autonort lia

8/18/2019 Autonort Lia

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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENORORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICASESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TESIS

INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL

ÁREA DE COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA

AUTONORT TRUJILLO S.A. DE LA CIUDAD DE TRUJILLO

Para obtener el Título Profe!onal "e

Conta"or P#bl!$o

AUTORES%Br. Briggith Paima Casique

Br. María M. Villalobos Sevillano

ASESOR% Dr. Henrry W. Zavaleta Pesantes

Tru&!llo' No(!e)bre "el *+,-

TESIS

1


2/116

i

PRESENTACIN

SE!"ES M#EMB"!S DE$ %&"'D!(

En )um*limiento )on las +is*osi)iones estable)i+as en el "eglamento +e

,ra+os y -ítulos +e la a)ulta+ +e Cien)ias E)on/mi)as +e la &niversi+a+

Priva+a 'ntenor !rrego0 )um*lo )on *oner a vuestro ilustra+o )riterio la -esis

titula+a( /INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE

COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA AUTONORT TRUJILLO

S.A. DE LA CIUDAD DE TRUJILLO00 )on el *ro*/sito +e obtener el -ítulo +e

Conta+or P1bli)o.

En la reali2a)i/n +e esta investiga)i/n0 han )ontribui+o los )ono)imientos

re)ibi+os en las aulas universitarias que motivaron nuestras inquietu+es *or este

tema0 es*eran+o así mismo se*an +is)ul*ar las limita)iones que en 3l se

*resentan.

'tentamente0

La Autora


3/116

ii

DEDICATORIA

A NUESTROS PADRES

Por su apoyo incondicional,

quienes fueron una base sólida

en mi formación personal y

profesional creando nosotras el

deseo de superación.


4/116

3

A1RADECIMIENTO

A DIOS,

Por estar presente siempre en mi

vida, Porque es mi guía en cada

paso que doy, por darme la

sabiduría, perseverancia y

dedicación.

Santiago1:25

Pero quien se ja atentamente en la ley Perfecta que da libertad,

y persevera en Ella, no olvidando lo que ha oído sino Hacindolo,

recibir! bendición al practicarla.

"uestro agradecimiento a todas las

personas que colaboraron en la

reali#ación de la presenta

investigación.


5/116

RESUMEN

$a *resente investiga)i/n se ha bas/ en el +esarrollo +e la Influen$!a "el

S!te)a "e Control Interno "el 2rea "e $o)3ra en la rentab!l!"a" "e la

e)3rea Autonort Tru&!llo S.A. "e la $!u"a" "e Tru&!llo4 y )om*ren+e un

+esarrollo *rogresivo +e las +i5erentes eta*as que ini)ia +es+e la re)o*ila)i/n

bibliogr65i)a y revisi/n +e +o)umentos +e la uni+a+ em*resarial hasta el

*ro)esamiento +e los +atos obteni+os en )am*o0 elabora)i/n y an6lisis +e los

resulta+os que *ermiten integrar to+as las variables +e a)uer+o al *roblema

*lantea+o.

Dentro +e los ob7etivos0 se *lantea estable)er que el a*ro*ia+o )ontrol

interno +el 6rea +e )om*ras in5luye en la rentabili+a+ +e la em*resa 'utonort

-ru7illo S.'. +e la )iu+a+ +e -ru7illo0 a )ontinua)i/n se *resenta el +esarrollo +e la

investiga)i/n que se ha reali2a+o.

En el # )a*ítulo0 se +esarrolla sobre el *roblema que tiene la em*resa y *or

los )uales 5ue 5a)tible reali2ar la investiga)i/n0 )on el *ro*/sito +e solu)ionarlo. De

igual mo+o0 se *lasma el mar)o te/ri)o0 me+iante el )ual se investiga sobre los

)on)e*tos +e la variable in+e*en+iente0 )omo +e*en+iente +el *roblema *lantea+o.

En el ## )a*ítulo0 se e8*li)a la mo+ali+a+ b6si)a +e investiga)i/n

+eterminan+o el estu+io me+iante la investiga)i/n bibliogr65i)a y +o)umental0

+eterminan+o la *obla)i/n y muestra )on la que )uenta la em*resa *ara el

+esarrollo +e las t3)ni)as +e investiga)i/n.

En el ### )a*ítulo0 se +es)ribe los as*e)tos generales +e la em*resa los)uales nos *ermitir6n tener un )ono)imiento m6s am*lio +e nuestra muestra.

En el #V )a*ítulo0 se reali2/ el an6lisis e inter*reta)i/n +e los resulta+os que

obtuvimos +e la en)uesta y +e las observa)iones que en los +o)umentos +e la

em*resa0 lo que *ermiti/ veri5i)ar la hi*/tesis *lantea+a. 'l mismo tiem*o0 ha

*ermiti+o que se reali)e las res*e)tivas )on)lusiones y re)omen+a)iones.


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ABSTRACT

-he *resent investigation 9or: +evelo*s the theme on 4INFLUENCE OF

INTERNAL CONTROL S5STEM OF T6E PURC6ASES AREA IN T6E

PROFITABILIT5 OF T6E COMPAN5 AUTONORT TRUJILLO S.A. AT T6E

TRUJILLO CIT540 an+ in)lu+esa *rogressive +evelo*ment o5the +i55erent stages

thatstarts 5rom thebibliogra*hyan+ +o)ument revie9business unitto*ro)ess

the5iel+ +ata0 *ro)essing an+ analysis o5 the resultsthat

integrateallvariablesa))or+ingto the *roblem.

Within the ob7e)tives0 *ro*oses to establish that a**ro*riate internal )ontrol o5 the

*ur)hases area in5luen)es the *ro5itability o5 the )om*any 'utonort -ru7illo S' o5 the

-ru7illo )ity0 then 9e *resent the +evelo*ment o5 investigation that has been +one by

)ha*ters that soon a5ter are +etaile+(

#n )ha*ter #0 is +evelo*e+ about *roblem that has the )om*any an+ 5or 9hi)h

resear)h 9as 5easible0 in or+er to 5i8 it. Similarly0 embo+ies the theoreti)al

5rame9or: through 9hi)h resear)h on the )on)e*ts about in+e*en+ent variable0

li:e o5 the +e*en+ent variable o5 the *roblem.

#n )ha*ter ##0 in this )ha*ter0 the basi) mo+ality o5 investigation is e8*laine+

+etermining the stu+y by means o5 the bibliogra*hi)al an+ +o)umental

investigation0 +etermining the *o*ulation an+ sam*le 9ith 9hi)h )ounts the

)om*any 5or the +evelo*ment o5 the investigation te)hniques.

#n the )ha*ter ###0 +es)ribes the general as*e)ts o5 the )om*any0 9hi)h 9ill enableus to have a broa+er :no9le+ge o5 our sam*le.

#n )ha*ter #V0 9e *er5orme+ the analysis an+ inter*retation o5 the results 9e

obtaine+ 5rom the survey an+ the observations o5 the +o)uments o5 the

)om*any0 9hi)h allo9e+ us to veri5y the hy*othesis. 't the same time0 has allo9e+

ma:e the res*e)tive )on)lusions an+ re)ommen+ations.


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7NDICE

PÁ1INA

P"ESE;-'C#


8/116

A..G. M3to+os +e evalua)i/n +el )ontrol interno ...................................... AG

A... ontrol interno +el 6rea +e )om*ras ................................................. A

A... entabili+a+ ...................................................................................... A

A.. M'"C! C!;CEP-&'$

A..A. ontrol ................................................................................................ @

A..@. ontrol #nterno .................................................................................... @

A... tema +e Control #nterno ................................................................... @

A... uestionario +e Control #nterno .......................................................... @

A... Em*resa ........................................................................................... @

A..F. Meto+ología +e -raba7o ................................................................... @

A..G. om*ras ............................................................................................. @

A... 8isten)ias .......................................................................................... @F

A... ontrol a+ministrativo ......................................................................... @F

A..A?................................................................................... Control )ontable......................................................................................................... @F

A..AA.........................................................................................."entabili+a+......................................................................................................... @F

A..A@............................................................................................Evalua)i/n

......................................................................................................... @F

CAP7TULO II

MATERIALES 5 PROCEDIMIENTOS

##. Materiales y Pro)e+imientos............................................................................@

@.A Material .................................................................................................. @

@.@ Pro)e+imientos......................................................................................@

@[email protected] !*era)ionali2a)i/n +e las Variables ........................................... ?@.@.@ Pro)esamiento y 'n6lisis +e Datos ............................................. A

@.@. Pro)esamiento y an6lisis +e +atos..............................................


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CAP7TULO III

ASPECTOS 1ENERALES DE LA EMPRESA

.A. 's*e)tos generales +e 'utonort -ru7illo S.'........................................................

.A.A. seIa Hist/ri)a.............................................................................................

.A.@. Misi/n..........................................................................................................

.A.. i/n...............................................................................................................

vii


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8

.A.. iloso5ía.......................................................................................................

.A.. Mar)o legal +e la Em*resa.........................................................................

.@. Estru)tura em*resarial.........................................................................................F

[email protected]. stru)tura !rgani2a)ional.............................................................................F

'.


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9

LISTA DE TABLAS

-abla ;K ?A. Ventas semestrales *or +e*artamento.............................................G

-abla ;K ?@. Manual +e organi2a)i/n y 5un)iones +el 6rea +e )om*ras............

-abla ;K ?. Manual +e *ro)e+imientos +el 6rea +e )om*ras...........................

-abla ;K ?. un)iones y res*onsabili+a+es +el *ersonal +el 6rea +e

)om*ras.........................................................................................

-abla ;K ?.Pro)e+imientos estable)i+os *ara el 6rea +e )om*ras..................F

-abla ;K ?F.Emisi/n +e /r+enes +e )om*ra *ara to+os los )om*robantes.......G

-abla ;K ?G.'utori2a)i/n *ara /r+enes +e )om*ra............................................

-abla ;K ?."e)e*)i/n +e )om*robantes al momento +e re)ibir la

Mer)a+ería........................................................................................................

-abla ;K ?. Elabora)i/n +e alg1n +o)umento al re)e*)ionar la mer)a+ería .. F?

-abla ;K A?. Veri5i)a)i/n +e bienes al momento +e su re)e*)i/n......................FA

-abla ;K AA. !*timi2a)i/n +e )ostos al momento +e la sele))i/n +e lamer)a+ería.....................................................................................F@

-abla ;K A@. Control +e sto): +e inventarios......................................................F

-abla ;K A. Me7ora +el 6rea +e )om*ras y su 5un)ionabili+a+.......................F

-abla ;K A. 'mbiente a*ro*ia+o *ara el +esarrollo +e sus a)tivi+a+es...........F

-abla ;K A.Cali5i)a)i/n +el sistema +e )ontrol interno +el 6rea........................FF

-abla ;K AF. Determina)i/n +e *untos )ríti)os en el *ro)eso +e )om*ras........G?

-abla ;K AG( #n+i)a+ores +e "entabili+a+...........................................................GF


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LISTA DE 1RÁFICOS

,r65i)o ;K ?A(Evolu)i/n +e Venta +e Vehí)ulos.................................................?

,r65i)o ;K ?@( Venta total mensual y anual +e vehí)ulos...................................?F

,r65i)o ;K ?( Cua+ro esta+ísti)o +e la venta semestral *or +e*artamento.. ...?G

,r65i)o ;K ?( Manual +e organi2a)i/n y 5un)iones...........................................

,r65i)o ;K ?( Manual +e *ro)e+imientos +el 6rea +e )om*ras........................

,r65i)o ;K ?F( un)iones y res*onsabili+a+es +el *ersonal..............................F

,r65i)o ;K ?G( Pro)e+imientos estable)i+os *ara el 6rea +e )om*ras..............G,r65i)o ;K ?( Emisi/n +e /r+enes +e )om*ra *ara to+os los )om*robantes .

,r65i)o ;K ?( 'utori2a)i/n *ara /r+enes +e )om*ra........................................

,r65i)o ;KA?( "e)e*)i/n +e )om*robantes al momento +e re)ibir la

mer)a+ería.....................................................................................F?

,r65i)o ;KAA(Elabora)i/n +e alg1n +o)umento al momento +e re)e*)ionar

la mer)a+ería.................................................................................FA

,r65i)o ;K A@( Veri5i)a)i/n +e los bienes al momento +e su re)e*)i/n.............F@

,r65i)o ;K A( !*timi2a)i/n +e )ostos al memento +e la sele))i/n

+e la mer)a+ería............................................................................F

,r65i)o ;K A( Control +e sto): +e inventarios...................................................F

,r65i)o ;K A( Me7ora +el 6rea +e )om*ras y su 5un)ionabili+a+.......................F

,r65i)o ;K AF( 'mbiente a*ro*ia+o *ara sus a)tivi+a+es..................................FF

,r65i)o ;K AG( Cali5i)a)i/n +e )ontrol interno +el 6rea.......................................FG

,r65i)o ;K A( #n+i)a+ores +e "entabili+a+........................................................GF


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LISTA DE FI1URAS

#,&"' ;L A( !rganigrama 'utonort -ru7illo S.'...............................................F

#,&"' ;L @( !rganigrama +el area +e re*uestos............................................G

#,&"' ;L ( !rganigrama +el >rea Comer)ial................................................

