bab iv hasil pembahasan dan penelitian...19 bab iv hasil pembahasan dan penelitian a. hasil...

19

BAB IV

HASIL PEMBAHASAN DAN PENELITIAN

A. Hasil Penelitian

1. Sejarah Taman Kanak–kanak Amanah Landasan Ulin Banjarbaru

TK Amanah Landasan Ulin Banjarbaru terletak di Jalan Sukamaju Gang

Kenanga RT 04 RW 01 Kelurahan Landasan Ulin Utara, Kecamatan Liang

Anggang Kota Banjarbaru Provinsi Kalimantan Selatan kode pos 70723. TK

Amanah di dirikan pada tahun 2009 di bawah naungan Yayasan Ukhuwah

Islamiyah yang di pimpin oleh Abdul Ghofur dan kepala sekolah Ngatiyem,

S.Pd, AUD. Pembangunan gedung dimulai bulan Januari 2009, dan disambut

antusias oleh masyarakat tanggal 13 Juli 2009 dibukalah TK Amanah

Landasan Ulin Banjarbaru. Sekolah diresmikan oleh bapak Suparlan sebagai

ketua RT dan Ibu Ngatiem sebagai kepala sekolah sampai sekarang.

Konsep latar belakang berdirinya yaitu pendidikan sebagai wahana

penting dalam pembentukan generasi penerus yang mandiri, berakhlak dan

budi pekerti yaitu usaha dalam rangka ikut serta berpartisipasi mewujudkan

penyelenggaraan pendidikan nasional yang tercantum dalam Undang-

Undang No. 20 tahun 2003 pasal 14 tentang pendidikan anak usia dini adalah

suatu upaya pembinaan yang ditujukan kepada anak sejak lahir sampai usia 6

tahun yang dilakukan melalui rangsangan pendidikan untuk membantu

pertumbuhan dan perkembangan jasmani dan rohani agar anak memiliki

kesiapan dalam memasuki pendidikan lebih lanjut. TK Amanah Landasan

Ulin memiliki visi, misi dan tujuan sekolah. Berikut visi, misi dan tujuan TK

amanah Landasan Ulin.

a. Visi TK Amanah Landasan Ulin

TK Amanah mempunyai visi sebagai berikut:

“Membentuk Anak Didik menjadi Lulusan yang Mandiri, Kreatif,

serta Berakhlak Mulia”

20

b. Misi TK Amanah Landasan Ulin

TK Amanah mempunyai visi sebagai berikut:

1) Menanamkan dan membiasakan hidup mandiri melalui kegiatan

sehari – hari baik di rumah maupun di sekolah.

2) Menciptakan pembelajaran yang inovatif dan kreatif.

3) Menanamkan dan memberi keteladanan anak didik berperilaku

sopan, satun, ramah dalam kehidupan sehari-hari.

c. Tujuan TK Amanah Landasan Ulin

TK Amanah mempunyai tujuan sebagai berikut:

1) Menyiapkan anak didik yang mempunyai keseimbangan iman,

akhlak, dan rasa sehat fisik (mental) dengan melahirkan anak didik

cerdas, sehat, berbudi luhur, dan berakhlak yang baik, mandiri dan

memiliki kemampuan bersosialisasi.

2) Membantu peserta didik mengembangkan berbagai potensi baik

psikis dan fisik yang meliputi nilai-nilai agama dan moral, sosial

emosional, kemandirian, kognitif dan bahasa, dan fisik (motorik)

untuk siap memasuki pendidikan dasar.

3) Mengembangkan kreativitas keterampilan anak didik untuk

mengekspresikan diri dalam berkarya seni, agar cerdas, kreatif,

terampil, dan mandiri.

4) Menjadikan agar anak didik generasi yang tangguh berlandaskan

akhlakul karimah dengan menciptakam suasana sekolah yang

bernuansa agamis dan disiplin.

2. Aktivitas TK Amanah Landasan Ulin

Aktivitas yang dilakukan TK Amanah adalah kegiatan belajar mengajar

(belajar sambil bermain) siswa yang dilakukan dari hari Senin – Sabtu

dimulai pukul 08.00 – 11.00 WITA.

Berikut daftar nama dan jabatan pengurus TK Amanah Landasan Ulin

tahun ajaran 2019/2020 disajikan Tabel 4.1 :

21

Tabel 4.1. Daftar Nama dan Jabatan Pendidik

TK Amanah Landasan Ulin

Sumber : TK Amanah Landasan Ulin (2019)

3. Struktur Organisasi dan Uraian Tugas

Suatu entitas seperti TK memerlukan struktur organisasi untuk mencapai

suatu keberhasilan dalam melaksanakan tujuan dari TK tersebut. Struktur

organisasi adalah susunan orang-orang yang saling berinterikasi untuk

mencapai tujuan organisasi. Struktur organisasi merupakan pendoman,

tanggungjawab dan kejelasan dalam melakukan tugas dari masing-masing

orang yang ada di dalam struktur organisasi.

TK Amanah Landasan Ulin memilki struktur organisasi seperti entitas

lainnya. Struktur tersebut berisi kepala yayasan, kepala sekolah dan guru

pengajar TK Amanah Landasan Ulin yang menjalankan tugas sesuai posisi

yang ditempatkan, namun untuk beberapa guru pengajar tidak hanya

menjalankan tugas mengajar saja tetapi juga melakukan tugas rangkap yaitu

sebagai fungsi bendahara dan fungsi sekretaris TK Amanah Landasan Ulin.

Struktur organisasi TK Amanah Landasan Ulin dapat dilihat pada bagan 4.1

No Nama Jabatan

1 Ngatiyem, S.Pd. AUD Kepala Sekolah

2 Nurul Hidayah ,S.Pd Guru

3 Aimah, S.Pd Guru

4 Faridah Iriani Guru

5 Nana Mahlena, S.Pd. AUD Guru

6 Sumiati, S.Pd Guru

7 Santi Guru

22

Bagan 4.1 Struktur Organisasi TK Amanah Landasan Ulin

Sumber : TK Amanah Landasan Ulin (2019)

Uraian tugas dan fungsi masing-masing pengurus TK Amanah Landasan

Ulin sebagai berikut:

a. Ketua Yayasan

Ketua yayasan memiliki tugas dan fungsi sebagai berikut :

1) Menyusun program kerja yayasan

2) Bertanggung jawab atas pelaksanaan program

3) Melaporkan laporan hasil kerja pengurus

b. Sekretaris

Mengelola Administrasi yayasan sekaligus guru pengajar kelas A2 ibu

Aimah, S. Pd

c. Bendahara

Mengelola Keuangan yayasan sekaligus guru pengajar kelas A1 ibu

Nurul Hidayati, S. Pd

d. Kepala Sekolah

Kepala sekolah memiliki tugas dan fungsi sebagai berikut :

Ketua Yayasan TK Amanah

Abdul Ghofur

Ngatiyem, S. Pd, AUD

Kepala Sekolah

Guru Kelas A1

Nurul Hidayati, S. Pd

Guru Kelas A2 Guru Kelas A1 Guru Kelas B1 Guru Kelas B2

Aimah, S. Pd Faridah Iriani Sumiati, S. Pd

Santi

Nana Mahlena, S. Pd. AUD

23

1) Mendorong atau mendayagunakan semua komponen yang ada baik

dari segi sarana maupun prasarana

2) Mengawasi dan bertanggung jawab dengan semua kegiatan baik

disekolah maupun luar sekolah

3) Merencanakan kegiatan sekolah bersama yayasan, guru, komite,

wali murid dan masyarakat

4) Mengevaluasi kegiatan sekolah yang sudah dilaksanakan

5) Memimpin dan melaksanakan program yang sudah direncanakan

6) Mencari informasi sebanyak-banyaknya untuk kemajuan sekolah

7) Mencatat dan mengadministrasikan semua kegiatan baik kemuridan

maupun ketenagaan

e. Guru

Guru memiliki tugas dan fungsi sebagai berikut :

1) Melaksanakan perangkat program pembelajaran

2) Melaksanakan evaluasi pembelajaran

3) Melaksanakan analisis pembelajaran

4) Melaksanakan program perbaikan

5) Memotivasi siswa dalam kegiatan pembelajaran

4. Catatan yang dimiliki TK amanah Landasan Ulin

Adapun catatan keuangan yang dimiliki TK Amanah Landasan Ulin

adalah Laporan BOP ( Bantuan Operasional Pemerintah), catatan inventaris

sekolah, catatan tabungan siswa. Berikut ini adalah dokumentasi dari setiap

catatan :

24

Gambar 4.1. Laporan BOP 2020

25

Gambar 4.2. Catatan Inventaris TK

Sumber : TK Amanah Landasan Ulin

26

Gambar 4.3. Catatan Tabungan Siswa


27

B. Pembahasan Hasil Penelitian

Adapun tahapan yang dilakukan dalam penyusunan laporan keuangan Taman

Kanak-kanak Amanah adalah sebagai berikut :

1. Merancang Kode dan Nama Akun sesuai dengan kebutuhan di TK

Amanah Landasan Ulin

Kode dan Nama akun ini di buat sesuai dengan kebutuhan transaksi

yang terjadi pada TK Amanah Landasan Ulin sebagaimana disajikan pada

tabel berikut ini :

