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Il processo di certificazione della spesa nel POR Ob. 3 2000-2006

Regione Piemonte

Torino - 19 marzo 2003

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Elementi innovativi introdotti dal:Regolamento CE 1260/99

1. La domanda di pagamento quale titolo

per il rimborso delle spese effettivamente

sostenute (o per la “giustificazione”

dell’acconto)

2. Il concetto di disimpegno automatico

3. Il principio del rimborso delle spese

effettivamente sostenute


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Modalità di pagamento:Vecchia programmazione (1)

• SEM 2000 afferma il principio in base al quale le

spese sono, annualmente, riconosciute ai titolari di

PO in relazione alle spese sostenute dai soggetti

attuatori

• Tale decisione innesca tuttavia in un impianto

programmatico e gestionale fortemente incentrato

sugli anticipi

• Ne consegue che il principio trova applicazione sui

soli saldi annuali


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Modalità di pagamento:Nuova programmazione (2)

• Sulla base dell’art. 32 del Reg. (CE) 1260/99, i

pagamenti possono avvenire:

– a titolo d’acconto (7% delle risorse FSE del POR =

31.258.737 €)

– a stato di avanzamento, sulla base delle spese

effettivamente sostenute dai beneficiari finali (<=

95%)

– a titolo di saldo, anche qui sulla base delle spese

effettivamente sostenute dai beneficiari finali e a

seguito di verifica


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Modalità di pagamento:il principio di rimborso delle spese (3)

• Sulla base delle considerazioni fatte, si

evidenzia quanto segue:

– contrariamente alla vecchia

programmazione, il principio introdotto da

SEM 2000 trova applicazione sulla totalità

dei pagamenti eccezion fatta per l’anticipo

del 7%


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Modalità di pagamento:il principio di rimborso delle spese (4)

– Le domande di pagamento devono essere riferite

a spese effettivamente sostenute dai beneficiari

finali e giustificate da fatture quietanzate o

documenti avente valore probatorio equivalente

– I flussi finanziari tra Commissione e Autorità di

Pagamento risultano quindi allineate alle

certificazioni di spesa. Viceversa l’Autorità di

Pagamento regola i flussi finanziari nei confronti

dei beneficiari finali e delle Province

indipendentemente dalle certificazioni


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Il concetto di disimpegno automatico: Aspetti giuridici (1)

• Sulla base dell’art.31 del Reg. (CE) 1260/99:

– Gli impegni sul bilancio comunitario sono assunti,

annualmente, in base alle annualità del Piano

finanziario del POR

– La quota di un impegno per la quale non siano

pervenute domande di pagamento ammissibili

entro 2 anni sono disimpegnate automaticamente


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Il concetto di disimpegno automatico:i due tipi di disimpegno (2)

• Una prima tipologia di disimpegno automatico è

legata all’anticipo del 7%, in riferimento al quale

occorre presentare una domanda di pagamento

ammissibile entro 18 mesi dalla decisione di

approvazione del POR

• La seconda tipologia è invece legata agli importi delle

domande di pagamento intermedio, le quali,

sommate all’acconto ricevuto, devono raggiungere il

valore dell’importo impegnato dalla Commissione

sino ai due anni precedenti


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Il disimpegno automatico:schema per annualità (POR Ob.3 FSE) (3)

ANNO 2002 ANNO 2003 ANNO 2004

A B A - B A B A - B A B A - B

ANTICIPI RICEVUTI QUOTA FSE

PIANO FINANZIARIO 2000 QUOTA

FSE

IMPORTO FSE DA

DICHIARARE ENTRO IL 31/12/2002


PIANO FINANZIARO

2000 + 2001

QUOTA FSE

IMPORTO FSE DA



PIANO FINANZIARIO 2000 + 2001 + 2002 QUOTA FSE

IMPORTO FSE DA


31.258.737 62.673.278 31.414.541 31.258.737 126.600.023 95.341.286 31.258.737 191.805.302 160.546.565

ANNO 2005 ANNO 2006 ANNO 2007

A B A - B A B A - B A B A - B


PIANO FINANZIARIO

2000+2001+

2002+2003 QUOTA

FSE

IMPORTO FSE DA



PIANO FINANZIARIO

2000+2001+

2002+2003+ 2004

QUOTA FSE

IMPORTO FSE DA



PIANO FINANZIARIO

2000+2001+

2002+2003+

2004+2005 QUOTA

FSE

IMPORTO FSE DA


31.258.737 258.314.676 227.055.939 31.258.737 319.822.565 288.563.828 31.258.737 382.560.578 351.301.841


