auditoria gubernamental-municipalidad distrital nuevo imperial
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“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
NORMAS DE CONTROL INTERNO
(Tablas Estadísticas)
1. Ambiente de Control Interno
1.1. Filosofía de Dirección
En la unidad a su cargo se establece un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia
el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las
innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia
los valores y la ética, así como una clara determinación hacia la medición objetiva del
desempeño entre otros.
00.5
11.5
22.5
3
SI NO N/A
CANTIDAD 3 3 0
Can
tid
ad
Respuesta
Filosofía de Dirección
SI
NO
N/A
SI 50%
NO 50%
N/A 0%
Filosofía de Dirección
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
1.2. Integridad y valores éticos
Como Gerente y/o Sub Gerente y demás empleados de su Unidad Orgánica mantienen
una actitud de apoyo permanente hacia el Control Interno con base en la integridad y
valores éticos establecidos en la entidad.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
(Tablas Estadísticas)
0
1
2
3
4
5
SI NO N/A
CANTIDAD 1 5 0
Can
tid
ad
Respuesta
Integridad y valores éticos
SI
NO
N/A
SI 17%
NO 83%
N/A 0%
Integridad y valores éticos
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
1.3. Administración Estratégica
a) La Unidad a su cargo cuenta con el Plan Operativo debidamente aprobado y
autorizado.
b) El Plan de Desarrollo Institucional (PDI) y Plan de Desarrollo Concertado (PDC) de la
entidad y Plan Operativo Institucional (POI), de su Unidad Orgánica son difundidos
anualmente para conocimiento de todo el personal.
c) En la Unidad Orgánica a su cargo existen evaluaciones periódicas del cumplimiento
de los Planes Estratégicos y Plan Operativo Institucional.
d) Se realiza un análisis de los resultados alcanzados en las evaluaciones y se verifican
las causas que explican los desvíos con respecto a lo programado.
SI
NO
N/A
0123456
AB
CD
Can
tid
ad
A B C D
SI 0 0 2 1
NO 6 6 4 5
N/A 0 0 0 0
Administración Estratégica
SI
NO
N/A
A B C D
SI 0% 0% 33% 17%
NO 100% 100% 67% 83%
N/A 0% 0% 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Po
rce
nta
je
Administración Estratégica
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
1.4. Estructura Organizacional
a) La Organización interna de la Unidad a su cargo está acorde a las actividades y
procesos que desarrolla.
b) La Organización interna de la Unidad a su cargo contribuye el logro de los objetivos
estratégicos como a los previstos en sus planes operativos anuales.
c) La Organización interna de la Unidad a su cargo está acorde a las funciones procesos,
operaciones, tipo y grado de autoridad que ejerce el Órgano Institucional.
d) La Unidad Orgánica a su cargo cuenta con documentos normativos.
e) Se ha elaborado Manuales de Procesos.
f) Los documentos normativos y Manuales de Procesos son de conocimiento de todo el
personal.
g) Los documentos normativos y Manuales de Procesos son revisados periódicamente
con el fin de mejorarlos.
SI
N/A0
1
2
3
4
5
A B C D E F G
Can
tid
ad
A B C D E F G
SI 4 4 3 3 2 1 1
NO 2 2 3 3 4 5 5
N/A 0 0 0 0 0 0 0
Estructura Organizacional
SI
NO
N/A
A B C D E F G
SI 67% 67% 50% 50% 33% 17% 17%
NO 33% 33% 50% 50% 67% 83% 83%
N/A 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
Po
rce
nta
je
Estructura Organizacional
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
1.5. Administración de los Recursos Humanos
a) En la motivación del personal de la Unidad Orgánica a su cargo, considera actividades
tanto generales como específicas de la integración del recurso humano en el puesto.
b) En el desarrollo de su personal, se han creado condiciones laborales adecuadas,
promoción de actividades de capacitación relacionada con el cumplimiento de sus
obligaciones administrativas.
c) Existe a nivel de Entidad y a nivel de la Unidad Orgánica (Gerencia o Sub Gerencias),
procedimiento de evaluación de desempeño objetivo, rendición de cuentas e incentivo
que motiven la adhesión a los valores institucionales.
SI
N/A
0
2
4
6
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 6 3 0
NO 0 0 4
N/A 0 3 2
Administración de los Recursos Humanos
SI
NO
N/A
A B C
SI 100% 50% 0%
NO 0% 0% 67%
N/A 0% 50% 33%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Po
rce
nta
je
Administración de los Recursos Humanos
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
1.6. Competencia Profesional
a) El personal que labora en la Unidad a su cargo cuenta con las competencias requeridas en el perfil del cargo.
b) El personal que labora en la Unidad Orgánica a su cargo mantiene un nivel de competencia que le permite entender la importancia, implantación, y mantenimiento de un buen control interno, así como practicar sus deberes para el cumplimiento de los objetivos de este y la Misión de la Municipalidad.
SI
NO
N/A
0
2
4
6
AB
Can
tid
ad
A B
SI 6 3
NO 0 3
N/A 0 0
Competencia Profesional
SI
NO
N/A
A B
SI 100% 50%
NO 0% 50%
N/A 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Po
rce
nta
je
Competencia Profesional
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
1.7. Asignación de Autoridad y Responsabilidad
a) El personal que labora en su Unidad Orgánica ha tomado conocimiento de las funciones y
la autoridad asignada al cargo que desempeña.
b) El personal que labora en su Unidad Orgánica demuestra preocupación e interés en el
desempeño de su labor.
c) Los documentos normativos definen claramente la asignación de autoridad y
responsabilidad, además es de conocimiento del personal en general.
d) El personal a su cargo conoce que el cumplimiento de sus funciones asume
responsabilidad de sus actos y rendición de cuentas de los mismos.
e) En la Unidad Orgánica a su cargo se encuentra definido los límites para la delegación de
autoridad.
SI
0246
A B C D E
Can
tid
ad
A B C D E
SI 4 4 5 3 3
NO 2 2 0 3 3
N/A 0 0 1 0 0
Asignación de Autoridad y Responsabilidad
SI
NO
N/A
A B C D E
SI 67% 67% 83% 50% 50%
NO 33% 33% 0% 50% 50%
N/A 0% 0% 17% 0% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
Po
rce
nta
je
Asignación de Autoridad y Responsabilidad
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
2. Evaluación de Riesgos
2.1. Planeamiento de la Administración de Riesgos
a) Se ha implementado en la Unidad a su cargo técnicas de identificación de riesgos.
b) Existe un Plan de Administración y Evaluación de Riesgos.
c) El Plan de Actividades establece procedimientos para la identificación, manejo, monitoreo
del riesgo, así como la definición de reportes y documentos necesarios.
d) Se ha capacitado al personal en el manejo y monitoreo de los riesgos.
