auditors, s.a

AUDITORS, S.A.

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA COMPUTARIZADA

LOS SOFTWARE Y SUS APLICACIONES FINANCIERAS

TEMA DE INVESTIGACIÓN:

PROPUESTA DE AUDITORÍA

OBLIGACIONES FINANCIERAS

FACILITADOR:

WILLIAM HOLDEN

INTEGRANTES:

DORIS ITZEL CASTILLO 4-216-877

GERARDO JAVIER JORDAN 4-762-339

LIDEIKA BEITIA 4-743-894

ELAINNE ARAÚZ 8-759-614

FECHA DE ENTREGA:

31-07-15

1

AUDITORS, S.A.

Propuesta de Auditoría de Obligaciones BancariasA la Compañía Holding Engenieering & Construction.

31 de julio de 2015

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AUDITORS, S.A.

Índice

ContenidoQUIENES SOMOS....................................................................................................................................................4

Misión......................................................................................................................................................................5

Visión.......................................................................................................................................................................6

Nuestros Servicios...................................................................................................................................................7

Conocimiento a la Compañía Holding.........................................................................................................10

CAPACIDAD Y CONOCIMIENTO DEL EQUIPO DE AUDITORS, S.A..........................................................................11

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS.....................................................15

DOCUMENTOS SOLICITADOS PARA LA AUDITORÍA..............................................................................................17

3

AUDITORS, S.A. QUIENES SOMOSAUDITORS, S.A. es una empresa fundada en 2010 por cuatros profesionales auditores Magisters Elaine Araúz, Lideika Beitía, Doris Castillo y Gerardo Jordán.

Somos los fundadores y propietarios de la firma de Auditor S.A, con cinco años sirviendo a las empresas en los servicios de auditorías internas y externas, peritaje además contamos con el servicio del software de auditorías a empresas de la construcción nos especializaciones en auditorías en las obligaciones bancarias.

Nuestra firma, tiene la experiencia en el área en la ciudad de David ubicada en la Plaza Mayorca, Local N° 5, teléfono 774-3625 y nuestra filial en la ciudad de Panamá en calle 50 tel. 269-2300. Somos la empresa Nacional más confiable en el área de auditoría, asesoría legal, tributaria y consultoría, por la experiencia un sólido conocimiento trayectoria diversidad de profesionales, altamente calificados, con un gran sentido ética profesional, apegado a las leyes y de las normas Internacionales de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales(NIC-NIA-NIF), con espíritu de equipo y un estricto código de Ética de Conducta prestando un servicio integral y personalizado a los clientes.

AUDITORS, S.A. se ha posicionado líder en auditorías de empresas construcción, con la más alta calidad y experiencia, posesionándonos en el mercado local y de la filial en Panamá. Desarrollando métodos de trabajo, creando nuevos servicios, incorporando las oportunidades y desafíos que ofrecen los avances tecnológicos en informática y comunicaciones y las más modernas herramientas de gestión, en beneficio de sus clientes locales e internacionales.

Nuestra organización cuenta con socios y gerentes de dilatada experiencia en las áreas de auditoria, además de Directores Asociados en diversas áreas de consultoría gerencial.La Firma cuenta con profesionales con experiencia nacional e internacional y con un gran conocimiento en el área de la construcción, banca, seguros, fondos de pensiones, fondos de inversión.

Entendemos los complejos desafíos que afrontan las empresas de construcción, en el exigente mercado global. Nuestros servicios están diseñados para apoyar las empresas en sus procesos de creación de valor, mediante un trabajo en equipo que permite la coordinación.

Confiamos en que la Compañía Holding, pase a ser uno de nuestros selectos clientes.

Atentamente,

Msc. Gerardo JordánPresidente Socio Fundador

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AUDITORS, S.A.

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Misión

Nosotros deseamos ofrecerle una auditoría en el área de las obligaciones bancarias con una mirada integral, una relación cercana y alto involucramiento de socios y gerentes con directores y ejecutivos y con la entrega de apoyo y valor en cada una de nuestras actuaciones. Proponemos tener una interacción permanente con el directorio y administración de la compañía, que nos permita entender sus preocupaciones y expectativas, dar respuesta adecuada a éstas y ayudarlos finalmente a preservar el negocio y alcanzar su máximo potencial.

Nuestra experiencia nos ha demostrado lo importante que es generar relaciones de confianza de largo plazo. Nuestro principal activo es la confianza y en base a ella construimos nuestras relaciones profesionales. Nuestros principios y valores se fundamentan en hacer lo correcto. Queremos ayudarlos en todos sus proyectos y, a partir de nuestro ámbito profesional, aportar con ideas que agreguen valor.

Los Directivos Socios son graduados en las mejores universidades del país y cuentan con profesiones adicionales de auditores y contables, Mgs Jordan Ingeniero en Programación, la Arquitecta Mgs Araúz, abogada Mgs Beitia y en Gerencia de Proyectos la Mgs. Castillo.

El personal constantemente se actualiza académicamente, es parte de nuestra política, nuestra firma ha tenido una conducta profesional Intachable, Auditors, S.A. Se encuentra registrada en: DGI, ACONTAP, IA, AAA (Asociación Americana de Contadores) IFAC (Federación Internacional de Contadores) y es importante destacar que hemos sido revisados por este organismo y el resultado ha sido “Sin Comentarios”, lo cual garantiza que contamos con los mejores profesionales, las mejores políticas, prácticas y estándares de calidad para atender sus necesidades.

AUDITORS, S.A.

6

Hemos sido activos en apoyar diversas instancias para mejorar nuestro mercado y aportar al desarrollo del país. También creemos en el desarrollo sustentable como pilar estratégico de los negocios en temas de impuestos, finanzas, riesgos, entre otros

También, formamos, en conjunto con

la Universidad UNACHI, y el

Instituto de Contadores y Auditores.

Desde el cual aportamos ideas y

prácticas para mejorar el gobierno

corporativo de las empresas en

Panamá. Finalmente, nuestra

estrategia de sustentabilidad se basa

en el desarrollo de 5 pilares:

Personas, Clientes, Comunidad, Ética

y Medio Ambiente. Nuestro

compromiso en cada una de estas

iniciativas está en aportar desde

nuestro ámbito y actuar para el

desarrollo de nuestro país.

Como se especifica en cada uno de los

capítulos de nuestra propuesta,

Auditor, S.A., y particularmente el

equipo profesional seleccionado, tiene

la experiencia y el conocimiento

necesario para atender a Holding

Engenieer & Constrution lo que

garantiza un excelente programa en

obligaciones bancarias y una auditoría

eficiente y con entrega de valor en

todas las instancias.

Nuestras credenciales en la industria

financiera, en auditorías de grandes

instituciones aseguradoras, así como

nuestra participación en importantes

asesorías de implementación de NIIF,

mejoras de gobiernos corporativos,

solvencia I y II, “embedded value”,

entre otros, son relevantes. Nuestros

clientes son nuestra mejor carta de

presentación.

Visión

AUDITORS, S.A.

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Nuestros Servicios

AUDITORS, S.A. Equipo de Trabajo de AUDIORS, S.A.