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Le previsioni di spesa:un esercizio di stima annuale (1)

• Entro il 30 aprile di ogni anno, i titolari di POR

trasmettono alla Commissione le previsioni

aggiornate sulle domande di pagamento per

l'esercizio in corso e quelle per l'esercizio

finanziario successivo

• Di fatto si richiede dunque alle Regioni di

effettuare una stima sul livello delle spese

ammissibili previste nei 2 anni successivi


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Le previsioni di spesa:un esercizio di stima annuale (2)

• Le previsioni di spesa devono, ovviamente, risultare coerenti con il disimpegno automatico

• L’Autorità di Pagamento, rilevando le caratteristiche dei bandi e il livello di impegni/pagamenti, effettua la previsione in base alle indicazioni dei referenti di Misura


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Autorità di Pagamento (1)

• L’istituzione deputata a presentare le

domande di pagamento all’UE e a

ricevere i pagamenti stessi dalla

Commissione Europea.

• Il Reg. CE 438/01 (art.3) ha stabilito che

l’autorità di pagamento deve essere

distinta dall’autorità di gestione


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Autorità di Pagamento (2)

• L’art. 5 del Reg. CE 438/01 stabilisce che:

– occorre informare la Commissione circa

l’organizzazione dell’Autorità di Gestione e

l’Autorità di Pagamento

– la distinzione tra le due Autorità deve sussistere

anche a livello di Organismi Intermedi, vale a dire

di soggetti cui compete l’attuazione di parte del

programma


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Il sistema di controllo: cenni (1)

• Gli art. 3 e 4 del Reg. CE 438/01 stabiliscono

che:

– l’Autorità di Gestione, l’Autorità di Pagamento e i

gli Organismi intermedi devono disporre di sistemi

di controllo efficaci, in grado di assicurare una

sana gestione finanziaria dell’intervento

– tali sistemi devono includere procedure di verifica,

registrate, che consentano di valutare

l’ammissibilità delle spese


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• Gli art. 6 e 7 del Reg. CE 438/01

stabiliscono che:

– la Commissione Europea, d’intesa con lo

Stato, sottopone a verifica la validità dei

sistemi di gestione e controllo adottati

– tali sistemi devono prevedere un’adeguata

pista di controllo


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• Una pista di controllo è adeguata allorché permette di:

– verificare la corrispondenza, dei dati riepilogativi certificati alla Commissione, alle singole registrazioni di spesa e alla relativa documentazione giustificativa, conservate ai vari livelli dell'amministrazione e presso i beneficiari finali, nonché, nel caso in cui questi ultimi non siano i percettori finali del contributo, presso i soggetti attuatori

– verificare l'assegnazione e i trasferimenti delle risorse comunitarie e nazionali disponibili.


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Beneficiario Finale

• 1. l’organismo che concede l’aiuto o il

beneficio, nel caso dei regimi di aiuto e dei

benefici rivolti ai singoli individui;

• 2. il responsabile della committenza,

ovvero il soggetto che indice la gara, nel

caso degli appalti;

• 3. l’organismo attuatore, in tutti gli altri

casi.


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Altri soggetti

• SOGGETTO ATTUATORE: è il soggetto che

concretamente realizza il progetto

• DESTINATARI ULTIMI: sono le persone o le

imprese cui sono rivolte le azioni a favore di persone

• ORGANISMO INTERMEDIARIO: è il soggetto

destinatario di una sovvenzione globale

• ORGANISMO INTERMEDIO: sono gli enti a cui è

trasferita la gestione di una parte del programma

(Province e FINPIEMONTE)


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Certificazione della spesa:riferimenti normativi (1)

• L’art.9 del Reg. (CE) 438/01 stabilisce che le

certificazioni di spesa competono ad un

addetto ovvero ad un ufficio dell’Autorità di

Pagamento funzionalmente indipendenti da

chi autorizza i pagamenti

• Le certificazioni di spesa devono essere

effettuate secondo un modello distinto per

fonte finanziaria e misura


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Certificazione della spesa:il modello di certificazione (2)

ComunitariaAltra pubblica



ComunitariaAltra pubbl

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Misura 1.1 - - - - - - - - - - - - Misura 1.2 - - - - - - - - - - - - ecc. - - - - - - - - - - - -

- - - - - - - - - - - - Misura 2.1Misura 2.2 - - - - - - - - - - - - ecc.