SI
NO
N/A
01
2
3
4
5
6
AB
CD
Can
tid
ad
A B C D
SI 0 0 2 2
NO 5 6 4 4
N/A 1 0 0 0
Planeamiento de la Administración de Riesgos
SI
NO
N/A
A B C D
SI 0% 0% 33% 33%
NO 83% 100% 67% 67%
N/A 17% 0% 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Po
rce
nta
je
Planeamiento de la Administración de Riesgos
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
2.2. Identificación de los Riesgos
a) En la Unidad Orgánica a su cargo se hagan identificado por actividades o procesos
eventos negativos (riesgos) que pueden afectar su desarrollo.
b) En la Unidad a su cargo se ha identificado por actividad o proceso, los eventos internos y
externos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos.
c) Se ha implementado técnicas de identificación de riesgos
d) En la Unidad Orgánica a su cargo se ha determinado la frecuencia en que se
e) presentan los riesgos identificados.
SI
N/A0
2
4
6
A B CD
E
Can
tid
ad
A B C D E
SI 3 5 0 0 0
NO 3 1 5 6 6
N/A 0 0 1 0 0
Identificación de los Riesgos
SI
NO
N/A
A B C D E
SI 50% 83% 0% 0% 0%
NO 50% 17% 83% 100% 100%
N/A 0% 0% 17% 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Po
rce
nta
je
Identificación de los Riesgos
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
2.3 Valoración de Riesgos
a) Se han valorado los riesgos a nivel de probabilidad e impacto
b) Existen en la Municipalidad una metodología de análisis o valoración de riesgos.
c) La Municipalidad ha establecido métricas de desempeño para determinar en qué medida
la valorización del riesgo está logrando su objetivo.
SI
NO
N/A
0123
4
5
6
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 0 0 0
NO 6 6 6
N/A 0 0 0
Valoración de Riesgos
SI
NO
N/A
A B C
SI 0% 0% 0%
NO 100% 100% 100%
N/A 0% 0% 0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Po
rce
nta
je
Valoración de Riesgos
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
2.4 Repuesta al Riesgo
a) En la Unidad Orgánica a su cargo se ha establecido una estrategia de respuesta al riesgo,
así como los principales procesos o actividades identificados.
b) En la Unidad Orgánica a su cargo se ha definido lineamientos para efectuar seguimiento
periódico de los riesgos identificados.
SI
NO
N/A
0
1
2
3
AB
Can
tid
ad
A B
SI 1 3
NO 3 3
N/A 2 0
Repuesta al Riesgo
SI
NO
N/A
A B
SI 17% 50%
NO 50% 50%
N/A 33% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
Po
rce
nta
je
Repuesta al Riesgo
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3. Evaluación de Riesgos
3.1 Procedimiento de Autorización y Aprobación
a) Están claramente definidos en manuales o directivas los procedimientos de autorización y
aprobación para la ejecución de todos los procesos, actividades y tareas que desarrolla la
Unidad Orgánica a su cargo.
b) En la Unidad a su cargo, los procedimientos de autorización se encuentran claramente
comunicados al personal.
c) Los procedimientos indicados se encuentran debidamente documentado.
d) En la Unidad Orgánica a su cargo se encuentran definidos en Manuales o Directivas los
procedimientos para el desarrollo de las actividades siguientes.
SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 1 3 2
NO 3 3 4
N/A 2 0 0
Procedimiento de Autorización y Aprobación
SI
NO
N/A
A B C
SI 17% 50% 33%
NO 50% 50% 67%
N/A 33% 0% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Po
rce
nta
je
Procedimiento de Autorización y Aprobación
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3.2 Segregación de funciones – Distribuciones de funciones
a) Las funciones asignadas a su personal se encuentran debidamente delimitadas (por
escrito) y es de conocimiento de su personal a cargo.
b) La segregación de funciones en la Unidad Orgánica a su cargo está asignado en función de
la naturaleza y volumen de las operaciones.
c) Las funciones asignadas incluyen niveles de autorización, procesamiento, revisión,
control, custodia, registro de operaciones y archivos.
d) Existe en la Unidad Orgánica a su cargo actividades expuestas a riesgos de error o fraude.
e) En la Unidad Orgánica a su cargo, estas actividades ha sido asignadas a diferentes
personas o equipos de trabajo.
f) Existe en la Unidad Orgánica a su cargo, como política rotaciones periódicas de personal
que realizan actividades susceptibles a riesgos de fraude o robo.
SI
N/A0
1
2
3
4
A B C D EF
Can
tid
ad
A B C D E F
SI 1 3 2 3 3 2
NO 3 3 4 3 3 4
N/A 2 0 0 0 0 0
Segregación de funciones – Distribuciones de funciones
SI
NO
N/A
A B C D E F
SI 17% 50% 33% 50% 50% 33%
NO 50% 50% 67% 50% 50% 67%
N/A 33% 0% 0% 0% 0% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Po
rce
nta
je
Segregación de funciones – Distribuciones de funciones
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3.3 Evaluación Costo – Beneficio
a) La Unidad Orgánica a su cargo, tiene como política antes de la implementación de una
actividad o procedimiento de control, evaluar cuál es el costo –beneficio de dicha
implementación.
b) Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el beneficio que se
pueda obtener.
c) El costo de los controles establecidos para sus actividades están de acuerdo a los
resultados esperados.
d) La Unidad Orgánica a su cargo revisa y actualiza periódicamente los controles existentes,
de manera que satisfaga los criterios de factibilidad y conveniencia.
SI
N/A
00.5
11.5
22.5
3
AB
CD
Can
tid
ad
A B C D
SI 3 3 3 3
NO 3 3 3 3
N/A 0 0 0 0
Evaluación Costo – Beneficio
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3.4 Controles sobre los accesos a los Recursos o Archivos
a) Se ha establecido políticas y procedimientos que se siguen para la utilización y protección de los recursos o archivos.
b) Se ha definido los niveles de autorización para el uso y custodia de los recursos y archivos c) Se evalúa periódicamente los riesgos de pérdida o utilización indebida de los recursos o
archivos documentarios. d) Existen registros, inventarios u otros documentos para el control efectivo de los archivos. e) Los documentos que recibe y emite se encuentran protegidos. f) Se ha determinado medidas de seguridad para el control de los archivos documentarios.