Licda. Elainne Lic. Gerardo

24 de Julio de 2015

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Consultor especializado en organización, procesos de negocios y finanzas corporativas.

Inició su carrera profesional en la Universidad de Cartago obteniendo su título en Contador Público Autorizado, donde también se graduó de abogada.

Durante su carrera profesional ha ocupado diferentes puestos de alta dirección en numerosas empresas industriales y de servicios.

Licda. Lideika Licda. Doris

Ha desarrollado importantes capacidades en la gestión y consultoría de empresas, especialmente en los campos de: Gobierno Corporativo, Dirección Estratégica y Finanzas, Operaciones y Procesos Societarios así como en la dirección de empresas en situaciones de cambio y en la dirección de procesos de recuperación y desarrollo de negocios.

AUDITORS, S.A. Señor William Holden

Presidente.

Holding Engenieering & Construction.

Presente

De nuestra consideración:

Agradecemos la oportunidad de presentar nuestra propuesta para efectuar la auditoría a los estados financieros de Holding Engenieering & Construction. Confiamos plenamente en la capacidad de nuestros profesionales para ofrecerles un servicio de la más alta calidad y acorde a las necesidades de su empresa.

Nuestra metodología de auditoría, está diseñada para que el equipo de trabajo funcione de manera integrada y coordinada entre los distintos integrantes y áreas que intervienen en un proceso de esta naturaleza.

Nuestra propuesta de servicios ha sido confeccionada para dar respuesta a cada uno de sus requerimientos, como también a las normas de Capac, a las normas NIAs requeridas por su empresa.

Como socio de Auditor S.A. les manifiesto nuestro mayor interés en convertirnos en sus auditores y mi compromiso personal de entregarles un proceso de auditoría eficiente y altamente coordinado. Nos avala nuestra cultura de servir a nuestros clientes de la manera más profesional y eficiente posible, construyendo una relación de confianza y de largo plazo.

Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de servicios profesionales.

Saludamos atentamente a usted,

MSc. Gerardo Jordán

Presidente y Socio Fundador de Auditors, S.A.

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AUDITORS, S.A.

Conocimiento a la Compañía Holding

Conocemos la dinámica de las

operaciones, la complejidad del sistema y

por estar en el mercado con tres años en

operaciones, la complejidad de sus

sistemas, puede ser aplicado en beneficio

de la compañía.

Un sistema aplicado en el renglón de

obligaciones bancarias implica menores

costos, menor distracción de tiempo en su

personal y una menor probabilidad de

errores.

Permite tener una comunicación directa

con nuestras oficinas por el tiempo del

servicio contratado.

Contamos con la metodología uniformes y

herramientas globales que nos permite

estar en línea con el propósito de la

auditoría de la empresa.

Nuestra firma ayuda a las organizaciones

a garantizar y a proyectarse en las

inversiones sin ignorar los costos y

beneficios con los impactos-sociales

externos, económicos y del medio

ambiente.

Conocemos y entendemos los desafíosde Compañía Holding

Hemos sido auditores por 5 años por lo que

conocemos los aspectos significativos de

Compañía Holding que requiere, sus

desafíos como empresa, sabemos dónde

están los principales riesgos de procesos y

los controles que se deben probar:

La compañía debe lograr un alto nivel de

eficiencia para competir, con costos muy

ajustados con el resto del sector de la

construcción.

La compañía debe enfrentar un escenario

de alto nivel regulatorio por parte de la

administración.

El plan de negocios de la compañía debe

estar

Definido de un modo altamente flexible,

considerando las fluctuaciones de las

distintas variables que influyen en este

sector.

Reconocemos a Compañía Holding, como

un actor relevante en la construcción, sin

embargo, también entendemos sus

particularidades, las cuales las tendremos

en todo momento presente.

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AUDITORS, S.A. CAPACIDAD Y CONOCIMIENTO DEL EQUIPO DE AUDITORS, S.A.Nuestro personal ha sido seleccionado en áreas específicas tanto financieras como las especialidades afines para lograr la máxima competencia en las áreas relevantes, garantizando que impacten en la auditoría: estén adecuadamente cubiertos y el proceso de revisión sea eficiente.

Un alto sentido para hacer que logre la diferencia, el equipo de trabajo estará liderado por el socio Gerardo Jordán, contando con una vasta experiencia en la ingeniería de programación de software, teniendo la oportunidad de atenderlo como socio y presidente de la empresa.

Es importante señalar, que los estándares de calidad de Auditors, S.A, garantiza la calidad de nuestro servicio y hacemos la diferencia del resto de las personas.

La firma ha creado un área de servicios especializados en la industria financiera, el área de Financial Services Organización (FSO), los puede apoyar en otros temas distintos a través de expertos profesionales en distintas disciplinas. Nuestro servicio abarca entre otros los siguientes:

Supervisión basada en Riesgos

Solvencia

Supervisión Basada en Riesgos.

Solvencia.

Embedded value.

Eficiencia operacional.

Estrategia corporativa.

Mejoramiento de procesos.

Servicios actuariales.

Tesorería corporativa

Diseño e implementación de modelos de operación

Finanzas y performance management.

Consultoría en Tributarias

Administración de riesgo financiero

Un equipo de especialista en Riesgos Financieros: Nuestra área liderada por nuestro socia

Elaine Araúz tendrá un rol relevante en proceso de auditoría, en todo lo relacionada con

riesgos financieros, riesgo profesional y riesgos de crédito. Nuestra labor está orientada a

verificar correctamente la estructura de control para las operaciones, derivadas en la revisión

11

AUDITORS, S.A. de estructuras financieras complejas, coberturas contables, valorizaciones de instrumentos

financieros, entre otros.

Nuestro equipo tiene una amplia experiencia en auditoría y programación en consultoría en el

sector financiero, hemos presentado servicios nacionales y transnacionales tales como

consorcio del Banco de Delta, Petrolera Terminal, Rodelag, Novi, entre otros.

Profesionales expertos en Asesoría en la Tecnología y Asesoría en área Consultoría en Riesgo Gestión:Contamos con un equipo de profesionales que tiene experiencia en las evaluaciones de

plataforma, hemos desarrollado procesos adecuados a nuestros clientes, que operan bajo

ambientes de tecnologías complejas, También hemos desarrollado soluciones de valor

agregados, siempre desde una perspectiva de riesgo tecnológico y su impacto en la integridad

de los procesos clave.

Nuestro enfoque es intensivo en temas relevantes para la identificación, entre otros, de

controles automatizados, segregación de funciones y perfiles en ambientes integrados. Entre

los clientes financieros más importantes que hemos apoyado o auditado bajo este esquema

de ambientes complejos de la industria.

Nuestro trabajo para la auditoría del área de impuestos:

El enfoque del trabajo del área de Impuestos se adecuará a la estructura organizativa que

tiene la Dirección General de Ingresos de Panamá, que tiene relación con el asesoramiento

tributario interno, en la revisión y verificación de los controles existentes y diferidos en los

estados financieros. El involucramiento de Auditors S.A., en la auditoría será permanente,

participando desde el inicio de la misma hasta el final, incluidas las revisiones periódicas que

se ejecuten, poniendo en conocimiento de los temas de relevancia que surjan durante el

transcurso de nuestro trabajo en cada una de las distintas áreas de interés.

