bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · e. merencanakan, mengatur dan mengontrol arus kas...
TRANSCRIPT
38
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
PT. Tong Heng Invesment Indonesia adalah perusahaan dalam bentuk
Perseroan Terbatas yang bergerak dalam Export dan industri pengolahan sarang
walet. Bermula dari bisnis rumahan belasan tahun silam dalam bentuk Perseroan
Dagang (PD), bisnis tersebut semakin lama semakin meningkat seiring dengan
meningkatnya permintaan masyarakat konsumen terhadap produk tersebut.
3.1.1. Sejarah Perusahaan
Tahun 2014 kami meningkatkan status perusahaan kami menjadi
Perseroan Terbatas yaitu PT. Tong Heng Invesment Indonesia, hal ini untuk
menjawab keinginan masyarakat konsumen agar kami dapat meningkatkan
kuantitas produk.Sejak saat itulah PT. Tong Heng Invesment Indonesia mulai
memperluas pangsa pasar ke luar negeri melalui export produk ke berbagai negara
di Asia. Pada awal tahun 2017 PT. Tong Heng Invesment Indonesia menjadi pusat
export sarang walet, dimana semua home industri cabang PT. Tong Heng
Invesment Indonesia, mengirimkan produk jadi ke PT. Tong Heng Invesment
Indonesia untuk di export. Dalam menjalankan bisnis ini PT. Tong Heng
Invesment Indonesia selalu memegang teguh komitmen kepada konsumen yaitu
selalu menjaga produk untuk tetap steril , hygienis dan selalu menjaga faktor
keamanan pangan, sehingga produk kami sangat aman untuk di konsumsi untuk
berbagai kalangan dan tingkatan umur.
39
PT. Tong Heng Invesment Indonesia juga telah menerapkan ISO 22000
yaitu sebuah standard yang dikembangkan oleh International Organization for
Standardization yang berhubungan dengan keamanan pangan. ISO 22000 ini
memasukan prinsip prinsip sistem Hazard Analysis and Critical Control Point
(HACCP) didalamnya.
Dalam menjalankan bisnisnya PT. Tong Heng Invesment Indonesia
mempunyai visi yaitu: Menjadikan PT. Tong Heng Invesment Indonesia menjadi
leader dalam industri sarang walet di tingkat Internasional dengan selalu menjaga
mutu dan kualitas produk secara terus menerus dan berkesinambungan. Sedang
misi dari PT. Tong Heng Invesment Indonesia adalah Menghasilkan sumber daya
manusia yang produktif , bertanggung jawab dan berkualitas serta membuka
lapangan pekerjaan yang seluas luasnya kepada generasi muda yang ingin
berkembang dan maju bersama Perusahaan.
3.1.2. Struktur Organisasi
Untuk mengolah perusahaan dengan baik dan optimal, terutama pada
sumber daya manusia, perusahaan menerapkan managemen yang di tuangkan
dalam bentuk struktur organnisasi yang merupakan sarana penting untuk
menjalankan fungsinya. Adapun struktur organisasi ini sendiri dapat dikatakan
sebagai suatu kerangka yang mewujudkan suatu pola dengan hubungan antara
kedudukan dan peranan karyawan dalam suatu kerjasama.
40
Bentuk struktur organisasi yang dimiliki PT. Tong Heng Invesment
Indonesia sebagai berikut:
Gambar III.1
Sumber : PT. Tong Heng Invesment Indonesia
Struktur organisasi yang dimiliki PT. Tong Heng Invesment Indonesia
Fungsi dari tiap-tiap bagian adalah sebagai berikut:
1. Presiden Direktur
Memiliki fungsi sebagai pimpinan atau pengawas tertinggi dalam
perusahaan yang bertanggung jawab mengawasi atas kelancaran serta kesehatan
keuangan perusahaan. Presiden direktur merupakan jabatan tertinggi dalam
perusahaan dan sebagai pemilik perusahaan/pemilik saham, bekerjasama dengan
direktur dan bertanggung jawab atas kemajuan perusahaan serta membawahi
bawahan secara efektif.
MGR. FINANCE
MGR. PRODUKSI
PRESIDEN DIREKTUR
HRGA DEPARTEMENT HEAD
ACCOUNTING
QUALITY
ASSURANCE
GENERAL AFFAIR
MARKETING
PURCHASING
DIREKTUR
KARYAWAN
PRODUKSI
OFFICE GIRL
TEKHNISI
SECURITY
BAG. GUDANG
LABORATORIUM
OPERATOR
PRODUKSI
DRIVER
HRD
ADMIN HRD
STRUKTUR ORGANISASI
PT. TONG HENG INVESMENT INDONESIA
41
2. Direktur
Memimpin perusahaan dengan menerbitkan kebijakan-kebijakan
perusahaan. Memilih, menetapkan, mengawasi tugas dari karyawan dan kepala
bagian (manajer).Menyetujui anggaran tahunan perusahaan. Menyampaikan
laporan kepada pemegang saham atas kinerja perusahaan.
3. HRGA Departement Head
Sebagai perwakilan perusahaan untuk menjalin hubungan baik kepada
pihak eksternal maupun internal , mewakili tanggung jawab direktur saat tidak
berada di kantor. Pengurusan dokumen-dokumen untuk kepentingan internal
perusahaan dan lain sebagainya.
4. Manager Finance
a. Mengambil keputusan yang berkaitan dengan investasi
b. Mengambil keputusan yang berkaitan dengan pembelanjaan
c. Mengambil keputusan yang berkaitan dengan deviden
d. Merencanakan, mengatur dan mengontrol perencaaan, laporan dan
pembiayaan perusahaan
e. Merencanakan, mengatur dan mengontrol arus kas perusahaan
f. Merencanakan, mengatur dan mengontrol anggaran perusahaan
g. Merencanakan, mengatur dan mengontrol pengembangan sistem dan
prosedur keuangan perusahaan
h. Merencanakan, mengatur dan mengontrol analisis keuangan
i. Merencanakan, mengatur dan mengontrol untuk memaksimalkan nilai
perusahaan.
42
5. Accounting
a. Melakukan pengaturan administrasi keuangan perusahaan
b. Melakukan pembayaran atas hutang usaha
c. Menyusun dan membuat laporan keuangan perusahaan
d. Menyusun dan membuat laporan perpajakan perusahaan
e. Menyusun dan membuat anggaran pengeluaran perusahaan secara
periodik (bulanan atau tahunan )
f. Menyusun dan membuat anggaran pendapatan perusahaan secara
periodik (bulanan atau tahunan )
g. Melakukan pembayaran gaji karyawan
h. Menyusun dan membuat surat-surat yang berhubungan dengan
perbankan dan kemampuan keuangan perusahaan
6. Purchasing
a. Mencari dan menganalisa calon supplier yang sesuai dengan barang atau
keperluan lain yang dibutuhkan
b. Melakukan negosiasi harga sesuai standar kualitas barang dan
memastikan tanggal pengiriman barang.
c. Menerima laporan stok dari gudang terutama bahan baku, dan melakukan
pemesanan barang.
d. Berkoordinasi dengan PPIC dan Gudang tentang jadwal dan jumlah
material yang akan diorder .
e. Bersedia melakukan pembelian dilapangan / keluar kantor .
f. Membuat laporan pembelian & pengeluaran barang ( inventory,material
dll ).
43
g. Melakukan pengelolaan pengadaan barang melalui perencanaan secara
sistematis dan terkontrol.
h. Bekerjasama dengan departemen terkait untuk memastikan kelancaran
operasional perusahaan.
i. Memastikan kesedian barang/material melalui mekanisme audit / control
stock dll
7. Penjualan
Sebagai bagian yang memperkenalkan suatu perusahaan kepada
masyarakat, melalui produk yang dibuat oleh perusahaan tersebut. Bertugas dalam
menghasilkan pendapatan bagi perusahaan dengan cara menjual produk
perusahaan tersebut. Bertugas dalam menjalin hubungan baik dengan pelanggan
dan masyarakat serta menghubungkan antara perusahaan dengan lingkungan
eksternal.
