који остају у дјеловодству (архиви) наручиоца.
Штампане ствари које су степеноване са „строго повјерљиво“ и „повјерљиво“ књиговодствено се прате по посебним прописима о војним библиотекама.
67
8. КЊИГОВОДСТВО И ЕВИДЕНЦИЈА ФИЛМОВА
302. У организационим јединицама води се материјално књиговодство и евиденције за наставне и документарне филмове, као и за наставне филмске информације и филмске техничке новости из МО и ОС БиХ, дијафилмове и серије дијапозитива, дијанегативе и негативе филмова (у даљњем тексту: филмови).
Материјално књиговодство и евиденције филмова воде се на начин прописан овим упутством, као и за остала материјална средства која су на кориштењу и употреби у организационој јединици.
303. Пријем и издавање филмова књижи се, односно евидентира на основу
материјалног налога. 304. Руковалац филмотеке – архива води евиденцију о филмовима на начин
одређен прописом о изради, набавци и кориштењу филмова и дијапозитива, који доноси надлежни орган МО БиХ.
305. Картице филмова које се воде у филмотеци – архиву код руковаоца
филмотеке, слажу се по врстама филмова (наставни, документарни, играни). Картице за наставне филмове групишу се по родовима и службама, а унутар
њих слажу се по абецеди назива филма. Картице за документарне и наставне филмове слажу се само по абецеди
назива филма. 306. Када руковалац филмотеке и кинооператер нису једно лице, филмови
се кинооператеру издају по реверсу. Послије приказивања, филмови се враћају руковаоцу филмотеке, са подацима о броју приказивања и о стању филма, како би овај унио потребне податке у картицу филма.
307. Копије филмова којима је истекао рок трајања и не могу се више користити, расходују се рјешењем наредбодавца МФЦ у чијем саставу је филмотека. Приједлог за расходовање подноси руковалац филмотеке.
Организационе јединице МО БиХ које врше централизовано уговарање и плаћање, те дају налог филмском центру за дистрибуцију филмских производа, нису обавезне да воде материјално књиговодство за те филмове. По налогу организационих јединица МО и ОС БиХ филмотеку формира одјел који евидентира ове филмове по одредбама овог упутства.
По пријему филмова, комисија организационе јединице МО и ОС БиХ за пријем саставља записник о пријему на основу којег се сачињава материјални налог у складу са овим упутством.
308. Филмски производи издају се корисницима по материјалном налогу, а
на основу диспозиције коју организациона јединица ОС БиХ доставља филмском центру.
Слање, односно пријем филмских производа књижи се, односно евидентира на начин прописан овим упутством. О извршеној дистрибуцији филмски центар извјештава издаваоца диспозиције.
68
9. КЊИГОВОДСТВО И ЕВИДЕНЦИЈА СРЕДСТАВА ИНФОРМАТИВНО – ПРОПАГАНДНЕ ДЈЕЛАТНОСТИ МО И ОС БиХ
309. Материјална средства која организационе јединице, које су посебним
прописима за то овлаштене, набављају или у својој режији израђују (пригодне публикације, значке, плакете, признања, захвалнице, заставице, сувенири са симболом и обиљежјима МО и ОС БиХ и сл.), која служе за информативно – пропагандну дјелатност и као стимулативне мјере у МО и ОС БиХ, а дају се лицима, делегацијама или организацијама приликом сусрета у оквиру информативно – пропагандне дјелатности, када се та материјална средства налазе на чувању и руковању код органа у чијој функцији је та дјелатност, не воде се у материјалном књиговодству те организационе јединице.
310. Материјална средства из члана 309. овог упутства воде се у посебној
евиденцији материјалних средстава информативно – пропагандне дјелатности, која се устројава и води у облику картотеке.
Евиденцију из става 1. овог члана, устројава и води орган организационе јединице у чијој функцији је информативно – пропагандна дјелатност и у коме се та материјална средства налазе на чувању и руковању. Евиденција се устројава и води на начин прописан овим упутством.
311. Приликом набавке и пријема материјалних средстава из члана 309.
овог упутства, саставља се материјални налог у два примјерка. Један примјерак материјалног налога у који су уписани подаци о евидентирању у евиденцији материјалних средстава информативно – пропагандне дјелатности прикључује се документацији за исплату, а један примјерак служи као документ за евидентирање у евиденцији материјалних средстава информативно – пропагандне дјелатности.
312. Материјална средства из члана 309. овог упутства, издају се на основу
одобрења надлежног наредбодавца које служи за раздужење у евиденцији материјалних средстава информативно – пропагандне дјелатности.
69
ГЛАВА IV
ИЗВЈЕШТАВАЊЕ О СТАЊУ И КРЕТАЊУ МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА У МО И ОС БиХ
313. Подаци из материјалних књига и евиденција служе за информисање свих
нивоа команди о стању и кретању материјалних средстава и о другим обиљежјима материјалних средстава које садрже материјалне књиге и евиденције.
Извјештаји се израђују по одредбама посебног техничког упутства из члана 4. овог упутства.
Врсте и садржај извјештаја (извјештајне табеле), обим и врста података, у свакој извјештајној табели израђују се на основу захтјева корисника података.
314. Организација извјештавања, дужности и послови појединих органа у
вези са извјештавањем прописују се посебним актима.
70
Г ЛАВА V
ИНВЕНТАРИСАЊЕ
315. Организационе јединице МО и ОС БиХ, које имају својство МФЦ IV степена, односно за који се води материјално књиговодство, дужне су да изврше контролу стања средстава и извора средстава исказаних у књиговодству и да та стања ускладе са стварним стањем у складиштима и на употреби у ПМФЦ.
Стварно стање средстава утврђује се пописом – инвентарисањем, на начин и у роковима прописаним одредбама Правилника о финансијском и материјалном пословању у МО и ОС БиХ и прописима који регулишу ову област.
71
ГЛАВА VI
ПРЕЛАЗНЕ И ЗАВРШНЕ ОДРЕДБЕ
316. Књиговодство и евиденције о стању средстава МО и ОС БиХ и о промјенама на тим средствима у организационим јединицама чија дјелатност има производни, услужни или други сличан карактер, устројавају се и воде по прописима за те установе.
317. Организационе јединице чије пословање то захтијева, могу користити
обрасце књига, евиденције и документа који нису прописани овим упутством, под условом да су обезбијеђени подаци из члана 2. овог упутства.
318. У случајевима када одређене потребе захтијевају, зависно од
организације снабдијевања, књиговодствена документа се могу састављати и у већем броју примјерака од прописаног овим упутством. На сваком примјерку обавезно се видно исписује његова намјена, као и коме и када се доставља.
319. Надлежни органи родова и служби МО и ОС БиХ за материјална
средства специфичне намјене (ваздухопловнотехничка, техничка, и др.), а која су на употреби у организационим јединицама из њихове надлежности и када организација снабдијевања овим средствима то захтијева, могу у књигама, евиденцијама и документима прописати обезбјеђење и других неопходних обиљежја поред обиљежја прописаних овим упутством.
320. Изузетно од одредаба овог упутства, вођење књиговодства, инвентарисање и расходовање библиотетског материјала врши се на начин одређен прописима који регулишу материјално и финансијско пословање библиотека МО и ОС БиХ.
321. Изузетно од одредаба овог упутства, књиговодствено праћење и евидентирање
стања и промјена стања картографског материјала (све врсте карти, листова карти и планова за територију БиХ и територије других држава, атласи, албуми и каталози карти свих врста и издања, спискови и каталози свих врста и координата и висина тачака, географски, топографски, хидрографски и навигацијски опис, прегледни листови карти и планова, условни знаци и скраћенице за израду и читање карти и планова) прописују се посебним актима.
322. Стручна објашњења у вези са примјеном овог упутства, по потреби, даје
помоћник министра за финансије и буџет, у сагласности са помоћницима министра других сектора МО БиХ.
323. Организационе јединице су дужне да своје књиговодство ускладе са одредбама
овог упутства. 324. Ступањем на снагу овог упутства престају да важе све привремене процедуре
које су третирале ову област.
74
ПРИЛОГ БРОЈ 1:
ОБРАСЦИ МАТЕРИЈАЛНОГ ПОСЛОВАЊА
ПРИЛОГ број 1/1: Материјални налог – ОМП-01 ПРИЛОГ број 1/2: Лист непокретности – ОМП-02 ПРИЛОГ број 1/3: Лист издавања и враћања муниције и МЕС – ОМП-03 ПРИЛОГ број 1/4: Лист издавања и примања горива и мазива – ОМП-04 ПРИЛОГ број 1/5: Захтјев за издавање, пријем и поврат резервних дијелова –
образац С-1 – ОМП-05 ПРИЛОГ број 1/6: Лист издавања, враћања и књижења грађевинског потрошног
материјала – ОМП-06 ПРИЛОГ број 1/7: Распоред издавања и примања – ОМП-07 ПРИЛОГ број 1/8: Прорачун – обрачун намирница – ОМП-08 ПРИЛОГ број 1/9: Признаница – ОМП-09 ПРИЛОГ број 1/10: Реверс – ОМП-10 ПРИЛОГ број 1/11: Инвентарска листа – ОМП-11 ПРИЛОГ број 1/12: Преглед стања материјалних средстава ОМП-12 ПРИЛОГ број 1/13: Картица мањкова и оштећења ПРИЛОГ број 1/14: Аналитичка картица мањкова и оштећења ПРИЛОГ број 1/15: Картица складишне евиденције – ОМЕ-01 ПРИЛОГ број 1/16: Лист личних материјалних задужења – ОМЕ-03 ПРИЛОГ број 1/17: Образац С-5 картица оружја ПРИЛОГ број 1/18: Сточни картон – ОМП-13
75
ПРИЛОГ број 1/1: МАТЕРИЈАЛНИ НАЛОГ – ОМП-01
МАТЕРИЈАЛНИ НАЛОГ за ______________________________________ ОМП-01 ПОДАЦИ ПОШИЉАОЦА – ДОБАВЉАЧА ПОДАЦИ ПРИМАОЦА - КУПЦА
1. НАЗИВ ПОШИЉАОЦА / ДОБАВЉАЧА:
10.НАЗИВ ПРИМАОЦА / КУПЦА:
2.Ознака књиговодства:
3.Мјесто:
4.Књижи:
11.Ознака књиговодства:
12.Мјесто:
13.Књижи:
5.Број материјалног налога / отпремнице:
6.Датум:
7.Број фактуре:
14.Број материјалног налога:
15.Датум:
8.Уговор / распоредни налог:
9.Врста промјене:
16.Наруџбеница / распоредни налог:
17.Врста промјене:
Количина РБ Номенклатурни број
Назив МС јм ИНВ бр БМФ Кат
Има Одобрено Издато Примљено
Цијена Вриједност Конто Књ
18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.
30.Орган стручне службе (оф.класе):
35. Орган финансијске службе:
36.Орган стручне службе (оф. класе):
31.КОМИСИЈА – ЛИЦЕ ЗА СЛАЊЕ:
37.КОМИСИЈА - ЛИЦЕ ЗА ПРИЈЕМ:
32.Наредбодавац: М.П. 33.Руковалац: 34.Књижио: 38.Наредбодавац: М.П. 39.Руковалац: 40.Књижио:
76
У наслову заглавља обрасца уписује се назив поједине радње при располагању и руковању материјалним средствима. Радње које се уписују описане су у овом упутству.