#,&"' ;L ( lu7o +e a)tivi+a+es +el >rea +e )om*ra +e re*uestos..............?

#,&"' ;L ( lu7o +e ')tivi+a+es +el >rea +e Com*ra +e Vehí)ulos.............A

#,&"' ;K F( Pro*uesta +e 5lu7o +e a)tivi+a+es *ara el 6rea +e )om*ras.......A


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CAP7TULO I

INTRODUCCIN

1


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2

#. INTRODUCCIN

A.A. FORMULACIN DEL PROBLEMA

A.A.A. REALIDAD PROBLEMÁTICA

Hoy en +ía0 el mun+o +e los nego)ios e8ige el mane7o +e sistemas+e )ontrol interno a+e)ua+os0 que garanti)en la mar)ha +e la

em*resa y en )onse)uen)ia su rentabili+a+. &no +e estos )ontroles

son los llama+os )ontrol interno0 )uyo ob7etivo es obtener

in5orma)i/n 5inan)iera0 vera2 y o*ortuna la )ual )onstituye un

elemento im*ortante *ara la toma +e +e)isiones en las

organi2a)iones.

$a e5i)iente inversi/n +el +inero es +e vital im*ortan)ia *ara una

organi2a)i/n0 ya que +e no ha)erlo a+e)ua+amente se *resentar6

la irreme+iable +esa*ari)i/n +e la organi2a)i/n.

Es *or eso +e la im*ortan)ia +el De*artamento +e )om*ras0 y

sobre to+o +e su sistema +e )ontrol interno0 ya que sin im*ortar su

tamaIo y el giro a que se +e+ique0 siem*re va a resaltar la 5un)i/n

tan tras)en+ente que es la +e invertir el +inero *resu*uesta+o.

El *ro)eso +e )om*ras +entro +e una organi2a)i/n )onsiste en

*re)isar )u6les son sus ne)esi+a+es +e bienes y servi)ios0

i+enti5i)an+o y )om*aran+o los *rovee+ores y abaste)e+ores0

nego)ian+o )on los mismos *ara )onvenir t3rminos +e )om*ra0

)elebrar )ontratos y )olo)ar *e+i+os0 *ara re)ibir bienes y servi)ios

1tiles a la organi2a)i/n0 )on el siguiente *ago +e 3stos. $as

)om*ras re*resentan una 5un)i/n *rimor+ial0 *uesto que una buena

a+ministra)i/n +e 3stas me7ora la *osi)i/n )om*etitiva +e las

em*resas0 al bus)ar el me7or *rove)ho *ara el uso +e los 5on+os +e

la organi2a)i/n.

,/me2 %. AFN0 sostiene que el )ontrol interno )om*ren+e el *lan

+e organi2a)i/n0+e m3to+os y *ro)e+imientos que en 5orma

)oor+ina+a se a+o*tan en un nego)io *ara salvaguar+ar sus


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a)tivos0 veri5i)ar la ra2onabili+a+ y )on5iabili+a+ +e su in5orma)i/n

5inan)iera0 *romover la e5i)ien)ia o*era)ional y *rovo)ar la

a+heren)ia a las *olíti)as *res)ritas *or la a+ministra)i/n.

Cre$!)!ento "el e$tor auto)otr!9 : Á)b!to Na$!onal

$a 'so)ia)i/n +e "e*resentantes 'utomotri)es +el Per1

'"'PE"N0 en su in5orme esta+ísti)o # semestre @?A0 sostiene que

)omo era +e es*erarse y luego +e o)ho aIos )onse)utivos )on

e8)e*)i/n +el @??N +e )re)imientos su*eriores al @?O entre @O

y AON0 el *rimer semestre +el @?A muestra un in)remento en

ventas m6s mo+era+o [email protected] y a)or+e )on la situa)i/n e)on/mi)a

na)ional e interna)ional0 lo que nos lleva a estimar que el mer)a+o

total *ara el @?A ser6 +e alre+e+or +e @??0??? uni+a+es.

$as *rimeras A?0? uni+a+es ven+i+as al *rimer semestre se

lograron0 en gran me+i+a0 gra)ias al im*ulso que a1n mantiene

nuestra e)onomía4 sin embargo0 se vienen observan+o )iertas

seIales +e +esa)elera)i/n *reo)u*antes0 situa)i/n que es*eramos

se revierta r6*i+amente )on la *uesta en mar)ha +e algunas

me+i+as rea)tiva+oras0 un me7or tratamiento +e los as*e)tos

rela)iona+os )on la estabili+a+ 7urí+i)a y un )ombate 5rontal a la

inseguri+a+ )iu+a+ana.

Cabe in+i)ar que el se)tor *riva+o mantiene su es5uer2o

+inami2a+or0 observ6n+ose una me7or y mayor o5erta +e las

em*resas aso)ia+as a '"'PE"0 así )omo una im*ortante

+is*onibili+a+ )re+iti)ia 5a)ilita+a *or las enti+a+es 5inan)ieras.

El [email protected] O +e in)remento en las ventas +e vehí)ulos nuevos0 )on

res*e)to al *rimer semestre +el aIo @?A@0 sigue sien+o uno +e

los mayores en la regi/n0 *ero muestra una mo+era)i/n en

nuestras tasas +e )re)imiento.

$a venta +e vehí)ulos nuevos 5uera +e $ima se in)rement/

)onsi+erablemente en los 1ltimos aIos0 al)an2an+o *ara el

*rimer semestre +el aIo @?A una *arti)i*a)i/n +el ?.O 5renteal AG.O que re*resentaba en similar *erio+o +el aIo @??.


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$a +eman+a +e los niveles so)io e)on/mi)os me+ios y +e la

gente 7oven0 han origina+o que los vehí)ulos *o*ulares y +e ba7a

)ilin+ra+a +e A0?? )).N li+eren el )re)imiento en ventas )on

un ?.O +e in)remento. $a antigQe+a+ *rome+io +e nuestro *arque automotor sigue

me7oran+o y *ara el )aso +e vehí)ulos ligeros la estimamos en

A@ aIos a nivel na)ional y en AA aIos *ara $ima.

El 1ltimo em*a+ronamiento +e ta8is reali2a+o *or la

Muni)i*ali+a+ Metro*olitana +e $ima muestra agra+ables

sor*resas0 ya que la antigQe+a+ *rome+io *ara los ta8isin+e*en+ientes es +e AA.@ aIos0 *ara los +e esta)i/n A?. aIos

y *ara remisse +e . aIos.

$amentablemente0 )omo )onse)uen)ia +e la sus*ensi/n +el

otorgamiento +e autori2a)iones *ara ta8is0 la )anti+a+ +e

)onversiones +e autos nuevos *ara su uso a ,;V ha +isminui+o

+e m6s +e G?? uni+a+es *or mes en su me7or momento a

menos +e ?? uni+a+es *or mes a)tualmente. Esta situa)i/n va

en )ontra +e la *olíti)a na)ional +e )ambio +e matri2 energ3ti)a0

5rena la renova)i/n y mo+erni2a)i/n +e la 5lota +e ta8is y a5e)ta

a gaso)entros y em*resas +e )onversi/n a ,;V.

$a re+ +e )on)esionaros )ontin1a su e8*ansi/n0 habi3n+ose

inaugura+o en lo que va +el @?A unos @ nuevos *untos +e

aten)i/n integral a nivel na)ional0 los que se suman a los m6s +e?? ya e8istentes a 5ines +el @?A@.

;uestro +esem*eIo a nivel regional )ontinua me7oran+o0 hemos

+e7a+o el 1ltimo lugar y las ventas en nuestro *aís ahora

su*eran las +e E)ua+or y Vene2uela4 asimismo0 hemos a)orta+o

la bre)ha )on Chile0 *aís en el )ual a)tualmente se ven+e )asi el

+oble +e vehí)ulos nuevos que en el Per10 sien+o que en el

@??@ esa rela)i/n era +e a A.


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;uestra o5erta vehi)ular es +e las m6s am*lias +el mun+o0

estan+o *resentes en nuestro *aís m6s +e G? mar)as0

+ebi+amente re*resenta+as y +e +iversos orígenes4


19/116

Fuente: Asociación e Re!"esentantes Auto#ot"ices e$ Pe"% & ARAPER5

+esta)6n+ose la *arti)i*a)i/n +e los *aíses asi6ti)os Corea0

%a*/n0 China0 -ailan+ia0 #n+ia e #n+onesiaN0 los que en )on7unto

)ubren m6s +el ?O +e nuestro mer)a+o.

$a mo+erni2a)i/n +e nuestro *arque viene *ermitien+o una

im*ortante me7ora +e la )ali+a+ +el aire en las *rin)i*ales

)iu+a+es4 sien+o que en el )aso +e $ima0 *ara el @?AA y seg1n

el Estu+io +e Satura)i/n en el >rea Metro*olitana +e $imaR

Callao +el Ministerio +e Salu+0 los valores +e Di/8i+o +e '2u5re

S!@N0 material *arti)ula+o PM@. y PMA?N y metales *esa+os

*lomoN han +isminui+o signi5i)ativamente )on res*e)to al aIo

@???.

8enta total "e (e;í$ulo nue(o *++I SEM?

$os resulta+os +e ventas +el *rimer semestre +el aIo @?A

muestran un )re)imiento +e [email protected] 5rente a similar *erio+o +el

aIo @?A@.

$as ventas mensuales0 salvo los +os *rimeros meses0 5ueron

su*eriores a AF0??? uni+a+es0 habi3n+ose al)an2a+o en abril elre)or+ )on A0@ vehí)ulos ven+i+os.

1r2f!$o N@ +,% E(olu$!n "e 8enta "e 8e;í$ulo


20/116

1r2f!$o N@ +*% 8enta total )enual anual "e (e;í$ulo

Fuente% Ao$!a$!n "e Re3reentante Auto)otr!$e "el Per# : ARAPER

Cre$!)!ento "el e$tor auto)otr!9 : Á)b!to Re!onal

$a re)u*era)i/n e)on/mi)a +e +iversas regiones0 así )omo laa*ertura +e nuevos )on)esionarios en *rovin)ias0 im*ulsaron las

ventas en estos mer)a+os +e mo+o im*ortante.

Es así0 que la venta en *rovin)ias in)rement/ su *arti)i*a)i/n +e

AG.Oenel aIo@?? a ?.O *ara el *rimer semestre +el @?A0

*asan+o +e F0G a A0@?uni+a+es .@O +e )re)imientoN.

Para *onerlo en *ers*e)tiva0 en el *rimer semestre +el @?A se

ven+ieron0 solamente en *rovin)ias0 )asi la misma)anti+a+ +e

vehí)ulos nuevos que los que se )olo)aron en el aIo @??F en to+o el

Per1 @0GF uni+a+esN.


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Fuente: Asociación e Re!"esentantes Auto#ot"ices e$ Pe"% ' ARAPER

Tabla N@ +,% 8enta e)etrale 3or "e3arta)ento

1r2f!$o N@ +-% Cua"ro eta"ít!$o "e la (enta e)etral 3or "e3arta)ento

Fuente% Ao$!a$!n "e Re3reentante Auto)otr!$e "el Per# : ARAPER

')tualmente la em*resa 'utonort -ru7illo S.'. )uenta )on +os 6reas

+e )om*ras in+e*en+ientes0 la +e )om*ra +e re*uestos y la +e

vehí)ulos0 )a+a 6rea se traba7a +ire)tamente )on los *rovee+ores0

*ermitien+o que +e esta manera se in)urra en algunos errores )omo

lo son( la )om*ra inne)esaria +e algunos re*uestos o a))esorios0

a+em6s el no tener )oti2a)iones +e varios *rovee+ores esto lleva a

a+quirir *ro+u)tos *or un )osto mayor al que *o+rían obtener si


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mane7aran alg1n ti*o +e nego)ia)i/n )on los +istintos *rovee+ores.

Por otro la+o el no )ontar)on *ersonal )a*a)ita+o )onlleva a que se

equivoquen mu)ho )on el tema +e las /r+enes +e )om*ra que

mu)has ve)es son genera+as +es*u3s +e que el *rovee+or nos ha

emiti+o el )om*robante +e *ago0 mu)has ve)es las /r+enes +e

)om*ra no est6n bien elabora+as0 ni 5irma+as *or la *ersona que

autori2o las )om*ra +el bien0 retrasan+o el traba7o +e otras 6reas.

-ales situa)iones se *er)iben en la em*resa0 tanto así que )uan+o

se agravan a5e)tan su rentabili+a+. Sin embargo0 estas situa)iones

se re+u)en )uan+o a*li)an un a+e)ua+o sistema +e )ontrol interno.

En )onse)uen)ia0 queremos investigar si el sistema +e )ontrol

interno +el 6rea +e )om*ras in5luye +e manera signi5i)ativa en la

rentabili+a+ +e la em*resa '&-!;!"- -"&%#$$! S.'.

