auditoria i - resumen.pptx

7/25/2019 AUDITORIA I - RESUMEN.pptx

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AUDITORIA IMg. CPC. Edgard Chapoan Ramirez

SEXTO CICLO

Carrera de Contabiidad


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Se!i"n #

Con$epto! %enerae!ELEMENTO DE CAPACIDAD 01 Identifca la importancia y los usuarios de la

auditora fnanciera. Defna y explique las normas de auditora ysu relacin con el control de las transaccionesde la empresa.


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& '() e! a A(ditor*a +

Examen:Objetivo,Sistemtico y

Profesional

leidyvega0684.blogspot.com

de las operaciones

financiero administrativorealizadas a una empresa


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Importan$ia

Evitar y detectar fallas en

el control interno de la

empresa.

El fraude es el delito ms creativo! re"uiere de

mentes ms a#udas y podemos decir "ue esprcticamente imposible de evitar

ganadineronavegando.com


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Usuarios de la Auditoria

AUDITORIA

DUEO OA""IO#ITA

$ERE#TE

DIRE"TORE

"O%A&ORADO'

RE

$nternos


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Usuarios de la Auditora

AUDITORIA

&A#"O

A"REEDORE

ETADO

I#(ERIO#I'

TA

Externos


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%

&'u( es una)orma de

*uditoria+

Son re"uisitosmnimos

de calidad.

Ellas se refieren a:

- a personalidad delauditor

- El trabajo "ue

desempe/a, y-a informaci0n propiadel trabajo "ueaudita.

,orma! de A(ditor*a

imcp.org.m)


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1

&'u( es una

)*2*+

Son principiosfundamentales

durante el procesode auditoria.

3umplirlas, #arantizala calidad del trabajo

profesional delauditor.

,orma! A(ditor*a %eneramenteA$eptada-,A%AS

imcp.org.m)


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,orma! interna$ionae! deinorma$i"n inan$iera /,II01

)O45*S PE4SO)*ES

Entrenamiento y capacitaci0n t(cnica. $ndependencia. Esmero y cuidado profesional.

)O45*S SO64E 74*6*8O 9E 3*5PO

Planeamiento y supervisi0n adecuada. Estudio y evaluaci0n del control interno. Obtenci0n de evidencia.

)O45*S SO64E 74*6*8O 9E 3*5PO Planeamiento y supervisi0n adecuada. Estudio y evaluaci0n del control interno. Obtenci0n de evidencia.

)O45*S SO64E P4EP*4*3$O) 9E $);O45E *plicaci0n de los principios de contabilidad. 3onsistencia en la aplicaci0n de los principios de contabilidad. 4evelaci0n suficiente. Emisi0n de opini0n.

s*peracionpersonalv.+ordpress.com,-airo'mendoa'ingenieria'sistemas.blogspot.com,in/ormedelcontroldecalidadt1*mb26


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Se!i"n 2 3 4Rie!go! de A(ditor*a

ELEMENTO DE CAPACIDAD 02-03

Identifica y distingue los riesgos de la auditora

financiera.Relaciona los riesgos de auditora con el control de

las transacciones de la empresa.


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Rie!go! de A(ditor*a

4epresenta la posibilidad de "ue el

auditor exprese una opini0n de los

estados financieros en forma

razonable, cuando en realidad no es

as.


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Componente! de Rie!go

Son tres los componentes y estnasociados con el saldo de una

cuenta o #rupo de cuentas.El 4ies#o $n?erente

@.El 4ies#o de 3ontrol

A.El 4ies#o de 9etecci0n


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Rie!go Inherente

Es la susceptibilidad de "ue elsaldo de una cuenta o una clase

de transacci0n conten#a errores"ue puedan ser importantesante controles internos.

p*lidocelisleidy.blogspot.com


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Rie!go de $ontro

4ies#o relacionado con saldos de

una cuenta "ue individual o al

acumularse con errores de otrossaldos o transacci0n, no se

preven#a o detecte en el periodo.

E5empo6a obsolescencia de inventarios

direccionylagestion.blogspot.com


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Rie!go de Dete$$i"n

4ies#o en el "ue los

procedimientos sustantivos del

auditor no detecten un error "ueexista en el saldo de una cuenta

o transacci0n individualmente o

acumulado con otros.

vivirme-or.com


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Se!i"n 7A(ditor*a Interna 3 E8terna

ELEMENTO DE CAPACIDAD 4

Define la importancia de la auditora interna y externa en

una empresa.Distingue el objetivo de la auditora interna y externa.


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A(ditor*a Interna

e oc*pa delsistema de controlinterno3 medidas3pol5ticas y

procedimientosestablecidos enlas empresas.

7rotege

'El activo

'9inimia el/ra*de'Optimiain/ormaci:necon:mico';nanciera.