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. НАЗИВ ПОШИЉАОЦА-ДОБАВЉАЧА
а) набавка са тржишта: уписује се назив добављача – фирме од којег је набавка извршена б) међускладишне трансакције: уписује се назив пошиљаоца (организационе јединице) учесника трансакције материјалних средстава
а) Орган стручне службе примаоца б) Орган стручне службе пошиљаоца
2. ОЗНАКА КЊИГОВОДСТВА
међускладишне трансакције: уписује се бројчана ознака књиговодства пошиљаоца према важећем шифрарнику књиговодствених ознака
Орган стручне службе пошиљаоца
3. МЈЕСТО
а) набавка са тржишта: уписује се сједиште добављача б) међускладишне трансакције: уписује се мјесто организационе јединице пошиљаоца
а) Орган стручне службе примаоца б) Орган стручне службе пошиљаоца
4. КЊИЖИ уписује се назив књиговодственог центра који књижи материјална средства
Орган стручне службе пошиљаоца
5. БРОЈ МАТ. НАЛОГА - ОТПРЕМНИЦЕ
а) набавка са тржишта: уписује се број отпремнице добављача од којег су средства набављена б) међускладишне трансакције: уписује се број под којим је материјални налог заведен у дјеловодник
а) Орган стручне службе примаоца б) Орган стручне службе пошиљаоца
6. ДАТУМ
а) набавка са тржишта: уписује се датум са отпремнице добављача од којег су средства набављена б) међускладишне трансакције: уписује се датум завођења материјалног налога у дјеловодник
а) Орган стручне службе примаоца б) Орган стручне службе пошиљаоца
7. БРОЈ ФАКТУРЕ
када је извршена набавка са тржишта уколико је уз отпремницу по којој су примљена материјална средства достављена и фактура по којој се врши плаћање, уписује се број фактуре
Орган стручне службе примаоца
8. УГОВОР – РАСПОРЕДНИ НАЛОГ
а) набавка са тржишта: уписује се број уговора на основу којег је набавка извршена б) међускладишне трансакције: уписује се број распоредног налога од претпостављене јединице којим је наређена трансакција
а) Орган стручне службе примаоца б) Орган стручне службе пошиљаоца
9. ВРСТА ПРОМЈЕНЕ када се врше међускладишне трансакције и продаја уписује се број из шифрарника врста промјена
Орган стручне службе пошиљаоца
10. НАЗИВ ПРИМАОЦА /КУПЦА
а) међускладишне трансакције: уписује се назив учесника трансакције (организационе јединице) који прима материјална средства б) продаја на тржиште: уписује се назив купца
Орган стручне службе пошиљаоца
11. ОЗНАКА КЊИГОВОДСТВА
међускладишне трансакције: уписује се бројчана ознака књиговодства примаоца према важећем шифрарнику књиговодствених ознака
Орган стручне службе примаоца
12. МЈЕСТО
а) међускладишне трансакције: уписује се мјесто организационе јединице примаоца б) продаја на тржиште: уписује се сједиште купца
Орган стручне службе пошиљаоца
77
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
13. КЊИЖИ уписује се назив књиговодственог центра који књижи материјална средства
Орган стручне службе примаоца
14. БРОЈ МАТ. НАЛОГА међускладишне трансакције: уписује се број под којим је материјални налог заведен у дјеловодник.
Орган стручне службе примаоца
15. ДАТУМ уписује се датум завођења материјалног налога у дјеловодник
Орган стручне службе примаоца
16. НАРУЏБЕНИЦА – РАСПОРЕДНИ НАЛОГ
а) набавка са тржишта: уписује се број наруџбенице б) међускладишне трансакције: уписује се број распоредног налога од претпостављене јединице
Орган стручне службе примаоца
17. ВРСТА ПРОМЈЕНЕ када се врше међускладишне трансакције и набавка са тржишта уписује се број из шифрарника врста промјена
Орган стручне службе примаоца
Напомена: Ако се материјални налог састоји од више страна, подаци у заглављу документа уносе се само на првој страни материјалног налога.
ГЛАВНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
18. РБ уписују се редни бројеви растућим редослиједом
Орган стручне службе који покреће радњу
19. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ – НАЗИВ МС
у горњем дијелу уписује се номенклатурни број а испод тога основни назив према именику материјалних средстава
Орган стручне службе који покреће радњу
20. Ј/М уписује се ознака и скраћени назив прописаних јединица мјере
Орган стручне службе који покреће радњу
21. ИНВ. БР. инвентурни број сталних – основних средстава
Орган стручне службе који покреће радњу
22. БМФ
уколико материјално средство служи за попуну јединица ОС БиХ по материјалној формацији или се већ налази код јединице на употреби, уписује се одговарајући број из материјалне формације. Кад се врши трансакција материјалних средстава на утрошак и која нису наведена у материјалној формацији, ова рубрика се оставља празна
Орган стручне службе који покреће радњу
23. КАТ
за материјална средства која подлијежу категоризацији, те су усљед кориштења промијенила квалитет, уписује се прописана категорија
Орган стручне службе који покреће радњу
24. КОЛИЧИНА – ИМА
уписује се количина материјалних средстава која је предмет следећих радњи: преименовања, расходовања, комплетирања, раскомплет. и др.
Орган стручне службе који покреће радњу
25. КОЛИЧИНА – ОДОБРЕНО
уписује се количина која је одобрена за издавање или пријем, на основу које ће руковалац издати односно примити материјална средства
Орган стручне службе који покреће радњу
26. КОЛИЧИНА – ИЗДАТО / ПРИМЉЕНО
уписује се издата, односно примљена количина материјалних средстава
Руковалац код пријема и издавања, а орган стручне службе код осталих радњи
27. ЦИЈЕНА / ВРИЈЕДНОСТ
а) набавка са тржишта: уписује се појединачна цијена материјалног средства и укупна вриједност, у виду разломка,
Орган стручне службе
78
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
б) продаја на тржиште: уписује се када је средство продато купцу ц) у поступку рјешавања мањкова и оштећења
28. КОНТО набавка са тржишта: уписује се у МО БиХ Не уписује се ручно
29. КЊ
уписује се број картице материјалног средства / број ставке на тој картици приликом евидентирања трансакције у складишној евиденцији пошиљаоца и примаоца
Руковалац на свом примјерку
Напомена: Ако на материјалном налогу у главном дијелу нису попуњене све рубрике, испод задње ставке се уписује клаузула: „Закључно са редним бројем ____“. Ако је материјални налог само на једном листу и попуњене су све рубрике главног дијела, ова клаузула се не уписује.
ЗАКЉУЧНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
30. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ (ОФ.КЛ)
уписује се чин, име и презиме органа стручне службе, у коју се исти потписује
Орган стручне службе пошиљаоца
31. КОМИСИЈА – ЛИЦЕ ЗА СЛАЊЕ
уписује се чин, име и презиме и број личне карте чланова комисије или лица за слање материјалних средстава
Комисија – лице за слање
32. НАРЕДБОДАВАЦ: М.П.
уписује се чин, име и презиме наредбодавца у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Орган стручне службе
33. РУКОВАЛАЦ уписује се чин, име и презиме руковаоца пошиљаоца који издаје материјална средства са наведене књиговодствене ознаке
Руковалац
34. КЊИЖИО служи за потпис књиговође који је извршио књижење Књиговођа
35. ОРГАН ФИНАНСИЈСКЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа финансијске службе, у коју се исти потписује
Орган финансијске службе примаоца код пријема и издавања, а код осталих радњи орган финансијске службе јединице која проводи радњу.
36. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ (ОФ.КЛ)
уписује се чин, име и презиме органа стручне службе, у коју се исти потписује
Орган стручне службе примаоца
37. КОМИСИЈА – ЛИЦЕ ЗА ПРИЈЕМ
уписује се чин, име и презиме и број личне карте чланова комисије или лица за пријем материјалних средстава
Комисија – лице за пријем
38. НАРЕДБОДАВАЦ: М.П.
уписује се чин, име и презиме наредбодавца у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Орган стручне службе
39. РУКОВАЛАЦ уписује се чин, име и презиме руковаоца који прима материјална средства на наведену књиговодствену ознаку
Руковалац
40. КЊИЖИО служи за потпис књиговође који је извршио књижење Књиговођа
Напомена: Ако се материјални налог састоји од више страна, закључни дио материјалног налога попуњава се и потписује само на последњој страници, а овјера печатом се врши на свакој страници на средини закључног дијела материјалног налога.
79
ПРИЛОГ број 1/2: ЛИСТ НЕПОКРЕТНОСТИ – ОМП-02
1.Назив локације: 4.Број и датум документа: 5.ПРЕДАВАЛАЦ:
2.Намјена локације:
3.Мјесто / Општина:
ЛИСТ НЕПОКРЕТНОСТИ бр.____ 6.ПРИМАЛАЦ:
7. Евидентирање, задужење, примопредаја, инвентарисање, расходовање, рушење, промјена намјене… ______________________________________________
ПРЕТХОДНО СТАЊЕ НОВО СТАЊЕ
Ред.бр
.
Номенклатурни број и назив непокретности
Јединица мјере Величина Вриједност
Ред.бр
.
Номенклатурни број и назив непокретности
Јединица мјере Величина Вриједност
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
8. Наредбодавац за предају:
9. Датум
14. Потпис корисника:
15. Ознака књиговодства
10. Наредбодавац за пријем: 11. Датум 16. Датум
17. Врста промјене
12. Орган финансијске службе
13. Орган стручне службе
18. Књижио у катастар непокретности:
19. Књижио у књигу материјалних средстава
80
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. НАЗИВ ЛОКАЦИЈЕ уписује се назив локације којој припадаземљишни комплекс (група објеката) Орган стручне службе
2. НАМЈЕНА ЛОКАЦИЈЕ уписује се тачна намјена локације Орган стручне службе
3. МЈЕСТО/ОПШТИНА уписује се мјесто/општина на којој се налазилокација којој припада земљишни комплекс(група објеката)
Орган стручне службе
4. БРОЈ И ДАТУМ ДОКУМЕНТА уписује се број и датум документа Орган стручне службе
5. ПРЕДАВАЛАЦ уписује се назив јединице/субјекта (катастра) који предаје непокретност Орган стручне службе
6. ПРИМАЛАЦ уписује се назив јединице/субјекта (катастра) који прима непокретност Орган стручне службе
7. РАЗЛОГ ОТВАРАЊА ЛИСТА НЕПОКРЕТНОСТИ
односи се на радњу која се извршава овимдокументом Орган стручне службе
ГЛАВНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. РБ уписују се редни бројеви растућим редослиједом Орган стручне службе
2. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ – НАЗИВ НЕПОКРЕТНОСТИ
у горњем дијелу уписује се номенклатурни број, а испод тога основни назив непокретности према именику непокретности
Орган стручне службе
3. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив прописаних јединица мјере Орган стручне службе
4. ВЕЛИЧИНА / ПРЕТХОДНО СТАЊЕ
уписује се грађевинска површина за зграде и друге објекте високоградње, односно за објекте нискоградње, земљиште и друге непокретности
Орган стручне службе
5. ВРИЈЕДНОСТ / ПРЕТХОДНО СТАЊЕ
уписује се вриједност у моменту прибављања непокретности изградњом, куповином или на други начин
Орган стручне службе
НАПОМЕНА: У колонама ново стање уносе се подаци само у случају када се претходно стање мијења по основу изградње (адаптације) или по неком другом основу.
ЗАКЉУЧНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
8. НАРЕДБОДАВАЦ ЗА ПРЕДАЈУ
уписује се чин, име и презиме наредбодавца који предаје непокретност, у коју се исти потписује
Орган стручне службе
9. ДАТУМ уписује се датум предаје непокретности Орган стручне службе
10. НАРЕДБОДАВАЦ ЗА ПРИЈЕМ
уписује се чин, име и презиме наредбодавца који прима непокретност, у коју се исти потписује
Орган стручне службе
11. ДАТУМ уписује се датум пријема непокретности Орган стручне службе
12. ОРГАН ФИНАНСИЈСКЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа финансијске службе у који се исти потписује Орган финансијске службе
13. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа стручне службе у који се исти потписује Орган стручне службе
14. ПОТПИС КОРИСНИКА
уписује се чин, име и презиме корисника непокретности у који се исти потписује Орган стручне службе
81
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
15. ОЗНАКА КЊИГОВОДСТВА
уписује се бројчана ознака књиговодства локације према важећем шифрарнику локација
Орган стручне службе
16. ДАТУМ уписује се датум предаје непокретности кориснику Орган стручне службе
17. ВРСТА ПРОМЈЕНЕ уписује се број из шифрарника врста промјена Орган стручне службе
18. КЊИЖИО У КАТАСТАР НЕПОКРЕТНОСТИ
служи за потпис референта који је извршиокњижење у катастру Референт у катастру
19. КЊИЖИО У КЊИГУ МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА
служи за потпис књиговође који је извршиокњижење у књигу материјалних средстава Књиговођа
82
ПРИЛОГ број 1/3: ЛИСТ ИЗДАВАЊА И ВРАЋАЊА МУНИЦИЈЕ И МЕС-а – ОМП-03
ЛИСТ ИЗДАВАЊА И ВРАЋАЊА МУНИЦИЈЕ И МЕС-а ОМП-03 1.Број: 2.Датум: 7.Број: 8.Датум:
3. Назив јединице: 9.Назив јединице: 4. Ознака књиговодства: 5.Мјесто: 6.Врста промјене: 10.Ознака књиговодства: 11. Мјесто: 12.Врста промјене:
13. Врста гађања: 14.Основ издавања: 15.Основ пријема:
Количина Враћено
Редни број
Номенклатурни број Назив МС-а
Ознака серије ј/м Кат.