3.5 Verificación y Conciliaciones
a) Lleva a cabo periódicamente verificaciones y conciliaciones de los registros contra las
fuentes respectivas, a fin de detectar y enmendar errores, como determinar la veracidad
de la información contenida en el mismo. (financiera, administrativas y estratégicas).
b) Realiza verificaciones sobre la ejecución de los procesos actividades y tareas, a fin de
adoptar acciones.
SI
N/A0
1
2
3
4
A B CD
EF
Can
tid
ad
A B C D E F
SI 0 1 0 1 1 1
NO 3 3 4 3 3 3
N/A 3 2 2 2 2 2
Controles sobre los accesos a los Recursos o Archivos
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3.6 Evaluación de desempeño
a) La Unidad Orgánica a su cargo cuenta con indicadores de desempeño para evaluar los
procesos, actividades y tareas.
b) Tiene conocimiento de la Municipalidad ha oficializado como una herramienta de gestión
la evaluación de desempeño de los procesos u operaciones.
c) Se evalúa periódicamente la ejecución de los procesos, actividades, tareas y operaciones
a fin de prevenir o corregir desviaciones.
d) Existe a partir de indicadores un sistema de alerta oportuna que permita identificar con
anticipación los factores que puedan afectar el logro de los objetivos y metas.
SI
NO
N/A
00.5
11.5
2
2.5
3
AB
Can
tid
ad
A B
SI 3 2
NO 2 3
N/A 1 1
Verificación y Conciliaciones
SI
NO
N/A
SI
N/A
0
2
4
6
AB
CD
Can
tid
ad
A B C D
SI 3 2 0 0
NO 3 4 6 6
N/A 0 0 0 0
Evaluación de desempeño
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3.7 Rendición de Cuentas
a) El personal de la Unidad a su cargo conoce sus responsabilidades con respecto a la
rendición de cuentas.
b) Se exige periódicamente la presentación de sus declaraciones juradas a su personal.
c) Se tiene conocimiento que la Municipalidad cuenta con procedimientos y lineamientos
internos para las rendiciones de cuentas, aprobado mediante una Directiva.
SI
NO
N/A
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 3 2 2
NO 2 3 3
N/A 1 1 1
Rendición de Cuentas
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3.8 Documentación de Procesos, Actividades y Tareas
a) Se ha definido lo procesos, actividades y tareas que desarrolla la Única Orgánica a su
cargo.
b) Existe un Manual de Procesos que documente los procesos identificados en la Unidad
Orgánica a su cargo y los responsables de los mismos.
c) La documentación y flujogramas de los procesos y actividades ha sido puesto
conocimiento del personal encargado de los mismos.
d) Existen registros de los controles establecidos a los procesos, actividades, tareas, así como
de existir algún problema, la descripción de los hechos sucedidos el efecto o impacto, las
medidas adoptadas para su corrección y el responsable en cada caso.
e) Las modificaciones y/o actualizaciones a los procesos, actividades y tareas producto de
mejoras se encuentra documentada.
SI
NO
N/A0
1
2
3
4
5
AB
CD
E
Can
tid
ad
A B C D E
SI 1 1 1 1 1
NO 5 5 5 5 5
N/A 0 0 0 0 0
Documentación de Procesos, Actividades y Tareas
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas
a) Existen revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas para determinar si
estos se están desarrollando de acuerdo con lo establecido en la normatividad vigente.
b) Como producto de las revisiones periódicas se ha efectuado mejoras en los procesos.
c) Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse deficiencias se efectúan
las correcciones necesarias.
3.10 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación
b) Las políticas, procedimientos y estructura organizacional están establecidos para prevenir
que una sola persona controle los aspectos clave de las operaciones de los sistemas.
b) Las políticas, procedimientos y estructura organizacional están establecidos para prevenir
que una sola persona controle los aspectos clave de las operaciones de los sistemas.
c) Se han implementado controles para el ingreso de datos, proceso de transformación y
salida de información sea por medio físico o electrónico.
d) Es restringido el acceso a la Oficina de Computo, procesamiento de datos, a las redes
instaladas, así como el respaldo de la información (backup).
SI
NO
N/A
0
1
2
3
4
5
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 1 1 1
NO 5 5 5
N/A 0 0 0
Revisión de Procesos, Actividades y Tareas
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
e) Los Sistemas de Información cuentan con controles y sistemas que evitan el acceso no
autorizado a la información.
f) Se ha definido controles de acceso general (seguridad física y lógica de los equipos
centrales).
g) Se ha creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los empleados, creación
de usuarios con accesos propios (contraseñas) y relación de cada usuario con el perfil
correspondiente (correos institucionales).
h) Los Software cuentan con licencias y autorizaciones.
i) Se cuenta con un adecuado servicio de soporte técnico para los sistemas de información y
comunicación, a nivel de las Gerencias, Sub Gerencias respectivamente según
corresponda.
j) Se ha establecido controles sobre el uso, cambio de contraseñas y cancelación al término
laboral del personal de la entidad municipal.
k) Se cuenta con una central telefónica con red de anexos para la atención al público durante
la jornada de servicio diario.
SI
N/A
0
1
2
3
4
5
6
A B C D E F G H I J K
Can
tid
ad
A B C D E F G H I J K
SI 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0
NO 5 5 5 5 5 6 5 6 6 6 6
N/A 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0
Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
4. Sistemas de Información y Comunicación
4.1 Funciones y Características de la Información
a) Se ha establecido en la Unidad Orgánica a su cargo, los tipos de documentos que se
generan a nivel interno (cartas, oficios, informes, actas, etc.).
b) Se ha definido el grado de confiabilidad de los documentos internos emitidos.
c) Se ha uniformizado a nivel de la entidad y/o nivel de las Unidades Orgánicas, esquemas
de informes, resoluciones, hojas informativas, hojas de evaluación, entre otros.
d) Las informaciones gerenciales u otros informes son seleccionadas, analizadas, evaluadas
y sintetizadas para la toma de decisiones.
4.2 Información y Responsabilidad
a) El personal de la Subgerencia(as) a su cargo entienden la importancia del rol que
desempeñan los sistemas de información para el correcto desarrollo de sus deberes y
cumplimiento de los objetivos y metas programadas.
b) Se cuenta con políticas y procedimientos que garanticen el adecuado suministro de
información para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.
c) La entidad cuenta con base de datos sobre información financiera, presupuestal,
estadística a nivel operativo.
d) El Sistema de Información brinda información sobre misión, visión de la entidad, planes
estratégicos, planes operacionales, objetivos y metas institucionales y por Unidades
Orgánicas, información financiera, presupuestal, logística, aspectos legales, etc.
