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AGENCIAS DE VIAJE

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Caso Práctico Integral 3

La empresa “UNIVERSAL S.A.”, con RUC 20100400437, es una Agencia de Viajes dedicada a la venta de paquetes turísticos, que nos remite la siguiente información del Período 2010:

SALDOS INICIALES AL 01.01.2010 IMPORTE

Efectivo en caja S/. 45,000.00

Banco de Crédito 305,000.00

Facturas por Cobrar 295,000.00

Edificio: Oficinas Administrativas 1’500,000.00

Muebles de oficina 80,000.00

Equipo de cómputo 300,000.00

Equipo de comunicación 30,000.00

Software 50,000.00

Depreciación de edificios 500,000.00

Depreciación de muebles y enseres 8,000.00

Depreciación de equipos de cómputo 150,000.00

Depreciación de equipos de comunicación 10,000.00

Amortización 25,000.00

Impuesto a la Renta 3a categoría 9,450.00

Impuesto a la Renta 5a categoría 2,250.00

IGV por pagar 12,750.00

Essalud 4,050.00

AFP 3,350.00

Facturas por pagar 175,000.00

Capital 1’300,000.00

Reservas 250,000.00

Resultados acumulados 155,150.00

Ante todo debemos decir que dentro del rubro de turismo existen agencias que se encargan de la ejecución de los servicios a los pasajeros y otras agencias que tercerizan dichos servicios ofrecidos a sus clientes.

En el manejo administrativo encontramos a las que solicitan que les remitan las facturas de los servicios (hospedaje, comida, traslados, guías, entre otros,..) a su nombre, para luego refacturarlos a sus clientes y otras que solicitan que las facturas sean emitidas a nombre de sus pasajeros, de tal forma que ellos solo emiten una factura por comisión de los servicios.

OPERACIONES

OP_01 Se cobran las Facturas Nºs 007-25155 y 001-157305 por S/. 180,000.00 al cliente “CORTE INGLÉS” y se deposita en la cuenta corriente del Banco de Crédito.

OP_02 Se registran las ventas del período por servicios turísticos según detalle, los cuales son cobrados en un 90% y depositados en el Banco de Crédito.

Servicios Costo Afecto

Costo Inafecto D.L. 919 Sub total

Hospedaje 785,000.00 785,000.00 Consumo CON pernocte 98,500.00 98,500.00

Consumo SIN pernocte 52,000.00 5,200.00 57,200.00

Traslados 55,000.00 55,000.00 Entradas a museos 25,400.00 25,400.00 Servicio de guía 15,500.00 15,500.00 Asistencia en APT 16,780.00 16,780.00 Propinas 4,800.00 4,800.00 Sub total 107,000.00 67,680.00 883,500.00 1,058,180.00 Beneficios 35% 370,363.00 IGV 20,330.00 20,330.00 TOTAL 127,330.00 67,680.00 833,500.00 1,448,873.00

Sub Total Nota de cobranzaBoletos Aéreos 89,460.00 Boletos de tren 65,794.00 Sub Total 302,914.00 Beneficio 10% 30,291.40 TOTAL 333,205.40

OP_03 Se paga arbitrios municipales por el valor de S/. 6,500.00, además de una multa por publicidad no autorizada por S/. 1,200.00 con cheque del Banco de Crédito.

OP_04 Se pagan los tributos pendientes con cheque del Banco de Crédito.

OP_05 Se adquiere acciones de la empresa “COSTA DEL SOL SA” pagando con cheque del Banco de Crédito por el valor de S/. 45,000.00 (15,000 acciones a S/. 3.00 cada una). Son adquiridas para tener mayor presencia en Latinoamérica.

OP_06 Se paga el Recibo por Honorarios profesionales del abogado de la empresa por S/. 3,500.00 con transferencia del Banco de Crédito, descontando el Impuesto a la Renta de 4ta categoría.

Agencias de ViajeCASO PRÁCTICO INTEGRAL

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OP_07 Se pagan facturas pendientes por S/. 115,000.00 a diversos proveedores, con cheque del Banco de Crédito.

OP_08 Se provisiona el recibo de energía eléctrica por S/.14,500.00+IGV, agua por S/. 2,900.00 +IGV, teléfono por S/. 4,500.00 y gasto de publicidad por S/. 4,800.00+IGV. Se efectúa transferencia bancaria del Banco de Crédito.

OP_09 Se realiza la provisión del costo de los servicios brindados a nuestros clientes según las facturas de nuestros proveedores según detalle del Registro de Compras (ver recuadro de la operación 2)

OP_10 Se realizan pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por S/. 12,000.00.

OP_11 Se compra útiles de oficina por la suma de S/. 5,250.00 más IGV, por lo que se gira el CH/1003

OP_12 Por acuerdo de Junta General de Accionistas, se acuerda realizar la distribución de las utilidades del año 2009 según detalle:

- Reserva legal del 10%

- Reserva por reinversión del 10%

- Pago de utilidades por el 70%, y se retiene el impuesto correspondiente (4.1%).

OP_13 Por orden de gerencia se procedió a hacer un viaje de promoción a nuestros principales clientes a la ciudad de Cuzco por el importe de S/. 19,624.00, según detalle. Se gira cheque del Banco de Crédito.

Servicios Costo Afecto

Costo Inafecto D.L. 919 Sub total

Hospedaje 9,500.00 9,500.00Consumo CON pernocte 2,200.00 2,200.00Consumo SIN pernocte 1,300.00 130.00 1,430.00Traslados 3,200.00 3,200.00Entradas a museos 450.00 450.00Servicio de guía 1,500.00 1,500.00Propinas 489.00 489.00Sub total 4,500.00 2,569.00 11,700.00 18.769.00IGV 855.00 855.00TOTAL 5,355.00 2,569.00 11,700.00 19,624.00

OP_14 Se ha contabilizado como gasto, la movilidad sustentada con Recibos de Caja Simple por S/. 4,500.00.

OP_15 La planilla de sueldos del período es por S/. 66,100.00 y gratificaciones por S/. 11,695.00 + aportes, todos en AFP (11.75%). Administración 60%, ventas 40%, no retener renta de 5ta categoría. Se paga con transferencia del Banco de Crédito.

OP_16 La empresa compra un auto Toyota, para ser utilizado por la gerencia general, mediante un arrendamiento financiero. El valor de la unidad es de S/. 68,000.00, aplicándose una tasa de interés anual del 11%, siendo la cuota anual uniforme de S/. 21,000.00. La primera cuota se paga con cargo en cuenta corriente bancaria al final del período.

OP_17 Se realiza el pago de la cuota anual a IATA por S/. 2,500.00, mediante un cheque no negociable al proveedor.

OP_18 Se realiza una chocolatada para todos los hijos del personal por la Fiesta de Navidad, además de una cena de Año Nuevo para el personal de la empresa. Los gastos fueron: alquiler de local S/. 2,000.00, chocolatada S/. 300.00, contrato de payasos para animación S/. 600.00 (sin retención), cena S/. 2,500.00, bebidas S/..1,200.00, orquesta S/. 2,500.00, equipo de sonido S/. 320.00; todos con facturas. Los comprobantes de pago son fidedignos y se canceló la deuda con cheques no negociables.

OP_19 Las provisiones del período fueron:

Detalle PorcentajeDepreciación de Edificios 5%Depreciación de las unidades de trasporte 20%Depreciación de equipos de cómputo 25%Depreciación de muebles y enseres 10%Depreciación de equipos diversos 10%Amortización de software integrado 10%Compensación por Tiempo de Servicios S/. 36,000.00

OP_20 Se realizan gastos de representación por S/. 3,500.00 + IGV, los cuales se cancelarón con CH simple al proveedor.

OP_21 Se registra el cargo del ITF por S/. 1,528.04

SE PIDE

1. Conversión del PCGR al nuevo PCGE. 2. Elaborar el Libro Diario.3. Elaborar el Libro Mayor.4. Elaborar el Balance de Comprobación antes de

impuestos.5. Elaborar el Balance de Comprobación después de

impuestos. 6. Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas.7. Elaborar el Balance General.8. Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.9. Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.10. Anexos.

Normas Contables Aplicables

Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje

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SOLUCIÓN

1. NORMAS CONTABLES APLICABLES

Para el desarrollo del presente caso, debe considerarse las siguientes normas contables:

A. Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros

Este documento fue aprobado por el Consejo del IASC en abril de 1989, para su publicación en julio del mismo año, y adoptado por el IASB en abril de 2001.

Alcance

5. El Marco Conceptual trata los siguientes extremos:

(a) El objetivo de los estados financieros;

(b) Las características cualitativas que determinan la utilidad de la información de los Estados Financieros;

(c) La definición, reconocimiento y medición de los elementos que constituyen los Estados Financieros; y

(d) Los conceptos de capital y de mantenimiento del capital.

6. El Marco Conceptual se refiere a los Estados Financieros elaborados con propósitos de información general (en adelante “Estados Financieros”), incluyendo en este término los Estados Financieros consolidados. Tales Estados Financieros se preparan y presentan al menos anualmente, y se dirigen a cubrir las necesidades comunes de información de una amplia gama de usuarios. Algunos de estos usuarios pueden exigir, y tienen el poder de obtener, otra información adicional a la contenida en los Estados Financieros. Sin embargo, muchos de ellos confían en los estados contables como su principal fuente de información financiera y, por tanto, estos estados deben ser preparados y presentados teniendo en cuenta las necesidades de los citados usuarios. Los informes financieros para propósitos especiales, por ejemplo los folletos de información bursátil o las declaraciones para efectos fiscales, caen fuera del alcance de este Marco Conceptual. No obstante, el Marco Conceptual puede usarse, en la preparación de tales informes para propósitos especiales, cuando las normas por las que se rigen lo permitan.

7. Los Estados Financieros forman parte del proceso de información financiera.

Normalmente, un conjunto completo de Estados Financieros comprende un balance, un estado o cuenta de resultados, un estado de cambios en la posición financiera (que puede ser presentado en varias formas, por ejemplo como un estado de flujos de efectivo o un cuadro de financiación), así como unas notas, estados complementarios y otro material explicativo que forma parte integrante de los Estados Financieros. En ellos pueden tener también cabida cuadros suplementarios y otra información basada en, o derivada de, tales estados financieros, que se espera sea leída junto con ellos.

Los cuadros suplementarios y la información aludida pueden, por ejemplo, referirse a la información financiera sobre los segmentos de negocios o geográficos, o bien presentar el efecto de los cambios en los precios. Sin embargo, los Estados Financieros no incluyen informaciones tales como las contenidas en los informes de la gerencia, los discursos del presidente de la compañía, las discusiones o análisis por parte de la administración o gerencia, u otras similares que pueden estar incluidas en los informes anuales o en la información financiera.

8. El Marco Conceptual es de aplicación a los Estados Financieros de todas las entidades industriales, comerciales o de negocios, ya sea en el sector público o en el privado. Una entidad que presenta los Estados Financieros (o entidad que informa) es toda entidad para la cual existen usuarios, que confían en los Estados Financieros como su principal fuente de información acerca de la empresa.

Usuarios y sus necesidades de información

9. Entre los usuarios de los Estados Financieros se encuentran los inversores presentes y potenciales, los empleados, los prestamistas, los proveedores y otros acreedores comerciales, los clientes, los gobiernos y sus organismos públicos, así como el público en general. Éstos usan los Estados Financieros para satisfacer algunas de sus variadas necesidades de información. Entre las citadas necesidades se encuentran las siguientes:

(a) Inversionistas. Los suministradores de capital-riesgo y sus asesores están preocupados por el riesgo inherente y por el rendimiento que van a proporcionar sus inversiones. Necesitan información que

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les ayude a determinar si deben comprar, mantener o vender las participaciones. Los accionistas están también interesados en la información que les permita evaluar la capacidad de la entidad para pagar dividendos.

(b) Empleados. Los empleados y los sindicatos están interesados en la información acerca de la estabilidad y rendimiento de sus empleadores.

También están interesados en la información que les permita evaluar la capacidad de la entidad para afrontar las remuneraciones, los beneficios tras el retiro y otras ventajas obtenidas de la empresa.

