auditorÍa especial de · 2018-07-03 · experiencia que dará como resultado una planeación con...

AUDITORÍA ESPECIAL DE

FISCALIZACIÓN MUNICIPAL

PLAN ANUAL DE FISCALIZACION

P.A.F.

EJERCICIO FISCAL DEL AÑO 2017.

JUNIO 2018

“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar” Sistema de Gestión de la Calidad

OFICIO FO-O-IV-2-1-d

Revisión: 04/2014 Emisión: Febrero/2011 Revisado por: AENCC

I ENTORNO

Por el acuerdo N° 627 alcanzado por el pleno del Congreso del Estado de

Michoacán de Ocampo el día 6 de Junio de 2018, donde se instruye a la

Auditoria Superior de Michoacán lleve a cabo la fiscalización de las cuentas

públicas de los 113 municipios del Estado. El ejercicio fiscal 2017 se tendrá

que auditar bajo la nueva Ley de Fiscalización Superior para el Estado de

Michoacán de Ocampo, publicada el 18 de Julio de 2017, ello conlleva a

realizar diferentes procedimientos en la manera de efectuar nuestro trabajo de

fiscalización que impacta en una inversión de tiempo/auditor en cada

municipio así como mantener un control amplio y mucho más estricto.

Actualmente la Auditoria Especial de Fiscalización Municipal está integrada

para hacerle frente a los procesos anteriores de fiscalización ya que no ha

sufrido ningún cambio en su organización, sin embargo esta se ha tenido que

adecuarse a la nueva legislación sin contar en muchos casos con la

experiencia idónea para efectuar dicha responsabilidad, por otra parte se

tienen en otros el perfil profesional no adecuado acorde a los lineamientos de

la nueva ley en materia de contar con la profesionalización establecida en la

misma o bien el no tener otros requisitos necesarios para la realización optima

de sus labores.

Aunado a ello a lo largo del año de 2017 se perdieron 13 plazas de

contratación por recursos de PROFIS, Fortalecimiento o 1% al millar, así

como auditores que actualmente se encuentran en proceso de jubilación

o medicamente imposibilitados para salir a cumplir con sus funciones,

también es importante destacar que el Titular de la Región I y la directora de

Seguimiento Municipal son de reciente incorporación es decir que ocuparon

sus puestos en febrero y marzo respectivamente de la presente anualidad;

también es menester comentar que tradicionalmente cuando ingresa una

nueva legislatura en el estado por lo general se efectúan dentro de esta

institución cambios de personal en los niveles de dirección y jefes de

departamento, así mismo hay que mencionar que el periodo del Auditor

Especial de Fiscalización Municipal vence la primera quincena del mes de

Julio de este año.

En lo referente a la dirección de Seguimiento Municipal el personal adscrito a

la misma se tendrá que mantener en sus actuales responsabilidades debido a

que se está trabajando en el rezago de varios ejercicios fiscales mismos que

se tiene programado terminar en el presente año, también el proceso de

valoración y en el caso de turno al área Jurídica como presuntas

responsabilidades son parte importante que se deberá de realizar en su

totalidad para la fiscalización del año 2016.

En lo relacionado al sistema municipal (SEMUN) el cual se inicio desde hace

mas de tres años y que recientemente se había terminado y se estaba en la

fase de carga de la información para hacerlo operativo, quedo parcialmente

obsoleto y ahora se encuentra en una etapa de adecuación para que funcione

de acuerdo al nuevo contexto del proceso de fiscalización, es también

importante destacar en este sentido que el equipo de computo es insuficiente

y también en otros casos obsoleto o presenta fallas.

No obstante hay que recordar que este año es electoral y que se tendrá que

disponer de tiempo para que efectúen los auditores actividades como

interventores en las entregas-recepción de los 113 municipios de Michoacán.