SI
N/A
0246
A B CD
Can
tid
ad
A B C D
SI 6 1 4 2
NO 0 5 2 4
N/A 0 0 0 0
Funciones y Características de la Información
SI
NO
N/A
SI
N/A0
2
4
6
A BC
D
Can
tid
ad
A B C D
SI 5 1 1 1
NO 1 5 5 5
N/A 0 0 0 0
Información y Responsabilidad
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
4.3 Calidad y Suficiencia de la Información
a) Se han definido los tipos de documentos a ser elevados al Titular de la Municipalidad y a
la Gerencia Municipal para la toma de decisiones.
b) Se ha diseñado, evaluado e implementado mecanismos para asegurar la calidad,
suficiencia de la información y oportunidad de la presentación.
c) Se ha establecido el número de ejemplares necesarios de los documentos emitidos a fin
de cumplir con el ahorro de papel.
4.4 Sistemas de Información
a) La entidad así como la Unidad Orgánica a su cargo cuenta con uno o varios sistemas de
información.
b) El Sistema de Información se encuentra integrado a todas las operaciones de la Unidad a
su cargo así como de la entidad.
c) El Sistema de Información brinda información sobre la Misión, Visión de la entidad, Planes
Estratégicos, Planes Operacionales, Objetivos y Metas Institucionales y por Unidades
Orgánicas información financiera, presupuestal, logística, aspectos legales, etc.
SI
NO
N/A
0
2
4
6
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 2 1 1
NO 4 5 5
N/A 0 0 0
Calidad y Suficiencia de la Información
SI
NO
N/A
SI
NO
N/A
0
2
4
6
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 1 1 0
NO 5 5 6
N/A 0 0 0
Sistemas de Información
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
4.5 Flexibilidad al Cambio
a) Son revisados periódicamente los Sistemas de Información.
b) Se rediseñan cuando se detectan deficiencias en sus procesos administrativos.
c) Cuando la entidad y/o la Unidad Orgánica a su cargo, cambia objetivos, metas,
estratégicas, políticas y programas de trabajo, entre otros, se consideran el impacto en
los sistemas de información para adoptar las acciones necesarias.
4.6 Archivo Institucional
a) La Unidad Orgánica a su cargo cuenta con personal que se encarga de administrar la
documentación e información generada.
b) La Unidad Orgánica a su cargo cuenta con ambientes utilizados como archivo temporal de
la documentación.
c) Este ambiente cuenta con una ubicación y acondicionamiento apropiado.
d) Se han emitido a nivel entidad, políticas y/o procedimientos que deben observarse para la
conservación y mantenimiento de los archivos electrónicos, magnéticos y documentales.
SI
NO
N/A
0
2
4
6
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 0 0 1
NO 6 6 4
N/A 0 0 1
Flexibilidad al Cambio
SI
NO
N/A
SI
NO
N/A
0
2
4
6
A BC
D
Can
tid
ad
A B C D
SI 3 2 0 0
NO 3 3 6 6
N/A 0 0 1 0
Archivo Institucional
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
4.7 Comunicación Interna
a) Existen una política de comunicaciones.
b) La comunicación interna está enmarcada en un conjunto de técnicas y actividades para
facilitar y agilizar el flujo de mensajes entre los miembro de la Unidad Orgánica a su
cargo
4.8 Comunicación Externa
a) La Unidad Orgánica a su cargo tiene conocimiento si la entidad cuenta con mecanismos y
procedimientos para asegurar la adecuada atención de los requerimientos externos de
información (Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública).
b) El portal de transparencia de la entidad se encuentra actualizado.
c) Existen controles efectivos para la comunicación externa de forma que se prevenga flujos
de información que no hayan sido debidamente autorizados.
SI
NO
N/A
0
2
4
6
AB
Can
tid
ad
A B
SI 0 2
NO 5 4
N/A 1 0
Comunicación Interna
SI
NO
N/A
SI
N/A
0
2
4
6
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 2 0 0
NO 4 5 5
N/A 0 1 1
Comunicación Externa
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
4.9 Canales de Comunicación
a) Existen los Canales de Comunicación diseñados e implementados por la Unidad Orgánica
a su cargo.
b) Los Canales de Comunicación contribuyen al control del cumplimiento de los planes
estratégicos y operativos al control del personal, así como a la ejecución a los procesos,
actividades y tareas.
c) Los Canales de Comunicación implantados permiten que la información fluya de manera
clara y ordenada.
5. Supervisión
5.1. Normas básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo
a) En el desarrollo de las actividades, procesos y tareas de la Unidad Orgánica a su
cargo se ha establecido acciones de supervisión que evalué la marcha de los mismos, y que permita adoptar acciones preventivas o correctivas.
b) Existen a nivel de Unidad Orgánica a su cargo, a niveles de supervisión y revisión de los procesos y operaciones a nivel de gestión operativa y de control.
SI
NO
N/A
012345
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 1 1 1
NO 5 4 5
N/A 0 1 0
Canales de Comunicación
SI
NO
N/A
SI
NO
N/A
01234
AB
Can
tid
ad
A B
SI 4 2
NO 2 4
N/A 0 0
Prevención y Monitoreo
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
5.2 Normas Básicas para el seguimiento de Resultados
a) Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo de las actividades y tareas
se registran y comunican con prontitud a los responsables con el fin que tomen las
acciones necesarias para su corrección.
b) Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para desarrollarlas.
c) La Unidad Orgánica a su cargo realiza seguimiento a la implantación de las mejoras
propuestas a las deficiencias detectadas por el OCI.
5.3 Normas Básicas para el Compromiso de Mejoramiento
a) La Unidad Orgánica a su cargo realiza periódicamente autoevaluaciones que les permita
proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente.
b) En informes emitidos por el OCI de la entidad, Sociedades de Auditoria y Contraloría
General de la Republica, las recomendaciones se implementan oportunamente
(responder si cuando las recomendaciones son implementadas al 100%, caso contrario
responder no).
SI
NO
N/A
012345
AB
C
Can
tid
ad
A B C
SI 3 1 0
NO 3 5 3
N/A 0 0 3
Seguimiento de Resultados
SI
NO
N/A
SI
NO
N/A
0
2
4
6
AB
Can
tid
ad
A B
SI 1 0
NO 5 3
N/A 0 3
Compromiso de Mejoramiento
SI
NO
N/A
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
PERIODO: DEL 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 - 2009
DE : "GRUPO DE AUDITORES X “
A : ZULMA MATUMAY SANTOS
ASUNTO : Auditoria Financiera y Examen Especial a la Información Presupuestaria a la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial Ejercicio 2010 y 2009.