Tabel 4.2. Kode dan Nama Akun

No Akun Nama Akun

1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas

1102 Perelngkapan Pembelajaran

1103 Perlengkapan ATK

1104 Perlengkapan Obat P3K

1105 Perelengkapan Dapur

12 Aset Tetap

1201 Peralatan Pembelajaran

13 Akumulasi Penyusutan

1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran

3 Aset Neto

3101 Aset Neto Tidak Terikat

3102 Aset Neto Terikat Temporer

3103 Aset Neto Terikat Permanen

4201 Iuran Perpisahan

43 Penerimaan Terikat Permanen

4301 Dana BOP

4302 Dana SPP

4303 Uang Pendaftaran

5 PENGELUARAN

51 Beban

5101 Beban Baju Seragam Siswa

5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat

5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran

5104 Beban Gaji Pendidik

28


Deskripsi Nama Akun :

Kas : Merupakan uang atau dana yang dimiliki oleh TK Amanah

Perlengkapan Pembelajaran : Meliputi semua barang habis

pakai yang di gunakan oleh siswa

Perlengkapan ATK : Meliputi semua barang habis pakai

yang digunakan oleh pendidik

Perelengkapan Dapur : Meliputi semua yang digunakan

untuk keperluan dapur

Akumulasi Penyusutan Peralatan : Merupakan perhitungan penyusutan

setiap semester terhadap peralatan

yang dimiliki

Aset Neto : Merupakan pemasukan atau

sumbangan dari berbagai pihak

sesuai dengan pembatasan yang

ditetapkan

Beban Seragam Siswa : Meliputi pembelian seragam di awal

tahun ajaran

Beban Konsumsi Makan Sehat : Meliputi kegiatan makan sehat

(extra pudding) yang dilakukan pada

5105 Beban Konsumsi Kegiatan

5106 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana

5107 Beban Publikasi

5108 Beban Listrik, Telepon dan Internet

5109 Beban Transport Narasumber

5110 Beban Perlengkapan ATK

5111 Beban Perlengkapan Obat P3K

5112 Beban Perlengkapan Dapur

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran

5114 Beban Transport Pendidik

5115 Beban Kegiatan Perpisahan

5116 Beban Piala dan Penghargaan

5117 Beban Kegiatan Siswa

29

minggu pertama dan ketiga setiap

bulannya

Beban Perlengkapan Pembelajaran : Digunakan apabila adanya pembelian

perlengkapan pembelajaran maupun

di saat adanya penyesuaian

Beban Gaji Pendidik : Meliputi gaji guru yang dilakukan

setiap tanggal 3 awal bulan

Beban Konsumsi Kegiatan : Meliputi semua kegiatan yang

dilakukan di TK termasuk pertemuan

orang tua murid ataupun adanya

sosialisasi yang dilakukan beberapa

pihak

Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana : Meliputi semua kegiatan yang

berhubungan dengan perbaik

an sarana dan prasarana

Beban Publikasi : Meliputi semua kegiatan publikasi

untuk penerimaan siswa baru

termasuk pembuatan spanduk dan

brosur

Beban Listrik, Telepon dan Internet : Meliputi pembayaran listrik, telepon

dan internet untuk keperluan TK

Beban Transport Narasumber : Digunakan untuk membayarkan

transport narasumber yang

dipanggil ke sekolah untuk

melakukan sosialisasi maupun

kegiatan pemeriksaan kesehatan

Beban Perlengkapan ATK : Digunakan apabila adanya

pembelian perlengkapan ATK

maupun disaat adanya penyesuaian

30

Beban Perlengkapan P3K : Digunakan apabila adanya pembelian

perlengkapan Obat P3K maupun

disaat adanya penyesuaian

Beban Perlengkapan Dapur : Digunakan apabila adanya

pembelian perlengkapam dapur

maupun disaat adanya penyesuaian

Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran : Digunakan pada saat

penyesuaian

Beban Transport Pendidik : Meliputi semua kegiatan pendidik

diluar TK termasuk rapat IGTKI,

rapat PKG, dan sebagai pendamping

siswa dalam mengikuti lomba

Beban Kegiatan Perpisahan : Meliputi semua yang diperlukan

dalam kegiatan perpisahan termasuk

konsumsi kegiatan

Beban Piala dan Penghargaan : Meliputi pembelian piala dan

penghargaan yang digunakan untuk

kegiatan perpisahan

Beban Kegiatan Siswa : Meliputi semua kegiatan yang

dilakukan siswa termasuk kegiatan

mengikuti perlombaan

2. Membuat Neraca Saldo Awal per 30 Desember 2019

a. Membuat Daftar Aset Tetap TK Amanah Landasan Ulin

Daftar aset tetap yang dibuat berdasarkan data inventaris di TK

Amanah, berikut adalah daftar aset tetap TK Amanah yang telah dibuat

oleh penulis yang terdapat pada tabel 4.3.

31

Tabel 4.3. Daftar Aset

No Nama Aset Tetap Umur

Manfaat Unit

Tahun

Perolehan

Harga

Perolehan/Unit Jumlah

1 2 3 4 5 6 7

Peralatan Pembelajaran

1 Papan Tulis 8 5 2016 Rp 500.000 Rp 2.500.000

2 Meja Murid 4 30 2018 Rp 150.000 Rp 4.500.000

3 Meja Guru 4 6 2018 Rp 600.000 Rp 3.600.000

4 Meja Kantor 4 1 2018 Rp 750.000 Rp 750.000

5 Kursi Kantor 4 1 2018 Rp 300.000 Rp 300.000

6 Kursi Guru 4 5 2018 Rp 300.000 Rp 1.500.000

7 Kotak P3K 4 4 2018 Rp 150.000 Rp 600.000

8 Pohon Hitung 4 2 2018 Rp 200.000 Rp 400.000

9 Balok Geometri 4 3 2018 Rp 150.000 Rp 450.000

10 Puzzle 4 5 2018 Rp 120.000 Rp 600.000

11 Bongkar Pasang Balok 4 4 2018 Rp 100.000 Rp 400.000

12 Rambu-rambu Lalu Lintas 4 1 2018 Rp 300.000 Rp 300.000

13 Keranjang Mainan 4 3 2018 Rp 150.000 Rp 450.000

14 Alat Peraga Musik 4 1 2018 Rp 250.000 Rp 250.000

15 Alat Peraga Ibadah 4 1 2018 Rp 150.000 Rp 150.000

16 Jam Dinding 4 6 2018 Rp 150.000 Rp 900.000

17 Loker 8 6 2016 Rp 2.000.000 Rp 12.000.000

18 Papan Absen 4 5 2018 Rp 250.000 Rp 1.250.000

19 Timbangan 8 1 2016 Rp 200.000 Rp 200.000

20 Papan Pengumuman 4 1 2016 Rp 150.000 Rp 150.000

21 Gambar Presiden dan wakil 4 12 2016 Rp 50.000 Rp 600.000

22 Lambang Negara 4 6 2016 Rp 5.000 Rp 30.000

23 Alat Ukur Badan 4 1 2016 Rp 150.000 Rp 150.000

24 Kipas Angin Gantung 8 4 2016 Rp 300.000 Rp 1.200.000

25 Kipas Berdiri 8 3 2016 Rp 750.000 Rp 2.250.000

26 Rumah Ibadah 4 5 2016 Rp 150.000 Rp 750.000

Jumlah Peralatan Pembelajaran Rp 8.325.000 Rp 36.230.000

Sumber : TK Amanah dan dibuat kembali oleh penulis

b. Membuat Perhitungan Penyusutan Aset Tetap

Berikut adalah perhitungan penyusutan aset tetap berdasarkan

kategori umur manfaat aset tetap yang ada di TK Amanah :

32

1) Umur Manfaat 4 Tahun

Aset tetap yang memiliki umur manfaat 4 tahun adalah Meja

Murid, Meja Guru, Meja Kantor, Kursi Guru, Kotak P3K, Pohon

Hitung, Balok Geometri, Puzzle, Bongkar Pasang Balok, Rambu-

rambu Lalu Lintas, Kerangjang Mainan, Alat Peraga Musik, Alat

Peraga Ibadah, Jam Dinding, Papan Absen, Papan Pengumuman,

Gambar Presiden dan Wakil, Lambang Negara, Alat Ukur Badan,

Rumah Ibadah. Contoh perhitungan penyusutan dengan umur

manfaat 4 tahun, terdapat pada tabel berikut:

Tabel 4.4. Perhitungan Penyusutan Meja Murid


Semester Harga Perolehan % Penyusutan/

Semester

Biaya

Penyusutan/

Semester

Akumulasi

Penyusutan Nilai Buku

1 2 3 4 5 6

Semester Genap 2015/2016 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 562.500 Rp 3.937.500

Semester Ganjil 2016/2017 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 1.125.000 Rp 3.375.000

Semester Genap 2016/2017 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 1.687.500 Rp 2.812.500




Semester Genap 2018/2019 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 3.937.500 Rp 562.500

Semester Ganjil 2019/2020 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 4.500.000 Rp -

Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)

Keterangan :

Kolom 3 : Sesuai dengan peraturan perpajakan untuk umur manfaat 8

tahun mendapatkan tarif penyusutan metode garis lurus

12,5%/tahun dan untuk umur manfaat 4 tahun mendapatkan

tarif 25%/tahun untuk satu semester terdapat 6 bulan maka

perhitungannya 12,5% /2= 6,25% untuk umur manfaat 8

tahun dan 25%/2 =12,5% untuk umur manfaat 4 tahun

Kolom 4 : Kolom 2 x Kolom 3

Kolom 5 : Pada baris pertama didapatkan dari baris pertama yang

terdapat pada kolom 4 ( Biaya Penyusutan/ Semester untuk

semester ganjil 2017/2018) baris kedua merupakan

33

penjumlahan antara baris pertama kolom 5 dan baris kedua

kolom 4 dan seterusnya.