De;nici:n7roporciona

'An


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jetivos de la Auditora Intern

Ob-etiv

os *yudar a la

direcci0n en elcumplimiento desus funciones y

responsabilidades

Ob-etiv

os Berificar la

razonabilidad dela informaci0ncontable y

extracontable.

Ob-etiv

os Bi#ilar el buen

funcionamientodel sistema decontrol interno


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;unciones

2arantizar:

- aformaci0nt(cnica y

- Experienciade losauditores

internos paralas auditoras"ue efectCan.

;unciones

Poseer

conocimientos,aptitudes ydisciplinas parallevar a cabo susresponsabilidades

;unciones

*se#urar "ue

las auditorasest(ndebidamentesupervisadas.

ciones de la Auditora Inter


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A(ditor*a E8terna

spain.irca.org

Examen

crtico,sistemtico ydetallado deun sistema deinformaci0n deuna unidad

econ0mica.

9efinici0n

Proporciona:

-$nformaci0nobjetiva sobreEE.;;.

-*sesoramientoa la 2erencia.

-4educe y

controla losries#os.

$mportancia


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Ob5eti9o! 3 0(n$ione!

Objetivos

*veri#uar la razonabilidad, inte#ridad y autenticidad de los

estados financieros y toda evidencia "ue lo sustenteproducida por los sistemas de la or#anizaci0n.

;unciones

Examina y evalCa cual"uiera de los sistemas deinformaci0n de una or#anizaci0n y emite una opini0nindependiente sobre los mismos


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A(ditor*aInterna

A(ditor*aE8terna

Penal

Tota: Est sujeto alas directricest(cnicas deauditora.

Proe!ionaIndependiente: se fija

solo en la ima#en fiel.

aboral

Limitada: 9edica aevaluar las peticionesde la direcci0n o del

consejo.

Empeado< Evitar "uetraslade informaci0n a

otros sitios=.

Rea$i"n entre a(ditor*a interna:e8terna


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Se!i"n ;Organi!mo! de Reg(a$i"nD>>.

Importan$ia de Programa de ?i!ita! de A(ditor

provinculo.clFa#enciaaduanalsacsa.comFcormabiobio.cl


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Se!i"n #2Programa 3 Pro$edimiento deA(ditor*a


Define y aplica los procedimientos de auditora para

determinar la ra+onabilidad de los registros de la caja,

cuentas por cobrar y existencias.Expresa una opinin sobre los resultados obtenidos.


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AUDITORIA DE EFECTIVO Y

EQUIVAE!TE DE EFECTIVO

DEFI!ICI"!


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A*ditoria de E/ectivo y e*ivalente

de e/ectivo es determinar con *ncierto grado de seg*ridad*e lasoperaciones al contado y lossaldos de bancos son adec*ados yv


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E#istencia $sica. (eri;car *e en

realidad e)iste dinero por el saldo*e m*estra la c*enta.

%& Dis'onibilidad& "erciorarse de*e no e)isten restricciones *eimpidan 1acer *so libre de lose/ectivos por e-emplo3 en el caso de/ondos creados para pensiones3a1orro de los traba-adores3 etc?tera.

(& Valuaci)n& En el caso dee)istencias en monedas e)tran-eras3veri;car *e ?stas sean val*adas al

tipo de cambio de mercado3 vigenteen la /ec1a de cierre.

Objetivos


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%os papeles de traba-o *e compr*eben las pr*ebasde acatamiento de las transacciones por ca-a3 y *naeval*aci:n del control interno para la ca-a. Otrospapeles de traba-o para la ca-a incl*yen

Ar*eos de ca-a

"on;rmaciones bancarias."onciliaciones bancarias.%istas de c1e*es en circ*laci:n.%istas de c1e*es investigados%ibro de bancos.

%ista de pr?stamos otorgados%ista de pendientes de pago

*A*EE+ DETRA,A-O
http://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos14/matriz-control/matriz-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/matriz-control/matriz-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAS


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Aplicables a la revisin de caja:I. Ar*eo.

Aplicables a la revisin de bancos:

II. "on;rmaci:n bancaria.III. "onciliaci:n de saldos.

A'licables a a.bas cuentas:

I(. Est*dio y an


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&'() e! Ca5a +

3uenta del activo "ue

sirve para asentar las

entradas y salidas dedinero.

asesorcontableper*.blogspot.com


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Pro$edimiento! de A(ditoria


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Ar(eo de Ca5a

Es el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapsodeterminado.

Sirve tambi(n para saber si los controles internos se estn llevando

adecuadamente.

O=FETI?O6 3omprobar si se ?a contabilizado todo el efectivorecibido y por tanto el saldo "ue arroja esta cuenta.

dbccons*ltores.com

Conirma$i"n ban$aria


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Conirma$i"n ban$aria

a confirmaci0n bancaria consiste en enviar una carta al banco donde

manejan la cuenta, solicitndole "ue informe del saldo "ue aparezca en

la cuenta de c?e"ues a nombre de la empresa. *dems, si se consideranecesario, se le solicitan estados de cuenta y otros saldos "ue

aparezcan a favor o a car#o de la empresa por cual"uier otra operaci0n

efectuada entre ambos


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&'() e! (na Con$iia$i"n =an$aria+

Es un proceso "ue

permite $omparar o!9aore!"ue la empresatiene re#istrados de una

cuenta de a?orros o cuentacorriente.

toscanoasesores.com


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E!t(dio 3 anGi!i! de mo9imiento!

