auditoria de botones y agujas bueno (autoguardado) - copia

214
BOTONES Y AGUJAS S.A. I AUDITORIA UNIDOS S.A. INDICE 3/28/2007 DESCRIPCIÓN TIPO DE CEDULA Marcas de Auditoria ACTIVOS CENTRALIZADORA CAJA Y BANCOS SUMARIA Programa de Auditoria ANALITICA Cuestionario de Control Interno ANALITICA Observaciones y Recomendaciones Caja y Bancos ANALITICA Arqueo Caja General ANALITICA Rreporte de Ventas y Cobros SUB - ANALITICA Integracion de Billetes y Monedas SUB - ANALITICA Arqueo Caja Chica ANALITICA Conciliación Bancaria Bco. la Excelencia DM ANALITICA Confirmación de Saldos SUB - ANALITICA Depósitos en Tránsito SUB - ANALITICA Cheques en Circulación SUB - ANALITICA Depósitos no Operados SUB - ANALITICA Nota de Débito DM SUB - ANALITICA Conciliación Bancaria Bco. la Excelencia DA ANALITICA Confirmación de Saldos DA SUB - ANALITICA CUENTAS POR COBRAR SUMARIA Programa de Auditoria ANALITICA Cuestionario de Control Interno ANALITICA Observaciones y Recomendaciones ANALITICA Integración del Balance de Clientes ANALITICA Estadística De Confirmación de Saldos SUB - ANALITICA Clientes Conformes SUB-SUB-ANALITICA Clientes Inconformes SUB-SUB-ANALITICA Devueltas por Correo SUB-SUB-ANALITICA No Contestados SUB-SUB-ANALITICA Anticipos a Empleados ANALITICA Estimacion Cuentas Incobrables ANALITICA

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BOTONES Y AGUJAS S.A. IAUDITORIA UNIDOS S.A.

INDICE 3/28/2007

DESCRIPCIÓN TIPO DE CEDULAMarcas de Auditoria C-M ACTIVOS CENTRALIZADORA BG-1CAJA Y BANCOS SUMARIA A Programa de Auditoria ANALITICA A-1Cuestionario de Control Interno ANALITICA A-2Observaciones y Recomendaciones Caja y Bancos ANALITICA A-3Arqueo Caja General ANALITICA A-4Rreporte de Ventas y Cobros SUB - ANALITICA A-4-1Integracion de Billetes y Monedas SUB - ANALITICA A-4-2Arqueo Caja Chica ANALITICA A-5Conciliación Bancaria Bco. la Excelencia DM ANALITICA A-6Confirmación de Saldos SUB - ANALITICA A-6-1Depósitos en Tránsito SUB - ANALITICA A-6-2Cheques en Circulación SUB - ANALITICA A-6-3Depósitos no Operados SUB - ANALITICA A-6-4Nota de Débito DM SUB - ANALITICA A-6-5Conciliación Bancaria Bco. la Excelencia DA ANALITICA A-7Confirmación de Saldos DA SUB - ANALITICA A-7-1CUENTAS POR COBRAR SUMARIA B Programa de Auditoria ANALITICA B-1Cuestionario de Control Interno ANALITICA B-2Observaciones y Recomendaciones ANALITICA B-3Integración del Balance de Clientes ANALITICA B-4Estadística De Confirmación de Saldos SUB - ANALITICA B-4-1Clientes Conformes SUB-SUB-ANALITICA B-4-1-1Clientes Inconformes SUB-SUB-ANALITICA B-4-1-2Devueltas por Correo SUB-SUB-ANALITICA B-4-1-3No Contestados SUB-SUB-ANALITICA B-4-1-4Anticipos a Empleados ANALITICA B-5Estimacion Cuentas Incobrables ANALITICA B-6

INDICE ALFABETICO

DOBLE NUMERICO

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INVENTARIOS SUMARIA CPrograma de Auditoria ANALITICA C-1Guia de Trabajo, Toma Fisica SUB - ANALITICA C -1-1Cuestionario de Control Interno ANALITICA C-2Observaciones y Recomendaciones ANALITICA C-3Inventarios para Damas ANALITICA C-4Inventarios para Damas (Observacion Fisica) SUB - ANALITICA C-4-1Metodo de Valuacion SUB-SUB-ANALITICA C-4-1-1Inventario para Caballeros ANALITICA C-5Inventario para Caballeros (Observacion Fisica) SUB - ANALITICA C-5-1Metodo de Valuacion SUB-SUB-ANALITICA C-5-1-1Inventario Ropa para Niños ANALITICA C-6Inventario Ropa para Niños (Observacion Fisica) SUB - ANALITICA C-6-1Metodo de Valuacion SUB-SUB-ANALITICA C-6-1-1Inventario Calcetas para Niñas ANALITICA C-7Inventario calcetas para Niñas (Observacion Fisica) SUB - ANALITICA C-7-1Mercaderias en Transito ANALITICA C-8PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SUMARIA DPrograma de Auditoria ANALITICA D-1Cuestionario de Control Interno ANALITICA D-2Observaciones y Recomendaciones ANALITICA D-3Divulgaciones Obligatorias ANALITICA D-4Mobiliario y Equipo ANALITICA D-5Vehiculos ANALITICA D-6Edificios ANALITICA D-7Verificacion Activos Fijos (Adiciones) ANALITICA D-8Verificacion Activos Fijos (Disminuciones) ANALITICA D-9Calculo Global de la Depreciacion ANALITICA D-10CARGOS DIFERIDOS SUMARIA EPrograma de Auditoria ANALITICA E-1Cuestionario de Control Interno ANALITICA E-2Observaciones y Recomendaciones ANALITICA E-3Calculo Global de las Amortizaciones ANALITICA E-4PASIVOS CENTRALIZADORA BG-2Cuestionario de Control Interno ANALITICA AA-1Programa de Auditoria ANALITICA AA-2Divulgaciones Obligatorias ANALITICA AA-3Cuentas por Pagar y Gastos Acumulados ANALITICA AA-4Impuestos por Pagar ANALITICA AA-5Prestamos Bancarios ANALITICA AA-6Proveedores ANALITICA AA-7Estadistica Confirmacion de Saldos SUB - ANALITICA AA-7-1

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CAPITAL CENTRALIZADORA BG-3Cuestionario de Control Interno ANALITICA AAA-1Programa de Auditoria ANALITICA AAA-2Arqueo de Acciones ANALITICA AAA-3Utilidades Retenidas ANALITICA AAA-4Reserva Legal ANALITICA AAA-5Utilidad del Ejercicio ANALITICA AAA-6ESTADOS DE RESULTADOS CENTRALIZADORA ERCuestionario de Control Interno ANALITICA ER-1Programa de Auditoria ANALITICA ER-2Observaciones y Recomendaciones ANALITICA ER-3Divulgaciones Obligatorias ANALITICA ER-4Ventas y Costo de Ventas ANALITICA ER-5Gasto Operación de Ventas ANALITICA ER-6Ajuste Administracion y Ventas SUB - ANALITICA ER-6-1Calculo Operación Ventas SUB-SUB-ANALITICA ER-6-1-1Calculo Operación Admistracion SUB-SUB-ANALITICA ER-6-1-2Gastos Operación Administracion ANALITICA ER-7Otros Gastos y Productos Financieros (GASTOS) ANALITICA ER-8Otros Gastos y Productos Financieros (PRODUCTOS) ANALITICA ER-9Analitica de Compras ANALITICA ER-10Analitca de Compras por Trimestre SUB - ANALITICA ER-10-1Analitica de Compras DICIEMBRE SUB-SUB-ANALITICA ER-10-1-1Ajustes y Reclasificaciones ANALITICA ARBalance General BALANCE GENERAL BGTCarta a la Gerencia CARTA CGInformes a la Gerencia INFORME IF

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BOTONES Y AGUJAS S.A. P.T. CMCEDULA DE MARCAS

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

1 Λ Cifras Sumadas2 □ No Circularizado

3 O Circularizado

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CENTRALIZADORA DE ACTIVOSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Caja y Bancos Q 200,369.20 Q 63,460.74 Q 5,050.00 Q 258,779.94 A

2 Cuentas por Cobrar (neto) Q 1,403,065.80 Q 142,075.00 Q 212,834.95 Q 1,332,305.85 B

3 Inventarios Q 3,235,100.00 Q 25,125.89 Q 22,774.07 Q 3,237,451.82 C

4 Activo Fijo (neto) Q 913,475.00 Q 276,192.67 Q 154,675.00 Q 1,034,992.67 D

5 Cargos Diferidos Q 23,300.00 - Q 69,900.00 Q 46,600.00 E

TOTALES Q 5,775,310.00 Q 506,854.30 Q 465,234.02 Q 5,910,130.28 Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

BG-1

SALDO DE CONTABILIDAD

AL 31-12-06SALDO FINAL DE

AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T. ASUMARIA DE CAJA Y BANCOS

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

CAJA Y BANCOS1 Caja General Q 6,701.40 Q 125.00 Q 6,576.40 A-4

2 Caja Chica Q 2,500.00 Q 2,500.00 A-5

3 Banco la Excelencia DM Q 116,167.80 2) Q 24,210.00 3) Q 4,925.00 Q 171,703.54 A-6 4) Q 36,250.74

4 Banco la Excelencia DA Q 75,000.00 5) Q 3,000.00 Q 78,000.00 A-7

TOTALES Q 200,369.20 Q 63,460.74 Q 5,050.00 Q 258,779.94 BG1Λ Λ Λ Λ

BG1Λ Sumado Vertical

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

PROGRAMA DE AUDITORIACAJA Y BANCOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Descripción Realizo Fecha1 Procedimientos Obligatorios AES 1/26/2007

1.1 Arqueo de Caja General AES 1/26/2007

1.2 Arqueo de Caja Chica AES 1/26/2007

1.3 Prueba de Ingresos y Egresos AES 1/26/2007

1.4 Conciliaciones Bancarias AES 1/26/2007

1.5 Confirmación de Saldos AES 1/26/2007

2 Otros Procedimientos AES 1/26/2007

2.1 Revisión de Traslados entre Cuentas AES 1/26/2007

2.2 Valuación en Moneda Extranjera AES 1/26/2007

2.3 Fondos Restringidos AES 1/26/2007

A-1

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Concepto

1 SI

2Se concilian movimientos de bancos cada mes

SI

3 SI

4 SI

5 SI

6

Todos los cheques emitidos van acompañados de su respectiva

SI

7

Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega

SI

8 S

A-2

Respuesta "Si" o "No"

Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos

Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente

Se practican arqueos de cajas por el contador general por lo menos dos veces al año

Todas las facturas canceladas están amparadas con su recibo de caja correspondiente

Existen políticas establecidas para los anticipos por viáticos que se proporcionan a empleados de ventas

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONESCAJA Y BANCOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Observaciones Recomendaciones Referencia

1 ENCARGADO AR

2 CONTABILIZAR AR

3 CONTABILIZAR AR

4 RECLASIFICAR

5 CONTABILIZAR AR

A-3

En la realizacion del arqueo de Caja General se encontro un faltante de Caja.

Existen depositos que han sido operados por el banco, pero que no han sido contabilizados.

Nota de debito operado por el banco por comisiones en los sobregiros durante el año que no han sido operados por la contabilidad.

Se encontro un cheque caducado a nombre de Prensa Libre.

Se encontraron interese ganados por la empresa, el banco los tienen registrados, pero no estan registrados en la contabilidad.

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

ARQUEO CAJA GENERALAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Descripción Por Contar Contado ReferenciaAjustes y Reclasificaciones

Sobrante Faltante1 EFECTIVO A-4-1-1

Billetes Q 3,150.00 Monedas Q 1,101.40

2 DOCUMENTOS A-4-1 Cheques de empleadosMarisol Guzmán Q 1,500.00 Sandra López Q 825.00

3 DIFERENCIA NO EXPLICADA Q 125.00 A

Total Q 6,701.40 Q 6,576.40 Q - Q 125.00 Λ Λ Λ

(f) _____________________ (f) _______________________Cajera Auditor

A-4

El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por seis mil quinientos setenta y seis quetzales con cuarenta centavos (6,576.40) cuyos documentos me fueron devueltos íntegros e intactos.

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

REPORTE DE VENTAS Y COBROSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. No. de Documento Fecha Valor Cliente12 FACTURAS

No. 400 a 450 12/31/2006 Q 3,125.00 Varios Clientes3 RECIBOS DE CAJA

No. 1,601 a 1,650 Q 1,251.40 Varios Clientes4 NO. DE CHEQUES DE EMPLEADOS

Marisol Guzmán Q 1,500.00 Sandra López Q 825.00

5 DIFERENCIA NO ENCONTRADA Q (125.00) Ajuste No. 1

Total Q 6,576.40 Λ

A-4-1

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

INTEGRACION DE BILLETES Y MONEDASAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Denominacion Cantidad Valor TotalI Billetes

Q100.00 20 Q 2,000.00 Q50.00 10 Q 500.00 Q20.00 25 Q 500.00 Q10.00 10 Q 100.00 Q5.00 10 Q 50.00 Q3,150.00

II MonedaQ1.00 600 Q 600.00 Q0.50 800 Q 400.00 Q0.25 300 Q 75.00 Q0.10 250 Q 25.00 Q0.05 28 Q 1.40 Q1,101.40Total Q 4,251.40

Λ

A-4-1-2

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BOTONES Y AGUJAS S.A. P.T.ARQUEO CAJA CHICA

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

Responsable: Marisol GuzmanUltimo Arqueo: 31-12-2006A Contar: 2,500.00

No. Denominación Cantidad Valor TotalI Billetes

Q100.00 10 Q 1,000.00 Q50.00 5 Q 250.00 Q20.00 20 Q 400.00 Q10.00 20 Q 200.00 Q5.00 10 Q 50.00 Q 1,900.00

II MonedasQ1.00 57 Q 75.00 Q0.50 50 Q 25.00 Q 100.00 Total Efectivo

III Comprobantes* c

Fact. 205 del 10-12-2006 de la lectura Q 350.00 Fac. 1890 del 20-12-2006 del S. La Barata Q 150.00 Q 500.00 Total Arqueo Q 2,500.00

- Fondo Asignado Segun Mayor Q 2,500.00 Sobrante – Faltante Q0.00

Λ

(f) _____________________ (f) _______________________

A-5

El dia de hoy me fueron arqueados los fondos de la Caja Chica de la empresa bajo mi custodia por dos mil quinientos quetzales exactos (Q. 2,500.00) cuyos documentos me fueron devueltos integros e intactos.

