audit internal-survey pendahuluan.ppt

15 %25 %33 %57 %78 %

100 %

Loading files ……….File Loaded

Presented by Fourth Group……

Obtaining Information

Initial Study

Survey Pendahuluan

Meeting dengan Klien

Gathering Information

Observing

Flowcharting

Budgeting the Survey

PUTRI VERANIKA7211413083

TRI ADI SUBANGKIT7211413109

AYU RETNOWATI7211413091ROZI NURCHAQIQI7211413098

SITI SOLIKHATUN7211413073

BAB IV - SURVEY PENDAHULUAN

Survey pendahuluan dapat menjadi senjata terbaik bagi auditor untuk memperoleh pemahaman, informasi, dan perspektif yang dibutuhkan untuk kesuksesan audit.

Auditor harus memastikan bahwa waktu dan upaya yang dihabiskan untuk survey pendahuluan bisa produktif.

Jika survey tersebut direncanakan dan dilaksanakan dengan baik, maka survey tersebut akan menjadi lebih dari sekedar cara untuk menapatkan pemahaman yang efektif, melainkan juga menjadi penentu keberhasilan audit.


Initial Study

Survey Pendahuluan



Observing

Flowcharting


xPage 1 of 2

Langkah-langkah dasar survey pendahuluan :

1. Studi awal (initial study)2. Pertemuan (meeting) dengan klien3. Mengumpulkan bahan bukti/informasi

(gathering information)4. Pengamatan (observing)5. Pembuatan bagan alir (flowcharting)6. Obtaining information7. Anggaran surey (budgeting the survey)


Initial Study

Survey Pendahuluan



Observing

Flowcharting


xPage 2 of 2

STUDI AWAL (INITIAL STUDY)

Studi awal yang dilakukan internal auditor :1. Penelaahan atas Kertas Kerja Audit (KKA)

tahun sebelumnya.2. Temuan-temuan audit.3. Bagan organisasi.4. Dokumen lain.

Beberapa hal yang perlu diperhatikan apabila audit yang dilakukan oleh internal auditor merupakan penugasan rutin / audit berulang (repeat audit)


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 1 of 4

Survey Pendahuluan

Mempelajari dokumen permanen ( permanent file ) berisi :a. Salinan / copy laporan audit ( audit report )

terdahulu beserta jawabannya.b. Informasi relevan lainnya tentang aktivitas yang

diaudit.c. Tujuannya untuk mengetahui masalah-masalah

yang ditemukan pada audit sebelumnya serta langkah perbaikan (tindak lanjut) yang telah diambil.

d. Penelaahan literatur tentang subyek merupakan hal yang penting (penugasan rutin/ penugasan baru) sebagai referensi untuk mengetahui perkembangan terbaru tentang teori & praktik, misalnya : jurnal profesi, textbook dll).

e. Penelaahan atas bagan organisasi, termasuk pernyataan tanggung jawab dan kewenangan.


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 2 of 4

Survey Pendahuluan

Beberapa hal penting dalam studi awal :a. Pendokumentasian ( documenting ).

Dokumentasi berupa kuesioner penting untuk bahan wawancara / diskusi.

b. Daftar pengingat ( reminder list ). Catatan atas langkah-langkah awal yang harus dilakukan auditor mulai dari perencanaan, pekerjaan lapangan sampai penyelesaian.

c. Daftar isi ( table of contents ). Dilakukan sebelum perencanaan audit. Auditor dipaksa untuk mendaftar masalah-masalah yang harus ditangani sesuai dengan kemajuan penugasan dan membuat acuan Kertas Kerja Audit .


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 3 of 4

Survey Pendahuluan

d. Pengurangan biaya ( cost reduction ). Manajemen mengharapkan penugasan audit internal dapat menghasilkan pengurangan biaya dan peningkatan operasi.

e. Catatan kesan ( record of impression ). Kesan yang perlu dicatat antara lain : moral karyawan, kebiasaan kerja, organisasi & penugasan staf, supervise, hubungan dengan organisasi lain & daerah kerja.

f. Kuesioner ( questionaires ). Kuesioner formal maupun informal.Obtaining

Information

Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 4 of 4

Survey Pendahuluan

Perlu diatur terlebih dahulu dan dibuatkan jadwal. Dalam meeting tersebut auditor menyampaikan tujuan audit secara terbuka dan berterus terang. Internal auditor harus memiliki keahlian dalam teknik wawancara dan komunikasi efektif. Kesuksesan atau kegagalan suatu wawancara sangat ditentukan oleh 6 (enam) langkah sbb. : Persiapan, penjadwalan, pembukaan, pelaksanaan, penutupan, dan pencatatan. Cara auditor melakukan wawancara juga berpengaruh terhadap kesuksesan atau kegagalan suatu wawancara.Obtaining