FECHA : Cañete, 12 de Mayo del 2014
La auditoría a los estados financieros de la Municipal Distrital de Nuevo Imperial correspondiente al ejercicio económico 2010 y 2009, se desarrollara en cumplimiento al LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA (ley N° 27785). 1. OBJETIVOS Y RESULTADO DEL EXAMEN
Objetivo General
El objetivo principal del examen a realizarse como auditores externos consiste en
efectuar la auditoría y emitir opinión sobre la razonabilidad de la información de los
Estados Financieros, Examen Especial a la Información Presupuestaria para la Cuenta
General de la República de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial en los periodos
2010 y 2009.
Sin embargo, es importante señalar que para cumplir con el encargo de auditoría
financiera este Plan y Programa de Auditoría, está referido a la auditoría del período
2010 y 2009.
Nuestro examen se efectuará de acuerdo con la Ley del Sistema Nacional de Control
Decreto Ley Nº 27785, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y con las
Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobada mediante Resolución de
Contraloría Nº 162-95-CG del 22 de setiembre de 1995, modificatorias, y el Manual de
Auditoría Gubernamental (MAGU) y sus modificaciones. Así como las Normas
Generales de Control Gubernamental que fue aprobada con Resolución de Contraloría
N° 273-2014-CG de fecha 12 de mayo de 2014.
Es de indicar que la preparación de los estados financieros es responsabilidad de la
Gerencia de Administración y Finanzas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una
opinión sobre dichos estados financieros basados en la auditoría que efectuamos.
Asimismo, la implementación, monitoreo y actualización del sistema de control interno
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
es responsabilidad de la alta dirección de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial.
Dicho sistema tiene como uno de sus propósitos la prevención e identificación de
irregularidades, fraudes y/o errores para disminuir los riesgos en cada una de las
operaciones. Al respecto la Gerencia de Administración y Finanzas deberá suscribir la
carta de representación del período bajo examen, de acuerdo a la NAGU 3.70.
Los objetivos previstos para la ejecución de la auditoría son los siguientes:
1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA (informe corto)
1.1.1 Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por
la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial de 02 de Enero al 31 de Diciembre de
2010 y 2009, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y demás disposiciones legales vigentes.
1.1.2 Objetivo Especifico
Determinar si los estados financieros preparados por la Municipalidad Distrital de
Nuevo Imperial, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados
de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con los, Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y demás disposiciones legales vigentes.
1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
1.2.1 Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria, preparada
por la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial al 31 de Diciembre de 2010 y
2009, así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
1.2.2 Objetivos Específicos
Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto
institucional, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o
restricción del gasto público.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el
presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
1.3 Objetivo Adicional.
Efectuar el seguimiento a la implementación de las medidas correctivas
contenidas en las recomendaciones de los informes de auditoría anteriores.
(R.C N° 309-2011-CG)
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
1.4 Objetivos de aspectos operativos 1 Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de
Control Interno en las áreas administrativas y en aquellos procesos vinculados directamente con la misión y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia en los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas.
2. Proyectos de Inversión u Obra Pública efectuada por Administración Directa o a través de contratistas.
3. Evaluar la utilización adecuada de las transferencias de los recursos provenientes del Tesoro Público por concepto de Fondo de Compensación Municipal-FONCOMUN y Canon Aduanero.
4. Verificar la toma del inventario físico, valorizado de las existencias y activo fijo, así como su conciliación y ajuste, en cumplimiento del “Apéndice 2 – Características cualitativas de la presentación de la información financiera” de la NIC SP 01; y lo dispuesto por la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales.
5. Contratos y/o convenios. 6. Estado situacional de los procesos legales, iniciados por la Entidad y/o en
contra de ella, determinando el grado de contingencia que se deriven de ellos.
7. Deudas tributarias. 8. Evaluar el grado de cumplimiento así como el sustento documentario del
saneamiento contable, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N°03-2011-EF/93.01-Lineamietos básicos para el proceso de saneamiento contable en el Sector Público, aprobada por Resolución Directoral N° 012-2011-EF/93.01 y la Cuadragésima Primera Disposición Complementaria Final de la Ley N° 29812- Ley de Presupuesto del Sector Público del año 2012, así como también en la Vigésima Novena Disposición Complementaria Final de la Ley N° 29951 – Ley de Presupuesto del Sector Publico del año 2013.
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La presente auditoría corresponde al periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31
de diciembre del 2010 y 2009, la revisión selectiva de las operaciones financieras,
administrativas y otros aspectos de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial. así
como los hechos subsecuentes a dichas fechas que afecten o se relacionen con tales
operaciones.
Asimismo, se efectuarán verificaciones sobre el cumplimiento de la Municipalidad
Distrital de Nuevo Imperial en relación al examen especial sobre la información
presupuestaria emitida para la Cuenta General de la República de acuerdo a lo
establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/340.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
Nuestra labor de auditoría financiera estará orientada a la validación, revisión y
comprobación de las cuentas de los estados financieros con incidencia en las
cuentas siguientes:
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Caja y Bancos)
Ingresos Tributarios (Rentas)
Ingresos No tributarios
Cuentas por Cobrar (Contribuyentes)
Otras Cuentas por Cobrar
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
Edificios, Estructuras y Activos no Producidos
Vehículos, maquinarias y Otros
Otras cuentas del activo
Cuentas por Pagar
Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
Gastos de Personal
Adquisiciones y Contrataciones de Bienes y Servicios.
Gastos de Capital e Inversiones.
Nuestro examen será efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGAs.), Normas Internacionales de Auditoría (NIAs.), en lo
que sea aplicable y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGUs.) emitidas por la
Contraloría General de la República.
El trabajo se desarrollará en las instalaciones de la Municipalidad Distrital de Nuevo
Imperial, ubicada en Jr. Manchego Muñoz #410 - Región Lima.
En lo referente a las pruebas de control interno, se realizarán aplicando narrativas,
cuestionarios y en otros casos, flujo gramas de operaciones y actividades que
desarrollan los sistemas administrativos, con la finalidad de identificar los riesgos y
determinar las áreas críticas, así como analizar y evaluar las cuentas contables que
conforman los rubros del Estado de Situación Financiera (F1) y el Estado de Gestión
(F2) de cada uno de los ejercicios auditados.