Valor agregado a la Auditoría: Hemos incorporado en nuestro proceso de auditoría un elemento diferenciador al momento

de continuar nuestros servicios.

Aplicación a las Normas Internacionales de la Información Financiera: Debido a que estas

normas están en constantes cambios y revisión en su aplicación, nos mantenemos

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AUDITORS, S.A. actualizados y nuestra parte técnica fuerte en las resoluciones de dudas que afecten el

negocio en cumplimiento de requerimientos regulatorios.

Nuestro equipo es proactivo en la entrega de conocimientos, resolución de dudas técnicas y

regulatorias a tales a acceso al centro de especialistas en IFRS, periódicas para aclarar

consultas acceso a publicaciones especializadas de la firma a nivel local e internacional entre

otros.

Asesoría permanente en temas tributarios, regulatorios y mejor prácticas:Estamos a la disposición para las aclaraciones de dudas de carácter tributarios, que se

requiera en la Compañía Holding Engieener Construction, hemos dedicado personal

especialistas liderado por Lideika Beitia, a raíz de estos cambios estaremos monitoreando

permanente situaciones que afecten tantos a los requerimientos de capital como también, a

sus actuales prácticas contables respecto a las prácticas de mercado.

Evaluación de control interno: La evaluación de todos los procesos significativos que se

soportan en los estados financieros, como resultados nos enfocamos a lograr la eficiencia en

auditoría y sugerir recomendaciones pertinentes. Dedicaremos unos grandes números de

horas en una etapa temprana de auditoría y sugerir las recomendaciones. Para revisar

procesos críticos, producción, inversiones reservas técnicas siniestras, custodias,

determinación de provisiones por créditos entre otras. Las recomendaciones no solo están en

el sentido de fortalecer controles existentes, sino en la óptica de mejorar la eficiencia de los

procesos evaluados; así mismo daremos especial énfasis a cubrir el cumplimiento de los

aspectos regulatorios y control de la compañía.

Comunicación periódica con el Directorio, Comité de Directores/Auditoría y alta administraciónEn forma continua informaremos al Directorio, al Comité Ejecutivo y a la alta administración

acerca de los avances de la auditoría realizada, los hallazgos sustanciales y los temas

importantes que surjan en el transcurso de nuestro trabajo. Todo esto será informado en

reportes preliminares y discutido con la administración. Posteriormente, serán tratados en las

reuniones con el Comité Ejecutivo de la compañía.

Para cumplir con el objetivo anterior, será necesario establecer las siguientes instancias de

interacción:

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AUDITORS, S.A. Reuniones permanentes con el Comité Ejecutivo y la administración sobre planificación,

estrategia de auditoría, status de la auditoría sobre los controles internos, temas de

advertencia temprana, informes de cierre (semestral y del ejercicio completo) y cartas a la

administración.

Reuniones mensuales de los profesionales de la Compañía Holding Enginneer Constrution

con nuestro equipo multidisciplinario, donde se podrá discutir la identificación y detección de

asuntos importantes

y proponer en conjunto una solución técnica adecuada a las necesidades de la compañía.Discusión anual con el Directorio y la administración para evaluar el desempeño de la

compañía.

Independencia profesionalPrestar servicios de auditoría de calidad comienza primero con la independencia; mantenerla

aumenta la confianza de los usuarios en la opinión del auditor.

Independencia significa que los auditores deberían estar –y parecer estar– libres de intereses

que pudieran amenazar o afectar la objetividad, integridad y el escepticismo profesional.

Dado lo anterior, para participar en esta propuesta, hemos sido cuidadosos en no vulnerar las

normas que establecidas que se establecen en las normas profesionales. Al respecto, nuestra

Firma no ha prestado ninguno de los servicios prohibidos, como son auditoría interna,

desarrollo o implementación de sistemas contables, teneduría de libros, entre otros.

Entre las principales actividades que debemos cumplir se encuentran:

Proceso de aceptación de clientes.

Códigos de conducta global.

Controles de monitoreo.

Confirmaciones anuales de socios y directores, respecto del cumplimiento de las

normas de independencia.

Certificados de cumplimiento.

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AUDITORS, S.A. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

A. INTRODUCCIÓN

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser

realizados como pruebas sustantivadas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance

dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa.

Las preguntas que conforman el cuestionario para la revisión y evaluación del sistema de

control interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los

procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias,

tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivadas.

El programa de los procedimientos de auditoría aplicables, indican los pasos de las pruebas

de cumplimiento y de las pruebas sustantivadas, cuya extensión y alcance dependen, como

se anotó al principio, de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base

en el manejo del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.

B. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Verificar:

1. Que los valores de las obligaciones financieras se maneja sobre la base del

fondo fijo con una obligación responsable del mismo y está separado de otros

fondos.

2. Que al momento de gestionar y asumir una obligación financiera existe un

soporte respectivo.

3. Que los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados

previamente, pre numerados y con la debida identificación fiscal del beneficio.

4. Que la auditoría interna u otra persona independiente, practica arqueos

sorpresivos y frecuentes a las obligaciones existentes.

15

AUDITORS, S.A.

C. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1. Comprobar que las obligaciones financieras hechas durante el año estén

debidamente diligenciados.

2. Comprobar que existan los respectivos soportes anexos en cada obligación

financiera.

3. Identificar la adecuada presentación de cada uno de los valores de las

obligaciones financieras en el balance, así como que éste contenga la debida

información en casos tanto de posible restricción a la disponibilidad inmediata.

4. Verificar si los pagarés y documentos soportes cuenten con sus respectivas

firmas.

D. PROGRAMA.

1. Revise y evalúe la solidez y o debilidades del control interno y con base en dicha

evaluación:

a) Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y

oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con

las circunstancias.

b) Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las

conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y o

debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata

o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados

financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

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AUDITORS, S.A.

DOCUMENTOS SOLICITADOS PARA LA AUDITORÍAACTA DE CONSTITUCIONASOCIACIÓN _________________________________ACTA N° 001 DE CONSTITUCIÓN

En la ciudad de David, provincia de Chiriquí, a los _____ días del mes de __________de 201__, siendo las _____ _.m., se reunieron en ___________________, las personas interesadas (se anexa listado) en constituir una entidad sin ánimo de lucro, todos mayores de edad y domiciliados en esta ciudad. Acto seguido se procedió a constituir el siguiente orden del día:

1. Nombramiento de Presidente y Secretario Ad-hoc.2. Aprobación, constitución de la asociación.3. Aprobación de estatutos.4. Elección de Junta Directiva5. Elección del Fiscal.6. Aprobación del Acta.

DESARROLLO1. Se designó como Presidente Ad-hoc al Señor ______________________, identificado con la C.C. _______ expedida en _______, y como Secretario Ad-hoc al Señor ________________ identificado con la CIP N° _________ expedida en __________. Se deja constancia de que las anteriores personas manifestaron la aceptación a sus respectivos cargos.