[email protected] DEL PROBLEMA

Cu6l es la in5luen)ia +el sistema +e )ontrol interno +el 6rea +e

)om*ras en la rentabili+a+ +e la em*resa '&-!;!"- -"&%#$$!

S.'. +urante el aIo @?A@T

A.A..ANTECEDENTES DEL PROBLEMA

De a)uer+o a la investiga)i/n reali2a+a se en)ontraron traba7os +e

investiga)i/n que han trata+o )onteni+os un tanto rela)iona+oal

tema0 )omo son(

Pra+o ". @??N0 en su tesis UEl )ontrol interno )omo herramienta

*ara el me7oramiento +e la gesti/n0 +e la &niversi+a+ Mayor +e

San Mar)os0 ha)e re5eren)ia a la i+enti5i)a)i/n +e una +e5i)ientegesti/n en las em*resas +e trans*orte urbano +e la *rovin)ia +e

Huamanga0 +on+e las +e5i)ien)ias se en)uentran en las 5ases o

eta*as +e la gesti/n em*resarial4 es +e)ir en la *lanea)i/n0

organi2a)i/n0 +ire))i/n y )ontrol. Por lo tanto se *ro*one la

im*lanta)i/n +e los )om*onentes e in)luso la evalua)i/n +e un

sistema +e )ontrol e5e)tivo4 que 5a)ilite el me7oramiento +e la

gesti/n0 es +e)ir )oa+yuve al logro +e las metas y ob7etivos.


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'suba+in #. @?A?N0 en su tesis /Control interno +el *ro)eso +e

)om*ras y su in)i+en)ia en la liqui+e2 +e la em*resa Comer)ial

u)ailla Cía. $t+a. $ata)unga +urante el aIo @?A?0 +e la

&niversi+a+ -3)ni)a +e 'banto0 E)ua+or0 )on)luye que un buen

)ontrol interno es im*ortante *uesto que ayu+a a 5ormar un buen

ambiente +e traba7o y sobre to+o orienta al *ersonal y gerentes

+e la institu)i/n a )um*lir las 5un)iones en)omen+a+as )on

e5i)ien)ia y e5i)a)ia logran+o )um*lir las metas *lantea+as.

'simismo0 la mayoría +e los +o)umentos +e *ro)esos en

)om*ras observa+os en la em*resa0 re5le7a el ina+e)ua+o

)ontrol +e )om*ras0 esto ha o)asiona+o que e8ista el *roblema

en la em*resa0 la 5alta +e e8*erien)ia y )a*a)ita)i/n en el

*ersonal netamente +el 6rea en )om*ras lleva a seguir

reali2an+o un ina+e)ua+o )ontrol +e la gesti/n +e )om*ras0

ra2ones *or las )uales la *ro*uesta se ha 5i7a+o netamente en

una reestru)tura)i/n +el )ontrol interno +el *ro)eso +e )om*ras

)on el 1ni)o 5in +e ayu+ar a resolver este *roblema.

Día2 M. @?AAN0 )on su tema UEstu+io +e rentabili+a+ +el

*roye)to mina Chil)a*am*a +e la &niversi+a+ ;a)ional +e

-ru7illo0 )on)luye que la +eman+a interna)ional )re)iente así

)omo las )oti2a)iones +el *re)io interna)ional +el oro generan

un atra)tivo y 7usti5i)an la rentabili+a+ y la *uesta en mar)ha +el

*roye)to minero Chil)a*am*a0 )abe men)ionar que las

e8*orta)iones mineras han teni+o un )re)imiento sosteni+o

+es+e el @??A a la 5e)ha así )omo la *ro+u))i/n +e oro0 el Per10

est6 tenien+o un )re)imiento mo+era+o *ero sostenible +ebi+o a

la im*ortan)ia que tiene el se)tor minero en la )ontribu)i/n +el

PB#. Se )on)luye que la viabili+a+ y rentabili+a+ +el *roye)to

minero Chil)a*am*a se ha)e *osible gra)ias a la estabili+a+

7urí+i)a y las *olíti)as ma)roe)on/mi)as orienta+as a las

e8*orta)iones.

;amo) $. @?A@N0)on su tema U$a a*li)a)i/n +el ;!; B#S #;

#DEM en materia tributaria y su in)i+en)ia en la rentabili+a+ +e


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las em*resas )omer)iales +e la *rovin)ia +e Pa)asmayo0 +e la

&niversi+a+ ;a)ional +e -ru7illo0 )on)luye que la

Su*erinten+en)ia ;a)ional +e '+ministra)i/n -ributaria es un

ente que se en)arga +e a+ministrar los tributos0 y tambi3n +e

san)ionar a las em*resas in5ra)toras )on las obliga)iones

tributarias0 *ues la a+ministra)i/n tributaria en la a)tuali+a+ est6

san)ionan+o +oblemente a las em*resas )omer)iales +e la

*rovin)ia +e Pa)asmayo0 )on lo que est6 *er7u+i)an+o su

rentabili+a+.

A.A..JUSTIFICACIN

El *ro*/sito 5un+amental +e este traba7o es tomar en )onsi+era)i/n

+e la im*ortan)ia que tiene el )ontrol interno en la veri5i)a)i/n y

vali+a)i/n +e las a)tivi+a+es que se +esarrollan en el 6rea +e

)om*ras +e la em*resa '&-!;!"- -"&%#$$! S'4 a+em6s es

evi+ente que )ualquier organi2a)i/n o em*resa ne)esita que se

e7e)ute un )ontrol en )ualquiera +e sus +e*artamentos0 sin esta

herramienta +e gesti/n abre *uerta a 5rau+es o irregulari+a+es al

no e5e)tuarse los *ro)e+imientos )orre)tos *ara la )om*ra +e

*ro+u)tosre*uestos y vehí)ulosN y su res*e)tivo *ago4 *or otro

la+o0 +i)ha investiga)i/n es un a*orte a las )ien)ias a+ministrativas

y )ontables ya que sirve +e base o in)entivo *ara otros

investiga+ores que quieran *ro5un+i2ar sobre el tema +e )ontrol

interno en el 6rea +e )om*ras.

[email protected]

El sistema +e )ontrol interno +el 6rea +e )om*ras in5luye

signi5i)ativamente en la rentabili+a+ +e la em*resa '&-!;!"-

-"&%#$$! S.'. +urante el aIo @?A@.


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A..OBJETI8OS

,.-.,.Ob&et!(o 1eneral

Determinar la in5luen)ia +el sistema +e )ontrol interno +el 6rea

+e )om*ras en la rentabili+a+ +e la em*resa 'utonort -ru7illoS.'. +urante el aIo@?A@.

A..@. Ob&et!(o E3e$íf!$o

aN Diagnosti)ar el sistema +e )ontrol interno en el *ro)eso +e

)om*ras +e las 6reas +e re*uestos y vehí)ulos *ara

i+enti5i)ar los *untos )ríti)os +e la em*resa 'utonort -ru7illoS.'.

bN #+enti5i)ar y anali2ar el nivel +e rentabili+a+ +el 6rea +e

)om*ras +urante los aIos@?AA y @?A@ en 5orma

)om*arativa.

)N Pro*oner me7oras en el sistema +e )ontrol interno +el 6rea

+e )om*ras +e re*uestos y vehí)ulos +e la em*resa

'utonort -ru7illo S.'.

A..MARCO TERICO

,..,.S!te)a "e $ontrol !nterno

Con7unto +e a))iones0 5un)iones0 me+ios y res*onsables que

garanti)en me+iante su intera))i/n0 )ono)er la situa)i/n +e un

as*e)to o 5un)i/n +e la organi2a)i/n en un momento+etermina+o y tomar +e)isiones *ara rea))ionar ante ella.

A..@. 1eneral!"a"e

El )ontrol interno +ebe garanti2ar la obten)i/n +e in5orma)i/n

5inan)iera )orre)ta y segura ya que 3sta es un elemento

5un+amental en la mar)ha +el nego)io0 *ues )on base en ella se

toman las +e)isiones y 5ormulan *rogramas +e a))iones 5uturasen las a)tivi+a+es +el mismo.


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A... Def!n!$!n

Cat6)ora . AFN0 e8*resa que el )ontrol interno( Es la base

sobre la )ual +es)ansa la )on5iabili+a+ +e un sistema )ontable0

el gra+o +e 5ortale2a +eterminar6 si e8iste una seguri+a+ra2onable +e las o*era)iones re5le7a+as en los esta+os

5inan)ieros. &na +ebili+a+ im*ortante +el )ontrol interno0 o un

sistema +e )ontrol interno *o)o )on5iable0 re*resenta un as*e)to

negativo +entro +el sistema )ontable.

En la *ers*e)tiva que aquí se a)oge0 *o+emos a5irmar que un

+e*artamento que no a*lique un )ontrol interno a+e)ua+o0

*ue+e )orrer el riesgo +e tener +esvia)iones en sus

o*era)iones0 y *or su*uesto las +e)isiones toma+as no ser6n

las m6s a+e)ua+as *ara su gesti/n e in)luso *o+ría llevar al

mismo a una )risis o*erativa0 *or lo que0 se +ebe asumir una

serie +e )onse)uen)ias que *er7u+i)an los resulta+os +e sus

a)tivi+a+es.

Hi+algo %. AFN0 mani5iesta que el )ontrol interno es la serie +e

*olíti)as y *ro)e+imientos a+o*ta+os *or la a+ministra)i/n +e la

em*resa *ara ayu+ar al )um*limiento +el ob7etivo a+ministrativo

+e asegurar en la me+i+a +e lo *osible la e7e)u)i/n or+ena+a y

e5i)iente +e las a)tivi+a+es in)luyen+o la *rote))i/n +e los

a)tivos0 la *reven)i/n +e 5rau+es y errores0 la e8a)titu+ e

integri+a+ +e los registros )ontables y la *re*ara)i/n o*ortuna

+e in5orma)i/n 5inan)iera )on5iable.

El )ontrol interno es una 5un)i/n esen)ialmente +e geren)ia0 es

un 5a)tor b6si)o que o*era en una u otra 5orma en la

organi2a)i/n +e )ualquier enti+a+.

El )ontrol es la base en el )ual +es)ansa la )on5iabili+a+ +e un

sistema )ontable4 el gra+o +e 5ortale2a +el )ontrol interno

+eterminar6 si e8iste una seguri+a+ ra2onable +e que las

o*era)iones re5le7a+as en los EE sean )on5iables o no.


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Mantilla S. @??N en su libro sobre el Control #nterno X M3to+o

C!S! +e+u)e que es un *ro)eso e7e)uta+o *or el )onse7o +e

+ire)tores la a+ministra)i/n y otro *ersonal +e una enti+a+0

+iseIa+o *ara *ro*or)ionar seguri+a+ ra2onable )on miras a la

)onse)u)i/n +e ob7etivos en las siguientes )ategorías(

aN E5e)tivi+a+ y e5i)ien)ia +e las o*era)iones.

bN Con5iabili+a+ en la in5orma)i/n.

)N Cum*limiento +e las leyes y regula)iones a*li)ables.

Bas6n+ose en las investiga)iones +el 'utor mani5iesta que el

Control #nterno seg1n C!S! Committee o5 S*onsoring o5

the-rea+9ayCommissionN es un elemento b6si)o y 5un+amental+e to+a organi2a)i/n a+o*ta+o *or los *ro*ietarios0

a+ministra+ores o titulares +e las em*resas *ara +irigir y

)ontrolar las o*era)iones 5inan)ieras y a+ministrativas +e los

nego)ios o institu)iones0 )on el ob7eto +e salvaguar+ar sus

re)ursos0 veri5i)ar la *re)isi/n y 5i+eli+a+ +e la in5orma)i/n

5inan)iera y a+ministrativa0 *romover y estimular la observan)ia

+e las *olíti)as *res)ritas y el 5iel )um*limiento +e las metas y

ob7etivos *rograma+os.

a? Efe$t!(!"a" ef!$!en$!a "e la o3era$!one( $a *rimera

)ategoría se orienta a los ob7etivos b6si)os +e nego)ios +e una

enti+a+0 in)luyen+o los +e +esem*eIo y rentabili+a+ y la

salvaguar+a +e los a)tivo0 ya que e5i)ien)ia es la /*tima

utili2a)i/n +e los re)ursos +is*onibles *ara la obten)i/n +e

resulta+os +esea+os.

b? Conf!ab!l!"a" "e la Infor)a$!n F!nan$!era% $a segun+a

)ategoría se rela)iona )on la *re*ara)i/n +e esta+os 5inan)ieros

+e *ubli)a)i/n )on5iables0 in)luyen+o esta+os 5inan)ieros

interme+ios y +atos 5inan)ieros sele))iona+os +eriva+os +e tales

esta+os.

$? Cu)3l!)!ento "e la lee reula$!one a3l!$able% $a

ter)era )ategoría se re5iere al )um*limiento +e las leyes y


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regula)iones a las que est6 su7eta la enti+a+. -ales )ategorías

orientan las +i5erentes ne)esi+a+es y *ermiten +irigir la aten)i/n

*ara satis5a)er ne)esi+a+es se*ara+as.