El estudio y anlisis de movimientos se debe aplicar de formasimultnea a las cuentas de caja y bancos, y consiste en

seleccionar un periodo y revisar los movimientos re#istrados,

con el fin de determinar si son normales y se encuentran

debidamente amparados.

Por apreciaci0n #eneral en el auxiliar se pueden detectar las

fec?as en "ue los movimientos resulten extraordinarios y en

torno a (stos puede extenderse el anlisis para tener la

certeza de "ue el movimiento #eneral re#istrado en la cuenta

es normal. as partidas "ue no parezcan corresponder a

operaciones normales deben revisarse ex?austivamente.


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Corte de ingre!o! 3 egre!o!

Por este procedimiento se determinan claramente los Cltimosin#resos se#Cn recibos de caja, reportes de cobradores,

fic?as de dep0sito, movimientos por $nternet, y los Cltimos

pa#os se#Cn talonarios de c?e"ueras, notas de caja,

etc(tera.

para concluir si el ejercicio examinado incluye lasoperaciones "ue le correspondan y no se estn re#istrando

en periodos diferentes de los de su recepci0n o pa#o real.

? i" d d t 5


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?a(a$i"n de moneda! e8tran5era!3 metae! pre$io!o! amonedado!

El efectivo representado por

monedas extranjeras y

metales preciososamonedados deber "uedar

valuado a la cotizaci0n

aplicable a la fec?a de cierre

de los estados financieros.


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C(enta! por Cobrar

Son derec?os ad"uiridos

por una empresa sobre

terceros ori#inados en la

venta de productos , yFo

prestaci0n de servicios.

elcontadorvirt*al.blogspot.com

P i i P di i t R i"


66/80

Prin$ipae! Pro$edimiento! $on Rea$i"n aC(enta! por Cobrar


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&'() !on a! E8i!ten$ia!+

Son a"uellas compras

"ue ?an E,TRADOen la empresa y "ue

,O HA, SALIDOpor"ue no se ?an

#astado o no se ?an

vendido.

monogra;as.com


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E8i!ten$ia!6 Con Rea$i"n a Co!to de ?enta!

>. In9entario ini$ia: StocG de

mercaderas en almac(n


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E8i!ten$ia!6 Prin$ipae! Pro$edimiento!en A(ditoria

>.Observaci0n del inventario

fsico realizado por el cliente o

empresa auditada.

es.dreamstime.com

@.Berificar la exactitud de las

existencias en cantidades y

precios unitarios.

A.Berificar la valoraci0n de lasexistencias


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Di$tamen Opini"n de A(ditor

Sin salvedades olimpio.

3on salvedades.

*dverso

9ene#aci0n dedictamen

a opini0n del auditor se puede presentar de

diferentes formas

elcontadorvirt*al.blogspot.com


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Se!i"n #4Inm(ebe< Ma(inaria 3 E(ipo



determinar la ra+onabilidad de los registros del

inmueble, mauinaria y euipo.Expresa una opinin sobre los resultados obtenidos.


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Inm(ebe< Ma(inaria 3 E(ipo!

6ienes tan#ibles.Itilizados en forma

permanente en laactividad de la empresa.)o estn destinados a la

venta.7ienen una vida Ctil

estimada superior a un

a/o.

elsalvador.com

9efinici0n

I b M i i E i R i"


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Inm(ebe!< Ma(inaria! 3 E(ipo! $on Rea$i"n aPro$edimiento! de A(ditoria


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Se!i"n #7C(enta! por Pagar Comer$iae! e

Ingre!o! 3 %a!to!



determinar la ra+onabilidad de los registros de las

cuentas por pagar, ingresos y gastos.Expresa una opinin sobre los resultados

obtenidos.

C t P C i R i"


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C(enta! por Pagar Comer$iae! en Rea$i"n a a!Compra! 3 %a!to!

Ingre!o! 3 %a!to! $on Rea$i"n a o!


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Ingre!o! 3 %a!to! $on Rea$i"n a o!Pro$edimiento! de A(ditoria


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Se!ione! #; 3 #@E inorme 3 e Di$tamen deA(ditor*a


Identifica y clasifica los elementos del informe de

auditora.Identifica los tipos de dict*menes de auditora.


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E inorme de A(ditor*a

Es el medio a trav(s del cual el

auditor


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Eemento! de Di$tamen

Ca!ii$a$i"n de Di$tamen


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Ca!ii$a$i"n de Di$tamen

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