Bertugas untuk menyerap informasi dan menyampaikan kepada
perusahaan tentang segala sesuatu yang bermanfaat untuk meningkatkan kualitas
dan penjualan produk. Mengkoordinir penjualan agar memenuhi target. Menyusun
rencana penjualan. Menerima pesanan penjualan. Pembuatan faktur dan
mengontol pegiriman. Mengikuti dan menganalisa perkembangan pasar.
Menganalisa laporan penjualan dan mengadakan evaluasi. Memberikan saran
dalam rangka peningkatan penjualan.
8. Laboratorium
a. Menganalisa sampel in-proses dan produk yang dihasilkan perusahaan
setiap harinya untuk memastikan bahwa produk telah sesuai standar yang
ditetapkan perusahaan.
44
b. Menganalisa sampel bahan baku setiap kali bahan baku datang untuk
memastikan kualitas bahan baku telah sesuai dengan yang diinginkan
perusahaan.
c. Memastikan bahwa setiap karyawan telah melaksanakan personal hygiene
sesuai peraturan yang dibuat oleh perusahaan.
9. QA/Quality Assurance
a. Memiliki tugas pokok dalam perencanaan prosedur jaminan kualitas
suatu produk atau jasa
b. Menafsirkan dan menerapkan standar jaminan kualitas
c. Mengevaluasi kecukupan standar jaminan kualitas
d. Merancang sampel prosedur dan petunjuk untuk mencatat dan
melaporkan data berkualitas
e. Meninjau pelaksanaan dan efisiensi kualitas dan inspeksi sistem agar
berjalan sesuai rencana, melaksanakan dan memantau pengujian dan
inspeksi bahan dan produk untuk memastikan kualitas produk jadi
f. Mendokumentasikan audit internal dan kegiatan jaminan kualitas lainnya
g. Menyelidiki keluhan pelanggan dan masalah ketidaksesuaian
h. Mengumpulkan dan menyusun data kualitas statistik
i. Menganalisis data untuk mengidentifikasi area untuk perbaikan dalam
sistem mutu
j. Mengembangkan, merekomendasikan dan memantau tindakan perbaikan
dan pencegahan
k. Menyiapkan laporan untuk berkomunikasi hasil dari kegiatan kualitas
45
l. Mengidentifikasi kebutuhan pelatihan dan mengatur intervensi pelatihan
untuk memenuhi standar kualitas
m. Mengkoordinasikan dan dukungan di tempat audit yang dilakukan oleh
penyedia eksternal
n. Mengevaluasi temuan audit dan menerapkan tindakan koreksi yang tepat
o. Mengelola dan memeriksa kegiatan manajemen risiko
p. Bertanggung jawab untuk sistem manajemen dokumen
q. Memastikan kepatuhan berkelanjutan dengan persyaratan peraturan
kualitas dan industri yang ditetapkan perusahaan
10. Manager Produksi
a. Mengawasi proses produksi agar kualitas, kuantitas dan waktunya sesuai
dengan perencanaan yang sudah dibuat.
b. Bertanggung jawab mengatur manajemen gudang agar tidak terjadi
kelebihan atau kekurangan persediaan bahan baku, bahan penolong
maupun produk yang sudah jadi di gudang.
c. Bertanggung jawab pada peningkatan ketrampilan dan keahlian
karyawan yang berada dibawah tanggung jawabnya.
d. Memberikan penilaian dan sanksi jika karyawan di bawah tanggung
jawabnya melakukan kesalahan dan pelanggaran.
e. Membuat laporan secara berkala mengenai kegiatan di bagiannya
11. Bagian Gudang
Bagian gudang adalah bagian yang bertanggung jawab menerima,
menyimpan dan mendistribusikan bahwa barang siap di jual dan diproduksi.
Dalam proses penerimaan barang bagian gudang berfungsi sebagai bagian
46
penerimaan. Selanjutnya bagian gudang menyimpan barang yang diterima sampai
barang tersebut didistribusikan. Mencatat penerimaan material dari
supplier ,menyimpan material di gudang,m ncatat distribusi
material untuk produksi ataupun export,membuat surat jalan,menerbitkan
laporan posisi persediaan untuk keperluan operasional .
12. Operator Produksi
Melakukan pengecekan hasil produksi karyawan, dan mengajarkan cara
proses produksi ke karyawan baru serta mencatat hasil produksi hingga merekap
hasil yang melebihi target untuk pengajuan bonus.
13. Bagian Produksi
Bagian produksi memiliki tanggung jawab dan fungsi yaitu memproduksi
bahan baku hingga menjadi produk jadi siap jual.
14. General Affair
Sebagai supporting unit yang bertujuan memberikan pelayanan-pelayanan
kepada unit-unit kerja lain. Bahkan pada umumnya, General affair melayani seluruh unit
kerja di perusahaan (bersifat shared service) dalam hal administrasi dan pengelolaan
pelayanan rutin kantor.
Adapun sspek & ruang lingkup pekerjaan di General Affair yaitu:
a. Building Management, Asset management
b. Pelaksanaan keamanan Satpam/Security dan ketertiban, kebersihan
c. Pengurusan kendaraan perusahaan dan fasilitas pool
d. Mengurus berbagai perijinan, dan kehumasan, operasional, dll
e. Cleaning Service dan penanganan limbah
f. Kantin, Laundry
g. Alat Tulis Kantor (ATK)
47
h. Insurance Management/ jaminan kesehatan/hari tua
i. Pemeliharaan kesehatan, safety dan pelaksanaan K3 bagi seluruh
karyawan
j. Penanganan Listrik, Air dll.
k. Pelaksanaan event khusus
l. Pengelolaan Cleaning Service & Office Boy / Office Girl
m. Outsourcing Management / Labour Suply / Tenaga Kerja Kontrak
(Bagaimana melakukan, memilih dan membuat kerjasama outsourcing)
n. Penanganan tamu penting (tamu VVIP, VIP, Instansi pemerintah, auditor
perusahaan,
15. Security
Mengadakan pengaturan dengan maksud menegakkan tata tertib yang
berlaku dilingkungan kerjanya, khususnya yang menyangkut keamanan dan
ketertiban atau tugas-tugas lain yang diberikan pimpinan instansi / proyek/ badan
usaha yang bersangkutan seperti tanda pengenal pegawai/karyawan,pengaturan
penerimaan tamu pengaturan parkir kendaraan.
Melaksanakan penjagaan dengan maksud mengawasi masuk keluarnya
tamu dan karyawan atau barang dan mengawasi keadaan-keadaan atau hal-hal
yang mencurigakan disekitar tempat tugasnya. Melakukan pertukaran shift kerja
sekitar kawasan kerjanya menurut rute dan waktu tertentu dengan maksud
mengadakan penelitian dan pemeriksaan terhadap segala sesuatu yang tidak wajar
dan tidak pada tempatnya yang dapat atau diperkirakan menimbulkan ancaman
dan gangguan serta mengatur kelancaran lalu lintas diluar komplek / sekitar
48
lingkungan kerjanya. Mengadakan pengawalan uang/barang bila diperlukan dan
disesuaikan instasi/proyek/badan usaha yang bersangkutan.
16. Office Boy/Office Girl
Merawat dan memelihara kebersihan lingkungan perusahaan.
17. Driver
Melakukan perawatan kendaraan operasional, antar jemput pimpinan dll.
18. Tekhnisi
Melakukan perbaikan dan pemeliharaan gedung, peralatan dan lain
sebagainya.
19. HRD
a. Persiapan ( Preparation )
b. Rekruitmen Tenaga Kerja ( Recruitment )
c. Seleksi Tenaga Kerja ( Selection )
d. Pengembangan dan Evaluasi Karyawan ( Development and Evaluation )
e. Pemberian Kompensasi dan Proteksi pada Pegawai dll
20. Admin HRD
Melakukan cek kehadiran karyawan, pembuatan surat kontrak karyawan
dan hal-hal yang berhubungan dengan human resource develovment.
3.2. Tinjauan Kasus
Perkembangan teknologi informasi akuntansi pada saat ini berpengaruh
besar terhadap sistem informasi akuntansi (SIA) dalam suatu perusahaan. Dampak
yang dapat dirasakan adalah pemprosesan data yang mengalami perubahan dari
sistem manual ke sistem komputer. Oleh karena itu, pengendalian intern dalam
SIA juga akan mempengaruhi peningkatan jumlah dan kualitas informasi dalam
49
pelaporan keuangan. Perkembangan akuntansi dalam hal SIA berbasis komputer
akan menghasilkan laporan keuangan yang mempengaruhi praktik pengauditan.
