Auditora Interna

Concepto de Auditoria Interna

Actividad desempeada por profesionales conun profundo entendimiento de la cultura, lossistemas y procesos de los negocios, queasegura que los controles internosestablecidos sean adecuados para mitigar losriesgos, los procesos de gobierno seaneficaces y eficientes, y las metas y objetivos dela organizacin se cumplan.

Auditoria Interna

Importancia

Evaluar en forma permanente elfuncionamiento de los controlesinternos establecidos por laadministracin

Propsitos Proporcionar un medio de

control interno y determinar laefectividad de otros controles

Interesado Interno

Control interno

Gestin de riesgo

Gobierno

Aseguramiento

Entes reguladores

Proveedores

Empleados

Accionistas

Interesado Externo

Auditoria interna competente

Clasificaciones

Posicin del auditor

Auditoria interna

Auditoria externa

Objetivo de la auditoria

Financiera

Administrativa

Operacional

Fiscal

Social

Forense

ambiental

Entidad

Auditoria interna

Normas Profesionales

Consejo de admn.

Direccin

Integral

*Operaciones

*Control interno *Gobierno

*Fraude *Gestin de riesgo

Auditoria Externa

Normas y leyes

Clientes

Opinin Independiente de los EF

Enfoque Histrico

Auditor interno competente

*Objetividad *Habilidades

*Conocimientos

Valor agregado

Control Interno

Gestin de riesgos

Gobierno y otros interesados

Personal con otras responsabilidades

Porque AI

*Tiempo parcial *Falta de capacidad *Falta de experiencia

Incremento del riesgo

Revisiones de baja calidad

Falta de identificacin de riesgos

No detecta deficiencias de CI

A quien reporta el auditor interno

Consejo, junta etc. Gerencia

Auditoria Interna

Reporte

Gerencia

influir en el plan y alcance

Falta independencia

Consejo

Prospera y sin problema

Problemas relevantes

Quien establece los controles internos en una organizacin

El auditor interno La administracin

Principios del control contable

Separacin de funciones

Procedimientos de autorizacin

Procedimientos de documentacin

Registros y procedimientos contables

Controles fsicos

Verificacin interna independiente

Auditoria Interna

Objetivos

Control

Productividad

Organizacin

Servicio

De calidad

De cambio

De aprendizaje

Toma de decisiones

Auditoria Interna

Objetivos segn guas

Garantizar informacin financieraconfiable y oportuna

Salvaguardar los activos

Promover la eficiencia operativa de la entidad

Cumplimiento de objetivos, planes, procedimientos, leyes y reglamentos

Auditoria Interna

Ventajas

Mayor conocimiento de la organizacin

Identificacin con el personal

Comparte la cultura organizacional prevaleciente

Encuentra menor resistencia al cambio

Conocimiento de los procesos de negociacin internos

Percepcin de sentirse apoyado

Especializacin en el rea institucional

Auditoria Interna

Desventajas

Mayor subjetividad para analizar laorganizacin

Conformismo en avances y resultados a partir de una percepcin personal

Presin de no afectar a compaeros o a nivel personal

Preferencia por reas o personas especificas

Preferencia por reas o personas especificas

Manejo de reportes de avance y resultados a su conveniencia

Auditoria externa

ventajas

Visin imparcial de la organizacin

Experiencias anlogas en el campo de trabajo

Independencia de criterio en sus observaciones

Racionalizacin de recurso para que la auditora tenga un menor costo

Capacidad para sealar anomalas sin temor a afectar a persona alguna

Respeto de todos los niveles de la organizacin

Auditoria externa

Desventajas

Rigidez excesiva al formular sus observaciones

Actitud impersonal ante la dinmica de la empresa

Presin del personal del cliente por temor a la prdida de su empleo

Deficiente conocimiento de la cultura organizacional del cliente

Sin obligacin de resultados programados

Reduccin del tiempo para reflexionar el impacto de sus observaciones

Usuarios

AI Propietarios

Socios

Accionistas

La gerencia

Consejo de admn..

AE Inst. reguladoras o fiscalizadorasOngs

Cooperativas

Entidades donantes

Socios

Entidades financieras

Perfil del auditor interno

Integro

Objetivo

Independiente

Preparacin terica

Capacidad

Honesto

Productivo

Resultados esperados de la Auditoria Interna

Determinar si los procedimientos establecidos son

efectivos para alcanzar los objetivos y asegurar el

cumplimiento de polticas

establecidas

Recomendaciones para el

mejoramiento de los sistemas y

procedimientos

Medio para proveer un mayor

grado de delegacin de

autoridad

Normas Internacionales de AI

Sobre atributos

Independencia y objetividad

Pericia y debido cuidado profesional

Programa de aseguramiento de calidad y mejora

Sobre desempeo

Administracin de la actividad de AI

Naturaleza del trabajo

Planificacin del trabajo

Desempeo del trabajo

Comunicacin de resultados

Supervisin del progreso

Para discusin en grupoEl auditor interno de la empresa el Eden S.A., esconvocado a reunin con el gerente general de laempresa, quien le indica que deber programar susactividades de auditoria de tal manera que primerorevise documentacin y lo que a su criterio seaconveniente, en los departamentos de compras yprograme para despus la revisin deldepartamento de ventas ya que se encuentran afines de semestre y las proyecciones de venta debenser cumplidas sin excusa por ese departamento cual debera ser la actitud del auditor respecto deeste planteamiento, considerando aspectos deindependencia?

O El auditor interno de la entidad es abordado

por el gerente general quien le indica que si

puede pasar a su oficina para que revise unos

documentos relacionados con procedimientos

y polticas que la administracin tiene en

proyecto implementar en las operaciones y

administracin para el periodo contable

siguiente, cual debera ser la respuesta del

auditor interno? Proceder la revisin de

estos documentos atendiendo a quela

administracin es la responsable en la

implementacin y mantener controles tanto

operativos como contables?

O En reunin sostenida con la gerencia de

entidad, se discute informe del auditor

interno donde establece que en algunas

reas revisadas no se cuenta con

polticas o procedimientos establecidos

de control, sin embargo el personal es

antiguo y cuenta con la confianza de la

gerencia, y si no han existido problemas

no es necesaria la implementacin de

dichos controles, como debera apoyar

su enfoque y recomendacin el auditor

interno?