Information

Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 1 of 1

Survey Pendahuluan

MENGUMPULKAN BAHAN BUKTI/INFORMASI

Informasi penting dapat diklasifikasikan berdasarkan 4 (empat) fungsi dasar manajemen, yaitu :1. Perencanaan ( planning ).2. Pengorganisasian ( organizing ).3. Pengarahan ( actuating ).4. Pengawasan ( controlling ).


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 1 of 1

Survey Pendahuluan

Manfaat :1. Menentukan tujuan, sasaran dan standar. Audit

berorientasi manajemen yang efektif (effective management oriented audit).

2. Menilai pengendalian untuk mencapai tujuan.3. Mengevaluasi risiko. Practice advisory 2210.A1-1

dan Standar 2210.A.1.4. Menentukan pengendalian untuk

memiminimalkan risiko.5. Membuat penentuan risiko (risk assesment)

secara statistik.6. Menilai gaya manajemen (management style)

terkait aspek perilaku manusia.Obtaining

Information

Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 1 of 2

Survey Pendahuluan

PENGAMATAN FISIK

Pengamatan fisik dapat dilakukan melalui berkeliling fasilitas perusahaan (termasuk pabrik / plant) untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik mengenai lokasi, kondisi dan tata letak (layout). Selain itu berupa penelusuran dan penelaahan beberapa aktivitas dari awal sampai akhir untuk menyiapkan bagan alir (flow chart).


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 2 of 2

Survey Pendahuluan

PEMBUATAN BAGAN ALIR (FLOWCHART)

Flow chart menjelaskan suatu proses. Flow chart sebaiknya distandardisasi (berupa simbol-simbol) dalam departemen audit. Semua auditor harus menggunakan bentuk yang sama dan mengikuti instruksi dasar yang sama. Biasanya akan sangat membantu bila bagan alir dikoordinasikan dengan auditor eksternal/auditor independen sehingga masing-masing dapat menggunakan hasil pekerjaan satu sama lain. Tidak semua flow chart harus rinci, formal dan ekstensif. Beberapa auditor mungkin merasa bahwa bagan yang sederhana memberikan gambaran system yang mudah dibaca dan memenuhi kebutuhan mereka.


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 1of 1

Survey Pendahuluan

Survey pendahuluan yang dilakukan dengan baik oleh internal auditor akan menghasilkan informasi yang bermanfaat. Data yang dikumpulkan dapat mengidentifikasi hal-hal penting dan masalah-masalah yang ada serta membantu auditor memutuskan apakah pemeriksaan lanjutan diperlukan.Jika survey memberikan keyakinan adanya sistem kontrol, pengawasan, dan manajemen yang baik maka bisa menjadi dasar keputusan tidak dilakukannya audit. Tidak masuk akal untuk menghabisakn waktu audit yang berharga hanya untuk mengejar pengujian transaksi jika kelihatannya sistem kontrol itu sendiri akan menunjukkan semua transaksi yang memiliki kelemahan material.


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 1 of 2

Survey Pendahuluan

Jika hasil-hasil survey kemudian membutuhkan audit, ringkasan audit seharusnya mencakup langkah-langkah audit yang disarankan dan rasional bagi mereka. Auditor juga harus mengidentifikasi aktivitas-aktivitas yang tidak akan diaudit dan menjelaskan alasannya.


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 2 of 2

Survey Pendahuluan

ANGGARAN SURVEY (BUDGETING THE SURVEY)

Tidak ada standar untuk anggaran survey pendahuluan. Berdasarkan hasil survey dari praktisi, estimasi yang wajar sekitar 10%-20% dari anggaran untuk audit.


Initial Study



Observing

Flowcharting


xPage 1 of 1

Survey Pendahuluan

Closing system, please wait……

System Closed

Mariatul 085

Pada langkah2 survey pendahuluan diacak?

Anna 115

Tujuan audit : memeriksa Kasus kebakaran hutan

Apakah auditor hanya memeriksa keuangan atau bisa yang lainnya?

audit internal-survey pendahuluan.ppt

Economy & Finance