2. Las personas relacionadas en el listado anexo manifestaron su voluntad de constituir una entidad sin ánimo de lucro, asociación. Luego de haberse debatido cada una de las propuestas, los asistentes decidieron someter a votación el nombre, aprobándose por unanimidad la Constitución de la ASOCIACIÓN ____________________.3. Acto seguido se dio lectura a cada uno de los Artículos de los Estatutos siendo debatidos y aprobados por unanimidad, los cuales hacen parte integral de la presente acta.4. Se procedió a la elección de los miembros de la Junta Directiva de la siguiente manera:PRESIDENTE __________________ C.C. ____________VICEPRESIDENTE __________________ C.C. ____________TESORERO __________________ C.C. ____________SECRETARIO __________________ C.C. ____________5. De igual manera se designó como FISCAL al Señor __________ identificado con la Cédula de identidad ______________.Las anteriores personas fueron elegidas por unanimidad, manifestando la aceptación expresa a los respectivos cargos.6. La presente acta fue leída y aprobada por unanimidad, siendo las ____ _m y en constancia se firma:________________________ _______________________

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AUDITORS, S.A. Presidente Ad-hocManuales de Procedimientos

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.

Verificar la existencia de una persona que evalúe la necesidad de financiación y

determine la mejor opción para tomar.

Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.

Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas obligaciones

financieras.

Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas

involucradas en el manejo de las obligaciones financieras.

Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen el

conducto regular que debe seguir una solicitud de financiación ante una entidad

financiera u otra entidad.

Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya

lugar.

Préstamos y créditos

Los objetivos más importantes de los pasivos con origen fuera del tráfico, son:

Determinar que verdaderamente existen las deudas y que éstas están a cargo de la

empresa.

Comprobar que no hay omisiones y que están autorizadas convenientemente.

Asegurarse de la eficacia del control interno.

Verificar la aplicación correcta de los principios y normas contables, y la adecuada

Clasificación en el corto y largo plazo.

Controlar que la información dada en los estados financieros sobre estas cuentas que

es suficiente.

Confirmar si la formalización documental es adecuada y cumplen las clausulas

estipuladas.

Revisar que se utilizan adecuadamente los recursos ajenos para las necesidades de la

empresa.

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AUDITORS, S.A. Procedimientos para préstamos y créditos

Los procedimientos de auditoría más importantes para las deudas a largo y corto plazo

que no tienen origen en el tráfico son, entre otros: Circularización de los saldos

. Solicitar a los acreedores la confirmación de saldos mediante una carta enviada por la

empresa y remitida a los auditores.

Normalmente, estos acreedores, son instituciones financieras.

Solicitar los estatutos, el libro de actas y los documentos de formalización de las

deudas (escrituras, pólizas, etc.)

Obtener la carta de la Gerencia en la que se certifique que todas las deudas están en el

balance.

Asegurar de que los intereses y comisiones se corresponden con los contabilizados y

con las condiciones de las operaciones.

Comprobar el “corte de las operaciones” para determinar si los pagos posteriores son

correctos.

Cerciorarse de que el devengo de intereses y la amortización son correctos y se

cumplen según lo previsto.

Comprobar que las deudas en moneda extranjera, si existen, están valoradas al cambio

a la fecha del balance.

Verificar el cumplimiento de las retenciones fiscales.

Comprobar la reclasificación de deudas a largo plazo (grupo 1) en deudas a corto

plazo (grupo 5) a medida que van venciendo.

Pruebas sustantivas

1. Obtener la conciliación del listado de préstamos con el mayor y balances para:

Verificar la exactitud matemática.

Comparar los montos con la documentación de soporte adecuada;

Investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales

2. Obtener el listado de préstamos para:

Verificar la exactitud matemática.

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AUDITORS, S.A. Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdos de préstamos.

Investigar las partidas significativas o inusuales.

3. Confirmar directamente con los prestamistas los detalles de los préstamos vigentes durante

el periodo y al cierre del mismo incluyendo los acuerdos de saldos compensatorios,

vencimientos futuros, garantías, cumplimiento de cláusulas y otras características de los

préstamos.

4. Revisión de actas de directorio o de otras reuniones del comité financiero donde se

aprueben nuevos préstamos y pagos y compararlos con los reales.

5. Obtener evidencia del cumplimiento de cláusulas restrictivas.

Objetivo principal de la auditoría de las obligaciones bancariasEs cerciorarse de que todos los pasivos han sido contraídos a nombre de la empresa, se han

registrado y valuado adecuadamente, son razonables, y que correspondan a obligaciones

reales y estén pendientes de cubrir.

Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones.

Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

Las obligaciones bancarias a cargo de las empresas constituyen un factor relevante en la

determinación de los resultados, por lo que debe hacerse la revelación y presentación que se

indican en las NIA.

Procedimiento recomendado para la auditoria de las obligaciones bancarias de una empresa

La Confirmación: Se refiere a la obtención de comunicación escrita de instituciones que hayan

otorgado créditos, proveedores, acreedores, entidades filiales, etc.

Es fundamental la confirmación de las obligaciones bancarias ya que es la única fuente

externa que tiene el auditor para conocer la existencia de dichas obligaciones que pudieran

afectar a la empresa.

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AUDITORS, S.A. Se solicitara además un estado de cuenta, el que permitirá comprobar el saldo y el registro de

las transacciones anotadas en el mismo.

INVESTIGAR LOS INTERESES Y DEMÁS OBLIGACIONES POR PAGAR

Estos rubros se investigan ya que por tener una pequeña magnitud dentro del balance general

no son registrados a tiempo y por lo tanto se omiten como el caso de los intereses que su

costo a menudo es muy insignificante a corto plazo, y prefieren registrarlo al final. Y por tal

motivo el auditor revisa estas cuentas para ver si fueron asentadas en las fechas previstas.

1. Esboza tu propuesta, incluye referencias textuales y citas para demostrar

tu dominio sobre el proyecto o idea propuesta. Investiga al cliente o a la compañía a los

que orientas tu propuesta. Piensa en formas creativas de posicionar tu propuesta en

una manera lógica y efectiva en cuanto a costos, teniendo en cuenta al destinatario.

Nota las citas completas de tus referencias, incluyendo el/los autor/es, el título del

artículo, el nombre de la publicación o del libro, los números de página y tomo (si es

relevante), el año o fecha publicada y, si obtuviste la información de un sitio web, el

nombre del sitio web y la fecha de acceso. Enumerarás esta información de referencia

al final de la propuesta.

2. Dale formato a tu propuesta/cata como un memorándum. Incluye la fecha en el margen

superior de la página, indica a quien se dirige el memorándum, quien escribe la

propuesta o carta y el título del proyecto propuesto. Incluye los nombres completos de

los negocios y los nombres completos y títulos de los individuos.

3. Debajo de un encabezado centrado que diga Resumen o Síntesis del proyecto, resume

brevemente tu plan de acción. Explica los objetivos principales involucrados y cómo el

proyecto beneficiará al negocio del destinatario. Incluye información que sostenga el

proyecto propuesto.