A...T!3o "e Control Interno

Seg1n ,on2ales . @?AAN0 el )ontrol interno se )lasi5i)a en(

El Control Interno F!nan$!ero%

Son los me)anismos0 *ro)e+imientos y registros que

)on)iernen a la salvaguar+a +e los re)ursos y la veri5i)a)i/n

+e la e8a)titu+0 vera)i+a+ y )on5iabili+a+ +e los registros

)ontables0 y +e los esta+os e in5ormes 5inan)ieros que se

*ro+u2)an0 sobre los a)tivos0 *asivos0 *atrimonio y +em6s

+ere)hos y obliga)iones +e la organi2a)i/n.

Este ti*o +e )ontrol sienta las bases *ara evaluar el gra+o +e

e5e)tivi+a+0 e5i)ien)ia y e)onomía )on que se han mane7a+o y

utili2a+o los re)ursos 5inan)ieros a trav3s +e los *resu*uestos

res*e)tivos.

El Control Interno A")!n!trat!(o%

Son los me)anismos0 *ro)e+imientos y registros que

)on)iernen a los *ro)esos +e +e)isi/n que llevan a la

autori2a)i/n +e transa))iones o a)tivi+a+es *or la

a+ministra)i/n0 +e manera que 5omenta la e5i)ien)ia +e las

o*era)iones0 la observan)ia +e la *olíti)a *res)rita y el)um*limiento +e los ob7etivos y metas *rograma+os.

Este ti*o +e )ontrol sienta las bases *ara evaluar el gra+o +e

e5e)tivi+a+0 e5i)ien)ia y e)onomía +e los *ro)esos +e

+e)isi/n.

A...Ob&et!(o "el Control Interno


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$e+e2ma D. y Merino Y. @?AAN0 nos men)ionan que los ob7etivos

+el )ontrol interno son(


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!btener in5orma)i/n 5inan)iera0 vera2 y o*ortuna la )ual

)onstituye un elemento im*ortante *ara la toma +e

+e)isiones en las organi2a)iones.

Proteger los re)ursos em*resarios e institu)ionales0

)ontan+o *ara ello )on un a+e)uan+o *lan +e seguro o

e5e)tos +e salvaguar+ar los a)tivos y *atrimonios +e una

em*resa.

Promover y 5omentar la e5i)ien)ia +e las o*era)iones.

A..F.Co)3onente "el Control Interno

$os autores Claros0 ". y $e/n0 !. @?A@N0 men)ionan que los

)om*onentes +e to+o sistema +e )ontrol interno0 son los

siguientes(

A)b!ente "e Control

Enten+i+o )omo el entorno organi2a)ional 5avorable al e7er)i)io

+e *r6)ti)as0 valores0 )on+u)tas y reglas a*ro*ia+as *ara el

5un)ionamiento +el )ontrol interno y una gesti/n es)ru*ulosa.

La e(alua$!n "e r!eo

En )uya virtu+ +ebe i+enti5i)arse0 anali2arse y a+ministrarse los

5a)tores o eventos que *ue+an a5e)tar a+versamente el

)um*limiento +e los 5ines0 metas0 ob7etivos0 a)tivi+a+es y

o*era)iones institu)ionales.

La a$t!(!"a"e "e $ontrol eren$!al

Son las *olíti)as y *ro)e+imientos +e )ontrol que im*arte la

+ire))i/n0 geren)ia y los niveles e7e)utivos )om*etentes0 en

rela)i/n )on las 5un)iones asigna+as al *ersonal0 a 5in +e

asegurar el )um*limiento +e los ob7etivos +e la enti+a+.


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La a$t!(!"a"e "e 3re(en$!n )on!toreo

"e5eri+as a las a))iones que +eben ser a+o*ta+as en el

+esem*eIo +e las 5un)iones asigna+as0 a 5in +e )ui+ar y

asegurar0 res*e)tivamente0 su i+onei+a+ y )ali+a+ *ara

)onse)u)i/n +e los ob7etivos +el )ontrol interno.

Lo !te)a "e !nfor)a$!n $o)un!$a$!n

' trav3s +e los )uales el registro0 *ro)esamiento0 integra)i/n y

+ivulga)i/n +e la in5orma)i/n0 )on base +e +atos y solu)iones

in5orm6ti)as a))esibles y mo+ernas0 sirva e5e)tivamente *ara

+otar +e )on5iabili+a+0 trans*aren)ia y e5i)ien)ia a los *ro)esos

+e gesti/n y )ontrol interno.

El eu!)!ento "e reulta"o

Consistente en la revisi/n y veri5i)a)i/n a)tuali2a+as sobre la

aten)i/n y logros +e las me+i+as +e )ontrol interno

im*lanta+as0 in)luyen+o la im*lementa)i/n +e lasre)omen+a)iones 5ormula+as en sus in5ormes *or los /rganos

+el Sistema ;a)ional +e Control.

Co)3ro)!o "e )e&ora)!ento

Por )uyo m3rito los /rganos y *ersonal +e la a+ministra)i/n

institu)ional e5e)t1an autoevalua)iones )on+u)entes al me7or

+esarrollo +el )ontrol interno e in5orman sobre )ualquier

+esvia)i/n o +e5i)ien)ia sus)e*tible +e )orre))i/n0 oblig6n+ose

a +ar )um*limiento a las +is*osi)iones o re)omen+a)iones que

se 5ormulen *ara la me7or u o*timi2a)i/n.


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A..G.Mto"o "e e(alua$!n "el $ontrol !nterno

Seg1n Bravo0 M. @???N0 se )lasi5i)an en tres(

aN De$r!3t!(o

Consiste en +es)ribir las +i5erentes a)tivi+a+es +e los

+e*artamentos 5un)ionarios y em*lea+os0 y los registros

que intervienen en el sistema. Sin embargo0 no +ebe

in)urrirse en el error +e +es)ribir las a)tivi+a+es +e los

+e*artamentos o +e los em*lea+os +e manera aisla+a u

ob7etiva. Debe ha)erse la +es)ri*)i/n siguien+o el )urso

+e las o*era)i/n es a trav3s +e su mane7o en los

+e*artamentos )ita+os.

bN Cuet!onar!o

Consiste en usar )omo instrumento *ara la investiga)i/n

$uet!onar!o *reviamente 5ormula+os que in)luyen

*reguntas a)er)a +e la 5orma en que se mane7an las

transa))iones u o*era)iones +e las *ersonas queintervienen en su mane7o0 la 5orma en que in5luyen las

o*era)iones a trav3s +e los *uestos o lugares +on+e se

+e5inen o se +eterminan los *ro)e+imientos +e )ontrol

*ara la )on+u))i/n +e las o*era)iones.

$a a*li)a)i/n )orre)ta +e los )uestionarios sobre el

)ontrol interno0 )onsiste en una )ombina)i/n +e

entrevistas y observa)iones. Es esen)ial que el au+itor entien+a *re5erentemente los *ro*/sitos +e las

*reguntas +e )uestionario.

)N 1r2f!$o o flu&ora)a

El m3to+o +e 5lu7ogramas es aquel que se e8*one *or

me+io +e )ua+ros o gr65i)os. Si el au+itor +iseIa un

5lu7ogramas +el sistema0 ser6 *re)iso que visuali)e el

5lu7o +e la in5orma)i/n y los +o)umentos que se


33/116

*ro)esan. El 5lu7ogramas +ebe elaborarse0 usan+o

símbolos est6n+ar +e tal suerte que quienes )ono2)an

los símbolos *ue+an e8traer in5orma)i/n 1til relativa al

sistema. Si el au+itor usa un 5lu7ograma elabora+o *or la

enti+a+0 +ebe ser )a*a2 +e leerlo0 inter*retar sus

símbolos y obtener )on)lusiones 1tiles res*e)to al

sistema re*resenta+o *or el 5lu7ograma.

A...Control !nterno "el 2rea "e $o)3ra

,...,.Def!n!$!nSingau)ho -. @?A?N nos +i)e que0 es el *lan +e

organi2a)i/n entre el sistema +e )ontabili+a+0 5un)iones +e

em*lea+os y *ro)e+imientos )oor+ina+os que tienen *or

ob7eto obtener in5orma)i/n segura0 o*ortuna y )on5iable0

así )omo *romover la e5i)ien)ia +e o*era)iones +e

a+quisi)i/n o )om*ra.

,...*.Ob&et!(o

!btener in5orma)i/n )on5iable0 vera2 y o*ortuna que

ayu+e a una buena toma +e +e)isiones.

Segregar las 5un)iones +e autori2a)i/n0 a+quisi)i/n0

)usto+ia0 registro0 re)e*)i/n y alma)ena7e +e la

mer)a+ería )om*ra+a.

Determinar una *olíti)a a+e)ua+a +e a+quisi)iones +e

mer)a+ería.

Prevenir 5rau+es en )om*ras *or 5avoritismo en

)ontabili+a+.

Promover la e5i)ien)ia +el *ersonal +e )om*ras.

"egistras a+e)ua+a y o*ortunamente las )om*ras +e

mer)a+erías.


34/116

A...Rentab!l!"a"

,..


35/116

A...@. Rentab!l!"a" en el An2l!! Contable

$a im*ortan)ia +el an6lisis +e la rentabili+a+ viene

+etermina+a *orque0 aun *artien+o +e la multi*li)i+a+ +e

ob7etivos a que se en5renta una em*resa0 basa+os unos en

la rentabili+a+ o bene5i)io0 otros en el )re)imiento0 la

estabili+a+ in)luso en el servi)io a la )ole)tivi+a+0 en to+o

an6lisis em*resarial el )entro +e la +is)usi/n tien+e a

situarse en la *olari+a+ entre la rentabili+a+ y seguri+a+ o

solven)ia )omo variables 5un+amentales +e to+a a)tivi+a+

e)on/mi)a. 'sí0 *ara los *ro5esores Cuervo y "ivero AF(

AN la base +el an6lisis e)on/mi)oR5inan)iero se en)uentra

en la )uanti5i)a)i/n +el binomio rentabili+a+Rriesgo0 que se

*resenta +es+e una tri*le 5un)ionali+a+(

'n6lisis +e la rentabili+a+.

'n6lisis +e la solven)ia0 enten+i+a )omo la )a*a)i+a+ +e

la em*resa *ara satis5a)er sus obliga)iones 5inan)ieras

+evolu)i/n +e *rin)i*al y gastos 5inan)ierosN0

)onse)uen)ia +el en+eu+amiento0 a su ven)imiento.

'n6lisis +e la estru)tura 5inan)iera +e la em*resa )on la

5inali+a+ +e )om*robar su a+e)ua)i/n *ara mantener un

+esarrollo estable +e la misma.

Es +e)ir0 los límites e)on/mi)os +e to+a a)tivi+a+

em*resarial son la rentabili+a+ y la seguri+a+0 normalmente

ob7etivos )ontra*uestos0 ya que la rentabili+a+0 en )ierto

mo+o0 es la retribu)i/n al riesgo y0 )onse)uentemente0 la

inversi/n m6s segura no suele )oin)i+ir )on la m6s rentable.

Sin embargo0 es ne)esario tener en )uenta que0 *or otra

*arte0 el 5in +e solven)ia o estabili+a+ +e la em*resa est6

íntimamente liga+o al +e rentabili+a+0 en el senti+o +e que la

rentabili+a+ es un)on+i)ionante +e)isivo +e la solven)ia0

*ues la obten)i/n +e rentabili+a+ es un requisito ne)esario

*ara la )ontinui+a+ +e la em*resa.


36/116

A.... Con!"era$!one 3ara $ontru!r In"!$a"ore "eRentab!l!"a"

En su e8*resi/n analíti)a0 la rentabili+a+ )ontable va a venir

e8*resa+a )omo )o)iente entre un )on)e*to +e resulta+o y un

)on)e*to +e )a*ital inverti+o *ara obtener ese resulta+o. ' este

res*e)to es ne)esario tener en )uenta una serie +e )uestiones

en la 5ormula)i/n y me+i)i/n +e la rentabili+a+ *ara *o+er así

elaborar una ratio o in+i)a+or +e rentabili+a+ )on signi5i)a+o.

a. $as magnitu+es )uyo )o)iente es el in+i)a+or +e rentabili+a+

han +e ser sus)e*tibles +e e8*resarse en 5orma monetaria.

b. Debe e8istir0 en la me+i+a +e lo *osible0 una rela)i/n )ausalentre los re)ursos o inversi/n )onsi+era+os )omo

+enomina+or y el e8)e+ente o resulta+o al que han +e ser

en5renta+os.