En los programas definitivos se muestran detalladamente los procedimientos a aplicar.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD PLANEADA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERIODO TOTAL ACTIVO Porcentaje
Materialidad
Planeada
2010 521,841,574.94 0.50% 2,609,207.87
2009 555,354,405.60 0.50% 2,776,772.03
(estimar el
% de
materialidad)
ESTADO DE GESTION
PERIODO
TOTAL
INGRESOS Porcentaje
Materialidad
Planeada
2010 107,284,663.75 1% 1,072,846.64
2009 106,218,292.78 1% 1,062,182.93
7. PUNTOS DE ATENCIÓN A TENER EN CUENTA
Los puntos de atención a tenerse en cuenta en la ejecución de nuestro examen son las
siguientes:
Estado situacional de la implementación de las recomendaciones de los informes
anteriores de auditoría financiera y presupuestal (R.C. N° 309-2011-CG).
Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control
Interno en las áreas administrativas y en aquellos procesos vinculados
directamente con la misión y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que
aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas.
Proyectos de inversión y obras públicas efectuadas por Administración Directa o a
través de contratistas.
Inmuebles pendientes de saneamiento físico técnico legal.
Verificación y conciliación de los inventarios físicos de las existencias, bienes
muebles, edificios y estructuras.
Determinar si los procedimientos de las captaciones de Rentas Municipales son
adecuados y no exista morosidad en su cobranza.
Contratos y/o convenios.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
Estado situacional de los procesos legales iniciados por la entidad o en contra de
ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.
Deudas tributarias.
Evaluar los procesos de adquisición y contratación de bienes y servicios
efectuados con o sin proceso de selección (Incluyendo las sujetas a exoneración).
8. PERSONAL DE AUDITORES, TRABAJOS ASIGNADOS
El equipo de auditoría estará conformado por el siguiente personal:
Nº NOMBRE CARGO TAREA ASIGNADA
1
DRA. CPC. GEORGINA
KATHERINE MONTES
DE LA CRUZ
SUPERVISOR
1.- Supervisar el Planeamiento de la Auditoria,
firmar el Memorándum de Planeamiento.
2.-Supervisar el trabajo de campo, revisando y
firmando los papeles de trabajo.
3.- Revisar la formulación de los Informes
Financiero Corto, Largo y de la Información.
Presupuestaria, haciendo el control de calidad.
4.- Emitir opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros de la Municipalidad Distrital de
Nuevo Imperial por los periodos 2009 y 2010.
2 CPC. ROSARIO
ZAMUDIO PEÑA JEFE DE COMISION
1.- Formular el Memorándum de Planificación de la
Auditoría, evaluando los riesgos de control interno.
2.- Revisar el trabajo de los auditores y los
hallazgos de auditoría y los controles internos.
3. Elaborar el examen especial dela Información
presupuestaria del periodo 2009 y 2010.
4.-Formular los Informes de Auditoría Financiera,
Corto y Largo.
5.- Evaluar el rubro Efectivo y Equivalente de
Efectivo.
6.- Evaluar el rubro Cuentas por cobrar, otras
cuentas por cobrar y Otras cuentas por cobrar a
largo plazo.
7. Evaluar el rubro Inversiones.
8.- Evaluar el rubro Patrimonio.
9.- Evaluar el rubro Ingresos Tributarios e Ingresos
no Tributarios.
10. Revisión de los hallazgos de auditoria.
11- Revisión y Discusión de los borradores de los
Informes.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3
CPC. MARÍA DEL PILAR
SÁNCHEZ BERNARDO
AUDITOR
1.- Evaluar el rubro Gastos Pagados por
Anticipado.
2.- Evaluar el rubro Obligaciones Tesoro Público.
3.- Evaluar el rubro Cuentas por Pagar, Deudas a
Largo Plazo, Beneficios Sociales y Obligaciones
Previsionales, Otras cuentas del Pasivo y
Provisiones.
4.- Evaluar el rubro Otras Cuentas del Activo
5.- Evaluar las Cuentas de Orden.
6.- Evaluar el rubro Traspasos y Remesas
Recibidas
7.- Evaluar el rubro Donaciones y Transferencias
Recibidas.
8.- Evaluar el rubro Ingresos Financieros.
9.- Evaluar el rubro Otros Gastos.
4
CPC. NOHELIA RUBY
PAUCAR MARTINEZ
AUDITOR
1.- Evaluar el rubro Existencias.
2.- Evaluar el rubro Edificios, Estructuras y Activos
no Producidos.
3.- Evaluar el rubro Vehículos, Maquinarias y Otros.
4.- Evaluar el rubro Gastos en Bienes y Servicios.
5.- Evaluar el rubro Estimaciones y Provisiones del
Ejercicio.
5
CPC. YANDY CAROLINA
SARAVIA ARMAS
AUDITOR
1.- Evaluar el rubro Gastos de Personal.
2.- Evaluar el rubro Gastos por Pensiones,
Prestaciones y Asistencia Social.
3.- Evaluar el rubro Gastos Financieros.
4.- Evaluar el rubro Otros Gastos.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
AUDITORIA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA POR LOS AÑOS 2010 Y 2009
PROGRAMA DE AUDITORIA
1. Emitir opinión sobre los estados financieros
1.1 OBJETIVOS
Auditoria para estados financieros a. Determinar si la entidad emite trimestralmente los estados financieros y las
mismas son remitidas a la Contaduría Pública de la Nación. b. Verificar y determinar la eficiencia y efectividad en el registro de
operaciones contables. c. Determinar el grado de confiabilidad y periodicidad de reportes del área
contable. 1.2 PROCEDIMIENTOS
H/H Procedimientos Referencia P/T
Hecho por:
1. Preparar una hoja de trabajo, en la cual se determine la situación actual de los libros contables y auxiliares
SANCHEZ BERNARDO MARIA DEL
PILAR
2. Preparar una cedula de trabajo en la cual se determine los aumentos y disminuciones de los saldos del Balance General en relación a los ejercicios económicos del año 2010 y 2009,
3. Verificar si todos los libros contables principales y auxiliares se encuentran debidamente legalizados, empastados y archivados.
4. Verificar si el sistema contable con que cuenta la entidad actualmente es manual o mecanizado.
5. Verificar si el sistema contable es mecanizado, verificar si el back up de los programas contables y de todo el movimiento del sistema contable.
6. Determinar si se están remitiendo los balances trimestrales a la Contaduría Pública de la Nación.
7. Determinar si el Área Contable efectúa conciliación mensual de sus saldos reflejados en el mayor general con las distintas áreas de la entidad.
8. Verifique si los balances son aprobados por el Contador General y visado por la Alta Dirección de la entidad.
9. Formular el desarrollo de las observaciones que se involucren en el Informe Final, teniendo en cuenta los lineamientos de la NAGU.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA BANCO 2.1 OBJETIVOS
Al examinar el rubro de Caja y Banco, los auditores deben determinar: a. Que los fondos en efectivo y depósitos a la vista que presentan en los
Estados Financieros son auténticos. b. Que dichos fondos sean de libre disponibilidad. c. Que los fondos en moneda nacional están adecuadamente valuados. d. Verificar y determinar que la totalidad de los recursos financieros estén
centralizados y controlados por el Área de Tesorería. e. Determinar si los recursos financieros son depositados oportunamente y
están a cargo de personas autorizadas.