4. Bajo un encabezado de introducción centrado, escribe un párrafo que establezca por

qué tu compañía está idealmente calificada para implementar este proyecto y cómo

trabajarías con el negocio que estás solicitando. Incluye las calificaciones de

21

AUDITORS, S.A. tu personal clave y haz referencia a cualquier proyecto exitoso que hayas realizado

para que apoye tu propuesta.

5. Escribe el cuerpo de tu propuesta, incluyendo títulos de encabezamiento apropiados

para separar el texto y organizar tus ideas. Cubre los beneficios de tu propuesta en

detalle, una estrategia de implementación, una cronología, un costo estimado y

cualquier obstáculo o preocupación potencial. Habla sobre tendencias y crecimiento en

la industria que soporte tu premisa de propuesta. Incluye detalles técnicos, una

estrategia de gerencia y planes de personal. Termina con una nota positiva, sugiriendo

una fecha futura en la que puedes reunirte o discutir el plan por teléfono.

6. En una página aparte, incluye un encabezado de referencias y enumera las citas de las

referencias de tu propuesta alfabéticamente por autor. Un ejemplo de una cita de estilo

APA es: Apellido, Nombre. (año). Título del artículo. tomo de la publicación (negrita),

páginas. Fecha consultada, fuente. "Consultado" se refiere a información obtenida de

Internet. Incluye la fecha en la que se recuperó y el nombre del sitio web.

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AUDITORS, S.A.

Empresa

Rubros:

N° SI NO N/A OBSERVACIONES

1 Realizan mensualmente la conciliación bancaria

2

3

4

5

6

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8

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17

18

19

20 El pago del cheque coincide con la facura y el nombre de destinario

21

22

23 Existen formatos para las obligaciones bancarias

24

25

las tarjetas clave ó crédito se utiliza solo para los pagos de la empresa

El traslado de partida del presupuesto es autorizada por la Junta Directiva

Los recarcargos o moras en pagos son informados a los superiores

Cumple con las funciones el registro de pago a terceros

Cumple con el presupuesto lo progranmado en los préstamos bancarios

Existe comincación de cuentas por pagar bancos sobre las obligaciones

El departamento de contabilidad calcula los interes y la letra a capital

La clave de liberar online pagos a compromisos es segura

Se verifica correctamente el registro de las cuentas

Las chequeras tienen secuencia numericas

Los cheques anulados se reflejan en el informe de contabilidad

Los prestamos o lineas de creditos se pagan al día

Las chequeras arrastran saldo

Las personas encargadas de entregar los cheque, llaman a los proveedores

Manejan por separado las cuentas de saldo de cada banco

Las conciliaciones bancarias son elaboradas en los libros bancos

Transaciones que realizan para pagos de bancos lo autoriza el Jefe de finanzas

las cuentas bancarias son manejadas por separadas

Existen control y registro de los desembolsos

Existe seguridad y custodias de los cheques

Existe orden para pagos de cheques

CUESTIONARIO DISEÑO DE PROGRAMA SOFTWARE

HOLDING,ENGENIEERS CONSTRUTIONS S.A.

DISEÑO DE SOFWARE-CUENTAS POR PAGAR(OBLIGACIONES BANCARIAS)

CONCEPTO

Los cheques que se giran son a nombre de la empresa, tienen firmas mancomunadas

23

AUDITORS, S.A. Demostración del Programa Software: Préstamo a Largo Plazo

CALCULADORA DE PRÉSTAMO HIPOTECARIO

1

500,000.00B/.

Meses reducidos por pagos extra

Interés ahorrado

765,094.80B/.

9.0%

estadísticas clave

$0

Fecha de inicio del préstamo

Tasa del seguro hipotecario privado

Duración del préstamo (en meses)

Importe del préstamo

entradas

$6,334$772,055

$260,055

Importe de la hipoteca

Tasa de interés

Pago mensual del préstamoTotal de pagos mensuales

Total de interés pagados

Total de pagos extra120

$760,055Total de pagos del préstamo

$0entradas opcionales

Importe del SHP 3,750.00B/.

31-7-2015

100.00B/.