). En la +etermina)i/n +e la )uantía +e los re)ursos inverti+os

habr6 +e )onsi+erarse el *rome+io +el *erio+o0 *ues

mientras el resulta+o es una variable 5lu7o0 que se )al)ula

res*e)to a un *erio+o0 la base +e )om*ara)i/n0 )onstitui+a*or la inversi/n0 es una variable sto): que s/lo in5orma +e la

inversi/n e8istente en un momento )on)reto +el tiem*o. Por

ello0 *ara aumentar la re*resentativi+a+ +e los re)ursos

inverti+os0 es ne)esario )onsi+erar el *rome+io +el *erio+o.

+. Por otra *arte0 tambi3n es ne)esario +e5inir el *erio+o +e

tiem*o al que se re5iere la me+i)i/n +e la rentabili+a+

normalmente el e7er)i)io )ontableN0 *ues en el )aso +e

breves es*a)ios +e tiem*o se suele in)urrir en errores

+ebi+o a una *ersoni5i)a)i/n in)orre)ta.

A.... N!(ele "e An2l!! "e la Rentab!l!"a" E)3rear!al

'unque )ualquier 5orma +e enten+er los )on)e*tos +e

resulta+o e inversi/n +eterminaría un in+i)a+or +e

rentabili+a+0 el estu+io +e la rentabili+a+ en la em*resa lo


37/116

*o+emos reali2ar en +os niveles0 e 5un)i/n +el ti*o +e

resulta+o y +e inversi/n rela)iona+a )on el mismo que se

)onsi+ere(

'sí0 tenemos un *rimer nivel +e an6lisis )ono)i+o )omo

rentabili+a+ e)on/mi)a o +el a)tivo0 en el que se rela)iona

un )on)e*to +e resulta+o e)on/mi)o em*lea+os en su

obten)i/n0 sin tener en )uenta la 5inan)ia)i/n u origen +e

los mismos0 *or lo que re*resenta0 +es+e una *ers*e)tiva

e)on/mi)a0 el ren+imiento +e la inversi/n +e la em*resa.

Cal$ulo "e la rentab!l!"a" e$on)!$a ' la hora +e +e5inir un in+i)a+or +e rentabili+a+

e)on/mi)a nos en)ontramos )on tantas *osibili+a+es

)omo )on)e*tos +e resulta+o y )on)e*tos +e inversi/n

rela)iona+os entre sí. Sin embargo0 sin entrar en

+emasia+os +etalles analíti)os0 +e 5orma gen3ri)a suele

)onsi+erarse )omo )on)e*to +e resulta+o el "esulta+o

antes +e intereses e im*uestos0 y )omo )on)e*to +einversi/n el ')tivo total a su esta+o me+io.

El resulta+o antes +e intereses e im*uestos suele

i+enti5i)arse )on el resulta+o +ele7er)i)io *res)in+ien+o

+e los gastos 5inan)ieros que o)asiona la 5inan)ia)i/na7ena y+el im*uesto +e so)ie+a+es. 'l *res)in+ir +el

gasto *or im*uesto +e so)ie+a+es se*reten+e me+ir la

e5i)ien)ia +e los me+ios em*lea+os )on in+e*en+en)ia

+el ti*o +eim*uestos0 que a+em6s *ue+en variar seg1n

el ti*o +e so)ie+a+.


38/116

Maren

El margen mi+e el bene5i)io obteni+o *or )a+a uni+a+

monetaria ven+i+a0 es +e)ir0 la rentabili+a+ +e las

ventas. $os )om*onentes +el margen *ue+en ser

anali2a+osaten+ien+o bien a una )lasi5i)a)i/n

e)on/mi)a o bien a una )lasi5i)a)i/n 5un)ional.

Rotación.

$a rota)i/n +el a)tivo mi+e el n1mero +e ve)es que se

re)u*era el a)tivo vía ventas0 o e8*resa+o +e otra

5orma0 el n1mero +e uni+a+es monetarias ven+i+as *or

)a+auni+a+ monetaria inverti+a. De aquí que sea una

me+i+a +e la e5i)ien)ia en lautili2a)i/n +e los a)tivos

*ara generar ingresos. ;o obstante0 una ba7a rota)i/n

*ue+ein+i)ar a ve)es0 m6s que ine5i)ien)ia +e la

em*resa en el uso +e sus )a*itales0 )on)entra)i/n en

se)tores +e 5uerte inmovili2a+o o ba7a tasa +e

o)u*a)i/n.

&n segun+o nivel0 la rentabili+a+ 5inan)iera0 en el que

se en5renta un )on)e*to +e resulta+o )ono)i+o o

*revisto0 +es*u3s +e intereses0 )on los 5on+os *ro*ios

+e la em*resa0 y que re*resenta el ren+imiento que

)orres*on+e a los mismos.

C2l$ulo "e la rentab!l!"a" F!nan$!era.

' +i5eren)ia +e la rentabili+a+ e)on/mi)a0 en larentabili+a+ 5inan)iera e8isten menos +ivergen)ias en


39/116

)uanto a la e8*resi/n +e )6l)ulo +e la misma. $as m6s

habituales la siguiente(

Como )on)e*to +e resulta+o la e8*resi/n m6s utili2a+a

es la +e resulta+o neto0 )onsi+eran+o )omo tal al

resulta+o +el e7er)i)io.

$a rela)i/n entre ambos ti*os +e rentabili+a+ ven+r6

+e5ini+a *or el )on)e*to )ono)i+o )omo

a*alan)amiento 5inan)iero4 que0 ba7o el su*uesto +e

una estru)tura 5inan)iera en la que e8iste )a*itales

a7enos0 a)tuara )omo am*li5i)a+or +e la rentabili+a+

5inan)iera res*e)to a la e)onomía siem*re que esta

1ltima sea su*erior al )oste me+io +e la +eu+a0 y )omo

re+u)tor en )aso )ontrario.

A..MARCO CONCEPTUAL

A..A.Control

Es el *ro)eso *untual y )ontinuo que tiene *or ob7eto0 )om*robar si

la *rograma)i/n se ha e5e)tua+o +e )on5ormi+a+ a lo *lani5i)a+o y

al)an2an+o los ob7etivos *rograma+os.

[email protected] Interno

Se +e5ine )omo el )on7unto +e *rin)i*ios0 5un+amentos0 reglas0

a))iones0 me)anismos0 instrumentos y *ro)e+imientos que

or+ena+os0 rela)iona+os entre sí y uni+os a las *ersonas que

)on5orman una organi2a)i/n *1bli)a0 se )onstituye en un me+io

*ara lograr el )um*limiento +e su 5un)i/n a+ministrativa0 sus


40/116

ob7etivos y la 5inali+a+ que *ersigue0 gener6n+ole )a*a)i+a+ +e

res*uesta ante los +i5erentes *1bli)os o gru*os +e inter3s que +ebe

aten+er.

A...S!te)a "e Control InternoCon7unto +e a))iones0 5un)iones0 me+ios y res*onsables que

garanti)en me+iante su intera))i/n0 )ono)er la situa)i/n +e un

as*e)to o 5un)i/n +e la organi2a)i/n en un momento +etermina+o y

tomar +e)isiones *ara rea))ionar ante ella.

A...Cuet!onar!o "e Control Interno

Me+io que *ermite que el autor re)o*ile in5orma)i/n re5erente a los

)ontroles internos b6si)os +e 5orma que *ue+e utili2arse *ara

evaluar la e5i)a)ia +e los mismos en el momento en que se

registren las res*uestas.

A...E)3rea

!rganismo so)ial integra+o *or elementos humanos0 t3)ni)os y

materiales )uyo ob7etivo natural y *rin)i*al es la obten)i/n +e

utili+a+es0 o bien0 la *resta)i/n +e servi)ios a la )omuni+a+0

)oor+ina+os *or un a+ministra+or que toman +e)isiones en 5orma

o*ortuna *ara el logro +e los ob7etivos *ara lo que 5ue )rea+a.

A..F.Meto"oloía "e Traba&o

Plani5i)a)i/n +el *ro)eso +e )om*ras +e vehí)ulos y re*uestos a

trav3s +e *e+i+os y +evolu)iones0 y la in)i+en)ia que tiene tal

*ro)eso en la rentabili+a+ +e la uni+a+ e)on/mi)a.

A..G.Co)3ra

$a )om*ra es aquella o*era)i/n que las em*resas0 organi2a)iones

o n1meros +e *ersonas reali2an *ara abaste)erse +e materiales

ne)esarios0 a )ambio +e un *re)io estable)i+o4 estos servir6n *ara

la elabora)i/n +e sus *ro+u)tos o *ara brin+ar alg1n servi)io.


41/116

@F

A...EG!ten$!a

Son aquellos bienes a+quiri+os *or la em*resa *ara llevar a )abo

su a)tivi+a+ *ro+u)tiva o *resta)i/n +e servi)io0 estos 5orman *arte

+el inmovili2a+o t3)ni)o y +e las e8isten)ias. 'mbos se +i5eren)ian

en que los *rimeros intervienen en el *ro)eso *ro+u)tivo +urante

varios e7er)i)ios0 mientras que los segun+os )ontinuamente

renuevan0 ya que se ven+en o se )onsumen *ara la reali2a)i/n +e

la *ro+u))i/n.

A...Control a")!n!trat!(o

#n)luye *lanes0 *ro)e+imientos y registros )on)ernientes al *ro)eso+e +e)isi/n sobre la autori2a)i/n +e la +ire))i/n sobre las

transa))iones en el logro +e los ob7etivos +e la organi2a)i/n.

A..A?.Control $ontable

Es el sistema +e autori2a)i/n y a*roba)i/n0 se*ara)i/n +e

obliga)iones )on)ernientes al mantenimiento +e registros e

in5ormes )ontables y los im*li)a+os en la )usto+ia +e a)tivos y

o*era)iones a los )ontroles 5ísi)os +e a)tivos y au+itoría interna.

A..AA. Rentab!l!"a"

Es la )a*a)i+a+ que tiene una em*resa *ara generar su5i)iente

utili+a+ o ganan)ia me+iante un ín+i)e0 el )ual estable)e una

rela)i/n entre la utili+a+ o ganan)ia obteni+a y la inversi/n o los

re)ursos que se utili2aron *ara obtenerla.

[email protected](alua$!n

Pro)eso *or el )ual se a*re)ia y +is)ierne el valor +e las a))iones0

i+enti5i)a *roblemas *ara )om*ren+erlos en su )onte8to0 es +e

)ar6)ter )onstru)tivo0 *arti)i*ativo y )onsensua+o4 *ermite +ete)tar

los nu+os *roblem6ti)os y los as*e)tos *ositivos +e manera)uantitativa y )ualitativa.


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CAP7TULO IIMATERIAL 5

PROCEDIMIENTOS

@G


43/116

28

##. MATERIAL 5 PROCEDIMIENTOS

@.A. MATERIAL

*.,.,. Pobla$!n$a *obla)i/n +e estu+io est6 )onstitui+a *or el *ersonal +e la

em*resa 'utonort -ru7illo S.'.

@.A.@. Muetra

Est6 )on5orma+o *or AF )olabora+ores +el 6rea +e )om*ras +e

re*uestos y vehí)ulos +e la em*resa 'utonort -ru7illo S.'

@.A.. Un!"a" "e An2l!!

Com*ren+e +o)umentos y *ro)esos +el 6rea +e )om*ras0 *ara

estable)er resulta+os y )ontrastar la hi*/tesis.

'+em6s0 EE. )orres*on+ientes al e7er)i)io )ontable @?A@0 los

mismos que han servi+o +e base *ara *re)isar los resulta+os

obteni+os a evaluar +urante el *erio+o.

@.A.. T$n!$a e !ntru)ento "e re$ole$$!n "e "ato.

THCNICAS INSTRUMENTOS"e)o*ila)i/n

#n5orma)i/n

i)has Bibliogr65i)as

i)has in5ormativas

!bserva)i/n ,uía +e !bserva)i/n

En)uesta Cuestionario


44/116

X Y

*.*.PROCEDIMIENTOS

*.*.,.D!eo "e $ontrata$!n

$a investiga)i/n es +e )ar6)ter(

No eG3er!)ental *ues las variables ser6n observa+as *ero no

mani*ula+as.

EG3l!$at!(a *ues se bus)a +eterminar el e5e)to que tiene la

variable e8*li)ativa sobre la variable e8*li)a+a.

Don+e(

JRRRRRRRRSistema +e )ontrol interno

RRRRRRRR "entabili+a+ @?A@

@.@[email protected]!! "e (ar!able

8ARIABLESTIPO DE

8ARIABLEESCALA DEMEDICION

8ar!able

!n"e3en"!ente%Sistema +e

Control interno +el 6rea +e

)om*ras.

Cualitativo ;ominal

8ar!able "e3en"!ente%

"entabili+a+ +e la em*resa

'utonort -ru7illo S.'.

Cuantitativo !r+inal


45/116

@[email protected]. O3era$!onal!9a$!n "e la 8ar!able

Fuente% Autonort Tru&!llo S.A.Elabora"o 3or% In(et!a"ora

30


46/116

3

@.@[email protected]$ea)!ento an2l!! "e "ato

Sele))i/n +e la muestra

'*li)a)i/n +e instrumentos +e in5orma)i/n

Elabora)i/n +e )ua+ros esta+ísti)os

#nter*reta)i/n +e

)ua+ros Con)lusiones


47/116

CAP7TULO IIIASPECTOS

1ENERALESDE LA EMPRESA

@


48/116

33

###. ASPECTOS 1ENERALES DE LA EMPRESA

-.,. ASPECTOS 1ENERALES DE AUTONORT TRUJILLO S.A.

