apa itu gst?

Download APA ITU GST?

Post on 23-Feb-2016

50 views

Category:

Documents

0 download

Embed Size (px)

DESCRIPTION

APA ITU GST?. CJP 5 %,6%, 10 % & Spesifik. GST 4%. DIKENAKAN KE ATAS BARANG DAN PERKHIDMATAN YANG dibekal dalam negara di import CUKAI KEPENGGUNAAN YANG BERASASKAN KEPADA KONSEP NILAI TAMBAH. SIAPA KENA mendaftar GST?. - PowerPoint PPT Presentation

TRANSCRIPT

GOODS AND SERVICES TAX (GST)

APA ITU GST? DIKENAKAN KE ATAS BARANG DAN PERKHIDMATAN YANGdibekal dalam negaradi import

CUKAI KEPENGGUNAAN YANG BERASASKAN KEPADA KONSEP NILAI TAMBAH.

CJP5%,6%, 10% & SpesifikGST 4%SIAPA KENA mendaftar GST?Semua PENIAGA yang mencapai nilai jualan tahunan RM 500,000 setahun WAJIB mendaftar di bawah GST.

Kategori pembekalan (supply)4%Berkadar standard (standard rated supply)0%Berkadar sifar (zero rated supply)GSTDikecualikan(exempt supply)3KATEGORI PEMBEKALAN GSTBekalan yang dikenakan GST pada kadar standardSemua barang dan perkhidmatan kecualikan yang dikecualikan cukai/out of scope supplyPeniaga layak untuk menuntut kredit cukai input terhadap GST yang dibayar ke atas inputBekalan yang dikenakan GST pada kadar sifar (tax free goods)Barangan dan perkhidmatan yang tidak dikenakan cukai dikeseluruhan supply chainPeniaga layak menuntu balik cukai yang dibayar ke atas inputBekalan yang dikecualikan daripada GSTBekalan barangan dan perkhidmatan tidak dikenakan GSTPeniaga tidak boleh menuntut cukai yang dibayar ke atas input Bekalan yang tidak tertakluk kepada GST (out of scope)Bukan supply di bawah akta GSTTidak boleh mendaftar sebagai registrant dan tidak boleh claim ITCCukai InputCukai yang dibayar ke atas barang / perkhidmatan yang digunakan dalam perniagaanCukai outputCukai yang dipungut oleh peniaga ke atas barangan/ perkhidmatan yang dijual kepada pihak pelangganCONTOH GST BERKADAR STANDARD4% PAKAIAN, KASUT, JAM DLL

HOTEL, PERKHIDMATAN JURUTERA DLL

Bagaimana GST dilaksanakan (kadar standard) Pengilang kasut

PemborongPeruncitPengguna4%4%4%Peniaga menuntut kembali cukai GST yang dibayar atas inputPeniaga menuntut kembali cukai GST yang dibayar atas inputPeniaga menuntut kembali cukai GST yang dibayar atas input5CONTOH GST BERKADAR STANDARD4%

penerangan

Pengilang kasutPemborongContoh kos input untuk buat kasut oleh pengilang:

Penggunaan Elektrik lebih 200 KwH 4%Penggunaan air lebih 35 meter padu 4%Tali kasut 4%Kulit kasut 4%

Cukai GST ke atas input boleh dituntut kepada kerajaan

Kasut yang dijual dikenakan 4% cukai GSTContoh kos input untuk pemborong kasut:

Penggunaan Elektrik lebih 200 KwH 4%Penggunaan air lebih 35 meter padu 4%Kotak kasut 4%

Cukai GST ke atas input boleh dituntut kepada kerajaan

Peruncit

PenggunaContoh kos input untuk peruncit kasut:

Penggunaan Elektrik lebih 200 KwH 4%Penggunaan air lebih 35 meter padu 4%

Cukai GST ke atas input boleh dituntut kepada kerajaan

Kasut yang dijual dikenakan 4% cukai GSTKasut yang dijual dikenakan 4% cukai GST1penerangan2PERINGKAT PENGELUAR & PENGEDARBAYARAN KEPADA KERAJAANPEMBEKALHARGA JUALAN RM 10.00GST 4% RM 0.40TAMBAH GST 4% RM 0.40TOLAK GST YG TELAH DIBAYAR RM 0.00JUMLAH RM 10.40GST KENA DIBAYAR RM 0.40PENGILANGHARGA JUALAN RM 50.00GST 4% RM 2.00TAMBAH GST 4% RM 2.00TOLAK GST YG TELAH DIBAYAR RM 0.40JUMLAH RM 52.00GST KENA DIBAYAR RM 1.60PEMBORONGHARGA JUALAN RM 70.00GST 4% RM 2.80TAMBAH GST 4% RM 2.80TOLAK GST YG TELAH DIBAYAR RM 2.00JUMLAH RM 72.80GST KENA DIBAYAR RM 0.80 KASUT