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Cajera Auditor

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

BANCO LA EXCELENCIA DMAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

Conciliacion BancariaSaldo del Banco Q 422,753.28 A-6-1 C.C.

+ Depositos en Transito Q 32,501.24 A-6-2- Cheques en Circulacion Q (319,801.72) A-6-3- Depositos No Operados Q (24,210.00) A-6-4+ Notas de Debito Q 4,925.00 A-6-5

Saldo Según Contabilidad Q 116,167.80 Λ

Saldo Según Contabilidad Q 116,167.80 + Reclasificacion B Q 24,210.00 - Ajuste No. 1 Q (4,925.00)+ Reclasificacion C Q 36,250.74

Total Q 171,703.54

Λ

A-6

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CONFIRMACION DE SALDOS BANCO LA EXCELENCIA DMAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

Guatemala 27 de Enero de 2006

SeñoresAUDITORES

Estimados Señores

Sin otro particular me suscribo de ustedes

Atentamente:

Licda. Judith Ventura de GarciaBanco la Excelencia, S.A.Seccion de Negocioss

A-6-1

Antendiendo a su solicitud del dia 20 de enero de 2007, me permito informarles que el saldo de la cuenta de depositos monetarios No. 019-016-25485-4456 a nombre de BOTONOS Y AGUJAS, S.A. al 31 de diciembre de 2006, asciende a la cantidad de CUATROCIENTOS VEINTIDOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y TRES QUETZALES CON VEINTIOCHO CENTAVOS (Q. 422,753.48)

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

DEPOSITOS EN TRANSITO (B.E.)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Nombre del Cliente Fecha del Deposito Valor

1 Almacen El Buen Gusto 31 de Dec de 06 2 de Jan de 07 Q 11,725.00

2 Almacen El Buen Vestir 31 de Dec de 06 2 de Jan de 07 Q 7,876.24

3 Salvador Ortiz 31 de Dec de 06 2 de Jan de 07 Q 12,900.00

Total Depositos en Transito Q 32,501.24 Λ

A-6-2

Fecha Operac. Por Banco

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CHEQUES EN CIRCULACIONAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Beneficiario Fecha de Emision Monto en Q. Referencia

1 Prensa Libre 4807 5/10/2006 Q 36,250.74

2 Italtex, S.A. 5378 11/15/2006 Q 81,600.00

3 America Flores 6021 12/8/2006 Q 26,000.34

4 Textufil, S.A. 6059 12/28/2006 Q 86,000.50

5 Guatel 6486 12/31/2006 Q 18,950.14

6 Empresa Electrica 6489 12/31/2006 Q 71,000.00

Total en Cheques en Circulacion Q 319,801.72 Λ

A-6-3

No. De Cheque

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Al 31 de Diciembre de 2006P.T.

DEPOSITOS NO OPERADOS (B.E.)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Nombre del Cliente Fecha de Deposito Valor

1 Rosendo Flores (cliente) 2 de Dec de 06 Q 11,610.00

2 Almacen La Juventud (ciente) 16 de Dec de 06 Q 9,654.00

3 Jose Zetina (empleado) 22 de Dec de 06 Q 2,946.00

Total Depositos (Cobros) No Operados Q 24,210.00 Λ

A-6-4

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

NOTA DE DEBITOAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

Guatemala, 31 de diciembre de 2006

SeñoresBOTONES Y AGUJAS, S.A.Ciudad

Estimados Señores:

Sin otro particular me suscribo de ustedes

Licda. Judith Ventura de GarciaBanco la Excelencia, S.A.Seccion de Negocios

A-6-5

Hemos debitado su apreciable cuenta de depositos monetarios No. 019-016-25485-4456 a su nombre por la cantidad de cuatro mil novecientos quetzales Q. 4,925.00 por concepto de servicios especiales por comision en los sobregiros efectuados durante todo el año 2006

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

BANCO LA EXCELENCIA DAAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

_ CONCILIACION BANCARIAsaldo del banco Q 78,000.00 A-7-1 C.C.

- Nota de credito no operado Q (3,000.00)saldo según contabilidad Q 75,000.00

Λ

Saldo según contabilidad Q 75,000.00 + Ajuste No. 5 Q 3,000.00 *

Saldo según auditoria Q 78,000.00 A

Capital Q 75,000.00 tasa de interes anual 8%

meses de interes no Operado 6 Intereses ganados Q 3,000.00 (75,000 * 8 /12 * 6)

Λ cotajedo con libro de bancosC.C. confirmado conforme

A-7

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CONFIRMACION DE SALDOS BANCO LA EXCELENCIA DAAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

Guatemala 27 de Enero de 2007

SeñoresAUDITORESEstimados Señores

Sin otro particular me suscribo de ustedes

Atentamente:

Licda. Judith Ventura de GarciaBanco la Excelencia, S.A.Seccion de Negocioss

A-7-1

Antendiendo a su solicitud del dia 20 de enero de 2007, me permito informarles que el saldo de la cuenta de depositos de ahorro No. 029-016-25485-4456 a nombre de BOTONOS Y AGUJAS, S.A. al 31 de diciembre de 2006, asciende a la cantidad de SETENTA Y OCHO MIL QUETZALES EXACTOS (Q. 78,000.00)

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T. BSUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

CUENTAS POR COBRAR1 Clientes Q 1,442,250.00 G Q 7,000.00 D Q 45,750.00 Q 1,362,504.00 B-4

E Q 36,700.00 3 Q 986.00 B-4-1-2 F Q 52,500.00 B-4 B Q 24,210.00 A-6-4

2 Documentos por Cobrar F Q 52,500.00 Q 52,500.00 B-4

3 Cheques Rechazados Q 15,780.00 Q 15,780.00 B-4-1-5

4 Anticipo a Empleados Q 17,150.00 A Q 125.00 G Q 7,000.00 Q 10,275.00 A-4, B-5Sub-Total Q 1,475,180.00 Q 1,441,059.00

5 Estimación para Cuentas Inc Q (72,114.00) D Q 45,750.00 4 Q 45,688.95 Q (72,052.95) B4 B6

6 Anticipo a Clientes E Q 36,700.00 Q (36,700.00) B-4 B-7

TOTALES Q 1,403,066.00 Q 142,075.00 Q 212,834.95 Q 1,332,306.05 BG1Λ Λ Λ Λ

BG1Λ Sumado Vertical

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

PROGRAMA DE AUDITORIACUENTAS POR COBRAR H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Descripcion Realizo Fecha1 Procedimientos Obligatorios AES 1/26/2007

1.1 Verificar Existencia Fisica de los Documentos AES 1/26/2007

1.2 Arqueo de Documentos AES 1/26/2007

1.3 Corte de Formas AES 1/26/2007

1.4 Analisis de Saldos AES 1/26/2007

1.5 Analisis de Estimacion para Cuentas Incobrables AES 1/26/2007

1.6 Estudio de Recuperabilidad de Saldos AES 1/26/2007

1.7 Confirmacion de Saldos AES 1/26/2007

2 Otros Procedimientos

2.1 Estudio de Anticipo a Funcionarios y Empleados AES 1/26/2007

2.2 Analisis de Cuentas por Cobrar y Por Pagar entre Afiliadas AES 1/26/2007

B-1

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Concepto

1SI

2se respeta el nivel jerárquico de autorización SI

3SI

4SI

5SI

6si existen tales políticas estas se cumplen SI

7

SI

B-2

Respuesta "Si" o "No"

Existe segregación de funciones entre el personal encargado de la conformación de cuentas por cobrar

se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de cuentas incobrables

con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada vez

existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercadería al crédito

las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados se autorizan solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar dicho anticipo

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T. B-3 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

CUENTAS POR COBRAR H.P AES FECHA 3/15/2007Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Observaciones Recomendaciones Referencia

1 ENCARGADO AR

2 CONTABILIZAR AR

3 CONTABILIZAR AR

4 CONTABILIZAR AR

En la revision de los clientes se constanto que habia cuentas incobrables por lo cual es necesario realizarlo.

Se encontro en descuento sobre ventas, al realizar la confirmacion de saldos a la empresa El buen Punto.

En la revision de la integracion de clientes se encontro un anticipo sobre clientes a nombre de Salomon Hernandez

En la revision de la integracion de clientes se encontro un pagare a nombre de Marion Ruano

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

INTEGRACION DE BALANCE DE CLIENTESAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Cliente No. Factura Fecha Monto en Q. Ref.

1 Ramon Mena 1370 6/15/2004 Q 5,000.00 Q 5,000.00 - B-4

2 Ramon Mena 1420 6/10/2004 Q 12,500.00 Q 12,500.00 - B-4

3 El Buen Gusto, S.A. 13620 11/15/2005 Q 16,000.00 16,000.00 CC O

4 La Elegancia 13780 12/28/2005 Q 7,750.00 7,750.00 O

5 El Buen Vestir 14540 1/13/2006 Q 78,000.00 78,000.00 NC O

6 La Jueventud 14597 3/1/2006 Q 25,200.00 Q 9,654.00 15,546.00 NC O A-6-4

7 Alejandro Garrido 19520 6/24/2006 Q 38,000.00 38,000.00 DC O

8 Dorita Rosales 18900 6/12/2006 Q 60,350.00 60,350.00 CC O

9 Carlos Rodas y Cia. 18983 6/14/2006 Q 52,600.00 52,600.00 CC O

10 Vista como Deba 19830 6/24/2006 Q 127,000.00 127,000.00 NC O

11 La Moda, S.A. 19300 6/20/2006 Q 191,000.00 191,000.00 CC O

12 Jesus Solorzano 17990 5/30/2006 Q 36,500.00 36,500.00 DC O

13 Rene Caballeros 17999 5/30/2006 Q 26,500.00 26,500.00 NC O

14 Rodolfo Gonzalez 18520 6/7/2006 Q 11,500.00 11,500.00 NC O

15 Rosendo Flores 18300 6/7/2006 Q 25,000.00 Q 11,610.00 13,390.00 NC O A-6-4

16 Rosendo Flores 19100 6/27/2006 Q 2,000.00 2,000.00 □

17 Roderico Rosales 5450 8/28/2005 Q 28,250.00 Q 28,250.00 - B-4

18 Salvador Ortiz 17980 8/25/2005 Q 63,200.00 63,200.00 CC O

19 Roberto Dardon 18995 6/15/2006 Q 76,750.00 76,750.00 CC O

20 El Buen Punto 20240 6/18/2006 Q 226,700.00 Q 986.00 225,714.00 CI O B-4-1-2

21 Justo a la Moda 20100 6/24/2006 Q 52,600.00 52,600.00 CC O

22 Rigoberto Perez 18999 6/16/2006 Q 35,850.00 35,850.00 NC O

23 Salomón Hernandez 4600 6/30/2004 Q (36,700.00) Q 36,700.00 - B-4

24 Mario Ruano P. vence 31-07-06 Q 52,500.00 Q 52,500.00 - B-4

25 Edgar Dardon 20301 6/29/2006 Q 175,000.00 175,000.00 CC O

26 Byron Quintanilla 16701 4/1/2005 Q 11,600.00 11,600.00 NC O

27 16715 4/10/2005 Q 16,650.00 16,650.00 NC O

28 16930 4/25/2005 Q 24,950.00 24,950.00 NC O

29 Jose Cetina 1/27/2006 Q 3,000.00 54.00 □

30 Cristina Reyes 4/5/2006 Q 4,000.00 4,000.00 □

Totales Q 1,442,250.00 1,362,504.00

Λ Λ

RESUMEN

□ No Circularizado Q 13,804.00

O Circularizado Q 1,348,700.00

Q 1,362,504.00

RESUMEN CIRCU.

DC Devueltas por Correo Q 74,500.00

CC Confirmado Conf. Q 687,500.00

CI Confirmado Inconf. Q 225,714.00

NC No Contesto Q 360,986.00

Total Circularizado Q 1,348,700.00

B- 4

Saldo Según Contabilidad

Ajustes o Reclasif.

Marcas

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ESTADISTICA DE CONFIRMACION DE SALDOSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Descripcion No. Clientes % Valor % ReferenciaCircularizacion 21 84% Q 1,348,700.00 99%No Circularizados 4 16% Q 13,804.00 1%

Sumas 25 100% Q 1,362,504.00 100%

ResultadoConfirmacion Conforme 8 38% Q 687,500.00 51% B-4-1-1 Confirmacion Inconforme 1 5% Q 225,714.00 17% B-4-1-2 Devueltos por Correo 2 9% Q 74,500.00 5% B-4-1-3 No Contestaron 10 48% Q 360,986.00 27% B-4-1-4

Sumas 21 100% Q 1,348,700.00 100%

Procedimientos SupletoriosProcedimientos Alternos 2 50% Q 4,054.00 29%Cobros Posteriores 2 50% Q 9,750.00 71%

Sumas 4 100% Q 13,804.00 100%

Q - Λ

B- 4-1

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CLIENTES CONFORMESAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Nombre del cliente Diferecia Referencia

1 El Buen Gusto 15/11/05 13620 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q - 2 Dorita Rosales 12/06/06 18900 Q 60,350.00 Q 60,350.00 Q - 3 Carlos Rodas y Cia. 14/06/05 18983 Q 52,600.00 Q 52,600.00 Q - 4 Moda, S.A. 20/06/05 19300 Q 191,000.00 Q 191,000.00 Q - 5 Salvador Ortiz 25/08/05 17980 Q 63,200.00 Q 63,200.00 Q - 6 Roberto Derdón 15/06/05 18995 Q 76,750.00 Q 76,750.00 Q - 7 Justo a la Moda 24/06/05 20100 Q 52,600.00 Q 52,600.00 Q - 8 Edgar Dardon 29/06/05 20301 Q 175,000.00 Q 175,000.00 Q -

Sumas Q 687,500.00 Q 687,500.00 Q - Λ Λ

B- 4-1-1

Fecha de antigüedad del saldo

Numero de Fac.

Saldo Contabilidad

Saldo Auditoria

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CLIENTES INCONFORMESAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Diferecia Referencia

1 El Buen Punto 18/06/06 20240 Q 226,700.00 Q 225,714.00 Q 986.00 AJUSTE 3Sumas Q 226,700.00 Q 225,714.00 Q 986.00

Λ Λ

B-4-1-2

Nombre del cliente

Fecha de antigüedad del

saldo Numero de

Fac.Saldo

ContabilidadSaldo

Auditoria

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DEVUELTOS POR COBROAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Nombre del cliente Diferecia Referencia

1 Alejandro Garrillo 24/06/06 19520 Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q - Jesus Solorzano 30/05/06 19830 Q 36,500.00 Q 36,500.00 Q -

Sumas Q 74,500.00 Q 74,500.00 Λ Λ

B-4-1-3

Fecha de antigüedad del saldo

Numero de Fac.