Pada kenyataannya, masih banyak perusahaan yang masih kurang
terorganisir dalam pengolahan transaksinya, mulai dari pencatatan transaksi ke
dalam jurnal umum, posting ke buku besar, meringkas bukti transaksi ke dalam
neraca saldo, melakukan penyesuaian, membuat kertas kerja, sampai dengan
membuat laporan keuangan, yang belum menggunakan sistem komputerisasi,
sehingga pengolahan data membutuhkan waktu yang relatif lama.
Salah satu nya adalah PT. Tong Heng Invesment Indonesia. Dalam proses
pembuatan transaksi mulai dari pembelian Bahan Baku dan barang jadi serta
pencatatan biaya-biaya lainnya,transaksi penjualan export hingga pembuatan
laporan keuangan masih menggunakan sistem pencatatan manual. Teknologi
informasi akuntansi saat ini sudah berkembang dengan sangat maju. Berbagai
macam software dan aplikasi akuntansi sudah dapat kita temui di masyarakat.
Software dan aplikasi ini tentunya dapat memudahkan perusahaan-perusahaan,
baik perusahaan besar atau UKM, untuk melakukan pencatatan dan pembukuan
transaksi keuangan.
Sistem yang terkomputerisasi dapat membantu mempercepat proses
penyajian laporan keuangan. Selain itu juga dapat membantu meminimalisir
kesalahan-kesalahan dan dapat memberikan catatan yang akurat mengenai data
persediaan. Maka dari persoalan-persoalan tersebut, penulis merekomendasikan
penggunaan software akuntansi Zahir Accounting Standar Versi 5.1 untuk
membantu proses penginputan sampai dengan penyajian laporan keuangan di
pada PT. Tong Heng Invesment Indonesia.
50
3.3. Pencatatan Akuntansi Secara Manual
3.3.1. Data Keuangan Perusahaan
Tabel III.1 Neraca Saldo Per 31 Januari 2017
3.3.2. Transaksi Bulan February 2017
Tgl 2 Penjualan bahan baku ke palembang pembayaran 2 hari setelah
pengiriman barang no inv Thsw170200001
Super 50 [email protected], oval 35 [email protected] ,sudut 40
[email protected], patahan 10 [email protected] . Total penjualan 808.500.000
Tgl 4 Penjualan Bahan Baku Pembayaran 1 minggu dari Cisarua Bogor no.inv.
Thsw 170200002.
Super 75kg @7.000.000, oval 30kg @5.500.000, sudut 50kg
@5.500.000, patahan 45kg @4.600.000, total penjualan 1.172.000.000
Tgl 4 Penarikan tunai dari rekening bank BCA untuk kas tetap Rp. 10.000.000
CD 666124
Tgl 4 Diterima pembayaran atas penjualan ke Palembang Cek CD 120101
Customer Palembang
No. INV Thsw170200001
51
Alamat Palembang
Tanggal 02-Feb-17
Jumlah
350.000.000
192.500.000
220.000.000
46.000.000
808.500.000
Keterangan Qty Satuan Harga No
1 Super 50 Kg 7.000.000
2 Oval 35 Kg 5.500.000
3 Sudut 40 Kg 5.500.000
4 Patahan 10 Kg 4.600.000
Total
Tgl 6 Pembelian Perlengkapan Produksi, Timbangan Digital
4 [email protected]= Rp. 4.800.000 pembayaran menggunakan cek bank
CD 180120.
Tgl 7 Biaya transportasi office ke Palembang Rp. 2.650.000 dari kas tetap
Tgl 7 Pembelian perlengkapan kantor Printer Epson L310 1 Unit@
Rp. 2.200.000 tunai.
Tgl 10 Penjualan Bahan Baku Secara Kredit no.inv. Thsw 170200003
Super 50kg @7.000.000, oval 55kg @5.500.000, sudut 75kg @5.500.000
total penjualan 1.065.000.000
Tgl 10 Penerimaan piutang usaha dari Teluk Gong Rp. 40.000.000 Giro BG
143701
Tgl 10 Pembayaran listrik, air, telepon February 2017 Rp. 22.350.700 dari Bank
BCA CD 666123
Tgl 11 Biaya koordinasi kemanan kawasan sebesar Rp. 250.000 dari kas tetap
KK000003
Tgl 11 Pembayaran insentive mingguan karyawan Rp. 2.400.000 dari kas tetap
KK000004.
Tgl 11 Diterima pembayaran atas penjualan ke Cisarua cek CD 130101 Rp.
1.172.000.000
52
Tgl 13 Penerimaan piutang dagang dari Jelambar Rp. 30.000.000 cek CD
150501
Tgl 13 Biaya uji lab ke Balai Karantina Pertanian Rp. 500.000 dari kas
Tgl 14 Penjualan Bahan Baku kepada rumah walet Jelambar tempo pembayaran
1 minggu no.inv. Thsw 170200004.
Super 50kg @7.000.000, sudut 50kg @5.500.000, patahan 50kg
@4.600.000, total penjualan 900.000.000.
Tgl 16 Pembelian bahan baku ,pembayaran 2 hari setelah pengiriman
No.inv.PB170200001, Teluk gong, super 50kg @7000.000, patahan 10kg
@4.600.000, total pembelian 396.000.000
Tgl 16 Pembayaran sewa mesin totocopy February 2017 Rp. 775.000 melalui
kas KK000006
Tgl 16 Bensin, tol, parkir kendaraan operasional Rp.465.000 KK000007
Tgl 18 Pembayaran utang dagang kepada Teluk Gong atas pembelian tanggal 16
dengan cek CD 180121 Rp. 396.000.000
Tgl 19 Biaya entertaint Direksi Rp. 4.500.000 CD 222123
Tgl 18 Transfer bank ke kas Rp. 5.000.000 cek CD 222124
Tgl 18 Pembayaran insentive mingguan karyawan Rp. 2.380.000 dari kas
KK000008.
Tgl 18 Diterima pembayaran atas penjualan ke Jelambar cek CD 140101 no
invoice Thsw170200004 Rp. 900.000.000
Tgl 20 Pembayaran lemburan karyawan selama 3 minggu Rp. 4.500.000 cek CD
666125
53
Tgl 20 Biaya Bensin, tol, parkir kendaraan operasional perusahaan Rp. 750.000
dari kas KK000009.
Tgl 21 Penjualan kepada Mr. Hoo Pembayaran 1 hari setelah barang dalam
pengiriman, no.inv.Thsw170200005
Grade A 30kg @23.000.000, Grade B 35kg @20.000.000, Ex-sudut
15kg @15.000.000, Ex-oval 25kg @16.000.000, total penjualan
2.015.000.000
Tgl 22 Penerimaan bukti pembayaran cek DC 150101 dari Mr. Hoo Rp.
2.015.000.000
Tgl 21 Penjualan kepada Mr. Tan pembayaran 1 hari setelah barang dalam
pengiriman no.inv Thsw170200006.
Grade A 30kg @23.000.000, Grade B 17kg @20.000.000, Ex-sudut 15kg
@15.000.000, Ex-oval 25kg @16.000.000, total penjualan 1.655.000.000
Tgl 22 Diterima bukti pembayaran cek CF 1101005 dari Mr. Tan Rp.
1.655.000.000
Tgl 21 Penjualan kepada Mr. Lee pembayaran 1 hari no.inv. Thsw170200007
Grade A 29.5kg @23.000.000, Ex-sudut 5kg @15.000.000, Ex-oval
30kg @16.000.000, total penjualan 1.233.500.000
Tgl 22 Penerimaan piutang usaha dari Mr. Lee atas penjualan ,bukti pembayaran
dengan cek DD 170101 Rp. 1.233.500.000
Tgl 22 Penjualan kepada Mrs. Shia pembayaran 1 minggu no.inv.
Thsw170200008.
Grade A 40kg @23.000.000 total 920.000.000
54
Tgl 23 Pembelian barang jadi dari jelambar pembayaran 1 mingggu, no.inv.