(c) Prestamistas. Los proveedores de fondos ajenos están interesados en la información que les permita determinar si sus préstamos, así como el interés asociado a los mismos, serán pagados al vencimiento.

(d) Proveedores y otros acreedores comerciales. Los proveedores y los demás acreedores comerciales, están interesados en la información que les permita determinar si las cantidades que se les adeudan serán pagadas cuando llegue su vencimiento. Probablemente, los acreedores comerciales están interesados, en la empresa, por periodos más cortos que los prestamistas, a menos que dependan de la continuidad de la entidad por ser ésta un cliente importante.

(e) Clientes. Los clientes están interesados en la información acerca de la continuidad de la empresa, especialmente cuando tienen compromisos a largo plazo, o dependen comercialmente de ella.

(f) El gobierno y sus organismos públicos. El gobierno y sus organismos públicos están interesados en la distribución de los recursos y, por tanto, en la actuación de las entidades. También recaban información para regular la actividad de las entidades, fijar políticas fiscales y utilizarla como base para la construcción de las estadísticas de la renta nacional y otras similares.

(g) Público en general. Cada ciudadano está afectado de muchas formas por la existencia y actividad de las entidades. Por ejemplo, las entidades pueden contribuir al desarrollo de la economía local de varias maneras, entre las que pueden

mencionarse el número de personas que emplean o sus compras como clientes de proveedores locales. Los estados financieros pueden ayudar al público suministrando información acerca de los desarrollos recientes y la tendencia que sigue la prosperidad de la empresa, así como sobre el alcance de sus actividades.

10. Aunque todas las necesidades de información de estos usuarios no pueden quedar cubiertas solamente por los Estados Financieros, hay necesidades que son comunes a todos los usuarios citados. Puesto que los inversores son los suministradores de capital-riesgo a la empresa, las informaciones contenidas en los Estados Financieros que cubran sus necesidades, cubrirán también muchas de las necesidades que otros usuarios esperan satisfacer en tales Estados Financieros.

11. La principal responsabilidad, en relación con la preparación y presentación de los Estados Financieros, corresponde a la gerencia de la empresa. La propia gerencia está también interesada en la información que contienen los Estados Financieros, a pesar de que tiene acceso a otra información financiera y de gestión que le ayuda al llevar a cabo su planificación, toma de decisiones y control de responsabilidades.

La gerencia de la entidad tiene la posibilidad de determinar la forma y contenido de tal información adicional, de manera que satisfaga sus propias necesidades, pero ni esa forma ni ese contenido caen dentro del alcance del presente Marco Conceptual.

No obstante, los Estados Financieros publicados por las entidades se basan en la información, usada por la gerencia, sobre la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera de la entidad.

Objetivo de los Estados Financieros

12. El objetivo de los Estados Financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera. Se pretende que tal información sea útil a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones económicas.

13. Los Estados Financieros preparados con este propósito cubren las necesidades comunes de muchos usuarios. Sin embargo, los Estados

Normas Contables Aplicables


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Financieros no suministran toda la información que estos usuarios pueden necesitar para tomar decisiones económicas, puesto que tales estados reflejan principalmente los efectos financieros de sucesos pasados, y no contienen necesariamente información distinta de la financiera.

14. Los Estados Financieros también muestran los resultados de la administración llevada a cabo por la gerencia, o dan cuenta de la responsabilidad en la gestión de los recursos confiados a la misma. Aquéllos usuarios que desean evaluar la administración o responsabilidad de la gerencia, lo hacen para tomar decisiones económicas como pueden ser, por ejemplo, si mantener o vender su inversión en la empresa, o si continuar o reemplazar a los administradores encargados de la gestión de la entidad.

B. Norma Internacional de Contabilidad Nº 1

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Esta versión incluye las modificaciones resultantes de las NIIF nuevas y modificadas emitidas hasta el 31 de marzo de 2004. La sección “Cambios en esta edición”, que se encuentra al comienzo de éste volumen, suministra las fechas de aplicación de las NIIF nuevas y modificadas y también identifica aquellas NIIF que no están incluidas en este volumen.

Objetivo

1. El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación de los Estados Financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los Estados Financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes. Para alcanzar dicho objetivo, esta Norma establece, en primer lugar, requisitos generales para la presentación de los Estados Financieros y, a continuación, ofrece directrices para determinar su estructura, a la vez que fija los requisitos mínimos sobre su contenido. Tanto el reconocimiento, como la medición y la información a revelar sobre determinadas transacciones y otros sucesos, se abordan en otras Normas e Interpretaciones.

Alcance

2. Esta Norma se aplicará a todo tipo de Estados Financieros con propósitos de información general, que sean elaborados y presentados conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

3. Los Estados Financieros con propósitos de información general son aquéllos que pretenden cubrir las necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información. Los Estados Financieros con propósito de información general comprenden aquellos que se presentan de forma separada, o dentro de otro documento de carácter público, como el informe anual o un folleto o prospecto de información bursátil. Esta Norma no será de aplicación a la estructura y contenido de los Estados Financieros intermedios, que se presenten de forma condensada, y se elaboren de acuerdo con la NIC 34 Información Financiera Intermedia. No obstante, los párrafos 13 a 41 serán aplicables a dichos estados. Las reglas fijadas en esta Norma se aplicarán de la misma manera a todas las entidades, con independencia de que elaboren estados financieros consolidados o separados, como se definen en la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados.

4. Los requisitos adicionales de la información a suministrar por bancos y otras entidades financieras similares, que sean coherentes con los establecidos en esta Norma, se especifican en la NIC 30 Información a Revelar en los Estados Financieros de Bancos y Entidades Financieras Similares.

5. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo aquéllas pertenecientes al sector público. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya pertenezcan al sector privado o público, o bien a cualquier tipo de administración pública, que deseen aplicar esta Norma, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para ciertas partidas de los estados financieros, e incluso a cambiar las denominaciones de los estados financieros.

6. De forma análoga, las entidades que carecen de patrimonio neto, tal y como se define en la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación

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e Información a Revelar (por ejemplo, algunos fondos de inversión), y aquellas entidades cuyo capital no es patrimonio neto (por ejemplo, algunas entidades cooperativas) podrían tener necesidad de adaptar la presentación de las participaciones de sus miembros o participantes en los Estados Financieros.

Finalidad de los Estados Financieros

7. Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del desempeño financiero de una entidad. El objetivo de los Estados Financieros con propósitos de información general es suministrar información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los Estados Financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los Estados Financieros suministrarán información acerca de los siguientes elementos de la entidad:

(a) Activos;

(b) Pasivos;

(c) Patrimonio neto;

(d) Gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;

(e) Otros cambios en el patrimonio neto; y,

(f) Flujos de efectivo. Esta información, junto con la contenida en

las notas, ayudará a los usuarios a predecir los flujos de efectivo futuros y, en particular, la distribución temporal y el grado de certidumbre de los mismos.

Componentes de los Estados Financieros

8. Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes componentes:

(a) Balance;

(b) Estado de resultados;

(c) Un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre:

(i) Todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien,

(ii) Los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo, cuando actúan como tales;

(d) Estado de flujo de efectivo; y,

(e) Notas, en las que se incluirá un resumen de las políticas contables más significativas y otras notas explicativas.

Presentación razonable y cumplimiento de las NIIF

13. Los Estados Financieros reflejarán razonablemente, la situación, el desempeño financiero y los flujos de efectivo de la entidad. Esta presentación razonable exige proporcionar la imagen fiel de los efectos de las transacciones, así como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos fijados en el Marco Conceptual. Se presume que la aplicación de las NIIF, acompañada de información adicional cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros que proporcionen una presentación razonable.

14. Toda entidad cuyos estados financieros cumplan las NIIF efectuará, en las notas, una declaración, explícita y sin reservas, de dicho cumplimiento. En los estados financieros no se declarará que se cumplen las NIIF a menos que aquellos cumplan con todos los requisitos de éstas.

C. Manual para la Preparación de Información Financiera-CONASEV

Capítulo IV

4.000. Estado de Flujos de Efectivo

4.001. Formas de Presentación de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación

La empresa deberá presentar los flujos de efectivo de las actividades de operación por uno de los Métodos siguientes:

1. El método directo, el cual muestra las principales clases de entradas y salidas brutas de efectivo; o,

2. El método indirecto, el cual muestra la utilidad (pérdida) neta ajustada por los efectos de las transacciones que no representan flujos de efectivo, cualquier diferimiento o devengo de entradas y salidas de efectivo producido por actividades de operación y por ingresos o gastos que afectaron los resultados del período asociados con los flujos de efectivo por inversión o por financiamiento.

Es recomendable que las empresas inscritas en Registro Público del Mercado de Valores, presenten el Estado de

Conversión del PCGR al PCGE


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Flujos de Efectivo por el método directo, a fin de proporcionar a los inversionistas información útil para predecir los flujos futuros de efectivo y equivalentes de efectivo.

4.002 Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión y Financiación

La empresa debe presentar separadamente las principales clases de entradas y salidas brutas de efectivo derivadas por sus actividades de inversión y financiación, salvo que los flujos que se describen a continuación sean informados sobre una base neta:

1. Entradas y salidas de efectivo por cuenta de clientes, cuando estos flujos de efectivo representan las actividades de clientes y no las de la empresa;

2. Entradas y salidas de efectivo producidas por partidas en las cuales la rotación es rápida, los importes son grandes y los vencimientos son de corto plazo.

2. CONVERSIÓN DEL PCGR AL PCGE

Debemos tener en cuenta los nuevos criterios de reconocimiento y medición de los activos y pasivos que establecen el PCGE y las NIIF.

Base legal:

Resolución Superintendencia Nº 239-2008/SUNAT (El Peruano 31.12.2008) Vigencia 01 Enero 2009Libros y registros vinculados a asuntos tributarios.Disposiciones complementarias fi nalesTercera.- De la adecuación de los formatos al Plan Contable General Empresarial.Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo con el PCGE deberán adecuar los formatos y los nombres de la cuentas, divisionarias y sub divisionarias del PCGR con las cuentas, sub cuentas divisionarias y sub divisionarias equivalentes.

Procedemos a recodifi car y sustituir las cuentas del PCGR con su equivalente del PCGE, con la fi nalidad de efectuar el asiento de apertura del ejercicio 2010.

A. CUENTAS DEL ACTIVO

CUENTAS PCGR DEBE HABER

10 CAJA Y BANCO 350,000.00 101 Caja 45,000.00 104 Cuenta Corriente 305,000.00 12 CLIENTES 295,000.00 121 Facturas por cobrar 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 1,910,000.00 332 Edificios y otras Construcciones 1,500,000.000 3321 Oficinas Administrativas 1,500,000.00 335 Muebles y enseres 80,000.00 3351 Muebles de oficina 80,000.00 336 Equipos diversos 330,000.00 3361 Equipos de cómputo 300,000.00 3362 Equipos de comunicación 30,000.0034 INTANGIBLES 50,000.00 341 Software 50,000.00

CUENTAS PCGE DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 350,000.00 101 Caja 45,000.00

Asesor Empresarial

Staff Contable

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104 Cuenta Corriente en instituciones financieras 305,000.00 1041 Cuentas corrientes operativas 305,000.00 10411 Banco de Crédito 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 295,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 295,000.00 1212 Emitidas en cartera 295,000.00 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,910,000.00 332 Edificaciones 1,500,000.00 3321 Edificaciones Administrativas 1,500,000.00 33211 Costo de adquisición o construcción 335 Muebles y enseres 80,000.00 3351 Muebles 80,000.00 33511 Costo 336 Equipos diversos 330,000.00 3361 Equipo para procesamiento de información (cómputo) 300,000.00 33611 Costo 3362 Equipo de comunicación 30,000.00 33621 Costo34 INTANGIBLES 50,000.00 343 Programa de computadora (software) 50,000.00 3431 Aplicaciones informáticas 50,000.00 34311 Costo

B. CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO

CUENTAS PCGR DEBE HABER

39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 693,000.00 393 Depreciación del Inmueble, Maquinaria y equipo 668,000.00 3931 Oficinas Administrativas 500,000.00 3932 Muebles de oficina 8,000.00 3933 Equipos de cómputo 150,000.00 3934 Equipos de comunicación 10,000.00 394 Amortización 25,000.00 3941 Software 25,000.0040 TRIBUTOS POR PAGAR 28,500.00 401 Gobierno Central 24,450.00 4011 IGV 12,750.00 4017 Impuesto a la Renta 11,700.00 40173 Impuesto de 3ra categoría 9,450.00 40175 Impuesto de 5ta categoría 2,250.00 403 Contribución a Inst. Públicas 4,050.00 4031 ESSALUD 4,050.0042 PROVEEDORES 175,000.00 421 Facturas por Pagar 175,000.0046 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 3,350.00

Conversión del PCGR al PCGE


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469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 3,350.0050 CAPITAL 1´300,000.00 501 Capital por Aportes 1,300,000.00 58 RESERVAS 250,000.00 581 Reserva Legal 250,000.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 155,150.00 591 Utilidades no distribuidos 155,150.00

CUENTAS PCGE - EQUIVALENTE DEBE HABER

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 693,000.00 391 Depreciación acumulada 668,000.00 3911 Inversiones Inmobiliarias 500,000.00 39111 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción. 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 39134 Muebles y enseres 8,000.00 39135 Equipos diversos 160,0000.00 392 Amortización acumulada 25,000.00 3921 Intangibles - Costo 25,000.00 39213 Programas de computadora (software)40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 31,850.00 401 Gobierno Central 24,450.00 4011 Impuesto General a las Ventas 12,750.00 40111 IGV - Cuenta Propia 4017 Impuesto a la Renta 11,700.00 40171 Renta de tercera categoría 9,450.00 40173 Renta de quinta categoría 2,250.00 403 Instituciones Públicas 4,050.00 4031 ESSALUD 4,050.00 407 Administradores de fondos de pensiones 3,350.00 4071 AFP Integra 3,350.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 175,000.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 175,000.00 4212 Emitidas50 CAPITAL 1´300,000.00 501 Capital social 1´300,000.0058 RESERVAS 250,000.00 582 Legal 250,000.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 155,150.00 591 Utilidades no distribuidas 155,150.00 X/X Por la adecuación del Activo Pasivo y Patrimonio al PCGE

Asesor Empresarial12

Staff Contable

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Formato 5.1: Libro Diario 13

Guía Práctica PCGE - Agencias de ViajeNÚ

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CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEBE

HABE

R

VIEN

EN...

7,81

5,00

0.00

7,40

9,85

0.00

003

02.0

1.20

10Tr

asla

do d

e lo

s sa

ldos

del

pasi

vo s

egún

PCG

R a

PCGE

582

Lega

l 2

50,0

00.0

0 00

302

.01.

2010

Tras

lado

de

los

sald

os d

el pa

sivo

seg

ún P

CGR

a PC

GE59

11Ut

ilidad

es a

cum

ulad

as 1

55,1

50.0

0 00

431

.12.

2010

Por e

l cob

ro d

e las

Fac

tura

s y

depó

sito

en c

uent

a co

rrien

te10

411

Banc

o de

Cré

dito

180,

000.

0000

431

.12.

2010

Por e

l cob

ro d

e las

Fac

tura

s y

depó

sito

en c

uent

a co

rrien

te12

12Em

itida

s en

car

tera

.18

0,00

0.00

005

31.1

2.20

10Po

r la

vent

a de

l ser

vici

o de

turis

mo

del p

erío

do12

12Em

itida

s en

car

tera

.1,

448,

873.

0000

531

.12.

2010

Por l

a ve

nta

del s

ervi

cio

de tu

rism

o de

l per

íodo

7041

Terc

eros

1,42

8,54

3.00

005

31.1

2.20

10Po

r la

vent

a de

l ser

vici

o de

turis

mo

del p

erío

do40

111

IGV

– Cu

enta

pro

pia

20,3

30.0

000

631

.12.

2010

Por e

l cob

ro d

e la

vta

de

los

serv

icio

s tu

rístic

os10

411

Banc

o de

Cré

dito

1,30

3,98

5.70

006

31.1

2.20

10Po

r el c

obro

de

la v

ta d

e lo

s se

rvic

ios

turís

ticos

1212

Emiti

das

en c

arte

ra.

1,30

3,98

5.70

007

31.1

2.20

10Po

r la

pro

visi

ón d

e lo

s Ar

bitri

os M

unic

ipal

es y

de

la

mul

ta d

e la

Mun

icip

alid

ad.

6432

Arbi

trios

mun

icip

ales

y s

egur

idad

ciu

dada

na.

6,50

0.00

007

31.1

2.20

10Po

r la

pro

visi

ón d

e lo

s Ar

bitri

os M

unic

ipal

es y

de

la

mul

ta d

e la

Mun

icip

alid

ad.

6592

1M

ulta

s1,

200.

00

007

31.1

2.20

10Po

r la

pro

visi

ón d

e lo

s Ar

bitri

os M

unic

ipal

es y

de

la

mul

ta d

e la

Mun

icip

alid

ad.

4063

4Se

rvic

ion

Públ

icos

o A

rbitr

ios.

6,50

0.00

007

31.1

2.20

10Po

r la

pro

visi

ón d

e lo

s Ar

bitri

os M

unic

ipal

es y

de

la

mul

ta d

e la

Mun

icip

ipal

idad

.40

91M

ulta

s1,

200.

00

008

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s Ar

bitri

os M

unic

ipal

es y,

de

la m

ulta

a

la M

unic

ipal

idad

de

Lim

a40

634

Serv

icio

s Pú

blic

os o

Arb

itrio

s.6,

500.

00

008

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s Ar

bitri

os M

unic

ipal

es y,

de

la m

ulta

a

la M

unic

ipal

idad

de

Lim

a40

91M

ulta

s1,

200.

00

008

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s Ar

bitri

os M

unic

ipal

es y,

de

la m

ulta

a

la M

unic

ipal

idad

de

Lim

a10

411

Banc

o de

Cré

dito

7,70

0.00

009

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to94

4Ga

stos

de

tribu

tos

6,50

0.00

009

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to94

5Ot

ros

gast

os d

e ge

stió

n1,

200.

0000

931

.12.

2010

Por e

l des

tino

del g

asto

791

Carg

as im

puta

bles

a c

uent

as d

e co

stos

y g

asto

s7,

700.

0001

031

.12.

2010

Por e

l pag

o de

los

tribu

tos

pend

iente

s de

pag

o co

n ch

eque

4011

1IG

V –

Cuen

ta p

ropi

a12

,750

.00

010

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s tri

buto

s pe

ndien

tes

de p

ago

con

cheq

ue40

171

Rent

a de

terc

era

cate

goría

9,45

0.00

010

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s tri

buto

s pe

ndien

tes

de p

ago

con

cheq

ue40

1735

Rent

a de

qui

nta

cate

goría

2,25

0.00

010

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s tri

buto

s pe

ndien

tes

de p

ago

con

cheq

ue40

31ES

SALU

D4,

050.

0001

031

.12.

2010

Por e

l pag

o de

los

tribu

tos

pend

iente

s de

pag

o co

n ch

eque

4071

AFP

Inte

gra

3,35

0.00

010

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s tri

buto

s pe

ndien

tes

de p

ago

con

cheq

ue10

411

Banc

o de

Cré

dito

31,8

50.0

001

131

.12.

2010

Por p

rovis

ión d

e la c

ompr

a de 1

5,00

0 ac

cione

s a S

/.3.0

0 c/

u30

221

Cost

o.45

,000

.00

011

31.1

2.20

10Po

r pro

visión

de l

a com

pra d

e 15,

000

accio

nes a

S/.3

.00

c/u

4641

Inst

rum

ento

s fin

anci

eros

prim

ario

s45

,000

.00

012

31.1

2.20

10Po

r la

com

pra

de a

ccio

nes

de la

em

pres

a Co

sta

del S

ol S.

A.46

41In

stru

men

tos

finan

cier

os p

rimar

ios

45,0

00.0

001

231

.12.

2010

Por l

a co

mpr

a de

acc

ione

s de

la e

mpr

esa

Cost

a de

l Sol

S.A.

1041

1Ba

nco

de C

rédi

to45

,000

.00

VAN.

..10

,892

,809

.00

10,8

92,8

09.0

0



MER

O CO

RREL

ATIV

O DE

L AS

IENT

O O

CÓDI

GO

ÚNIC

O DE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

OPER

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NGL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA

OPER

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N

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A L

A OP

ERAC

IÓN

MOV

IMIE

NTO

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEBE

HABE

R

VIEN

EN...

10,8

92,8

09.0

010

,892

,809

.00

013

31.1

2.20

10Po

r la p

rovis

ión d

e los

hon

orar

ios d

el ab

ogad

o de

la em

pres

a63

21Ad

min

istra

tiva

3,50

0.00

013

31.1

2.20

10Po

r la p

rovis

ión d

e los

hon

orar

ios d

el ab

ogad

o de

la em

pres

a40

172

Rent

a de

cua

rta

cate

goría

350.

0001

331

.12.

2010

Por la

pro

visión

de l

os h

onor

arios

del

abog

ado

de la

empr

esa

424

Hono

rario

s po

r pag

ar3,

150.

0001

431

.12.

2010

Por p

ago

del r

ecib

o de

hon

orar

ios

del a

boga

do42

4Ho

nora

rios

por p

agar

3,15

0.00

014

31.1

2.20

10Po

r pag

o de

l rec

ibo

de h

onor

ario

s de

l abo

gado

1041

1Ba

nco

de C

rédi

to3,

150.

0001

531

.12.

2010

Por e

l des

tino

del g

asto

943

Serv

icio

s de

terc

eros

3,50

0.00

015

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to79

1Ca

rgas

impu

tabl

es a

cue

ntas

de

cost

os y

gas

tos

3,50

0.00

016

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de fa

ctur

as d

e nu

estro

s pr

ovee

dore

s42

12Em

itida

s11

5,00

0.00

016

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de fa

ctur

as d

e nu

estro

s pr

ovee

dore

s10

411

Banc

o de

Cré

dito

115,

000.

0001

731

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de lu

z, ag

ua, t

ele y

pub

licid

ad d

el pe

ríodo

6361

Ener

gía

eléc

trica

14,5

00.0

001

731

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de lu

z, ag

ua, t

ele y

pub

licid

ad d

el pe

ríodo

6363

Agua

2,90

0.00

017

31.1

2.20

10Po

r la

prov

isió

n de

luz,

agua

, tele

y p

ublic

idad

del

perío

do63

64Te

léfo

no4,

500.

0001

731

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de lu

z, ag

ua, t

ele y

pub

licid

ad d

el pe

ríodo

6371

Publ

icid

ad4,

800.

0001

731

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de lu

z, ag

ua, t

ele y

pub

licid

ad d

el pe

ríodo

4011

1IG

V –

Cuen

ta p

ropi

a5,

073.

0001

731

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de lu

z, ag

ua, t

ele y

pub

licid

ad d

el pe

ríodo

4212

Emiti

das

31,7

73.0

001

831

.12.

2010

Por e

l pag

o lo

s ga

stos

del

per

íodo

4212

Emiti

das

31,7

73.0

001

831

.12.

2010

Por e

l pag

o lo

s ga

stos

del

per

íodo

1041

1Ba

nco

de C

rédi

to31

,773

.00

019

31.1

2.20

10Po

r el

des

tino

del

gast

o de

agu

a, l

uz,

telé

fono

y

publ

icid

ad d

el p

erío

do,

pror

rate

ado

en 7

5% v

enta

s y

25 a

dmin

istra

tivos

943

Serv

icio

s de

terc

eros

6,67

5.00

019

31.1

2.20

10Po

r el

de

stin

o de

l ga

sto

de

agua

, lu

z,

telé

fono

y

publ

icid

ad d

el p

erío

do, p

rorra

tead

o en

75%

ven

tas

y 25

ad

min

istra

tivos

953

Serv

icio

s de

terc

eros

20,0

25.0

0

019

31.1

2.20

10Po

r el

de

stin

o de

l ga

sto

de

agua

, lu

z,

telé

fono

y

publ

icid

ad d

el p

erío

do, p

rorra

tead

o en

75%

ven

tas

y 25

ad

min

istra

tivos

791

Carg

as im

puta

bles

a c

uent

as d

e co

stos

y g

asto

s26

,700

.00

020

31.1

2.20

10Po

r la

prov

isió

n de

las

fact

uras

por

ser

vici

os tu

rístic

os63

93Ga

stos

por

ser

vici

os tu

rístic

os e

ncar

gada

a te

rcer

os1,

058,

180.