Требовано Издато Испр. Неиспр. Елементи
УтрошеноКњ.
16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27.
28.Требује: 29.Орган стручне службе: 30.Орган финансијске службе:
31.Наредбодавац: 32.Руковалац: 33.Руковалац гађања: 34.Књижио: 35.Наредбодавац: 36.Руковалац: 37.Књижио:
83
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ
РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1.и 7. БРОЈ
уписује се број под којим је документ заведен у дјеловодник докумената издаваоца / пошиљаоца и примаоца по растућем броју, а у складу са важећим процедурама о канцеларијском пословању
Орган стручне службе
2.и 8. ДАТУМ уписује се датум под којим је документ заведен у дјеловодник код издаваоца и примаоца МС-а Орган стручне службе
3. и 9. НАЗИВ ЈЕДИНИЦЕ уписује се назив јединице која издаје, односно прима материјална средства
Орган стручне службе
4. и 10. ОЗНАКА КЊИГОВОДСТВА
уписује се бројчана ознака књиговодства издаваоца / пошиљаоца и примаоца према важећем шифрарнику књиговодствених ознака
Орган стручне службе
5. и 11. МЈЕСТО уписује се сједиште / мјесто јединице издаваоца / пошиљаоца и примаоца Орган стручне службе
6. и 12. ВРСТА ПРОМЈЕНЕ уписује се бројчана ознака врсте промјене, а у складу са важећим прегледом врста промјена Орган стручне службе
13. ВРСТА ГАЂАЊА уписује се врста гађања (нпр. ради опитовања, класификацијско, вјежбовно и сл.), а на основу наређења о извршењу гађања
Орган стручне службе
14. ОСНОВ ИЗДАВАЊА уписује се број наређења или плана на основу којег је покренута радња издавања Орган стручне службе
15. ОСНОВ ПРИЈЕМА уписује се број наређења или плана на основу којег је покренута радња пријема Орган стручне службе
ГЛАВНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
16. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом Орган стручне службе
17. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ – НАЗИВ МС
у горњем дијелу уписује се номенклатурни број, а испод тога основни назив према именику материјалних средстава
Орган стручне службе
18. ОЗНАКА СЕРИЈЕ уписује се ознака серије МиМЕС-а, а податак ће користити орган стручне службе ради праћења и занављања залиха
Орган стручне службе
19. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив прописаних јединица мјере Орган стручне службе
20. КАТЕГОРИЈА уписује се утврђена категорија МиМЕС-а Орган стручне службе
21. ТРЕБОВАНО уписује се требована / тражена количина МиМЕС-а Орган стручне службе
22. ИЗДАТО уписују се издате количине МиМЕС-а Руковалац који издаје МС
23. ИСПРАВНО уписују се враћене – неутрошене количине исправног МиМЕС-а након извршеног задатка, односно извршеног гађања
Руковалац МС-а који издаје средства у присуству лица које раздужује МиМЕС
24. НЕИСПРАВНО уписују се враћене – неисправне (слагале) количине МиМЕС-а након извршеног задатка односно извршеног гађања
Руковалац МС-а који издаје средства у присуству лица које раздужује МиМЕС
25. ЕЛЕМЕНТИ уписују се количине добијених – прикупљених елемената МиМЕС-а након извршеног задатка, односно извршеног гађања
Руковалац МС-а који издаје средства у присуству лица које раздужује МиМЕС
84
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
26. УТРОШЕНО
уписују се стварно утрошене количине МиМЕС-а. Ова количина добија се тако што се од количина из рубрике 22. одузме збир количина из рубрика 23. и 24. количине уписане у колоне 24. и 25. евидентирају се на начин одређен овим упутством
Руковалац МС-а који издаје средства у присуству лица које раздужује МиМЕС
27. КЊИЖЕНО
уписује се број картице складишне евиденције / број ставке на тој картици приликом евидентирања трансакције у складишној евиденцији
Руковалац МС-а који издаје средства
Напомена: Ако на листу издавања и враћања МиМЕС-а у главном дијелу нису попуњене све рубрике, испод задње ставке се уписује клаузула: „Закључно са редним бројем ____“. Ако је лист издавања и враћања МиМЕС-а само на једном листу и попуњене су све рубрике главног дијела, ова клаузула се не уписује.
ЗАКЉУЧНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ
РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
28. ТРЕБУЈЕ уписује се чин, име и презиме органа стручне службе лица које је требовало количину МиМЕС-а, у коју се исти потписује
Орган стручне службе / лице које је требовало
29. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа стручне службе, у коју се исти потписује Орган стручне службе
30. ОРГАН ФИНАНСИЈСКЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа финансијске службе у коју се исти потписује
Орган финансијске службе
31. и 35. НАРЕДБОДАВАЦ
уписује се чин, име и презиме наредбодавца надлежног за издавање МиМЕС-а и пријем добијених елемената, у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Орган стручне службе
32. и 36. РУКОВАЛАЦ
уписује се чин, име и презиме руковаоца који издаје материјална средства са наведене књиговодствене ознаке и руковаоца који прима добијене елементе
Руковалац МС-а који издаје средства и прима добијене елементе
33. РУКОВАЛАЦ ГАЂАЊА
уписује се чин, име и презиме руковаоца гађања у коју се исти потписује Руковалац гађања
34. и 37. КЊИЖИО служи за потпис књиговође који је извршио књижење Књиговођа
Напомена: Ако се ЛИВ састоји од више страна, закључни дио ЛИВ-а попуњава се и потписује само на последњој страници, а овјера печатом се врши на свакој страници на средини закључног дијела ЛИВ-а.
85
ПРИЛОГ број 1/4: ЛИСТ ИЗДАВАЊА И ПРИМАЊА ГОРИВА И МАЗИВА – ОМП-04
ЛИСТ ИЗДАВАЊА И ПРИМАЊА ГОРИВА И МАЗИВА ОМП-04 1. Назив јединице: 2 .Мјесто: 3.Ознака књиговодства: 4. Књиговодство води:
5. Број документа: 6. Датум: 7.Врста промјене: 12. Номенклатурни број
13. Јединица мјере
14. Дизел: .................... ....................
15. Бензин: .................... ....................
16. ГМ: .................... ....................
17. Уље: .................... ....................
18. Маст: .................... ....................
19. Остало: .................... ....................
8.Број
путног радног
листа
9.Рег.
број возила
10. И
ме и
презиме
возача
11. Н
азив
јединице
Количина Количина Количина Количина Количина Количина
20. Потпис
УКУПНО ИЗДАТО КЊИЖЕНО
21. Наредбодавац: 22. Орган стручне службе: 23. Руковалац: 24. Орган финансијске службе:
25. Књижио:
86
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА 1. НАЗИВ ЈЕДИНИЦЕ уписује се назив јединице издаваоца Орган стручне службе 2. МЈЕСТО уписује се сједиште / мјесто јединице издаваоца Орган стручне службе
3. ОЗНАКА КЊИГОВОДСТВА
уписује се бројчана ознака књиговодства издаваоца према важећем шифрарнику књиговодствених ознака
Орган стручне службе
4. КЊИГОВОДСТВО ВОДИ
уписује се назив књиговодственог центра који књижи трансакцију Орган стручне службе
5. БРОЈ ДОКУМЕНТА уписује се број под којим је документ заведен у дјеловодник Орган стручне службе
6. ДАТУМ уписује се датум завођења документа у дјеловодник Орган стручне службе
7. ВРСТА ПРОМЈЕНЕ уписује се број из шифрарника врста промјена Орган стручне службе
ГЛАВНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
8. БРОЈ ПУТНОГ РАДНОГ ЛИСТА
уписује се број путног радног листа када се гориво и мазиво издаје директно у м/в, машине и друга средства
Руковалац МС-а
9. РЕГ. БРОЈ ВОЗИЛА уписује се регистарски број таблица м/в када се гориво, мазиво издаје директно у м/в, машине и друга средства
Руковалац МС-а
10. ИМЕ И ПРЕЗИМЕ ВОЗАЧА
уписује се име и презиме возача м/в, односно руковаоца машине и других средстава Руковалац МС-а
11. НАЗИВ ЈЕДИНИЦЕ уписује се назив јединице из чијег је састава м/в, машина или друго средство коме је гориво и мазиво издато
Руковалац МС-а
12. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ
уписује се номенклатурни број за МС наведен у рубрикама 14, 15, 16, 17, 18 и 19 Руковалац МС-а
13. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив за МС наведен у рубрикама 14, 15, 16, 17, 18 и 19 Руковалац МС-а
14. КОЛИЧИНА уписује се назив МС-а које се издаје на утрошак, а у рубрикама испод наведених уписују се количине које су издате примаоцу на утрошак
Руковалац МС-а
20. ПОТПИС потписује се лице чије је име и презиме уписано у рубрику 10
Лице које прима гориво и мазиво на утрошак
Напомена: Рубрике 15, 16, 17, 18, и 19 се попуњавају на исти начин како је објашњено за рубрику 14. У реду „УКУПНО ИЗДАТО“ уписује се збир количина из колона 14, 15, 16, 17, 18 и 19. У реду „КЊИЖЕНО“ уписује се број картице складишне евиденције / број ставке на тој картици приликом евидентирања трансакције у складишној евиденцији, а податке уписује руковалац који издаје средства.
ЗАКЉУЧНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
21. НАРЕДБОДАВАЦ уписује се чин, име и презиме наредбодавца јединице која врши издавање у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Орган стручне службе
22. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа стручне службе јединице која врши издавање у коју се исти потписује
Орган стручне службе
23. РУКОВАЛАЦ уписује се чин, име и презиме руковаоца јединице која врши издавање у коју се исти потписује Руковалац МС-а
24. ОРГАН ФИНАНСИЈСКЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа финансијске службе јединице која врши издавање у коју се
Орган финансијске службе
87
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
исти потписује
25. КЊИЖИО служи за потпис књиговође који је извршио књижење Књиговођа
88
ПРИЛОГ број 1/5: ЗАХТЈЕВ ЗА ИЗДАВАЊЕ, ПРИЈЕМ И ПОВРАТ РЕЗЕРВНИХ ДИЈЕЛОВА – ОБРАЗАЦ С-1
Образац С-1 ЗАХТЈЕВ ЗА ИЗДАВАЊЕ, ПРИЈЕМ И ПОВРАТ РЕЗЕРВНИХ ДИЈЕЛОВА ОМП-051.Послато: 2. Захтјев из (јединица):
Количина Редни број
Номенклатурни број и назив дијела Ј/М
Тражено Издато Враћено Утрошено Цијена по Ј/М
Број стране
Број слике
3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
13.Број и датум документа:
14.Подаци о приручнику:
15.Опис средства:
16.Број и датум радног налога:
17.Одобрио: 18.Орган стручне службе: 19.Укупни трошкови:
20.Издао: 21.Примио/вратио: 22.Датум:
89
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ
РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. ПОСЛАТО уписује се назив и сједиште јединице која је издала тражене р/д Орган стручне службе
2. ЗАХТЈЕВ (ИЗ ЈЕДИНИЦА)
уписује се назив и сједиште јединице која требује р/д Орган стручне службе
ГЛАВНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
3. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом Орган стручне службе
4. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ – НАЗИВ ДИЈЕЛА
у горњем дијелу уписује се номенклатурни број, а испод тога основни назив према именику материјалних средстава
Орган стручне службе
5. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив прописаних јединица мјере Орган стручне службе
6. ТРАЖЕНО уписује се требована – тражена количина р/д Орган стручне службе
7. ИЗДАТО уписују се издате количине р/д Руковалац МС-а који издаје средства
8. ВРАЋЕНО уписују се враћене – неутрошене количине р/д након извршеног задатка односно извршене оправке МС-а
Руковалац МС-а који издаје средства у присуству лица које раздужује р/д
9. УТРОШЕНО уписују се стварно утрошене количине р/д, ова количина добија се тако што се од количине из рубрике 7. одузме количина из рубрике 8.