PB170200002
Grade A 80kg @15.000.000, Grade B 50kg @12.000.000, Ex-sudut 45kg
@10.500.000, Ex-oval 40kg @10.500.000, total pembelian
2.692.500.000
Tgl 24 Pembelian barang jadi dari Palembang pembayaran 1 minggu, no.inv
PB170200003.
Grade A 135kg @15.000.000, Grade B 120kg @12.000.000, Ex-sudut
75kg @10.500.000, Ex-oval 40kg @10.500.000, total pembelian
4.672.500.000
Tgl 24 Penjualan kepada Mrs. Shia pembayaran 1 hari setelah pengiriman bukti
pembayaran cek BF 222123 dengan No.inv Thsw170200009
Grade A 80kg @23.000.000, Grade B 50kg @20.000.000, Ex-sudut 45kg
@15.000.000, Ex-oval 40kg @16.000.000, total penjualan Rp.
4.155.000.000
Tgl 25 Penerimaan piutang dagang dari Mrs. Shia pembayaranran cek BF
222123 Rp. 4.155.000.000
Tgl 25 Pembelian barang dari Cisarua jadi pembayaran 1 hari setelah
pengiriman no.inv PB170200004.
Grade A 125kg @15.000.000, Grade B 95kg @12.000.000, Ex-sudut
60kg @10.500.000, Total 3.645.000.000
Tgl 25 Penjualan kepada Mrs. Tan diterima pembayaran dengan cek DD 222128
grade A 125kg @25.000.000, Grade B 50kg @20.000.000, Ex-sudut
65kg @17.000.000, Ex-oval 25kg @ 17.000.000, Total 5.655.000.000
55
Tgl 25 Penjualan kepada Mr. Chan diterima pembayaran 1 hari no.inv.
170200011.
Grade A 100kg @25.000.000, Grade B 80kg @20.000.000, Ex-sudut
70kg @17.000.000, Ex-oval 15kg @ 17.000.000, Total 5.545.000.000
Tgl 25 Penjualan kepada Mrs. Lee diterima pembayaran setelah pengiriman 2
hari, no.inv. Thsw170200012
Grade A 34kg @25.000.000, Grade B @22.000.000, total 2.720.000.000
Tgl 26 Pembayaran utang dagang atas pembelian tanggal 25 kepada cisarua
dengan cek CD 666333 Rp. 3.645.000.000
Tgl 27 Diterima pembayaran dari Mr. Tan atas penjualan tanggal 25 dengan cek
DD 222128 Rp. 5.655.000.000
Tgl 27 Diterima Pembayaran Mr. Chan dengan cek DF 333128 Rp.
5.545.000.000
Tgl 27 Penerimaan pembayaran dari Mrs. Lee dengan cek DB 444125 Rp.
2.720.000.000
Tgl 27 Biaya cargo pengiriman Rp. 135.000.000 dengan cek no CD 666126
Tgl 27 Biaya Bea cukai Rp. 15.000.000 cek no CD 666127
Tgl 27 Pembayaran Hutang dagang ke Jelambar invoice no PB170200002
Rp. 2.692.500.000 dengan cek CD 666128
Tgl 27 Gaji Karyawan dan Direksi Bulan February 2017 Rp. 545.850.000 cek no
CD 666129
Tgl 27 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Jelambar PB170100006
Rp. 120.000.000 CD 666130
Tgl 27 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Cisarua PB170100009
56
Rp. 250.000.000 CD 666131
Tgl 27 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Palembang PB1701000010
Rp. 80.000.000 CD 666132
Tgl 27 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Palembang PB170200003
Rp. 1.000.000.000 CD 666133, CD 666134 Rp. 1.500.000.000, CD
666135 Rp. 1.500.000.000, CD 666136 Rp. 672.500.000
Tgl 28 Pembayaran hutang dagang kepada supplier Puncak PB1701000012 CD
666137 Rp. 100.000.000
Tgl 28 Diterima pembayaran piutang dagang dari Cisarua no cek DG 881214
Rp. 1.065.000.000
Tgl 28 Diterima pembayaran piutang dagang dari Mrs. Shia no cek CE 234156
Rp. 920.000.000
3.3.3. Penginputan Jurnal Khusus
1. Jurnal Penjualan
Tabel III.2 Jurnal Penjualan
Tanggal Keterangan Ref
Debet Kredit
Piutang
Dagang
Penjualan
Barang Jadi
Penjualan
Bahan Baku
2-Feb-17 Palembang 808,500,000 808,500,000
4-Feb-17 Bogor 1,172,000,000 1,172,000,000
10-Feb-17 Cisarua 1,065,000,000 1,065,000,000
14-Feb-17 Jelambar 900,000,000 900,000,000
21-Feb-17 Mr. Tan China 1,655,000,000 1,655,000,000
21-Feb-17 Mr. Lee Thailand ,233,500,000 1,233,500,000
22-Feb-17 Mrs. Shia
Hongkong 920,000,000 920,000,000
Saldo Total 7,754,000,000 3,808,500,000 3,945,500,000
Total 7,754,000,000
57
2. Jurnal Pembelian
Tabel III. 3 Jurnal Pembelian
Tanggal keterangan
Debet
Pembelian
Bahan Baku
Pembelian
Barang jadi Utang dagang
16-Feb-17 Teluk Gong 396,000,000 396,000,000
23-Feb-17 Jelambar 2,692,500,000 2,692,500,000
Saldo Total
96,000,000 2,692,500,000 3,088,500,000
3,088,500,000
2. Jurnal Penerimaan Kas dan Bank
Tabel III. 4 Jurnal Penerimaan Kas dan Bank
Tanggal keterangan Ref Debet Kredit
Bank BCA Piutang dagang
4-Feb-17 Palembang 808,500,000 808,500,000
10-Feb-17 Teluk Gong 40,000,000 40,000,000
11-Feb-17 Cisarua 1,172,000,000 1,172,000,000
13-Feb-17 Jelambar 30,000,000 30,000,000
21-Feb-17 Jelambar 900,000,000 900,000,000
22-Feb-17 Mr. Tan China 1,655,000,000 1,655,000,000
22-Feb-17 Mr. Lee Thailand 1,233,500,000 1,233,500,000
28-Feb-17 Cisarua 1,065,000,000 1,065,000,000
28-Feb-17 Mrs. Shia 920,000,000 920,000,000
Saldo Total
7,824,000,000
7,824,000,000
3. Jurnal Pengeluaran Kas
Tabel III.5 Jurnal Pengeluaran Kas dan Bank
Tanggal keterangan
Debet Kredit
Utang dagang Serba-serbi
Kas Bank Akun Jumlah
4-Feb-17 Bank ke kas Kas
10,000,000
10,000,000
6-Feb-17 Perlengkapan produksi Perlengkapan
produksi
4,800,000
4,800,000
7-Feb-17 Biaya Transportasi Biaya Transportasi
2,650,000
2,650,000
7-Feb-17 Perlengkapan Kantor Perlengkapan Kantor
2,200,000
2,200,000
58
10-Feb-
17 Listrik,air,telepon Listrik,air,telepon
22,350,700
22,350,700
11-Feb-
17 Biaya Koodinasi Biaya Koodinasi
250,000
250,000
11-Feb-
17 Insentive Karyawan Insentive Karyawan
2,400,000
2,400,000
13-Feb-
17 Biaya Uji Lab Biaya Uji Lab
500,000
500,000
16-Feb-
17 Biaya Sewa Biaya Sewa
775,000
775,000
16-Feb-
17 Bensin,tol,parkir Bensin,tol,parkir
465,000
465,000
18-Feb-
17 Biaya Entertaint Biaya Entertaint
4,500,000
4,500,000
18-Feb-
17 Insentive Karyawan Insentive Karyawan
2,380,000
2,380,000
18-Feb-
17 Bank ke kas Kas
5,000,000
5,000,000
20-Feb-
17 Lemburan Karyawan Lemburan Karyawan
4,500,000
4,500,000
20-Feb-
17 Bensin,tol,parkir Bensin,tol,parkir
750,000
750,000
27-Feb-
17 Biaya Cargo Biaya Cargo
135,000,000
135,000,000
27-Feb-
17 Biaya Bea Cukai Biaya Bea Cukai
15,000,000
15,000,000
27-Feb-
17 Teluk Gong
396,000,000
396,000,000
27-Feb-
17 Jelambar
-
27-Feb-
17 Biaya Gaji Biaya Gaji
545,850,000
545,850,000
27-Feb-
17 Jelambar
120,000,000
120,000,000
27-Feb-
17 Cisarua
250,000,000
250,000,000
27-Feb-
17 Palembang
80,000,000
80,000,000
27-Feb-
17 Biaya Packing Biaya Packing
136,000,000
136,000,000
27-Feb-
17 Biaya Imigrasi Biaya Imigrasi
250,000,000
250,000,000
27-Feb-
17 Biaya Catering Biaya Catering
111,000,000
111,000,000
27-Feb-
17
Biaya Kebutuhan
Produksi
Biaya Kebutuhan
Produksi
5,600,000
5,600,000
28-Feb-
17 Puncak
100,000,000
100,000,000
Saldo Total 946,000,000 1,261,970,700 17,970,000 2,190,000,700