Saldo Contabilidad

Saldo Auditoria

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NO CONTESTOAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Nombre del cliente Diferecia Referencia

1 El Buen Vestir 13/01/06 14540 Q 78,000.00 Q 78,000.00 Q - 2 La Juventud 01/03/06 14597 Q 25,200.00 Q 15,546.00 Q 9,654.00 AJUSTE3 Esta Como Deba 24/06/06 19830 Q 127,000.00 Q 127,000.00 Q - 4 Rene Caballeros 30/05/06 17990 Q 26,500.00 Q 26,500.00 Q - 5 Rodolfo Gonzalez 07/06/06 18520 Q 11,500.00 Q 11,500.00 Q - 6 Rosendo Flores 07/06/06 18300 Q 25,000.00 Q 13,390.00 Q 11,610.00 7 Roberto Perez 14/06/06 18999 Q 35,850.00 Q 35,850.00 Q - 8 Byron Quintanilla 01/04/05 16701 Q 11,600.00 Q 11,600.00 Q - 9 10/04/05 16715 Q 16,650.00 Q 16,650.00 Q -

10 25/04/05 16930 Q 24,950.00 Q 24,950.00 Q - Sumas Q 382,250.00 Q 360,986.00 Q 21,264.00

Λ Λ Λ

B-4-1-4

Fecha de antigüedad del saldo

Numero de Fac.

Saldo Contabilidad

Saldo Auditoria

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ANTICIPO A EMPLEADOSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Nombre del Empleado Contabilidad Auditoria Diferencia Referencia

1 Jose Zetina (Contador) 27/01/06 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Reclasificacion E 2 Ricardo Solares (Gerente) 14/12/05 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q - cc3 Cristina Reyes 05/04/06 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Reclasificacion E 4 Ana Rosales (Sub-Gerente) 07/07/05 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q - cc5 Roberto Bolaños 01/06/05 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q - cc6 Rafael Ramirez 30/11/05 Q 1,750.00 Q 1,750.00 Q - cc7 Miriam Garcia 15/08/05 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q - cc8 Sandra Lopes 30/12/05 Q 900.00 Q 900.00 Q - cc9 Angela Guzman Q 125.00 Q 125.00 Reclasificacion A

SUMAS Q 17,150.00 Q 10,275.00 B B

B-5

Fecha Prestamo

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ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLESAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Cuentas por Cobrar Valor % Referencia

Clientes Q 1,362,504.00 Documentos por Cobrar Q 52,500.00 Cheques Rechazados Q 15,780.00

Anticipo a Empleados Q 10,275.00

Suma Q 1,441,059.00 5%

Q 72,052.95

Cuentas Incobrables 1,441,059.00 x 3% Q 43,231.77 Gastos no Deducibles 1,441,059.00 x 2% Q 28,821.18

Total Q 72,052.95

EXPLICACION DEL AJUSTESaldo Acreedor Q 72,114.00

- Reclasificacion D Q 45,750.00 Saldo Según Contabilidad Q 26,364.00 Saldo Según Auditoria Q 72,052.95

Por Ajustar Q 45,688.95

AJUSTECuentas Incobrables (3%) Q 16,867.77 DIFERENCIA

Gastos no Deducibles (2%) Q 28,821.18 2 Por Ciento

Totales Q 45,688.95 Por Ajustar

B-6

Estimacion para Cuentas Incobrales Según porcentaje legal (Q. 1,441,059.00 * 5%) Según Politica de la Empresa

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BOTONES Y AGUJAS S.A.zz CSUMARIA DE INVENTARIOS

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

Inventarios1 Vestidos para Damas Q 1,154,156.18 5 Q 15,498.00 Q 1,135,587.78 C-4

6 Q 3,070.40

2 Trajes para Caballeros Q 1,402,070.44 7 Q 4,205.67 Q 1,397,864.77 C-5

3 Ropa para Niño Q 475,376.72 8 Q 25,125.89 Q 500,502.61 C-6

4 Calcetas para Niñas Q 110,998.18 Q - Q - Q 110,998.18 C-7Sub-Total Q 3,142,601.52 Q 3,144,953.34

5 Mercaderías en Transito Q 92,500.00 Q 92,500.00 C-8

TOTALES Q 3,235,101.52 Q 25,125.89 Q 22,774.07 Q 3,237,453.34 BG-1Λ Λ Λ Λ

BG-1

Λ Sumado Vertical

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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PROGRAMA DE AUDITORIAINVENTARIOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Descripción Realizo Fecha

Procedimientos Obligatorios AES 1/26/2007

a) Verificar la existencia fisica de los periodos de inventarios AES 1/26/2007

b) AES 1/26/2007

c) AES 1/26/2007

1 AES 1/26/2007

2 Precensiar la toma fisica de inventarios y: AES 1/26/2007

2.1 AES 1/26/2007

2.2 AES 1/26/2007

3 AES 1/26/2007

3.1 Verificar multiplicaciones AES 1/26/20073.2 Verificar sumas

3.3 Consolidar los totales con libros

3.4 Verificar e investigar las diferencias

4 AES 1/26/2007

5 AES 1/26/2007

6 AES 1/26/2007

C-1

Verificar que los inventarios se encuentran en condicion de utilizarse para la venta

Verificar la correcta presentacion y revaluacion en los Estados Financieros

Revisar la seccion relativa a control interno y a base de pruebas selectivas, asegurarse de los procedimientos indicados han sido observados.

Verificar que se estan cumpliendo los procedimientos delimitados en las instrucciones

Hacer pruebas selectivas en cantidad suficiente para determinar que los resultados sean razonablemente exactos

Obtener las hojas de inventarios del cliente y preparar yn resumen de inventarios, verificar las operaciones aritmeticas como sigue:

Formular un breve resumen e indicar en que grado de intervencion en la toma de inventarios fisicos y dar una opinion respecto a los procedimientos seguidos y la exactitud del recuento

Investigar y confirmar en su caso la pignoracion de inventarios

Compruebe que el monto del seguro sobre el inventario sea razonable o este de acuerdo al total de los inventarios

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GUIA DE TRABAJO, TOMA FISICAINVENTARIOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Concepto

1 Antes del inventarios fisico:

a)

b)

c)

2 Durante la toma del inventario fisico

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

3

C-1-1

REFERENCIA

Obtener una copia de las intrucciones de la compañía referentes al inventario fisico si no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la compañía.

Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios para un adecuado recuento.

Observar la colocacion fisica de la mercancia en la que se aplican procedimientos establecidos, para controlar el recuento.

Observar el trabajo de los empleados de la compañía y asegurarse de qu esten cumpliendo con todos los procedimientos

Efectuar recuentos selectivos de las existencia en la forma y alcance determinados por el encargado de auditoria

Anotar los numeros y tipos de documentos que amparen los ultimos recibos y embarques de mercaderias anteriores a la iniciacion de la toma fisica de inventarios.

Por medio de la observacion, examen de documentos, y discusión con los empleados de la compañias, determinar que han tomado las medidas necesarias para asegurar un corte adecuado de las entradas y salidas

Asegurarse de que se ha excluido en el inventario las mercaderias que no pertenecen a la compañía

Por medio de la observacion y discusion con empleados de la compañía asegurarse de que se ha inventariado todas las mercaderias

Basandose en la observacion y la discusión con los empleados de la compañía, antote cualquier cantidad importante de mercaderias obsoletas, dañadas o de lento movimiento.

Solicitar comfirmacion de las mercaderias en poder de consignatarios, proveedores, maquiladores, etc.

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Planteamiento

1 Existe control de las existencias de los inventarios.

2

3 Existe un programa de planeacion de produccion

Inventarios fisicos

4

5

6

7

8

9 Estan todas las existencias bajo el control de un almacenista

10 Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas

11

12

C-2

Respuesta "Si" o "No"

Tienen los departamentos de compras, produccion y ventas conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento, dañado o descontinuado

Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que participan en los inventarios fisicos incluyendo procedimientos para lograr un inventario satisfactorio

Se practican inventarios fisicos de todas las existencias cuando menos una vez al año

Supervisan estos inventarios fisicos personas independientes de los encargados

Supervisan estos inventarios fisicos de todas las existencias cuando menos una vez al año

Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de los registros de inventarios de los recuentos fisicos.

Existen guardias que sean responsables de que las salidas de cualquier producto de la planta tengan la autorizacion por escrito.

Se ajustan, cuando menos una vez al año, los registros de inventarios perpetuos a los inventarios fisicos.

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T. C-3 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

INVENTARIOS H.P AES FECHA 3/15/2007Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. OBSERVACION RECOMENDACIONES Referencia

1 ENCARGADO AR

2 SUPERVISION AR

3 CONTROL AR

4 CONTABILIZAR AR

No existe un debido control de los inventarios y o se contabiliza los ingresos conforme a lo establecido.

Se encontraron inventario que no estan completos, seguen kardex y según contabiliad.

Hay mercaderias en mal estado, pero no se sabe que fue lo que origino que se se dañaran.

Existen mercaderias que no han sido registradas dentro de la contabilidad.

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMAAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CODIGO Estilo Talla Unidades Costo Total Referencia

1 210 1 36-38 1,950 Q 110.76 Q 215,975.37 P □2 211 2 35 2,420 Q 86.10 Q 208,362.00 P □3 215 3 34-35 1,324 Q 91.65 Q 121,344.60 P □4 217 4 32 892 Q 55.62 Q 49,608.58 5 219 2 34 3,221 Q 49.95 Q 160,872.85 P □6 220 frances 36-38 2,992 Q 121.20 Q 362,630.40 P □7 224 1 34 32 Q 95.95 Q 3,070.40 8 225 1 36-38 23 Q 62.11 Q 1,428.50 9 226 2 26-34 826 Q 37.37 Q 30,863.49

Sumas Q 1,154,156.19 Λ

Q (15,498.00) A/R 5 Q (3,070.40) A/R 6 1,135,587.79

Λ

□ Muestra seleccionadaP Cotejado fisicamente (ver PT C-4-1)

Λ Sumado

C-4

Costo Unitario

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BOTONES Y AGUJAS S.A. P.T.INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA (Observacion Fisica)

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CODIGO Estilo Talla Unidades Costo Total diferencia variacion

1 210 1 36-38 1950 110.76 Q 215,975.37 1950 0 2 211 2 35 2420 86.10 Q 192,864.00 2240 180 Q 15,498.00 3 215 3 34-35 1324 91.65 Q 121,344.60 1324 0 4 217 4 32 892 55.62 Q 49,608.58 5 219 2 34 3221 49.95 Q 160,872.85 3221 0 6 220 frances 36-38 2992 121.20 Q 362,630.40 2992 0 7 224 1 34 32 95.95 32 Q 3,070.00 8 225 1 36-38 23 62.11 Q 1,428.50 9 226 2 26-34 826 37.37 Q 30,863.49

Sumas SUMA Q 1,135,587.79 Q 18,568.00 Λ

C-4-1

Costo Unitario

existencia Fisica

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BOTONES Y AGUJAS S.A. P.T.METODO DE VALUACION (PRUEBAS)

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

METODO DE VALUACION (PRUEBAS)

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIADESCRIPCION UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO TOTALinventario al 31-13-2005 3620 70.00 Q 253,400.00 enero-marzo 2006 1000 95 95000 4620 75.41 Q 348,400.00

2000 ### Q 150,822.51 2620 75.41 Q 197,577.49 abril-junio 2006 500 110 55000 3120 80.95 Q 252,577.49

600 80.954323 48,572.59 2520 80.95 Q 204,004.90 Julio-septiembre 2006 400 118.5 47400 2920 86.10 Q 251,404.90 Octubre-Diciembre 2006

C-4-1-1

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

INVENTARIO DE TRAJE PARA CABALLEROSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CODIGO Estilo Talla Unidades Costo Unitario Costo Total Referencia1 301 1 42-44 4,321 Q 105.96 Q 457,855.75 2 304 5 39 984 Q 105.96 Q 104,260.70 3 306 12 38-39 31 Q 80.91 Q 2,508.15 4 307 18 39-40 12 Q 141.46 Q 1,697.52 5 308 14 28-32 1,286 Q 45.95 Q 59,085.78 6 310 8 36-38 3,322 Q 49.10 Q 163,095.58 P □7 314 6 40-42 2,986 Q 111.45 Q 332,774.77 P □8 321 2 40-42 2,341 Q 119.95 Q 280,792.18 P □

Sumas Q 1,402,070.44 Λ

A/R 7 306 Q (2,508.15) obsoletoA/R 7 307 Q (1,697.52) obsoleto

saldo ajustado 1,397,864.77 c Λ

P Cotejado fisicamente (ver PT C-4-1)□ Muestra seleccionada Λ Sumado

C-5

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

INVENTARIO DE TRAJE PARA CABALLEROS(Observacion Fisica)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CODIGO Estilo Talla Unidades Costo Total diferencia variacion referencia

1 301 1 42-44 4,321 Q 105.96 Q 457,855.75 4321 Q - 2 304 5 39 984 Q 105.96 Q 104,260.70 3 306 12 38-39 31 Q 80.91 31 Q 2,508.15 A/R 74 307 18 39-40 12 Q 141.46 12 Q 1,697.52 A/R 75 308 14 28-32 1,286 Q 45.95 Q 59,085.78 6 310 8 36-38 3,322 Q 49.10 Q 163,095.58 3322 Q - 7 314 6 40-42 2,986 Q 111.45 Q 332,774.77 2986 Q - 8 321 2 40-42 2,341 Q 119.95 Q 280,792.18 2341 Q -

Sumas Q 1,397,864.78 Q 4,205.67 Λ Λ

C-5-1

Costo Unitario

existencia Fisica

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

METODO DE VALUACION (PRUEBAS)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

METODO DE VALUACION (PRUEBAS)

MESES COMPRAS VENTAS TOTAL COSTO UNITARIO TOTAL NUEVO COSTO REFERENCIA

S/Inventario al 31/12/2005 2,000.00 2,000.00 85.00 191,200.00 Enero-Marzo 2006 2,000.00 2,000.00 110.00 220,000.00 Total 4,000.00 411,200.00 102.80 Abril-Junio 2006 1,000.00 1,000.00 Total 3,000.00 102.80 308,400.00 Julio-Septiembre 2006 1,500.00 1,500.00 112.27 168,412.00 Total 4,500.00 476,812.00 105.96 C-5-1 Octubre-Diciembre 2006 179.00 179.00

4,321.00 105.96 457855.75

C-5-1-1

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

INVENTARIO DE ROPA PARA NIÑOAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CODIGO Estilo Talla Unidades Costo Total Referencia