Руковалац МС-а који издаје средства у присуству лица које раздужује р/д
10. ЦИЈЕНА ПО ЈЕДИНИЦИ МЈЕРЕ
у колону цијене по јединици мјере уписују се појединачне цијене по јединици мјере за сваки р/д Не уписује се ручно
11. БРОЈ СТРАНЕ уписује се број стране одговарајућег каталога Орган стручне службе 12. БРОЈ СЛИКЕ уписује се број слике из каталога Орган стручне службе
ЗАКЉУЧНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
13. БРОЈ И ДАТУМ ДОКУМЕНТА
уписује се број и датум документа под којим је заведен документ у дјеловоднику Орган стручне службе
14. ПОДАЦИ О ПРИРУЧНИКУ уписују се краћи подаци о приручнику / каталогу Орган стручне службе
15. ОПИС СРЕДСТВА уписује се кратак опис средства и његова намјена Орган стручне службе
16. БРОЈ И ДАТУМ РАДНОГ НАЛОГА
уписује се број и датум радног налога на основу којег се изводи оправка МС-а Орган стручне службе
17. ОДОБРИО уписује се чин, име и презиме лица које је одобрило издавање р/д у коју се исти потписује и овјерава печатом
Орган стручне службе
18. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа стручне службе у коју се исти потписује Орган стручне службе
19. УКУПНИ ТРОШКОВИ уписују се укупни трошкови издатих р/д на основу збира цијена по јединици мјере Не уписују се ручно
20. ИЗДАО уписује се чин, име и презиме лица које је издало р/д и исти га потписује Руковалац р/д
21. ПРИМИО / ВРАТИО уписује се чин име и презиме лица које је примило - вратило неутрошене р/д Руковалац р/д
22. ДАТУМ уписује се датум поврата неутрошених р/д Руковалац р/д
90
ПРИЛОГ број 1/6: ЛИСТ ИЗДАВАЊА, ВРАЋАЊА И КЊИЖЕЊА ГРАЂЕВИНСКОГ ПОТРОШНОГ МАТЕРИЈАЛА – ОМП-06
ЛИСТ ИЗДАВАЊА, ВРАЋАЊА И КЊИЖЕЊА ГРАЂЕВИНСКОГ ПОТРОШНОГ МАТЕРИЈАЛА ОМП-06 1. Јединица: 9. Номенклатурни број и назив материјалног средства грађевинске гране по јединици
мјере: 6. Број РН или ДРОН:
2. Ознака књиговодства:
3. Врста промјене:
7. Прималац:
4. Број:
5. Датум:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
8. Наредбодавац:
Јединица мјере: 10. Планирано – требовано:
11.Требовао: 12.Одобрио: 13. Издао:
Д
атум
издавањ
а:
Укупно издато
14. Орган стручне службе:
Враћено
:
УТРОШЕНО
15. Орган финансијске службе:
Књижење
По јединици мјере:
16. Књижио:
17. Ц
ијена:
Укупно: 18. Износ КМ:
91
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА 1. ЈЕДИНИЦА уписује се назив јединице издаваоца МС-а Орган стручне службе
2. ОЗНАКА КЊИГОВОДСТВА
уписује се бројчана ознака књиговодства издаваоца према важећем шифрарнику књиговодствених ознака
Орган стручне службе
3. ВРСТА ПРОМЈЕНЕ уписује се број из шифрарника врста промјена Орган стручне службе
4. БРОЈ уписује се број под којим је документ заведен у дјеловодник Орган стручне службе
5. ДАТУМ уписује се датум завођења документа у дјеловодник Орган стручне службе
6. БРОЈ РН или ДРОН уписује се број радног налога или ДРОН Орган стручне службе
7. ПРИМАЛАЦ уписује се назив примаоца МС-а и исти се потписује Орган стручне службе
8. НАРЕДБОДАВАЦ уписује се чин, име и презиме наредбодавца јединице која врши издавање у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Орган стручне службе
ГЛАВНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
9. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ И НАЗИВ МС-а
уписује се номенклатурни број и назив МС-а према именику материјалних средстава Орган стручне службе
10. ПЛАНИРАНО-ТРЕБОВАНО
уписује се количина која је планирана – требована за утрошак МС-а за цјелокупно извршење задатка по истом радном налогу
Орган стручне службе
11. ТРЕБОВАО уписује се име и презиме лица које требује МС и исто се потписује Орган стручне службе
12. ОДОБРИО уписује се име и презиме лица које одобрава издавање МС-а и исто се потписује Орган стручне службе
13. ИЗДАО уписује се име и презиме лица које издаје МС и исто се потписује Руковалац МС-а
Напомена: У рубрику датум издавања уписују се датуми издавања МС-а, а у рубрике у продужетку уписују се количине које су издате. По завршеним радовима попуњава се редак УКУПНО ИЗДАТО тако што се зброје количине свих издавања МС-а. У рубрику ВРАЋЕНО уписују се количине које су враћене након извршених радова за свако појединачно средство. У рубрику УТРОШЕНО уписују се количине које су стварно утрошене, а исте се добију тако што се направи разлика између укупно издатих и враћених МС-а. У рубрику „КЊИЖЕЊЕ“ уписује се број картице складишне евиденције / број ставке на тој картици приликом евидентирања трансакције у складишној евиденцији, а податке уписује руковалац који издаје средства.
ЗАКЉУЧНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
14. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ
уписује се име и презиме органа стручне службе и исти се потписује Орган стручне службе
15.ОРГАН ФИНАНСИЈСКЕ СЛУЖБЕ
уписује се име и презиме органа финансијске службе и исти се потписује
Орган финансијске службе
16. КЊИЖИО служи за потпис књиговође који је извршио књижење Књиговођа
17. ЦИЈЕНА уписује се цијена по јединици мјере и цијена за Не уписује се ручно
92
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
укупно издате количине по врсти МС-а
18. ИЗНОС У КМ уписује се укупна вриједност утрошеног МС-а у КМ Не уписује се ручно
93
ПРИЛОГ број 1/7: РАСПОРЕД ИЗДАВАЊА И ПРИМАЊА – ОМП-07
1. Број: 2. Датум:
РАСПОРЕД ИЗДАВАЊА И ПРИМАЊА ЗА МЈЕСЕЦ ________ ГОДИНЕ _________ ОМП-07
3. Назив јединице:
4.Ознака књиговодства:
5.Врста промјене: ЈЕДИНИЦЕ - ПРИМАОЦИ
Рб.
Номенклатурни број и назив МС-а
Јединица
мјере
Укупно Књижено
6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.
ПОТПИС ПРИМАОЦА
22.Распоред саставио: 25.Орган стручне службе:
23. Руковалац:
24. Наредбодавац:
26.Орган финансијске службе:
27. Књижио:
94
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ
РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. БРОЈ уписује се број под којим је документ заведен у дјеловодник Орган стручне службе
2. ДАТУМ уписује се датум завођења документа у дјеловодник Орган стручне службе
3. НАЗИВ ЈЕДИНИЦЕ уписује се назив јединице издаваоца МС-а Орган стручне службе
4. ОЗНАКА КЊИГОВОДСТВА
уписује се бројчана ознака књиговодства издаваоца према важећем шифрарнику књиговодствених ознака
Орган стручне службе
5. ВРСТА ПРОМЈЕНЕ уписује се број из шифрарника врста промјена Орган стручне службе
ГЛАВНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА 6. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом Орган стручне службе
7. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ и НАЗИВ МС-а
уписује се номенклатурни број и назив према именику МС-а Орган стручне службе
19. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив јединице мјере Орган стручне службе
20. УКУПНО уписују се укупно издате количине (збир количина рубрика 8. до 18.) за свако материјално средство
Руковалац МС-а
21 КЊИЖЕНО
уписује се број картице складишне евиденције / број ставке на тој картици приликом евидентирања трансакције у складишној евиденцији.
Руковалац МС-а
Напомена: У рубрике 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17. и 18. уписују се организационе цјелине којима се МС издаје на утрошак, а у рубрикама испод уписују се количине за свако средство из колоне / рубрике 7. У рубрику „ПОТПИС ПРИМАОЦА“ уписује се чин, име и презиме, уз потпис примаоца материјалних средстава.
ЗАКЉУЧНИ ДИО
Број рубрике
НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
22. РАСПОРЕД САСТАВИО
уписује се чин, име и презиме лица које је распоред саставило и исто га потписује
Лице које је распоред сачинило
23. РУКОВАЛАЦ уписује се чин, име и презиме руковаоца јединице која врши издавање у коју се исти потписује Руковалац МС-а
24. НАРЕДБОДАВАЦ уписује се чин, име и презиме наредбодавца јединице која врши издавање у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Орган стручне службе
25. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа стручне службе јединице која врши издавање у коју се исти потписује
Орган стручне службе
26. ОРГАН ФИНАНСИЈСКЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа финансијске службе јединице која врши издавање у коју се исти потписује
Орган финансијске службе
27. КЊИЖИО служи за потпис књиговође који је извршио књижење Књиговођа
95
ПРИЛОГ број 1/8: ПРОРАЧУН – ОБРАЧУН НАМИРНИЦА – ОМП-08
ПРОРАЧУН – ОБРАЧУН НАМИРНИЦА ОМП-08 Bрста Bрста Бр.ст Врста Бр.ст СДО П/1 Д-I П/2 Д-II П/3 Д-III П/4 Д-IV П/5 Д-V П/6
Број: Датум: Јединица: Локација ОС БиХ:
ЈЕЛОВНИК
Допуна
Оброци за
псе
ОБРОК / БРОЈНО СТАЊЕ ДОПУНА / БРОЈНО СТАЊЕ
ДОРУЧАК РУЧАК ВЕЧЕРА I II III IV V РБ
НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ И НАЗИВ
АРТИКЛА
Норматив
Јединица
мјере
Свега
по
прорачуну
Неутрош
ено
из претходног
дана
Примљ
ено од
руковаоца
Примљ
ено с
тржиш
та
Остало
Књиж
ено
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21. Обрачун саставио: 22.Руковалац: 23.Прималац:
24. Наредбодавац: 25.Орган стручне службе: 26.Орган финансијске службе: 27.Књижио:
96
ЗАГЛАВЉЕ У рубрикама заглавља уноси се број из дјеловодника, датум под којим је заведен прорачун, назив јединице и локација на којој се налази КТБ. У рубрикама бројно стање уносе се бројна стања на основу обрасца ВОБ-11.
ГЛАВНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом Орган стручне службе
2. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ И НАЗИВ АРТИКЛА
уписује се номенклатурни број и назив према именику МС-а Орган стручне службе
3. НОРМАТИВ уносе се количине према одобреном нормативу Орган стручне службе
4. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив јединице мјере Орган стручне службе
у рубрике 5, 6. и 7. уписује се потребна количина намирница за припремање оброка, а добије се тако што се помножи бројно стање људства (уписује се испод врсте оброка) са нормативом који је наведен у колони 3.
Орган стручне службе
у рубрике 8, 9, 10, 11, 12, 13 и 14 уписује се потребна количина намирница за прописану допуну оброка, а добије се тако што се помножи бројно стање људства са нормативом који је наведен у колони 3
Орган стручне службе
15. СВЕГА ПО ПРОРАЧУНУ
уписује се укупна количина намирница која се добије збиром рубрика од 5. до 14. Орган стручне службе
16. НЕУТРОШЕНО ИЗ ПРЕТХОДНОГ ДАНА
уписује се количина неутрошених артикала исхране у претходном дану Управник ресторана
17. ПРИМЉЕНО ОД РУКОВАОЦА
уписују се количине које се преузимају од руковаоца из магацина хране Руковалац МС-а
18. ПРИМЉЕНО СА ТРЖИШТА
уписују се количине које су примљене директном набавком са тржишта Руковалац МС-а
19. ОСТАЛО уписује се количина намирница које су остале неутрошене Руковалац МС-а
20. КЊИЖЕНО
уписује се број картице складишне евиденције / број ставке на тој картици приликом евидентирања трансакције у складишној евиденцији.
Руковалац МС-а
ЗАКЉУЧНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
21. ОБРАЧУН САСТАВИО
уписује се чин, име и презиме лица које је прорачун – обрачун саставило и исто га потписује
Лице које је прорачун - обрачун сачинило
22. РУКОВАЛАЦ уписује се чин, име и презиме руковаоца који врши издавање у коју се исти потписује Руковалац МС-а
23. ПРИМАЛАЦ уписује се чин, име и презиме лица које је примило артикле исхране у коју се исти потписује
Руковалац МС-а
24. НАРЕДБОДАВАЦ уписује се чин, име и презиме наредбодавца јединице која врши издавање у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Орган стручне службе
25. ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа стручне службе јединице која врши издавање у коју се исти потписује
Орган стручне службе
26. ОРГАН ФИНАНСИЈСКЕ СЛУЖБЕ
уписује се чин, име и презиме органа финансијске службе јединице која врши издавање у коју се исти потписује
Орган финансијске службе
27. КЊИЖИО служи за потпис књиговође који је извршио књижење Књиговођа
97
ПРИЛОГ број 1/9: ПРИЗНАНИЦА – ОМП-09
ПРИЗНАНИЦА ОМП-09 1.Од: 2.За: 3.Број: 4.Датум:
Количина Материјална формација Рб.