- - - - - - - - - - - - ecc. - - - - - - - - - - - -

- - - - - - - - - - - - Totale relativo al FESR - - - - - - - - - - - - Totale relativo al FSETotale relativo al FEAOGTotale relativo al SFOP - - - - - - - - - - - -

Asse prioritario/sostegno transitorio

Totale della spesa ammissibile effettivamente sostenuta e certificata

Asse prioritario/misura

Dichiarazione delle spese per asse prioritario e misuraNumero di riferimento della Commissione :Titolo: Data:

TotalePubblica

Privata Spesa

2008Pubblica

Privata Spesa

…Pubblica

Privata Spesa

Asse prioritario 2

2000Pubblica

Privata Spesa

Asse prioritario 1

Asse prioritario 3

Assistenza tecnica


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Rendicontazione delle spese:cenni (1)

• L’allegato 1 al Reg. (CE) 438/01, nel definire

gli elementi caratterizzanti una pista di

controllo adeguata, stabilisce a quali soggetti

compete la conservazione dei documenti

contabili a supporto delle spese certificate


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• A tale riguardo è fondamentale porsi nella

condizione di rispettare quanto previsto

dall’art. 18 del regolamento stesso: 10 giorni

lavorati, a far data dalla richiesta scritta della

Commissione, occorre esibire le informazioni

contabili previste (registri dei giustificativi)


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• Le registrazioni contabili richiamate devono supportare le certificazioni delle spese sostenute dai beneficiari finali

• Tali registrazioni comprendono la data delle stesse, l'importo di ogni voce di spesa, la natura dei documenti giustificativi, nonché la data e il metodo di pagamento. Esse sono corredate dalla necessaria documentazione di supporto (ad esempio, le fatture).


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• A livello di Provincia, è dunque necessario un

rendiconto dettagliato delle spese che, per

ogni progetto, indichi tutte le singole voci di

spesa che concorrono a formare l'importo

complessivo certificato.

• Tali rendiconti costituiscono infatti la

documentazione a sostegno delle

registrazioni contabili delle Province


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Rendicontazione delle spese:formazione professionale (5)

• Poiché nelle attività di formazione professionale i

beneficiari finali coincidono con i soggetti attuatori, le

Province, per le Direttive di cui risultano titolari, sono

dunque tenute a trasmettere all’Autorità di

Pagamento un prospetto riepilogativo dei progetti

approvati, comprendente informazioni inerenti il

beneficiario finale, la data di concessione del

contributo, gli importi impegnati e pagati, il periodo di

spesa e la spesa totale per ogni misura.


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Rendicontazione delle spese:attività extra formative (6)

• Nella maggior parte delle altra attività le

Province, avendo proceduto ad appaltare il

servizio, fungono esse stesse da beneficiari

finali.

• In tutti questi casi, i rendiconti dettagliati delle

spese competono direttamente all’Autorità di

Pagamento che farà dunque riferimento ai

giustificativi di spesa delle Province


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Rendicontazione delle spese:attività extra formative (7)

• Risulta chiaro che le Province devono

comunque acquisire dai soggetti

attuatori informazioni sufficienti per

poter giustificare le proprie registrazioni

contabili


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La certificazione della spesa:Regione Piemonte (1)

• Poiché, come evidenziato in precedenza, le

spese che rilevano ai fini della certificazione

e, di conseguenza, delle domande di

pagamento, sono quelle sostenute dal

beneficiario finale, le tabelle che seguono

mirano ad individuare i beneficiari finali a

livello di linea di intervento, misura, asse del

POR Ob.3 della Regione Piemonte


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MISURA/LINEAD'INTERVENTO

ATTI Beneficiario finale

A.1.1 CPI Province

A.1.2 CPI Province

A2.1MdLApp.

