auditoría general de la república calidad del control fiscal en colombia

Auditoría General de la República

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL EN COLOMBIA

CALIDAD DEL CONTROLFISCALEVOLUCIÓN DEL CONTROL FISCAL

• Tribunales o Cortes de Cuentas

• Misión Kemmerer; primer hibrido

• Constitución Política 1991; ¿segundo hibrido?

CALIDAD DEL CONTROL FISCALMODELO LATINO DE CONTROL

ORIGEN: EL ESTADO

ACTORES: EL CENSOR Y EL VISADOR

COBERTURA: INFORMACIÓN, FUNCIONES, PROCESOS, DISPOSICIONES

OPORTUNIDAD: PREVIO, PERCEPTIVO, POSTERIOR

FUNCION SOCIAL: CONSTRUIR CONFIANZA

EVOLUCIÓN: CORTES O TRIBUNALES DE CUENTAS EN LO PÚBLICO; COMISARIOS, SÍNDICOS, REVISORES FISCALES EN LO PRIVADO

CALIDAD DEL CONTROL FISCALMODELO ANGLOSAJON DE CONTROL

• ORIGEN: Administración por delegación

• ACTORES: Auditor, Controlador Interno, Contralor

• COBERTURA: Desde lo financiero hasta sumatoria de modelos

• OPORTUNIDAD: Auditoría posterior y selectiva; Control interno permanente

• FUNCION SOCIAL: Protección de interés del capital y la administración

• EVOLUCIÓN: De la auditoría financiera al control interno y a la auditoría integral

CALIDAD DL CONTROL FISCALESTRUCTURA COLOMBIANA

• AUDITORÍA DE PRIMER NIVEL 1. CONTRALORÍAS SOBRE GESTIÓN FISCAL DE

ENTES PÚBLICOS 2. AGR SOBRE GESTIÓN FISCAL DE LAS

CONTRALORÍAS

. AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL AGR SOBRE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE

PRIMER NIVEL

CALIDAD DEL CONTROL FISCALCOBERTURA

• OPORTUNIDAD: Estrategia Gestión Resultados

• PROCESOS ADMINISTRATIVOSOrganizaciónMercadeo o servicioProducciónRecursos físicosFinancieroTalento humanoSistemas de informaciónContrataciónTributación

CALIDAD DEL CONTROL FISCALSISTEMAS DE CONTROL FISCAL

• FINANCIERO

• A LA GESTIÓN

• A LOS RESULTADOS

• AL CONTROL INTERNO

• AL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES

• A LA VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES

• PROCESOS FISCALES

CALIDAD DEL CONTROL FISCALCONTROL FINANCIERO EN PRIMER NIVEL

• OBJETOS DE FISCALIZACIÓNPlaneaciónPresupuestoTesoreríaInversiones TemporalesDeuda PúblicaSistemas de Información

• INSTRUMENTOS DE FISCALIZACIÓNExamen de CuentasAuditoría FinancieraOtros: Excedente social, Valor agregado, Rentabilidad pública, Análisis de estados previsionales, Tableros de control

CONTROL DE LA GESTIÓN FISCALAUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL

• NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONALBalance General ConsolidadoCuenta General del PresupuestoCuenta de la Deuda ConsolidadaCuenta General del TesoroEstado General de Control InternoFinanzas del EstadoPlan MaroeconómicoCosto consolidado del deterioro ambiental

• NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONALAuditoría FinancieraAuditoría de Gestión

Auditoría de ResultadosAuditoría de Control InternoAuditoría de Cumplimiento de DisposicionesValoración del Costo del Deterioro AmbientalProcesos fiscales

CALIDAD DEL CONTROL FISCALAUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL

• INSUMOSFUNCIONESPLANES DE AUDITORÍAINSTRUMENTOS DE AUDITORÍA

• PROCESOSNIVEL DE CONTROL FISCAL ORGANIZACIONALNIVEL DE CONTROL FISCAL SECTORIALNIVEL DE CONTROL FISCAL MACRO ORGANIZACIONAL

• PRODUCTOSNIVEL DE CONTROL FISCAL ORGANIZACIONALNIVEL DE CONTROL FISCAL SECTORIALNIVEL DE CONTROL FISCAL MACRO ORGANIZACIONAL

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL - INSUMOS

• FUNCIONESDETERMINACIÓN CLARA Y PRECISA DE LAS FUNCIONES DE CONTROL FISCAL DE PRIMER NIVEL. METODOLOGÍA DE MATRICES VERIFICATORIAS.