2,207,970,700 2,207,970,700
3.3.4 Pemindahbukuan (posting) ke Buku Besar
Tabel III. 6 Buku Besar
110-20 Kas
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
9,000,000.00
2/4/2017 CD 666124 Transfer Bank BCA ke Kas 10,000,000.00 19,000,000.00
2/7/2017 KK000001 Transportasi Office 2,650,000.00 16,350,000.00
KK000002 Printer 2,200,000.00 14,150,000.00
2/11/2017 KK000003 Biaya Koordinasi 250,000.00 13,900,000.00
KK000004 insentive karyawan mingguan 2,400,000.00 11,500,000.00
2/13/2017 KK000005 Biaya Uji Lab 500,000.00 11,000,000.00
2/16/2017 KK000006 Biaya Sewa 775,000.00 10,225,000.00
59
KK000007 Bensin Tol Parkir 465,000.00 9,760,000.00
2/18/2017 KK000008 Biaya insentive 2,380,000.00 7,380,000.00
CD 222124 Transfer Bank BCA ke Kas 5,000,000.00 12,380,000.00
2/20/2017 KK000009 Bensin,tol,parkir 750,000.00 11,630,000.00
2/28/2017 KK000010 Pengeluaran, Antiseptik, HC 8 HC
101
5,600,000.00 6,030,000.00
120-10 Bank BCA
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
45,000,000.00
2/4/2017 CD 666124 Transfer Bank BCA ke Kas 10,000,000.00 35,000,000.00
CD 120101 Penerimaan dari Palembang 808,500,000.00 843,500,000.00
2/6/2017 CD 180120 perlengkapan produksi (Timbangan
Digital)
4,800,000.00 838,700,000.00
2/10/2017 BG 143701 Penerimaan dari Teluk Gong 40,000,000.00 878,700,000.00
CD 666123 Pengeluaran, PT. PLN 22,350,700.00 856,349,300.00
2/11/2017 CD 130101 Penerimaan dari Cisarua 1,172,000,000.00 2,028,349,300.00
2/13/2017 CD 150501 Penerimaan dari Jelambar 30,000,000.00 2,058,349,300.00
2/18/2017 CD 222124 Transfer Bank BCA ke Kas 5,000,000.00 2,053,349,300.00
CD 140101 Penerimaan dari Jelambar 900,000,000.00 2,953,349,300.00
CD 180121 Pembayaran kepada Teluk Gong 396,000,000.00 2,557,349,300.00
2/19/2017 CD 222123 Biaya Entertaint 4,500,000.00 2,552,849,300.00
2/20/2017 CD 666125 Lemburan 4,500,000.00 2,548,349,300.00
2/22/2017 CF 1101005 Penerimaan dari Mr. Tan 1,655,000,000.00 4,203,349,300.00
DD 170101 Penerimaan dari Mr. Lee 1,233,500,000.00 5,436,849,300.00
2/27/2017 CD 666126 Pengeluaran, PT. PLI Cargo
Logistic
135,000,000.00 5,301,849,300.00
CD 666127 Biaya Bea Cukai 15,000,000.00 5,286,849,300.00
CD 666129 Gaji February Karyawan 545,850,000.00 4,740,999,300.00
CD 666131 Pembayaran kepada Cisarua 250,000,000.00 4,490,999,300.00
CD 666132 Pembayaran kepada Palembang 80,000,000.00 4,410,999,300.00
CD 666137 Pembayaran kepada Puncak 100,000,000.00 4,310,999,300.00
CD 666130 Pembayaran kepada Jelambar 120,000,000.00 4,190,999,300.00
CD 6661318 Pengeluaran, Packing 136,000,000.00 4,054,999,300.00
2/28/2017 DG 881214 Penerimaan dari Cisarua 1,065,000,000.00 5,119,999,300.00
CE 234156 Penerimaan dari Mrs. Shia 920,000,000.00 6,039,999,300.00
CD 666140 Pengeluaran, Catering 111,000,000.00 5,928,999,300.00
CD 666139 Pengeluaran, Biaya Imigrasi 250,000,000.00 5,678,999,300.00
130-20 Piutang Dagang
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
70,000,000.00
2/2/2017 Thsw170100001 Penjualan, Palembang 808,500,000.00 878,500,000.00
2/4/2017 Thsw170100002 Penjualan, Cisarua 1,172,000,000.00 2,050,500,000.00
CD 120101 Penerimaan dari Palembang 808,500,000.00 1,242,000,000.00
2/10/2017 Thsw170100003 Penjualan, Cisarua 1,065,000,000.00 2,307,000,000.00
BG 143701 Penerimaan dari Teluk Gong 40,000,000.00 2,267,000,000.00
2/11/2017 CD 130101 Penerimaan dari Cisarua 1,172,000,000.00 1,095,000,000.00
2/13/2017 CD 150501 Penerimaan dari Jelambar 30,000,000.00 1,065,000,000.00
2/14/2017 Thsw170200004 Penjualan, Jelambar 900,000,000.00 1,965,000,000.00
2/18/2017 CD 140101 Penerimaan dari Jelambar 900,000,000.00 1,065,000,000.00
60
2/21/2017 Thsw170200006 Penjualan, Mr. Tan 1,655,000,000.00 2,720,000,000.00
Thsw170200007 Penjualan, Mr. Lee 1,233,500,000.00 3,953,500,000.00
2/22/2017 Thsw170200008 Penjualan, Mrs. Shia 920,000,000.00 4,873,500,000.00
CF 1101005 Penerimaan dari Mr. Tan 1,655,000,000.00 3,218,500,000.00
DD 170101 Penerimaan dari Mr. Lee 1,233,500,000.00 1,985,000,000.00
2/28/2017 DG 881214 Penerimaan dari Cisarua 1,065,000,000.00 920,000,000.00
CE 234156 Penerimaan dari Mrs. Shia 920,000,000.00
140-10 Persediaan Bahan Baku
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
4,127,950,000.00
2/2/2017 Thsw170100001 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170100001
774,550,000.00 3,353,400,000.00
2/4/2017 Thsw170100002 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170100002
1,128,600,000.00 2,224,800,000.00
2/10/2017 Thsw170100003 Penyesuaian persediaan, untuk Thsw170100003
1,017,500,000.00 1,207,300,000.00
2/14/2017 Thsw170200004 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170200004
826,500,000.00 380,800,000.00
2/16/2017 PB170100001 Pembelian, Teluk Gong CD 180121
396,000,000.00 776,800,000.00
140-20 Persediaan Barang Jadi
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
4,765,000,000.00
2/21/2017 Thsw170200006 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170200006
1,317,500,000.00 3,447,500,000.00
Thsw170200007 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170200007
995,500,000.00 2,452,000,000.00
2/22/2017 Thsw170200008 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170200008
760,000,000.00 1,692,000,000.00
2/23/2017 PB170200002 Pembelian, Jelambar 2,692,500,000.00 4,384,500,000.00
170-21 Akumulasi Penyusutan Gedung
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
-16,875,000.00
2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 1,875,000.00 -18,750,000.00
170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
-42,187,500.00
2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 4,687,500.00 -46,875,000.00
Saldo Awal: 4,687,500.00
Saldo Akhir: -4,687,500.00
170-72 Akumulasi Penyusutan Peralatan Produksi
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 100,000.00 -100,000.00
Saldo Awal: 100,000.00
Saldo Akhir: -100,000.00
61
170-73 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 45,833.33 -45,833.33
Saldo Awal: 45,833.33
Saldo Akhir: -45,833.33
190-22 Peralatan Produksi
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/6/2017 CD 180120 perlengkapan produksi (Timbangan Digital)
4,800,000.00 4,800,000.00
Saldo Awal: 4,800,000.00
Saldo Akhir: 4,800,000.00
190-23 Peralatan Kantor
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/7/2017 KK000002 Printer 2,200,000.00 2,200,000.00
Saldo Awal: 2,200,000.00
