auditoria integral- fase nº1 planeacion y programacion

8/16/2019 Auditoria Integral- Fase Nº1 Planeacion y Programacion.

1/19

AUDITORIA INTEGRAL

Mg. CPC. Mario FarfánAyala

FASE 1: PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN

• Lozada Gu


2/19

FASE 1

PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN

Previo a la elaboración dauditoria, se debe investigrelacionado con la entidad a apoder elaborar el plan en forEste análisis debe conte

naturale!a operativa, su organi!acional, giro del negoestatutos de constitución, dlegales "ue la rigen, sistema cutili!a, volumen de sus vena"uello "ue sirva para

e#actamente cómo funciona la

E N E RA L

I DA D

D E LA

FA S E


3/19

$.Conocimiento y ComprensiEntidad.

%.&bjetivos y Alcance de la a'.Análisis Preliminar del Cont

(nterno.

).Análisis de los *iesgos y laMaterialidad.

+.Planeación Espec-ca de laauditoria.

.Elaboración de programas

Auditoria.

ELEMENTOS PRINCIPALESDE ESTA FASE


4/19

ANÁLISIS GENERAL

El conocimiento y comprensión de entidad bajo auditoria, se debe/acer con 0nfasis en la identi-cacide responsabilidades, siendo clapara los objetivos de la Auditoria.

El e"uipo de auditoria debe lograrmejor comprensión y conocimiento las operaciones de la entidad "ue de ser auditada.


5/19

PROCESO DE PLANEACION


6/19

a Fue!"e de #!$or%a'!(ara el A!)l#*#* Ge!eral

El aud#"or de+e rev#*ar ele%e!"

• Le,#*lao!e* (er%a!e!"e*- (u+l#&ao!e* #!"er!a* . or#e!"a'!

•

La* !or%a* /!a!era*- ad%#!#*"ra"#va*• Lo* (ro,re*o* lo,rad

ad%#!#*"ra'! o ,ere!a e!%ed#da* &orre&"#va* (raud#"or#a* a!"er#ore*

+ Se,u#%#e!"o de

re&o%e!dao!e*real#zada* e!

aud#"or#a*a!"er#ore*

D#&0o *e,u#%#e!"o "#e!e u! (ro&e*o do+le:

• E! (r#%er lu,ar a.uda al aud#"or a +u*&ar reea%#!ar &o! %a.or (ro$u!d#dad er"o*0a+3a! *#do "ra"ado*

• e! *e,u!do lu,ar a.uda el aud#"or a ad%#!#*"ra'! o ,ere!a al &o%#"4 de lae!"#dad 5*# e#*"e6 lo relao!ado &o! loo(or"u!o de la* a&o!e* ado("ada* (or la

al #!#ar*e la (r#%era aud#"or3a #!"e,ral


7/19

&Coord#!a'!

&o!o"ro*aud#"ore*

• En esta etapa inicial de planee#aminarse el punto en el cual el acon-ar y depende del trabajo reali!aauditores.

• 1a revisión de la función de audidentro de la entidad y del papel "ueel comit0 de auditora de la misma.

d

A!)l#*#*

(rel#%#!ar

3e debe prepara un e#amen preliminar para poder • (denti-car las áreas crticas "ue podran se

auditables.• (denti-car las fuentes de criterio de auditoria "ue

deberan e#aminarse durante la etapa dediagnóstico.

• 5os"uejar los proyectos de diagnóstico y prepararun plan para la ejecución de los mismos.


8/19

e De"er%#!a'!de la*

7rea* Ge!erale*deRe*(o!*a+#l#dad

2ue(odr3a! *er

Aud#"ada*

1os siguientes aspectos podran ser identi-car áreas crticas• 1a preparación de un informe

funciones básicas de la administrael proceso de planeación estrat0gi

• 1a identi-cación de la procedimientos para medir e infoe-cacia de los programas.

• 1a descripción de los elementos constituyen los sistemas de recursos /umanos.

$ Ide!"#/&a'! de$ue!"e* de

Cr#"er#o* deAud#"or#a

• 3on determinadas por el auditor a

trav0s de una revisión de la naturale!ade los programas involucrados.

• En esta etapa se prepara cedulas "ueintegran una sntesis de informaciónrecopilada /asta este momento de laauditoria


9/19

, Cr#"er#o* deAud#"or#a

Proporcionan normas o parámetros ra!o"ue el auditor pueda /acer comparacirealidad. El auditor puede encontrarssiguientes circunstancias

• 1a entidad dispone de criterios de admra!onables.

•

el auditor deberá evaluar el costo6bene

• 1as caractersticas y re"uisitos de loperacionales de gestión a continnombran un conjunto de criterios


10/19

S#*"e%a de &o!"a+#l#dad• Cumplir las normas de

control para dic/o sistema.• Producir información

-nanciera integrada sobretodas las actividades de laentidad.

Pre*u(ue• Establecer los

lmites de gastantes de inicia

de presupuesto• Facilitar la rend

ingresos y de lo

Co!/a+#l#dad e! la #!$or%a'!

(re*u(ue*"al . o"ra* re!d#o!e*de &ue!"a*• 3er congruente con los objetivos

operacionales y los sistemas deinformación de la administración.