9.0%

Gasto manejo del préstamo

1.00%Tasa del impuesto FECE

24

AUDITORS, S.A. Si paga pagos normales

# fecha de pago balance inicial interés pagos extraGasto de manejo shp # restante

1 5-9-2015 500,000.00$ 3,750.00$ 100.00$ -$ 119

2 5-10-2015 497,416.21$ 3,730.62$ 100.00$ -$ 118

3 5-11-2015 494,813.04$ 3,711.10$ 100.00$ -$ 117

4 5-12-2015 492,190.35$ 3,691.43$ 100.00$ -$ 116

5 5-1-2016 489,547.99$ 3,671.61$ 100.00$ -$ 115

6 5-2-2016 486,885.81$ 3,651.64$ 100.00$ -$ 114

7 5-3-2016 484,203.67$ 3,631.53$ 100.00$ -$ 113

8 5-4-2016 481,501.41$ 3,611.26$ 100.00$ -$ 112

9 5-5-2016 478,778.88$ 3,590.84$ 100.00$ -$ 111

10 5-6-2016 476,035.93$ 3,570.27$ 100.00$ -$ 110

11 5-7-2016 473,272.41$ 3,549.54$ 100.00$ -$ 109

12 5-8-2016 470,488.17$ 3,528.66$ 100.00$ -$ 108

13 5-9-2016 467,683.04$ 3,507.62$ 100.00$ -$ 107

14 5-10-2016 464,856.87$ 3,486.43$ 100.00$ -$ 106

15 5-11-2016 462,009.51$ 3,465.07$ 100.00$ -$ 105

16 5-12-2016 459,140.79$ 3,443.56$ 100.00$ -$ 104

17 5-1-2017 456,250.56$ 3,421.88$ 100.00$ -$ 103

18 5-2-2017 453,338.65$ 3,400.04$ 100.00$ -$ 102

19 5-3-2017 450,404.90$ 3,378.04$ 100.00$ -$ 101

20 5-4-2017 447,449.15$ 3,355.87$ 100.00$ -$ 100

21 5-5-2017 444,471.23$ 3,333.53$ 100.00$ -$ 99

22 5-6-2017 441,470.98$ 3,311.03$ 100.00$ -$ 98

23 5-7-2017 438,448.22$ 3,288.36$ 100.00$ -$ 97

24 5-8-2017 435,402.79$ 3,265.52$ 100.00$ -$ 96

25 5-9-2017 432,334.53$ 3,242.51$ 100.00$ -$ 95

26 5-10-2017 429,243.25$ 3,219.32$ 100.00$ -$ 94

27 5-11-2017 426,128.78$ 3,195.97$ 100.00$ -$ 93

28 5-12-2017 422,990.96$ 3,172.43$ 100.00$ -$ 92

29 5-1-2018 419,829.60$ 3,148.72$ 100.00$ -$ 91

30 5-2-2018 416,644.54$ 3,124.83$ 100.00$ -$ 90

31 5-3-2018 413,435.58$ 3,100.77$ 100.00$ -$ 89

32 5-4-2018 410,202.56$ 3,076.52$ 100.00$ -$ 88

33 5-5-2018 406,945.29$ 3,052.09$ 100.00$ -$ 87

34 5-6-2018 403,663.59$ 3,027.48$ 100.00$ -$ 86

35 5-7-2018 400,357.28$ 3,002.68$ 100.00$ -$ 85

36 5-8-2018 397,026.17$ 2,977.70$ 100.00$ -$ 84

37 5-9-2018 393,670.08$ 2,952.53$ 100.00$ -$ 83

38 5-10-2018 390,288.81$ 2,927.17$ 100.00$ -$ 82

39 5-11-2018 386,882.19$ 2,901.62$ 100.00$ -$ 81

40 5-12-2018 383,450.02$ 2,875.88$ 100.00$ -$ 80

41 5-1-2019 379,992.11$ 2,849.94$ 100.00$ -$ 79

42 5-2-2019 376,508.26$ 2,823.81$ 100.00$ -$ 78

43 5-3-2019 372,998.28$ 2,797.49$ 100.00$ -$ 77

44 5-4-2019 369,461.98$ 2,770.96$ 100.00$ -$ 76

45 5-5-2019 365,899.16$ 2,744.24$ 100.00$ -$ 75

46 5-6-2019 362,309.61$ 2,717.32$ 100.00$ -$ 74

47 5-7-2019 358,693.14$ 2,690.20$ 100.00$ -$ 73

48 5-8-2019 355,049.55$ 2,662.87$ 100.00$ -$ 72

49 5-9-2019 351,378.64$ 2,635.34$ 100.00$ -$ 71

50 5-10-2019 347,680.19$ 2,607.60$ 100.00$ -$ 70

51 5-11-2019 343,954.00$ 2,579.66$ 100.00$ -$ 69

52 5-12-2019 340,199.87$ 2,551.50$ 100.00$ -$ 68

53 5-1-2020 336,417.58$ 2,523.13$ 100.00$ -$ 67

54 5-2-2020 332,606.92$ 2,494.55$ 100.00$ -$ 66

55 5-3-2020 328,767.68$ 2,465.76$ 100.00$ -$ 65

56 5-4-2020 324,899.65$ 2,436.75$ 100.00$ -$ 64

57 5-5-2020 321,002.61$ 2,407.52$ 100.00$ -$ 63

58 5-6-2020 317,076.34$ 2,378.07$ 100.00$ -$ 62

59 5-7-2020 313,120.63$ 2,348.40$ 100.00$ -$ 61

60 5-8-2020 309,135.24$ 2,318.51$ 100.00$ -$ 60

61 5-9-2020 305,119.97$ 2,288.40$ 100.00$ -$ 59

62 5-10-2020 301,074.58$ 2,258.06$ 100.00$ -$ 58

63 5-11-2020 296,998.85$ 2,227.49$ 100.00$ -$ 57

64 5-12-2020 292,892.55$ 2,196.69$ 100.00$ -$ 56

65 5-1-2021 288,755.46$ 2,165.67$ 100.00$ -$ 55

66 5-2-2021 284,587.34$ 2,134.41$ 100.00$ -$ 54

67 5-3-2021 280,387.95$ 2,102.91$ 100.00$ -$ 53

68 5-4-2021 276,157.07$ 2,071.18$ 100.00$ -$ 52

69 5-5-2021 271,894.46$ 2,039.21$ 100.00$ -$ 51

70 5-6-2021 267,599.88$ 2,007.00$ 100.00$ -$ 50

71 5-7-2021 263,273.09$ 1,974.55$ 100.00$ -$ 49

72 5-8-2021 258,913.85$ 1,941.85$ 100.00$ -$ 48

73 5-9-2021 254,521.92$ 1,908.91$ 100.00$ -$ 47

74 5-10-2021 250,097.04$ 1,875.73$ 100.00$ -$ 46

75 5-11-2021 245,638.98$ 1,842.29$ 100.00$ -$ 45

76 5-12-2021 241,147.49$ 1,808.61$ 100.00$ -$ 44

77 5-1-2022 236,622.30$ 1,774.67$ 100.00$ -$ 43

78 5-2-2022 232,063.18$ 1,740.47$ 100.00$ -$ 42

79 5-3-2022 227,469.87$ 1,706.02$ 100.00$ -$ 41

80 5-4-2022 222,842.10$ 1,671.32$ 100.00$ -$ 40

81 5-5-2022 218,179.63$ 1,636.35$ 100.00$ -$ 39

82 5-6-2022 213,482.19$ 1,601.12$ 100.00$ -$ 38

83 5-7-2022 208,749.52$ 1,565.62$ 100.00$ -$ 37

84 5-8-2022 203,981.35$ 1,529.86$ 100.00$ -$ 36

85 5-9-2022 199,177.42$ 1,493.83$ 100.00$ -$ 35

86 5-10-2022 194,337.46$ 1,457.53$ 100.00$ -$ 34

87 5-11-2022 189,461.20$ 1,420.96$ 100.00$ -$ 33

88 5-12-2022 184,548.37$ 1,384.11$ 100.00$ -$ 32

89 5-1-2023 179,598.70$ 1,346.99$ 100.00$ -$ 31

90 5-2-2023 174,611.90$ 1,309.59$ 100.00$ -$ 30

91 5-3-2023 169,587.70$ 1,271.91$ 100.00$ -$ 29

92 5-4-2023 164,525.82$ 1,233.94$ 100.00$ -$ 28

93 5-5-2023 159,425.97$ 1,195.69$ 100.00$ -$ 27

94 5-6-2023 154,287.88$ 1,157.16$ 100.00$ -$ 26

95 5-7-2023 149,111.25$ 1,118.33$ 100.00$ -$ 25

96 5-8-2023 143,895.80$ 1,079.22$ 100.00$ -$ 24

97 5-9-2023 138,641.23$ 1,039.81$ 100.00$ -$ 23

98 5-10-2023 133,347.25$ 1,000.10$ 100.00$ -$ 22

99 5-11-2023 128,013.56$ 960.10$ 100.00$ -$ 21

100 5-12-2023 122,639.88$ 919.80$ 100.00$ -$ 20

101 5-1-2024 117,225.89$ 879.19$ 100.00$ -$ 19

102 5-2-2024 111,771.29$ 838.28$ 100.00$ -$ 18

103 5-3-2024 106,275.79$ 797.07$ 100.00$ -$ 17

104 5-4-2024 100,739.07$ 755.54$ 100.00$ -$ 16