Kolom 6 : Kolom 2-Kolom 5

Kolom 7 : Didapatkan dari kolom 4 dari setiap perhitungan penyusutan

aset tetap

Kolom 8 : Didapatkan dari kolom 5 dari setiap perhitungan penyusutan

aset tetap

Kolom 9 : Kolom 6 – Kolom 8

2) Umur Manfaat 8 Tahun

Aset tetap yang memiliki umur manfaat 8 tahun adalah Papan

Tulis, Loker, Timbangan, Kipas Angin Gantung, Kipas Berdiri.

Contoh perhitungan penyusutan dengan umur manfaat 8 tahun :

Tabel 4.5. Perhitungan Penyusutan Papan Tulis


Semester Harga Perolehan

%

Penyusutan

/ Semester

Biaya Penyusutan/

Semester

Akumulasi

Penyusutan Nilai Buku

1 2 3 4 5 6

Semester Ganjil 2014/2015 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 156.250 Rp 2.343.750









Semester Genap 2018/2019 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 1.562.500 Rp 937.500

Semester Ganjil 2019/2020 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 1.718.750 Rp 781.250


c. Membuat Rekapitulasi Perhitungan Penyusutan Aset Tetap

Rekapitulasi perhitungan penyusutan aset tetap untuk tanggal 30

juni 2019 disajikan pada tabel berikut :

34

Tabel 4.6. Rekapitulasi Penyusutan Aset Tetap TK Amanah Landasan Ulin

untuk Tanggal 30 Juni 2019

No Nama Aset Tetap Umur

Manfaat Unit

Harga

Perolehan/

Unit

Jumlah Harga

Perolehan

Penyusutan/

Semester

Akumulasi

Penyusutan Aset

Tetap

Nilai Buku

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Peralatan Pembelajaran

1 Papan Tulis 8 5 Rp 500.000 Rp 2.500.000 Rp 156.250 Rp 1.718.750 Rp 781.250

2 Meja Murid 4 30 Rp 150.000 Rp 4.500.000 Rp 562.500 Rp 4.500.000 Rp -

3 Meja Guru 4 6 Rp 600.000 Rp 3.600.000 Rp 450.000 Rp 3.600.000 Rp -

4 Meja Kantor 4 1 Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 93.750 Rp 750.000 Rp -

5 Kursi Kantor 4 1 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 37.500 Rp 300.000 Rp -

6 Kursi Guru 4 5 Rp 300.000 Rp 1.500.000 Rp 187.500 Rp 1.500.000 Rp -

7 Kotak P3K 4 4 Rp 150.000 Rp 600.000 Rp 75.000 Rp 600.000 Rp -

8 Pohon Hitung 4 2 Rp 200.000 Rp 400.000 Rp 50.000 Rp 400.000 Rp -

9 Balok Geometri 4 3 Rp 150.000 Rp 450.000 Rp 56.250 Rp 450.000 Rp -

10 Puzzle 4 5 Rp 120.000 Rp 600.000 Rp 75.000 Rp 600.000 Rp -

11 Bongkar Pasang Balok 4 4 Rp 100.000 Rp 400.000 Rp 50.000 Rp 400.000 Rp -

12 Rambu-rambu Lalu Lintas 4 1 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 37.500 Rp 300.000 Rp -

13 Keranjang Mainan 4 3 Rp 150.000 Rp 450.000 Rp 56.250 Rp 450.000 Rp -

14 Alat Peraga Musik 4 1 Rp 250.000 Rp 250.000 Rp 31.250 Rp 250.000 Rp -

15 Alat Peraga Ibadah 4 1 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750 Rp 150.000 Rp -

16 Jam Dinding 4 6 Rp 150.000 Rp 900.000 Rp 112.500 Rp 900.000 Rp -

17 Loker 8 6 Rp2.000.000 Rp12.000.000 Rp 750.000 Rp 6.000.000 Rp 6.000.000

18 Papan Absen 4 5 Rp 250.000 Rp 1.250.000 Rp 156.250 Rp 1.250.000 Rp -

19 Timbangan 8 1 Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 12.500 Rp 137.500 Rp 62.500

20 Papan Pengumuman 4 1 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750 Rp 150.000 Rp -

21 Gambar Presiden dan

wakil 4 12 Rp 50.000 Rp 600.000 Rp 75.000 Rp 600.000 Rp -

22 Lambang Negara 4 6 Rp 5.000 Rp 30.000 Rp 3.750 Rp 30.000 Rp -

23 Alat Ukur Badan 4 1 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750 Rp 150.000 Rp -

24 Kipas Angin Gantung 8 4 Rp 300.000 Rp 1.200.000 Rp 75.000 Rp 825.000 Rp 375.000

25 Kipas Berdiri 8 3 Rp 750.000 Rp 2.250.000 Rp 140.625 Rp 1.546.875 Rp 703.125

26 Rumah Ibadah 4 5 Rp 150.000 Rp 750.000 Rp 93.750 Rp 187.500 Rp 562.500

TOTAL Rp8.325.000 Rp36.230.000 Rp3.394.375 Rp 27.745.625 Rp 8.484.375


d. Membuat Neraca Saldo per 30 Juni 2019

Nilai peralatan pembelajaran dan akumulasinya diperoleh dari

perhitungan penyusutan aset tetap dan rekapitulasinya. Nilai kas

didapatkan dari hasil wawancara dengan kepala sekolah di TK Amanah

35

Landasan Ulin dan nilai perlengkapan dari laporan BOP tahun 2020

yang telah dikurangi 80% penggunaan selama tahun ajaran sebelumnya.

Berdasarkan informasi tersebut, dibuat neraca saldo per 30 juni 2019

sebagai berikut :

Tabel 4.7. Neraca Saldo TK Amanah Landasan Ulin

Per 30 Juni 2019

No

Akun Nama Akun Debit Kredit

1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 3.500.000

1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 6.990.400

1103 Perlengkapan ATK Rp 1.044.000

1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 148.000

1105 Perelengkapan Dapur Rp 2.106.000

12 Aset Tetap

1201 Peralatan Pembelajaran Rp36.230.000


1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp27.745.625

3 Aset Neto

3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp22.272.775

3102 Aset Neto Terikat Temporer

3103 Aset Neto Terikat Permanen

Jumlah Rp50.018.400 Rp50.018.400


3. Membuat Daftar Transaksi Keuangan untuk Semester Ganjil 2019/2020

Transaksi yang terjadi di TK Amanah Landasan Ulin selama semester

ganjil tahun ajaran 2019/2020 terdapat pada tabel 4.8.

Tabel 4.8. Transaksi Keuangan yang Terjadi di TK Amanah

Landasan Ulin Selama Bulan Juli-Desember 2019

Tanggal Transaksi

03/07/2019 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru

05/07/2019 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000

06/07/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000

10/07/2019 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa


23/07/2019 Diterima dana BOP untuk tahun ajaran 2019/2020 sebsesar Rp.23.400.000

31/07/2019 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.140.000






36











07/10/2019 Transportasi untuk kepala sekolah mengadiri rapat K3TK Rp. 40.000








12/11/2019 Transportasi untuk kepala sekolah mengadiri rapat K3TK Rp. 40.000

12/11/2019 Transportasi untuk guru ,menghadiri IGTKI Rp. 280.000 untuk 7 guru


22/11/2019 Membeli perlengkapan pembelajaran sebesar Rp. 350.000




07/12/2019 Menyediakan makanan sehat sebesar Rp.174.000



14/12/2019 Pembelian perlengkapan ATK Rp. 200.000

19/12/2019 Transportasi untuk guru ,menghadiri KKG Rp. 280.000 untuk 7 guru




4. Membuat Jurnal Umum Periode 1 Juli 2019 - 31 Desember 2019

Berikut ini adalah jurnal umum yang dibuat berdasarkan dengan

transaksi yang terjadi selama periode 1 Juli - 31 Desember 2019:

Tabel 4.9. Jurnal Umum TK Amanah Landasan Ulin

Periode 1 Juli - 31 Desember 2019

Tanggal Nama Akun No Akun Debit Kredit

03/07/2019 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000

Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Juli)

05/07/2019 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000

Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juli)

37

06/07/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000

Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Juli)

10/07/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Juli)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Juli)

23/07/2019 Kas 1101 Rp 23.400.000

Dana BOP 4301 Rp 23.400.000

(Penerimaan BOP untuk tahun 2019)

31/07/2019 Kas 1101 Rp 140.000

Tabungan Siswa 4101 Rp 140.000

(Menerima tabungan siswa)


Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Agustus)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Agustus)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Agustus)

10/08/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Agustus)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Agustus)

31/08/2019 Kas 1101 Rp 142.000




Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan September)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan September)

38


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan September)

10/09/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan September)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan September)

30/09/2019 Kas 1101 Rp 157.000




Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Oktober)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Oktober)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Oktober)

07/10/2019 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 40.000

Kas 1101 Rp 40.000

(Menghadiri Rapat K3TK)

10/10/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Oktober)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Oktober)

31/10/2019 Kas 1101 Rp 156.000




Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan November)


Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan November)

39


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan November)

10/11/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan November)


Kas 1101 Rp 280.000

(Menghadiri Rapat IGTKI)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan November)

22/11/2019 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 350.000

Kas 1101 Rp 350.000

(Pembelian perlengkapan pembelajaran)

30/11/2019 Kas 1101 Rp 139.000




Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Desember)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Desember)


Kas 1101 Rp 174.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Desember)

10/12/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Desember)


Kas 1101 Rp 280.000

(Menghadiri Rapat IGTKI)