• PLANES DE AUDITORÍAEVALUACIÓN DE PLANES DE AUDITORÍA, PARA DETERMINAR SU CAPACIDAD DE CUMPLIR CON LAS FUNCIONES ESTABLECIDAS. APLICACIÓN DE MATRICES VERIFICATORIAS, PRIMER INFORME DE CALIDAD

• INSTRUMENTOS DE AUDITORÍAEVALUACIÓN DE INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA PARA DETERMINAR SU CAPACIDAD DE LOGRAR OBJETIVOS DEL CONTROL FISCAL. APLICACIÓN DE MATRICES VERIFICATORIAS, SEGUNDO INFORME DE CALIDAD.

CALIDAD DEL CONTROL FISCALMETODOLOGÍA MATRICES DE RIESGO

• Inventario normativo

• Construcción de Normograma

• Elaboración de matriz normativa

• Aplicación de Matriz Normativa a Plan General de Auditoría (Primer informe)

• Aplicación de Matriz Normativa a instrumentos de Auditoría (Segundo informe)

• Evaluación de resultados normativos

• Evaluación de Matriz Normativa

CALIDAD DEL CONTROL FISCALINVENTARIO NORMATIVO

FORMATO DE INVENTARIO

NORMA CLASE DESCRIPCIÓN TIPO

CALIDAD DEL CONTROL FISCALCONSTRUCCIÓN DE NORMOGRAMA

FORMATO NORMOGRAMA

NORMA

SUSTAN

NORMA

ADJETI

TIPO

OBLIG

DESCRIPCIÓN DE LA

OBLIGACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCALMATRIZ NORMATIVA

PROCESOS ADMINISTRA

SISTEMA DE AUDITORIAFINANCIERO

GESTIÓN RESULTADO

CONTROL

INTERNO.

COSTO PROCE

AMBIEN FISCAL

PLANEACIÓN

ORGANIZACIÓN

PRODUCCIÓN

MERCADEO

FINANZAS

TALENTO HUMANO

SISTEMA INFORMA

RECURSO FÍSICO

CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCALMATRIZ PLAN GENERAL DE AUDITORÍA

PROCESOS ADMINISTRA


GESTIÓN RESULTADO

CONTROL

INTERNO.

COSTO PROCE

AMBIEN FISCAL

PLANEACIÓN

ORGANIZACIÓN

PRODUCCIÓN

MERCADEO

FINANZAS

TALENTO HUMANO

SISTEMA INFORMA

RECURSO FÍSICO

CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCALMATRIZ DE INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA

PROCESOS ADMINISTRA


GESTIÓN RESULTADO

CONTROL

INTERNO.

COSTO PROCE

AMBIEN FISCAL

PLANEACIÓN

ORGANIZACIÓN

PRODUCCIÓN

MERCADEO

FINANZAS

TALENTO HUMANO

SISTEMA INFORMA

RECURSO FÍSICO

CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCALEVALUACIÓN DE INSTRUMENTOS

TIPO # AF AG AR ACI CDA ?

CONTROL FCRO 25 25

EXAMEN CUENTA 28 16 12

GESTIÓN RESULTA 15 5 10

CONTROL INTERNO 2 2

AMBIENTAL 2 2

R. FÍSICOS 1 1

SIST.INFORMACIÓN 2 2

TALENTO HUMANO 2 1 1

CONTRATACIÓN 6 2 4

COMPLEMENTARIO 11 11

TOTAL 94 51 22 -0- 3 2 16

CALIDAD DE LA AUDITORÍA

PROCESOS

. NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL

. NIVEL DE AUDITORÍA SECTORIALAgregación de los resultados de la verificación de la calidad del trabajo auditor en cada organización para formar perfil de la ejecución del trabajo en el sector

Verificación de prácticas de auditoría, con base en papeles de trabajo y evaluación de las mismas para verificar la calidad del trabajo auditor. Se aplica sobre una muestra significativa del sector que siempre incluye al responsable de la política.

. NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONALVerificación de prácticas de auditoría sobre los informes macro organizacionales, con base en los papeles de trabajo de los auditores, para verificar la calidad del trabajo de los mismos. Se aplica sobre la auditoría a

informes consolidados

CALIDAD DEL CONTROL FISCALMATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA

POR ORGANIZACIÓN

PROCESOS

ADMINISTRATI

SISTEMA DE AUDITORIA

PLAN FINAN

CIER

GESTIÓN RESULTADOS

CONTROL

INTERNO.