БМФ Назив по МФ
Номенклатурни број Назив МС-а ј/м Следује Задужено Недостаје Претиче
5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.Начелник ЦММ / оперативни орган С-3: 16.Официр књиге власништва ЦММ /
орган стручне службе (С-4) јединице која предаје МС:
17.Орган стручне службе (С-4) јединице / подофицир за снабдијевање у јединици која прима МС:
18.Командант: 19.Руковалац: 20.Командант/командир јединице која прима МС: 21.Страна: од:
98
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. ОД уписује се јединица пошиљалац – издавалац МС-а
Одговорно лице – орган стручне службе које издаје признаницу
2. ЗА уписује се јединица која прима МС по материјалној формацији
Одговорно лице – орган стручне службе које издаје признаницу
3. БРОЈ уписује се број под којим је документ заведен у дјеловодник
Одговорно лице – орган стручне службе које издаје признаницу
4. ДАТУМ уписује се датум завођења документа у дјеловодник
Одговорно лице – орган стручне службе које издаје признаницу
ГЛАВНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
5. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
6. БРОЈ МАТЕРИЈАЛНЕ ФОРМАЦИЈЕ
уписује се број материјалне формације из одобреног прегледа материјалне формације
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
7. НАЗИВ ПО МАТЕРИЈАЛНОЈ ФОРМАЦИЈИ
уписује се назив МС-а по материјалној формацији из одобреног прегледа материјалне формације
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
8. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ
уписује се номенклатурни број према именику МС-а
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
9. НАЗИВ МС-а уписује се назив МС-а према именику МС-а Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
10. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив јединице мјере
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
11. СЛЕДУЈЕ уписује се количина МС-а која следује јединицу по материјалној формацији
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
12. ЗАДУЖЕНО уписује се имајућа количина МС-а на задужењу јединице
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
13. НЕДОСТАЈЕ уписује се количина МС-а која недостаје по материјалној формацији, а добијена је разликом рубрике 11. и 12.
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
14. ПРЕТИЧЕ уписује се количина МС-а која прелази количину МС-а по материјалној формацији, а добијена је разликом рубрике 12. и 11.
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
99
ЗАКЉУЧНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
15. НАЧЕЛНИК ЦММ / ОПЕРАТИВНИ ОРГАН С-3
уписује се чин, име, презиме и потпис: а) Начелник ЦММ у случају када се врши издавање признанице оперативној јединици б) Оперативни орган С-3 јединице када се врши издавање признанице од стране команданта батаљона потчињеним јединицама
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
16.
ОФИЦИР КЊИГЕ ВЛАСНИШТВА ЦММ / ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ (С-4) ЈЕДИНИЦЕ КОЈА ПРЕДАЈЕ МС
Уписује се чин, име, презиме и потпис: а) Официр књиге власништва ЦММ у случају када се врши издавање признанице оперативној јединици б) Орган стручне службе (С-4) јединице када се врши издавање признанице од стране команданта батаљона потчињеним јединицама
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
17.
ОРГАН СТРУЧНЕ СЛУЖБЕ (С-4) ЈЕДИНИЦЕ / ПОДОФИЦИР ЗА СНАБДИЈЕВАЊЕ У ЈЕДИНИЦИ КОЈА ПРИМА МС
Уписује се чин, име, презиме и потпис: а) Орган стручне службе (С-4) јединице у случају када ЦММ врши издавање признанице оперативној јединици б) Подофицир за снабдијевање у јединици када се врши издавање признанице од стране команданта батаљона потчињеним јединицама
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
18. КОМАНДАНТ Уписује се чин, име и презиме наредбодавца јединице која врши издавање у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
19. РУКОВАЛАЦ
Уписује се чин, име, презиме и потпис руковаоца јединице која дужи материјална средства у свим случајевима: а) када се врши издавање признанице од стране ЦММ оперативној јединици б) када се врши издавање признанице од стране команданта батаљона потчињеним јединицама
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
20.
КОМАНДАНТ / КОМАНДИР ЈЕДИНИЦЕ КОЈА ПРИМА МС
Уписује се чин, име, презиме и потпис: а) Команданта у случају када ЦММ врши издавање признанице оперативној јединици б) Командира јединице у случају када се врши издавање признанице од стране команданта батаљона потчињеним јединицама
Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
21 СТРАНА ОД Уписује се број стране и укупан број страна Одговорно лице - орган стручне службе које издаје признаницу
100
ПРИЛОГ број 1/10: РЕВЕРС – ОМП-10
РЕВЕРС НА НИЖЕ НАВЕДЕНА МАТЕРИЈАЛНА СРЕДСТВА ПРИМЉЕНА НА ПРИВРЕМЕНУ УПОТРЕБУ ОД__________________________________________________________________________
(назив јединице-установе од које су средства примљена) по наређењу _________________________________ број______________________од_________________
(назив јединице-установе која је наредила издавање, број наредбе и датум)
Р/Б Номенклатурни број Назив МС-а ј/м Категорија Количина
Стање материјалних средстава
Рок враћања
1 2 3 4 5 6 7
8. Предао:
9. Примио: 10. Наредбодавац:
101
ЗАГЛАВЉЕ Заглавље се уноси према траженим подацима, а уноси га орган стручне службе јединице / субјекта примаоца.
ГЛАВНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом
Орган стручне службе примаоца
2. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ И НАЗИВ МС-а
уписује се номенклатурни број и назив према именику МС-а
Орган стручне службе примаоца
3. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив јединице мјере
Орган стручне службе примаоца
4. КАТЕГОРИЈА уписује се категорија МС-а (по потреби) Орган стручне службе примаоца
5. КОЛИЧИНА уписује се количина издатог МС-а по реверсу Орган стручне службе примаоца
6. СТАЊЕ МС-а уписује се квалитативно стање МС-а на дан издавања – пријема МС-а
Орган стручне службе примаоца
7. РОК ВРАЋАЊА уписује се датум враћања МС-а који не смије бити дужи од 6 мјесеци
Орган стручне службе примаоца
ЗАКЉУЧНИ ДИО
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
8. ПРЕДАО уписује се чин, име и презиме лица које је предало МС
Лице које је предало МС
9. ПРИМИО уписује се чин, име и презиме лица које је примило МС
Лице које је примило МС
10. НАРЕДБОДАВАЦ уписује се чин, име и презиме наредбодавца јединице која врши пријем, у коју се исти потписује, а потпис се овјерава печатом
Орган стручне службе примаоца
102
ПРИЛОГ број 1/11: ИНВЕНТАРСКА ЛИСТА – ОМП-11
Напомена: Горе наведени образац се штампа из програма за материјално књиговодство и може другачије изгледати, али је неопходно да садржи горе наведене елементе. По завршеној попуни обрасца наведена лица се потписују у зачељу документа.
ИНВЕНТАРСКА ЛИСТА ОМП-11 4. Вријеме инвентарисања 1.Јединица (МФЦ ИВ)
2. Ознака књиговодства:
3. Мјесто Датум почетка Датум завршетка
5. Страна:
Количина Разлике Ред. број Номенклатурни број Назив материјалног
средства Јединица мјере
Категорија година
производње Књиговод. стање
Стварно стање Мањак Вишак
Квалитативно стање
6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.
16. Руковалац – старјешина ПМФЦ:
17. Пописна комисија:
18. Књиговођа:
103
ПРИЛОГ број 1/12: ПРЕГЛЕД СТАЊА МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА – ОМП-12
Напомена: Горе наведени образац се штампа из програма за материјално књиговодство и може другачије изгледати, али је неопходно да садржи горе наведене елементе. По завршеној попуни обрасца наведена лица се потписују у зачељу документа.
ПРЕГЛЕД СТАЊА МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА ОМП-12 1. Јединица (МФЦ ИВ):
2. Ознака књиговодства:
3. Мјесто: 3. Књижено од ____до_____
4. Страна:
Ред. број Номенклатурни број Назив материјалног средства Јединица мјере Ознака серије
Категорија година
производње
Књиговодствено стање
5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
12. Руковалац – старјешина ПМФЦ:
13. Наредбодавац:
14. Књиговођа:
104
ПРИЛОГ број 1/13: КАРТИЦА МАЊКОВА И ОШТЕЋЕЊА Рег. бр.__________ КАРТИЦА МАЊКОВА И ОШТЕЋЕЊА НАЗИВ ЈЕДИНИЦЕ_______________________________ Страна ________
ВРИЈЕДНОСТ МАЊКА - ОШТЕЋЕЊА
Утврђено Расправљено Салдо Редни број
Број документа Датум
ПРЕЗИМЕ ИМЕ И ЧИН ОДГОВОРНОГ ЛИЦА И НАЗИВ РЈЕШЕЊА О
РАСПРАВИ КМ КМ КМ
Књижено у аналитичку
картицу мањкова и оштећења стр./
р.бр.
Веза распр. ст. / р.б.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
105
Заглавље се уноси према траженим подацима, а уноси га орган финансијске службе јединице код које се води књига мањкова и оштећења.
ГЛАВНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА 1. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом
2. БРОЈ ДОКУМЕНТА уписује се број закључка – рјешења о покретању – расправљању мањка и оштећења
3. ДАТУМ уписује се датум закључка – рјешења о покретању – расправљању мањка и оштећења
4.
ПРЕЗИМЕ ИМЕ И ЧИН ОДГОВОРНОГ ЛИЦА И НАЗИВ РЈЕШЕЊА О РАСПРАВИ
уписује се чин, име и презиме лица одговорног за мањак – оштећење, с тим што се приликом расправљања уписује и начин на који је штета расправљена
5. УТВРЂЕНО уписује се вриједност мањка – оштећења по првобитно утврђеној вриједности мањка – оштећења, као и све касније разлике вриједности
6. РАСПРАВЉЕНО уписује се расправљена вриједност мањка – оштећења
7. САЛДО уписује се коначна вриједност мањка, односно оштећења која сачињава разлику количина из рубрика 5. и 6.
8.
КЊИЖЕНО У АНАЛИТИЧКУ КАРТИЦУ МАЊКОВА И ОШТЕЋЕЊА СТР./ Р.БР.
уписује се страна и редни број аналитичке картице мањка и оштећења, гдје је књижен мањак односно оштећење
9. ВЕЗА РАСПР. СТ/ Р.Б. уписује се страна и редни број аналитичке картице мањка и оштећења, гдје је расправљен мањак односно оштећење
Орган финансијске службе код којег се води књига мањкова-оштећења
НАПОМЕНА: Збир слободних листова са тачно означеним странама повезан на прописан начин чини књигу мањкова и оштећења заједно са аналитичким картицама мањкова и оштећења.
106
ПРИЛОГ број 1/14: АНАЛИТИЧКА КАРТИЦА МАЊКОВА И ОШТЕЋЕЊА Страна ________
АНАЛИТИЧКА КАРТИЦА МАЊКОВА И ОШТЕЋЕЊА
2. НАЗИВ КЛАСЕ МС-а:
5. Ознака класе МС-а:
3. ЧИН, ИМЕ И ПРЕЗИМЕ ОДГОВОРНОГ ЛИЦА:
1. Овјера Рег. Број:
4. ЈЕДИНИЦА И МЈЕСТО:
6. Ознака категорије одговорног лица за штету:
МАЊАК – ОШТЕЋЕЊЕ МС Расправљено Остаје Ред.
број
Датум и број
документа
ОПИС (номенклатурни број и назив МС-а и назив
рјешења)
Јед. мјере Количина Цијена
у КМ Вриједност Врста штете Вриједност Ознака
расправе Вриједност
Веза са карт. мањка стр./ бр.
Веза распр. стр./ бр.
7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.
107
Заглавље се уноси према траженим подацима, а уноси га орган финансијске службе јединице код које се води књига мањкова и оштећења.
ГЛАВНИ ДИО Број
рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
7. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом
8. ДАТУМ И БРОЈ ДОКУМЕНТА
уписује се број закључка – рјешења о покретању – расправљању мањка и оштећења
9.