0002

031

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de la

s fa

ctur

as p

or s

ervi

cios

turís

ticos

4011

1IG

V –

Cuen

ta p

ropi

a20

,330

.00

020

31.1

2.20

10Po

r la

prov

isió

n de

las

fact

uras

por

ser

vici

os tu

rístic

os42

12Em

itida

s1,

078,

510.

0002

131

.12.

2010

Por d

estin

os d

e ga

stos

al c

osto

del

ser

vici

o tu

rístic

o92

31Ho

sped

aje

785,

000.

0002

131

.12.

2010

Por d

estin

os d

e ga

stos

al c

osto

del

ser

vici

o tu

rístic

o92

32Co

nsum

o CO

N pe

rnoc

te98

,500

.00

021

31.1

2.20

10Po

r des

tinos

de

gast

os a

l cos

to d

el s

ervi

cio

turís

tico

9233

Cons

umo

SIN

pern

octe

57,2

00.0

002

131

.12.

2010

Por d

estin

os d

e ga

stos

al c

osto

del

ser

vici

o tu

rístic

o92

34Tr

asla

dos

55,0

00.0

002

131

.12.

2010

Por d

estin

os d

e ga

stos

al c

osto

del

ser

vici

o tu

rístic

o92

35En

trada

s a

mus

eos

25,4

00.0

002

131

.12.

2010

Por d

estin

os d

e ga

stos

al c

osto

del

ser

vici

o tu

rístic

o92

36Se

rvic

io d

e gu

ía15

,500

.00

VAN.

..13

,223

,315

.00

12,1

86.7

15.0

0


Staff ContableNÚ

MER

O CO

RREL

ATIV

O DE

L AS

IENT

O O

CÓDI

GO

ÚNIC

O DE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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NGL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA

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N

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A L

A OP

ERAC

IÓN

MOV

IMIE

NTO

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEBE

HABE

R

VIEN

EN...

13,2

23,3

15.0

012

,186

,715

.00

021

31.1

2.20

10Po

r des

tinos

de

gast

os a

l cos

to d

el s

ervi

cio

turís

tico

9237

Asis

tenc

ia e

n ae

ropu

esto

16,7

80.0

002

131

.12.

2010

Por d

estin

os d

e ga

stos

al c

osto

del

ser

vici

o tu

rístic

o92

38Pr

opin

as4,

800.

0002

131

.12.

2010

Por d

estin

os d

e ga

stos

al c

osto

del

ser

vici

o tu

rístic

o79

1Ca

rgas

impu

tabl

es a

cue

ntas

de

cost

os y

gas

tos

1,05

8,18

0.00

022

31.1

2.20

10Po

r el

tra

slad

o de

l cos

to d

e lo

s se

rvic

ios

turís

ticos

a

serv

icio

s te

rmin

ados

215

Exis

tenc

ias

de s

ervi

cios

term

inad

os1,

058,

180.

00

022

31.1

2.20

10Po

r el

tra

slad

o de

l cos

to d

e lo

s se

rvic

ios

turís

ticos

a

serv

icio

s te

rmin

ados

7115

Exis

tenc

ias

de s

ervi

cios

term

inad

os1,

058,

180.

00

023

31.1

2.20

10Po

r el

cos

to d

e ve

ntas

de

los

serv

icio

s tu

rístic

os

term

inad

os69

251

Terc

eros

1,05

8,18

0.00

023

31.1

2.20

10Po

r el

cos

to d

e ve

ntas

de

los

serv

icio

s tu

rístic

os

term

inad

os21

5Ex

iste

ncia

s de

ser

vici

os te

rmin

ados

1,05

8,18

0.00

024

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de la

s fa

ctur

as d

e nu

estro

s pr

ovee

dore

s 42

12Em

itida

s1,

078,

510.

0002

431

.12.

2010

Por e

l pag

o de

las

fact

uras

de

nues

tros

prov

eedo

res

1041

1Ba

nco

de C

rédi

to1,

078,

510.

0002

531

.12.

2010

Por e

l pag

o a

cuen

ta d

el Im

pues

to a

la R

enta

4017

1Re

nta

de te

rcer

a ca

tego

ría12

,000

.00

025

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

a cu

enta

del

Impu

esto

a la

Ren

ta10

411

Banc

o de

Cré

dito

12,0

00.0

002

631

.12.

2010

Por l

a co

mpr

a de

útil

es d

e of

icin

a en

el p

erío

do65

6Su

min

istro

s5,

250.

0002

631

.12.

2010

Por l

a co

mpr

a de

útil

es d

e of

icin

a en

el p

erío

do40

111

IGV

– Cu

enta

pro

pia

997.

5002

631

.12.

2010

Por l

a co

mpr

a de

útil

es d

e of

icin

a en

el p

erío

do42

12Em

itida

s6,

247.

5002

731

.12.

2010

Por l

a ca

ncel

ació

n de

las

com

pras

de

útile

s de

ofic

ina

4212

Emiti

das

6,24

7.50

027

31.1

2.20

10Po

r la

canc

elac

ión

de la

s co

mpr

as d

e út

iles

de o

ficin

a10

411

Banc

o de

Cré

dito

6,24

7.50

028

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

las

com

pras

de

los

útile

s de

ofic

ina

945

Otro

s ga

stos

de

gest

ión

1,05

0.00

028

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

las

com

pras

de

los

útile

s de

ofic

ina

955

Otro

s ga

stos

de

gest

ión

4,20

0.00

028

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

las

com

pras

de

los

útile

s de

ofic

ina

791

Carg

as im

puta

bles

a c

uent

as d

e co

stos

y g

asto

s5,

250.

00

029

31.1

2.20

10Po

r la

di

strib

ució

n de

ut

ilidad

es

segú

n ac

uerd

o JG

A59

1Ut

ilidad

es n

o di

strib

uida

s13

9,63

5.00

029

31.1

2.20

10Po

r la

dis

tribu

ción

de

utili

dade

s se

gún

acue

rdo

de

JGA

581

Rein

vers

ión

15,5

15.0

0

029

31.1

2.20

10Po

r la

dis

tribu

ción

de

utili

dade

s se

gún

acue

rdo

de

JGA

582

Lega

l15

,515

.00

029

31.1

2.20

10Po

r la

dis

tribu

ción

de

utili

dade

s se

gún

acue

rdo

de

JGA

4018

5Im

pues

to a

los

divi

dend

os4,

452.

81

029

31.1

2.20

10Po

r la

dis

tribu

ción

de

utili

dade

s se

gún

acue

rdo

de

JGA

4412

Divi

dend

os10

4,15

2.20

030

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s di

vide

ndos

e im

pues

to d

el 4

.1%

con

ch

eque

4018

5Im

pues

to a

los

divi

dend

os4,

452.

81

030

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s di

vide

ndos

e im

pues

to d

el 4

.1%

con

ch

eque

4412

Divi

dend

os10

4,15

2.20

VAN.

..16

,717

,750

.00

16,6

09,1

45.0

0



MER

O CO

RREL

ATIV

O DE

L AS

IENT

O O

CÓDI

GO

ÚNIC

O DE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

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NGL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA

OPER

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N

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A L

A OP

ERAC

IÓN

MOV

IMIE

NTO

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEBE

HABE

R

VIEN

EN...

16,7

17,7

50.0

016

,609

,145

.00

030

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de lo

s di

vide

ndos

e im

pues

to d

el 4

.1%

con

ch

eque

1041

1Ba

nco

de C

rédi

to10

8,60

5.00

031

31.1

2.20

10Po

r la

prov

isió

n po

r el g

asto

de

prom

oció

n a

los

clie

ntes

6373

1Vi

ajes

pro

moc

iona

les

18,7

69.0

0

031

31.1

2.20

10Po

r la

prov

isió

n po

r el g

asto

de

prom

oció

n a

los

clie

ntes

4011

1IG

V –

Cuen

ta p

ropi

a85

5.00

031

31.1

2.20

10Po

r la

prov

isió

n po

r el g

asto

de

prom

oció

n a

los

clie

ntes

4212

Emiti

das

19,6

24.0

0

032

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to95

3Se

rvic

ios

de te

rcer

os18

,769

.00

032

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to79

1Ca

rgas

impu

tabl

es a

cue

ntas

de

cost

os y

gas

tos

18,7

69.0

0

033

31.1

2.20

10Po

r el

pago

de

las f

actu

ras

por

viaje

de p

rom

oció

n de

ve

ntas

4212

Emiti

das

19,6

24.0

0

033

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de la

s fa

ctur

as p

or v

iaje

de

prom

oció

n de

ve

ntas

1041

1Ba

nco

de C

rédi

to19

,624

.00

034

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de m

ovilid

ad c

on re

cibo

de

caja

6311

2De

pas

ajer

os4,

500.

00

034

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de m

ovilid

ad c

on re

cibo

de

caja

1011

Caja

efe

ctiv

o4,

500.

00

035

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to d

e la

mov

ilidad

943

Serv

icio

s de

terc

eros

4,50

0.00

035

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to d

e la

mov

ilidad

791

Carg

as im

puta

bles

a c

uent

as d

e co

stos

y g

asto

s4,

500.

0003

631

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

del p

erío

do62

111

Suel

dos

66,1

00.0

003

631

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

del p

erío

do62

14Gr

atifi

caci

ones

11,6

95.0

003

631

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

del p

erío

do62

2Ot

ras

rem

uner

acio

nes

1,05

2.55

036

31.1

2.20

10Po

r la

prov

isió

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s de

l per

íodo

6271

Régi

men

de

pres

taci

ones

de

salu

d5,

949.

0003

631

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

del p

erío

do40

31ES

SALU

D5,

949.

0003

631

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

del p

erío

do40

71AF

P In

tegr

a7,

766.

7503

631

.12.

2010

Por l

a pr

ovis

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

del p

erío

do41

11Su

eldo

s y

sala

rios

por p

agar

71,0

80.8

003

731

.12.

2010

Por e

l des

tino

del g

asto

de

la p

lani

lla d

el p

erío

do94

2Ga

stos

de

pers

onal

50,6

63.2

003

731

.12.

2010

Por e

l des

tino

del g

asto

de

la p

lani

lla d

el p

erío

do95

2Ga

stos

de

pers

onal

34,1

33.3

503

731

.12.

2010

Por e

l des

tino

del g

asto

de

la p

lani

lla d

el p

erío

do79

1Ca

rgas

impu

tabl

es a

cue

ntas

de

cost

os y

gas

tos

84,7

96.5

503

831

.12.

2010

Por e

l pag

o de

la p

lani

lla d

el p

erío

do41

11Su

eldo

s y

sala

rios

por p

agar

71,0

80.8

003

831

.12.

2010

Por e

l pag

o de

la p

lani

lla d

el p

erío

do10

411

Banc

o de

Cré

dito

71,0

80.8

0

039

31.1

2.20

10Po

r el

con

trato

de

un a

rren

dam

ient

o fin

anci

ero

de u

n ve

hícu

lo T

oyot

a.37

31In

tere

ses

no d

even

gado

s en

tran

sacc

ione

s co

n te

rcer

os20

,324

.44

039

31.1

2.20

10Po

r el

con

trato

de

un a

rren

dam

ient

o fin

anci

ero

de u

n ve

hícu

lo T

oyot

a.32

24Eq

uipo

de

trans

port

e68

,000

.00

039

31.1

2.20

10Po

r el

con

trato

de

un a

rren

dam

ient

o fin

anci

ero

de u

n ve

hícu

lo T

oyot

a.45

2Co

ntra

tos

de a

rren

dam

ient

o fin

anci

ero

88,3

24.4

4

040

31.1

2.20

10Po

r el

regi

stro

de

la

pr

imer

a cu

ota

anua

l de

l ar

rend

amien

to45

2Co

ntra

tos

de a

rren

dam

ient

o fin

anci

ero

21,0

00.0

0

VAN.