La expedición de los lineamientos y criterios para elaborar la planeación de la

fiscalización que fueron presentados en el comité de dirección del día 6 de

abril del año en curso implican cambios sustanciales en la forma de integrar

la planeación por lo que dicho proceso está sumergido en algunas

interrogantes que se irán despejando conforme se vaya acumulando

experiencia que dará como resultado una planeación con mayores y mejores

alcances

Por lo anteriormente comentado la situación del área de la Auditoria Especial

Municipal se encuentra en una situación complicada para dar cumplimiento

cabal de las responsabilidades y funciones que tiene encomendados, sin

embargo con los recursos limitados con los que se cuenta actualmente se

hará una planeación optimizando y potencializando los mismos.

II OBJETIVO

Fiscalizar dentro del nuevo marco normativo con profesionalismo, optimizando

los recursos con que se cuenta con la finalidad de lograr un alto impacto social

que permita posicionar a la institución como un organismo con altos

estándares de calidad.

III METAS ESPECIFICAS

• Realizar del Ejercicio Fiscal 2017 al menos 77 Auditorias de campo y 26

Auditorias de Gabinete durante el año 2018.

• Actualizar y poner en funcionamiento el sistema SEMUN a más tardar

en Diciembre del 2018.

• Cumplir con la integración en tiempo y forma de los informes

preliminares e igual número de informes finales efectuados a municipios

Auditados.

IV ESTRATEGIAS GENERALES

• Optimizar los recursos disponibles sin poner en riesgo la calidad de las

Auditorias a realizar.

• Mantener un control directo y eficiente durante todo el proceso de

fiscalización mediante una supervisión planeada y estricta por parte de

Directores y Jefes de Departamento.

• Efectuar reuniones de trabajo mensuales con Directores, Jefes de

Departamento y Auditor Especial con el objetivo de mantener una

comunicación directa y oportuna sobre el desarrollo del P.A.F.

• Realizar el proceso de fiscalización dentro de los parámetros

establecidos en los lineamientos y directrices establecidos por la ASM y

la nueva Ley de Fiscalización.

• Solicitar con anticipación y en forma a los municipios información

adicional a la cuenta pública necesaria para la realización de la

fiscalización correspondiente.

• Reducir el tiempo de déficit semanas/auditor aprovechando las semanas

del periodo de la presentación de información suficiente, competente y

fehaciente y del periodo de pronunciamiento de las respuestas emitidas

e informe de la presentación de las responsabilidades administrativas.

• Realizar auditorías regionalizadas para optimizar tiempos.

• Solicitar y/o Verificar que la información proporcionada por los entes

fiscalizados permita a este órgano técnico la emisión del informe general

de resultados tal y como lo establece el art. 36 de la Ley de Fiscalización

Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo.

V CRITERIOS

Criterios y directrices a considerar en la elaboración del Plan Anual de Fiscalización de las cuentas públicas municipales del ejercicio fiscal del año 2017 dos mil diecisiete: a) Resultados de la fiscalización a la Cuenta Pública de ejercicios fiscales anteriores; b) Resultado del análisis a los recursos obtenidos y aplicados, en el ejercicio sujeto a revisión; c) Impacto social; d) Diagnóstico de control interno; e) Cumplimiento normativo y congruencia de la información de la Cuenta Pública; y f) Auditorías efectuadas por la Auditoría Superior de la Federación. En los casos que proceda, revisar los rubros de: Ingresos Propios, Obras Concluidas; Caminos Rurales; y, Nómina. Asimismo, deberá incluir un cronograma en el cual se determine el municipio, el tipo de auditoría y el tiempo previsto para realizarla. Aunado a lo anterior y de acordarlo necesario, elaborar el requerimiento de información conforme al tipo de auditoría planeada.

Realizar la fiscalización solamente en los municipios que entreguen Cuenta Publica. NOTA: Los municipios que a la fecha no han entregado Cuenta Publica del Ejercicio 2017 son; Aquila, Coahuayana, Coalcomán de Vázquez Pallares, Erongaricuaro, Nahuatzen, Tingambato, de la Región I; Ario, Hidalgo, Puruandiro, Senguio, Tuxpan, y Tuzantla de la Región II. Con la finalidad de dar cumplimiento al plazo legal establecido para la presentación del Plan Anual de Fiscalización a la Comisión Inspectora de la Auditoría Superior del Congreso del Estado de Michoacán.