1 101 1 17-20 4,320 Q 33.28 Q 143,780.83 P □2 102 1 21-24 3,182 Q 41.11 Q 130,796.11 P □3 105 5 24-28 2,122 Q 43.43 Q 92,158.46 4 106 9 26 2,992 Q 36.31 Q 108,641.32

Sumas Q 475,376.72 Λ

+ No operado Q 28,141.00 - IVA Q 3,015.11

A/R 7 S. Ajustado Q 500,502.61 C Λ

P Cotejado fisicamente (ver PT C-4-1)□ Muestra seleccionada Λ Sumado

C- 6

Costo Unitario

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

INVENTARIO DE ROPA PARA NIÑO(Observacion Fisica)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CODIGO Estilo Talla Unidades Costo Total diferencia variacion referencia

1 101 1 17-20 4,320 Q 33.2826 Q 143,780.83 4320 Q - 2 102 1 21-24 3,182 Q 41.1050 Q 130,796.11 3 105 5 24-28 2,122 Q 43.4300 Q 92,158.46 4 106 9 26 2,992 Q 36.3106 Q 108,641.32 5 103 2 19-20 500 Q 50.2518 Q 25,125.89 Q 25,125.89 Q 25,125.89 AJUSTE 8

Sumas Q 500,502.61 C-6 Λ

P Cotejado con inventario valuado al 31-12-2005O Circularizado Λ Sumado

C-6-1

Costo Unitario

existencia Fisica

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

METODO DE VALUACION (PRUEBAS)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

METODO DE VALUACION (PRUEBAS)

MESES COMPRAS VENTAS TOTAL TOTAL REFERENCIA

S/Inventario al 31/12/2005 2,000.00 2,000.00 26.26 52,524.00 Enero-Marzo 2006 1,520.00 1,520.00 30.55 46367.60 Total 3,520.00 98891.60 28.10 Enero-Marzo 2006 1,520.00 1,520.00 Total 2,000.00 28.10 56188.41 Abril-Junio 2006 1,520.00 1,520.00 54879.60 Total 3,520.00 102.80 111068.01 31.55 Abril-Junio 2006 520.00 520.00 Total 3,000.00 31.55 94660.24 Julio-Septiembre 2006 500.00 500.00 Total 2,500.00 31.55 78883.53 C-5-1 Octubre-Diciembre 2006 2,100.00 2,100.00 35.34 74215.26 Total 179.00 4,600.00 153098.79 33.28 Octubre-Diciembre 2006 280.00 280.00 - 457855.75

4,320.00 33.28 143780.32

C-6-1-1

COSTO UNITARIO

NUEVO COSTO

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INVENTARIO DE CALCETAS PARA NIÑASAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. TAMAÑO Unidades Costo Unitario Costo Total Referencia1 Pequeño 3,223 Q 1.31 Q 4,224.06 P □2 Pequeño 7,829 Q 1.31 Q 10,255.99 3 Pequeño 8,998 Q 1.30 Q 11,688.40 4 Mediano 6,420 Q 1.36 Q 8,735.05 5 Mediano 8,320 Q 1.36 Q 11,315.20 6 Mediano 10,129 Q 1.36 Q 13,765.31 7 Mediano 13,428 Q 1.61 Q 21,551.94 8 Grande 18,426 Q 1.5989 Q 29,462.22 P □

Sumas Q 110,998.18 Λ

C-7

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

INVENTARIO DE CALCETAS PARA NIÑAS (Observacion Fisica)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. TAMAÑO Unidades Costo Unitario Costo Total diferencia variacion referencia

1 Pequeño 3,223 Q 1.3106 Q 4,224.06 3223 0 Q - 2 Pequeño 7,829 Q 1.3100 Q 10,255.99 3 Pequeño 8,998 Q 1.2990 Q 11,688.40 4 Mediano 6,420 Q 1.3606 Q 8,735.05 5 Mediano 8,320 Q 1.3600 Q 11,315.20

Mediano 10,129 Q 1.3590 Q 13,765.31 Mediano 13,428 Q 1.6050 Q 21,551.94 Grande 18,426 Q 1.5989 Q 29,462.22 18426 Q - Sumas Q 110,998.18 C-7

Λ

P Cotejado con inventario valuado al 31-12-2005O Circularizado Λ Sumado

C-7-1

existencia Fisica

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

MERCADERIA EN TRANSITOAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Proveedor Fecha Valor Gastos Total Referencia

1 Kokimbo Internacional Moda 2820 12/28/2006 Q 45,000.00 Q 3,425.00 Q 48,425.00 2 Moda Corporacion 6128 12/21/2006 Q 40,000.00 Q 4,075.00 Q 44,075.00

SUMA Q 92,500.00 Λ

C-8

Numero de Factura

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T. DSUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTAS BAJASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

ACTIVOS1 Mobiliario y Q 141,500.00 Q 9,500.00 Q 151,000.00 Q 151,000.00 2 Vehículos Q 125,000.00 Q 26,500.00 Q 10,000.00 Q 141,500.00 Q 141,500.00 3 Edificios Q 1,025,000.00 Q 1,025,000.00 H Q 82,000.00 Q 943,000.00 D-74 Terrenos H Q 82,000.00 Q 82,000.00 D-7

TOTALES Q 1,291,500.00 Q 36,000.00 Q 10,000.00 Q 1,317,500.00 Q 82,000.00 Q 82,000.00 Q 1,317,500.00 Λ Λ Λ Λ Λ Λ Λ

DEPRECIACIONES ACUMULADAS BAJA ADICIÓN 1.1 Mobiliario y Q 63,676.00 Q 22,400.00 Q 86,076.00 10 Q 501.00 9 Q 6,575.00 Q 85,575.00 D-7

11 Q 6,575.00 1.2 Vehículos Q 75,000.00 Q 37,950.00 Q 112,950.00 12 Q 10,750.00 14 Q 10,750.00 Q 71,200.00 D-7

13 Q 41,750.00 1.3 Edificios Q 102,500.00 Q 102,500.00 Q 205,000.00 15 Q 55,350.00 17 Q 55,350.00 Q 125,733.33 D-7

16 Q 79,266.67 TOTALES Q 241,176.00 Q - Q 162,850.00 Q 404,026.00 Q 194,192.67 Q 72,675.00 Q 282,508.33

Λ Λ Λ Λ Λ Λ Λ

TOTAL Q 913,474.00 Q 276,192.67 Q154,675.00 Q 1,034,991.67 BG1Λ Λ Λ Λ

BG1 Λ Sumado Vertical

SALDO DE CONTABILIDAD AL

31-12-2005(COMPRAS)

ADICIONALESSALDO

S/CONTABILIDAD 31-12-06

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

PROGRAMA DE AUDITORIAPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Descripción Realizo Fecha

1 Procedimientos Obligatorios AES 1/26/2007

1.1 Observacion fisica y documental de altas AES 1/26/2007

1.2 AES 1/26/2007

1.3 AES 1/26/2007

1.4 AES 1/26/2007

1.5 AES 1/26/2007

1.6 Confirmacion de bienes o activos en poder de terceras personas

1.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente AES 1/26/2007

2 Otros procedimientos AES 1/26/2007

2.1 Revision de actas y representacio de la administracion AES 1/26/2007

2.2 Verificar la existencia de contratos de arrendamiento AES 1/26/2007

2.3 Obterner confirmaciones de endeudamientos AES 1/26/2007

D-1

Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente amparados con documentos comprobatorios

Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el ejercicio, verificar su autorizacion en el caso de ventas y verificar las operaciones registradas.

Verificacion de calculos y consistencia en la aplicación del metodo de depreciacion utilizado.

Analisis de obras en proceso, de acuerdo a los indicados en el analisis de altas, asi como tambien analizar que las partidas capitalizadas corresponden a los conceptos normales en atencion a politicas de capitalizacion de la empresa, asi como las practicas contables.

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2.4 Obterner informacion de activos que se encuentran asegurados AES 1/26/2007

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Concepto

1 Existen autorizacion formal para hacer inversiones en inmuebles SI

2 Existen autorizacion formal para hacer inversiones en maquinaria SI

3 Existen autorizacion formal para hacer inversiones en equipo. SI

4 SI

5 SI

6 SI

7 SI

8 SI

9 SI

10 SI

D-2

Respuesta "Si" o "No"

Existe autorizacion formal para retirar o destruir las partidas de la empresa que ya no tenga uso.

Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identificacion inmediata de cada bien. (costo original, fecha de adquisicion, etc.)

Existen politicas definidas decapitalizacion que indiquen claramente cuando una erogacion debe considerarse incremento al activo o cuando debe considerarse como gasto.

Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso de construcciones en proceso.

Se compra periodicamente los registros auxiliares contra los bienes que se afectan fisicamente o a la inversa.

Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares integre el saldo de la cuenta respectiva.

Existen polizas de seguros que protegen los activos fijos contra diversos riesgos. (incendios, robo, etc.)

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONESPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. OBSERVACION RECOMENDACIONES Referencia

1 CONTABILIZAR AR

2 SUPERVISION AR

3 CONTROL AR

4 ENCARGADO AR

D-3

Existen activos que aun no han sido registrados dentro de la contabilidad.

No existe un contro adecuado respecto las depreciaciones de los activos según los porcentajes maximos de ley del ISR

Dentro de los edificios existe, un porcentaje que le corresponde a terrenos.

No hay un control formal para la adquisicion y venta de activos fijos.

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DIVULGACIONES OBLIGATORIASPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

1 Los activos fijos se registran al costo historico de adquisicion

2

3

D-4

Se deprecian por el metodo de linea recta, aplicando los porcentajes establecidos en la ley del ISR.

La depreciacion se calcula a partir del mes inmediato siguiente de efectuada la adquisicion

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

MOBILIARIO Y EQUIPOAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. TAMAÑO Costo Unitario S/Conta Debe Heber S/Auditoria5 escritorios secretariales 1,750 Q 8,750.00 Q 8,750.00 2 escritorios secretariales 2,000 Q 4,000.00 Q 4,000.00 4 Maquinas de escribir ejecutivas IBM 6,500 Q 26,000.00 Q 26,000.00 1 Maquinas de escribir ejecutivas IBM 5,500 Q 5,500.00 Q 5,500.00 5 sillas giratorias secretariales 750 Q 3,750.00 Q 3,750.00 3 escritorios ejecutivos 6,000 Q 18,000.00 Q 18,000.00 3 sillas ejecutivas 1,500 Q 4,500.00 Q 4,500.00 5 calculadora canon 1,000 Q 5,000.00 Q 5,000.00 9 archivos de metal 750 Q 6,750.00 Q 6,750.00 3 cajas registradoras NCR 6,500 Q 19,500.00 Q 19,500.00

10 Apataros telefonicos 500 Q 5,000.00 Q 5,000.00 1 pantalla IBM 40,000 Q 40,000.00 Q 40,000.00

10 Sillas de espera 425 Q 4,250.00 Q 4,250.00 SUMAS Q 151,000.00 Q - Q - Q 151,000.00

Λ Λ

Λ Sumadoobservado fisicamente y en buen estado

D-5

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

VEHICULOSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. TAMAÑO Costo Unitario S/Conta Debe Heber S/Auditoria1 Automovil Datsun 120Y Modelo 2002 36,000 Q 36,000.00 Q 36,000.00 1 Vehiculo Sentra Modelo 2003 10,000 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q - 2 Paneles Toyota Modelo 2001 39,500 Q 79,000.00 Q 79,000.00 1 Motocicleta Suzuki, modelo 2004 16,500 Q 16,500.00 Q 16,500.00 1 Motocicleta sin marca 2003 10,000 Q 10,000.00 Q 10,000.00

Total Q 151,500.00 Q - Q 10,000.00 Q 141,500.00 Λ Λ Λ Λ

Λ Sumadoobservado fisicamente y en buen estado

D-6

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

EDIFICIOSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. TAMAÑO S/Conta Debe Heber S/Auditoria REFERENCIA

Terrenos Q - Q 82,000.00 Q - Q 82,000.00 D Edificios Q 1,025,000.00 Q - Q 82,000.00 Q 943,000.00 D TOTAL Q 1,025,000.00 Q 82,000.00 Q 82,000.00 Q 1,025,000.00 D

Λ Λ Λ Λ

PROCEDIMIENTOCompra del edificio por la suma de Q. 1,025,000.00el cual incluye Q. 82,000.00 del valor del terreno

Edificio Según Contabilidad Q 1,025,000.00 (-) Terreno Q 82,000.00

Saldo Según Auditoria Q 943,000.00

Λ Sumado

D-7

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

VERIFICACIÓN DE ACTIVOS FIJOS ADICIONESAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No.DATOS DEL CHEQUE VOUCHER DATOS DEL DOCUMENTO QUE SOPORTA LA ADQUISICIÓN

REFERENCIAFECHA VALOR TIPO NUMERO FECHA NOMBRE DEL PROVEEDOR IVA

CONCEPTO DE PAGO DESCRIPCIÓN DEL BIEN

1 MOBILIARIO Y EQUIPO

6/15/2006 2 Escritorios Q 4,000.00 Factura 1546A 6/15/2006 Q 4,000.00 Q 480.00

Q 4,480.00

2 9/18/2006 Maquina de Escribir Q 5,500.00 - - 9/18/2006 Compra de maquina de marca IBM Q 5,500.00 Q 660.00 Q 6,160.00

TOTALES Q 9,500.00 Q 1,140.00 Q 10,640.00 Λ Λ Λ

2 VEHÍCULOS

4/15/2006 Q 16,500.00 Factura - 4/15/2006 Compra de Motocicleta Por: Q 16,500.00 Q 1,980.00

Q 18,480.00

12/15/2006 Motocicleta Modelo 2003 Q 10,000.00 - - 12/15/2006 Compra Motocicleta Q 10,000.00 Q 1,200.00

Q 11,200.00

TOTALES Q 26,500.00 Q 3,180.00 Q 29,680.00 Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

D-8

NOMBRE DEL BENEFICIARIO

COSTO TOTAL

VALOR DE LA FACTURA

Compra de dos escritorios con Un valor de Q. 2,000.00 C/U

Motocicleta Suzuki Modelo 2004

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T. D-9VERIFICACION DE ACTIVOS FIJOS DISMINUCIONES

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCION REFERENCIA

Vehiculo Sentra Modelo 2003 Q 10,000.00 Q - Q 6,000.00 Q 4,000.00 TOTAL Q 10,000.00 Q 6,000.00 Q 4,000.00

Determinacion de la Ganancia o Perdida en Venta de Activos Precio de Venta Q 10,000.00