..17

,134

,795

.00

17,1

13,7

65.0

0


Staff ContableNÚ

MER

O CO

RREL

ATIV

O DE

L AS

IENT

O O

CÓDI

GO

ÚNIC

O DE

LA

OPER

ACIÓ

N

FECH

ADE

LA

OPER

ACIÓ

NGL

OSA

O DE

SCRI

PCIÓ

N DE

LA

OPER

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N

CUEN

TA C

ONTA

BLE

ASOC

IADA

A L

A OP

ERAC

IÓN

MOV

IMIE

NTO

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEBE

HABE

R

VIEN

EN...

17,1

34,7

65.0

017

,113

,765

.00

040

31.1

2.20

10Po

r el

re

gist

ro

de

la

prim

era

cuot

a an

ual

del

arre

ndam

ient

o40

111

IGV

– Cu

enta

pro

pia

3,99

0.00

040

31.1

2.20

10Po

r el

re

gist

ro

de

la

prim

era

cuot

a an

ual

del

arre

ndam

ient

o42

12Em

itida

s24

,990

.00

041

31.1

2.20

10Po

r el

reg

istro

de

los

inte

rese

s de

veng

ados

en

el

perio

do67

32Co

ntra

tos

de a

rren

dam

ient

o fin

anci

ero

7,48

0.00

041

31.1

2.20

10Po

r el

reg

istro

de

los

inte

rese

s de

veng

ados

en

el

perio

do37

31In

tere

ses

no d

even

gado

s en

tran

sacc

ione

s co

n te

rcer

os.

7,48

0.00

042

31.1

2.20

10Po

r la

can

cela

ción

de

la p

rimer

a cu

ota

con

carg

o en

cu

enta

ban

caria

.42

12Em

itida

s24

,990

.00

042

31.1

2.20

10Po

r la

can

cela

ción

de

la p

rimer

a cu

ota

con

carg

o en

cu

enta

ban

caria

.10

411

Banc

o de

Cré

dito

24,9

90.0

0

043

31.1

2.20

10Po

r la

ren

ovac

ión

de la

lice

ncia

IATA

654

Lice

ncia

s y

dere

chos

de

vige

ncia

2,50

0.00

043

31.1

2.20

10Po

r la

reno

vaci

ón d

e la

lice

ncia

IATA

4212

Emiti

das

2,50

0.00

044

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de fa

ctur

a IA

TA42

12Em

itida

s2,

500.

00

044

31.1

2.20

10Po

r el p

ago

de fa

ctur

a IA

TA10

411

Banc

o de

Cré

dito

2,50

0.00

045

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to94

5Ot

ros

gast

os d

e ge

stió

n2,

500.

00

045

31.1

2.20

10Po

r el d

estin

o de

l gas

to79

1Ca

rgas

impu

tabl

es a

cue

ntas

de

cost

os y

gas

tos

2,50

0.00

046

31.1

2.20

10Po

r los

gas

tos

real

izado

s po

r aga

sajo

nav

ideñ

o y

cena

de

fin

de a

ño62

5At

enci

ón a

l per

sona

l3,

361.

34

046

31.1

2.20

10Po

r los

gas

tos

real

izado

s po

r aga

sajo

nav

ideñ

o y

cena

de

fin

de a

ño.

6356

Equi

pos

dive

rsos

4,05

0.42

046

31.1

2.20

10Po

r los

gas

tos

real

izado

s po

r aga

sajo

nav

ideñ

o y

cena

de

fin

de a

ño.

639

Otro

s se

rvic

ios

pres

tado

s po

r ter

cero

s60

0.00

046

31.1

2.20

10Po

r los

gas

tos

real

izado

s po

r aga

sajo

nav

ideñ

o y

cena

de

fin

de a

ño.

4011

1IIG

V - C

uent

a Pr

opia

1,40

8.24

046

31.1

2.20

10Po

r los

gas

tos

real

izado

s po

r aga

sajo

nav

ideñ

o y

cena

de

fin

de a

ño.

4212

Emiti

das

8,82

0.00

046

31.1

2.20

10Po

r los

gas

tos

real

izado

s po

r aga

sajo

nav

ideñ

o y

cena

de

fin

de a

ño.

424

Hono

rario

s po

r pag

ar60

0.00

047

31.1

2.20

10Po

r el

des

tino

de l

os g

asto

s re

aliza

dos

por

fiest

a na

vide

ña a

l per

sona

l.94

2Ga

stos

de

pers

onal

3,36

1.34

047

31.1

2.20

10Po

r el

des

tino

de l

os g

asto

s re

aliza

dos

por

fiest

a na

vide

ña a

l per

sona

l.94

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2.20

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2.20

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fiest

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vide

ña.

1041

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2.20

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135

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pos

dive

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78,0

00.0

0

049

31.1

2.20

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00

049

31.1

2.20

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rvic

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2.20

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2.20

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2.20

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gast

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2.20

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2.20

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VAN.

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Asesor Empresarial

Staff Contable

20

NÚM

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17,6

13,7

42.0

017

,613

,742

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2.20

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2010

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2.20

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31.1

2.20

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2.20

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31.1

2.20

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2010

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17,6

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217

,625

,991

.12

Formato 6.1: Libro Mayor


21

4. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 101 CAJA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2010 001 Reinicio de actividades 45,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 45,000.00

TOTALES 45,000.00 45,000.00

(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento

de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 104 CUENTAS CORRIENTES (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 305,000.00 305,000


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 121 FACTURAS POR COBRAR (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 295,000.00 295,000.00


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

22

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 001 Reinicio de actividades 1,500,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 1,500,000.00

TOTALES 1,500,000.00 1,500,000


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 80,000.00 80,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3361 EQUIPOS DE CÓMPUTO (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 300,000.00 300,000.00


de origen.



23

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3362 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 30,000.00 30,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3411SOFTWARE (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 50,000.00 50,000


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3931 OFICINAS ADMINISTRATIVOS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 001 Reinicio de actividades 500,000.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 500,000.00

TOTALES 500,000.00 500,000.00


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

24

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3932 MUEBLES DE OFICINAS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 001 Reinicio de actividades 8000.0002.01.2010 002 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 8000.00

TOTALES 8,000.00 8,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3933 EQUIPOS DE CÓMPUTO (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 150,000.00 150,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3934 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 001 Reinicio de actividades 10,000.0002.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 10,000.00

TOTALES 10,000.00 10,000.00


de origen.



25

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3941 SOFTWARE (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 25,000.00 25,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4011 IGV (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 001 Reinicio de actividades 12,750.0002.01.2010 003 Adecuación de cuentas del paivo y patrimonio al PCGE 12,750.00

TOTALES 12,750.00 12,750.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40173 RENTA ALA RENTA 3ª CATEGORÍA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 9,450.00 9,450.00


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

26

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40175 IMPUESTO A LA RENTA 5ª CATEGORÍA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 2,250.00 2,250.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4031 ESSALUD (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 4,050.00 4,050.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 421 FACTURAS POR PAGAR (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 001 Reinicio de actividades 175,000 .0002.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 175,000.00

TOTALES 175,000.00 175,000 .00


de origen.



27

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 469 0TRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 3,350.00 3,350.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 501 CAPITAL (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 001 Reinicio de actividades 1,300,000.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 1,300,000.00

TOTALES 1,300,000.00 1,300,000


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 581 RESERVA LEGAL (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 250,000.00 250,000.00


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

28

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 155,150.00 155,150.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4641 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 011 Por la compra de 15000 acciones 45,000.00 31.12.2010 012 Por el pago de la compra de 15000 acciones 45,000.00

TOTALES 45,000.00 45,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 101 CAJA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 45,000.00 31.12.2010 034 Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja 4,500.00

TOTALES 45,000.00 4,500.00


de origen.



29

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 10411 BANCO DE CRÉDITO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 305,000.00 31.12.2010 004 Por el cobro de las facturas pendientes 180,000.00 31.12.2010 006 Por el cobro de los servicios turísticos 1,303,985.70 31.12.2010 007 Por el pago de los arbitrios municipales y de la multa 7,700.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes 31,850.00 31.12.2010 012 Por el pago de las acciones 45,000.00 31.12.2010 014 Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa 3,150.00 31.12.2010 016 Por el pago de facturas de nuestros proveedores 115,000.00 31.12.2010 018 Por el pago de la luz, agua, teléfono y publicidad del período 31,773.00 31.12.2010 024 Por el pago de las afcturas de nuestros proveedores 1,078,510.00 31.12.2010 025 Por el pago a cuenta del IR 12,000.00 31.12.2010 027 Por la cancelación de las compras de útiles de escritorio 6,247.50 31.12.2010 030 Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos 108,605.00 31.12.2010 033 Por el pago de las facturas de viaje de promoción de ventas 19,624.00 31.12.2010 038 Por el pago de la planilla del período 71,080.80 31.12.2010 042 Por la cancelación de la 1ª cuota con cargo en cuenta corriente 24,990.00 31.12.2010 044 Por el pago de factura IATA 2,500.00 31.12.2010 048 Por la cancelación de los gastos navideños 9,420.00 31.12.2010 053 Por el pago de los gastos de representación 4,165.00 31.12.2010 056 Por el destino del ITF del período 1,528.04

TOTALES 1,788,985.70 1,573,143.34


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 295,000.00 31.12.2010 004 Por el cobro de las facturas pendientes 180,000.00 31.12.2010 005 Por el servicio de turismo del período 1,448,873.00 31.12.2010 006 Por el cobro de los servicios turísticos 1,303,985.70

TOTALES 1,743,873.00 1,483,985.70


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

30

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 022 Traslado del costo de los servicios turísticos a servicios terminados 1,058,180.00 31.12.2010 023 Por el costo de ventas de los servicios turísticos terminados 1,058,180.00

TOTALES 1,058,180.00 1,058,180.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 30221 COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 011 Por la compra de 15,000 acciones 45,000.00

TOTALES 45,000.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3224 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 039 Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehículo TOYOTA 68,000.00

TOTALES 68,000.00


de origen.



31

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 1,500,000.00

TOTALES 1,500,000.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437



FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 80,000.00

TOTALES 80,000.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437



FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 300,000.00 0


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

32

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437



FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 30,000.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437



FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 50,000.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 039 Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehículo TOYOTA 20,324.44 31.12.2010 041 Por el registro de los intereses devengados en el período 7,480.00

TOTALES 20,324.44 7,480.00


de origen.



33

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 39131 EDIFICACIONES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 500,000.00 31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 75,000.00

TOTALES - 575,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES - 16,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 391351 EQUIPOS DE CÓMPUTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES - 225,000.00


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

34

PERÍODO : 2010RUC : 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 391352 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES - 13,000 .00


de origen.

PERÍODO : 2010RUC : 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 39213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES - 30,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010RUC : 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40111 IGV CUENTA PROPIA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 12,750.00 31.12.2010 005 Por el servicio de turismo del período 20,330.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 12,750.00 31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 5,073.00 31.12.2010 020 Por las facturas por servicios turísticos 20,330.00 31.12.2010 026 Por la compra de útiles de escritorio 997.50 31.12.2010 031 Por los gastos de promoción a los clientes 855.00 31.12.2010 040 Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento 3,990.00 31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 1,408.24 31.12.2010 051 Por los gastos de representación en atención a los clientes 665.00

TOTALES 46,068.74 33,080.00


de origen.



35

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 '003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 9,450.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 9,450.00 31.12.2010 025 Por el pago a cuenta del IR 12,000.00

TOTALES 21,450.00 9,450.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 013 Por los honorarios del abogado de la empresa 350.00

TOTALES - 350.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 401735 RENTA DE QUINTA CATEGORÍA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 2,250.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 2,250.00

TOTALES 2,250.00 2,250.00


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

36

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 054 Por el ITF del período 1,528.04 31.12.2010 056 Por el destino del ITF del período 1,528.04

TOTALES 1,528.04 1,528.04


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 029 Por la distribución de utilidades según acuerdo de JGA 4,452.81 31.12.2010 030 Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos 4,452.81

TOTALES 4,452.81 4,452.81


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4031 ESSALUD (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 4,050.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 4,050.00 31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 5,949.00

TOTALES 4,050.00 9,999.00


de origen.