2.2 ALCANCES DEL EXAMEN El rubro de Caja Banco incluye varios rubros, los cuales pertenecen a la entidad:
- Efectivo en caja, en moneda nacional. - Depósitos en bancos. - Cuentas corrientes en bancos.
2.3 PROCEDIMIENTOS H/H Procedimientos Referencia P/T Hecho por:
1. Solicitar los análisis contables de los rubros que conformen el rubro de los estados financieros de los ejercicios económicos 2010 y 2009, debiéndose verificar sus saldos con el libro mayor.
SANCHEZ BERNARDO MARIA DEL
PILAR
2. Examinar las conciliaciones bancarias: a. Solicitar copias de las conciliaciones bancarias,
cuyos saldos sean importantes y cruzar con libro bancos y estados bancarios.
b. Investigar los rubros de conciliación (cheques girados pendientes de cobro, notas bancarias no registrados en libros y/o viceversa), ver eventos posteriores.
3. Realizar confirmación de saldos por los periodos a auditar:
a. Solicitar la relación de cuentas corrientes y preparar una cedula de 14 columnas con los datos siguientes:
- Nombre del banco. - Dirección. - Numero de cuentas corrientes.
- Referenciar los papeles de trabajo. - Saldo de estados bancarios.
- Respuesta (conforme, no conforme, sin respuesta).
- Comentarios b. Preparar las cartas de confirmación en original y 02
copias de todos los rubros corrientes y solicitar su envió.
c. Controlar las respuestas y efectuar un informe sobre el resultado de la confirmación.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
H/H Procedimientos Referencia P/T Hecho por:
4. Solicitar los arqueos de caja efectuados por la entidad al 31/12/2010 y 31/12/2009
SANCHEZ BERNARDO MARIA DEL
PILAR
5. Efectuar el arqueo de los fondos fijos: a. Solicitar relación de fondos fijos y nombre de los
responsables. b. Averiguar si se mantienen seguros contra robos. c. Efectuar arqueo a los fondos fijos en las aéreas
operativas donde se ubiquen. d. Efectuar arqueos de valores. e. Aclarar con los responsables de los fondos fijos
cualquier diferencia. f. Concluir.
6. Verificar los depósitos efectuados a los bancos de los saldos de caja de los periodos a auditar.
7. Solicite los registros que lleva el área de tesorería y determine si permiten el control adecuado de los fondos y sus saldos son cruzados con el área contable.
8. Solicite la resolución de aprobación de fondos para pagos en efectivo y determine:
- El monto máximo del fondo. - El monto máximo de cada pago en efectivo. - El servidor encargado del custodio de fondos
para pagos en efectivo.
9. Determine si los fondos y valores se encuentran asegurados y si la cobertura es adecuada: - Solicite la prima de seguros, cerciórese que
tenga cobertura sobre: robos, infidelidad,etc.
10. Solicite y evalué la Póliza o fianza de los servidores siguientes: - Encargado de fondos para pagos en efectivo.
- Cajero de fondos y valores. - Funcionarios que tienen firmas registradas, para
el manejo de cuentas bancarias.
11. Compruebe que las conciliaciones se realicen en forma mensual por personas que no manejan fondos, registros contables y de control.
12. Revise selectivamente los documentos originales que sustenten el desembolso de dinero o cheque y verifique si llevan estampado la palabra “pagado” y la fecha de su cancelación.
13. Formular el desarrollo de las observaciones que se involucren en el Informe Final, teniendo en cuenta los lineamientos de la NAGU.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
3. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR COBRAR
3.1 OBJETIVOS a. Los rubros de cuentas existen, están determinadas razonablemente y están
descritas y clasificadas apropiadamente. b. Si los rubros de cuentas por cobrar están correctamente descritas y
clasificadas en el Balance. c. Si se han establecidos reservas apropiadas para cubrir pérdidas en cuentas
incobrables. 3.2 PROCEDIMIENTOS H/H Procedimientos Referencia P/T Hecho por:
1. Solicitar los análisis contables de las cuentas que conformen el rubro de los estados financieros de los ejercicios económicos 2010 y 2009, debiéndose verificar sus saldos con el Libro Mayor.
SANCHEZ BERNARDO MARIA DEL
PILAR
2. Efectuar circularizacion de saldos: a. Seleccionar montos importantes para
circularizar. b. Hacer una cedula de 14 columnas a efectos de
identificar:
- Nombre del deudor. - Dirección. - Saldo.
- Referencia de papeles de trabajo. - Respuestas (conforme, no conforme, sin
respuesta). c. Preparar carta en original y 02 copias y solicitar
su envió. d. Realizar la referencia cruzada con las recibidas
y, en caso de diferencias, hacerlas conocer a la administración para su aclaración correspondiente.
e. En caso de las circularizaciones sin respuestas, aplicar procedimientos alternativos.
f. Hacer un resumen del resultado de la circularización.
3. Verificar la autorización para la provisión de cuenta por cobrar dudosas.
4. Verificar la autorización para el castigo de cuentas incobrables de los ejercicios en evaluación.
5. Establecer la naturaleza de otras cuentas por cobrar, ver documentación sustentatoria en forma selectiva de movimientos importantes, verificar su aprobación y conformidad.
6. Evaluar la efectividad y eficiencia del proceso de recuperación y castigo de las cuentas por cobrar implantados por la Alta Dirección.
7. Verificar los procedimientos de la entidad para la revisión de cuentas morosas incluyendo las causas, tales como reclamos y problemas de liquidez.
8. Verificar la suficiencia de las provisiones constituidas para las cuentas por cobrar en situación de cobranza dudosa.
9. Formular el desarrollo de las observaciones que se involucren en el Informe Final, teniendo en cuenta los lineamientos de la NAGU.
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
MUNICIPALIDAD DE NUEVO IMPERIAL
INFORME LARGO SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2009 Y 2010
I. SINTESIS GERENCIAL
La auditoría practicada a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial,
por los períodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009 y del 01 de enero al 31
de diciembre del 2010, se realizó por designación de la Contra
loría General de la Republica mediante Resolución Nº 397-2011-SG del 29 de Abril del 2011. Los
estados financieros fueron auditados por nuestra Sociedad, habiendo emitido un Dictamen con
salvedades, con resultados razonables en todos sus aspectos significativos.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros:
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta
responsabilidad incluye; entre otros, diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en
la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de
representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error;
seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del auditor:
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada
en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría
generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos
éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los
estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros
contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o
error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno
pertinente de la Sociedad en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a
fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Sociedad. Una
auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
II. OBSERVACIONES
Durante el desarrollo de la auditoria, no se han determinado situaciones que ameriten ser
reveladas como observaciones.
