APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA

FACILITADORA:

CPC. Mónica Sánchez Villamares

www.villamares.com.pe

OBJETIVOAprender a registrar los ingresos (Entrada) y

egresos (Salida) de dinero.

Muestra la posición financiera de una entidad a una fecha de corte determinada, presenta los bienes , valores y derechos que posee la entidad, así como las fuentes propias y externas que permiten su funcionamiento y desarrollo.

Comprende una relación de los activos, los pasivos y el patrimonio de un negocio.

La fecha del balance general es muy importante ya que la posición financiera de un negocio puede cambiar rápidamente

BALANCE GENERAL

Activo = Pasivo + Patrimonio

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL

ESTRUCTURA DE UN BALANCE

GENERAL ACTIVO :

Recursos controlados por la empresa , como resultado de eventos pasados, de los cuales se espera beneficios económicos futuros.

ESTRUCTURA DE UN BALANCE

GENERALPASIVO :Suma de Obligaciones presentes , resultado de eventos pasados , los cuales al liquidarse producirán salida de recursos.

ESTRUCTURA DE UN BALANCE

GENERAL PATRIMONIO :Aporte de los socios o accionistas , superávits (perdidas) acumuladas y otras partidas y reservas de carácter legal y/o estatutario.

BALANCE GENERAL

QUE NOS DICE UN BALANCE GENERAL?

Cuales son los activos

Cual es su valor / y sus riesgos

Como marcha el crecimientoDe los activos

ACTIVO

Cual es el valor de la deuda

Cual es el riesgo de la deuda

Cual es el valor y los riegosDel patrimonio

PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

El Estado de Ganancias y Pérdidas conocido también como Estado de Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la rentabilidad de la empresa durante un período determinado, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa obtuvo o espera tener.

Este estado financiero permite que el empresario, luego de un periodo de funcionamiento de su empresa, pueda determinar si obtuvo utilidad o pérdida.

CASO EJEMPLO DE FALTA DE USO DEL

ESTADO DE GANANCIAS Y

PÉRDIDAS: Un empresario decide iniciar su negocio , en 3 meses consigue $ 10 000 en efectivo e inicia sus operaciones, al cabo de su periodo obtiene un saldo final de $ 11 000; por lo que deduce que su ganancia es de $ 1 000, por consiguiente decide retirase del negocio pues el cree que este no es rentable, ¿Sera eso cierto?

COMPONENTES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y

PERDIDASVentas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, las ventas son los ingresos al contado y al crédito (Cuenta por Cobrar), a valor de venta (no incluye el I.G.V.).Costo de Ventas: Representa el costo de toda la mercadería vendida.Utilidad Bruta: Son las Ventas menos el Costo de Ventas.Gastos Generales (de ventas y administrativos): Representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (sueldos, útiles de oficina, pago de servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).

COMPONENTES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Utilidad de operación: Es la Utilidad Bruta menos los Gastos Generales.Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al Estado. Es el monto del Impuesto a la Renta (RER), Impuesto Registro Único Simplificado (RUS), entre otros.Utilidad Neta: Es la Utilidad de Operación menos los Impuestos. Esta es la utilidad del ciclo de operación de la empresa o negocio, el monto que se calcule es el monto de ganancias de la empresa.

EMPRESA NEIESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 30.06.2008EN NUEVOS SOLES

QUE ES CAJA?Es el movimiento de fondos, es decir los

cobros y pagos, tanto en efectivo como por medio de cuentas bancarias a la vista

u otros instrumentos financieros y

comerciales.

QUE ES CAJA CONTABLE ?Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y salga de la empresa. Se carga con los cheques o efectivo que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco o se realiza algún pago. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

MOVILIZACION DEL EFECTIVO

Efectivo

Ctas por Cobrar

Proveedores

Mercaderías Prod. Terminados

Ventas

Compras

FLUJO DE CAJAE L F LU J O D E C A J A E S U N I N F O R M E F I N A N C I E R O Q U E M U E S T R A LO S F LU J O S D E I N G R E S O Y E G R E S O D E E F E C T I VO Q U E H A O B T E N I D O U N A E M P R E S A . E N U N D E T E R M I N A D O P E R I O D O.

PRESUPUESTO – FLUJO DE CAJA

A D I F E R E N C I A D E L P R E S U P U E S T O, E L F LU J O D E C A J A M U E S T R A LO Q U E R E A L M E N T E S A L E O I N G R E S A E N E F E C T I VO A “ C A J A” C O M O, P O R E J E M P LO, LO S C O B R O S D E FA C T U R A S P O R L A S V E N TA S R E A L I Z A D A S . E N E L F LU J O D E C A J A , E L T É R M I N O G A N A N C I A O P É R D I D A N O S E U T I L I Z A .

LA IMPORTANCIA DEL FLUJO DE CAJA

LA IMPORTANC IA DEL FLU JO DE CA JA ES QUE ÉSTE NOS PERMITE CONOCER LA L IQU IDEZ DE LA EMPRESA , ES DEC IR , CONOCER CON CUÁNTO DE D INERO EN EFECT IVO SE CUENTA , DE MODO QUE , CON D ICHA INFORMAC IÓN PODAMOS TOMAMOS DEC IS IONES

FECHA CONCEPTO COBRO PAGOS SALDO DE CAJA

20/07/2012 Cobranza de facturas 600 60020/07/2012 Compra de Harina 50 55020/07/2012 Pago de Luz 30 520

FLUJO DE CAJA DEL 20/12/2012

IMPORTANTECOMO ADMINISTRO MI CAJA

PARA EVITARME CONTINGENCIAS CON

CATEGORIAS DEL

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA

Categorías

Tercera Categoría

REGIMENES TRIBUTARI

OS

N u e v o R U S R E R

Primera Categoría

Segunda Categoría

Cuarta Categoría

Quinta Categoría

REGIMEN TRIBUTARIO DEFINE LAS

OBLIGACIONES

TRIBUTARIASDebe saber que según el tipo de régimen tributario al que te acojas, tus obligaciones tributarias pueden ser distintas a las de otra empresa, en cuatro temas:1. En el tipo de comprobante de pago que

deberás emitir.2. En los libros contables que deberás

utilizar.3. En los tributos a los que te verás afecto.4. Y en los medios para la declaración y pago

CONTROL SOBRE LA CAJA DE

SU NEGOCIO

EL MENSAJE DEL DIA

TU VIDA… DOS RUMBOS

La única manera de salir adelante en la vida es no culpar a los demás de lo que te sucede.

Tú eres el arquitecto de tu vida. Y si la vida no te ha sido muy favorable hasta ahora, el futuro puede cambiar y eso depende solamente de ti.

Si has tenido muchos fracasos, estas en una excelente posición para comenzar una nueva vida, pues eres experto en conocer como no deben hacerse las cosas

Cuando tú sabes que es lo errado, no lo repetirás en el futuro y te acercara cada vez más al éxito. A partir de hoy, tu vida puede tomar uno de dos rumbos.

- El éxito o el fracaso - La felicidad o la infelicidad.

Es tu decisión cual camino tomar y tienes igual oportunidad de seguir uno u otro sendero. Tienes las mismas posibilidades para cualquiera de los dos.

La forma de tomar el sendero del triunfo es... ¡dejar de culpar a los demás!

Asumir tu propia responsabilidad y virar hacia una actitud mental positiva y constructiva. Si las cosas te sucedieron, es en gran parte tu responsabilidad. Asúmela y tu vida cambiara.

Que tengas un buen día

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