37

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40634 SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 007 Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa 6,500.00 31.12.2010 007 Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa 6,500.00

TOTALES 6,500.00 6,500.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4091 MULTAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 007 Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa 1,200.00 31.12.2010 007 Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa 1,200.00

TOTALES 1,200.00 1,200.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4071 AFP INTEGRA PCGE

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 3,350.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 3,350.00 31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 7,766.75

TOTALES 3,350.00 11,116.75


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

38

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 71,080.80 31.12.2010 038 Por el pago de la planilla del período 71,080.80

TOTALES 71,080.80 71,080.80


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4212 EMITIDAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 175,000.00 31.12.2010 016 Por el pago de las facturas de nuestros proveedores 115,000.00 31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 31,773.00 31.12.2010 017 Por el pago de la luz, agua, teléfono y publicidad del período 31,773.00 31.12.2010 020 Por las facturas por servicios turísticos 1,078,510.00 31.12.2010 024 Por el pago de las facturas de nuestros proveedores 1,078,510.00 31.12.2010 026 Por la compra de útiles de escritorio 6,247.50 31.12.2010 027 Por la cancelación de las compras de útiles de escritorio 6,247.50 31.12.2010 031 Por los gastos de promoción a los clientes 19,624.00 31.12.2010 033 Por el pago de las facturas de viaje de promoción de ventas 19,624.00 31.12.2010 040 Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento 24,990.00 31.12.2010 042 Por la cancelación de la 1ª cuota con cargo en cuenta corriente 24,990.00 31.12.2010 043 Por la renovación de la licencia IATA 2,500.00 31.12.2010 044 Por el pago de factura IATA 2,500.00 31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 8,820.00 31.12.2010 048 Por la cancelación de los gastos navideños 8,820.00 31.12.2010 051 Por los gastos de representación en atención a los clientes 4,165.00 31.12.2010 053 Por el pago de los gastos de representación 4,165.00

TOTALES 1,291,629.50 1,351,629.50


de origen.



39

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 36,000.00

TOTALES - 36,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 424 HONORARIOS POR PAGAR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 013 Por los honorarios del abogado de la empresa 3,150.00 31.12.2010 014 Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa 3,150.00 31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 600.00 31.12.2010 048 Por la cancelación de los gastos navideños 600.00

TOTALES 3,750.00 3,750.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4412 DIVIDENDOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 029 Por la distribución de utilidades según acuerdo de JGA 104,152.20 31.12.2010 030 Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos 104,152.20

TOTALES 104,152.20 104,152.20


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

40

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 039 Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehículo TOYOTA 88,324.44 31.12.2010 040 Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento 21,000.00

TOTALES 21,000.00 88,324.44


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 501 CAPITAL SOCIAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 1,300,000.00

TOTALES - 1,300,000.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 581 REINVERSIÓN (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 029 Por la distribucion de utilidades según acuerdo de JGA 15,515.00

TOTALES - 15,515.00


de origen.



41

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 582 LEGAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 250,000.00 31.12.2010 029 Por la distribución de utilidades según acuerdo de JGA 15,515.00

TOTALES - 265,515.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

003 02.01.2010 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 155,150.00 029 31.12.2010 Por la distribución de utilidades según acuerdo de JGA 139,635.00

TOTALES 139,635.00 155,150.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 62111 SUELDOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 66,100.00

TOTALES 66,100.00 -


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

42

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6214 GRATIFICACIONES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 11,695.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 622 OTRAS REMUNERACIONES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 1,052.55 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 625 ATENCIÓN AL PERSONAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 3,361.34

TOTALES 3,361.34 -


de origen.



43

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6271 RÉGIMEN DE RPESTACIONES DE SALUD (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 5,949.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 629 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 36,000.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 63112 DE PASAJEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 034 Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja 4,500.00

TOTALES 4,500.00 -


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

44

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6321 ADMINISTRATIVA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 013 Por los honorarios del abogado de la empresa 3,500.00

TOTALES 3,500.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6356 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 4,050.42

TOTALES 4,050.42 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6361 ENERGÍA ELECTRICA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 14,500.00

TOTALES 14,500.00 0


de origen.



45

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 600.00

TOTALES 600.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6363 AGUA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 2,900.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6364 TELÉFONO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 4,500.00 0


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

46

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6371 PUBLICIDAD (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 4,800.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 63731 VIAJES PROMOCIONALES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 031 Por los gastos de promoción a los clientes 18,769.00

TOTALES 18,769.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6373 RELACIONES PÚBLICAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 051 Por los gastos de representación en atención a los clientes 3,500.00

TOTALES 3,500.00 -


de origen.



47

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6393 GASTOS POR SERVICIOS TURÍSTICOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 020 Por las facturas de servicios turísticos 1,058,180.00

TOTALES 1,058,180.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6412 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 054 Por el ITF del período 1,528.04

TOTALES 1,528.04 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

007 31.12.2010 Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa 6,500.00

TOTALES 6,500.00 -


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

48

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 044 Por la renovación de la licencia IATA 2,500.00

TOTALES 2,500.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 656 SUMINISTROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 026 Por la compra de útiles de escritorio 5,250.00

TOTALES 5,250.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 65921 MULTAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

007 31.12.2010 Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa 1,200.00

TOTALES 1,200.00 0


de origen.



49

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 041 Por el registro de los intereses devengados en el período 7,480.00

TOTALES 7,480.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 68141 EDIFICACIONES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 75,000.00 0


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 68144 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 8,000.00 -


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

50

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 68145 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 78,000.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 68213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE) (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 5,000.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 69251 TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 023 Por el costo de ventas de los servicios turísticos terminados 1,058,180.00

TOTALES 1,058,180.00 -


de origen.



51

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 7041 TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2010 005 Por los servicios del período 1,428,543.00

TOTALES - 1,428,543.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 7115 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 022 Por el traslado del costo de los servicios turísticos a servicios terminados 1,058,180.00

TOTALES - 1,058,180.00


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9231 HOSPEDAJE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 785,000.00

TOTALES 785,000.00 -


de origen..

Asesor Empresarial

Staff Contable

52

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9232 CONSUMO CON PORNOCTE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 98,500.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9233 CONSUMO SIN PERNOCTE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 57,200.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9234 TRASLADOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 55,000.00 -


de origen.



53

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9235 ENTRADAS A MUSEOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 25,400.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9236 SERVICIOS DE AGUA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 15,500.00 -

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento

de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9237 ASISTENCIA EN AEROPUERTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 16,780.00 -


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

54

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9238 PROPINAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 4,800.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 942 GASTOS DE PERSONAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 037 Por el destino del gasto de la planilla del período 50,663.20 31.12.2010 047 Por el destino de los gastos realizados por navidad 3,361.34 31.12.2010 050 Por el destino de los gastos 36,000.00

TOTALES 90,024.54 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 943 SERVICIOS DE TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 015 Por el destino del gasto 3,500.00 31.12.2010 019 Por el destino del gasto de luz, agua, teléfono y publicidad 6,675.00 31.12.2010 035 Por el destino del gasto de movilidad 4,500.00 31.12.2010 047 Por el destino de los gastos realizados por navidad 4,650.42 31.12.2010 052 Por el destino de los gastos de representación 3,500.00

TOTALES 22,825.42 -


de origen.



55

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 944 GASTOS DE TRIBUTOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 009 Por el destino del gasto 6,500.00 31.12.2010 055 Por el destino del ITF 1,528.04

TOTALES 8,028.04 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 945 OTROS GASTOS DE GESTIÓN (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 009 Por el destino del gasto 1,200.00 31.12.2010 028 Por el destino de las compras de oficina 1,050.00 31.12.2010 045 Por el destino del gasto 2,500.00

TOTALES 4,750.00 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 948 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DEL PERÍODO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 050 Por el destino de los gastos 166,000.00

TOTALES 166,000.00 -


de origen..

Asesor Empresarial

Staff Contable

56

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 952 GASTOS DE PERSONAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 037 Por el destino del gasto de la planilla del período 34,133.35

TOTALES 34,133.35 -


de origen.

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 953 SERVICIOS DE TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 032 Por el destino del gasto 18,769.00 31.12.2010 019 Por el destino del gasto de luz, agua, teléfono y publicidad 20,025.00

TOTALES 38,794.00 -


de origen..

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 955 OTROS GASTOS DE GESTIÓN (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 028 Por el destino de las compras de oficina 4,200.00

TOTALES 4,200.00 -


de origen.



57

PERÍODO : 2010

RUC : 20100400437


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 791 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2010 009 Por el destino del gasto 7,700.00 31.12.2010 015 Por el destino del gasto 3,500.00 31.12.2010 019 Por el destino del gasto 26,700.00 31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 1,058,180.00 31.12.2010 028 Por el destino de las compras de oficina 5,250.00 31.12.2010 032 Por el destino del gasto 18,769.00 31.12.2010 035 Por el destino del gasto de movilidad 4,500.00 31.12.2010 037 Por el destino del gasto de la planilla del período 84,796.55 31.12.2010 045 Por el destino del gasto 2,500.00 31.12.2010 047 Por el destino de los gastos realizados por navidad 8,011.76 31.12.2010 050 Por el destino de los gastos 202,000.00 31.12.2010 052 Por el destino de los gastos de representación 3,500.00 31.12.2010 055 Por el destino del ITF 1,528.04

TOTALES - 1,426,935.35


de origen.

Asesor Empresarial

Staff Contable

58

CUEN

TASA

LDOS

INIC

IALE

SM

OVIM

IENT

OSSA

LDOS

FIN

ALES

SALD

OS F

INAL

ES D

EL

BALA

NCE

GENE

RAL

SALD

OS F

INAL

ES D

EL

ESTA

DO D

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RDID

AS

Y GA

NANC

IAS

POR

FUNC

IÓN

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEUD

ORAC

REED

ORDE

BEHA

BER

DEUD

ORAC

REED

ORAC

TIVO

PASI

VO

PATR

IMON

IOPÉ

RDID

ASGA

NANC

IAS

101

CAJA

45,

000.

00

4

,500

.00

45,

000.

00

4,5

00.0

0 4

0,50

0.00

1041

1BA

NCO

DE C

RÉDI

TO30

5,00

0.00

1,

483,

985.

70

1,5

73,1

43.3

4 1

,788

,985

.70

1,5

73,1

43.3

4 2

15,8

42.3

6

1212

EMIT

IDAS

EN

CART

ERA

295,

000.

00

1,44

8,87

3.00

1

,483

,985

.70

1,7

43,8

73.0

0 1

,483

,985

.70

259

,887

.30

215

EXIS

TENC

IAS

DE S

ERVI

CIOS

TER

MIN

ADOS

1,05

8,18

0.00

1

,058

,180

.00

1,0

58,1

80.0

0 1

,058

,180

.00

3022

1CO

STO

45,

000.

00

4

5,00

0.00

4

5,00

0.00

3224

EQUI

PO D

E TR

ANSP

ORTE

68,

000.

00

6

8,00

0.00

6

8,00

0.00

3321

1CO

STO

DE A

DQUI

SICI

ÓN O

CON

STRU

CCIÓ

N1,

500,

000.

00

1,5

00,0

00.0

0 1

,500

,000

.00

3351

1CO

STO

80,

000.

00

80,

000.

00

80,

000.

00

3361

1CO

STO

300

,000

.00

300

,000

.00

300

,000

.00

3362

1CO

STO

30,

000.

00

30,

000.

00

30,

000.

00

3431

1CO

STO

50,

000.

00

50,

000.

00

50,

000.

00

3731

INTE

RESE

S NO

DEV

ENGA

DOS

EN T

RANS

ACCI

ONES

CON

TE

RCER

OS

20,

324.

44

7,4

80.0

0 2

0,32

4.44

7

,480

.00

12,

844.

44

3913

1ED

IFIC

ACIO

NES

500

,000

.00

7

5,00

0.00

5

75,0

00.0

0 5

75,0

00.0

0

3913

4M

UEBL

ES Y

ENS

ERES

8

,000

.00

8

,000

.00

16,

000.