(-) Valor en Libros Q 4,000.00 Ganancia en Venta de Activo Q 6,000.00

Λ

Λ Sumado

COSTO DE ADQUISICION

VALOR DE DESECHO

DEPRECIACION ACUMULADA

VALOR EN LIBROS

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CALCULO GLOBAL DE LA DEPRECIACIÓNAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓN % . AÑO MESES DEPRECIACIÓN GASTO REFERENCIA

1 MOBILIARIO Y EQUIPO 20% 12/31/2003 Q 141,500.00 Q - Q 141,500.00 Q 2,358.33 2004 12 Q 28,300.00 Q 28,300.00 Q 2,358.33 2005 12 Q 28,300.00 Q 56,600.00 Q 2,358.33 2006 12 Q 28,300.00 Q 84,900.00 Q 56,600.00

ADICIONES2 Escritorios 20% 6/15/2006 Q 4,000.00 Q - Q 4,000.00 Q 66.67 2006 6 Q 400.00 Q 400.00 Q 3,600.00

1 Maquina de Escribir IBM 20% 9/18/2006 Q 5,500.00 Q - Q 5,500.00 Q 91.67 2006 3 Q 275.00 Q 275.00 Q 5,225.00

Saldo Según Auditoria Q 151,000.00 Q - Q 151,000.00 Q 7,233.33 Q 28,975.00 Q 85,575.00

Λ Λ Λ Λ Λ

Saldo Según Contabilidad Q 151,000.00 Q 22,400.00 Q 86,076.00

Diferencia Q - Q 6,575.00 Q (501.00)

Λ Λ Λ 2 VEHÍCULOS 20% 12/31/2003 Q 125,000.00 Q - Q 125,000.00 Q 2,083.33 2004 12 Q 25,000.00 Q 25,000.00

Q 2,083.33 2005 12 Q 25,000.00 Q 50,000.00 Q 2,083.33 2006 12 Q 25,000.00 Q 75,000.00 Q 50,000.00

D-10

FECHA DE ADQUISICIÓ

NVALOR DE COMPRA

VALOR DE DESECHO

VALOR DEPRECIABLE

DEPRECIACIÓN MANUAL

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

VALOR EN LIBROS

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ADICIONES1 Motocicleta Suzuki Mod. 04 20% 4/15/2006 Q 16,500.00 Q - Q 16,500.00 Q 275.00 2006 8 Q 2,200.00 Q 2,200.00 Q 14,300.00 1 Motocicleta Modelo 2003 20% 12/15/2006 Q 10,000.00 Q - Q 10,000.00 Q 166.67 2006 0 Q - Q 10,000.00

BAJAS1 Vehículo Sentra Mod. 2003 20% 12/31/2003 Q (10,000.00) Q - Q (10,000.00) Q (166.67) 2004 12 Q (2,000.00) Q 2,000.00

Q (166.67) 2005 12 Q (2,000.00) Q 4,000.00 Q (166.67) 2006 12 Q (2,000.00) Q 6,000.00 Q (16,000.00)

Saldo Según Auditoria Q 141,500.00 Q - Q 141,500.00 Q - Q 27,200.00 Q 71,200.00

Λ Λ Λ Λ

Saldo Según Contabilidad Q 141,500.00 Q 37,950.00 Q 112,950.00

Diferencia Q - Q (10,750.00) Q (41,750.00)

Λ Λ Λ 3 EDIFICIOS 5% 4/30/2004 Q 1,025,000.00 Q - Q 943,000.00 Q 3,929.17 2004 8 Q 31,433.33 Q 31,433.33

2005 12 Q 47,150.00 Q 78,583.33

2006 12 Q 47,150.00 Q 125,733.33 Q 817,266.67

Saldo Según Auditoria Q 1,025,000.00 Q - Q 943,000.00 Q 3,929.17 Q 47,150.00 Q 125,733.33

Λ Λ Λ

Saldo Según Contabilidad Q 1,025,000.00 Q 102,500.00 Q 205,000.00

Diferencia Q (82,000.00) Q (55,350.00) Q (79,266.67)

Λ Λ Λ

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BOTONES Y AGUJAS S.A.A-RAJUSTES y RECLASIFICACIONES

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P. AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Cuentas Debe Haber Referencia1 Reclasificación A A-4

Funcionarios y Empleados Q. 125.00 Caja General Q. 125.00 Reg. Por faltante de caja general Q. 125.00 Q. 125.00

2 Reclasificacion B A-6-4Banco la Excelencia DM Q. 24,210.00 Clientes Q. 24,210.00 Reg. Por deposito no operado Q. 24,210.00 Q. 24,210.00

3 Ajuste No. 1 A-6-5Otros Gas. Y Prod Financieros Q. 4,925.00 Banco la Excelencia DM Q. 4,925.00 Reg. Comisiones por sobregiro Q. 4,925.00 Q. 4,925.00

4 Reclasificacion C A-6-3Banco la Excelencia DM Q. 36,250.74 Cuentas por Pagar Q. 36,250.74 Reg. Cheque caducado de prensa libre. Q. 36,250.74 Q. 36,250.74

5 Ajuste No. 2 A-7Banco la Excelencia DA Q. 3,000.00 Otros Gas. Y Prod Financieros Q. 3,000.00

Q. 3,000.00 Q. 3,000.00 6 Reclasificacion D B-4

Estimacion de Cuentas Incobrables Q. 45,750.00 Clientes Q. 45,750,00 Reg. Estim. Cuenta. Incobrables Q. 45,750.00 Q. 45,750,00

7 Ajuste No. 3 B-4Descuentos Sobre Ventas Q. 986.00 Clientes Q. 986.00 Re. N/C 2010 del 30-12-2006 Q. 986.00 Q. 986.00

8 Reclasificación E B-4Clientes Q. 36,700.00 Anticipo de Clientes Q. 36,700.00 Reg. Anticipo Clientes Q. 36,700.00 Q. 36,700.00

9 Reclasificación F B-4Documentos Por Cobrar Q. 52,500.00 Clientes Q. 52,500.00

Reg. Por intereses ganandos durante 6 meses al 8% anual s/75,000

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Reg. Valor del pagare del sr. Ruano Q. 52,500.00 Q. 52,500.00

No. Cuentas Debe Haber Referencia10 Recladificacion G B-5

Clientes Q 7,000.00 Anticipo a Empleados Q 7,000.00 R/ Traslado de cuenta Q 7,000.00 Q 7,000.00

11 AJUSTE No. 4 B-6

OGYPF - Cuenta Incobrables Q 16,867.77

Gastos no Deducibles Q 28,821.18 Estimación de Cuentas Incobrables Q 45,688.95

R/ Ajuste a la provisión de Cuentas Inco. Q 45,688.95 Q 45,688.95 12 AJUSTE No. 5 C-4

Costo de Ventas Q 15,498.00 Inventario Vestido Para Dama Q 15,498.00

R/ Por faltante de inventario Q 15,498.00 Q 15,498.00 13 AJUSTE No. 6 C-4

Costo de Ventas Q 3,070.40 Inventario Vestido Para Dama Q 3,070.40

R/ Por mercaderías obsoletas Q 3,070.40 Q 3,070.40 14 AJUSTE No. 7 C-5

Costo de Ventas Q 4,205.67 Inventario Traje para Caballeros Q 4,205.67

R/ Por mercaderías obsoletas Q 4,205.67 Q 4,205.67 15 AJUSTE No. 8 C-6

Inventario Ropa Para Niños Q 25,125.89 IVA Por Cobrar Q 3,015.11

Proveedores Italtex Q 28,141.00 AA-7Contabilizacion mercaderia de niños Q 28,141.00 Q 28,141.00

16 AJUSTE No. 9 D-10Depreciación Mobiliario y Equipo Q 6,575.00

Depreciación Acumulada Mob y Equi Q 6,575.00 R/ Para ajustar la depreciación Q 6,575.00 Q 6,575.00

17 AJUSTE No. 10 D-10Depreciación Acumulada Mob y Equipo Q 500.00

Resultado Ejercicios Anteriores Q 500.00 R/ Para ajustar la depreciación acumulada Q 500.00 Q 500.00

18 AJUSTE No. 11 D-10Depreciación Acumulada Mob y Equipo Q 6,575.00

Resultado Ejercicios Anteriores Q 6,575.00 R/ Para ajustar la depreciación acumulada Q 6,575.00 Q 6,575.00

19 AJUSTE No. 12 D-10Depreciación Acumulada Vehículos Q 10,750.00

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Depreciación Vehículos Q 10,750.00 R/ Para ajustar la depreciación acumulada Q 10,750.00 Q 10,750.00

No. Cuentas Debe Haber Referencia20 AJUSTE No. 13 D-10

Depreciación Acumulada Vehículos Q 41,750.00 Resultado Ejercicios Anteriores Q 35,750.00

Ganancia en Venta de Activos Fijos Q 6,000.00

R/ Venta de vehículo Q 41,750.00 Q 41,750.00 21 AJUSTE No. 14 D-10

Resultado Ejercicios Anteriores Q 10,750.00 Depreciación Acumulada Vehículos Q 10,750.00

R/ Para ajustar la depreciación acumulada Q 10,750.00 Q 10,750.00 22 AJUSTE No. 15 D-10

Depreciación Acumulada Edificios Q 55,350.00 Depreciación Edificios Q 55,350.00

R/ Para ajustar la depreciación acumulada Q 55,350.00 Q 55,350.00 23 AJUSTE No. 16 D-10

Depreciación Acumulada Edificios Q 79,266.67 Resultado Ejercicios Anteriores Q 79,266.67

R/ Para ajustar la depreciación acumulada Q 79,266.67 Q 79,266.67 24 AJUSTE No. 17 D-10

Resultado Ejercicios Anteriores Q 55,350.00 Depreciación Acumulada Edificios Q 55,350.00

R/ Para ajustar la depreciación acumulada Q 55,350.00 Q 55,350.00 25 RECLASIFICACIÓN H D-10

Terrenos Q 82,000.00 Edificios Q 82,000.00

R/ Para reclasificar activos Q 82,000.00 Q 82,000.00 26 AJUSTE 18 AA-4

OGYPF - Intereses Gasto Q 46,875.00 Cuentas por Pagar y Gtos. Acum. Q 46,875.00

R/ Intesese sobre por pagar Q 46,875.00 Q 46,875.00 27 AJUSTE 19 AA-7

Proveedores Q 7,625.00 OGYPF - Descuentos Sobre Compras Q 7,625.00

R/ Valor de la N/C No. 222 Q 7,625.00 Q 7,625.00 28 RECLASIFICACION I AA-7

Anticipo Proveedores Q 14,460.00 Proveedores Q 14,460.00

R/ Pago hecho de mas a Americana Q 14,460.00 Q 14,460.00 29 AJUSTE 20 ER-6-1-1

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IGGS Patronal Operación Ventas Q 8,483.10 Cuota Patronal Operación Venta por P Q 8,483.10

R/ Valor para registrar cuota patronal Q 8,483.10 Q 8,483.10

No. Cuentas Debe Haber Referencia30 AJUSTE 21 ER-6-1-1

Prestaciones Laborales Operación Ventas Q 79,606.80 Aguinaldo Q 19,250.00 Indemnizaciones Q 19,250.00 Provision Prestaciones Laborales Por Q 41,106.80

Valor para regi. las prest. y regularizar las cuentas de aguinaldo e indemnizacion Q 79,606.80 Q 79,606.80

31 AJUSTE 22 ER-6-1-1Sueldos Q 42,000.00 Papeleria Q 1,000.00 Otros Q 42,500.00 Bonificacion Legal Q 18,000.00 Gastos no Deducibles (O.G.y P.F.) Q 22,574.00

Telecomunicaciones Q 1,000.00 Energia Electrica Q 125,074.00

R/ Para regularizar las cuentas de G.O.V. Q 126,074.00 Q 126,074.00 32 AJUSTE 23 ER-6-1-1

Gastos no Deducibles (O.G.y P.F.) Q 3,794.70 Provisiones Prestaciones Laborales po Q 3,794.70

R/ Valor Para regularizar las cuentas G.N.D. por la cantidad de mas que ofrece al traba. Q 3,794.70 Q 3,794.70

33 AJUSTE 24 ER-6-1-2IGGS Patronal Operación Administracion Q 20,380.00 Bonificacion Legal Q 9,000.00 Prestacion Laboral Operación Administacion Q 87,480.00

Sueldos Gastos Operación Admon Q 42,000.00 Aguinaldos Q 28,500.00 Indenminizaciones Q 28,500.00 Gastos no Deducibles (O.G.y P.F.) Q 17,860.00

R/ Valor para Regularizar los gastos de ope Q 116,860.00 Q 116,860.00 34 AJUSTE 25 ER-6-1-2

Gastos no Deducibles (O.G.y P.F.) Q 4,170.00 Provision Prestaciones Laborales por Q 4,170.00

R/ Valor para regularizar Gasto no D. la cantidad de mas que ofrecen al trabaj. Q 4,170.00 Q 4,170.00

35 AJUSTE 26Utilidad del Ejercicio Q -

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Reserva Legal Q - R/ Valor para separar de la reserva legal a a la utilidad del ejercicio Q - Q -

36 AJUSTE 27 E-5Amortizacion Acumulada Gastos de Org. Q 23,300.00

Resultado Ejercicios Anteriores Q 23,300.00 R/ Para ajustar la amortización Q 23,300.00 Q 23,300.00

Page 73: Auditoria de Botones y Agujas Bueno (Autoguardado) - Copia

BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T. ESUMARIA DE CARGOS DIFERIDOS

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

ACTIVO1 Gastos de Organización Q 116,500.00 Q 116,500.00

SUB-TOTAL Q 116,500.00 Q 116,500.00 Λ Λ Λ Λ

2 AMORTIZACIÓN ACUMU Q 93,200.00 XX Q 23,300.00 Q 69,900.00 Gastosde Organización

TOTALES Q 23,300.00 Q 23,300.00 Q - Q 46,600.00 Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

Page 74: Auditoria de Botones y Agujas Bueno (Autoguardado) - Copia

BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

PROGRAMA DE AUDITORIACARGOS DIFERIDOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1.1 AES 1/26/2007

1.2 Comprobar que las amortizaciones esten bien fundamentadas. AES 1/26/2007

1.3 Que las amortizaciones esten de acuerdo al la Ley del ISR. AES 1/26/2007

2 OTROS PROCEDIMIENTOS

2.1 AES 1/26/2007

E-1

Comprobar que el Contador realice una correcta amortizacion y esten bien establecido en los estados financieros.

Tener un control adecuado sobre el personal encargado de realizar tanto las depreciaciones y amortizaciones.