105 5-5-2024 95,160.82$ 713.71$ 100.00$ -$ 15

106 5-6-2024 89,540.74$ 671.56$ 100.00$ -$ 14

107 5-7-2024 83,878.51$ 629.09$ 100.00$ -$ 13

108 5-8-2024 78,173.81$ 586.30$ 100.00$ -$ 12

109 5-9-2024 72,426.32$ 543.20$ 100.00$ -$ 11

110 5-10-2024 66,635.73$ 499.77$ 100.00$ -$ 10

111 5-11-2024 60,801.71$ 456.01$ 100.00$ -$ 9

112 5-12-2024 54,923.93$ 411.93$ 100.00$ -$ 8

113 5-1-2025 49,002.07$ 367.52$ 100.00$ -$ 7

114 5-2-2025 43,035.80$ 322.77$ 100.00$ -$ 6

115 5-3-2025 37,024.78$ 277.69$ 100.00$ -$ 5

116 5-4-2025 30,968.68$ 232.27$ 100.00$ -$ 4

117 5-5-2025 24,867.15$ 186.50$ 100.00$ -$ 3

118 5-6-2025 18,719.87$ 140.40$ 100.00$ -$ 2

119 5-7-2025 12,526.48$ 93.95$ 100.00$ -$ 1

120 5-8-2025 6,286.64$ 47.15$ 100.00$ -$ 0

2,805.13$

2,826.17$

2,642.36$

2,662.18$

2,682.15$

2,702.26$

2,722.53$

3,068.27$

cada mes, la duración del préstamo disminuirá en 119 los meses y la duración del pago disminuirán en 0.8%

459,140.79$

456,250.56$

453,338.65$

3,185.07$

3,208.95$

3,233.02$

3,257.27$

3,281.70$

2,955.75$

2,977.92$

3,000.25$

3,022.76$

3,045.43$

2,847.36$

2,868.72$

2,890.23$

2,911.91$

2,933.75$

2,742.95$

2,763.52$

2,784.25$

3,091.28$

3,114.46$

3,137.82$

3,161.36$

importe principal2,583.79$

2,603.17$

2,622.69$

3,698.45$

3,726.19$

3,754.13$

3,782.29$

3,810.66$

3,562.82$

3,589.55$

3,616.47$

3,643.59$

3,670.92$

3,432.17$

3,457.91$

3,483.85$

3,509.98$

3,536.30$

3,306.31$

3,331.11$

3,356.09$

3,381.26$

3,406.62$

4,294.58$

4,326.79$

4,359.24$

4,137.09$

4,168.12$

4,199.38$

4,230.88$

4,262.61$

3,985.38$

4,015.27$

4,045.39$

4,075.73$

4,106.30$

3,839.24$

3,868.03$

3,897.04$

3,926.27$

3,955.72$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

416,644.54$

413,435.58$

410,202.56$

406,945.29$

438,448.22$

435,402.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

total de pagos

383,450.02$

379,992.11$

376,508.26$

372,998.28$

369,461.98$

400,357.28$

397,026.17$

393,670.08$

390,288.81$

386,882.19$

403,663.59$

432,334.53$

429,243.25$

426,128.78$

422,990.96$

419,829.60$

450,404.90$

447,449.15$

444,471.23$

441,470.98$

464,856.87$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

6,433.79$

309,135.24$

305,119.97$

301,074.58$

296,998.85$

292,892.55$

328,767.68$

324,899.65$

321,002.61$

317,076.34$

313,120.63$

347,680.19$

343,954.00$

340,199.87$

336,417.58$

332,606.92$

365,899.16$

362,309.61$

358,693.14$

355,049.55$

351,378.64$

267,599.88$

263,273.09$

258,913.85$

288,755.46$

284,587.34$

280,387.95$

276,157.07$

271,894.46$

balance de cierre497,416.21$

494,813.04$

492,190.35$

489,547.99$

486,885.81$

484,203.67$

481,501.41$

478,778.88$

476,035.93$

473,272.41$

470,488.17$

467,683.04$

462,009.51$

25

AUDITORS, S.A.

PRUEBAS SUSTANTIVAS, INDICES CEDULAS Y MARCAS DE AUDITORÍAS

NOMBRE DE LA CEDULA TIPO DE CEDULA

INDICE

NUMERICO

Balance General Activo Hoja de Trabajo 1

Balance General Pasivo Hoja de Trabajo 2

Balance General Patrimonio Hoja de Trabajo 3

Estado de Resultado Ingresos Hoja de Trabajo 4

Estado de Resultado Costos Hoja de Trabajo 5

Estado de Resultado Gastos Hoja de Trabajo 6

Efectivo y Equivalentes Sumaria 11

Caja Menuda Analítica 110001

Caja Menuda 1 Sub-analítica 110001-01

Caja Menuda 2 Sub-analítica 110001-02

Bancos Analítica 110002

Banco 1 Cuenta Corriente Sub-analítica 110002-01

Banco 2 Cuenta Corriente Sub-analítica 110002-02

Cuentas por Cobrar Sumarias 12

Cuentas por Cobrar Clientes Analítica 120001

Cliente 1 Sub-analítica 120001-01



Cuentas por Cobrar Empleados Analítica 120002

Empleado 1 Sub-analítica 120002-01



Inventarios Sumarias 13

Inventarios de Productos Terminados Analítica 130001

26

AUDITORS, S.A. Articulo A Sub-analítica 130001-01

Articulo B Sub-analítica 130001-02

Articulo C Sub-analítica 130001-03

Propiedad Planta y Equipo Sumarias 14

Mobiliario de Oficina Analítica 140001

Mobiliario 1 Sub-analítica 140001-01



Equipo de Oficina Analítica 140002

Equipo de Oficina 1 Sub-analítica 140002-1



Equipo de Informática Analítica 140003

Equipo de Informática 1 Sub-analítica 140003-1



Maquinarias y Equipo de Producción Analítica 140004

Maquinarias y Equipo de Producción 1 Sub-analítica 140004-01



Equipo Rodante Analítica 140005

Equipo Rodante 1 Sub-analítica 140005-01



Terrenos Analítica 140006

Terrenos 1 Sub-analítica 140006-01



AUDITORS S.A.

27

AUDITORS, S.A. LISTA DE MARCAS DE AUDITORIA

CLIENTES:

AUDITORIA A:

MARCA SIGNIFICADO¥ Confrontado con libros§ Cotejado con documentoµ Corrección realizada₵ Comparado en auxiliar¶ Sumado Verticalmente© Confrontado correctoˆ Sumas Verificadas« Pendiente de registrosΦ No reúne requisitosS Solicitud de confirmaciónSI Solicitud de confirmación recibida inconforme

SIASolicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada

SC Solicitud de confirmación recibida conforme∑ Totalizadaʘ ConciliadoØ CircularizadoΨ Inspeccionado

28

AUDITORS, S.A.

2

NOMBRE DE LA EMPRESABALANCE GENERALPASIVOS

FECHA DE AUDITORIA ELABORO:

SUPERVISO:

INDICE

NOMBRE DE LAS CEDULAS

SALDO 31 AÑO ANTERIOR

SALDO 31 AÑO DE EXAMEN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO DIC 31 SEGÚN AUDITORIA

DEBE HABER

TOTALES

Fuente: Balance General

¥ Confrontado

Ø CircularizadoCONCLUSION:

ΨInspeccionado

∑ Totalizado

29

AUDITORS, S.A.