PROYECTO AUDITORÍA DE GABINETE CUENTA PÚBLICA 2017

En base a los acuerdos alcanzados en pasada fecha por el Pleno del Congreso, en los que entre otros temas acordaron, instruir a esta Auditoría Superior llevar a cabo las fiscalizaciones a la Cuenta Pública 2017 dos mil diecisiete, de los 113 Ayuntamientos que conforman el Estado, así como a las estrategias vertidas por el C.P. José Luis López Salgado Auditor Superior de Michoacán en la reunión de trabajo celebrada el día 5 de junio del presente año; es por lo que, a continuación se presenta un proyecto con el que se considera se estaría en condiciones de cumplir con la instrucción antes mencionada. Previo a la elaboración y presentación del proyecto de Auditoría de Gabinete, se hace indispensable establecer los siguientes:

ANTECEDENTES Del Acuerdo 627 alcanzado por el Pleno del Congreso en su parte relativa de la instrucción que se gira a la Auditoría Superior de Michoacán, para el efecto de que dentro del marco de sus atribuciones, lleve a cabo la fiscalización a las cuentas públicas de los 113 municipios del Estado, por lo que se requiere plantear las estrategias siguientes: 1.- Realizar la fiscalización a las cuentas públicas de los municipios que se integraron en el Proyecto de Plan Anual de Fiscalización presentado al Congreso del Estado; asimismo, aquellas auditorías que a la fecha se encuentran en proceso, incorporar estos procedimientos de revisión. 2.- La fiscalización a las cuentas públicas de los municipios restantes, se deberá realizar tomando en consideración las condiciones materiales, humanas y financieras del Órgano Técnico, por lo que, para cumplir dicha instrucción en los términos y condiciones que establece la normatividad vigente, se sugiere que la metodología a implementar en el proceso de verificación sea uniforme, en cuanto a la forma y fondo de dicho proceso; es por ello que, en base a la naturaleza de las cuentas públicas municipales a fiscalizar, se considera procedente que la revisión de las mismas se efectúe bajo la modalidad de auditoría de gabinete. Por lo manifestado con antelación, se propone lo siguiente: OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN Revisar y evaluar la gestión financiera de la Entidad, bajo los principios de legalidad, celeridad, eficiencia, eficacia, calidad en el servicio, la vigilancia, fiscalización técnica oportuna y estricta de los recursos públicos;

específicamente, por lo que respecta al cumplimiento financiero de la recaudación y captación de los recursos aprobados y que los mismos cumplan con la normativa correspondiente, así como su correcto registro financiero. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Verificar que tanto los ingresos por concepto de Impuesto Predial, así como los ingresos por el Fondo de Aportaciones de la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, cumplan con lo establecido en la norma aplicable. Verificar que en el Estado de Situación Financiera esté registrado lo reportado en las Relaciones de Bienes Muebles e Inmuebles. Verificar que los entes a fiscalizar hayan cumplido las Normas de Transparencia. PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.- Verificar que la cuenta pública contenga los elementos necesarios y suficientes que permitan a esta Auditoría Superior de Michoacán llevar a cabo el proceso de planeación y fiscalización para integrar el Informe General de Resultados, tal y como lo establece el artículo 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo. Nota: En el caso de que la cuenta pública no contenga la información suficiente, realizar el requerimiento necesario. 2.- Verificar que los ingresos reportados en la cuenta pública municipal por concepto de Impuesto Predial, correspondan a lo establecido en la Ley de

Ingresos del municipio, así como al padrón de contribuyentes tomando en consideración la naturaleza del predio, urbano, rústico, ejidal y comunal. Nota: Se revisará que en la cuenta pública correspondiente, se encuentre el Estado Analítico del Ingreso, de no ser así, se deberá requerir al ente a fiscalizar, así como la documentación necesaria para el cumplimiento de este procedimiento. 3.- Verificar que lo reportado en la cuenta pública en el concepto de Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, corresponda a lo estipulado en la publicación en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado. Constatar que las radicaciones de estos recursos, se hayan realizado en los términos estipulados por la normativa aplicable y que su aplicación se haya efectuado conforme a su regulación. Nota: Se revisará que la cuenta pública contenga la documentación que acredite el procedimiento, de ser necesario se solicitará la misma al ente sujeto a revisión, tomando en consideración la apertura programática emitida por la Secretaría de Desarrollo Social. 4.- Verificar que la cuenta pública contenga en archivo electrónico, las relaciones de bienes muebles e inmuebles y que sus importes se registraron en las cuentas contables correspondientes del Estado de Situación Financiera; asimismo, se solicitará al ente fiscalizado aquella documentación que permita al Órgano Técnico la ubicación de los mismos. Nota: Si la Cuenta pública no contemplara en archivo electrónico las relaciones de bienes muebles e inmuebles, se deberá solicitar en el requerimiento correspondiente.