-.,.,. RESEA 6ISTORICA

'utonort -ru7illo ini)io sus o*era)iones el A +e enero +e A

*rimer )on)esionario +el ,ru*o 'utonort autori2a+o *or -oyota

+el Per1 *ara brin+ar ti*os +e Servi)ios( Ventas +e vehí)ulos0

"e*uestos y Servi)io -3)ni)o0 ba7o la re*resenta)i/n +el SeIor

$uis 'lberto Carran2a -orres0 quien a)tualmente es el ,erente

,eneral +e la em*resa. #ni)io )on un )a*ital so)ial +e S.

A?0???.?? nuevos soles +ivi+i+o en A??? a))iones0 )on un valor

nominal +e S. A?.?? nuevos soles )a+a una. Se )onstituy/ )omo

una So)ie+a+ 'n/nima. En A am*lía sus o*era)iones en la

Ciu+a+ +e Ca7amar)a )omo re*resentante +e la mar)a -oyota0

Ese mismo aIo ini)ia un )ontrato +e servi)io +e mantenimiento y

+e re*uestos )on la Em*resa Minera ana)o)ha S.".$. Contrato

que a)tualmente se mantiene vigente )on '&-!;!"-

C'%'M'"C' S.'.C.0 la )ual se )onstituy/ a 5ines +el @?? )omo

*ro+u)to +e la e8*ansi/n +el ,ru*o 'utonort0 y a ini)ios +el @??

en -ara*oto )rean+o así '&-!;!"- ;!"- !"#E;-E S.'.C.0

Ese mismo aIo se inauguran las instala)iones en Barran)a. En el

@?AA am*liaron sus o*era)iones )on Minera Barri):Misqui)hil)a

S.'.en $agunas ;orte $a $iberta+N y Pierina 'n)ashN.

-.,.*.MISIN

Satis5a)er al )liente aten+ien+o sus ne)esi+a+es +e -rans*orte

o5re)ien+o vehí)ulos +e la me7or )ali+a+ )on *leno res*al+o +e

nuestro servi)io +e Post venta0 garanti2an+o )ali+a+0 )on5iabili+a+

y seguri+a+ ba7o nuestro lema )or*orativo UP"#ME"! ES E$

C$#E;-E


49/116

.A.. 8ISION

Ser una em*resa lí+er +el se)tor automotor en la regi/n ;orte +el

Per10 )ontribuyen+o en 5orma a)tiva al +esarrollo +el *aís0 el

bienestar +e la so)ie+a+ y sus traba7a+ores.

.A.. FILOSOFIA

$a 5iloso5ía que se a*li)a en la em*resa es +e la )or*ora)i/n

-oyota0 la )ual se basa en +os *ilares0 que son( la me7ora )ontinua

y el res*eto *or las *ersonas. Esto logra la )onsoli+a)i/n

organi2a)ional0 el +esarrollo +el talento humano y el logro +e la

e8)elen)ia o*era)ional orient6n+ose en su totali+a+ a la

satis5a))i/n y a la 5i+eli2a)i/n +e los )lientes.

.A.. MARCO LE1AL DE LA EMPRESA

De a)uer+o a la 7erarquía +e la normas en el Per10 'utonort -ru7illo

S.'.0 tiene )omo norma su*rema a la Constitu)i/n Políti)a +el

Per10 en segun+o lugar *or su )onstitu)i/n se rige ba7o lanormativi+a+ +e la $ey ;L @FG $ey ,eneral +e So)ie+a+es0 así

)omo en el as*e)to tributario +ebe observar el De)reto Su*remo

;LARRE A?AN0 -e8to [ni)o !r+ena+o +el C/+igo

-ributario.

'N ASPECTOS TRIBUTARIOS

'utonort -ru7illo S.'. se en)uentra grava+a *rin)i*almente *or

El "3gimen ,eneral +el #m*uesto a la "enta y el #m*uesto

,eneral a las Ventas0 observa+as en las siguientes

normativas(

$a ley +el im*uesto a la "enta( De)reto $egislativo ;L

GG0 vigente +es+e el ?A.?A.. -e8to 1ni)o or+ena+o +el

#.". De)reto Su*remo ;L ?R E *ubli)a+o el

A.?.N. El #m*uesto a la renta anual es +e ? O.


50/116

"esolu)i/n +e Su*erinten+en)ia ;L ??GRS&;'-

@?AAN0 "eglamento +e Com*robantes +e Pago.

"esolu)i/n +e Su*erinten+en)ia ;L ?@RGS&;'-

@??AGN.

'rt. F +el -&! +e la $ey +el #m*uesto a la "enta0 sobre

la obliga)i/n +e llevar libros y registros )ontables.

El #.,.V. est6 norma+o *or el De)reto $egislativo ;L @A

vigente +es+e el @.?.F. -e8to 1ni)o or+ena+o De)reto

Su*remo ;L ?R E *ubli)a+o el AF.?.N.El

#m*uesto ,eneral a las Ventas es +e AFO #m*uesto +e

Promo)i/n Muni)i*al que es +el @ O sien+o un total +el

AO.

BN ASPECTOS LABORALES

De)reto $egislativo ;K @ en )on)or+an)ia )on D.S. ;L

??RR-" "egulan el +ere)ho +e los traba7a+ores a

*arti)i*ar en las utili+a+es +e las em*resas que

+esarrollan a)tivi+a+es genera+oras +e rentas +e ter)era

)ategoría.

De)reto Su*remo ;L ??ARR-" @@?AAN0

"eglamento +e *lanillas +e *ago +e em*lea+ores.

-e8to [ni)o !r+ena+o +el De)reto $egislativo ;KG@.

De)reto Su*remo ;L ??RGR-" @G?AGN0 -&! +el

De)reto $egislativo ;L G@0 $ey +e Pro+u)tivi+a+ y

Com*etitivi+a+ $aboral res*e)to a los temas +e +es*i+o

arbitrario y a la vulnera)i/n +e +ere)hos )omo

)onse)uen)ia +e la viola)i/n +el +ebi+o *ro)eso.

De)reto Su*remo ;L ??ARFR-" @F?AAFN0

"eglamento +e $ey +e omento +el Em*leo.


51/116

De)reto Su*remo ;L??GR@??@R-" ??G@??@N0 -&! +e

la $ey +e 7orna+a +e traba7o0 horario y traba7o en sobre

tiem*o mo+i5i)a+o *or $ey ;K @GFGA.


52/116

De)reto $egislativo ;L GA ?AAAAN0 Consoli+an la

legisla)i/n sobre +es)ansos remunera+os +e los

traba7a+ores su7etos al r3gimen +e la a)tivi+a+ *riva+a.

$ey ;L @GG @?@??@N0 sobre las grati5i)a)iones que

les )orres*on+en a los traba7a+ores su7etos al r3gimen +e

la a)tivi+a+ *riva+a.

De)reto Su*remo ;L ??ARGR-" ?A?AGN0 sobre la

Com*ensa)i/n *or -iem*o +e Servi)ios y De)reto

Su*remo ;K ??RGR-" "eglamento +e la $ey +e

Com*ensa)i/n *or -iem*o +e Servi)ios. De)reto $egislativo ;L F ?AAAAN0 $ey +e

Consoli+a)i/n +e Bene5i)ios So)iales.

$ey ;L @FG? AG?AGN0 sobre las '*orta)iones *ara

la Seguri+a+ So)ial en Salu+.

De)reto Su*remo ;L ?ARGR-" ??AGN0 -e8to

[ni)o Con)or+a+o +el De)reto $ey ;L A?0 $ey +el

Sistema ;a)ional +e Pensiones.

De)reto Su*remo ;L ?RAGR-" A?AGN0 -&! +e

la $ey +el Sistema Priva+o +e '+ministra)i/n +e on+os

+e Pensiones.

-.*. ESTRUCTURA [email protected]. ESTRUCTURA OR1ANIKACIONAL

A. OR1ANO DE DIRECCIN%

DIRECTORIO

$os Plani5i)a0 +irige y )ontrola el +esarrollo +e las


53/116

o*era)iones +el ,ru*o 'utonort el )um*limiento +e las

*olíti)as0 *lanes y *rogramas a nivel '+ministrativo y

Comer)ial0 a*roba+os *or el Dire)torio.


54/116

Fun$!one%

- Evaluar0 a*robar y +irigir la estrategia )or*orativa4

estable)er los ob7etivos y metas así )omo los *lanes +e

a))i/n *rin)i*ales0 la *olíti)a +e seguimiento0 )ontrol ymane7o +e riesgos0 los *resu*uestos anuales y los

*lanes +e nego)ios4 )ontrolar la im*lementa)i/n +e los

mismos4 y su*ervisar los *rin)i*ales gastos0 inversiones0

a+quisi)iones y ena7ena)iones.

- "eali2ar el seguimiento y )ontrol +e los *osibles

)on5li)tos +e intereses entre la a+ministra)i/n0 los

miembros +el Dire)torio y los a))ionistas0 in)lui+os el

uso 5rau+ulento +e a)tivos )or*orativos y el abuso en

transa))iones entre *artes interesa+as.

B. OR1ANO DE ADMINISTRACION

1ERENCIA 1ENERAL

Plani5i)ar0 +irigir0 )oor+inar y )ontrolar en el 5un)ionamiento

y"e*resenta)i/n +e la em*resa0 +e a)uer+o )on las normas

vigentes y a)uer+os estable)i+os.

Fun$!one%

- $i+era el *ro)eso +e 5ormula)i/n0 e7e)u)i/n y )ontrol +el

Presu*uesto 'nual +e la Em*resa.

- En )oor+ina)i/n )on las ,eren)ias Cor*orativas y las

,eren)ias yo %e5aturas +e los De*artamentos +e la

Em*resa0 +e5ine las Metas y !b7etivos a al)an2ar en las

&ni+a+es +e ;ego)io +e la Em*resa.

- Controlar y su*ervisar la e7e)u)i/n y el al)an)e +e las

Metas estable)i+as *or &ni+a+es +e ;ego)io en el

Presu*uesto ,eneral +e la Em*resa0 *u+ien+o ha)erlo +e


55/116

manera ino*ina+a )ualquier +ía +el mes y +e manera

5ormal al t3rmino +el mes.

- De5inir una organi2a)i/n em*resarial s/li+a0 )om*etente y

a+e)ua+a *ara el )um*limiento +e los 5ines *ara lo )ual

5ue )rea+a0 )ui+an+o que se mantengan *lanes

)oherentes +e organi2a)i/n en )a+a una +e las >reas +e

la Em*resa someti3n+ola a la a*roba)i/n +el Dire)torio.

C. OR1ANO DE ASESORIA

ASESORIA LE1AL

Pro*oner las +is*osi)iones )om*lementarias que sean

ne)esarias )on rela)i/n a la estru)tura0 organi2a)i/n y

reglamentos a*roba+os *or el ,erente ,eneral0 *restan+o

asesoramiento legal )uan+o lo requiera el ,ru*o

'&-!;!"-.

Fun$!one%

- $i+era el 'sesorar a la 'lta Dire))i/n y absolver )onsultas *resentan+o *ro*uestas +e solu)i/n en

materia legal.

- ormular0 )oor+inar y evaluar los )riterios legales *ara

los *lanes y *roye)tos +e +esarrollo +e la em*resa.

- "eali2ar seguimiento a los *ro)esos +e *reven)i/n +e

lava+o +e +inero.

D. OR1ANO DE LINEA

ADMINISTRACIN 5 RECURSOS 6UMANOS

Planear0 +irigir y su*ervisar las a))iones +estina+as a *roveer

a la em*resa +e re)ursos humanos0 materiales +e

equi*amiento e in5orma)i/n ne)esarios *ara su

5un)ionamiento0 así )omo a+ministrar los re)ursos 5inan)ieros+e la em*resa )on )riterios +e o*ortuni+a+ y rentabili+a+.


56/116

Plani5i)ar el +esarrollo +e los )on)esionarios0 e5e)tuan+o el

)ontrol +e gesti/n y +e los *roye)tos +e e8*ansi/n y

mo+erni2a)i/n +e se+es0 y aseguran+o que se )um*lan to+os

los est6n+ares y *olíti)as estable)i+as *or -oyota +el Per1.

Fun$!one%

- Elabora)i/n y su*ervisi/n +el )um*limiento +el *lan y

estru)tura organi2a)ional +e la em*resa0 a+em6s +e las

5un)iones asigna+as al *ersonal.

- Velar *or el bienestar +e to+os los )olabora+ores +e la

Em*resa.