NOMBRE DE LA EMPRESACEDULA SUMARIASOBLIGACIONES BANCARIAS


SUPERVISO:

INDICE ANALITICAS





DEBE HABER

TOTALES

Fuente: Libro Mayor

∑ TotalizadoCONCLUSION:

30

AUDITORS, S.A.

2

NOMBRE DE LA EMPRESACEDULA ANALITICAPRESTAMOS POR PAGAR


SUPERVISO:

INDICE SUB-

ANALITICAS





DEBE HABER

TOTALES

Fuente: Auxiliares de Préstamo por pagar

∑ Totalizado

© ConciliadoCONCLUSION:

Ø Circularizado

31

AUDITORS, S.A.

NOMBRE DE LA EMPRESACEDULA SUB-ANALITICABANCO NACIONAL DE PANAMA


SUPERVISO:

INDICE

CUENTA N°. SALDO 31 AÑO ANTERIOR




DEBE HABER

TOTALES

Fuente: Auxiliares

∑ Totalizado

© ConciliadoCONCLUSION:

Ø Circularizado

32

AUDITORS, S.A.

MEMORANDO DE PLANEACION

___________________. (Nombre del cliente)Nit: 800.068.547-4EJERCICIO AÑO _____

MEMORANDO DE PLANEACION

Fecha de Cierre: __________________

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. Objetivo General:

Establecer si el sistema de Control Interno utilizado por la empresa ___________. es el más adecuado de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, principios de contabilidad generalmente aceptada y los procesos que se manejan de acuerdo a las políticas de calidad de la Empresa.

1.2. Objetivos Específicos:

Verificar que en los procesos de cada área de la empresa van de acuerdo a lo señalado por socios accionistas.

Confirmar las cifras de los estados financieros de acuerdo a planillas y papeles de trabajo según lo establecido por los principios de auditoria.

Hacer las respectivas recomendaciones en las áreas que se presenten deficiencias. Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los

procedimientos internos. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones. Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la

compañía contra pérdidas de cualquier clase.

33

AUDITORS, S.A. Dictaminar los estados financieros a ______________

2. INVESTIGACION PRELIMINAR 2.1. Tipo de Empresa:

RESEÑA HISTORICA

Breve Reseña de la empresa

Los socios de ___________________________ son:

No

Socios Participación

123456TOTAL

OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALESUbicación de la oficina principal y de las sucursales si existiesen

ACTIVIDAD PRINCIPAL

Descripción de la actividad de la empresa

PRODUCTOS

Descripción de los productos ofrecidos por la empresa a sus cliente.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Descripción de la estructura organizacional de la empresa.

34

AUDITORS, S.A. 2.2. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

Descripción de las circunstancias y la posición ocupada por la empresa dentro del mercado al cual está sujeto

2.3. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS

La compañía ________________. Utiliza entre otras las siguientes prácticas financieras:

Descripción de las prácticas adoptadas por la empresa (debe incluir los procedimientos utilizados por el departamento de auditoria interna si existiese)

2.4. PRINCIPALES PROVEEDORES

Listado de los principales proveedores

2.5. PRINCIPALES CLIENTES.

Listado de los principales clientes

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA GENERAL

Descripción de las áreas de la empresa sujetas a la auditoria a efectuar además de los procedimientos generales empleados para la realización de la misma.

4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

Descripción de los posibles riesgos que puedan ser observados dentro del ejercicio de los procedimientos establecidos por la empresa

5. ALCANCES Y LIMITACIONESDescripción del alcance (Periodos auditados, documentos, equipos u otras fuentes de información que sean requeridas), así como las limitaciones (posibles inconvenientes que se puedan producir) de la auditoria.

6. VISITAS 6.1. PRELIMINAR O INTERINA

Descripción del objetivo, así como la fecha establecida para la visita preliminar a la oficina principal y sucursal(es) (si existiesen)

6.2 AUDITORIA FINAL

Descripción del periodo comprendido para la auditoria final así como las fechas establecidas para la realización de los procedimientos. Se anexara un presupuesto del

35

AUDITORS, S.A. tiempo estipulado para cada unidad del equipo de trabajo y el listado de las personas involucradas activamente dentro de la auditoria.Ejemplo:

PRESUPUESTO DE TIEMPODescripción Resumen

PlaneaciónPreliminar Final Total

GerenteSupervisor de auditoriaAsistente de auditoriaAsistente de auditoriaAsistente de auditoria

PERSONAL INVOLUCRADO

DEL CLIENTE (Nombre de la empresa.) CARGO

DE LA AUDITORIA (AUDITORS) CARGO

INVERSIÓN DE AUDITORIAPresentación al cliente de las costos presupuestados (gastos de viajes, viáticos, ITBMS u otros) por nuestra empresa, para la realización de manera general.Descripción detallada de los costos antes mencionados mediante tablas

36

AUDITORS, S.A. VIATICOS Personal Viajes Fechas de Viajes Valor

Total de Viáticos:

REF: PL 14HOSPEDAJE

Gastos de Hoteles Estadías cantidad personas Valor

Total Gastos Hoteles

EQUIPOS DE TECNOLOGIA

ARTICULOS VALOR UNITARIO CANTIDAD TOTAL

TOTAL GASTOS DE TECNOLOGIA

PERSONAL Nombre Cargo Tiempo Salario Horas

ExtrasTotal

37

AUDITORS, S.A.

GASTOS GENERALES

DESCRIPCION VALORCANTIDAD TOTAL

TOTAL GASTOS GENERALES

TOTAL GASTOSSalariosgastos de transportes y viáticosGastos de Equipos de Tecnologíaotros gastos generales

Subtotal Gastos Generales

ITBMS (7%)Total Gastos Generales Incluido ITBMS

6.3 EN EL TRABAJO

Descripción de acuerdos con la empresa sobre el espacio y horario utilizado por la empresa auditora. Se detallara condiciones especiales, tales como horario extraordinario, y la cantidad de empleados participantes de la auditoria.

6.4 POSTERIOR

38

AUDITORS, S.A.

Descripción de los asuntos a tratar una vez terminada el informe preliminar de auditoria, en la cual se le preguntara al cliente sobre dudas que tenga respecto al mismo.

7. FECHA DE REUNIONES

Descripción de las fechas establecidas para cada uno de las siguientes actividades:Para la planeaciónConclusión de la auditoria preliminarDiscusión del Informe de Control InternoPresentación Del Informe De Control Interno Definitivo. Para Discutir El DictamenPresentación del dictamenEntrega Del Informe General De Auditoria

Memorando de Planeación Realizado Por El Siguiente Equipo De Trabajo De AUDITORS S.A.Gerardo Jordán Gerente

Doris Castillo Supervisora de Auditoria

Elainne Arauz Auditora

Lideika Beitia Auditora

Revisado por

___________________________Lic. Gerardo J. Jordán C.Gerente AUDITORS S.A.

39

AUDITORS, S.A.

HONORARIOS DEL PROGRAMA SOFTWARE

Detalle de los Honorarios de Auditoría de Obligaciones Bancarias

Costos de la Auditoría

Salaios B/. 4000.00

Transporte B/. 750.00

Otros Gastos B/. 250.00

Total B/. 5000.00

40

auditors, s.a

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