5.- Verificar que en materia de transparencia, el ente fiscalizado haya difundido en la página de internet del municipio la información contable y presupuestal a la que tienen obligación los entes públicos de conformidad con el Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, relativo a la Transparencia y Difusión de la Información Financiera. Es importante mencionar que lo establecido en este proyecto, es una propuesta tomando en consideración la reforma a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, publicada en el Periódico Oficial del Estado el día 18 de julio del 2017 dos mil diecisiete, así como lo decretado por el Pleno del Congreso en el sentido de la obligatoriedad del Órgano Técnico de fiscalizar la totalidad de los municipios que integran el Estado y que presentaron Cuenta Pública

OBSERVACIONES 1.- Las direcciones de regiones I y II, según sea el caso, en conjunto con esta Especial a mi cargo, determinarán la modalidad de auditoría, sin embargo, en ninguna fiscalización podrá dejar de observarse mínimamente los procedimientos establecidos en este proyecto. 2.- Con independencia de llevar a cabo las fiscalizaciones bajo la modalidad que se determine, los responsables deberán de observar en el requerimiento de información que el ente fiscalizado proporcione los elementos que permitan a este Órgano Técnico la emisión del Informe General cubriendo todos y cada uno de los aspectos contenidos en el artículo 36 de la Ley de la Materia. 3.- Con el objeto de no violentar lo dispuesto por la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, en lo relativo a que deberá

de ser el auditor especialista en la materia, el responsable del proceso de fiscalización, se propone que en la Orden de Fiscalización se estipule que éste sea el Jefe del Departamento correspondiente, auxiliándose de los auditores especialistas. 4.- Las direcciones de regiones I y II deberán presentar a esta Especial a mi cargo, a más tardar el día 14 de junio del año en curso, cronograma en el cual se refleje los tiempos de fiscalización para cada una de sus etapas, en dicho cronograma se deberá incluir el tipo de auditoría, los conceptos y rubros a revisar y la modalidad en que se va a revisar.

VI CUADRO ANALITICO

MUNICIPIOS QUE SE AUDITARAN 101

SEMANAS LABORABLES 2018 36

AUDITORES 57

TOTAL SEMANAS AUDITOR 2052

AUDITORIAS A REALIZAR ( CAMPO Y GABINETE )

103

TIEMPO DE PROCESO POR AUDITORIA 36

TOTAL SEMANAS/AUTITOR NECESARIAS 3708

TOTALSEMANAS/AUDITOR ADICIONALES MORELIA 3 SEMANAS/AUDITOR URUAPAN 3 SEMANAS/AUDITOR

6

SEMANAS/AUDITOR NECESARIAS 3714

SEMANAS INFORME PREELIMINAR 38

TOTAL SEMANAS AUDITOR 3752

DEFICIT SEMANAS/AUDITOR 1700

VII RECURSOS HUMANOS

VIII CRONOGRAMA

REGION I

REGION II

IX PROCESO DE FISCALIZACION

C.P. JOSÉ LUIS LÓPEZ SALGADO AUDITOR SUPERIOR DE MICHOACÁN

“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”

Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México.

Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx

[email protected]

mailto:[email protected]

“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”

Sistema de Gestión de la Calidad

CRONOGRAMA

FO-C-VII-1-c Revisión: 02/2018

Emisión: Octubre/2017 Revisado por: AENCC

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4

A- MUNICIPIO 1 1 2 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17 17

A- MUNICIPIO 2 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

PROGRAMADA INVERSIÓN FÍSICA 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

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PROGRAMADA FINANCIERA 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

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PROGRAMADA FINANCIERA (G) 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

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PROGRAMADA PRESUPUESTARIA (G) 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

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PROGRAMADA

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AUDITORÍA SUPERIOR DE MICHOACÁN

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MARZO 2019

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CUENTA PÚBLICA 2017

DIRECCION DE AUDITORIA MUNICIPAL REGION I

AUDITORIA ESPECIAL DE FISCALIZACION MUNICIPAL

INTE

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COJUMATLAN DE

REGULES

GABRIEL ZAMORA16

HUIRAMBA

18 IXTLAN

19 JACONA

17

N°MUNICIPIO

EJECUCION DE

AUDITORIATIPO DE AUDITORIA

MARZO ABRIL

1 ACUITZIO

CHARAPAN

6 CHAVINDA

7 CHERAN

13 COTIJA

14 ECUANDUREO

9 CHURUMUCO

8 CHINICUILA

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO 2019 FEBRERO 2019AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

15 ERONGARICUARO

MAYO JUNIO JULIO

10 COAHUAYANA

11 COALCOMAN

2 AGUILILLA

3 AQUILA

4 BRISEÑAS

5

12


Av. Guadalupe Victoria No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx

[email protected]



CRONOGRAMA



1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4

MARZO 2019





N°MUNICIPIO

EJECUCION DE


MARZO ABRIL NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO 2019 FEBRERO 2019AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBREMAYO JUNIO JULIO

PROGRAMADA FINANCIERA 1 2 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17 17

REAL

PROGRAMADA PRESUPUESTARIA 1 2 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17 17

REAL

PROGRAMADA INVERSIÓN FÍSICA 1 2 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17 17

REAL

PROGRAMADA FINANCIERA (G) 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

REAL

PROGRAMADA INVERSION FISICA 1 2 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17 17

REAL


REAL


REAL

PROGRAMADA

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PROGRAMADA INVERSION FÍSICA 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

REAL


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PROGRAMADA INVERSIÓN FISICA 1 2 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17 17

REAL

PROGRAMADA INVERSIÓN FISICA 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

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24 MORELIA

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UB

LIC

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INTE

GR

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NUEVO

PARANGARICUTIRO

PERIBAN

34 QUIROGA

35 SALVADOR ESCALANTE

30 PARACHO

31 PARACUARO

32 PÁTZCUARO

SEG

UN

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O

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L

SAHUAYO

37 TACÁMBARO

38 TANCITARO

36

23 MARCOS CASTELLANOS

21 LAGUNILLAS

22 LÁZARO CARDENAS

25 MUGICA

26 NAHUATZEN

27 NUEVO URECHO

28

20 LA HUACANA

29 PAJACUARAN

33



[email protected]



CRONOGRAMA



1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4

MARZO 2019





N°MUNICIPIO

EJECUCION DE




REAL


REAL


REAL


REAL


REAL


REAL

PROGRAMADA

REAL


REAL

PROGRAMADA LEGALIDAD (G) 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

REAL

PROGRAMADA PRESUPUESTARIA 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

REAL


REAL


REAL


REAL

PROGRAMADA LEGALIDAD (G) 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

REAL


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PROGRAMADA INVERSION FISICA 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

REAL

PROGRAMADA INVERSION FISICA 1 2 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17 17

REAL


REAL

PROGRAMADA INVERSION FISICA 1 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17

REAL

PROGRAMADA INVERSIÓN FÍSICA 1 2 2 2 3 4 5 6 6 7 7/8 9 10 11 12 13 14 14 14 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 17 17