IV. CONCLUSIONES
Luego de realizar nuestra labor profesional, hemos llegado a las siguientes conclusiones
respecto a los objetivos establecidos para el presente trabajo:
1. La implementación del Sistema de Control Interno en la Municipalidad Distrital de
Nuevo Imperial, se encuentra en la etapa anterior al diagnóstico Institucional, por lo que
no se viene implementando de acuerdo a los requerimientos de la Contraloría General
de la Republica.
2. Que se han encontrado situaciones que ameritan ser consideradas como debilidades
de Control Interno.
3. Que los recursos con los que financian los gastos de inversión Pública son
determinados transferidos por el gobierno central y deben ser liquidados por la
liquidación técnica y financiera, estas obras una vez ejecutados deben ser transferidos
a donde correspondan y a la vez saneados.
4. Que se han detectado la falta de un inventario real valorizado de los bienes muebles e
inmuebles.
5. Que la Administración de recursos no cumplen con la directiva de tesorería del año
2007 para los pagos de diversas adquisiciones de bienes y servicios; y además no
tienen el sustento respectivo.
V. RECOMENDACIONES
Que el Titular de la Entidad disponga:
1. Se concluya con la implementación del Sistema del Control Interno en la Entidad y que se
dote de los Recursos Humanos y Logísticos a la Gerencia Municipal; quien bajo
responsabilidad deberá formar una comisión para la evaluación del Sistema Informático de
la Municipalidad, dando énfasis en el Sistema de Recaudación, Tesorería y
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
“GRUPO DE AUDITORES X” MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL
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DISTRIBUCION DE TAREAS DE LOS AUDITORES. (ANEXO 05)
Nº NOMBRE CARGO TAREA ASIGNADA
1 DRA. CPC. GEORGINA KATHERINE MONTES DE LA CRUZ
SUPERVISOR
1.- Supervisar el Planeamiento de la Auditoria, firmar el Memorándum de Planeamiento. 2.-Supervisar el trabajo de campo, revisando y firmando los papeles de trabajo. 3.- Revisar la formulación de los Informes Financiero Corto, Largo y de la Información. Presupuestaria, haciendo el control de calidad. 4.- Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial por los periodos 2009 y 2010.
2 CPC. ROSARIO ZAMUDIO PEÑA
JEFE DE COMISION
1.- Formular el Memorándum de Planificación de la Auditoría, evaluando los riesgos de control interno. 2.- Revisar el trabajo de los auditores y los hallazgos de auditoría y los controles internos. 3. Elaborar el examen especial dela Información presupuestaria del periodo 2009 y 2010. 4.-Formular los Informes de Auditoría Financiera, Corto y Largo. 5.- Evaluar el rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo. 6.- Evaluar el rubro Cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar y Otras cuentas por cobrar a largo plazo. 7. Evaluar el rubro Inversiones. 8.- Evaluar el rubro Patrimonio. 9.- Evaluar el rubro Ingresos Tributarios e Ingresos no Tributarios. 10. Revisión de los hallazgos de auditoria. 11- Revisión y Discusión de los borradores de los Informes.
3
CPC. MARÍA DEL PILAR
SÁNCHEZ BERNARDO
AUDITOR
1.- Evaluar el rubro Gastos Pagados por Anticipado. 2.- Evaluar el rubro Obligaciones Tesoro Público. 3.- Evaluar el rubro Cuentas por Pagar, Deudas a Largo Plazo, Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales, Otras cuentas del Pasivo y Provisiones. 4.- Evaluar el rubro Otras Cuentas del Activo 5.- Evaluar las Cuentas de Orden. 6.- Evaluar el rubro Traspasos y Remesas Recibidas 7.- Evaluar el rubro Donaciones y Transferencias Recibidas. 8.- Evaluar el rubro Ingresos Financieros. 9.- Evaluar el rubro Otros Gastos.
4
CPC. NOHELIA RUBY
PAUCAR MARTINEZ
AUDITOR
1.- Evaluar el rubro Existencias. 2.- Evaluar el rubro Edificios, Estructuras y Activos no Producidos. 3.- Evaluar el rubro Vehículos, Maquinarias y Otros. 4.- Evaluar el rubro Gastos en Bienes y Servicios. 5.- Evaluar el rubro Estimaciones y Provisiones del Ejercicio.
5
CPC. YANDY CAROLINA
SARAVIA ARMAS
AUDITOR
1.- Evaluar el rubro Gastos de Personal. 2.- Evaluar el rubro Gastos por Pensiones, Prestaciones y Asistencia Social. 3.- Evaluar el rubro Gastos Financieros. 4.- Evaluar el rubro Otros Gastos.
6 ABOG. RONAL HUAMAN ORTIZ
ESPECIALISTA ABOGADO
1.- Contratos y Convenios 2.- Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.
7 ING. LUIS RAUL AURIS LOPEZ
INGENIERO CIVIL 1.- Evaluar los Proyectos de inversión u Obras Públicas efectuadas por Administración Directa o a través de Contratistas.
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MATERIALIDAD Y MUESTRA
AÑO 2010
RUBO TOTAL % DESDE 0.25 HASTA
Activo 31,657,987.19 0.25% 79,144.97
Gastos 1,694,009.71 0.75% 12,705.07
Ingresos 6,586,536.57 0.75% 49,399.02
SUMA
VALIDACION
1% Activo 316,579.87
4% Gastos 67,760.39
5% Ingresos 329,326.83
MATERIALIDAD PLANEADA 0.25 al 1% Total Activos
0.75 al 4% Total Gastos
0.75 al 5% Total Ingresos
Error tolerable en cada cuenta 0.50% de la M.P.
MUESTRA ALEATORIA Rango sobre un universo total del movimiento mensual:
EN EL ACTIVO
Partidas superiores o aproximadas a S/. 79,144.97
EN GASTOS Partidas superiores o aproximadas a S/. 12,705.07
EN INGRESOS
Partidas superiores o aproximadas a S/. 49,399.02
TAMAÑO DE LA MUESTRA: Sobre los saldos acumulados que arrojan las
cuentas y tomando como base la revisión de
Cuatro meses, aproximado del 30%.