ОПИС (НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ И НАЗИВ МС-а И НАЗИВ РЈЕШЕЊА)
уписује се номенклатурни број и назив МС-а које је пријављено као мањак, односно оштећење и назив рјешења о расправи
10. ЈЕДИНИЦА МЈЕРЕ уписује се ознака и скраћени назив јединице мјере
11. КОЛИЧИНА уписује се количина МС-а пријављених за мањак – оштећење
12. ЦИЈЕНА У КМ уписује се појединачна цијена МС-а у КМ
13. ВРИЈЕДНОСТ уписује се вриједност мањка (количина x цијена)
14. ВРСТА ШТЕТЕ уписује се бројна ознака за врсту штете
15. РАСПРАВЉЕНО – ВРИЈЕДНОСТ
уписује се вриједност расправљеног мањка – оштећења
16. РАСПРАВЉЕНО – ОЗНАКА РАСПРАВЕ
уписује се бројна ознака за начин расправе мањка – оштећења
17. ОСТАЈЕ – ВРИЈЕДНОСТ уписује се нерасправљена вриједност мањка – оштећења (разлика колона 13. и 15.)
18. ВЕЗА СА КАРТ. МАЊКА СТР./ БР.
уписује се страна и редни број књижења мањка – оштећења у картици мањкова и оштећења
19. ВЕЗА РАСПР. СТР./ БР. уписује се страна и редни број картице мањка – оштећења, гдје је расправљен мањак –оштећење
Орган финансијске службе код којег се води књига мањкова – оштећења
НАПОМЕНА: Збир слободних листова са тачно означеним странама повезан на прописан начин чини књигу мањкова и оштећења заједно са картицама мањкова и оштећења, тако што се аналитичке картице редају по растућем броју иза картице мањкова и оштећења.
108
ПРИЛОГ број 1/15: КАРТИЦА СКЛАДИШНЕ ЕВИДЕНЦИЈЕ – ОМЕ-01 Страна.........
КАРТИЦА СКЛАДИШНЕ ЕВИДЕНЦИЈЕ ОМЕ-01
3. Номенклатурни број
2. Назив материјалног средства
4. Фабрички број
1. Број и овјера
5. Замјенилац 6. Замјенилац
7. Смјештај 8.Класа
МС-а 9. Рок занављања
10. Рок чувања
11.Кат.г.п.
12. ЈМ
13. Бројна ознака произвођача
Цијена Количина Ред. број Датум Број
документа КМ Улаз Излаз Стање Примједба
14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.
Пренијето стање:
Стање за пренос
Страна......... Цијена Количина Ред.
број Датум Број документа КМ Улаз Излаз Стање
Примједба
14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.
Пренијето стање:
Стање за пренос
109
ЗАГЛАВЉЕ Број
рубрике НАЗИВ
РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. БРОЈ И ОВЈЕРА уписује се број картице складишне евиденције по растућем броју, а овјерава се потписом надлежног старјешине и печатом јединице
Руковалац
2. НАЗИВ МАТЕРИЈАЛНОГ СРЕДСТВА
уписује се назив материјалног средства према именику материјалних средстава у ОС БиХ Руковалац
3. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ
уписује се број материјалног средства према кодификационој ознаци материјалног средства из именика материјалних средстава у ОС БиХ
Руковалац
4. ФАБРИЧКИ БРОЈ уписује се број материјалног средства који је додијељен од стране произвођача Руковалац
5. ЗАМЈЕНИЛАЦ уписује се измијењени назив материјалног средства Руковалац
6. ЗАМЈЕНИЛАЦ уписује се измијењени номенклатурни број материјалног средства Руковалац
7. СМЈЕШТАЈ уписује се мјесто у полици, стоку или друга локација материјалног средства гдје је ускладиштено средство
Руковалац
8. КЛАСА МС-а уписује се назив класе којој наведено материјално средство припада Руковалац
9. РОК ЗАНАВЉАЊА уписује се крајњи датум за занављање материјалног средства Руковалац
10. РОК ЧУВАЊА уписује се крајњи рок до којег се материјално средство може чувати Руковалац
11. КАТЕГОРИЈА Г.П. уписује се категорија материјалног средства и година производње Руковалац
12. ЈМ уписује се јединица мјере према прегледу ознака мјерних јединица Руковалац
13. БРОЈНА ОЗНАКА ПРОИЗВОЂАЧА уписује се референтни број од произвођача Руковалац
ГЛАВНИ ДИО
Број рубрике
НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
14. РЕДНИ БРОЈ уписују се редни бројеви растућим редослиједом Руковалац 15. ДАТУМ уписује се датум са материјалног документа по
којем је извршена књиговодствена радња Руковалац
16. БРОЈ ДОКУМЕНТА уписује се број са материјалног документа по којем је извршена књиговодствена радња Руковалац
17. ЦИЈЕНА уписује се цијена материјалног средства са материјалног документа Руковалац
18. КОЛИЧИНА УЛАЗ уписује се количина улаза материјалног средства из материјалног документа по којем је извршена књиговодствена радња
Руковалац
19. КОЛИЧИНА ИЗЛАЗ уписује се количина излаза материјалног средства из материјалног документа по којем је извршена књиговодствена радња
Руковалац
20. КОЛИЧИНА СТАЊЕ уписује се количина стања материјалног средства након извршених промјена, по основу улаза или излаза
Руковалац
21. ПРИМЈЕДБА уписују се евентуалне примједбе и запажања које описују одређену промјену по процјени руковаоца Руковалац
ПРЕНИЈЕТО СТАЊЕ уписује се стање материјалног средства у случају када се испуни рубрика стање за пренос гдје се уписује стање количине материјалних средстава
Руковалац
110
Број рубрике
НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
СТАЊЕ ЗА ПРЕНОС уписује се укупан збир улаза, излаза и стања материјалног средства Руковалац
111
ПРИЛОГ број 1/16: ЛИСТ ЛИЧНИХ МАТЕРИЈАЛНИХ ЗАДУЖЕЊА – ОМЕ-03
ЛИСТ ЛИЧНИХ МАТЕРИЈАЛНИХ ЗАДУЖЕЊА
Номенклатурни број комплета
Општина/мјесто пребивалишта лица 1. Презиме, очево име и име: 2. Подаци о рођењу:
___________________________ __________________________ датум и година мјесто ___________________________ општина
3. Националност:
4. Школска спрема:
5. Занимање:
6. Дужност:
7. ВЕС:
8. На дужности од ________ до__________
9. Датум, чин и број наредбе о унапређењу:
10. Адреса и мјесто прије службе:
11. Адреса за вријеме боравка на одсуству или боловању:
12. Распоред у јединицу: бригада________________, батаљон_______________чета______________, вод_____________ и одјељење_______________
112
ЗАДУЖЕЊЕ
Редни број
НАЗИВ МАТЕРИЈАЛНОГ
СРЕДСТВА Јед.
мјере
Следује
Датум
пријема
Категорија
Величина
број
Издато Потпис примаоца
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40.
113
ПРОМЈЕНА ЗАДУЖЕЊА ПРОМЈЕНА ЗАДУЖЕЊА
Датум
пром
јене
Категорија
Величина
број
Издато
Враћено
Остаје
Потпис
Датум
пром
јене
Категорија
Величина
број
Издато
Враћено
Остаје
Потпис
114
17. Ток службе у ОС БиХ Војна јединица и
мјесто Вријеме
( од - до )
18. Писмене похвале ( П ), награде ( Н ), одликовања ( О )
П 20__ од стране П 20__ од стране Н 20__ од стране
П 20__ од стране Н 20__ од стране О 20__ од стране
19. Изречене казне за дисциплинске грешке
Шифра учињене дисципл. грешке
Врста и висина казне
Старјешина који је казну изрекао
Датум изрицања казне
Накнадне одлуке по казни
20. Остала опрема (не носи се у прекоманду)
РБ Врста и назив опреме Датум Примљено Враћено Потпис О В Ј Е Р А
________________________
чин, име и презиме
М. П. ________________________ датум
21. Овјера раздужења
Није враћена - оштећена је опрема на редном броју Датум
Враћена роба са редног броја мањак оштећење вриједност
Потпис
Свега: ____________________________
Потпис примаоца Пристајем да причињену штету у Наредбодавац:
износу ______________ КМ одмах надокнадим М.П.
___________________ _____________________________ _________________ Чин, име и презиме потпис – презиме и име
потпис
115
ПРИЛОГ број 17: ОБРАЗАЦ С-5 КАРТИЦА ОРУЖЈА
КАРТИЦА ОРУЖЈА
1. ЈЕДИНИЦА
2. БРОЈ ПОТВРДЕ
3. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ
4. СЕРИЈСКИ БРОЈ
5. ОПИС СРЕДСТВА
6. Изјављујем да сам примио ову опрему 7. ИМЕ И ПРЕЗИМЕ ПРИМАОЦА 8. БРОЈ ЛИЧНЕ КАРТЕ ПРИМАОЦА
9. ПОТПИС
10. ЧИН ПРИМАОЦА
ПОЛЕЂИНА ОБРАСЦА С-5
ИНСТРУКЦИЈЕ
1. Ова картица ће се предати сваки пут приликом издавања опреме
2. О губитку ове картице одмах ће се извијестити командир јединице
____________________________ Потпис лица које врши издавање
116
Број рубрике НАЗИВ РУБРИКЕ СВРХА ПОПУЊАВА
1. ЈЕДИНИЦА уписује се назив јединице Руковалац 2. БРОЈ ПОТВРДЕ уписује се број потврде Руковалац
3. НОМЕНКЛАТУРНИ БРОЈ
уписује се номенклатурни број средства које је описано Руковалац
4. СЕРИЈСКИ БРОЈ уписује се серијски број приликом евидентирања у књизи власништва, признаници или потпризнаници
Руковалац
5. НАЗИВ СРЕДСТВА уписује се назив средства Руковалац
6. ИЗЈАВА уписује се назив јединице, секције, одјељења итд. који издају опрему Руковалац
7. ИМЕ И ПРЕЗИМЕ ПРИМАОЦА уписује се име и презиме примаоца Руковалац
8. БРОЈ ЛИЧНЕ КАРТЕ ПРИМАОЦА уписује се број личне карте примаоца Руковалац
9. ПОТПИС потписује прималац Прималац средства 10. ЧИН ПРИМАОЦА уписује се чин примаоца Руковалац
ПОЛЕЂИНА ОБРАСЦА потписује лице које врши издавање Руковалац
117
ПРИЛОГ број 1/18: СТОЧНИ КАРТОН – ОМП-13
СТОЧНИ КАРТОН ОМП-13 7. Број поткова 1. Пол и
име 2. Жиг 3. Категорија
– раса 4. Година ождребљења, оштењења
5. Висина и обим
6. Цијена
Задње Предње
8. Опис 10. Набављено
9. Природне и стечене мане 11. Расходовано, продано, угинуло, онеспособљено
12. Здравствени подаци
14. Промјена корисника, датум и потпис Р/б 13. Назив прибора Следује Има
датум јединица потпис
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
118
ПРИЛОГ број 2:
ПРЕГЛЕД ОЗНАКА МЈЕРНИХ ЈЕДИНИЦА
Преглед мјерних јединица усклађен је са Међународним системом мјерних јединица
(СИ). За књиговодствено праћење материјалних средстава у МО и ОС БиХ користе се основне мјерне јединице према табели у овом прилогу. Које ће се мјерне јединице употребљавати за одређена материјална средства МО и ОС БИХ прописују тактички носиоци у сарадњи са техничким носиоцима тих материјалних средстава. Ради рационализације рада приликом састављања материјалних докумената и књижења стања и промјена стања материјалних средстава на основу тих докумената, као и за исказивање књиговодственог стања материјалних средстава, одређене су бројне ознаке мјерних јединица, дате у Прегледу бројних ознака мјерних јединица.
На материјалним документима у колону – рубрику „јединица мјере” у горњем дијелу поља уписује се словна ознака, а у доњем дијелу поља уписује се бројна ознака мјерне јединице.
Измјене, допуне и потребна објашњења за примјену Прегледа ознака мјерних јединица и ознака врсте књиговодствених промјена на материјалним средствима даваће, по потреби, Сектор за набавку и логистику МО БиХ, на захтјев и уз сагласност тактичких и техничких носилаца.
119
ПРЕГЛЕД ОЗНАКА МЈЕРНИХ ЈЕДИНИЦА Шифра ЈМ Величина Назив Скраћени
назив 11 Комад ком 44 Туце туце 45 Пар пар 46 Арак ар 67 Сет, гарнитура, комплет сет
87 Резервни дијелови код поједностављеног разврставања ДИО
99
Комадне мјере
Дио недјељиве јединице када је више произвођача НЕДЈ 19 Милиграм мг 21 Грам г 22 Килограм кг 24
Маса
Тона т 26 Дужина Метар дужни м 27 Површина Метар квадратни м2 28 Метар кубни м3 33 Литар л 34
Запремина Хектолитар хл
35 Племенити метали Карат кт
65 Мегават МW 66 Снага Киловат КW
50 Недјељиве јединице код поступног царињења и сл. Сукц
77 Обрачунска тежина робе ОБРТ
120
ПРИЛОГ број 3:
УПОТРЕБА И ПРЕГЛЕД ОЗНАКА ВРСТА КЊИГОВОДСТВЕНИХ ПРОМЈЕНА НА МАТЕРИЈАЛНИМ СРЕДСТВИМА МО И ОС БиХ
Праћење и анализирање врста промјена на материјалним средствима омогућава
предузимање одређених мјера и поступака ради економичног и рационалног располагања и руковања материјалним средствима и обезбјеђења података неопходних за одлучивање и оцјену стања на појединим нивоима командовања.
