aulas de investimentos (capital de giro)
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BRUNIBRUNICapítuloCapítulo
Capital de GiroCapital de Giro
Investimentos
Adriano Leal [email protected]
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BRUNIBRUNIPara saber mais ...Para saber mais ...
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BRUNIBRUNIPara aprender ainda mais ...Para aprender ainda mais ...
CAPÍTULO 2CAPÍTULO 2
CAPÍTULO 3CAPÍTULO 3
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BRUNIBRUNIPara conhecer meus livros e Para conhecer meus livros e minhas aulasminhas aulas
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BRUNIBRUNITrês objetivosTrês objetivos
Conceituar Capital de GiroConceituar Capital de Giro Projetar contas do Capital de Projetar contas do Capital de
GiroGiro Entender o efeito do Capital de Entender o efeito do Capital de
Giro sobre o Fluxo de CaixaGiro sobre o Fluxo de Caixa
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BRUNIBRUNIUm conceito elementar …Um conceito elementar …
ACAC
RLPRLP
APAP
PCPC
ELPELP
PLPL
Capital de giroCapital de giro
CDG = AC - PCCDG = AC - PC
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BRUNIBRUNIPrazos e ciclosPrazos e ciclos
Tempo
PagamentoPagamento
Co
mp
raC
om
pra
PMPPMP
RecebimentoRecebimento
Ve
nd
aV
en
da
PMEPME PMRVPMRV
Ciclo operacionalCiclo operacional
Ciclo financeiroCiclo financeiroCDGCDG
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BRUNIBRUNICia das Rodas QuadradasCia das Rodas Quadradas
Relatou os dados apresentados na Relatou os dados apresentados na tabela seguinte. tabela seguinte. a) Qual o ciclo financeiro da a) Qual o ciclo financeiro da empresa, em dias? empresa, em dias? b) Qual o ciclo operacional da b) Qual o ciclo operacional da empresa, em dias? empresa, em dias?
Prazos Médios (dias)Prazos Médios (dias)
EstocagemEstocagem 1515
Recebimento de VendasRecebimento de Vendas 4545
Pagamento a fornecedoresPagamento a fornecedores 2020
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BRUNIBRUNIPrazos e ciclos quadradosPrazos e ciclos quadrados
Ciclo operacional = 15 + 45 = 60Ciclo operacional = 15 + 45 = 60
Ciclo financeiro = 60 – 20 = 40Ciclo financeiro = 60 – 20 = 40
Tempo
PagamentoPagamento
Co
mp
raC
om
pra
2020
RecebimentoRecebimento
Ve
nd
aV
en
da
1515 4545
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BRUNIBRUNIPrazos e Capital de GiroPrazos e Capital de Giro
Ativo CirculanteAtivo Circulante
Contas a receberContas a receber
PMRV x Vendas diáriasPMRV x Vendas diárias
EstoquesEstoques
PME x CMVPME x CMV diáriodiário
Passivo CirculantePassivo Circulante
FornecedoresFornecedores
PMP x Compras diáriasPMP x Compras diárias
Impostos a pagarImpostos a pagar
PMROF x Impostos diáriosPMROF x Impostos diários
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BRUNIBRUNIProjetando as contasProjetando as contas
Descrição Valores diáriosValores Mensais Valores Anuais
Contas do Ativo Circulante
Contas a receberPMRV x Vendas
PMRV x Vendas/30
PMRV x Vendas/360
Estoques PME x CMV PME x CMV/30 PME x CMV/360
Contas do Passivo Circulante
FornecedoresPMP x
ComprasPMP x
Compras/30PMP x
Compras/360
Impostos a pagarPMROF x Impostos
PMROF x Impostos/30
PMROF x Impostos/360
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BRUNIBRUNICompanhia do Mar de Prata S.A.Companhia do Mar de Prata S.A.
Apresenta os dados seguintes. Apresenta os dados seguintes. Pede-se calcular: Pede-se calcular: a) o ciclo operacional; a) o ciclo operacional; b) o ciclo financeiro; b) o ciclo financeiro; c) o ativo circulantec) o ativo circulanted) o capital de giro. d) o capital de giro. Considere o ano comercial, Considere o ano comercial, formado por 360 dias.formado por 360 dias.
CPV anual:CPV anual: $6.480,00$6.480,00Prazo Médio dos Estoques:Prazo Médio dos Estoques: 45 dias45 diasCompras anuais:Compras anuais: $5.400,0$5.400,0Prazo Médio de Recebimento:Prazo Médio de Recebimento: 45 dias45 diasVendas anuais:Vendas anuais: $7.200,00$7.200,00Prazo Médio de Pagamento:Prazo Médio de Pagamento: 60 dias60 dias
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BRUNIBRUNIPrazos e ciclos da PrataPrazos e ciclos da Prata
Ciclo operacional = 45 + 45 = 90Ciclo operacional = 45 + 45 = 90
Ciclo financeiro = 90 – 60 = 30Ciclo financeiro = 90 – 60 = 30
Tempo
PagamentoPagamento
Co
mp
raC
om
pra
6060
RecebimentoRecebimento
Ve
nd
aV
en
da
4545 4545
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BRUNIBRUNICapital de Giro da PrataCapital de Giro da Prata
Ativo CirculanteAtivo CirculanteContas a receberContas a receber
PMRV x Vendas diáriasPMRV x Vendas diárias45 x 7200/360 = $900,0045 x 7200/360 = $900,00
EstoquesEstoquesPME x CMV diárioPME x CMV diário45 x 6480/360 = $810,0045 x 6480/360 = $810,00
Total do Ativo Circulante Total do Ativo Circulante $1.710,00 $1.710,00Passivo CirculantePassivo CirculanteFornecedoresFornecedores
PMP x Compras diáriasPMP x Compras diárias60 x 5400/360 = $1.080,0060 x 5400/360 = $1.080,00
Total do Passivo Circulante $1.080,00Total do Passivo Circulante $1.080,00
Capital de giro $630,00Capital de giro $630,00
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BRUNIBRUNIResultadosResultados
Conceituamos Capital de GiroConceituamos Capital de Giro Projetamos contas do Capital Projetamos contas do Capital
de Girode Giro Entendemos o efeito do Entendemos o efeito do
Capital de Giro sobre o Fluxo Capital de Giro sobre o Fluxo de Caixade Caixa
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