Agenzie

A2.2 F.Occ. Agenzie Imprese

A2.3 SpI Province

A2.4 SpI Province

A3.1 MdL Agenzie

A3.2F.Occ. Agenzie Imprese

App. Agenzie

A3.3 SpI Province

A3.4 SpI Province


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B1.1 MdL Agenzie

B1.2 SpI Province

B1.3 Sovven.Globale Organismo Interm

B1.4 Raccordo ist Regione

B1.5Finalizz.Occ. Agenzie Imprese

SpI Province


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C1.1 F. Form. Agenzie, Scuole

C1.2 Fabbisogni Regione

C1.3 Accreditam Regione

C1.4 Sistemi inf Regione

C2.1 MdL Agenzie

C2.2

C3.1 IFTS Agenzie

C3.2 Lauree t. Università

C3.3 MdL Agenzie

C4.1MdL Agenzie

Euroformaz-difesa Agenzie

C4.2 MdL Agenzie

C4.3 MdL Agenzie

C4.4 MdL Agenzie


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D1.1 D.Occ Agenzie Imprese

D1.2

D2.1D.Occ PPAA

D.Occ PPAA

D3.1 Nuove imprese Province



D3.4 Nuove imprese Finpiemonte

D3.5 Sviluppo imp Regione

D4.1 Sovven.Globale Organismo Interm

D4.2 Nuove imprese Finpiemonte


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MISURA/LINEA D'INTERVENTO


E1.1 Voucher Province

E1.2 Nuove imprese Finpiemonte

E1.3 Pari Opp. Imprese

E1.4 Pari Opp. Soggetti pubblici

E1.5MdL Agenzie

Finalizz.Occ. Agenzie\Imprese

E1.6D.Occ Agenzie\Imprese

Formaz. Cont. Ind. Agenzie

E1.7 Lauree triennali. Università


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F1.1 Ass.Tecnica Regione\Province

F2.1 AssTecnica Regione\Province


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Certificazione della spesa:modello di certificazione della spesa (8)

Numero di riferimento della Commissione del relativo PO o DOCUP: 1999IT053PO003Titolo: PROGRAMMA OPERATIVO REGIONE PIEMONTEData:

Comunitaria NazionaleCof.

RegionaleBil.

Regionale

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Misura A.1 - - - - - -

Misura A.2 - - - - - -

Misura A.3 - - - - - -

- - - - - -

Misura B.1 - - - - - -

- - - - - -

Misura C.1 - - - - - -

Misura C.2 - - - - - -

Misura C.3 - - - - - -

Misura C.4 - - - - - -

- - - - - -

MisuraD.1 - - - - - -

Misura D.2 - - - - - -

Misura D.3 - - - - - -

Misura D.4 - - - - - -

- - - - - -

Misura E.1 - - - - - -

- - - - - -

Misura F.1 - - - - - -

Misura F.2 - - - - - -

Totale

Asse prioritario B

Asse prioritario/misura

Anno…..

Pubblica

Privata Spesa

Totale della spesa ammissibile effettivamente sostenuta e certificata

Asse prioritario A

Asse prioritario C

Assistenza tecnica

Asse prioritario D

Asse prioritario E


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Certificazione della spesa:rapporto con le variabili finanziarie della RdP (1)

• Poiché, contrariamente a quanto avviene per la certificazione della spesa, gli indicatori finanziari per l’accesso alla riserva di performance fanno riferimento ad impegni e pagamenti effettuati nei confronti dei soggetti attuatori, si forniscono di seguito alcuni prospetti tesi ad individuare impegni e pagamenti rilevanti a livello di linea, misura, asse


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Impegni giuridicamentevincolanti

Spese sostenute dalBeneficiario finale

A.1.1 Regione Province

A.1.2 Regione Province

A2.1 Province Province

A2.2 Regione Regione


A2.4 Regione Province


A3.2Regione Regione

Province Province




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ImpegniGiuridicamente

Vincolanti


B1.1 Province Province

B1.2 Regione Province

B1.3 Regione Regione

B1.4 Regione Regione

B1.5Regione Regione

Regione Province


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Impegnigiuridicamente

vincolanti


C1.1 Regione Regione




C2.1 Province Province

C2.2




C4.1Province Province

Regione Regione





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vincolanti


D1.1 Province Province

D1.2

D2.1Province Province

Regione Regione




D3.4 Regione Regione





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Impegnigiuridicamente

vincolanti


E1.1 Province Province

E1.2 Regione Regione



E1.5Province Province

Regione Regione

E1.6Province Province

Province Province



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vincolanti


F1.1 Regione Regione\Province

F2.1 Regione Regione\Province

assistenza tecnica por ob.3 2000-2006 dtm-archidata-ecosfera il processo di certificazione della...

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