14/12/2019 Perlengkapan ATK 1103 Rp 200.000

Kas 1101 Rp 200.000

(Pembelian ATK untuk pendidik)


Kas 1101 Rp 280.000

(Menghadiri rapat KKG)

40


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Desember)

31/12/2019 Kas 1101 Rp 144.000



TOTAL Rp 80.080.000 Rp 80.080.000


5. Memposting Jurnal Umum ke Buku Besar Periode 1 Juli - 31 Desember

2019

Berikut ini adalah posting jurnal umum ke buku besar periode 1 Juli-31

Desember 2019

40

Tabel 4.10. Buku Besar TK Amanah Landasan Ulin

Periode 1 Juli – 31 Desember 2019

Nama Akun : Kas

No Akun: 1101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 3.500.000

03/07/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Juli JU Rp 2.060.000 Rp 1.440.000

05/07/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juli JU Rp 250.000 Rp 1.190.000

06/07/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Juli JU Rp 616.000 Rp 574.000

10/07/2019 Penerimaan SPP bulan Juli JU Rp 5.740.000 Rp 6.314.000

20/07/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Juli JU Rp 616.000 Rp 5.698.000

23/07/2019 Penerimaan BOP untuk tahun 2019 JU Rp 23.400.000 Rp 29.098.000

31/07/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 140.000 Rp 29.238.000

03/08/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Agustus JU Rp 2.060.000 Rp 27.178.000

03/08/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Agustus JU Rp 616.000 Rp 26.562.000

05/08/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Agustus JU Rp 250.000 Rp 26.312.000

10/08/2019 Penerimaan SPP bulan Agustus JU Rp 5.740.000 Rp 32.052.000

17/08/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Agustus JU Rp 616.000 Rp 31.436.000


03/09/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan September JU Rp 2.060.000 Rp 29.518.000

05/09/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan September JU Rp 250.000 Rp 29.268.000

07/09/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan September JU Rp 616.000 Rp 28.652.000

10/09/2019 Penerimaan SPP bulan September JU Rp 5.740.000 Rp 34.392.000

21/09/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan September JU Rp 616.000 Rp 33.776.000


03/10/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Oktober JU Rp 2.060.000 Rp 31.873.000

05/10/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Oktober JU Rp 616.000 Rp 31.257.000

05/10/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Oktober JU Rp 250.000 Rp 31.007.000

07/10/2019 Menghadiri Rapat K3TK JU Rp 40.000 Rp 30.967.000

10/10/2019 Penerimaan SPP bulan Oktober JU Rp 5.740.000 Rp 36.707.000

19/10/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Oktober JU Rp 616.000 Rp 36.091.000


02/11/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan November JU Rp 616.000 Rp 35.631.000

41

03/11/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan November JU Rp 2.060.000 Rp 33.571.000

05/11/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan November JU Rp 250.000 Rp 33.321.000

10/11/2019 Penerimaan SPP bulan November JU Rp 5.740.000 Rp 39.061.000

12/11/2019 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 280.000 Rp 38.781.000

16/11/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan November JU Rp 616.000 Rp 38.165.000

22/11/2019 Pembelian perlengkapan pembelajaran JU Rp 350.000 Rp 37.815.000


03/12/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Desember JU Rp 2.060.000 Rp 35.894.000

05/12/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Desember JU Rp 250.000 Rp 35.644.000

07/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 35.028.000

10/12/2019 Penerimaan SPP bulan Desember JU Rp 5.740.000 Rp 40.768.000


14/12/2019 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 200.000 Rp 40.288.000

19/12/2019 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 280.000 Rp 40.008.000



Nama Akun : Perlengkapan Pembelajaran

No Akun: 1102


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 6.990.400

22/11/2019 Pembelian perlengkapan pembelajaran JU Rp 350.000 Rp 7.340.400

Nama Akun : Perlengkapan ATK

No Akun: 1103


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 1.044.000

14/12/2019 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 200.000 Rp 1.244.000

Nama Akun: Perlengkapan Obat P3K

No Akun: 1104


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 148.000

42

Nama Akun: Perlengkapan Dapur

No Akun: 1105


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 2.106.000

Nama Akun: Peralatan Pembelajaran

No Akun: 1201


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 36.230.000

Nama Akun: Akumulasi Peralatan Pembelajaran

No Akun: 1301


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp27.745.625

Nama Akun: Aset Neto Tidak Terikat

No Akun: 3101


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp22.272.775

Nama Akun: Aset Neto Terikat Temporer

No Akun: 3102


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS -

Nama Akun: Aset Neto Terikat Permanen

No Akun: 3103


Debit Kredit


Nama Akun : Tabungan Siswa

No Akun: 4101


Debit Kredit


31/07/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 140.000 Rp 140.000

43






Nama Akun : Iuran Perpisahan

No Akun: 4201


Debit Kredit


Nama Akun : Dana BOP

No Akun: 4301


Debit Kredit


23/07/2019 Penerimaan BOP untuk tahun 2019 JU Rp 23.400.000 Rp23.400.000

Nama Akun : Dana SPP

No Akun: 4302


Debit Kredit



10/08/2019 Penerimaan SPP bulan Agustus JU Rp 5.740.000 Rp11.480.000

10/09/2019 Penerimaan SPP bulan September JU Rp 5.740.000 Rp17.220.000

10/10/2019 Penerimaan SPP bulan Oktober JU Rp 5.740.000 Rp22.960.000

10/11/2019 Penerimaan SPP bulan November JU Rp 5.740.000 Rp28.700.000

10/12/2019 Penerimaan SPP bulan Desember JU Rp 5.740.000 Rp34.440.000

Nama Akun : Uang Pendaftaran

No Akun:

4303


Debit Kredit


44

Nama Akun : Beban Baju Seragam Siswa

No Akun: 5101


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Konsumsi Makanan Sehat

No Akun: 5102


Debit Kredit













21/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 7.392.000

Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran

No Akun: 5103


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Gaji Pendidik

No Akun: 5104


Debit Kredit






45



Nama Akun : Beban Kegiatan Siswa

No Akun: 5105


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana

No Akun: 5106


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Publikasi

No Akun: 5107


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Listrik, Telepon dan Internet

No Akun: 5108


Debit Kredit


05/07/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juli JU Rp 250.000 Rp 250.000

05/08/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Agustus JU Rp 250.000 Rp 500.000

05/09/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan September JU Rp 250.000 Rp 750.000




Nama Akun : Beban Transport Narasumber

No Akun: 5109


Debit Kredit


46

Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK

No Akun: 5110


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Perlengkapan P3K

No Akun: 5111


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur

No Akun: 5112


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran

No Akun: 5113


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Transportasi Pendidik

No Akun: 5114


Debit Kredit


07/10/2019 Menghadiri Rapat K3TK JU Rp 40.000 Rp 40.000

12/11/2019 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 280.000 Rp 320.000


19/12/2019 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 280.000 Rp 880.000

Nama Akun : Beban Kegiatan Perpisahan

No Akun: 5115


Debit Kredit


47


6. Membuat Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember 2019

Setelah memposting jurnal umum ke buku besar maka dibuatlah neraca saldo sebelum penyesuaian seperti tertera pada

tabel 4.11 sebagai berikut:

Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan

No Akun: 5116


Debit Kredit


48

Tabel 4.11. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian

per 31 Desember 2019

No.


1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 39.536.000




1105 Perelengkapan Dapur Rp 2.106.000

12 Aset Tetap

1201 Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000


1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 27.745.625

3 Aset Neto

3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 22.272.775

3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp -

3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp -

4 PENERIMAAN

41 Penerimaan Tidak Terikat

4101 Tabungan Siswa Rp 878.000

42 Penerimaan Tidak Temporer

4201 Iuran Perpisahan Rp -


4301 Dana BOP Rp 23.400.000

4302 Dana SPP Rp 34.440.000

4303 Uang Pendaftaran Rp -

5 PENGELUARAN

51 Beban

5101 Beban Baju Seragam Siswa Rp -

5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 7.392.000

5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp -

5104 Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000

5105 Beban Konsumsi Kegiatan Rp -

5106 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp -

5107 Beban Publikasi Rp -

5108 Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000

5109 Beban Transport Narasumber Rp -

49


7. Membuat Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2018

Berikut ini adalah uraian dari jurnal penyesuaian untuk periode 31

Desember 2019:

a. Semua perlengkapan yang dimiliki oleh TK Amanah (perlengkapan

pembelajaran, perlengkapan ATK, perlengkapan obat P3K, dan

perlengkapan dapur) telah digunakan sebanyak 80%

b. Penyusutan peralatan pembelajaran sebesar Rp6.787.188 ( nilai buku –

penyusutan/semester).

Dari uraian diatas maka jurnal penyesuaian untuk periode 31

Desember 2019 dapat dilihat pada tabel 4.12.

Tabel 4.12. Jurnal Penyesuaian TK Amanah Landasan Ulin


Tanggal Nama Akun No Akun Debit Kredit

31/12/2019 Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 5.872.320

Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 5.872.320

31/12/2019 Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 995.200

Perlengkapan ATK 1103 Rp 995.200

31/12/2019 Beban Perlengkapan Obat P3K 5113 Rp 118.400

Perlengkapan Obat P3K 1104 Rp 118.400

31/12/2019 Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 1.684.800

Perlengkapan Dapur 1105 Rp 1.684.800

31/12/2019 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 17.271.406

Akum. Peny. Peralatan Pembelajaran 1301 Rp 17.271.406

TOTAL Rp 25.942.126 Rp 25.942.126


5110 Beban Perlengkapan ATK Rp -

5111 Beban Perlengkapan P3K Rp -

5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp -

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp -

5114 Beban Transport Pendidik Rp 880.000

5115 Beban Kegiatan Perpisahan Rp -

5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp -

5117 Beban Kegiatan Siswa Rp -

TOTAL Rp 108.736.400 Rp 108.736.400

50

8. Memposting Jurnal Penyesuaian ke Buku Besar Per 31 Desember 2019

Posting buku besar setelah adanya jurnal penyesuaian per 31 Desember 2019 terdapat pada tabel 4.12.