- "eali2ar las a))iones ne)esarias *ara lograr y mantener un

a+e)ua+o nivel +e rela)iones laborales en la Em*resa0 +e

a)uer+o a la *olíti)a a*roba+a0 me+iante un a5e)tivo )anal

+e )omuni)a)i/n0 a)tivi+a+es re)reativas0 +e motiva)i/n y

+e bienestar 5amiliar.

- 'utori2ar *ermisos0 va)a)iones0 movili+a+0 5irmar

7usti5i)a)iones +e tar+an2as0 boletas +e *ago0 et). +el

*ersonal +e la Em*resa.

LO1ISTICA

Desarrolla a))iones orienta+as a *rogramar0 )oor+inar0

e7e)utar y )ontrolar el abaste)imiento +e bienes y servi)ios +e

la em*resa0 seg1n el requerimiento +e las +i5erentes uni+a+es

org6ni)as *ara el )um*limiento +e los ob7etivos

institu)ionales4 labor que reali2a en )on)or+an)ia )on el

*resu*uesto +e la em*resa.

Fun$!one%

- Distribuir entre su *ersonal los requerimientos e5e)tua+os

*or la 6reas usuarias *ara su evalua)i/n0 tenien+o en

)uenta )riterios +e equi+a+ y e5i)ien)ia.


57/116

- '*robar los requerimientos *ara la )ontrata)i/n o

a+quisi)i/n0 y tramitar o*ortunamente la autori2a)i/n *or

los 5un)ionarios *ertinentes.

- Su*ervisar las o*era)iones reali2a+as *ara la

a+ministra)i/n0 saneamiento +e registro y )ontrol +e

inventarios.

- E5e)tuar el an6lisis +e *osibili+a+es en el mer)a+o0

soli)itan+o la )oti2a)i/n a los *rovee+ores que )onsi+ere

)onveniente.

CONTABILIDAD 5 FINANKAS

E5e)tuar el ingreso0 revisi/n0 )ontrol y registro +e los re)ursos y

o*era)iones 5inan)ieras y *resu*uestales +e la em*resa0 y

e5e)tuar las )on)ilia)iones )ontables )on las +iversas uni+a+es

org6ni)as.

Fun$!one%

- De5inir las metas y ob7etivos *ara +el >rea +e inan2as y

Contabili+a+ alinea+os a los ob7etivos estrat3gi)os +e la

Em*resa y *ro*oner a la ,eren)ia ,eneral.

- Veri5i)ar el )um*limiento +e las obliga)iones +e *ago a

-!!-'0 ban)os y *rovee+ores.

- Su*ervisar y "evisar la *resenta)i/n +e los EE antes +e

los )omit3s +e geren)ia.

- "eali2ar reuniones Y'#ZE;0 *ara ver *roblemas y en)ontrar

solu)iones +e )asos sus)ita+os.

- "eali2ar *resenta)iones +e los EE.. a Ban)os0 -oyota +el

Per1 y geren)ia.

- Presentar en DD%% el balan)e anual +e )om*roba)i/n PD-.

COSTOS 5 PRESUPUESTOS


58/116

Controlar y +ar seguimiento al )um*limiento a los *lanes

5inan)ieros y elabora)i/n +el *resu*uesto +e las +i5erentes 6reas

+e nego)io +e la em*resa.


59/116

Fun$!one%

- Dar seguimiento a los *lanes 5inan)ieros +e )ostos y

*resu*uestos a*oya+os en el sistema E"P +e la em*resa.

- Elaborar y *resentar los Esta+os +e "esulta+os *or línea +e

nego)io a la ,eren)ia.

- Elaborar y *resentar los Esta+os +e "esulta+os *or línea +e

nego)io a -!!-' DE$ PE"[.

- Su*ervisar el )6l)ulo +e )omisiones y boni5i)a)iones +e

asesores +e ventas.

- 'nali2ar la rentabili+a+ es*era+a en la venta +e vehí)ulos

-!!-' e H#;! en los *ro)esos +e li)ita)i/n )on enti+a+es

+el Esta+o

- Elaborar el )ua+ro resumen +e servi)ios +e ter)eros y *ro*ios

*ara su res*e)tiva a*li)a)i/n R !- *en+iente +e 5a)tura)i/n.

- "eali2ar seguimiento y evalua)i/n +e resulta+os *ara +ete)tar

ten+en)ias0 irregulari+a+es y estable)er *ro*uestas +e

in+i)a+ores 5inan)ieros y no 5inan)ieros orienta+as a me7orar

el )ontrol y la ,esti/n +e )ostos.

- Presentar in5ormes +e )ostos a las geren)ias )or*orativassobre el an6lisis y avan)e +e la rentabili+a+ *or línea +e

nego)io y estable)er las re)omen+a)iones res*e)tivas.

1ERENCIA DE MARETIN1

Dirigir0 )oor+inar y )ontrolar las a)tivi+a+es +el 6rea +e

Mar:eting +e la em*resa4 *ara aumentar el *osi)ionamiento +e

'utonort en to+os los lugares +e o*era)i/n.

Fun$!one%

- Coor+inar 7unto )on las ,eren)ias res*e)tivas0 las

- Estrategias +e mar:eting *ara los *ro+u)tos y servi)ios

- !5re)i+os *or la em*resa0 a)or+e )on los ob7etivos

- Em*resariales.


60/116

- "eali2ar estu+ios +e mer)a+os +el se)tor que in)luya

Clientes0 Provee+ores0 Com*eten)ia0 Pro+u)tos y Servi)ios

Sustitutos y a los *osibles ingresantes al Mer)a+o.

- 'nali2ar el Com*ortamiento +e la Deman+a +e los +i5erentes

servi)ios que tiene la em*resa0 y tomar a))iones *ara

aumentarla.

- Me+ir y anali2ar la rentabili+a+ +e las a))iones +e mar:eting

reali2a+as

- #+enti5i)ar0 anali2ar y a*li)ar alternativas *ara *enetra)i/n y

+esarrollo +e Mer)a+os me+iante la intro+u))i/n +e nuevos

Servi)ios y *ro+u)tos.

- Estable)er que me+ios *ubli)itarios ser6n utili2a+os *ara

*romover los +i5erentes *ro+u)tos y servi)ios que o5re)e la

Em*resa.

1ERENCIA COMERCIAL

Planear0 +irigir0 e7e)utar y )ontrolar a)er)a +e las *olíti)as +e

venta0 )r3+ito y 5inan)iamiento a*li)a+as *ara las a)tivi+a+es +e

)omer)iali2a)i/n )on los )lientes.

Fun$!one%

- E7e)utar el *lan estrat3gi)o0 *lan o*erativo y *resu*uesto +e

la geren)ia +e Ventas0 in5orman+o *eri/+i)amente a la

,eren)ia Cor*orativa y ,eren)ia ,eneral sobre la gesti/n

reali2a+a.

- Distribuir las metas +e ventas +e las +i5erentes 2onas +e la

em*resa +e a)uer+o )on el *lan estrat3gi)o estable)i+o.

- ;ego)iar )on las enti+a+es 5inan)ieras +e las 2onas4 *ara

me7orar los *ro)esos +e )olo)a)i/n y *ago +e )r3+itos

vehi)ulares.

- ,enerar nego)ia)iones )on +iversas em*resas a5ines )on el

rubro automotri2 *ara reali2ar eventos que *romo)ionen

nuestros *ro+u)tos y servi)ios.


61/116

- i7ar metas0 in)entivos y san)iones *ara el logro +e los

ob7etivos )omer)iales entre el *ersonal +e ventas +e las

+i5erentes 6reas.

- Su*ervisar y )ontrolar el )um*limiento +e los *resu*uestos

5i7a+os en el 6rea Ventas +e la em*resa.

- Soli)itar a ,eren)ia Cor*orativa el abaste)imiento +e

vehí)ulos -!!-' e H#;!0 )on )am*aIas0 *romo)iones y

otros que brin+e la )asa matri2 -DP.

- Coor+ina )on las 6reas +e ventas0 re*uestos y *ost venta

*ara *rogramar las )am*aIas y o5ertas que in)rementen las

ventas.

- Dirige y su*ervisa el buen 5un)ionamiento +e la re+ Ventas a

su )argo a trav3s +e los 7e5es +e venta +e )a+a 2ona.

1ERENCIA POST 8ENTA

,estionar *lani5i)ar0 organi2ar0 e7e)utar y )ontrolarN los re)ursos

+el 6rea +e Servi)io Mantenimiento Me)6ni)oN +e Vehí)ulos +e

'&-!;!"- -ru7illo +e a)uer+o a la normativa institu)ional y los

requerimientos +e -DP *ara satis5a)er a los Clientes.

Fun$!one%

- Su*ervisar el )um*limiento +el *rograma Y!D'W'"#

- -omar me+i+as *ara me7orar la E5i)ien)ia +el Servi)io a

trav3s +el 'n6lisis +e la Evolu)i/n +e las


62/116

Fun$!one%

- #n5ormar a la ,eren)ia sobre el )um*limiento +e las metas y

ob7etivos.

- Desarrollar estrategias *ara )um*lir los ob7etivos y lograr los

resulta+os es*era+os a*li)an+o el $i+era2go0 la Motiva)i/n

*ara in)rementar el volumen +e ventas Hino.

- Plani5i)ar y e7e)utar la ,esti/n Comer)ial +el >rea.

1ERENCIA DE PLANC6ADO 5 PINTURA

De5inir las metas y ob7etivos *ara el >rea +e Servi)ios H#;! R

B\PPlan)ha+o y *inturaN alinea+os a los ob7etivos estrat3gi)os+e la Em*resa y *ro*oner a la ,eren)ia las estrategias +el

)re)imiento +el 6rea +e servi)ios H#;! R B\P.

Fun$!one%

- ,estionar los Pro)esos +e Servi)io H#;!0 Plan)ha+o y

Pintura0 su*ervisar su +o)umenta)i/n e im*lementar me7oras

aseguran+o su sin)roni2a)i/n0 )ali+a+ +el servi)io y

)um*limiento +e est6n+ares +e -DP.

- De5inir las metas y ob7etivos *ara el >rea +e Servi)ios B\P

alinea+os a los ob7etivos estrat3gi)os +e la Em*resa y

*ro*oner a la ,eren)ia.

- Su*ervisar0 +irigir y e7e)utar los *ro)esos +e 5a)tura)i/n a las

Com*aIías +e seguros.

- Su*ervisar el )um*limiento +e las 5un)iones +el *ersonal a su

)argo y evaluar su +esem*eIo.

- De5inir las metas y ob7etivos *ara el >rea +e Servi)ios H#;! R

B\P alinea+os a los ob7etivos estrat3gi)os +e la Em*resa y

*ro*oner a la ,eren)ia.

1ERENCIA DE OPERACIONES MINERAS MBM


63/116

,estionar *lani5i)ar0 organi2ar0 e7e)utar y )ontrolarN los re)ursos

y *ro)esos +e las !*era)iones +e '&-!;!"- en Minera

Barri):Misqui)hil)a Mantenimiento Me)6ni)o +e Vehí)ulosN


64/116

monitorean+o el )um*limiento +e in+i)a+ores )laves +e

+esem*eIo.

Fun$!one%

- Monitorear el )um*limiento +e los #n+i)a+ores Claves +e

Desem*eIo YP#]sN +e las o*era)iones reali2a+as en MBM.

- Su*ervisar el )um*limiento +e los *ro)esos estan+ari2a+os +e

re)e*)i/n0 *ro+u))i/n y entrega +e uni+a+es en mina.

- "evisar los re*ortes elabora+os *or los su*ervisores y remitir

a los en)arga+os +e mina.

- Veri5i)ar que las labores reali2a+as en el taller se reali)en

)um*lien+o los *ro)e+imientos +e gesti/n me+ioambiental

estable)i+os *or '&-!;!"-.


65/116

.@.@. OR1ANI1RAMA AUTONORT TRUJILLO S.A.

FI1URA N ,% OR1ANI1RAMA AUTONORT TRUJILLO S.A

D#"EC-!"#!

,E"E;C#' ,E;E"'$ ,"&P! '&-!;!"-

,.C. C!ME"C#'$C!;-"!$ #;-E";!

,.C. 'DM#;#S-"'C#-#C'

C!S-!S PP-!S

%E'-&"' DE VE;-'S

-'$$E"

C&S-!M!" SE"V#CE '&-!-&;#;,

SE,&"#D'D M';-. B \ P



66/116

Jefe de Repuestos

Jefe de Almacén Jefe de Venta de Repuestos

Asistente de Almacén Atención ost!ado! ""

Atención ost!ado! "#3$espac%o ost!ado!

$espac%o &alle! Atención ost!ado! "#3

FI1URA N *% OR1ANI1RAMA DEL AREA DE REPUESTOS



67/116

'e!ente de #entas

Jefe de administ!ación de #entas(oo!dinado! de #entas(oo!dinado! de #entas moto! pla)a

*+ecuti#os de #entas*+ecuti#os de #entas*nca!,ado de unidades nue#asAsistente de administ!ación de #entasAsistente de t!mites

.a#ado!