Saldo Akhir: 2,200,000.00
210-20 Hutang Dagang
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
550,000,000.00
2/16/2017 PB170100001 Pembelian, Teluk Gong CD
180121
396,000,000.00 946,000,000.00
2/18/2017 CD 180121 Pembayaran kepada Teluk Gong 396,000,000.00 550,000,000.00
2/23/2017 PB170200002 Pembelian, Jelambar 2,692,500,000.00 3,242,500,000.00
2/27/2017 CD 666131 Pembayaran kepada Cisarua 250,000,000.00 2,992,500,000.00
210-20 Hutang Dagang
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
CD 666132 Pembayaran kepada Palembang 80,000,000.00 2,912,500,000.00
CD 666137 Pembayaran kepada Puncak 100,000,000.00 2,812,500,000.00
CD 666130 Pembayaran kepada Jelambar 120,000,000.00 2,692,500,000.00
410-93 Penjualan Barang Jadi
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/21/2017 Thsw170200006 Penjualan, Mr. Tan 1,655,000,000.00 1,655,000,000.00
Thsw170200007 Penjualan, Mr. Lee 1,233,500,000.00 2,888,500,000.00
2/22/2017 Thsw170200008 Penjualan, Mrs. Shia 920,000,000.00 3,808,500,000.00
410-94 Penjualan Bahan Baku
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/2/2017 Thsw170100001 Penjualan, Palembang 808,500,000.00 808,500,000.00
2/4/2017 Thsw170100002 Penjualan, Cisarua 1,172,000,000.00 1,980,500,000.00
2/10/2017 Thsw170100003 Penjualan, Cisarua 1,065,000,000.00 3,045,500,000.00
2/14/2017 Thsw170200004 Penjualan, Jelambar 900,000,000.00 3,945,500,000.00
62
510-85 Hpp Barang Jadi
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/21/2017 Thsw170200006 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170200006
1,317,500,000.00 1,317,500,000.00
Thsw170200007 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170200007 995,500,000.00 2,313,000,000.00
2/22/2017 Thsw170200008 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170200008
760,000,000.00 3,073,000,000.00
510-86 Hpp Bahan Baku
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/2/2017 Thsw170100001 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170100001
774,550,000.00 774,550,000.00
2/4/2017 Thsw170100002 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170100002
1,128,600,000.00 1,903,150,000.00
2/10/2017 Thsw170100003 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170100003
1,017,500,000.00 2,920,650,000.00
2/14/2017 Thsw170200004 Penyesuaian persediaan, untuk
Thsw170200004
826,500,000.00 3,747,150,000.00
520-31 Biaya Entertaint
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/19/2017 CD 222123 Biaya Entertaint 4,500,000.00 4,500,000.00
610-10 Gaji Direksi dan Karyawan
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/27/2017 CD 666129 Gaji February Karyawan 545,850,000.00 545,850,000.00
610-17 Biaya Bea Cukai
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/27/2017 CD 666127 Biaya Bea Cukai 15,000,000.00 15,000,000.00
610-21 Biaya Sewa
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/16/2017 KK000006 Biaya Sewa 775,000.00 775,000.00
610-30 Listrik, Air dan Telpon
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/10/2017 CD 666123 Pengeluaran, PT. PLN 22,350,700.00 22,350,700.00
610-32 Biaya Transportasi Office
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/7/2017 KK000001 Transportasi Office 2,650,000.00 2,650,000.00
63
610-33 Biaya Uji Lab
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/13/2017 KK000005 Biaya Uji Lab 500,000.00 500,000.00
610-34 Biaya Koordinasi
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/11/2017 KK000003 Biaya Koordinasi 250,000.00 250,000.00
610-61 Lemburan Karyawan
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/20/2017 CD 666125 Lemburan 4,500,000.00 4,500,000.00
610-62 Biaya Cargo Logistic
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/27/2017 CD 666126 Pengeluaran, PT. PLI Cargo
Logistic
135,000,000.00 135,000,000.00
610-63 Bensin,tol, parkir
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/16/2017 KK000007 Bensin Tol Parkir 465,000.00 465,000.00
2/20/2017 KK000009 Bensin,tol,parkir 750,000.00 1,215,000.00
610-81 Biaya Insentive
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/11/2017 KK000004 insentive karyawan mingguan 2,400,000.00 2,400,000.00
2/18/2017 KK000008 Biaya insentive 2,380,000.00 4,780,000.00
610-82 Biaya Packing
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/27/2017 CD 6661318 Pengeluaran, Packing 136,000,000.00 136,000,000.00
610-84 Biaya Kebutuhan Produksi
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/28/2017 KK000010 Pengeluaran, Antiseptik, HC 8 HC 101
5,600,000.00 5,600,000.00
Saldo Awal: 5,600,000.00
Saldo Akhir: 5,600,000.00
610-85 Biaya Catering
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/28/2017 CD 666140 Pengeluaran, Catering 111,000,000.00 111,000,000.00
Saldo Awal: 111,000,000.00
Saldo Akhir: 111,000,000.00
64
660-10 Penyusutan Gedung
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 1,875,000.00 1,875,000.00
Saldo Awal: 1,875,000.00
Saldo Akhir: 1,875,000.00
660-11 Penyusutan Mesin dan Peralatan
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 145,833.33 145,833.33
Saldo Awal: 145,833.33
Saldo Akhir: 145,833.33
660-13 Penyusutan Kendaraan
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/28/2017 GJ000007 Penyusutan Bulan February 2017 4,687,500.00 4,687,500.00
Saldo Awal: 4,687,500.00
Saldo Akhir: 4,687,500.00
660-17 Biaya Imigrasi
Tanggal No. Ref. Keterangan Debet Kredit Saldo
Saldo Awal:
2/28/2017 CD 666139 Pengeluaran, Biaya Imigrasi 250,000,000.00 250,000,000.00
65
3.3.5 Neraca Saldo
Tabel III. 7 Neraca Saldo
Account Title Debet Kredit
Akm Penyusutan Gedung (16,875,000)
Akm Penyusutan Kendaraan (42,187,500)
Bank 27,959,000,000 (12,703,000,700)
Biaya BBM, Tol dan Parkir 1,215,000
Biaya Bea Cukai 15,000,000
Biaya Cargo Logistik 135,000,000
Biaya Entertainment 4,500,000
Biaya Gaji Karyawan 545,850,000
Biaya Insentif 4,780,000
Biaya Kordinasi 250,000
Biaya Lembur Karyawan 4,500,000
Biaya Sewa 775,000
Biaya Transportasi 2,650,000
Biaya Uji Lab 500,000
Gedung 450,000,000
Hutang Dagang 11,956,000,000 (11,956,000,000)
Kas 24,000,000 (12,370,000)
Kendaraan 450,000,000
Listrik Air dan Telepon 22,350,700
Modal (9,307,887,500)
Penjualan bahan Baku (3,945,500,000)
Penjualan Barang Jadi (23,898,500,000)
Persediaan Bahan Baku 4,523,950,000 (3,747,150,000)
Persediaan Barang Jadi 15,775,000,000 (15,677,500,000)
Piutang 27,914,000,000 (27,914,000,000)