COSTO PROC AMBIENT FISCA

PLANEACIÓN

ORGANIZACIÓN

PRODUCCIÓN

MERCADEO

FINANZAS

TALENTO HUMANO

SISTEMA INFORMA

RECURSO FÍSICO

CONTRATACIÓN


POR SECTOR

PROCESOS

ADMINISTRATI


PLAN FINAN

CIER

GESTIÓN RESULTADOS

CONTROL

INTERNO.


PLANEACIÓN

ORGANIZACIÓN

PRODUCCIÓN

MERCADEO

FINANZAS

TALENTO HUMANO

SISTEMA INFORMA

RECURSO FÍSICO

CONTRATACIÓN


POR CONTRALORÍA

PROCESOS

ADMINISTRATI


PLAN FINAN

CIER

GESTIÓN RESULTADOS

CONTROL

INTERNO.


PLANEACIÓN

ORGANIZACIÓN

PRODUCCIÓN

MERCADEO

FINANZAS

TALENTO HUMANO

SISTEMA INFORMA

RECURSO FÍSICO

CONTRATACIÓN


CONSOLIDADO NACIONAL

PROCESOS

ADMINISTRATI


PLAN FINAN

CIER

GESTIÓN RESULTADOS

CONTROL

INTERNO.


PLANEACIÓN

ORGANIZACIÓN

PRODUCCIÓN

MERCADEO

FINANZAS

TALENTO HUMANO

SISTEMA INFORMA

RECURSO FÍSICO

CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCALCONTROL FINANCIERO SEGUNDO NIVEL

OBJETOS DE

CONTROL

OPORTUNIDADESTRATEGIA GESTIÓN RESULTADO

PLANEACIÓN

PRESUPUESTO

TESORERÍA

INVERSIONES

DEUDA PÚBLICA

INFORMACIÓN

EVALUACIÓN DE PROCESO INFORMES MACROORGANIZACIONALES

SISTEMASPROCESOS

BALANCE CONSOLIDO

CUENTA PRESUPTO

CUENTA TESORO

DEUDA CONSOLID

PLANEACIÓN PROGRAMAC

LEGALIDAD

GESTIÓN

RESULTADO

CONTROL INTERNO

CALIDAD DE LA AUDITORÍAPRODUCTOS

NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONALEVALUACIÓN DE LOS INFORMES DE CONTROL FISCAL PARA LAS ORGANIZACIONES SELECCIONADAS DE CADA SECTOR PARA VERIFICAR SU COHERENCIA CON LOS PLANES DE AUDITORÍA, LOS HALLAZGOS Y LA SATISFACCIÓN DE PARÁMETROS ESTABLECIDOS SOBRE ELLOS EN TÉRMINOS DE OBJETIVIDAD, EQUIDAD, LEGALIDAD, FIDEDIGNIDAD, ETC.

NIVEL DE AUDITORÍA SECTORIALAGREGACIÓN DE LOS INFORMES ORGANIZACIONALES DE UN SECTOR PARA EVALUAR LOS INFORMES SECTORIALES Y EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS RESPECTIVAS.

NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONALEVALUACIÓN DE LOS INFORMES MACROORGANIZACIONALES PARA VERIFICAR SU COHERENCIA CON LOS PLANES DE AUDITORÍA, LOS HALLAZGOS Y LA SATISFACCIÓN DE LOS PARÁMETROS ESTABLECIDOS.

EVALUACIÓN DE PRODUCTOSAUDITORÍA ORGANIZACIONAL Y SECTORIAL

PRODUCTOS

SISTEMAS DE AUDITORÍA

FINANCIERA

GESTIÓN RESULTADO

CONTROL INTERNO

AMBIENTAL

HALLAZGO

COHERENCIA

CONSISTENCIA

PARÁMETROS

EVALUACIÓN DE PRODUCTOSAUDITORÍA DE INFORMES MACRO

PRODUCTO

SISTEMAS DE AUDITORÍA

BALANCE CONSOLID

CUENTA

PRESUP

CUENTA TESORO

DEUDA CONSOLID

FINANZAS ESTADO

HALLAZGO

COHERENCIA

CONSISTENCIA

PARÁMETROS

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