Tabel 4.13. Buku Besar Setelah Penyesuaian TK Amanah Landasan Ulin

Per 31 Desember 2019

Nama Akun: Akumulasi Peralatan Pembelajaran

No Akun: 1301


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 27.745.625

31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 6.787.188 Rp 34.532.813


No Akun: 5103


Debit Kredit




No Akun: 5110


Debit Kredit


31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 995.200 Rp 995.200


No Akun: 5111


Debit Kredit



51


No Akun: 5112


Debit Kredit




No Akun: 5113


Debit Kredit



Sumber : Dibuat Oleh Penulis (2020)

52

9. Membuat Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Per 31 Desember 2019

Setelah membuat jurnal penyesuaian dan telah diposting ke buku

besar maka berikut ini adalah neraca saldo setelah penyesuaian untuk

semester ganjil tahun 2019/2020 :

Tabel 4.14. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian TK Amanah

Landasan Ulin per 31 Desember 2019

No.


1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 39.536.000


1103 Perlengkapan ATK Rp 448.800


1105 Perelengkapan Dapur Rp 421.200

12 Aset Tetap



1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan

Pembelajaran Rp 34.532.813

3 Aset Neto



3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp -

4 PENERIMAAN


4101 Tabungan Siswa Rp 878.000




4301 Dana BOP Rp 23.400.000

4302 Dana SPP Rp 34.440.000


5 PENGELUARAN

51 Beban



5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 5.872.320



5106 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp -

5107 Beban Publikasi Rp -



5110 Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200

5111 Beban Perlengkapan P3K Rp 118.400

5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 6.787.188

53

5114 Beban Transport Pendidik Rp 880.000


5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp -


TOTAL Rp 115.523.588 Rp 115.523.588


10. Membuat Laporan Aktivitas yang berakhir pada tanggal 31 Desember

2019

Tabel 4.15. Laporan aktivitas pada TK Amanah Landasan Ulin Tahun Ajaran yang berakhir

pada 31 Desember 2019

Taman Kanak-kanak Amanah

Laporan Aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir Desember 2019

PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT

PENDAPATAN

Tabungan Siswa Rp 878.000

Jumlah Pendapatan

Rp 878.000

BEBAN

Program Siswa

Beban Kegiatan Siswa Rp -

Jumlah Beban

Rp -

Penurunan Aset Neto Tidak Terikat

Rp 878.000

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER

PENDAPATAN

Iuran Perpisahan Rp -

Jumlah Pendapatan

Rp -

BEBAN

Program Siswa

Beban Kegiatan Perpisahan Rp -

Beban Piala dan Penghargaan Rp -

Jumlah Beban

Penurunan/Kenaikan Aset Neto Terikat Temporer Rp -

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN

PENDAPATAN

Dana BOP

Rp 23.400.000

Dana SPP

Rp 34.440.000

Uang Pendaftaran Rp -

Jumlah Pendapatan

Rp 57.840.000

BEBAN

Program Siswa

Beban Baju Seragam Siswa Rp -

Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 7.392.000

Beban Perlengkapan


Jumlah Program Siswa

Rp 13.264.320

54

Manajemen dan Umum

Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000

Beban Konsumsi Kegiatan Rp -

Beban Perbaikan Sarana dan

Prasarana Rp -

Beban Publikasi Rp -

Beban Listrik, Telepon dan

Internet Rp 1.500.000

Beban Transport Narasumber Rp -

Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200

Beban Perlengkapan P3K Rp 118.400

Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800

Beban Penyusutan Peralatan


Beban Transport Pendidik Rp 880.000

Jumlah Manajemen dan Umum Rp 24.325.588

Jumlah Beban

Rp 37.589.908

Kenaikan Aset Neto Terikat Permanen

Rp 20.250.093

PERUBAHAN ASET NETO

Rp 21.678.093

ASET NETO AWAL SEMESTER GANJIL 2019/2020 Rp 22.272.775

ASET NETO AKHIR SEMESTER GANJIL 2019/2020 Rp 43.950.868


11. Laporan Posisi Keuangan Per 31 Desember 2019

Laporan posisi keuangan untuk semester ganjil tahun ajaran

2019/2020 terdapat pada tabel 4.16.

Tabel 4.16. Laporan Posisi Keuangan TK Amanah Landasan Ulin


Semester Ganjil

ASET

Aset Lancar

Kas Rp 39.536.000

Perlengkapan Pembelajaran Rp 1.818.080

Perlengkapan ATK Rp 448.800

Perlengkapan Obat P3K Rp 29.600

Perelengkapan Dapur Rp 421.200

Jumlah Aset Lancar

Rp 42.253.680

Aset Tetap

Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Akumulasi Penyusutan Peralatan


Nilai Buku Peralatan Pembelajaran

Rp 1.697.188

Jumlah Aset

Rp 43.950.868

Aset Neto

Aset Neto Tidak Terikat Rp 23.700.775

Aset Neto Terikat Temporer Rp -

Aset Neto Terikat Permanen Rp 20.250.093

Jumlah Aset Neto

Rp 43.950.868

Sumber : Dibuat Oleh Penulis (2020)

55

12. Laporan Arus Kas untuk Tahun Ajaran yang Berakhir pada 31

Desember 2019

Laporan arus kas untuk semester ganjil tahun ajaran 2019/2020 pada

TK Amanah Landasan Ulin terdapat pada tabel 4.17.

Tabel 4.17. Laporan Arus Kas TK Amanah Landasan Ulin

Untuk Tahun Ajaran yang Berakhir pada 31 Desember 2019


Laporan Arus Kas

untuk tahun ajaran yang berakhir pada 31 Desember 2019

AKTIVITAS OPERASI

Kas dari pendapatan jasa

Kas dari pendapatan sumber daya:

Dana BOP Rp 23.400.000

Dana SPP Rp 34.440.000

Tabungan Siswa Rp 878.000

Kas yang dibayarkan kepada pendidik (Gaji) -Rp 12.360.000

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas operasi

Rp 46.358.000

AKTIVITAS INVESTASI

Pembelian Peralatan Rp -

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas investasi

Rp -

AKTIVITAS PENDANAAN

Pembayaran Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000

Pembelian Perlengkapan Pembelajaran Rp 350.000

Pembelian Perlengkapan ATK Rp 200.000

Pembelian Perlengkapan Dapur Rp -

Pembayaran Kegiatan Makan Sehat Rp 7.392.000

Pembayaran Transport Pendidik Rp 12.360.000

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas

pendanaan :

Rp 21.802.000

PENURUNAN NETO DALAM KAS DAN SETARA KAS

Rp 24.556.000

KAS DAN SETARA KAS AWAL SEMESTER GANJIL TA 2019/2020 Rp 3.500.000

KAS DAN SETARA KAS AKHIR SEMESTER GENAP TA 2019/2020 Rp 28.056.000


13. Membuat Catatan Atas Laporan Keuangan

Berikut ini adalah catatan atas laporan keuangan periode 1 Juli – 31

Desember 2019:

Catatan A :

TK Amanah Landasan Ulin akan menyajikan Kas, Aset Lainnya,

Peralatan sebagai aset neto tidak terikat karena tidak ada persyaratan yang

membatasi penggunaan aset tersebut.

56

Pada penyajian laporan kali ini TK Amanah Landasan Ulin tidak

mencantumkan aset tetap berupa tanah dan bangunan karena keduanya

bukan hak milik TK Amanah Landasan Ulin.

Catatan B :

Berikut beban yang telah terjadi selama periode 1 Juli – 31 Desember

2019 :

Tabel 4.18. Beban yang Telah Terjadi Pada Semester Ganjil

Beban Aset Neto Tidak terikat

Program Siswa


Jumlah Beban

Rp -

Beban Aset Neto Terikat Permanen

Program Siswa


Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 5.872.320


Rp 13.264.320

Manajemen dan Umum


Beban Publikasi

Rp -

Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000


Beban Perlengkapan Obat P3K Rp 118.400


Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran -Rp 6.787.188

Beban Transport Pendidik Rp 880.000

Jumlah Manjamen dan Umum

Rp 10.751.213

Jumlah Beban Rp 24.015.533


14. Membuat Jurnal Penutup per 31 Desember 2019

Jurnal penutup untuk menutup semua beban yang telah terjadi selama

periode 1 Juli – 31 Desember 2019 terdapat pada tabel 4.19.

57

Tabel 4.19. Jurnal Penutup TK Amanah Landasan Ulin


Tanggal Nama Akun Kode

Akun Debit Kredit

31/12/2019 Tabungan Siswa 4101 Rp 878.000

Aset Neto Tidak Terikat Rp 878.000

31/12/2019 Dana BOP 4301 Rp 23.400.000

Dana SPP 4302 Rp 34.440.000


31/12/2019 Aset Neto Terikat Permanen Rp 37.589.908

Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 7.392.000

Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 5.872.320

Beban Gaji Pendidik 5106 Rp 12.360.000

Beban Listrik, Telepon dan Internet 5110 Rp 1.500.000

Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 995.200

Beban Perlengkapan P3K 5113 Rp 118.400

Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 1.684.800

Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 6.787.188

Beban Transport Pendidik 5116 Rp 880.000

Aset Tidak Terikat 3101 Rp -

Beban Kegiatan Siswa 5105 Rp -


15. Memposting Jurnal Penutup ke Buku Besar per 31 Desember 2019

Posting jurnal ke buku besar untuk periode 1 Juli – 31 Desember

2019, terdapat pada tabel 4.20.