На захтјев тактичких и техничких носилаца материјалних средстава одређене су врсте промјена стања и кретања оних материјалних средстава која се прате у материјалном књиговодству, а обиљежавају се ознакама врста књиговодствених промјена које су саставни дио овог упутства.
Према одредбама овог упутства, свака појединачна промјена на материјалним средствима мора се означавати установљеном бројном ознаком која поближе одређује о каквој је промјени ријеч, односно због чега је промјена наступила.
Податке о врстама књиговодствених промјена уписују у материјалне књиге и евиденције органи који те књиге и евиденције воде, на основу ознака уписаних на материјалним документима. Ознаке врста књиговодствених промјена уписују у материјална документа органи који их састављају.
У књиге, евиденције и документа могу се уписивати само прописане ознаке врста књиговодствених промјена.
Измјене и допуне прописаних ознака врста књиговодствених промјена, на захтјев и уз сагласност тактичких и техничких носилаца и носилаца планирања, врши Сектор за финансије и буџет МО БиХ.
Све ознаке врста књиговодствених промјена разврстане су у групе и подгрупе, а у оквиру њих по врстама промјена.
Врста књиговодствене промјене састоји се од троцифрене ознаке, од којих прва цифра означава групу, друга цифра подгрупу у оквиру те групе, а трећа цифра врсту књиговодствене промјене стања материјалних средстава у оквиру подгрупе односно групе.
Групе врста књиговодствених промјена означавају се бројевима од 0 до 9 и разврстане су у три основна дијела:
I ''Посебне ознаке'', група 0. II ''Ознаке улаза – задужења'', групе 1, 2, 3, и 4. III ''Ознаке излаза – раздужења'', групе 5, 6, 7, 8 и 9. У оквиру групе 0 дате су посебне ознаке које не означавају стварну промјену стања
насталу на материјалном средству (јер до стварне промјене није ни дошло), већ само књижења која се јављају као посљедица прописане технике и начина вођења књиговодства.
121
I ПОСЕБНЕ ОЗНАКЕ Група 0 – ПОСЕБНЕ ОЗНАКЕ ВРСТА КЊИГОВОДСТВЕНИХ ПРОМЈЕНА КАДА СЕ СТВАРНО СТАЊЕ МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА НЕ МИЈЕЊА 008 Стање МС-а за пренос 088 Пренијето почетно стање МС-а 009 Исправка погрешног књижења – сторно 099 Исправно књижење
II ОЗНАКЕ УЛАЗА – ЗАДУЖЕЊА
Група 1 – НАБАВКА И ПРИЈЕМ МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА Подгрупа 11 – Пријем МС-а набављеног на домаћем тржишту по уговорима које су склопили МФЦ III и вишег степена
111 Примљен МС набављен од предузећа намјенске производње, чија дјелатност има производни, услужни или други сличан карактер
112 Примљен МС набављен од производних и трговинских предузећа 113 Примљен МС набављен од државних органа, ЦЗ-а и од јединица МУП-а 119 Примљен МС набављен од осталих правних и физичких лица Подгрупа 12 – Пријем МС-а који су на домаћем тржишту набавили МФЦ IV степена
121 Примљен МС набављен од предузећа намјенске производње, чија дјелатност има производни, услужни или други сличан карактер
122 Примљен МС набављен од производних и трговинских предузећа 123 Примљен МС набављен од државних органа, ЦЗ-а и од јединица МУП-а 129 Примљен МС набављен од осталих правних и физичких лица Подгрупа 13 – Пријем МС-а који је примљен по основу донације 131 Примљен МС по основу донације од донатора из земље 132 Примљен МС по основу донације од донатора из иноземства Подгрупа 16 – Пријем МС-а од војних јединица и војних установа из органског састава друге организационе јединице
Подгрупа 17 – Пријем МС-а од војних јединица и војних установа које су у органском саставу исте организационе јединице код које је прималац материјалних средстава 171 Примљено од логистичких батаљона 172 Примљено од осталих војних јединица КоВ-а 173 Примљено од осталих војних јединица ВС и ПВО 174 Примљено од ПМФЦ истог МФЦ IV степена
161 Примљено од логистичких батаљона 162 Примљено од осталих организационих јединица КоВ-а 163 Примљено од осталих организационих јединица ВС и ПВО
122
Подгрупа 19 – Пријем МС-а набављеног на иностраном тржишту 191 Пријем МС-а набављеног на иностраном тржишту Група 2 – ФОРМИРАЊЕ КОМПЛЕТА И РАСКОМПЛЕТИРАЊЕ КОМПЛЕТА МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА Подгрупа 21 – Формирани комплети материјалних средстава по класама средстава 212 Формирани комплети средстава класе II 214 Формирани комплети средстава класе IV 217 Формирани комплети средстава класе VII 218 Формирани комплети средстава класе VIII 219 Формирани комплети средстава осталих класа Подгрупа 25 – Формирани и издати комплети на службену личну употребу и добијена материјална средстава раскомплетирањем враћених комплета, који су претходно дати на службену личну употребу 251 Формирани и издати комплети на службену употребу 255 Примљени комплети који након враћања остају као комплети 256 Материјална средства добијена раскомплетирањем враћених комплета 257 Примљен МС приликом замјене појединих дијелова у раније издатим
комплетима Подгрупа 26 – Добијено раскомплетирањем комплета материјалних средстава по класама средстава 262 Добијено раскомплетирањем комплета средстава класе II 264 Добијено раскомплетирањем комплета средстава класе IV 267 Добијено раскомплетирањем комплета средстава класе VII 268 Добијено раскомплетирањем комплета средстава класе VIII 269 Добијено раскомплетирањем комплета средстава осталих класа Група 3 – ДОБИЈЕНА МАТЕРИЈАЛНА СРЕДСТВА ПРИЛИКОМ ИЗРАДЕ –
ПРЕРАДЕ, РЕМОНТА – РЕГЕНЕРАЦИЈЕ, МОДИФИКАЦИЈЕ – АДАПТАЦИЈЕ, СА ИСПИТИВАЊА И ЗАДУЖЕЊА МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА ПРИЛИКОМ РАСХОДОВАЊА, ПРЕИМЕНОВАЊА И ПРЕКАТЕГОРИЗОВАЊА, ПРОМЈЕНЕ НА НЕПОКРЕТНОСТИМА
Подгрупа 31 – Добијено израдом – прерадом 311 Добијено израдом – прерадом 312 Добијено ремонтом – регенерацијом 313 Добијено модификацијом – адаптацијом
123
Подгрупа 35 – Примљено са ремонта – регенерације, модификације – адаптације или са испитивања 351 Примљено са ремонта – регенерације 352 Примљено са модификације – адаптације 353 Примљено са испитивања Ознаке ове подгрупе употребљавају се само када се МС враћа са ремонта – регенерације, модификације – адаптације или испитивања, а то значи да се још приликом слања тих средстава (подгрупа 75) знало да ће то, односно такво средство, бити враћено. Подгрупа 36 – Задужење приликом преименовања и превођења материјалних средстава
361 Преименовање због погрешно уписаног и у материјалним књигама и евиденцијама књиженог назива материјалног средства
362 Преименовање због промјене квалитативног стања 363 Преименовање због промјене првобитног облика
364 Преименовање због промјене намјене, односно функционалних својстава - могућности
365 Преименовање због промјене назива у именику материјалних средстава МО и ОС БиХ (измјена именика)
366 Превођење – уписивање правог (званичног) назива и номенклатурног броја према именику материјалних средстава МО и ОС БиХ
Подгрупа 37 – Добијено приликом расходовања материјалних средстава и при извршењу рјешења о расходовању (распарчавање, деформисање, делаборисање) – претварање расходованог МС-а у фурду
371 Добијено расходовањем због дотрајалости, техничке застарјелости за потребе МО и ОС БиХ
372 Добијено расходовањем због дотрајалости – прошао прописани рок употребе 373 Добијено расходовањем због неекономичне оправке 374 Добијено расходовањем као посљедица утицаја више силе
375 Добијено расходовањем као посљедица немарног – неодговорног односа према МС-у
376 Добијено расходовањем као посљедица некомплетности за функционисање и употребу
377 Добијено расходовањем као посљедица опасности за даљњу употребу, чување или руковање
378 Добијено извршењем рјешења о расходовању – претварање у фурду (распарчавање, деформисање, делаборација)
379 Добијено расходовањем као посљедица осталих ненаведених узрока Подгрупа 38 – Евидентирање непокретности и промјене на непокретностима 381 Задужење по листу непокретности 382 Изградња објеката за потребе МО и ОС БиХ
383 Инвестиционо одржавање објеката – доградња, реконструкција, адаптација, санација, модернизација
384 Редовно – текуће одржавање објеката
124
385 Средства добивена рушењем објеката
386 Промјене на земљишту према потребама шире друштвене заједнице или привредних субјеката
387 Промјена намјене непокретности 388 Израда пројектне документације Група 4 – ПРИМЉЕНА – ВРАЋЕНА МАТЕРИЈАЛНА СРЕДСТВА (КОМПЛЕТИ)
КОЈА СУ БИЛА ИЗДАТА НА СЛУЖБЕНУ ЛИЧНУ УПОТРЕБУ И ВИШАК МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА
Подгрупа 41 – Примљена – враћена материјална средства (комплети) која су била издата на службену личну употребу
411
Примљена – враћена материјална средства (комплети) која су била издата као основни фонд личне опреме
412 Примљена – враћена материјална средства (комплети) која су била издата као II категорија (не носи се у прекоманду)
413 Примљена – враћена материјална средства (комплети) која су била издата професионалним војним лицима
414 Примљена – враћена материјална средства (комплети) која су била издата лицима у резервном саставу
415 Примљена – враћена материјална средства (комплети) која су била издата даваоцима стоке
Ознаке ове подгрупе употребљавају се за МС који се након издавања на службену личну употребу није пратио у материјалном књиговодству Подгрупа 42 – Вишак материјалних средстава 421 Вишак утврђен приликом инвентарисања или приликом примопредаје дужности 422 Вишак утврђен приликом контроле 423 Вишак утврђен приликом пријема МС-а са тржишта (домаћег и иностраног) 424 Вишак утврђен приликом пријема МС-а од организационих цјелина МО и ОС
БиХ 425 Вишак утврђен приликом пријема МС-а од државних органа, ЦЗ-а и јединица
МУП-а
426 Вишак утврђен приликом пријема МС-а са ремонта – регенерације, модификације – адаптације или испитивања
429 Вишак утврђен у осталим случајевима (поријекло није утврђено)
III ОЗНАКА ИЗЛАЗА – РАЗДУЖЕЊА
Група 5 – ПРОДАЈА И ИЗДАВАЊЕ – СЛАЊЕ МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА
Подгрупа 51 – Предата – послата материјална средстава продата на домаћем тржишту по уговорима које су склопили МФО III и вишег степена
511 Предат – послат МС продат предузећима намјенске производње чија дјелатност има производни, услужни или други сличан карактер
125
512 Предат – послат МС продат производним и трговинским предузећима 513 Предат – послат МС продат државним органима, ЦЗ-у и јединицама МУП-а 519 Предат – послат МС продат осталим правним и физичким лицима Подгрупа 52 – Предата – послата материјална средства продата на домаћем тржишту по уговорима које су склопили МФЦ IVстепена
521 Предат – послат МС продат предузећима намјенске производње, чија дјелатност има производни, услужни или други сличан карактер
522 Предат – послат МС продат производним и трговинским предузећима 523 Предат – послат МС продат државним органима, ЦЗ-у и јединицама МУП-а 529 Предат – послат МС продат осталим правним и физичким лицима
Подгрупа 53 – Предат МС по основу донације 531 Издат МС по основу донације субјектима у земљи 532 Издат МС по основу донације субјектима у иностранству Подгрупа 56 – Предата – послата материјална средства организационим јединицама из органског састава других организационих јединица
Подгрупа 57 – Предата – послата материјална средства војним јединицама и војним установама које су у органском саставу исте организационе јединице код које је издавалац материјалних средстава 571 Предато – послато логистичким батаљонима 572 Предато – послато осталим организационим јединицама КоВ-а 573 Предато – послато осталим организационим јединицама ВС и ПВО 574 Предато – послато ПМФЦ истог МФЦ IV степена Подгрупа 59 – Продат МС иностраном тржишту 591 Продат МС иностраном тржишту Група 6 – ИЗДАВАЊЕ МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА РАДИ КОМПЛЕТИРАЊА
И РАСКОМПЛЕТИРАЊА КОМПЛЕТА МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА Подгрупа 61 – Издата материјална средства за формирање комплета материјалних средстава по класама 612 Издато – предато за формирање комплета средстава класе II 614 Издато – предато за формирање комплета средстава класе IV 617 Издато – предато за формирање комплета средстава класе VII 618 Издато – предато за формирање комплета средстава класе VIII 619 Издато – предато за формирање комплета средстава осталих класа
561 Предат – послат логистичким батаљонима 562 Предат – послат осталим организационим јединицама КоВ-а 563 Предат – послат осталим организационим јединицама ВС и ПВО
126
Подгрупа 65 – Издата материјална средства за формирање комплета за службену личну употребу и предати – издати комплети ради раскомплетирања који су враћени, а били су издати на службену личну употребу
Подгрупа 66 – Издати комплети материјалних средстава ради раскомплетирања 662 Издати комплети средстава класе II ради раскомплетирања 664 Издати комплети средстава класе IV ради раскомплетирања 667 Издати комплети средстава класе VII ради раскомплетирања 668 Издати комплети средстава класе VIII ради раскомплетирања 669 Издати комплети средстава осталих класа ради раскомплетирања Група 7 – ПРЕДАТА – ИЗДАТА МАТЕРИЈАЛНА СРЕДСТВА РАДИ ИЗРАДЕ –
ПРЕРАДЕ, РЕМОНТА – РЕГЕНЕРАЦИЈЕ, МОДИФИКАЦИЈЕ – АДАПТАЦИЈЕ, ЗА ИСПИТИВАЊЕ И РАЗДУЖЕЊЕ МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА ПРИЛИКОМ РАСХОДОВАЊА, ПРЕИМЕНОВАЊА И ПРЕКАТЕГОРИЗОВАЊА И ПРОМЈЕНЕ НА НЕПОКРЕТНОСТИМА
Подгрупа 71 – Предато – издато за израду – прераду 711 Предато – издато за израду – прераду 712 Предато – издато за ремонт – регенерацију 713 Предато – издато за модификацију – адаптацију Подгрупа 75 – Послато – предато на ремонт – регенерацију, модификацију – адаптацију или на испитивање
Подгрупа 76 – Раздужење материјалним средставима приликом преименовања и превођења МС-а
651 Издата материјална средстава за формирање и предају комплета на службену личну употребу
655 Раскомплетирање комплета који су након враћања чувани као комплет (нису одмах након враћања раскомплетирани)
656 Враћени и одмах раскомплетирани комплети
657 Издати раније формирани комплети и издата материјална средства за допуну и замјену појединих дијелова раније издатих комплета
751 Послато – предато на ремонт – регенерацију 752 Предато – предато на модификацију – адаптацију 753 Послато – предато на испитивање Ознаке ове подгрупе употребљавају се само у случајевима када се МС шаље на ремонт – регенерацију, модификацију – адаптацију или испитивање, ван организационе јединице и када се поуздано зна (посебним прописима регулисано или наређено) да ће та, односно таква средства, бити враћена организационој јединици.