00

16,

000.

00

3913

51EQ

UIPO

S DE

CÓM

PUTO

1

50,0

00.0

0

75,

000.

00

225

,000

.00

225

,000

.00

3913

52EQ

UIPO

S DE

COM

UNIC

ACIÓ

N 1

0,00

0.00

3,0

00.0

0 1

3,00

0.00

1

3,00

0.00

3921

3PR

OGRA

MAS

DE

COM

PUTA

DORA

25,

000.

00

5

,000

.00

30,

000.

00

30,

000.

00

4011

1IG

V CU

ENTA

PRO

PIA

12,

750.

00

46,

068.

74

20,

330.

00

46,

068.

74

33,

080.

00

12,

988.

74

4017

1RE

NTA

DE T

ERCE

RA C

ATEG

ORÍA

9,4

50.0

0 2

1,45

0.00

21,

450.

00

9,4

50.0

0 1

2,00

0.00

4017

2RE

NTA

DE C

UART

A CA

TEGO

RÍA

3

50.0

0

350

.00

350

.00

4017

35RE

NTA

DE Q

UINT

A CA

TEGO

RÍA

2,2

50.0

0 2

,250

.00

2

,250

.00

2,2

50.0

0

4018

1IM

PUES

TO A

LAS

TRA

NSA

CCIO

NES

FIN

ANCI

ERAS

1,5

28.0

4 1

,528

.04

1,5

28.0

4 1

,528

.04

4018

5IM

PUES

TO A

LOS

DIV

IDEN

DOS

4,4

52.8

1 4

,452

.81

4,4

52.8

1 4

,452

.81

4031

ESSA

LUD

4,0

50.0

0 4

,050

.00

5,9

49.0

0 4

,050

.00

9,9

99.0

0 5

,949

.00

4063

4SE

RVIC

IOS

PÚBL

ICOS

O A

RBIT

RIOS

6,5

00.0

0 6

,500

.00

6,5

00.0

0 6

,500

.00

4091

MUL

TAS

1,2

00.0

0 1

,200

.00

1,2

00.0

0 1

,200

.00

4071

AFP

INTE

GRA

3,3

50.0

0 3

,350

.00

7,7

66.7

5 3

,350

.00

11,

116.

75

7,7

66.7

5

4111

SUEL

DOS

Y SA

LARI

OS P

OR P

AGAR

71,

080.

80

71,

080.

80

71,

080.

80

71,

080.

80

4151

COM

PENS

ACIÓ

N PO

R TI

EMPO

DE

SERV

ICIO

S

3

6,00

0.00

3

6,00

0.00

3

6,00

0.00

4212

EMIT

IDAS

175

,000

.00

1,29

1,62

9.50

1

,176

,629

.50

1,29

1,62

9.50

1,

351,

629.

50

60,

000.

00

5

. BAL

ANCE

DE

COM

PROB

ACIÓ

N

Balance de Comprobación


59

CUEN

TASA

LDOS

INIC

IALE

SM

OVIM

IENT

OSSA

LDOS

FIN

ALES

SALD

OS F

INAL

ES D

EL

BALA

NCE

GENE

RAL

SALD

OS F

INAL

ES D

EL

ESTA

DO D

E PÉ

RDID

AS

Y GA

NANC

IAS

POR

FUNC

IÓN

CÓDI

GODE

NOM

INAC

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DEUD

ORAC

REED

ORDE

BEHA

BER

DEUD

ORAC

REED

ORAC

TIVO

PASI

VO

PATR

IMON

IOPÉ

RDID

ASGA

NANC

IAS

424

HONO

RARI

OS P

OR P

AGAR

3,7

50.0

0 3

,750

.00

3,7

50.0

0 3

,750

.00

4412

DIVI

DEND

OS 1

04,1

52.2

0 1

04,1

52.2

0 1

04,1

52.2

0 1

04,1

52.2

0

452

CONT

RATO

S DE

ARR

ENDA

MIE

NTO

FINA

NCIE

RO 2

1,00

0.00

8

8,32

4.44

2

1,00

0.00

8

8,32

4.44

6

7,32

4.44

4641

INST

RUM

ENTO

S FI

NANC

IERO

S PR

IMAR

IOS

45,

000.

00

45,

000.

00

45,

000.

00

45,

000.

00

501

CAPI

TAL

SOCI

AL1,

300,

000.

00

1,3

00,0

00.0

0 1,

300,

000.

00

581

REIN

VERS

IÓN

15,

515.

00

15,

515.

00

15,

515.

00

582

LEGA

L 2

50,0

00.0

0

15,

515.

00

265

,515

.00

265

,515

.00

5911

UTIL

IDAD

ES A

CUM

ULAD

AS 1

55,1

50.0

0 1

39,6

35.0

0

139

,635

.00

155

,150

.00

15,

515.

00

6211

1SU

ELDO

S 6

6,10

0.00

6

6,10

0.00

6214

GRAT

IFIC

ACIO

NES

11,

695.

00

11,

695.

00

622

OTRA

S RE

MUN

ERAC

IONE

S 1

,052

.55

1,0

52.5

5

625

ATEN

CIÓN

AL

PERS

ONAL

3,3

61.3

4 3

,361

.34

6271

RÉGI

MEN

DE

RPES

TACI

ONES

DE

SALU

D 5

,949

.00

5,9

49.0

0

629

COM

PENS

ACIÓ

N PO

R TI

EMPO

DE

SERV

ICIO

S 3

6,00

0.00

3

6,00

0.00

6311

2DE

PAS

AJER

OS 4

,500

.00

4,5

00.0

0

6321

ADM

INIS

TRAT

IVA

3,5

00.0

0 3

,500

.00

6356

EQUI

POS

DIVE

RSOS

4,0

50.4

2 4

,050

.42

6361

ENER

GÍA

ELÉC

TRIC

A 1

4,50

0.00

1

4,50

0.00

639

OTRO

S SE

RVIC

IOS

PRES

TADO

S PO

R TE

RCER

OS 6

00.0

0 6

00.0

0

6412

IMPU

ESTO

A L

AS T

RANS

ACCI

ONES

FIN

ANCI

ERAS

1,5

28.0

4 1

,528

.04

6363

AGUA

2,9

00.0

0 2

,900

.00

6364

TELÉ

FONO

4

,500

.00

4,5

00.0

0

6371

PUBL

ICID

AD 4

,800

.00

4,8

00.0

0

6373

1VI

AJES

PRO

MOC

IONA

LES

18,

769.

00

18,

769.

00

6373

RELA

CION

ES P

ÚBLI

CAS

3,5

00.0

0 3

,500

.00

6393

GAST

OS P

OR S

ERVI

CIOS

TUR

ÍSTI

COS

1,05

8,18

0.00

1,

058,

180.

00

6432

ARBI

TRIO

S M

UNIC

IPAL

ES Y

SEG

URID

AD C

IUDA

DANA

6,5

00.0

0 6

,500

.00

654

LICE

NCIA

S Y

DERE

CHOS

DE

VIGE

NCIA

2

,500

.00

2,5

00.0

0

656

SUM

INIS

TROS

PCG

E 5

,250

.00

5,2

50.0

0

6592

1M

ULTA

S 1

,200

.00

1,2

00.0

0

6732

CONT

RATO

S DE

ARR

ENDA

MIE

NTO

FINA

NCIE

RO 7

,480

.00

7,4

80.0

0 7,

480.

00

Asesor Empresarial

Staff Contable

60

CUEN

TASA

LDOS

INIC

IALE

SM

OVIM

IENT

OSSA

LDOS

FIN

ALES

SALD

OS F

INAL

ES D

EL

BALA

NCE

GENE

RAL

SALD

OS F

INAL

ES D

EL

ESTA

DO D

E PÉ

RDID

AS

Y GA

NANC

IAS

POR

FUNC

IÓN

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEUD

ORAC

REED

ORDE

BEHA

BER

DEUD

ORAC

REED

ORAC

TIVO

PASI

VO

PATR

IMON

IOPÉ

RDID

ASGA

NANC

IAS

6814

1ED

IFIC

ACIO

NES

75,

000.

00

75,

000.

00

6814

4M

UEBL

ES Y

ENS

ERES

8,0

00.0

0 8

,000

.00

6814

5EQ

UIPO

S DI

VERS

OS 7

8,00

0.00

7

8,00

0.00

6821

3PR

OGRA

MAS

DE

COM

PUTA

DORA

(SOF

TWAR

E) 5

,000

.00

5,0

00.0

0

6925

1TE

RCER

OS 1

,058

,180

.00

1,05

8,18

0.00

7041

TERC

EROS

1,42

8,54

3.00

1,

428,

543.

00

1,42

8,54

3.00

7115

EXIS

TENC

IAS

DE S

ERVI

CIOS

TER

MIN

ADOS

1,05

8,18

0.00

1,

058,

180.

00

9231

HOSP

EDAJ

E 7

85,0

00.0

0 7

85,0

00.0

0 7

85,0

00.0

0

9232

CONS

UMO

CON

PORN

OCTE

98,

500.

00

98,

500.

00

98,

500.

00

9233

CONS

UMO

SIN

PERN

OCTE

57,

200.

00

57,

200.

00

57,

200.

00

9234

TRAS

LADO

S 5

5,00

0.00

5

5,00

0.00

5

5,00

0.00

9235

ENTR

ADAS

A M

USEO

S 2

5,40

0.00

2

5,40

0.00

2

5,40

0.00

9236

SERV

ICIO

S DE

AGU

A 1

5,50

0.00

1

5,50

0.00

1

5,50

0.00

9237

ASIS

TENC

IA E

N AE

ROPU

ERTO

16,

780.

00

16,

780.

00

16,

780.

00

9238

PROP

INAS

4,8

00.0

0 4

,800

.00

4,8

00.0

0

942

GAST

OS D

E PE

RSON

AL 9

0,02

4.54

9

0,02

4.54

9

0,02

4.54

943

SERV

ICIO

S DE

TER

CERO

S 2

2,82

5.42

2

2,82

5.42

2

2,82

5.42

944

GAST

OS D

E TR

IBUT

OS 8

,028

.04

8,0

28.0

4 8

,028

.04

945

OTRO

S GA

STOS

DE

GEST

IÓN

4,7

50.0

0 4

,750

.00

4,7

50.0

0

948

DEPR

ECIA

CIÓN

Y A

MOR

TIZA

CIÓN

DEL

PER

ÍODO

166

,000

.00

166

,000

.00

166

,000

.00

952

GAST

OS D

E PE

RSON

AL 3

4,13

3.35

3

4,13

3.35

3

4,13

3.35

953

SERV

ICIO

S DE

TER

CERO

S 3

8,79

4.00

3

8,79

4.00

3

8,79

4.00

955

OTRO

S GA

STOS

DE

GEST

IÓN

4,2

00.0

0 4

,200

.00

4,2

00.0

0

791

CARG

AS IM

P. A

CUEN

TA D

E CO

STOS

Y G

ASTO

S

1,4

26,9

35.3

5 1

,426

,935

.35

TOTA

LES

2,6

05,0

00.0

0 2

,605

,000

.00

9,8

10,9

90.9

3 9

,810

,990

.93

12,4

15,9

90.9

3 12

,415

,990

.93

2,6

27,0

62.8

4 2

,632

,935

.19

1,4

34,4

15.3

5 1

,428

,543

.00

RES

ULT

ADO

DEL

EJER

CICI

O O

PERÍ

ODO

5,8

72.3

5 5

,872

.35

TOTA

LES

2,6

32,9

35.1

9 2

,632

,935

.19

1,4

34,4

15.3

5 1

,434

,415

.35

Libro de Inventarios y Balances


61

6.LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

FORMATO 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL” » (1)

EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.