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CARGOS DIFERIDOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓNRESPUESTA

SI NO

1 Se tiene control sobre el valor contable y plazo de amortización. X

2 Hay alguna persona encargada de velar por un correcta amortizacion. X

3 Se amortizan los saldos conforme lo establecido en la ley del ISR. X

4 Se realizan las amortizaciones mensualmente. X

E-2

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OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONESCARGOS DIFERIDOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. OBSERVACIONES RECOMENDACIONES

1 rotación

2 No se observan todos los movimientos de compras observar

3 observar

E-3

No existe rotación de las actividades que conforman el rubro de compras.

Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente.

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CARGOS DIFERIDOSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓN DEBE HABER REFERENCIA

1 Gastos de Organización Q 116,500.00 Q 116,500.00

TOTALES Q 116,500.00 Q - Q - Q 116,500.00 EΛ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

E- 4

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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CALCULO DE AMORTIZACIONAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCION % MONTO TOTAL AÑO MESES AMORTI. GASTO TOTAL EN LIBROS REFERENCIA

1 Gastos de Orga. 20% 12/2/2003 Q 116,500.00 1,941.67 2003 12 Q - Q - 1,941.67 2004 12 Q 23,300.00 Q 23,300.00 1,941.67 2005 12 Q 23,300.00 Q 46,600.00 1,941.67 2006 12 Q 23,300.00 Q 69,900.00 Q 46,600.00

TOTALES Q 69,900.00 Q 69,900.00 Q 46,600.00 EΛ Λ Λ

Saldo Según Auditoria Q 69,900.00 Saldo Según Contabilidad Q 93,200.00 Diferencia Q (23,300.00)

ARΛ Sumado Vertical

E-5

FECHA ADQUISICIÓN

AMORTIZ. MENSUAL

AMORT. ACUMULADA

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CENTRALIZADORA DE PASIVOSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Cuentas Por Pagar y G. A. Q 142,650.00 C Q 36,250.74 Q 225,775.74 AA-418 Q 46,875.00

2 Impuestos Por Pagar Q 145,550.00 Q 145,550.00 AA-5

3 Préstamos Q 1,400,000.00 Q 1,400,000.00 AA-6

4 Proveedores Q 532,575.00 19 Q 7,625.00 8 Q 28,141.00 Q 567,551.00 AA-7 I Q 14,460.00

5 Anticipo a Proveedores I Q 14,460.00 Q (14,460.00)

TOTALES Q 2,220,775.00 Q 22,085.00 Q 125,726.74 Q 2,324,416.74 Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

BG-2

SALDO DE CONTABILIDAD AL

31-12-2006SALDO FINAL DE

AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR Y OTROS GASTOS ACUMULADOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CONCEPTORESPUESTA

SI NO

1 Se llevan integraciones de las cuentas por pagar. X

2 Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos por los acreedores. X

3Se tiene clasificados los saldos por su antigüedad. X

4 Con que frecuencia se clasifican dichos saldos por su antigüedad. Mensual

5 Se registran por un funcionario responsable los descuentos por pronto pago. X

6 Aprueba un funcionario responsable la cancelación de las cuentas por pagar. X

7Se efectúan las retenciones y descuentos sobre porcentajes legales. X

AA-1

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PROGRAMA DE AUDITORIACUENTAS POR PAGAR Y OTROS GASTOS ACUMULADOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA1 OBJETIVOS

1.1 AES 1/26/2007

1.2 AES 1/26/2007

1.3 Revisar que los documentos estén bien valorizados. AES 1/26/2007

1.4 AES 1/26/2007

2 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

2.1 GASTOS Y CUENTAS ACUMULADAS POR PAGAR

2.1.1 Relación de cuentas y verificarlos (circularización) AES 1/26/2007

2.2 PROVEEDORES

2.2.1 Hacer la confirmación de saldos a los proveedores y a los prestamos AES 1/26/2007

2.3 PRESTAMOS

2.3.1 Clasificar los prestamos a corto plazo y a largo plazo. AES 1/26/2007

AA-2

Revisar que los documentos y cuentas por pagar a corto plazo realmente exista.

Verificar que dichos documentos sean propiedad de la empresa o que la empresa realmente tenga la deuda

Verificar que los documentos estén bien presentados en los estados finanancieros.

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DIVULGACIONESPASIVO CORRIENTE H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓN

1 DIVULGACIONES OBLIGATORIAS

1.1 El monto del prestamo es de Q. 2,000,000.00

1.2 Los intereses del prestamo son del 15% anual sobre saldos

1.3 Prestamo Fiduciario y Prendario

1.4 El proveedor mas importante es Montecristo

AA-3

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CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUMULADOSAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 IGSS Patronal y Laboral Q 5,210.00 Q 5,210.00 2 Aguinaldo Q 17,000.00 Q 17,000.00 3 Almacén Porvenir Q 8,040.00 Q 8,040.00 4 Empresa Eléctrica Q 1,855.00 Q 1,855.00 5 Telgua Q 660.00 Q 660.00 6 Dividendos por Pagar Q 27,160.00 Q 27,160.00 7 Distribuidora Paris Q 6,000.00 Q 6,000.00 8 Impresos La Amistad Q 3,570.00 Q 3,570.00 9 Radio Nuevo y Fabulosa Q 2,205.00 Q 2,205.00

10 Transportes Veloz del Sur Q 5,060.00 Q 5,060.00 11 Empagua Q 895.00 Q 895.00 12 Indemnizaciones por Pagar Q 50,010.00 Q 50,010.00 13 Noticieros 9 Días Q 820.00 Q 820.00 14 Bono 14 Q 14,165.00 Q 14,165.00 15 Banco La Excelencia Q - 18 Q 46,875.00 Q 46,875.00 16 Prensa Libre Q - C Q 36,250.74 Q 36,250.74

TOTALES Q 142,650.00 Q - Q 83,125.74 Q 225,775.74 AAΛ Λ Λ Λ

AAΛ Sumado Vertical

AA-4

SALDO DE CONTABILIDAD AL

31-12-2006SALDO INICIAL DE

AUDITORIA

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IMPUESTOS POR PAGARAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Impuesto al Valor Agregado (IVA) Q 13,925.00 Q 13,925.00

2 Impuesto Sobre la Propiedad #VALUE!3 Impuesto Sobre la Renta (ISR) Q 126,300.00 Q 126,300.00

TOTALES Q 140,225.00 Q - #VALUE! AAΛ Λ Λ Λ

AAΛ Sumado Vertical

AA-5

SALDO DE CONTA. AL 31-12-2006

SALDO INICIAL DE AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

PRESTAMOS BANCARIOS

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. BANCO ADICIONES AMORTIZACIÓNAJUSTES Y RECLASIF.

% INTERÉSINTERESES

GARANTÍAVIGENCIA

REFERENC.DEBE HABER GASTO POR PAGAR DEL AL

1 Q 1,000,000.00 Q 250,000.00 750,000.00 Q - Q - Q 750,000.00 15% Q 121,875.00 Q 46,875.00 Fiduc. y P. 2/1/2006 1/31/2008 25% Sem. AA-6-4

2 Q 1,000,000.00 Q 350,000.00 Q 650,000.00

Q - Q - Q 650,000.00

15% Q 75,000.00 Fiduc. y P. 7/1/2006 12/31/2007 35% Sem. AA-6-2

TOTALES Q 2,000,000.00 Q 600,000.00 Q 1,400,000.00 Q - Q - Q 1,400,000.00 AA Q 196,875.00 Q 46,875.00

Λ Λ Λ Λ Λ Λ Λ Λ

PRUEBA GLOBAL: AMORTIZACIÓN

1) Q. 1,000,000.00 * 15% / 12 * 6 = Q 75,000.00 1) Q. 1,000,000.00 * 25% = Q 250,000.00

Q. 750,000.00 * 15% / 12 * 5 = Q 46,875.00 2) Q. 1,000,000.00 * 35% = Q 350,000.00

Q 121,875.00

Λ

2) Q. 1,000,000.00 * 15% / 12 * 6 = Q 75,000.00

Λ Sumado Vertical

AA-6

SALDO CONTA 31-12-2006

SALDO S/AUDITORIA AL 31-

12-2006FORMA DE

PAGO

BANCO LA EXCELENCIA PF-762354-5

BANCO LA EXCELENCIA P-44786-4

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m

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

PROVEEDORESAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

RESPDEBE HABER

1 Montecristo Q 135,625.00 Q 135,625.00 CC2 Italtex, S.A. Q 106,160.00 19 Q 7,625.00 8 Q 28,141.00 Q 126,676.00 CI3 Creación Ideal, S.A. Q 36,605.00 Q 36,605.00 4 Americana, S.A. Q (14,460.00) I Q 14,460.00 Q - CI5 Textufil, S.A. Q 56,076.60 Q 56,076.60 CC6 Almacén Canadá, S.A. Q 41,447.06 Q 41,447.06 7 Comercialización de Ropa, S.A. Q 99,628.80 Q 99,628.80 NC8 Prendas Finas, S.A. Q 63,946.10 Q 63,946.10 CC9 Otros Proveedores Menores Q 7,546.44 Q 7,546.44

TOTALES Q 532,575.00 Q 7,625.00 Q 42,601.00 Q 567,551.00 BG2Λ Λ Λ Λ

BG2RESUMENNo Circularizado Q 85,598.50 Circularizado Q 481,952.50

TOTAL Q 567,551.00 Λ

Λ Sumado VerticalCircularizadoNo Circularizado

AA-7

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO INICIAL DE AUDITORIA

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ESTADÍSTICA DE CONFIRMACIÓN DE PROVEEDORESAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓN No. % VALOR % REFERENCIA

1 Circularizados 5 63% Q 481,952.50 85%2 No Circularizados 3 37% Q 85,598.50 15%

SUMAS 8 100% Q 567,551.00 100% Λ Λ Λ Λ

RESULTADO1 Confirmación Conforme 3 60% Q 255,647.70 53%2 Confirmación Inconforme 1 20% Q 126,676.00 26%3 No Contestaron 1 20% Q 99,628.80 21%

SUMAS 5 100% Q 481,952.50 100% Λ Λ Λ Λ

PROCEDIMIENTOS ALTERNOS1 Pago Posterior 1 100% Q 99,628.80 100%

SUMAS 1 100% Q 99,628.80 100% Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

AA-7-1

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CENTRALIZADORA DE CAPITALAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

Capital Autorizado Q 2,250,000.00 Q - Q - Q 2,250,000.00 AAA-3

Utilidades Retenidas Q 962,750.00 Q 962,750.00 AAA-4

Reserva Legal Q 47,085.00 Q - Q 47,085.00 AAA-5

Utilidad del Ejercicio Q 294,700.00 Q - Q 294,700.00 AAA-6

TOTALES Q 3,554,535.00 Q - Q - Q 3,554,535.00 Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

BG-3

SALDO DE CONTABILIDAD AL

31-12-2006SALDO FINAL DE

AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CONCEPTORESPUESTA

SI NO

1

2

3

4

5 Los dividendos declarados son pagados anualmente. X

AAA-1

Están prenumerados los certificados de las acciones con sus respectivos Talones y se emiten en orden numerico

Existe una solicitud de confirmación de los adeudos y circulación de saldos de los accionistas.

Se mantiene los registros de capital que establece la ley general de sociedades mercantiles.

La persona que recibe los pagos por acciones, es diferente a la que anota en los registros auxiliares.

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

PROGRAMA DE AUDITORIAPATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

1 OBJETIVOS

1.1 AES 1/26/2007

1.2 AES 1/26/2007

1.3 Verificar su adecuada presentación en el balance. AES 1/26/2007

2 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS 1/26/2007

2.1 AES 1/26/2007

2.2 Verificar que haya sido registrado apropiadamente. AES 1/26/2007

2.3 AES 1/26/2007

AAA-2

Verificar que el capital registrado sea real y se encuentre respaldado con los titulos de acciones correspondietes.

Verificar que el monto total que representa a el capital se encuentre debidadamente registrado.

La clase de acciones que forman el capital y los privilegios que otorgan cada una de ellas.

Determinar que los saldos que reflejan las cuentas correspondan a la fecha del Balance

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

ARQUEO DE ACCIONESAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTAS SERIENUMERO DE ACCIONES

CANTIDAD TOTALDEL AL

1 Juan Perez S 1 6,000 6,000 Q 250.00 Q1,500,000.00

2 Roberto Lopez S 6,001 9,000 3,000 Q 250.00 Q750,000.00TOTALES 9,000 A.P. Q2,250,000.00

Λ ΛBG-3

Λ Sumado VerticalA.P. Ver Archivo Permanente

AAA-3

VALOR NOMINAL

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

UTILIDADES RETENIDASAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

Valor Expresado en Quetzales R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTAS CANTIDAD

1 Ganancia Acumulada al Inicio Q 1,036,720.00

2 Dividendos Decretados Q (73,970.00)TOTAL Q 962,750.00

Λ

AUDITOR

Λ Sumado Vertical

AAA-4

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

RESERVA LEGALAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Reserva Legal Q 47,085.00 Q - Q - Q 47,085.00 TOTALES Q 47,085.00 Q - Q - Q 47,085.00 BG-3

Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical< Sumado Vertical y Horizontal√ Cotejado DMG

AAA-5

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

UTILIDAD DEL EJERCICIOAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Utilidad del Ejercicio Q 294,700.00 Q - Q - Q 294,700.00 TOTALES Q 294,700.00 Q - Q - Q 294,700.00 BG-3

Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical< Sumado Vertical y Horizontal√ Cotejado DMG

AAA-6

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T. ERESTADO DE RESULTADOS

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

VENTAS Q 6,600,000.00 Q 6,600,000.00 (-) Devoluciones S/Ventas Q 115,000.00 Q 115,000.00

Ventas Netas Q 6,485,000.00 Q 6,485,000.00 (-) COSTO DE VENTAS

Inventario Inicial Q 3,538,400.00 Q 3,538,400.00 (+) Compras del año Q 4,046,702.00 Q 4,046,702.00 (+) Gastos sobre compras Q 226,600.00 Q 226,600.00 (-) Devoluciones S/compras Q 49,102.00 Q 49,102.00

Disponibilidad Q 7,762,600.00 Q 7,762,600.00 Inventario final Q 3,142,600.00 Q 3,144,951.00

5 Q 15,498.00 6 Q 3,070.40 7 Q 4,205.67

Q 7.00 Q 25,125.89 costo de ventas Q 4,620,000.00 5,6,8 Q 25,125.89 7 Q 22,774.07 Q 4,617,648.00

3142600+25125.89-15498-3070.40-4205.67=3144951.82 INVENTARIO 4620000+22774.07-25125.89=4617648.18

COSTO DE VENTAS

ΛUtilidad en Ventas Q 4,620,000.00 5,6,7 Q 22,774.07 H #VALUE! ER-5

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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ER-6ER-7

GASTOS DE OPERACIÓN Q 1,865,000.00 #VALUE! ER-8Ventas ER-9

Administración Q 916,600.00 Q 191,589.90 Q 230,674.00 Q 877,515.90

Utilidad en Operación Q 601,900.00 4,8,23 Q 140,302.77 23 Q 99,000.00 Q 643,202.77 OTROS Q 346,500.00 #VALUE!