penerangan2PERINGKAT PENGELUAR & PENGEDARBAYARAN KEPADA KERAJAANPERUNCITHARGA JUALAN RM 100.00GST 4% RM 4.00TAMBAH GST 4% RM 4.00TOLAK GST YG TELAH DIBAYAR RM 2.80JUMLAH RM 104.00GST KENA DIBAYAR RM 1.20PENGGUNAHARGA BELIAN PENGGUNA RM 104.00GST YANG DIPUNGUT OLEH KERAJAAN RM 4.00 KASUT

Pengilang

Pemborong Peruncit PenggunaCukai hanya dipungut pada peringkat pengilangan sahaja Bagaimana cukai jualan dilaksanakanpenerangan2BILPERINGKATKOSCUKAI GSTKUTIPAN KERAJAAN1PENGILANGRM 100.00RM 100 X10% = RM 4.00RM 10.002PEMBORONGRM 120.003PERUNCITRM 156.004PENGGUNARM 162.24RM 10.00 KASUT

20% 30% CJP Cukai bertindih dalam sistem cukai yang sama

Cukai perkhidmatan pada kadar 6% Pengguna Caj: RM30,0006% cukai perkhidmatan: RM1,800Caj: RM 6,0006% cukai perkhidmatan: RM360Jumlah cukai yang dibayar = RM2,220 (RM1,800 +RM420)

Caj: RM1,0006% cukai perkhidmatan: RM60Perkhidmatan GuamanPerkhidmatan TelekomunikasiJurutera Profesional Pengguna membayar = RM31,800

GST menghapuskan cukai bertindih

GST pada kadar 6%PenggunaCaj: RM29,580 (RM30,000 RM420)6% GST : RM1,774.80Caj: RM 6,000GST 6% : RM360Jumlah cukai yang dibayar= RM1,774.80

Caj: RM1,000GST 6% : RM60Penjimatan = RM445.20

Perkhidmatan GuamanPerkhidmatan TelekomunikasiJurutera Profesional Pengguna membayar = RM31,354.80

12RUMUSAN13Cukai perkhidmatan 6%GST yang dianggap pada 6%Perkhidmatan oleh Jurutera ProfessionalRM 30,000(termasuk cukai perkhidmatan RM420)RM29,580(cukai GST yang telah dituntut dari kerajaan tidak dimasukkan ke dalam harga kos perkhidmatan iaitu RM420)Pengguna bayarRM30,000 x 6% = RM1,800

RM31,800RM29,580 x 6% = RM1,774.80

RM31,354.80Cukai yang dikenakan kepada penggunaRM1,800 + RM420 =

RM2,220RM1,774.80Pada hakikatnya dalam keadaan percukaian sekarang pengguna sebenarnya membayar cukai lebih sebanyak RM445.20.CONTOH GST BERKADAR SIFAR0%BARANGAN MAKANAN ASAS

BINATANG TERNAKAN

CONTOH GST BERKADAR SIFAR0%PRODUK PERTANIAN

IKAN, UDANG, SOTONG, KERANG DLL

CONTOH GST BERKADAR SIFAR0%

Barang & perkhidmatan yang dieksport

Bekalan air bagi 35 meter padu pertama setiap bulan untuk pengguna domestik

Bekalan elektrik bagi 200 unit pertama setiap bulan untuk pengguna domestik

1 meter padu = RM 0.57Maka : 35 meter padu = RM 19.95100 KwH= RM 33.40Maka : 200 KwH = RM 66.80Pengilang

PemborongPeruncitPengguna0%0%0%Peniaga menuntut kembali cukai GST yang dibayar atas inputPeniaga menuntut kembali cukai GST yang dibayar atas inputPeniaga menuntut kembali cukai GST yang dibayar atas inputBagaimana GST dilaksanakan (kadar sifar) GST pada kadar sifarpenerangan

PengilangPemborongContoh kos input untuk buat beras oleh pengilang:

Penggunaan Elektrik lebih 200 KwH 4%Penggunaan air lebih 35 meter padu 4%Guni 4%Benang guni 4%

Cukai GST ke atas input boleh dituntut kepada kerajaan

Beras yang dijual 0% cukai GSTContoh kos input untuk pemborong beras:

Penggunaan Elektrik lebih 200 KwH 4%Penggunaan air lebih 35 meter padu 4%Plastik beras 4%

Cukai GST ke atas input boleh dituntut kepada kerajaan

PeruncitBeras yang dijual 0% cukai GST

PenggunaBeras yang dijual 0% cukai GSTContoh kos input untuk peruncit beras:

Penggunaan Elektrik lebih 200 KwH 4%Penggunaan air lebih 35 meter padu 4%

Cukai GST ke atas input boleh dituntut kepada kerajaan

CONTOH DIKECUALIKAN GSTPENGANGKUTAN AWAM

Perkhidmatan kesihatan & pendidikan swastaTol lebuhrayaRumah kediamanTanah Pertanian dan Perkuburan

Bagaimana GST dilaksanakan (dikecualikan) PembekalstethoscopeHospital swastaPenggunaGST yang dikecualikan4%GSTPeniaga menuntut kembali cukai GST yang dibayar atas inputPeniaga TIDAK BOLEH menuntut kembali cukai GST yang dibayar atas input

Ant & BarbudaTongaZimbabweBahamasTurkmen.UgandaUkraineCanadaCroatiaUzbekistanVanuatuVenezuelaVietnamZambia PortugalSenegal LuxembourgNicaraguaSwedenBilangan NegaraNegaraTahun2000 - 20091990 - 19991980 - 19891970 - 19791960 - 19691948 - 19591FranceCent. Af. RepMacedoniaMontenegroSt. VincentP. N. GuineaParaguayPolandCzech RepCongoRomaniaRussiaSamoaSingaporeSlovakiaMexicoMoroccoHondurasIrelandGermany SudanSerbiaRwandaNamibiaT & TobagoTogoThailandTanzaniaTajikistanSwitzerlandSurinameSri LankaS. AfricaSloveniaTunisiaTaiwanSpainPeruPanamaNorwayUruguayCape VerdeGambiaIndiaComorosCameroonKazakhstanKenyaCyprusChinaKyrgyzstanLatviaLiechtensteinLithuaniaMadagascarTurkeyHaitiHungaryUKBoliviaChile Ivory coastLesothoEthiopiaBotswanaLebanonEq. GuineaBosnia Herz.LaosDominica Isl.Belize28JordanChadAustraliaJamaicaCambodiaPakistanIcelandBurkina FasoNigeriaGuineaBulgariaNepalGhanaBeninMozambiqueGeorgiaBelarusMongoliaGabonBarbadosMoldovaFinlandBangladeshMauritiusFijiAzerbaijanMauritaniaEstoniaArmeniaMaltaEl SalvadorAlgeria72MaliEgyptAlbaniaPhilippinesMalawiGuatemalaNigerJapanGreece19New ZealandIndonesiaDom. Rep.KoreaEcuadorBelgiumItalyCosta RicaAustria19IsraelColombiaArgentina7NetherlandsDenmarkBrazilNegara negara yang telah melaksanakan GST/VAT21

GST akan menambah beban rakyat dan memiskinkan mereka terutama yang berpendapatan rendah dan pertengahanISU PENGGUNA1SEBENARNYA: GST tidak akan memiskinkan rakyatGST (4%) akan menggantikan cukai jualan (5% & 10%) dan cukai perkhidmatan (6%)Threshold( Nilai perolehan tahunan) = RM500,000Pada masa sekarang rakyat telah pun membayar cukai jualan dan cukai perkhidmatan (CJP). GST hanya menggantikan CJP dan bukan satu bentuk cukai baru. Makanan dan keperluan asas tidak dikenakan GST 22SIN-AAA123-20090609-

SEBENARNYA: Cukai yang dimaksudkan dalam dakwaan ini adalah cukai langsung dalam bentuk cukai pendapatan. Pada masa kini hanya mereka yang berpendapatan RM3000 kebawah tidak perlu membayar cukai pendapatan.Walaubagaimanapun seseorang telahpun membayar cukai atas perbelanjaan mereka (CJP) walaupun pendapatannya kurang dari RM3000 contohnya baju yang dibeliISU PENGGUNA2GST akan membuatkan mereka yang tidak membayar cukai pendapatan sekarang perlu membayar cukai apabila GST dilaksanakan 23SIN-AAA123-20090609-

SEBENARNYA: Pelaksanaan GST adalah merupakan salah satu langkah di dalam menjadikan Malaysia sebagai sebuah negara berpendapatan tinggi Negara berpendapatan tinggi perlu mempunyai sistem percukaian yang komprehensif, efisien, telus dan mesra perniagaan peniaga yang patuh kepada