Peralatan Produksi 4,800,000
Peralatan Kantor 2,200,000
Akum. Peny. Peralatan Kantor -
Akum. Peny. Peralatan Produksi -
Beban Penyusutan -
HPP Bahan Baku 3,747,150,000
HPP Barang Jadi 15,677,500,000
Grand Total 109,220,970,700 (109,220,970,700)
Laba Tahun Berjalan
Saldo Akhir 109,220,970,700 (109,220,970,700)
66
3.3.6 Ayat Jurnal Penyesuaian
Tabel III. 8 Tabel Ayat Jurnal Penyesuaian
Tanggal Account Title Debet Kredit
28-Feb-17 Beban Penyusutan 6.708.333
28-Feb-17 Akumulasi Penyusutan Gedung
1.875.000
28-Feb-17 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
4.687.500
28-Feb-17 Akum. Penyus. Peralatan Kantor
45.833
28-Feb-17 Akum. Penyus. Peralatan Produksi
100.000
68
3.3.8 Laporan Keuangan
1. Laporan Laba Rugi
PT. TONG HENG INVESMENT INDONESIA
Laporan Laba Rugi
Per 28 Februari 2017
2. Laporan Perubahan Modal
Laporan Perubahan Modal
Laba Bersih 01 Februari 2017
0
Tambahan : Laba Bersih
7,675,270,967
7,675,270,967
Pengurang : Dividen
0
Laba Bersih 28 Februari 2017
7,675,270,967
69
3. Neraca
Harta
Kas dan Bank
110-20 Kas
11,630,000
120-10 Bank BCA
15,255,999,300
Total Bank
15,267,629,300
Total Piutang Dagang
-
Persediaan
140-10 Persediaan Bahan Baku
776,800,000
140-20 Persediaan Barang Jadi
97,500,000
Total Persediaan
874,300,000
Harta Tetap Berwujud
170-20 Gedung
450,000,000
170-21 Akumulasi Penyusutan
Gedung
(18,750,000)
170-50 Kendaraan
450,000,000
170-51 Akumulasi Penyusutan
Kendaraan
(46,875,000)
170-72 Akumulasi Penyusutan
Peralatan Produksi
(100,000)
170-73 Akumulasi Penyusutan
Peralatan Kantor
(45,833)
Total Harta Tetap Berwujud
834,229,167
Harta Lainnya
190-22 Peralatan Produksi
4,800,000
190-23 Peralatan Kantor
2,200,000
Total Harta Lainnya
7,000,000
Total Harta 16,983,158,467
Kewajiban
Total Kewajiban
-
Modal
Modal
310-20 Modal Disetor
9,307,887,500
Total Modal
9,307,887,500
Laba
320-20 Laba Tahun Berjalan
7,675,270,967
Total Laba
7,675,270,967
70
3.4. Pencatatan Komputerisasi Akuntansi
3.4.1. Informasi Umum Perusahaan
PT. Tong Heng Invesment Indonesia adalah yang bergerak dalam Expor
dan industri pengolahan sarang walet. PT. Tong Heng Invesment Indonesia
memproduksi sarang walet dan mengexpor ke berbagai negara terutama China.
PT. Tong Heng Invesment Indonesia tidak hanya mengexpor ke China, tetapi
menjual dan bahan baku dan membeli barang jadi dari beberapa home industri
sarang walet yang memiliki kontrak kerja sama dengan perusahaan. PT. Tong
Heng Invesment Indonesia dalam bertransaksi hanya menggunakan cek atau giro
dalam transaksi akuntansinya. Penulis mengambil sampel data akuntansi pada
bulan Februari 2017. Adapun data perusahaan sebagai berikut :
Nama Perusahaan : PT. Tong Heng Invesment Indonesia
Alamat Perusahaan : Sentra Industri Terpadu III Blok J No 8 PIK Penjaringan
Jakarta
Kota / Negara : Jakarta / Indonesia
Telp / Fax : 021-29033497
PT. Tong Heng Invesment Indonesia menetapkan kebijakan akuntansi sebagai
berikut :
1. Periode akuntansi selama satu tahun (1 Februari s/d 31 Januari) dibagi
dalam 12 periode akuntansi
2. Sistem pencatatan menggunakan sistem periodik (fisik)
3. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk melakukan jurnal
setiap transaksi
4. Mata uang yang digunakan adalah Rupiah
71
5. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
6. Sistem pengkodean :
a. Faktur Penjualan : Thsw
b. Faktur Pembelian : PB
c. Kas Keluar : KK
3.4.2. Data-data Perusahaan
1. Data Vendor, Customer, dan Employee
Id
Customer
Nama Customer Alamat Saldo Awal
Piutang
Thii001 Teluk Gong Jl. A Teluk Gong 40.000.000
Thii002 Jelambar Jl. Jelambar Barat 30.000.000
Thii003 Cisarua Bogor
Thii004 Mr. Hoo Hongkong
Thii005 Mr. Chan Tiongkok
Thii006 Mr. Lee Thailand
Thii007 Mr. Tan China
Thii008 Mrs. Shia Hongkong
2. Daftar Supplier dan Saldo Awal Hutang
Id Supplier Nama Supplier Alamat Saldo Awal Hutang
Thsw001 Jelambar Jl. Jelambar Barat 120.000.000
Thsw002 Cisarua Bogor 250.000.000
Thsw003 Palembang 80.000.000
Thsw004 Puncak 100.000.000
Thsw005 Teluk Gong Jl. A Teluk Gong
Total 550.000.000
3. Daftar Employer
Id Employer Nama Employer Jabatan
E-Thsw001 Direksi Karyawan
E-Thsw002 Karyawan & Staff Karyawan
4. Daftar Other
Id Other Other Jabatan
O-Thsw001 Dokter Hewan Other
O-Thsw002 Tenaga Ahli Other
O-Thsw003 PLN
72
5. Satuan Pengukuran
Satuan Deskripsi
Kg Kilogram
6. Data Persediaan
Nama barang Deskripsi Qty Satuan Harga Jumlah
Bahan Baku Super 275 Kg 6700000 1.842.500.000
Oval 120 Kg 5250000 630.000.000
Sudut 215 Kg 5250000 1.128.750.000
Patahan 115 Kg 4580000 526.700.000
Barang Jadi Grade A 135 Kg 19000000 2.565.000.000
Grade B 52 Kg 15000000 780.000.000
Ex-Sudut 35 Kg 12000000 420.000.000
Ex-Oval 80 Kg 12500000 1.000.000.000
8.892.950.000 7. Data Harta Tetap
Aktiva Harga Perolehan Tanggal Beli Umur Ekonomis
Kendaraan 450.000.000 3 Mei 2016 8 Tahun
Gedung 450.000.000 1 Mei 2016 20 Tahun
8. Daftar Akun Rekening Perkiraan
Tabel III.10 Daftar Akun Rekening Perkiraan
Kode Rek Nama Rekening Kode Rek Nama Rekening
110-20 Kas 610-34 Biaya koodinasi
120-10 Bank BCA 610-81 Biaya insentive
130-20 Piutang dagang 610-33 Biaya uji lab
190-22 Perlengkapan produksi 610-31 Biaya entertaint
190-23 Perlengkapan kantor 610-32 Biaya transportasi office
140-21 Pembelian barang dagang 610-10 Biaya gaji
210-20 Utang dagang 610-30 Listrik,air,telepon
310-20 Modal disetor 610-21 Biaya sewa
410-93 Penjualan barang jadi 610-63 Bensin,tol,parkir
410-94 Penjualan bahan baku 610-61 Lemburan karyawan
610-17 Biaya bea cukai 610-62 Biaya cargo
73
3.4.3. Setup Data Perusahaan
1. Setup Awal
a. Membuat data awal
Untuk membuat data baru, langkahnya adalah sebagai berikut :
1) Klik membuat data baru pada tampilan menu utama
Gambar III. 2
Jendela Menu Utama Zahir
2) Isikan informasi data perusahaan yang ingin dibuat
Gambar III. 3
Jendela Penginputan Informasi Perusahaan
74
3) Klik tombol lanjutkan, pilih periode akuntansi dibulan oktober, dan tutup buku
bulan september 2014, kemudian klik lanjutkan
Gambar III. 4
Jendela Penginputan Periode Akuntansi
4) Kemudian akan tampil jendela seperti dibawah, klik proses untuk transaksi
berikutnya.
Gambar III. 5
Jendela Konfirmasi Akhir
75
5) Kemudian akan muncul jendela sebagai berikut untuk menentukan jenis usaha,
klik lanjutkan dan pilih yes.
Gambar III.6
Jendela Pemilihan Bidang Usaha
6) Berikutnya pilih mata uang yang digunakan yaitu Rupiah, Klik lanjutkan.