Gastos

Productos

Q 101,500.00 Q 112,145.88 23 Q 17,860.00 Q 195,785.88

UTILIDAD ANTES DEL ISR Q 176,000.00 Q 16,625.00 Q 192,625.00 ISR Q 421,000.00 Q 389,284.89 #VALUE!UTILIDAD NETA Q 126,300.00 #VALUE!

Q 294,700.00 #VALUE!Λ #VALUE!

#VALUE!Λ

Sumado Vertical

19,20,21

11,14,7,20

1,3,4,17,21,22,24

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESTADO DE RESULTADOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CONCEPTORESPUESTA

SI NO

1X

2 Existe catalogo de precios por producto y las facturas se emiten de acuerdo a los precios vigentes. X

3X

4X

5 La mercadería para la venta posterior es autorizada por un jefe superior y como es que se produce la misma.X

Se realizan cotizaciones o ya se les compra a los mismos proveedores. X

6 Los inventarios de mercadería para la venta se mantiene bien resguardado. X

7X

8X

9X

10X

11 Contablemente esta bien separado los egresos productos del giro normal del negocio y otros egresos. X

ER-1

Existe control de los formularios utilizados para el proceso de compras y ventas (facturas, notas de debito o credito, devoluciones de mercaderia, pedidos.)

Las devoluciones sobre ventas son revisadas y autorizadas por un jefe superior y la mercaderia ingresa con correspondiete ingreso que produce la misma.

El producto de las ventas son depositadas en el mismo día que se producen y la cantida de la misma se deposita intacta.

Los gastos de administración y venta son autorizados por el jefe de cada departamento. (Administracion y Ventas.)

Las comisiones de vendedores están bien establecidas, y se pagan por mercaderia, pedido, o por factura cancelada.

Los viáticos al interior están bien definidos, por tiempo de comida y hospedaje y los mismos se pagan de acuerdo a lo mismo.

Contablemente esta bien separado los ingresos producto de la venta de acuerdo al giro normal del negocio, y otros ingresos.

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

PROGRAMA DE AUDITORIAESTADO DE RESULTADOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:

1.1 Prueba de ventas y costos de ventas. AES 1/26/2007

1.2 Prueba de nominas. AES 1/26/2007

1.3 Prueba de gastos de ventas y administracion. AES 1/26/2007

1.4 Calculos globales. AES 1/26/2007

1.5 Explicacion de variaciones importantes. AES 1/26/2007

2 OTROS PROCEDIMIENTOS:

2.1 Prueba de gastos financieros AES 1/26/2007

2.2 Calculos globales de otros gastos. AES 1/26/2007

2.3 Calculos globales de otros productos. AES 1/26/2007

ER-2

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OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONESESTADO DE RESULTADOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. Observaciones No. Recomendaciones

1 No existe rotación de las actividades que conforman el rubro de compras. 1 ROTACION

2 No se observan todos los movimientos de compras. 2 OBSERVAR

3 3 ENCARGADO

4 Existe un monto limite de compras pero no de gastos. 4 LIMITES

5 No se tiene un adecuado control de pago de impuestos. 5 CONTROL Y PAGO

ER-3

Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente.

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

DIVULGACIONES OBLIGATORIASESTADO DE RESULTADOS H.P AES FECHA 3/15/2007

Al 31 de Diciembre de 2006 R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. DIVULGACION

1 El limite de ventas es de 100,000

2 Los sueldos debe ser pagados cada quincena o mes

3 Otros

ER-4

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VENTAS Y COSTO DE VENTASAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

VENTAS Q 6,600,000.00 Q 6,600,000.00 66,000.00 (-) Devoluciones S/Ventas Q 115,000.00 Q 115,000.00

Ventas Netas Q 6,485,000.00 Q 6,485,000.00 Λ Λ

(-) COSTO DE VENTASInventario Inicial Q 3,538,400.00 Q 3,538,400.00

(+) Compras del Año Q 4,046,702.00 Q 4,046,702.00 (+) Gastos Sobre Compras Q 226,600.00 Q 226,600.00 (-) Devoluciones Sobre Compras Q 49,102.00 Q 49,102.00

Disponibilidad Q 7,762,600.00 Q 7,762,600.00 (-) Inventario Final Q 3,142,600.00 Q 3,144,951.82

5 Q 15,498.00 6 Q 3,070.40 7 Q 4,205.67

H Q 25,125.89 COSTO DE VENTAS Q 4,620,000.00 Q 25,125.89 Q 22,774.07 Q 4,617,648.18 ER

Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

ER-5

SALDO DE CONTABILIDAD AL

31-12-2006SALDO FINAL DE

AUDITORIA

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5000 12 600004000 12 48000

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GASTOS DE OPERACIÓN DE VENTASAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Sueldos Q 132,000.00 22 Q 42,000.00 Q 174,000.00 2 Comisiones Q 99,000.00 Q 99,000.00 3 Bonificacion Legal 22 Q 18,000.00 Q 18,000.00 4 Aguinaldos Q 19,250.00 21 Q 19,250.00 Q - 5 Indemnizaciones Q 19,250.00 21 Q 19,250.00 Q - 6 IGSS Patronal Q 26,106.00 20 Q 8,483.10 Q 34,589.10 7 Prestaciones Laborales 21 Q 79,606.80 Q 79,606.80 8 Alquileres Q 30,000.00 Q 30,000.00 9 Propaganda Q 65,000.00 Q 65,000.00

10 Depreciaciones Q 139,150.00 12//15 Q 66,100.00 Q 73,050.00 11 Papeleria Q 3,000.00 22 Q 1,000.00 Q 4,000.00 12 Telecomunicaciones Q 6,000.00 22 Q 1,000.00 Q 5,000.00 13 Energia Q 130,000.00 22 Q 125,074.00 Q 4,926.00 14 Gastos de Almacenaje Q 155,000.00 Q 155,000.00 15 Comisiones a Distribuidores Q 92,844.00 Q 92,844.00 16 Otros 22 Q 42,500.00 Q 42,500.00

SUMAS Q 916,600.00 Q 191,589.90 Q 230,674.00 Q 877,515.90 ER Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

ER-6

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

G12
L.A: Dejarlo dentro de la cuenta de Prestaciones Laborales
G13
L.A: Dejarlo dentro de la cuenta de Prestaciones Laborales
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PRELIMINARES TOTALESSUELDOS OP. VENTASSUELDOS 174000COMISIONES 99000 273000SUELDOS OP. ADMONSUELDOS 234000COMISIONES 66000 300000CUOTA PATRONAL OP. VENTAS 34589.1CUOTA PATRONAL OP. ADMON 38010PRESTACIONES LABORALES OP. VENTAS 79606.8PRESTACIONES LABORALES OP. ADMON 87480BONIFICACIÓN LEGAL OP. VENTAS 18000BONIFICACIÓN LEGAL OP. ADMON 9000GASTOS NO DEDUCIBLES. 7964.7

CALCULO DE SUELDOS DE ADMÓN6600000 1% 66000 COMISIONES

13000 12 1560005000 12 600001500 12 18000

234000 SUELDOS

CUOTA PATRONAL OP. VENTASIGSS 273000 * 10.67 2912910 29129.1INTECAP 273000 * 1 273000 2730IRTRA 273000 * 1 273000 2730

3458910 34589.1

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CUOTA PATRONAL OP. ADMINISTRACIÓNIGSS 300000 * 10.67 3201000 32010INTECAP 300000 * 1 300000 3000IRTRA 300000 * 1 300000 3000

3801000 38010

PRESTACIONES LABORALES OP. VENTASINDEMINIZACIONES 273000 * 8.33% 22740.9AGUINALDO 273000 * 8.33% 22740.9BONO 14 273000 * 8.33% 22740.9VACACIONES 273000 * 4.17% 11384.1

79606.8

PRESTACIONES LABORALES OP. ADMONINDEMINIZACIONES 300000 * 8.33% 24990AGUINALDO 300000 * 8.33% 24990BONO 14 300000 * 8.33% 24990VACACIONES 300000 * 4.17% 12510

87480

BONIFICACIÓN LEGAL OP. VENT 250 * 12 * 6 18000BONIFICACIÓN LEGAL OP. ADM 250 * 12 * 3 9000

GASTOS NO DESDUCIBLES 273000 1.39% 3794.7GASTOS NO DESDUCIBLES 300000 1.39% 4170

7964.7

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AJUSTEAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

Sueldos de Operación Ventas DIFERENCIA DEBE HABER

Sueldos Q 174,000.00 Comisiones Q 99,000.00 Q 273,000.00

Sueldos de Operación Administración

Sueldos Q 234,000.00 Comisiones Q 66,000.00 Q 300,000.00

1 Cuota patronal Gastos de Operación Ventas Q 34,589.10 2 Cuota patronal Gastos de Operación Administracion Q 38,010.00 3 Prestaciones Laborales Gastos de Operación Ventas Q 79,606.80 4 Prestaciones Laborales Gastos de Operación Administracion Q 87,480.00 5 Bonificacion Legal Gastos de Operación Ventas Q 18,000.00 6 Bonificacion Legal Gastos de Operación Administracion Q 9,000.00 7 Gastos No Deducibles Prestacion Laboral Gastos de Operación Venta Q 3,794.70 8 Gastos No Deducibles Prestacion Laboral Gastos de Operación Administracion Q 4,170.00 9 Cuota Laboral Por Pagar Q 27,675.90

10 Cuota Patronal Por Pagar Q 72,599.10 11 Provision Prestaciones Laborales por Pagar Q 175,051.50 12 Cuentas por Pagar Q 572,324.10

Sumas Q 847,650.60 Q 847,650.60 Λ Λ

Λ Sumado Vertical

ER-6-1

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CALCULOS (OPERACION VENTAS)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

Calculos (PATRONAL)IGSS Q 273,000.00 Q 29,129.10 INTECAP Q 273,000.00 Q 2,730.00 IRTRA Q 273,000.00 Q 2,730.00

TOTAL Q 34,589.10 Λ

Calculos (Prestaciones Laborales)Indemnizacion Q 273,000.00 8.33% Q 22,740.90 Aguinaldo Q 273,000.00 8.33% Q 22,740.90 Bono 14 Q 273,000.00 8.33% Q 22,740.90 Vacaciones Q 273,000.00 4.17% Q 11,384.10

TOTAL Q 79,606.80 Bonificacion Legal Λ250 6 empleados 12 meses Q 18,000.00

Indemnizacion Q 273,000.00 1.39% Q 3,794.70

Cuota Laboral Ventas Q 273,000.00 4.83% Q 13,185.90

Λ Sumado Vertical

ER-6-1-1

E22
L.A: 9.72 - 8.33
E24
L.A: 9.72 - 8.33
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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

CALCULOS (OPERACION ADMINISTRACIÓN)Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

Calculos (PATRONAL)IGSS Q 300,000.00 Q 32,010.00 INTECAP Q 300,000.00 Q 3,000.00 IRTRA Q 300,000.00 Q 3,000.00

TOTAL Q 38,010.00 Λ

Calculos (Prestaciones Laborales)Indemnizacion Q 300,000.00 8.33% Q 24,990.00 Aguinaldo Q 300,000.00 8.33% Q 24,990.00 Bono 14 Q 300,000.00 8.33% Q 24,990.00 Vacaciones Q 300,000.00 4.17% Q 12,510.00

TOTAL Q 87,480.00 Bonificacion Legal Λ250 3 empleados 12 meses Q 9,000.00

Indemnizacion Q 300,000.00 1.39% Q 4,170.00

Cuota Laboral Administracion Q 300,000.00 4.83% Q 14,490.00

Λ Sumado Vertical

ER-6-1-2

E22
L.A: 9.72 - 8.33
E24
L.A: 9.72 - 8.33
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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

GASTOS DE OPERACIÓN DE ADMINISTRACIONAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Sueldos Q 276,000.00 24 Q 42,000.00 Q 234,000.00 2 Comisiones Q 66,000.00 Q 66,000.00 3 Bonificacion Legal 24 Q 9,000.00 Q 9,000.00 4 Aguinaldos Q 28,500.00 24 Q 28,500.00 Q - 5 Indemnizaciones Q 28,500.00 24 Q 28,500.00 Q - 6 IGSS Patronal Q 17,630.00 24 Q 20,380.00 Q 38,010.00 7 Prestaciones Laborales 24 Q 87,480.00 Q 87,480.00 8 Alquileres Q 30,000.00 Q 30,000.00 9 Cuentas Icobrables Q 8,100.00 4 Q 16,867.77 Q 24,967.77

10 Depreciaciones Q 23,700.00 9 Q 6,575.00 Q 30,275.00 11 Papeleria Q 7,500.00 Q 7,500.00 12 Telecomunicaciones Q 10,500.00 Q 10,500.00 13 Energia Q 12,500.00 Q 12,500.00 14 Otros Q 92,970.00 Q 92,970.00

Q - SUMAS Q 601,900.00 Q 140,302.77 Q 99,000.00 Q 643,202.77 ER

Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

ER-7

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

G12
L.A: Dejarlo dentro de la cuenta de Prestaciones Laborales
G13
L.A: Dejarlo dentro de la cuenta de Prestaciones Laborales
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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Intereses Bancarios Q 145,624.00 18 Q 46,875.00 Q 192,499.00 2 Comisiones Bancarias Q 24,000.00 1 Q 4,925.00 Q 28,925.00 3 Regulaciones de Gastos Q (68,124.00) Q (68,124.00)4 Gastos no Deducibles 4 Q 28,821.18 24 Q 17,860.00 Q 41,499.88

22 Q 22,574.00 25 Q 4,170.00 23 Q 3,794.70

5 Des. S. Ventas en el Año 3 Q 986.00 Q 986.00

SUMAS Q 101,500.00 Q 112,145.88 Q 17,860.00 Q 195,785.88 ER Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

ER-8OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS (GASTOS)

SALDO DE CONTABILIDAD AL 31-12-2006

SALDO FINAL DE AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. CUENTASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIADEBE HABER

1 Recuperacion Clientes dados de Baja Q 126,500.00 Q 126,500.00 2 Sobrante de Caja Q 14,876.00 Q 14,876.00 3 Recuperacion Polizas del Seguro Q 28,600.00 Q 28,600.00 4 Varios Q 6,024.00 Q 6,024.00 5 Intereses Bancario Q 3,000.00 Q 3,000.00 6 Ganancia en Ventas de Activos Q 6,000.00 Q 6,000.00 7 Descuento Sobre Compras Q 7,625.00 Q 7,625.00

SUMAS Q 176,000.00 Q - Q 16,625.00 Q 192,625.00 ER

Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

ER-9OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS (PRODUCTOS)

SALDO DE CONTABILIDAD AL

31-12-2006SALDO FINAL DE

AUDITORIA

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

ANALITICA DE COMPRASAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. TRIMESTRE VALOR COMPRAS COMPRAS NETAS VALOR DE IVA REFERENCIA

1 Enero - Marzo Q 887,936.00 Q 16,336.00 Q 871,600.00 Q 104,592.00

2 Abril - Junio Q 906,546.00 Q 4,846.00 Q 901,700.00 Q 108,204.00

3 Julio - Septiembre Q 924,590.00 Q 924,590.00 Q 110,950.80

4 Octubre - Diciembre Q 1,327,630.00 Q 27,920.00 Q 1,299,710.00 Q 155,965.20

SUMAS Q 4,046,702.00 Q 49,102.00 Q 3,997,600.00 Q 479,712.00 ER Λ Λ Λ Λ

Λ Sumado Vertical

ER-10

DEVOLUCIONES S/COMPRAS

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

ANALITICA DE COMPRAS POR TRIMESTREAl 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. TRIMESTRE VALOR COMPRAS REFERENCIA1 Octubre Q 568,776.00

2 Noviembre Q 298,124.00

3 Diciembre Q 460,730.00

SUMAS Q 1,327,630.00 Λ

Λ Sumado Vertical

ER-10-1

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BOTONES Y AGUJAS S.A.P.T.