REAL

35 SEMANAS LABORABLES APARTIR DE LA PRIMERA SEMANA DE MAYO 2018 HASTA LA CUARTA SEMANA DE ENERO 2019

PER

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ZITÁCUARO

50 URUAPAN

57

56

55

PER

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A

40 TANGANCICUARO

41 TANHUATO

54 ZACAPU

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ÍOD

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L

TANGAMANDAPIO

VENUSTIANO CARRANZA

52 VILLAMAR

53 YURÉCUARO

TUMBISCATIO

49 TZINTZUNTZAN

INTE

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CIO

NA

L

43 TARIMBARO

44 TEPALCATEPEC

45 TINGAMBATO

46

42 TARETAN

TINGUINDIN

47 TOCUMBO

48

51

39



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CRONOGRAMA



1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4

MARZO 2019





N°MUNICIPIO

EJECUCION DE



SIMBOLOGÍA

A

B FECHA LIMITE AL 31 DE MARZO

C INTEGRACION DEL PLAN ANUAL DE FISCALIZACION

D AUTORIZACION DEL PAF

1

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INDETERMINADO SE PRESUPONE 1 SEMANA

TIPO DE AUDITORIA ( AUD. LEGAL, AUD. DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO, AUD. PRESUPUESTARIA, AUD. DE DESEMPEÑO, AUD. DE INVERSIONES FISICAS, AUDITORIAS A LAS TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION,

AUD. FORENSE, AUD. INTEGRALINDETERMINADO SE PRESUPONE 1 SEMANA

16.- TURNO A LA UNIDAD SUBSTANCIADORA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR Ó FINIQUITO DE CONCLUSIÓN Y ARCHIVO DEL EXPEDIENTE 2 SEMANAS / 10 DÍAS HÁBILES

5.- CORRECCIÓN DE RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES 1 SEMANA

6.- NOTIFICACIÓN PARA REUNION Y REMISIÓN DE RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES 2 SEMANAS / 10 DÍAS HÁBILES

1.- PLANEACIÓN 1 SEMANA

3 SEMANAS EN PROMEDIO

3.- ELABORACIÓN DE RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES 1 SEMANA

8.- VALORACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN PRESENTADA 1 SEMANA

9.- ADICIONALMENTE LA ASM CONCEDERÁ UN PLAZO DE 5 DÍAS HÁBILES 1 SEMANA / 5 DÍAS HÁBILES ADICIONALES

4.- REVISIÓN DE RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES 1 SEMANA

DURACIÓN EN SEMANAS DE LOS PROCESOS

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES CORRESPONDIENTE A LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

DESCRIPCIÓN DE PROCESOS

17.- ELABORACIÓN DE REPORTE FINAL SOBRE RECOMENDACIONES 6 SEMANAS / 30 DÍAS HÁBILES

PERIODO DE ENTREGA DE CUENTA PUBLICA

2 SEMANA

13.- ELABORACIÓN DE INFORME INDIVIDUAL 1 SEMANA

14.- PERÍODO DE PRESENTACIÓN DE INFORME DE SUS ACTUACIONES ACOMPAÑADO DE LA DOCUMENTACIÓN SUFICIENTE, COMPETENTE Y FEHACIENTE 4 SEMANAS / 20 DÍAS HÁBILES

15.- PLAZO EN EL CUAL LA ASM DEBERÁ PRONUNCIARSE SOBRE LAS RESPUESTAS EMITIDAS/INFORME DE PRESUNTA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA 12 SEMANAS / 60 DÍAS HÁBILES

10.- VALORACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN PRESENTADA Y ELABORACIÓN DE RESULTADOS Y OBSERVACIONES FINALES 1 SEMANA

11.- REVISIÓN DE PLIEGOS DE OBSERVACIONES FINALES Y/O ACCIONES 1 SEMANA

12.- CORRECCIÓN DE PLIEGOS DE OBSERVACIONES FINALES, IMPRESIÓN, OBTENCION DE TODAS LAS FIRMAS Y NOTIFICACIÓN 1 SEMANA

7.- SE LLEVA A CABO LA REUNION Y LA ENTIDAD FISCALIZADA ESTIMA NECESARIO PRESENTAR INFORMACIÓN ADICIONAL (7 DÍAS) 2 SEMANAS / 3 DÍAS REUNION Y 7 DÍAS HÁBILES

2.- AUDITORIAS EN CAMPO

AUDITORÍA SUPERIOR DE MICHOACÁN

AUDITORÍA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN MUNICIPAL



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auditorÍa especial de · 2018-07-03 · experiencia que dará como resultado una planeación con...

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