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AUDITORIA DE GASTOS GENERALES
OBJETIVOS DE GASTOS GENERALES VERIFICAR QUE LOS GASTOS REGISTRADOS SE HAN REALES QUE CORRESPONDAN AL EJERCICIO EXAMINADO QUE ESTN BIEN CLASIFICADOS EN ATENCIN A SU ORIGEN Y CONCEPTO DETERMINAR LOS GASTOS EXTRAORDINARIOS PARA DESTACARLOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS VERIFICAR QUE LOS SALDOS SEAN REALES VERIFICAR QUE LOS ESTADOS FINANCIARON TENGAN TODOS LOS GASTOS GENERALES REVISAR QUE CUANDO SE EFECTEN LOS GASTOS SE LIQUIDEN A TIEMPO.
MARCAS DE AUDITORIA+ SUMA VERIFICADA
- RESTA VERIFICADA
X MULTIPLICACIN VERIFICADA
DIVISIN VERIFICADA
% PORCENTAJE VERIFICADO
SUMA CUADRADA
Y VERIFICADO CONTRA REGISTROS CONTABLES
VERIFICADO CONTRA EVIDENCIA DOCUMENTAL
DATO CORRECTO
VERIFICADO CONTRA EXISTENCIAS FSICAS
VERIFICADO CONTRA MAYOR AUXILIAR
CUESTIONARIO SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- EXISTEN PRESUPUESTOS DE GTOS. E INFORMES DE LAS VARIACIONES RESULTANTES EN RELACION CON LOS GTOS. REALES, EXIGIENDOCE EXPLICACIONES Y RESPONSABILIDADES QUE PROCEDA. X
2.-SE CONFIRMAN QUE LOS GTOS. DEBEN ESTAR AUTORIZADOS, INVARIABLEMENTE.X
3.- VERIFICAN QUE LOS DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL GASTO DEBEN CANCELARSE PREVIAMENTE A SU PAGO X
4.-SE VIGILA LA CLACIFICION DE LOS GTOS. AL REGISTRARSE EN LIBROS X
5.-SE TIENEN FREGISTRO ADECUADOS DE LOS GASTOS, GENERALES EN CUANTO A SU REGISTRO OPORTUNO X
6.- SE TIENEN REGISTROS DETALLADOS DE LAS NOMINAS, SE COMPARA MENSUALMENTE CON LOS SALDOS DE MAYOR X
7.- LAS NOMINAS DEL MES SON PAGADAS, UTILIZADAS Y ARCHIVADAS CORRECTAMENTE. X
8.- SE VERIFICA QUE LOS GASTOS GENERADOS NO SON EXTRAORDINARIOS SI NO IMPORTANTES. X
9.- SE ANALIZA QUE LOS HONORARIOS QUE SE PAGAN SON NECESARIOS. X
CORPORACIN FABRIL S.A.CONTROL INTERNO
RESULTADO DEL CONTROL INTERNO SEGN LAS RESPUESTAS QUE ARROJO EL CUESTIONARIO, EL CONTROL INTERNO QUE EXISTE EN LOS GASTOS GENERALES DE COFASA S.A. ES BUENO.
SOLO QUE SE RECOMIENDA QUE AL CALCULAR LOS CALCULOS SE VERIFIQUEN.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA NDICE AUDITOR FECHA
ETAPA PRELIMINAR
1.- ANALIZAR QUE LAS SUBCUENTAS DE LOS GASTOS GENERALES TENGAN UNA RELACIN CON LA CUENTA DE MAYOR GTOS. GRAL. 30-1 A.T.M.D.J22/10/11
2. REALIZAR UNA PRUEBA GLOBAL PARA GTOS GENERALES ,GTOS DE FABRICACIN Y OTROS GTOS. 30-1-1 A.T.M.D.J 22/10/11
PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA INDICE AUDITOR FECHA
ETAPA INTERMEDIA
1.-CONFRONTAR EL SALDO DE LOS SUELDOS CON LOS RESULTADOS DE LAS NOMINASY VERIFICAR QUE SEAN CORRECTOS 30-1 A.T.M.D.J 22/10/12
2.-REVISAR QUE LOS CALCULOS Y PORCENTAJES DE LAS SUBCUENTAS (INFONAVIT, SEGURO SOCIAL, SAR) ESTEN CORRECTAMENTE REALIZADOS. 30.-2,3,4 A.T.M.D.J23/10/12
3.- REVISAR LOS HONORARIOS A PROFESIONALESESTEN TOTALMENTE VERIFICADOS DE ACUERDO A SU FORMA DE PAGO Y COMPROBACION30-5 A.T.M.D.J23/10/12
4.- VERIFICAR QUE LAS CUENTAS DE GTOS. ESTEN COMPROBADAS Y CONTABILIZADASEN LAS POLIZAS DE PAGO CORRESPONDIENTES 30 A.T.M.D.J23/10/12
5.- VERIFICAR QUE LOS GTOS.FINANCIEROS REGISTRADOSESTEN CORRECTAMENTE CALCULADOS 40-1 A.R.V 23/10/12
PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA INDICE AUDITOR FECHA
ETAPA FINAL
1.- REALIZAR CLCULOS GLOBALES DE LAS CTAS. DE GTOS 30-1 .A.T.M.D.J 24/10/12
2.- CONTABILIZAR LOS AJUSTES CONTABLES DETERMINADOS CON FORME A LA REVISION REALIZADA 30Y40-1 A.T.M.D.J Y A.R.V 24/10/12
CORPORACION FABRIL, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC. DEL 2011( AO A REVISAR)
CON MOVIMIENTOS DEL AO Y SALDOS INICIALES.