ANALITICA COMPRAS DICIEMBRE DE 2006Al 31 de Diciembre de 2006 H.P AES FECHA 3/15/2007

(Valores Expresados en Quetzales) R.P VBOU FECHA 3/28/2007

No. FECHA DE COMPRA VALOR NETO VALOR DE IVA REFERENCIA

1 Creaciones Id 3200 12/1/2006 Q 56,620.00 Q 6,794.40 8121 12/1/2006

2 Comercializad 6866 12/6/2006 Q 314,630.00 Q 37,755.60 8122 12/8/2006

3 Montecristi 21226 12/3/2006 Q 89,480.00 Q 10,737.60 8123 12/8/2006

SUMAS Q 460,730.00 Q 55,287.60 ER Λ Λ

Λ Sumado Vertical

ER-10-1-1

PROVEEDOR

NUMERO DE

FACTURANUMERO

DE INGRESOFECHA DE INGRESO

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BOTONES Y AGUJAS S.A.INFORME DE GERENCIA

Al 31 de Diciembre de 2006

IF

No. Reclasificacion A1

Condicion Faltante en Caja General.

Criterio Normativa C.G. Articulo 1 Insico B. Fondos Intactos.

Causas Descuido de Encargado.

Efectos No cuadre de Caja General y contar con disponibilidades en Caja General.

Recomendación Realizar arqueos de Caja General cada mes.

No. Reclasificacion B2

Condicion Falta de contabilizacion de comisiones Banco la Exelencia S.a.

Criterio Metodo Devengado Ley del ISR.

Causas Falta de comunicacion entre empleados de la empresa.

Efectos Saldos no reales en contabilidad.

Recomendación Tener una mejor comunicación.

No. Ajuste No. 13

Condicion Nota de Debito no contabilizada.

Criterio Metodo Devengado Ley del ISR.

Causas Falta de comunicacioen entre empleados de la empresa y Banco

Efectos Saldos no reales en contabilidad.

Recomendación Tener una mejor comunicación.

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No. Reclasificacion C4

Condicion Cheque caducado.

Criterio Articulo 508 del Codigo de Comercio de Guatemala

Causas Falta de Cobro de Prensa Libre S.A.

Efectos Saldos no reales en contabilidad.

Recomendación Preguntar a quien pagamos si ya cobraron.

No. Ajuste No. 25

Condicion Intereses ganados no contabilizados.

Criterio Metodo Devengado

Causas Falta de comunicación entre empleados y banco.

Efectos Saldos no reales en contabilidad.

Recomendación Mejorar comunicación

No. Reclasificacion D6

Condicion Cuentas Incobrables

Criterio Ley del ISR Articulo 38 inciso q

Causas Falta de cobro y mercaderia incendiada o destruida.

Efectos Cuentas por Cobrar no reales.

Recomendación Cumplir con las politicas de la empresa Cuentas por Cobrar.

No. Ajuste No. 37

Condicion Descuento sobre ventas no contabilizada.

Criterio Normativa, Descuento sobre Ventas Articulo 8.

Causas Nota de credito no aparece.

Efectos Clientes con mayor deuda, cuando es menos.

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Efectos Clientes con mayor deuda, cuando es menos.

Recomendación Cumplir con las politicas de la empresa Cuentas por Cobrar.

No. Reclasificacion E8

Condicion Anticipo de Clientes mal clasificado.

Criterio Normativa, Clientes Capitulo II

Causas Error de Contabilidad.

Efectos Clientes con mayor saldo, cuando es menos.

Recomendación Corregir error de contabilidad.

No. Reclasificacion F9

Condicion Pagare mal clasificado.

Criterio Codigo de Comercio Articulos 385, 386 y 490-493

Causas Informacion inexacta.

Efectos Clientes con mayor saldo, cuando es menos.

Recomendación Trabajar solo cuando la informacion esta completa.

No. Reclasificacion G10

Condicion Anticipo a Funcionarios mal clasificado

Criterio Normativa, Clientes Articulo No. 7

Causas Falta de actualizacion de las normativas

Efectos Funcionarios y Empleados con mayor saldo, cuando es menos.

Recomendación Repasar las normativas, cuando existan actualizaciones.

No. Ajuste No. 411

Condicion Cuentas incobrables del ejercicio y gastos no deducibles.

Criterio Ley del ISR Articulo 38 inciso q.

Causas Ajuste de auditoria y por utilizar el 5% cuando es 3%

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Causas Ajuste de auditoria y por utilizar el 5% cuando es 3%

Efectos Cuentas incobrables de mas y por tanto resulta gastos no deducibles.

Recomendación Utilizar el 3% de cuentas incobrables.

No. Ajuste No. 512

Condicion Mercaderia dañada.

Criterio Normativa, Capitulo III

Causas Bodegas en mal estado.

Efectos Perdida para la empresa en mercaderia.

Recomendación Arreglar las Bodegas.

No. Ajuste No. 613

Condicion Mercaderia dañada.

Criterio Normativa, Capitulo III

Causas Bodegas en mal estado.

Efectos Perdida para la empresa en mercaderia.

Recomendación Arreglar las Bodegas.

No. Ajuste No. 714

Condicion Mercaderia obsoleta.

Criterio Normativa, Capitulo III

Causas Falta de control al recibir la mercaderia

Efectos Perdida para la empresa en mercaderia.

Recomendación Colocar a personal para revision de mercaderias.

No. Ajuste No. 815

Condicion Falta de contabilizacion de mercaderia.

Criterio Metodo Devengo

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Criterio Metodo Devengo

Causas Falta de control al recibir la mercaderia

Efectos Mercaderias no reales en contabilidad.

Recomendación Colocar a personal para revision de mercaderias.

No. Ajuste No. 916

Condicion Depreciaciones mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C.

Causas Calculos inexactos del Contador.

Efectos Activos fijos mobiliario y equipo con valores inexactos.

Recomendación Revision de las cantidades y porcentajes para los calculos.

No. Ajuste No. 1017

Condicion Depreciaciones Acumuladas mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas Informacion no actualizada

Efectos Activos fijos, mobiliario y equipo con valores inexactos.

Recomendación Que el encargado de las Normativas, lo actualize cuande se determinen.

No. Ajuste No. 1118

Condicion Depreciaciones Acumuladas mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas Informacion no actualizada.

Efectos Utilidades no reales y estados financieros no reales.

Recomendación Ac tualizar informacion y revisar las actualizaciones cada mes.

No. Ajuste No. 1219

Condicion Depreciaciones mal calculadas.

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Condicion Depreciaciones mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas Informacion no actualizada.

Efectos Activos, vehiculos datos no reales.

Recomendación Actualizar informacion y revisar las actualizaciones cada mes.

No. Ajuste No. 1320

Condicion Depreciaciones acumaladas mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas Informacion no actualizada.

Efectos Utilidad del ejercico no real y estados finacieros no reales.

Recomendación Actualizar informacion y revisar las actualizaciones cada mes.

No. Ajuste No. 1421

Condicion Depreciaciones mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas Informacion no actualizada.

Efectos Activos fijos inexactos, Utilidad del ejercico no real y estados finacieros no reales.

Recomendación Actualizar informacion y revisar las actualizaciones cada mes.

No. Ajuste No. 1522

Condicion Depreciaciones mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

Causas Informacion no existente.

Efectos Activos fijos, edificios, inexactos.

Recomendación Ingresar informacion y que el contador tenga un poco mas conocimiento de la ley ISR

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No. Ajuste No. 1623

Condicion Depreciaciones acumuladas mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

Causas Informacion no existente.

Efectos Activos fijos, edificios, inexactos, utilidad no real y estados financieros no reales.

Recomendación Ingresar informacion y actualizacion de la ley ISR.

No. Ajuste No. 1724

Condicion Depreciaciones acumuladas mal calculadas.

Criterio Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

Causas Informacion no existente.

Efectos Activos fijos, edificios inexactos, utilidad no real y estados financieros no reales.

Recomendación Ingresar informacion y actualizacion de la ley ISR.

No. Reclasificacion H25

Condicion Edificios mal contabilizado.

Criterio Nic 1 Presentacion de Estados Finacieros.

Causas Error en contabilidad

Efectos Edificios sobrevalorados y no existencia de terrenos.

Recomendación Llevar un orden en la contabilidad.

No. Ajuste No. 1826

Condicion Intereses gasto por Prestamos adquiridos no calculados

Criterio Normativa, Capitulo IV, Articulo 4

Causas Por no llevar un adecuado contro sobre los prestamos, intereses y pagos.

Efectos Intereses gasto por pagar, efecto en caja y bancos, menos disponibilidad.

Recomendación Tener una mejor comunicación y estar al dia con los intereses y pagos sobre prestamos

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Recomendación Tener una mejor comunicación y estar al dia con los intereses y pagos sobre prestamos

No. Ajuste No. 1927

Condicion Descuento sobre compras no contabilizada.

Criterio Normativa, Capitulo IV, Articulo 5.

Causas Informacion descuidada o no tomada en cuenta.

Efectos Proveedores con saldos mas altos, cuando es menos.

Recomendación Tomar en cuenta toda la informacion y asegurarse y revisar todos los comprobantes.

No. Reclasificacion I28

Condicion Anticipo de proveedores mal contabilizados.

Criterio Normativa, Capitulo IV, Articulo 6.

Causas Informacion proporcionada incorrecta.

Efectos Proveedores con saldos mas altos, cuando es menos.

Recomendación Asegurarse que la informacion es la correcta con comprobantes.

No. Ajuste No. 2029

Condicion IGSS, no contabilizado con datos reales.

Criterio Normativa, Capitulo V, Articulo 4.

Causas Toma de porcenajes no reales.

Efectos Gastos no provisionados reales.

Recomendación Asegurarse que los porcentajes sean de acuerdo a las normativas establecidas.

No. Ajuste No. 2130

Condicion Provision de las prestaciones laborales

Criterio

Causas Prestaciones laborales no calculadas.

Efectos Gastos no provisionados reales.

Articulo 102 inciso O, J, I Constitucion P.G. Decreto 76-78 Ley de Aguinaldos, Decreto 42-92 Ley de Bonificacion Legal y Articulos 130-137 Codigo de Trabajo.

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Efectos Gastos no provisionados reales.

Recomendación Provisionar cada mes las prestaciones laborales.

No. Ajuste No. 2231

Condicion Contabilizacion de otros gastos operación ventas.

Criterio Normativa, Capitulo VI

Causas No conocer toda la informacion de la empresa.

Efectos Gastos de operación ventas no reales.

Recomendación Informarse acerca de todos los gastos de ventas y saber contabilizarlos.

No. Ajuste No. 2332

Condicion Prestaciones laborales contabilizadas mas altas, seguen las Normativas.

Criterio Articulo 102, inciso O de l Constitucion de la Republica de Guatemala.

Causas Tomar en como base un 9.72% para calculo de prestaciones laborales

Efectos Utilidades no reales y estados financieros no reales.

Recomendación Utilizar el 8.33% que es lo establecido según las las Normativas.

No. Ajuste No. 2433

Condicion Prestacione laborales contabilizadas mas altas, y Gastos de Admis. mal contabilizadas.

Criterio

Causas Aplicación de otros porcentajes y metodos no autorizados según las leyes.

Efectos Gastos de Administracion no reales y utilidades no reales.

Recomendación Utilizar los porcentajes establecidos y calcular los gastos exactos y correcta contabiliz.

No. Ajuste No. 2534

Condicion Prestaciones laborales contabilizadas mas altas, seguen las Normativas.

Criterio Articulo 102, inciso O de l Constitucion de la Republica de Guatemala.

Causas Tomar en como base un 9.72% para calculo de prestaciones laborales

Articulo 102 inciso O, J, I Constitucion P.G. Decreto 76-78 Ley de Aguinaldos, Decreto 42-92 Ley de Bonificacion Legal y Articulos 130-137 Codigo de Trabajo. Normativa, Capitulo VI

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Causas Tomar en como base un 9.72% para calculo de prestaciones laborales

Efectos Utilidades no reales y estados financieros no reales.

Recomendación Utilizar el 8.33% que es lo establecido según las las Normativas.

No. Ajuste No. 2635

Condicion Utilidades y Reserva Legal contabilizadas incorrectamente.

Criterio Codigo de Comercio Articulo 36

Causas No aplicar correctamente los porcentajes establecidos.

Efectos Utilidades no reales y estados financieros no reales.

Recomendación Tener conocimiento cerca de la Reserva Legal y su contabilizacion.

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Informe de compatibilidad para Auditoria Botones y Agujas S. A. 2011.xls

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Pérdida menor de fidelidad Nº de apariciones

2

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