58

Tabel 4.20. Buku Besar Setelah Penutupan TK Amanah Landasan Ulin


Nama Akun: Aset Neto Tidak Terikat

No Akun: 3101


Debit Kredit

30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 24.850.062

31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 58.718.000 Rp 83.568.062


Nama Akun: Aset Neto Terikat Permanen

No Akun: 3103


Debit Kredit




Nama Akun : Tabungan Siswa

No Akun: 4101


Debit Kredit








31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 878.000 Rp -

Nama Akun : Dana BOP

No Akun:

4301


Debit Kredit


23/07/2019 Penerimaan BOP untuk tahun 2019 JU Rp 23.400.000 Rp 23.400.000

31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 23.400.000 Rp -

59


No Akun: 4302


Debit Kredit



10/08/2019 Penerimaan SPP bulan Agustus JU Rp 5.740.000 Rp 11.480.000

10/09/2019 Penerimaan SPP bulan September JU Rp 5.740.000 Rp 17.220.000

10/10/2019 Penerimaan SPP bulan Oktober JU Rp 5.740.000 Rp 22.960.000

10/11/2019 Penerimaan SPP bulan November JU Rp 5.740.000 Rp 28.700.000

10/12/2019 Penerimaan SPP bulan Desember JU Rp 5.740.000 Rp 34.440.000


Nama Akun : Uang Pendaftaran

No Akun: 4303


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Baju Seragam Siswa

No Akun: 5101


Debit Kredit



No Akun: 5102


Debit Kredit











60



21/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 7.392.000



No Akun: 5103


Debit Kredit





No Akun: 5104


Debit Kredit









Nama Akun : Beban Kegiatan Siswa

No Akun: 5105


Debit Kredit



No Akun: 5106


Debit Kredit


61


No Akun: 5107


Debit Kredit



No Akun: 5108


Debit Kredit


05/07/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juli JU Rp 250.000 Rp 250.000

05/08/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Agustus JU Rp 250.000 Rp 500.000

05/09/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan September JU Rp 250.000 Rp 750.000





Nama Akun : Beban Transport Narasumber

No Akun: 5109


Debit Kredit



No Akun: 5110


Debit Kredit





No Akun: 5111


Debit Kredit




62


No Akun: 5112


Debit Kredit





No Akun: 5113


Debit Kredit





No Akun: 5114


Debit Kredit


07/10/2019 Menghadiri Rapat K3TK JU Rp 40.000 Rp 40.000



19/12/2019 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 280.000 Rp 880.000


Nama Akun : Beban Kegiatan Perpisahan

No Akun: 5115


Debit Kredit



No Akun: 5116


Debit Kredit



64

16. Membuat Neraca Saldo Setelah Penutupan per 31 Desember 2019

Setelah membuat jurnal penutup dan telah diposting ke buku besar

maka dibuat neraca saldo setelah penutupan seperti berikut :

Tabel 4.21. Neraca Saldo Setelah Penutupan TK Amanah Landasan Ulin


No


1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 39.536.000


1103 Perlengkapan ATK Rp 448.800


1105 Perlengkapan Dapur Rp 421.200

12 Aset Tetap




3 Aset Neto



3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp 20.250.093

TOTAL Rp 78.483.680 Rp 78.483.680


17. Membuat Daftar Transaksi Keuangan untuk Semester Genap Tahun

Ajaran 2019/2020

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi dalam periode 1 Januari – 30

Juni 2020, terdapat pada tabel 4.22.

Tabel 4.22. Transaksi Keuangan yang Terjadi di TK Amanah Landasan Ulin selama

Bulan Januari – Juni 2020

Tanggal Transaksi

03/01/2020 Perawatan sarana dan prasarana ( upah tukang dan bahan perbaikan ) sebesar Rp.4.200.000

05/01/2020 Membeli perlengkapan obat P3K Rp.1.000.000









65







07/03/2020 Membeli perlengkapan dapur sebesar Rp. 2.000.000



14/03/2020 Mengembalikan tabungan siswa Rp. 1.258.000


03/04/2020 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.4.120.000 2 bulan untuk 6 guru




01/05/2020 Pembelian perlengkapan pembelajaran Rp.4.680.000




06/05/2020 Pembelian perlengkapan ATK Rp.6.000.000

07/05/2020 Perawatan sarana dan prasarana ( upah tukang dan bahan perbaikan ) sebesar Rp.2.840.000


11/05/2020 Pembelian perlengkapan ATK Rp 2.387.000

14/05/2020 Mencetak brosur penerimaan siswa baru Rp.1.000.000

15/05/2020 Perawatan sarana dan prasarana ( upah tukang dan bahan perbaikan ) sebesar Rp.500.000

17/05/2020 Transportasi untuk guru menghadiri IGTKI Rp.840.000 @7 guru

19/05/2020 Mengadakan konsumsi makanan sehat untuk pertemuan wali murid Rp.2.125.000


19/05/2020 Transportasi untuk guru menghadiri K3TK Rp.840.000 @ 1 guru

20/05/2020 Transportasi untuk guru menghadiri PKG Rp.280.000 @ 7 guru

21/05/2020 Transportasi untuk guru menghadiri Gugus Rp.840.000 @ 7 guru

23/05/2020 Membuat spanduk untuk persiapan penerimaan siswa baru Rp.700.000



20/06/2020 Mengadakan konsumsi makanan sehat untuk pertemuan wali murid Rp.2.125.000


20/06/2020 Membuat Piala serta penghargaan Rp.180.000 @48 siswa


66

18. Membuat Jurnal Umum Periode 1 Januari - 30 Juni 2020

Berikut ini adalah jurnal umum dan transaksi keuangan untuk periode

1 Januari - 30 Juni 2020:

Tabel 4.23. Jurnal Umum

Periode 1 Januari – 30 Juni 2020

Tanggal Nama Akun No

Akun Debit Kredit

02/01/2020 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana 5108 Rp 4.200.000

Kas 1101 Rp 4.200.000

(Perawatan dan upah perbaikan)

05/01/2020 Perlengkapan Obat P3K 1104 Rp 1.000.000

Kas 1101 Rp 1.000.000

(Pembelian obat P3K)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari)

10/01/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Januari)


Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Januari)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari)

31/01/2020 Kas 1101 Rp 210.000




Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan

Februari)


Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Februari)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari)

10/02/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Februari)

67


Kas 1101 Rp 840.000

(Menghadiri rapat IGTKI)

28/02/2020 Kas 1101 Rp 170.000




Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kelima bulan

Februari)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret)

07/03/2020 Perlengkapan Dapur 1105 Rp 2.000.000

Kas 1101 Rp 2.000.000

(Pembelian perlengkapan dapur)

10/03/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Maret)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kedua bulan Maret)

14/03/2020 Tabungan Siswa 4101 Rp 1.258.000

Kas 1101 Rp 1.258.000

(Pengembalikan tabungan)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu keempat bulan

Maret)


Kas 1101 Rp 4.120.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Maret-April)


Kas 1101 Rp 616.000

(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan April)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan April)

10/04/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan April)

01/05/2020 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 4.680.000

Kas 1101 Rp 4.680.000

68

(Pembelian bahan tematik saintifik)


Kas 1101 Rp 4.058.000

(Pembelian bahan pembelajaran PAUD)


Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Mei)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Mei)

06/05/2020 Perlengkapan ATK 1103 Rp 6.000.000

Kas 1101 Rp 6.000.000


07/05/2020 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana 5108 Rp 2.500.000

Kas 1101 Rp 2.500.000


10/05/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Mei)

11/05/2020 Perlengkapan ATK 1103 Rp 2.387.000

Kas 1101 Rp 2.387.000


14/05/2020 Beban Publikasi 5109 Rp 1.000.000

Kas 1101 Rp 1.000.000

(Pencetakan brosur penerimaan siswa baru)

15/05/2020 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana 5108 Rp 500.000

Kas 1101 Rp 500.000



Kas 1101 Rp 840.000

(Menghadiri rapat IGTKI)

19/05/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 2.125.000

Kas 1101 Rp 2.125.000

(Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid)


Kas 1101 Rp 1.918.000

(Membeli balok bangunan dan papan rukun iman)


Kas 1101 Rp 840.000

(Menghadiri rapat K3TK)


69

Kas 1101 Rp 280.000

(Menghadiri rapat PKG)


Kas 1101 Rp 840.000

(Menghadiri rapat Gugus)

23/05/2020 Beban Publikasi 5109 Rp 700.000

Kas 1101 Rp 700.000

(Pencetakan spanduk)


Kas 1101 Rp 2.060.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Juni)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juni)

20/06/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 2.125.000

Kas 1101 Rp 2.125.000

(Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid)

20/06/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000

Dana SPP 4302 Rp 5.740.000

(Penerimaan SPP bulan Juni)

20/06/2020 Beban Piala dan Penghargaan 5104 Rp 8.640.000

Kas 1101 Rp 8.640.000

(Pembelian piala dan penghargaan)

TOTAL Rp 95.907.000 Rp 95.907.000


19. Memposting Jurnal Umum ke Buku Besar periode 1 Januari - 30 Juni

2020

Saldo awal buku besar per 1 Januari 2020 didapatkan dari neraca

saldo setelah penutupan per 31 Desember 2020. Berikut ini adalah posting

jurnal umum ke buku besar periode 1 Januari - 30 Juni 2020:

70

Tabel 4.24. Buku Besar

Untuk Periode 1 Januari - 30 Juni 2020

Nama Akun : Kas No Akun: 1101


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 39.536.000

02/01/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 4.200.000 Rp 35.336.000

05/01/2020 Pembelian obat P3K JU Rp 1.000.000 Rp 34.336.000

05/01/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari JU Rp 250.000 Rp 34.086.000

10/01/2020 Penerimaan SPP bulan Januari JU Rp 5.740.000 Rp 39.826.000

15/01/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Januari JU Rp 2.060.000 Rp 37.766.000

18/01/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari JU Rp 616.000 Rp 37.150.000


01/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 36.744.000

03/02/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Februari JU Rp 2.060.000 Rp 34.684.000

05/02/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari JU Rp 250.000 Rp 34.434.000

10/02/2020 Penerimaan SPP bulan Februari JU Rp 5.740.000 Rp 40.174.000



29/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kelima bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 38.888.000

05/03/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret JU Rp 250.000 Rp 38.638.000

07/03/2020 Pembelian perlengkapan dapur JU Rp 2.000.000 Rp 36.638.000

10/03/2020 Penerimaan SPP bulan Maret JU Rp 5.740.000 Rp 42.378.000

14/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kedua bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 41.762.000

14/03/2020 Pengembalian tabungan JU Rp 1.258.000 Rp 40.504.000

28/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu keempat bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 39.888.000

03/04/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Maret-April JU Rp 4.120.000 Rp 35.768.000

04/04/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan April JU Rp 616.000 Rp 35.152.000

05/04/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan April JU Rp 250.000 Rp 34.902.000

10/04/2020 Penerimaan SPP bulan April JU Rp 5.740.000 Rp 40.642.000

01/05/2020 Pembelian bahan tematik saintifik JU Rp 4.680.000 Rp 35.962.000

02/05/2020 Pembelian bahan pembelajaran PAUD JU Rp 4.058.000 Rp 31.904.000

03/05/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Mei JU Rp 2.060.000 Rp 29.844.000

71

05/05/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Mei JU Rp 250.000 Rp 29.594.000

06/05/2020 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 6.000.000 Rp 23.594.000


10/05/2020 Penerimaan SPP bulan Mei JU Rp 5.740.000 Rp 26.834.000

14/05/2020 Pencetakan brosur penerimaan siswa baru JU Rp 1.000.000 Rp 25.834.000

15/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 500.000 Rp 25.334.000

17/05/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 24.494.000

19/05/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 2.125.000 Rp 22.369.000

19/05/2020 Membeli balok bangunan dan papan rukun iman JU Rp 1.918.000 Rp 20.451.000

19/05/2020 Menghadiri rapat K3TK JU Rp 840.000 Rp 19.611.000

20/05/2020 Menghadiri rapat gugus JU Rp 280.000 Rp 19.331.000

23/05/2020 Pencetakan spanduk JU Rp 700.000 Rp 18.631.000

03/06/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Juni JU Rp 2.060.000 Rp 16.571.000

05/06/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juni JU Rp 250.000 Rp 16.321.000


20/06/2020 Penerimaan SPP bulan Juni JU Rp 5.740.000 Rp 19.936.000

20/06/2020 Pembelian piala dan penghargaan JU Rp 8.640.000 Rp 11.296.000

Nama Akun : Perlengkapan Pembelajaran No Akun: 1102


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 1.818.080




Nama Akun : Perlengkapan ATK No Akun: 1103


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 448.800

06/05/2020 Pembelian ATK untuk pendidik

JU Rp 6.000.000 Rp 6.448.800


72

Nama Akun : Perlengkapan Obat P3K No Akun: 1104


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 29.600

05/01/2020 Pembelian obat P3K Rp 1.000.000 Rp 1.029.600

Nama Akun : Perlengkapan Dapur No Akun: 1105


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 421.200

07/03/2020 Pembelian perlengkapan dapur Rp 2.000.000 Rp 2.421.200

Nama Akun: Peralatan Pembelajaran No Akun: 1201


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal NS Rp 36.230.000

Nama Akun : Akumulasi Peralatan Pembelajaran No Akun: 1301


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 34.532.813

Nama Akun : Aset Neto Tidak Terikat No Akun: 3101


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 23.700.775

Nama Akun : Aset Neto Terikat Temporer No Akun: 3102


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp -

73

Nama Akun : Aset Neto Terikat Permanen No Akun: 3103


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 20.250.093

Nama Akun : Tabungan Siswa No Akun: 4101


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 878.000



14/03/2020 Mengembalikan tabungan siswa JU Rp 1.258.000 Rp -

Nama Akun : Dana BOP No Akun: 4301


Debit Kredit


Nama Akun : Dana SPP No Akun: 4302


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -







Nama Akun : Uang Pendaftaran No Akun: 4303


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

74

Nama Akun : Beban Baju Seragam Siswa No Akun: 5101


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

Nama Akun : Beban Konsumsi Makanan Sehat No Akun: 5102


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

18/01/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari JU Rp 616.000 Rp 616.000






19/05/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 616.000 Rp 4.312.000


Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran No Akun: 5103


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

Nama Akun : Beban Gaji Pendidik No Akun: 5104


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -






75

Nama Akun : Beban Kegiatan Siswa No Akun: 5105


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

Nama Akun : Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana No Akun: 5106


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -




Nama Akun : Beban Publikasi No Akun: 5107


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -



Nama Akun : Beban Listrik, Telepon dan Internet No Akun: 5108


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

05/01/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari JU Rp 250.000 Rp 250.000

05/02/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari JU Rp 250.000 Rp 500.000

05/03/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret JU Rp 250.000 Rp 750.000




Nama Akun : Beban Transport Narasumber No Akun: 5109


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

76

Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK No Akun: 5110


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

Nama Akun : Beban Perlengkapan P3K No Akun: 5111


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur No Akun: 5112


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran No Akun: 5113


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

Nama Akun : Beban Transportasi Pendidik No Akun: 5114


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

22/02/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 840.000




Nama Akun : Beban Kegiatan Perpisahan No Akun: 5115


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

77

Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan No Akun: 5116


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -



20. Membuat Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian 30 Juni 2020

Neraca Saldo sebelum penyesuaian per 30 Juni 2020 disajikan pada tabel 4.25.

78

Tabel 4.25. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian

per 30 Juni 2020

Nama Akun Debit Kredit

ASET

Aset Lancar

Kas Rp 11.296.000

Perlengkapan Pembelajaran Rp 12.474.080

Perlengkapan ATK Rp 8.835.800

Perlengkapan Obat P3K Rp 1.029.600

Perelengkapan Dapur Rp 2.421.200

Aset Tetap

Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000

Akumulasi Penyusutan

Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 34.532.813

Aset Neto

Aset Neto Tidak Terikat Rp 23.700.775

Aset Neto Terikat Temporer Rp -


PENERIMAAN

Penerimaan Tidak Terikat

Tabungan Siswa Rp -

Penerimaan Tidak Temporer


Penerimaan Terikat Permanen

Dana BOP Rp -



PENGELUARAN

Beban



Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp -



Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp 7.200.000

Beban Publikasi Rp 1.700.000



Beban Perlengkapan ATK Rp -

Beban Perlengkapan Obat P3K Rp -

Beban Perlengkapan Dapur Rp -

79

Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp -

Beban Transport Pendidik Rp 2.800.000


Beban Piala dan Penghargaan Rp 8.640.000


TOTAL Rp 112.923.680 Rp 112.923.680


21. Membuat Jurnal Penyesuaian per 30 Juni 2020

Uraian jurnal penyesuaian per 30 Juni 2020 sama dengan jurnal

penyesuaian per 31 Desember 2019

Tabel 4.26. Jurnal Penyesuaian

per 30 Juni 2019

Tanggal Nama Akun No

Akun Debit Kredit

31/12/2019 Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 7.270.400

Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 7.270.400

31/12/2019 Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 995.200

Perlengkapan ATK 1103 Rp 995.200

31/12/2019 Beban Perlengkapan Obat P3K 5113 Rp 118.400

Perlengkapan Obat P3K 1104 Rp 118.400

31/12/2019 Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 1.684.800

Perlengkapan Dapur 1105 Rp 1.684.800

31/12/2019 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 2.010.625

Akum. Peny. Peralatan Pembelajaran 1301 Rp 2.010.625

TOTAL Rp 12.079.425 Rp 12.079.425


22. Memposting Jurnal Penyesuaian ke Buku Besar per 30 Juni 2020

Posting jurnal penyesuaian ke buku besar per 30 Juni 2020 terdapat

pada tabel 4.27.

80

Tabel 4.27. Buku Besar Setelah Penyesuaian

per 30 Juni 2020


No Akun: 5103


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal NS Rp -



No Akun: 5110


Debit Kredit



Nama Akun : Beban Perlengkapan Obat P3K

No Akun: 5111


Debit Kredit




No Akun: 5112


Debit Kredit



81


No Akun: 5113


Debit Kredit




23. Membuat Neraca Saldo Setelah Penyesuaian per 30 Juni 2020

Setelah posting jurnal penyesuaian ke buku besar maka dibuat neraca saldo setelah penyesuaian seperti pada tabel

4.28.