(%ofe! de unidades

FI1URA N -% OR1ANI1RAMA DEL AREA COMERCIAL



68/116

.@.. FLUJO DE ACTI8IDADES DEL AREA DE COMPRAS

REPUESTOS

$as )om*ras res*on+en a *e+i+os yo requerimientos

es*e)í5i)os +e los )lientes internos +el 6rea -aller y Mostra+orN

*ara aten+er las ne)esi+a+es +e nuestros )lientes 5inales.

- Dentro +e los *ro+u)tos a5e)tos al *ro)eso +e )om*ras se

en)uentran en mayor *or)enta7e aquellos +enomina+os

alternativos mar)as +i5erentes a -!!-'N0 entre ellos

)onsi+eramos tanto a los re*uestos )omo a los insumos.

'simismo est6n a5e)tos al *ro)eso aba7o +es)rito aquellosre*uestos originales que sean requeri+os y no )uenten )on

sto): en el 'lma)3n0 3stos ser6n )om*ra+os a )ualquier otro

)on)esionario -oyota en el *aís.

- El +o)umento obteni+o )omo resulta+o +e este *ro)eso

)orres*on+e a la !r+en +e Com*ra0 la misma que ser6

genera+a en el Sistema ;#S#"'0 envia+o *ara a*roba)i/n y

Visto Bueno a la %e5atura +e "e*uestos y envia+a en )o*ia al

*rovee+or en)arga+o +e su abaste)imiento +e requerirse.

8E6ICULOS

$a )om*ra +e vehí)ulos al igual que la +e re*uestos res*on+e a

requerimientos he)hos *or los e7e)utivos +e ventas

- $a geren)ia )omer)ial se re1ne )on a+ministra)i/n +e ventas

y +e a)uer+o a los *e+i+os y *ro5ormas entrega+as *or los

e7e)utivos +e ventas +eterminan el n1mero +e vehí)ulos que

soli)itaran a -oyota +el Per1.

- '+ministra)i/n +e ventas envía el requerimiento +e vehí)ulos

a -oyota +el Per1 y este veri5i)a en su sto): que vehí)ulos

*ue+e ven+ernos.

- -oyota +el Per1 )on5irma a 'utonort -ru7illo el +etalle +e los

vehí)ulos que a la 5e)ha est6n +is*onibles.


69/116

FIGURA N( ): FLU*O DE ACTIVIDADES DEL AREA DE COMPRA DE REPUESTOS

5

- '+ministra)i/n +e ventas *asa a geren)ia )omer)ial0 la lista

+e vehí)ulos que se )om*rara *ara que esta sea a*roba+a y

se *ue+a generar la res*e)tiva or+en +e )om*ra.

- Se genera la or+en +e )om*ra me+iante el S'P +e -oyota0 +e

esta manera tenemos se*ara+os los vehí)ulos que se

requiere tanto *ara los )lientes que ya se*araron sus

uni+a+es )omo *ara nuestro sto):.



70/116

Fuente: Autono"t T"u+i$$o S,A, E$a-o"ao !o": In.esti/ao"as

5

FI1URA N % FLUJO DE ACTI8IDADES DEL ÁREA DE COMPRA DE 8E67CULOS


71/116

CAP7TULO I8PRESENTACIN 5 DISCUSIN

DE RESULTADOS

52


72/116

5

#V. PRESENTACIN 5 DISCUSIN DE RESULTADOS

.,. PRESENTACIN DE RESULTADOS

.,.,. Tabula$!n "e "ato obten!"o

En este )a*ítulo se *resentan los resulta+os obteni+os *revia

a*li)a)i/n +e los instrumentos +e re)ole))i/n +e los +atos a la

*obla)i/n ob7eto +e estu+io.

Se inter*retaron los resulta+os )on la 5inali+a+ +e 5a)ilitar la

)om*rensi/n +e los mismos aten+ien+o a la *roblem6ti)a

*lantea+a0 y a sus ob7etivos +e estu+io. Ca+a una +e las *reguntas

se anali2/ +e manera )ualitativa y )uantitativa.

El +iagn/sti)o +e la situa)i/n a)tual +el )ontrol interno sobre los

inventarios que lleva la em*resa 'utonort -ru7illo S.'.0 5ue

+etermina+o me+iante la a*li)a)i/n +el )uestionario y +e la

observa)i/n +ire)ta4 )on el 5in +e orientar la investiga)i/n y servir

+e so*orte al estu+io0 +ebi+o a que ambas t3)ni)as +e re)ole))i/n

+e +atos *ermitir6n +eterminar las +ebili+a+es o *untos )ríti)os +el

6rea +e )om*ras.

A. El 2rea "e $o)3ra $uenta $on un )anual "e oran!9a$!n

fun$!one

Tabla N@ +*. Manual "e oran!9a$!n fun$!one "el 2rea "e

$o)3ra

ALTERNATI8AS MUESTRA PORCENTAJE

S! AA FO

No ? AO

Total AF A??O


73/116

1r2f!$o N@% Manual "e oran!9a$!n fun$!one

Fuente% En$uetaElabora"o 3or% In(et!a"ora

An2l!!% El AO +el *ersonal res*on+i/ que ;!0 ya que *or

*arte +e su 7e5atura hubo un +es)ui+o al *ro*or)ionarles

in5orma)i/n re5erente a las 5un)iones0 requisitos0

res*onsabili+a+es y )on+i)iones que sus *uestos e8igen *ara

*o+er +esem*eIarlo a+e)ua+amente0 sin embargo el FO sitiene )ono)imiento +el manual0 lo )ual muestra que +es)ui+an al

*ersonal nuevo0 5i6n+ose +el *ersonal antiguo *ara +ar a

)ono)er +i)ho manual.

@. Cree ute" Que el )anual "e 3ro$e"!)!ento et2b!en elabora"o

Tabla N@ +-. Manual "e 3ro$e"!)!ento "el 2rea "e $o)3ra


S! A O

No @ AO

Total AF A??O


74/116

1r2f!$o N@% Manual "e 3ro$e"!)!ento "el 2rea "e $o)3ra


An2l!!% El AO res*on+i/ que ;!0 ya que a1n no est6n +el

to+o entera+os +e los *ro)e+imientos +el 6rea0 esto se +ebe a

que el *ersonal es nuevo y est6n en *ro)eso +e a*ren+i2a7e0

*ero e8iste un O que si est6 )on5orme )on el *ro)e+imiento

que se utili2a.

. Lo "!re$t!(o "an a $ono$er al 3eronal u

fun$!one re3onab!l!"a"e

Tabla N@ +. Fun$!one re3onab!l!"a"e "el 3eronal "el

2rea "e $o)3ra


S! A AO

No AO

Total AF A??O


75/116

1r2f!$o N@% Fun$!one re3onab!l!"a"e "el 3eronal


An2l!!% Se *ue+e a*re)iar que los +ire)tivos0 en su gran

mayoría +an a )ono)er a su *ersonal sobre sus 5un)iones en la

em*resa.

. Cree ute" Que et2n !u!en"o lo

3ro$e"!)!ento etable$!"o 3ara el 2rea "e $o)3ra

Tabla N@ +. Pro$e"!)!ento etable$!"o 3ara el 2rea "e

$o)3ra.


S! A@ GO

No @O

Total AF A??O


76/116

1r2f!$o N@% Pro$e"!)!ento etable$!"o3ara el 2rea "e $o)3ra


An2l!!% Se a*re)ia que El GO a)ata los *ro)e+imientos

estable)i+os *ara el 6rea0 así )omo tambi3n e8iste un @O que

no0 +ebi+o a que hay momentos en que tienen que omitir algunos

+e los *ro)e+imientos *ara *o+er )um*lir )on el ob7etivo +el 6rea.

. Se e)!ten r"ene "e $o)3ra 3arato"o lo $o)3robante

Tabla N@ +.E)!!n "e r"ene "e $o)3ra 3ara to"o lo

$o)3robante.


S!e)3re A OA (e$e @ AO

Nun$a ? ?O

Total AF A??O


77/116

1r2f!$o N@% E)!!n "e r"ene "e $o)3ra3ara to"o lo $o)3robante


An2l!!% Se a*re)ia que en la mayoría +e ve)es se emiten

/r+enes +e )om*ra *or )a+a )om*robante re)e*)iona+o0 *or otro

la+o e8iste un *or)enta7e menor que no lo ha)e0 esto se +ebe a

que la em*resa )uenta )on *rovee+ores *rin)i*ales )omo -oyota

+el Per1 S.'. que *ara reali2ar alguna )om*ra no se ne)esita

emitir or+en +e )om*ra.

F. EG!te autor!9a$!n 3ara to"a la r"ene "e

$o)3ra Tabla N@ +.Autor!9a$!n 3ara r"ene "e

$o)3ra.


S!e)3re A AO

A (e$e AO

Nun$a ? ?O

Total AF A??O


78/116

1r2f!$o N@


79/116

/

1r2f!$o N@,+% Re$e3$!n "e $o)3robante al)o)ento "e re$!b!r la )er$a"ería


An2l!!% Se a*re)ia que en la mayoría +e los )asos se

re)e*)ionan )om*robantes +e *ago al momento +ere)e*)ionar la

mer)a+ería.

. Se 3re3ara al#n t!3o "e

"o$u)ento al )o)ento "e re$e3$!onar

lo b!ene

Tabla N@ +


80/116

/

1r2f!$o N@,,% Elabora$!n "e al#n "o$u)ento al)o)ento "e re$e3$!onar la )er$a"ería


An2l!!% Se a*re)ia que siem*re se elabora un +o)umento a la

hora +e re)e*)ionarla mer)a+ería0 en este )aso el +o)umento que

se emite es la guía +e re)e*)i/n.

. Se (er!f!$an lo b!ene re$!b!"o al )o)ento "e ure$e3$!n

Tabla N@ ,+. 8er!f!$a$!n "e b!ene al )o)ento "e u

re$e3$!n.


S!e)3re A O

A (e$e @ AO

Nun$a ? ?O

Total AF A??O


81/116

1r2f!$o N@ ,*% 8er!f!$a$!n "e lo b!ene al)o)ento "e u re$e3$!n


An2l!!% Se a*re)ia que el O +el *ersonal revisa la mer)a+ería0 así

)omo tambi3n e8iste un AO que no lo ha)e0 +ebi+o a que a ve)es la

mer)a+ería no es lo su5i)ientemente valora+a )omo *ara que se haga

una revisi/n minu)iosa.

A?.Cu)3len $on o3t!)!9ar $oto en la ele$$!n"e la )er$a"ería

Tabla N@ ,,. O3t!)!9a$!n "e $oto al )o)ento "e la

ele$$!n "e la )er$a"ería.


S!e)3re FO

A (e$e G O

Nun$a ? ?O

Total AF A??O


82/116

1r2f!$o N@ ,-% O3t!)!9a$!n "e $oto al )e)ento"e la ele$$!n "e la )er$a"ería


An2l!!% Se a*re)ia que *or lo menos un FO +el *ersonal trata

+e o*timi2ar )ostos en el momento +e reali2ar la )om*ra +e

mer)a+erías0 *ero e8iste un O que no lo ha)e ya que hay

momentos en que no se toman en )uenta los )ostos +ebi+o a que

hay que *riori2ar entre el )liente y el )osto +e la mer)a+ería.

AA. Se lle(a un re!tro 3ara el $ontrol "el to$ "elo !n(entar!o eG!tente

Tabla N@ ,*. Control "e to$ "e !n(entar!o.


S!e)3re AF A??OA (e$e ? ?O

Nun$a ? ?O

Total AF A??O


83/116

1r2f!$o N@ ,% Control "e to$ "e !n(entar!o

Fuente% En$ueta

Elabora"o 3or% In(et!a"ora

An2l!!% Se a*re)ia que la totali+a+ +el *ersonal lleva un )ontrol

+el sto): +e la mer)a+ería e8istente.

[email protected]!"era ute" Que "ebería )e&orare el 2rea "e

$o)3ra aí $o)o la fun$!onab!l!"a" "e la )!)a

Tabla N@ ,-. Me&ora "el 2rea "e $o)3ra

u fun$!onab!l!"a".


S! A O

No A FO

Total AF A??O


84/116

1r2f!$o N@ ,% Me&ora "el 2rea "e $o)3ra ufun$!onab!l!"a"

Fuente% En$ueta

Elabora"o 3or% In(et!a"ora

An2l!!% Se a*re)ia que el ?FO +el *ersonal est6 )on5orme )on

la 5un)ionabili+a+ +el 6rea *ero e8iste un O que no lo est60 es

*or ello que utili2aremos estos resulta+os *ara la elabora)i/n +e

una *ro*uesta +e me7ora que *ermita eliminar las +e5i)ien)ias

*ara que el *ersonal este )on5orme )on la 5un)ionabili+a+ +el

6rea.

A.El 2rea "e $o)3ra $uenta $on un a)b!ente a3ro3!a"o

3ara el "earrollo "e u a$t!(!"a"e

Tabla N@ ,. A)b!ente a3ro3!a"o 3ara el "earrollo "e u

a$t!(!"a"e.


S! ?O

No ?O

Total AF A??O


8

autonort lia

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