INDICE CUENTAS SALDO AL MIVIMIENTOS DEL AO SALDO AL
31 DE DIC DE 2011 DEUDOR ACREEDOR 31 DE DIC DE 2011
AO ANTERIOR AO A REVISAR
30 GTOS GENERALES 0 2,400,000 2,400,000 0
40-1 GTOS FINANCIEROS 0 46,333 46,333 0
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AO ANTERIOR ) Y 2011 (AO A REVISAR) 30-1
DETALLE DE GASTOS GENERALES. Pg. 55
NDICE SUBCUENTA IMPORTE DIFERENCIA %
2010 2011
AO ANTERIOR AO A REVISAR
1sueldos$1,190,000$1,590,000$400,00033.6
2gratificaciones100,000132,50032,50032.5
3seguro social129,000172,25043,25033.5
4INFONAVIT 65,00086,12521,12532.5
5SAR 25,80034,450865033.5
6honorarios a profesionistas134,000182,0004800035.8
7depresiacion y amortizacion 25,50027,5002,0007.8
8papeleria y utiles de oficina50,00060,00010,00020
9telefono y correo70,00090,00020,00028.6
10energia electrica 10,00012,0002,00020
11otros 70013,17512,4751782.1
SUMAS$1,800,000$2,400,000$600,0002060
30 INDICE
CORPORACION FABRIL, S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AO ANTERIOR ) Y 2011 (AO A REVISAR) INDICE 40_1
DETALLE DE GASTOS DE FABRICACION. pag57
INDICE SUBCUENTA IMPORTE DIFERENCIA %
2010 2011
AO ANTERIOR AO A REVISAR
1 sueldos $526,000 $696,000 $170,000 32.3
2 gratificaciones 44,000 58,000 14,000 31.8
3 seguro social 57,000 75,400 18,400 32.2
4 INFONAVIT 28,500 37,700 9,200 32.2
5 SAR 11,400 15,080 3,680 32.2
6 Depreciacin y amortizacin 291,000 291,000 0 0
7 Materiales indirectos 60,000 80,000 20,000 33.3
8 energa elctrica 80,000 108,000 28,000 35
9 refacciones 30,000 40,000 10,000 33.3
10 otros -2,900 -1,180 -1,720 -59.3
SUMAS $5,600,000 $7,400,000 $271,560 203
COFASA, S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011( AO A REVISAR)
REVISION DEL PERIODO ESPECIFICO DEL MES : AGOSTO
ANALITICA DE GASTOS GENERALES.
pag 37
INDICE SUBCUENTA IMPORTE OBSERVACION DIFERENCIA
30_1_1 Sueldos $132,500 $132,500
Gratificaciones 11,040 11,041.66 $1.66
Seguro Social 14,300 14,354 54
INFONAVIT 6,625 7,177 552
SAR 2,650 2,871 221
Honorarios 70,000 70,000
Depreciacion y amortizacion 2,125 2291.66 166.66
Ppapeleria y Utiles de oficina 5,000 5,000
Telefono y correo 7,500 7,500
Energia electrica 1,000 1,000
Otros 800 800
SUMA $253,540 $254,535 $995.32
CORPORACION FABRIL, S.A.
RESUMEN DOCUMENTO COMPROBATORIO.
PAGO DE NOMINA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO POR EL MES DE AGOSTO DE 2011 ( AO A REVISAR) pag91
INDICE CUENTA PARCIAL DEBE HABER
30 GASTOS GENERALES $132,500
sueldos $132,500
BB_2 ACREEDORES DIVERSOS 58,000
sueldos por aplicar. 58,000
CORPORACION FABRIL, S.A.
RESUMEN
OTROS PAGOS
POR EL MES DE AGOSTO DEL 2011 AO A REVISAR DOCUMENTO COMPROBATORIO
pag 93
INDICE CUENTA PARCIAL DEBE HABER
30 GASTOS GENERALES $84,300
1 honorarios a auditores. $10,000
honorarios a notarios. 58,000
honorarios a abogados. 2,000
2 papelera y tiles de oficina 5,000
3 telfonos y correos 7,500
4 energa elctrica 1,000
5 otros 800
pg. 151
depreciacin de edificios $36,000
depreciacin de maquinaria y equipo 255,000
depreciacin de equipo de oficina 20,000
amortizacin de gastos de organizacin 7,500
total aplicable a resultados $318,500
aplicacin a resultados
gastos generales $27,500 pg. 55
gastos de fabricacion 291,000 pg. 59 y 57
$318,500
FECHA C0NCEPTO IMPORTE
31-ene BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO
REFACCIONARIO NM. $5,833
31-jul BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO
REFACCIONARIO NM. 31,500
01-oct BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO
REFACCIONARIO NM. 9,000
TOTAL $46,333
COFASA, S.A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS
INDICE NOMBRE SALDO SEGN EMPRESA AJUSTES SALDOS SEGN AUDITORIA
CARGOS ABONOS
1 INTERESES PAGADOS $46,333 $30,759 (1) $77,092
SUMAS $46,333 $30,759 0 $77,092
+
INDICE NOTA : 1
BB-1 AJ.10 $7,425
AA-1 AJ.8 23,333
$30,759
CONCLUSIN DE LA AUDITORIA
DESPUS DE HABER CONCLUIDO CON LA AUDITORIA DE GASTOS GENERALES DE LA CORPORACIN FABRIL, S.A. SE DETERMINO POR MEDIO DEL CONTROL INTERNO QUE LOS GASTOS GENERALES ESTUVIERON CORRECTOS, SOLO QUE SE DETECTARON ERRORES EN LAS CIFRAS MENSUALES.