82

Tabel 4.28. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian

per 30 Juni 2020

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 11.296.000




1105 Perelengkapan Dapur Rp 736.400

12 Aset Tetap




3 Aset Neto




4 PENERIMAAN


4101 Tabungan Siswa Rp -




4301 Dana BOP Rp -

4302 Dana SPP Rp 34.440.000


5 PENGELUARAN

51 Beban



5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 7.270.400



5106 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp 7.200.000

5107 Beban Publikasi Rp 1.700.000



5110 Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200

5111 Beban Perlengkapan Obat P3K Rp 118.400

5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 2.010.625

5114 Beban Transport Pendidik Rp 2.800.000


5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp 8.640.000


TOTAL Rp 114.934.305 Rp 114.934.305


83

24. Membuat Laporan Aktivitas untuk Tahun Ajaran yang Berakhir pada

30 Juni 2020

Laporan aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir pada 30 Juni 2020

terdapat pada tabel 4.29.

Tabel 4.29. Laporan Aktivitas untuk Tahun Ajaran

yang Berakhir pada 30 Juni 2020


Laporan Aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir Juni 2020

PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT

PENDAPATAN

Tabungan Siswa Rp -

Jumlah Pendapatan

Rp -

BEBAN

Program Siswa


Jumlah Beban

Rp -

Penurunan Aset Neto Tidak Terikat

Rp -

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER

PENDAPATAN


Jumlah Pendapatan

Rp -

BEBAN

Program Siswa



Jumlah Beban

Rp 8.640.000

Penurunan/Kenaikan Aset Neto Terikat Temporer

Rp 8.640.000

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN

PENDAPATAN

Dana BOP Rp -



Jumlah Pendapatan

Rp 34.440.000

BEBAN

Program Siswa





Rp 13.707.400

Manajemen dan Umum

84

Beban Gaji Pendidik


Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp 7.200.000





Beban Perlengkapan P3K Rp 118.400


Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 2.010.625


Jumlah Manajemen dan Umum

Rp 18.009.025

Jumlah Beban

Rp 31.716.425

Kenaikan Aset Neto Terikat Permanen

Rp 2.723.575

PERUBAHAN ASET NETO

-Rp 18.276.425

ASET NETO AWAL SEMESTER GANJIL 2019/2020

Rp 43.950.868

ASET NETO AKHIR SEMESTER GANJIL 2019/2020 Rp 25.674.443


25. Membuat Laporan Posisi Keuangan Komparatif untuk Semester

Ganjil dan Genap Tahun Ajaran 2019/2020

Laporan posisi keuangan yang dibuat secara komparatif untuk

semester ganjil dan semester genap untuk tahun ajaran 2019/2020 terdapat

pada tabel 4.30.

85

Tabel 4.30. Laporan Posisi Keuangan Komparatif

untuk Tahun Ajaran 2019/2020


Laporan Posisi Keuangan

Per 30 Juni 2020

Semester Genap Semester Ganjil

ASET

Aset Lancar

Kas Rp 11.296.000 Rp 39.536.000

Perlengkapan Pembelajaran Rp 5.203.680 Rp 1.818.080

Perlengkapan ATK Rp 7.840.600 Rp 448.800

Perlengkapan Obat P3K Rp 911.200 Rp 29.600

Perelengkapan Dapur Rp 736.400 Rp 421.200

Jumlah Aset Lancar Rp 25.987.880 Rp 42.253.680

Aset Tetap

Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000 Rp 36.230.000

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 36.543.438 Rp 34.532.813

Nilai Buku Peralatan Pembelajaran -Rp 313.438 Rp 1.697.188

Jumlah Aset Rp 25.674.443 Rp 43.950.868

Aset Neto

Aset Neto Tidak Terikat Rp 14.310.868 Rp 23.700.775

Aset Neto Terikat Temporer Rp 8.640.000 Rp -

Aset Neto Terikat Permanen Rp 2.723.575 Rp 20.250.093

Jumlah Aset Neto Rp 25.674.443 Rp 43.950.868


26. Membuat Catatan Atas Laporan Keuangan untuk Semester Genap Tahun Ajaran 2019/2020

Berikut ini adalah catatan atas laporan keuangan semester genap tahun ajaran 2019/2020

86

Catatan A:

TK Amanah Landasan Ulin akan menyajikan Kas, Aktiva lainnya,

dan Peralatan sebagai aset neto tidak terikat dikarenakan tidak adanya

persyaratan yang membatasi penggunaan aktiva tersebut. Pada penyajian

laporan kali ini TK amanah tidak mencantumkan aset tetap berupa tanah

dan bangunan di karena kan keduanya bukanlah hak milik dari TK dan juga

tidak ada persyaratan yang dimiliki oleh TK Amanah.

Catatan B:

Beban yang telah terjadi selama periode 1 Januari-30 Juni 2020

adalah sebagai berikut:

Tabel 4.31. Beban yang Telah Terjadi Pada Semester Ganjil

Beban Aset Neto Tidak Terikat

Program Siswa


Jumlah Beban

Rp -

Beban Aset Neto Terikat Temporer

Program Siswa



Beban Aset Neto Terikat Permanen

Rp 8.640.000

Program Siswa




Rp 13.707.400

Manajemen dan Umum





Beban Perlengkapan Obat P3K Rp 118.400


Beban Penyusutan Peralatan



Jumlah Manjamen dan Umum

Rp 23.169.025

Jumlah Beban Rp 36.876.425


27. Membuat Jurnal Penutup per 30 Juni 2020

Berikut ini adalah penutup untuk semester genap tahun ajaran

2019/2020

87

Tabel 4.32. Jurnal Penutup

per 30 Juni 2020

Tanggal Nama Akun Kode

Akun Debit Kredit

30/06/2020 Tabungan Siswa 4101 Rp -

Aset Neto Tidak Terikat Rp -

30/06/2020 Dana SPP 4302 Rp 34.440.000


30/06/2020 Aset Neto Terikat Permanen Rp 43.816.425

Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 6.437.000

Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 7.270.400

Beban Gaji Pendidik 5106 Rp 12.360.000

Beban Listrik, Telepon dan Internet 5110 Rp 1.500.000

Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 995.200

Beban Perlengkapan Obat P3K 5113 Rp 118.400

Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 1.684.800

Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 2.010.625

Beban Transport Pendidik 5116 Rp 2.800.000

30/06/2020 Aset Neto Terikat Temporer

Beban Piala dan Penghargaan 5104 Rp 8.640.000

TOTAL Rp 78.256.425 Rp 78.256.425


28. Memposting Jurnal Penutup ke Buku Besar per 30 Juni 2020

Buku besar setelah dibuat jurnal penutupan, terdapat pada tabel 4.33.

88

Tabel 4.33. Buku Besar Setelah Penutupan

per 30 Juni 2020

Nama Akun : Kas

No Akun: 1101


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 39.536.000



05/01/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari JU Rp 250.000 Rp 34.086.000



18/01/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari JU Rp 616.000 Rp 37.150.000




05/02/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari JU Rp 250.000 Rp 34.434.000





05/03/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret JU Rp 250.000 Rp 38.638.000




14/03/2020 Pengembalian tabungan JU Rp 1.258.000 Rp 40.504.000









89


















Nama Akun : Perlengkapan Pembelajaran

No Akun: 1102


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 1.818.080




Nama Akun : Perlengkapan ATK

No Akun: 1103


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 448.800



90

Nama Akun : Perlengkapan Obat P3K

No Akun: 1104


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 29.600


Nama Akun : Perlengkapan Dapur

No Akun: 1105


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 421.200


Nama Akun: Peralatan Pembelajaran

No Akun: 1201


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 36.230.000

Nama Akun : Akumulasi Peralatan Pembelajaran

No Akun: 1301


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal Rp 34.532.813

Nama Akun : Aset Neto Tidak Terikat

No Akun: 3101


Debit Kredit


Nama Akun : Aset Neto Terikat Temporer

No Akun: 3102


Debit Kredit


30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 8.640.000 Rp 8.640.000

91

Nama Akun : Aset Neto Terikat Permanen

No Akun: 3103


Debit Kredit





No Akun: 4302


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -







30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 34.440.000 Rp -


No Akun: 5102


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

18/01/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari JU Rp 616.000 Rp 616.000






19/05/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 616.000 Rp 4.312.000



92


No Akun: 5103


Debit Kredit





No Akun: 5104


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -








No Akun: 5106


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -






No Akun: 5107


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -




93


No Akun: 5108


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

05/01/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari JU Rp 250.000 Rp 250.000

05/02/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari JU Rp 250.000 Rp 500.000

05/03/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret JU Rp 250.000 Rp 750.000






No Akun: 5110


Debit Kredit



30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 995.200 Rp -

Nama Akun : Beban Perlengkapan Obat P3K

No Akun: 5111


Debit Kredit



30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 118.400 Rp -


No Akun:

5112


Debit Kredit




94


No Akun: 5113


Debit Kredit





No Akun: 5114


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -

22/02/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 840.000






No Akun: 5116


Debit Kredit

31/12/2019 Saldo Awal -




98

29. Membuat Neraca Saldo Setelah Penutupan per 30 Juni 2020

Setelah membuat jurnal penutup dan memposting ke buku besar maka

dapat dibuat neraca saldo setelah penutupan per 30 Juni 2020 sebagai

berikut:

Tabel 4.34. Neraca Saldo Setelah Penutupan

per 30 Juni 2020

No


1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 11.296.000




1105 Perlengkapan Dapur Rp 736.400

12 Aset Tetap




3 Aset Neto


3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp 8.640.000


TOTAL Rp 62.217.880 Rp 62.217.880


bab iv hasil pembahasan dan penelitian...19 bab iv hasil pembahasan dan penelitian a. hasil...

Documents