Gambar III.7
Jendela Pemilihan Mata Uang
76
7) Klik selesai untuk mengakhiri setup data perusahaan.
Gambar III.8
Jendela Setup Data Selesai
a. Klasifikasi Akun
Untuk menampilkan jendela penyusunan klasifikasi akun, klik menu Setting –lalu
klikKlasifikasi Akun.
79
Gambar III.9
Jendela Klasifikasi Akun
b. Setup Data Vendor , Customer, Other, Employer
Untuk setup data vendor, pilih modul data-data, pilih data nama alamat, klik
baru, dan isikan data seperti jendela dibawah ini :
81
Hasil Input data-data di Zahir
Gambar III. 22
Daftar Data Vendor, Customer, Other, Employer dan Alamat
c. Setup Data Produk
Sebelum setup data produk, yang harus dilakukan adalah membuat data
kelompok barang, dengan cara sebagai berikut :
1. Klik modul data-data, pilih kelompok produk, klik baru, isikan data
sebagai berikut :
Gambar III. 12
Data Kelompok Barang
82
Keterangan Sifat Persediaan:
Disimpan : Sifat persediaan untuk disimpan sebagai stok persediaan barang
(barang tidak langsung dijual atau digunakan).
Dibeli : Sifat persediaan dibeli untuk menambah stok persediaan barang.
Dijual : Sifat persediaan dijual karena untuk dijual kembali ke customer.
Keterangan sistem persediaan:
1. Average Costing, Sistem Persediaan akan menentukan bentuk HPP di Kartu
Stok. Beri tanda check mark jika penentuan harga pokok menggunakan harga
rata-rata dari barang yang tersisa di gudang.
2. FIFO Costing, Beri tanda check mark jika penentuan harga pokok ditentukan
berdasarkan harga barang yang pertama kali masuk gudang/pertama dibeli
hingga yang paling akhir masuk.
3. LIFO Costing, Beri tanda check mark jika harga pokok barang ditentukan
berdasarkan harga barang yang paling akhir masuk dalam gudang/dibeli,
hingga yang paling pertama masuk.
Akun yang digunakan sebagai berikut:
Harga Pokok : Akun untuk menampung Harga saat membeli barang
Penjualan : Akun untuk menampung terjadinya penjualan barang
Retur Penjualan : Akun untuk menampung terjadinya pengembalian barang
dari customer
Persedian : Akun untuk menampung persedian barang masuk dan
keluar
Konsinyasi : Akun untuk menampung pencatatan titipan barang Hasil
Data Product
83
Kemudian baru membuat data produk, pilih data produk, dan isikan data sebagai
berikut:
Gambar III. 13
Jendela Pengisian Data Produk Baru
Gambar III.14
Jendela Pengisian Data Kode Akun & HPP
84
Hasil Input Data Product
Gambar III. 15
Data Product
d. Setup Data Harta Tetap
Sebelum setup data harta tetap, yang harus dilakukan adalah membuat
kelompok harta tetap, dengan cara sebagai berikut :
Gambar III. 16
Jendela Data Harta Tetap
85
2) Input saldo awal
a. Input saldo awal akun
Untuk menginput saldo awal akun, klik setting, pilih saldo awal, pilih saldo
awal akun, lalu isikan data-data sebagai berikut :
Gambar III. 17
Data Input saldo awal akun
86
b. Input saldo awal piutang
Untuk menginput saldo awal piutang, klik setting, pilih saldo awal, pilih saldo
awal piutang usaha, lalu isikan data-data sebagai berikut :
Gambar III. 18
Jendela Saldo Awal Piutang Usaha
c. Input Saldo Awal Hutang
Untuk mengisi saldo awal Hutang, klik Setting pilih Saldo Awal pilih Saldo
Awal Hutang Usaha. Klik Baru Isi data sebagai berikut:
87
Gambar III. 19
Jendela Input Saldo Awal Hutang
Gambar III.20
Data Input Saldo Awal Hutang
d. Saldo Persediaan
Untuk mengisi saldo awal Persediaan, klik Setting pilih Saldo Awal pilih
Saldo Awal Persediaan.
88
Kemudian klik Baru.
Gambar III. 21
Jendela Daftar Saldo Awal Persediaan
Gambar III. 22
Jendela tampilan Saldo Awal Persediaan
89
3.4.4. Input Data Transaksi
Tanggal 2
Gambar III. 23
Jendela transaksi penjualan
Tanggal 4
Gambar III. 24
Jendela transaksi penjualan
90
Tanggal 4
Gambar III. 25
Jendela transfer Bank ke Kas
Tanggal 4
Gambar III. 26
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
91
Tanggal 6
Gambar III. 27
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 7
Gambar III. 28
Jendela Transaksi Kas dan Bank
92
Tanggal 7
Gambar III. 29
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 10
Gambar III. 30
Jendela Transaksi Kas dan Bank
93
Tanggal 10
Gambar III. 31
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
Tanggal 10
Gambar III. 32
Jendela Transaksi Kas dan Bank
94
Tanggal 11
Gambar III. 33
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 11
Gambar III. 34
Jendela Transaksi Kas dan Bank
95
Tanggal 11
Gambar III. 35
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
Tanggal 13
Gambar III. 36
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
96
Tanggal 13
Gambar III. 37
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 14
Gambar III. 38
Jendela Transaksi Penjualan
97
Tanggal 16
Gambar III. 39
Jendela transaksi Pembelian
Tanggal 16
Gambar III. 40
Jendela Transaksi Kas dan Bank
98
Tanggal 16
Gambar III. 41
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 18
Gambar III. 42
Jendela Transaksi Pembayaran Hutang Dagang
99
Tanggal 19
Gambar III. 43
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 18
Gambar III. 44
Jendela Transfer Kas dan Bank
100
Tanggal 18
Gambar III. 45
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 18
Gambar III. 46
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
101
Tanggal 20
Gambar III. 47
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 20
Gambar III. 48
Jendela Transaksi Kas dan Bank
102
Tanggal 21
Gambar III. 49
Jendela Transaksi Penjualan
Tanggal 22
Gambar III. 50
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
103
Tanggal 21
Gambar III. 51
Jendela Transaksi Penjualan
Tanggal 22
Gambar III. 52
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
104
Tanggal 21
Gambar III. 53
Jendela Transaksi Penjualan
Tanggal 22
Gambar III. 54
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
105
Tanggal 22
Gambar III. 55
Jendela Transaksi Penjualan
Tanggal 23
Gambar III. 56
Jendela Transaksi Pembelian
106
Tanggal 24
Gambar III. 57
Jendela Transaksi Pembelian
Tanggal 24
Gambar III. 58
Jendela Transaksi Penjualan
107
Tanggal 25
Gambar III. 59
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
Tanggal 25
Gambar III. 60
Jendela Transaksi Pembelian
108
Tanggal 25
Gambar III. 61
Jendela Transaksi Penjualan
Tanggal 25
Gambar III. 62
Jendela Transaksi Penjualan
109
Tanggal 25
Gambar III. 63
Jendela Transaksi Penjualan
Tanggal 26
Gambar III. 64
Jendela Pembayaran Hutang Dagang
110
Tanggal 27
Gambar III. 65
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
Tanggal 27
Gambar III. 66
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
111
Gambar III. 67
Jendela Pembayaran Piutang Dagang
Tanggal 27
Gambar III. 68
Jendela Transaksi Kas dan Bank
112
Tanggal 27
Gambar III. 69
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 27
Gambar III. 70
Jendela Pembayaran Hutang Dagang
113
Tanggal 27
Gambar III. 71
Jendela Transaksi Kas dan Bank
Tanggal 27
Gambar III. 72
Jendela Pembayaran Hutang Dagang
114
Tanggal 27
Gambar III. 73
Jendela Pembayaran Hutang Dagang
Tanggal 27
Gambar III. 74
Jendela Pembayaran Hutang Dagang
115
Tanggal 27
Gambar III. 75
Jendela Pembayaran Hutang Dagang
Gambar III. 76
Jendela Pembayaran Hutang Dagang
117
Tanggal 28
Gambar III. 79
Jendela Pembayaran Hutang Dagang
Tanggal 28
Gambar III. 80
Jendela Pembayaran Piutang Dagang