PERIODO O PERÍODO

PERIODO O PERÍODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 256,342 Sobregiros y Pagarés Bancarios

Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 60,000

Cuentas por Cobrar Comerciales 259,887 Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 50,066

Otras Cuentas por Cobrar 24,989 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 54,480

Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE 164,546

Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO ORRIENTE 541,218 PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Ingresos Diferidos

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

Inversiones Permanentes 45,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)

1,149,000 TOTAL PASIVO

Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)

20,000

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias

Otros Activos Interés minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,214,000

PATRIMONIO NETO

Capital 1,300,000

Capital Adicional

Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación

Reservas Legales 265,515

Otras Reservas 15,515

Resultados Acumulados 9,643

TOTAL PATRIMONIO NETO 1,590,673

TOTAL ACTIVO 1,755,218 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,755,218

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

Asesor Empresarial

Staff Contable

62

FORMATO 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO »Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO”


CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓNENTIDAD

FINANCIERA (TABLA 3)

NÚMERO DE LA CUENTA

TIPO DE MONEDA (TABLA 4)

DEUDOR ACREEDOR

1011 Caja efectivo 40,500.00

10411 Cuenta Corriente Banco de Crédito Banco de Crédito 001 - 7580 - 90 - 10 Nuevos Soles 215,842.36

TOTAL 256,342.36

FORMATO 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CUENTAS »POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS”


INFORMACIÓN DEL CLIENTEMONTO DE LA CUENTA POR

COBRAR

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE

DE PAGODOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN

O RAZÓN SOCIAL TIPO (TABLA 2) NÚMERO

Varios según relación 259,887.30

SALDO FINAL TOTAL 259,887.30

FORMATO 3.5: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS »POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS”


INFORMACIÓN DEL TERCEROSMONTO DE LA CUENTA POR

COBRAR

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA

OPERACIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN


Saldo a favor del IGV 12,988.74

P/A/C del IR 12,000.00




63

FORMATO 3.8: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - INVERSIÓN »MOBILIARIA”


DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL EMISOR

TÍTULO VALOR EN LIBROS

DENOMINACIÓNVALOR

NOMINAL UNITARIO

CANTIDADCOSTO TOTAL

PROVISIÓN TOTAL

TOTAL NETO

TIPO (TABLA 2) NÚMERO

6 20101010203 COSTA DEL SOL S.A. Acciones 3.00 15000 45,000.00 45,000.00

TOTALES 45,000.00

FORMATO 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - CUENTAS »POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS”


INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

MONTO DE LA CUENTA POR PAGAR

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE

DE PAGO

DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN


Varios según relación 60,000.00


FORMATO 3.13: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45 - »OBLIGACIONES FINANCIERAS”


INFORMACIÓN DEL TERCEROS

DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO

DE LA OPERACIÓN

MONTO PENDIENTE DE

PAGO

DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL TIPO (TABLA 2) NÚMERO

6 20100000231 Banco de la NaciónArrendamiento

financiero30. 07. 2010 54,480.00

SALDO TOTAL 54,480.00

Asesor Empresarial

Staff Contable

64

(Neto de Intereses No Devengados).

FORMATO 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL” »


DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12.2010 1300VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL 100NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS 1300NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS 1300NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 03

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

DEL ACCIONISTA O SOCIOTIPO DE ACCIONES

NÚMERO DE ACCIONES O DE PARTICIPACIONES

SOCIALES

PORCENTAJE TOTAL DE

PARTICIPACIÓN TIPO

(TABLA 2) NÚMERO

1 33261038 Parra Smith Luís Comunes 400 30.77%

1 33263434 Sneider Mamani Fernando Comunes 400 30.77%

1 20233445 Shumager Ayala Walter Comunes 500 38.46%

TOTALES 1,300 100%

FORMATO 3.18: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS EFECTIVO” » (1)


ACTIVIDADES EJERCICIO O PERÍODO

Actividades de Operación

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 1,483,986.00

Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros

Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pago a proveedores de bienes y servicios (1,291,630.00)

Pago de remuneraciones y beneficios sociales (71,081.00)

Pago de tributos (40,328.00)

Pago de intereses y rendimientos

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación 80,947.00

Actividades de Inversión

Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes

Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Cobranza de venta de activos intangibles


Menos:

Pagos por compra de valores e inversiones permanentes (45,000.00)

Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo (13,520.00)

Pagos por compra de activos intangibles

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (7,480.00)



65

ACTIVIDADES EJERCICIO O PERÍODO

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión (66,000.00)

Actividades de Financiamiento

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes

Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo


Menos:

Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo

Pago de dividendos y otras distribuciones (108,605.00)

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento (108,605.00)

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo (93,658.00)

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 350,000.00

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 256,342.00

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación

Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio (5,872.00)

Más:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Depreciación y amortización del período 166,000.00

Provisión Beneficios Sociales

Provisiones Diversas

Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes

Pérdida por activos monetarios no corrientes

Otros

Menos:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Ganancia por pasivos monetarios no corrientes

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas

(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar

(Aumento) Disminución en Existencias

(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales (115,000.00)

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar 35,819.00

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación 80,947,00


Asesor Empresarial

Staff Contable

66

FORMATO 3.19: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO »DEL 01.01 AL 31.12”(1)


CUENTAS PATRIMONIALES CapitalCapital

Adicional

Acciones de

Inversión

Excedente de

Revaluación

Reserva Legal

Otras Reservas

Resultados Acumulados

TOTAL

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 1,300,000.00 250,000.00 155,150.00 1,705,150.00

1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales.

2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período.

15,515.00 15,515.00 (139,635.00) (108,605.00)

3. Dividendos y participaciones acordados durante el período.

4. Nuevos aportes de accionistas

5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones.

6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones.

7. Revaluación de activos.

8. Capitalización de partidas patrimoniales.

9. Formalización de capitalización ante Registros Públicos.

9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital.

10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio. ( -5,872.35) ( -5,872.35)

11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales.

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 1,300,000.00 265,515.00 15,515.00 9,642.65 1,590,672.65




67

FORMATO 3.20: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR »FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”(1)


DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERÍODOVentas Netas (ingresos operacionales) 1,428,543 Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos 1,428,543

Costo de ventas (1,058,180) Utilidad Bruta 370,363

Gastos OperacionalesGastos de Administración (291,628) Gastos de Venta (77,127)

Utilidad Operativa 1,608

Otros Ingresos (gastos)Ingresos Financieros Gastos Financieros (7,480)Otros Ingresos Otros GastosResultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, (5,872) Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

ParticipacionesImpuesto a la Renta

Resultados Antes de Partidas Extraordinarias (5,872) Ingresos ExtraordinariosGastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario (5,872)Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio (5,872)

Dividendos de Acciones PreferentesUtilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad (pérdida) Básica por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión

Utilidad (pérdida) Diluida por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión


Asesor Empresarial

Staff Contable

68

ANEXO Nº 01: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

ANEXO Nº 02: INGRESOS POR PERÍODO

ANEXOS

Nº REG. CONCEPTOS BANCO DE CRÉDITO

1 Por el cobro de la facturas 001-25155 / 001-175305 y depósito en cta. cte. 180,000.00 2 Por el cobro de la venta de los servicios turísticos 1,303,985.70 3 Por el pago del imp. predial y de la multa a la Municipalidad de Lima 7,700.00 4 Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque 31,850.00 5 Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A. 45,000.00 6 Por pago del recibo de honorarios del abogado 3,150.00 7 Por el pago de facturas de nuestros proveedores 115,000.00 8 Por el pago de los gastos del período 31,773.00 9 Por el pago de facturas de nuestros proveedores 1,078,510.00

10 Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta 12,000.00 11 Por la cancelación de las compras de útiles de oficina 6,247.50 12 Por el pago de las facturas por viaje de promoción de ventas 108,605.00 13 Por el pago de movilidad con recibo de caja 19,624.00 14 Por el pago de la planilla del período 71,080.80 15 Por la cancelación de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria. 24,990.00 16 Por el pago de factura de software IATA 2,975.00 17 Por la cancelación de los gastos realizados por la fiesta navideña. 9,420.00 18 Por el pago de los gastos de representación 4,165.00

TOTALES 3,056,076.00 ITF 0.05% 1,528.04

SERVICIOS COSTO AFECTO COSTO INAFECTO D.L. 919 SUB TOTAL

Hospedaje 785,000.00 785,000.00 Consumo CON pernocte 98,500.00 98,500.00 Consumo SIN pernocte 52,000.00 5,200.00 57,200.00 Traslados 55,000.00 55,000.00 Entradas a museos 25,400.00 25,400.00 Servicio de guía 15,500.00 15,500.00 Asistencia en APT 16,780.00 16,780.00 Propinas 4,800.00 4,800.00

Sub Total 107,000.00 67,680.00 883,500.00 1,058,180.00 Beneficio 35% 370,363.00

IGV 20,330.00 20,330.00TOTAL 127,330.00 67,680.00 883,500.00 1,448,873.00

Sub Total Nota de cobranzaBoletos Aéreos 89,460.00 Boletos de tren 65,794.00

Sub Total 302,914.00 Beneficio 10% 30,291.40

TOTAL 333,205.40

Anexos


69

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2012

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Asesor Empresarial

Staff Contable

70

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1.12

.201

0

Anexos


71

ANEXO Nº 08: VIAJE DE PROMOCIÓN CLIENTES

SERVICIOS COSTO AFECTO COSTO INAFECTO D.L. 919 SUB TOTAL

Hospedaje 9,500.00 9,500.00 Consumo CON pernocte 2,200.00 2,200.00 Consumo SIN pernocte 1,300.00 130.00 1,430.00 Traslados 3,200.00 3,200.00 Entradas a museos 450.00 450.00 Servicio de guía 1,500.00 1,500.00 Propinas 489.00 489.00

Sub Total 4,500.00 2,569.00 11,700.00 18,769.00 IGV 855.00 855.00

TOTAL 5,355.00 2,569.00 11,700.00 19,624.00

Capital 1,500,000.00 Utilidades no distribuidas 155,150.00 Limite de la Reserva Legal 10% 150,000.00 Reserva al 2008 50,000.00 Reserva Legal 10% 15,515.00 Reserva por Reinversión 10% 15,515.00 Utilidades por 70% 104,152.20 Impuesto a la Renta 4,452.81

ANEXO Nº 07: DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES 2009

Asesor Empresarial

Staff Contable

72

AGENCIA DE VIAJES. CASO PRÁCTICO INTEGRAL ............................................................................................ 3

1. NORMAS CONTABLES APLICABLES.............................................................................................................. 5

2. CONVERSIÓN DEL PCGR AL PCGE ............................................................................................................... 9

3. FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO ..................................................................................................................... 12

4. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR ..................................................................................................................... 21

5. BALANCE DE COMPROBACIÓN .................................................................................................................. 58

6. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ....................................................................................................... 61

Formato 3.1: “Libro de Inventarios y Balances - Balance General” ................................................................ 61

Formato 3.2: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo” ............................................................................................................................................... 62

Formato 3.3: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 12 - Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros” .............................................................................................................................. 62

Formato 3.5: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 16 - Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros” ................................................................................................................................... 62

Formato 3.8: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 31 - Inversión Mobiliaria” .... 63

Formato 3.12: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 42 - Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros” ............................................................................................................................. 63

Formato 3.13: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 45 - Obligaciones Financieras” ................................................................................................................................................ 63

Formato 3.16: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 50 - Capital” ....................... 64

Formato 3.18: “Libro de Inventarios y Balances - Estado de Flujos Efectivo” ................................................ 64

Formato 3.19: “Libro de Inventarios y Balances - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto” ....................... 66

Formato 3.20: “Libro de Inventarios y Balances - Estado de Ganancias y Pérdidas por Función del 01.01 al 31.12” .................................................................................................................................................... 67

ANEXOS .......................................................................................................................................................... 68

1. Impuesto a las Transacciones Financieras ................................................................................................... 68

2. Ingresos por Período .................................................................................................................................. 68

3. Planillas Sueldos 2010 ................................................................................................................................ 69

4. Arrendamiento Financiero (Leasing) ............................................................................................................ 69

5. Depreciación Acumulada de Activos Fijos al 31.12.2010 ............................................................................. 70

6. Amortización de Intangibles en el Año 2010 ................................................................................................ 70

7. Distribución de Utilidades 2009 ................................................................................................................... 71

8. Viaje de Promoción Clientes ........................................................................................................................ 71

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