761 Преименовање због погрешно уписаног и у материјалним књигама и евиденцијама књиженог назива материјалног средства
762 Преименовање због промјене квалитетног стања
127
Подгрупа 77 – Издата – предата материјална средства ради расходовања и извршења рјешења о расходовању МС-а (распарчавање, деформисање, делаборисање) – претварање расходованог МС-а у фурду
Подгрупа 78 – Промјене на непокретностима
Група 8 – ИЗДАТА МАТЕРИЈАЛНА СРЕДСТВА (КОМПЛЕТИ) НА СЛУЖБЕНУ
ЛИЧНУ УПОТРЕБУ И МАЊАК МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА Подгрупа 81 – Издата – предата материјална средства (комплети) на службену личну употребу
763 Преименовање због промјене првобитног облика
764 Преименовање због промјене намјене, односно функционалних својстава – могућности
765 Преименовање због промјене назива у именику материјалних средстава ОС (измјена именика)
766 Превођење – уписивање правог (званичног) назива и номенклатурног броја према именику материјалних средстава ОС
771 Издато – предато за расходовање због дотрајалости техничке застарјелости за потребе ОС
772 Издато – предато за расходовање због застарјелости – прошао прописани рок употребе
773 Издато – предато за расходовање због неекономичне оправке 774 Издато – предато за расходовање као посљедица утицаја више силе
775 Издато – предато за расходовање као посљедица немарног – неодговорног односа према МС-у
776 Издато – предато за расходовање као посљедица некомплетности за функционисање за употребу
777 Издато – предато за расходовање као посљедица опасности за даљњу употребу, чување или руковање
778 Издато – предато са извршењем рјешења о расходовању – претварање у фурду (распарчавање, деформисање, делаборација)
779 Издато – предато за расходовање као посљедица осталих ненаведених узрока
781 Рушење објеката високоградње
811 Издата – предата материјална средства (комплети) као основни фонд личне опреме
812 Издата – предата материјална средства (комплети) као комплет II категорије
813 Издата – предата материјална средства (комплети) професионалним војним лицима
814 Издата – предата материјална средства (комплети) лицима у резервном саставу 815 Издата – предата материјална средства (комплети) даваоцима стоке Ознаке ове подгрупе употребљавају се за МС који се након издавања на службену личну употребу књиговодствено не прате у материјалном књиговодству.
128
Подгрупа 82 – Мањак материјалних средстава
Група 9 – УТРОШАК МАТЕРИЈАЛНИХ СРЕДСТАВА
Подгрупа 91 – Школовање, стручно усавршавање и обука
Подгрупа 92 – Морално образовање и васпитање, културно – просвјетни рад и издавачка дјелатност
Подгрупа 93 – Здравствена заштита и ветеринарско збрињавање
821 Мањак утврђен приликом инвентарисања или приликом примопредаје дужности 822 Мањак утврђен приликом контроле 823 Мањак утврђен приликом пријема МС-а са тржишта (домаћег и иностраног)
824 Мањак утврђен приликом пријема МС-а од организационих јединица (осим у случајевима наведеним под ознаком 826)
825 Мањак утврђен приликом пријема МС-а од државних органа, ЦЗ-а и јединица МУП-а
826 Мањак утврђен приликом пријема МС-а са ремонта – регенерације, модификације – адатапције или испитивања
827 Мањак МС-а као посљедица квара, шкарта, кала и растура 828 Мањак МС-а као посљедица више силе (елементарне непогоде, земљотрес и сл.) 829 Мањак утврђен у осталим случајевима
911 Школовање професионалних војних лица
912 Обука војника, цивилних лица, старјешина, команди и јединица по програму борбене обуке
913 Обука кроз друштвене и спортске организације од посебног значаја за одбрану
914 Заједничке тактичке вјежбе здружених састава и маневри мирнодопског и ратног састава
919 Остале врсте утрошка МС-а за школовање, стручно усавршавање и обуку
921
Морално образовање и васпитање, културно – просвјетне забавне активности, издавачка дјелатност, информативне активности, пропаганда и популаризација ОС БиХ, свечаности, спортска и друга такмичења, остале врсте утрошка МС-а за морално образовање и васпитање, културно – просвјетни рад и издавачка дјелатност
931 Лијечење, хигијенско – епидемиолошка и превентивна заштита осталих лица која на основу прописа имају право на лијечење на терет плана задатка и финансирања ОС БиХ
932 Лијечење, хигијенско – епидемиолошка и превентивна заштита у војносанитетским установама у случајевима када извршење ових задатака не терети МО БиХ за ОС БиХ (врши се уз наплату)
933 Остале врсте утрошака МС-а за здравствену заштиту
934 Ветеринарско збрињавање животиња на терет плана задатака и финансирања ОС БиХ
935 Ветеринарско – санитарни надзор над намирницама животињског поријекла у организационим јединицама
129
Подгрупа 94 - Изградња, доградња, реконструкција, адаптација, санација и одржавање непокретности
Подгрупа 95 – Исхрана
Подгрупа 96 – Производња, израда – прерада, ремонт – регенерација, модификација – адаптација и одржавање МС-а
936 Ветеринарско збрињавање животиња и ветеринарско – санитарни надзор над намирницама животињског поријекла, када извршавање ових задатака не терети план задатака и фнансирања ОС БиХ (врши се уз наплату)
939 Остале врсте утрошака МС-а за ветеринарско збрињавање
941 Изградња, доградња, реконструкција, модернизација и адаптација војнограђевинских објеката (осим објеката уређења и припреме територије и објеката за заједничке потребе)
942 Инвестиционо одржавање војнограђевинских објеката (осим објеката уређења и припреме територије и објеката за заједничке потребе)
943 Редовно – текуће одржавање војнограђевинских објеката (осим објеката уређења и припреме територије и објеката за заједничке потребе)
944 Изградња, доградња, реконструкција, модернизација, адаптација и санација објеката уређења и припреме територије
945 Инвестиционо и текуће – редовно одржавање објеката, уређења и припреме територије
946 Изградња, доградња, реконструкција, модернизација, адаптација и санација објеката за заједничке потребе
947 Инвестиционо и редовно – текуће одржавање објеката за заједничке потребе 948 Одржавање зелених површина
949 Остале врсте утрошака МС-а за изградњу, доградњу, реконструкцију, модернизацију, адаптацију, санацију и одржавање непокретности
951 Редовна исхрана људства за вријеме боравка у објектима за становање
952 Исхрана људства за вријеме тактичких вјежби здружених састава и маневара мирнодопског и ратног састава
953 Исхрана људства за вријеме лијечења 954 Исхрана животиња 959 Остале врсте утрошка МС-а за исхрану
961 Велики и генерални ремонт 962 Мали и средњи ремонт 963 Регенерација 964 Модификација и адаптација 965 Основно, текуће и техничко одржавање
966 Производња – израда – прерада и услуге у организационим јединицама корисницима ван ОС БиХ
967 Производња – израда – прерада и услуге извршене ван ОС БиХ за потребе организационих јединица
969 Остале врсте утрошка МС-а за производњу, израду – прераду, ремонт – регенерацију, модификацију – адаптацију и одржавање
130
Подгрупа 97 - Транспорт и превожење
Подгрупа 98 – Утрошена материјална средства у организационим јединицама чије потребе логистичког обезбјеђења нису обухваћене годишњим планом организационе јединице издаваоца – предаваоца материјалних средстава
Подгрупа 99 – Остале врсте утрошака материјалних средстава ненаведене у подгрупама 91 до 98 и утрошак материјалних средстава у отклањању посљедица елементарних непогода и пожара
971 Обука и службене потребе команди и управа ОС БиХ 972 Превоз људства на посао и са посла 973 Превоз за санитетске потребе 974 Транспорт за потребе снабдијевања
975 Уређење територије, инжињеријски радови, одржавање грађевинских објеката и грађевински радови у режији
976 Транспортне услуге у ОС БиХ 977 Транспортне услуге ван ОС БиХ 979 Остали задаци транспорта и превожења
981 Школовање, стручно усавршавање и обука 982 Морално образовање и одгој, културно – просвјетни рад и издавачка дјелатност 983 Здравствена заштита и ветеринарско збрињавање
984 Изградња, доградња, реконструкција, модернизација, адатапција и одржавање непокретности
985 Исхрана
986 Производња, израда – прерада, ремонт – регенарација, модификација – адатапција и одржавање материјалних средстава
987 Транспорт и одржавање
989 Остале врсте утрошка у организационим јединицама чије потребе логистичког обезбјеђења нису обухваћене годишњим планом организационе јединице издаваоца – предаваоца материјалних средстава
991 Одбрана и заштита МС-а ОС БиХ од елементарних непогода и пожара
992 Учешће средстава и добара ван ОС БиХ у одбрани од елементарних непогода и пожара
993 Остале врсте утрошака МС-а у отклањању посљедица елементарних непогода и пожара
994 Утрошак материјалних средстава класе VI 995 Утрошак материјалних средстава за загријавање просторија
999 Остале врсте утрошака материјалних средстава ненаведених у подгрупама 91 до 98