• Fundamentarse en sistemas decontabilidad integrados

Pla!#/&a'! . ad2ua&"#vo* de &a(

la administración debe• 7e-nir y comunicar

las responsabilidades• Controlar adecuad

desarrollo de los proy• *evisar la culmina

proyectos.


11/19

Co!"rol de "ra!*a&o!e* .re,#*"ro*

• Contar con una segregaciónadecuada de autoridades y

deberes.• Contar con controles dentro

del sistema.• 7isponer de evidencia

documentada sobre elcumplimiento de las funcionesde control.

Ad%#!#*"ra'!• 1a necesidad

debe ser de-nida.

•

El bien debeseg8n las ncalidad re"uerid

• 1os controles del almacenadistribución, e-cientes

E/e!a• Empleen medidas e#actas adecuadas

para evaluar el rendimiento.• Compare el rendimiento con una

norma o estándar.• Mantener actuali!adas medidas o

informes sobre productividad.

Pro&ed#%#e!"o (arae/&aa• Especi-car los objetiv• *e9ejar la condició

t0cnico del programsus costos.

• (nformar los resultevaluación de la e-ca


12/19

DIAGNÓSTICO

Pla! de d#a,!'*"#&o

:no de los objetivos más importantes yuna /erramientas de controladministrativo más 8til dentro delproceso de auditora.

Es preparado por el auditor Encargadoal -nali!ar la etapa de análisis general.

Co!"e!#do del (la!d#a,!'*"#&o

•:na descripción de la idea e"uipo de auditoria acerca auditada.

•1as áreas generales "ue

revisadas durante el diagnós

•(denti-cación de las fuentede auditoria.

•1os recursos y el grado dre"ueridos.

contieneConstituye


13/19

•Entrevista con la gerentes o admresponsables de árorgani!ación auditada.

•Estudios reali!ados po

evaluación.

•&bservaciones del meddel trabajo.

Fue!"e* de #!$or%ad#a,!'*"#&o

O+8e"#vo de la e"a(a ded#a,!'*"#&o

•Preparar y revisar la estructura y lalógica de los programas.

•7esarrollar y reali!ar pruebas inicialesde /ipótesis.

•

Especi-car los criterios de auditoriamás apropiados.

•Preparar un bos"uejo del plan deauditoria.

Esta investigación i1as tareas mnimas a reali!ar son


14/19

Real#za'! de d#a,!'*"#&o

El auditor debe documentar todos losaspectos importantes dentro de la entidadauditada.

A&"#v#dade* &lavede la

ad%#!#*"ra'!-*#*"e%a* .&o!"role*

3on vitales para lasoperaciones de unaorgani!ación.

:no de los pasosmas importantes dela etapa dediagnostico, incluyela descripción de las

actividades.

Evalua'!(rel#%#!ar

;abiendoespeci-cado loscriterios deauditoria para laevacuación de lasactividades, lossistemas ycontrolesaplicados, elauditor debeproceder arecopilar

evidencias para/acer una

A*u!"o* dev#"al

#%(or"a!a

El responsabledel e"uipo de laauditoria, seg8ninformaciónrecibida de losmiembros dele"uipo,determina cualesson los asuntosde importancia.

I!$or%e

Este inforpor el auconjuntamauditoresauditoria auditora

El inform

•Comunicauditorade e"uip

•1ograr

cuanto aadecuac

IDENTIFICAR Y PREDETERMIN


15/19

IDENTIFICAR Y PREDETERMIN

PROCEDIMIENTOS

Es la agrupación de t0cnicas aplicables alestudio particular de una operación o acciónreali!ada por la Empresa o Entidad a e#aminar.

El Auditor 3upervisor y los intege"uipo de Auditora con mayor ede-nirán la estrategia más adecdesarrollar la Auditora.


16/19

Extensión o Alcance

de los Procedimientos

Oportunidad de los

Procedimientos

Pruebas Selectivas en

la Auditoria

Principales

procedimientos

de Auditoría

Es la amplitud "ue sprocedimientos, es decir, profundidad con "ue prácticamente estos en ca

casos.

Es la 0poca en "ue debenaplicarse losprocedimientos al estudiode partidas espec-cas.

1as pruebas selectivas debapreciados cuidadosamentpoder generali!arlos al todo


17/19

PLAN Y PROGRAMAS

DE AUDITORÍA

Este plan, prconstituye uno de losprincipales de conproceso de auditora.

7ebe anotarse, as mismo,"ue los objetivos del plan deauditoria, se basan enconclusiones tentativasresultantes de la evaluación


18/19

E*(e/&a'! de lo*

o+8e"#vo* de

aud#"or#a

El objetivo de una auditoria es depunto al cual los criterios depreviamente determinados son cum

la organi!ación auditada.

Pred

de"au

El 8ltimo paso de en la fase de planeaciónlo constituye la preparación de un plan deauditoria detallado.

Sele&'! o(re(ara'! de

(ro,ra%a*de"allado* de

au"or3a

:n programa de auditosiempre los pasos "ueseguirse, durante el tcampo, para determinacriterios se están cumpli0nd


19/19

auditoria integral- fase nº1 planeacion y programacion

Documents