“osiguranje aura” a.d. banja lukaakcionarsko društvo za osiguranje «osiguranje aura» a.d....

“OSIGURANJE AURA” A.D. Banja Luka

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Za period koji se završava 31.decembra 2016. godine i

Izvještaj nezavisnog revizora

Banja Luka,april 2017.godine

SADRŽAJ

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA........………………………………………......…….….1

BILANS STANJA………………………………………………………………….………………3

BILANS USPJEHA………………….…………………………………………….……………….5

BILANS TOKOVA GOTOVINE ………………..……………………….……………………….6

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU …………………………….………………….7

PRAVNI I DRUGI OSNOVI ………………….……………………………….………………….8

OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ……………………...……………………..………………..10

RAČUNOVODSTVENA NAČELA………………………………………………………….…..11

PREGLED RAČUNOVODSTVENENIH POLITIKA………………………..…………………12

ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE………………………………………..……19

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE……………………………….………...………23

1

SKUPŠTINI DRUŠTVA “OSIGURANJE AURA ” A.D. BANJA LUKA

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Uvod

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Društva „OSIGURANJE AURA a.d.“ Banja Luka

(u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2016. godine, odgovarajući

bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o promenama na kapitalu za godinu koja se

završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske

izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu

sa računovodstvenim propisima Republike Srpske, kao i za interne kontrole koje su relevantne za

pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale

usljed kriminalne radnje ili grešaka.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene

revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o

računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi standardi nalažu da postupamo u skladu sa etičkim

zahtjevima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo

da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje

postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim

izveštajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika

materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usled kriminalne radnje ili

greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i

objektivnu prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih

procedura koje su odgovarajuće u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti

internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika

i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih

izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju

razumnu osnovu za izražavanje pozitivnog mišljenja.

2

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)

Izražavanje pozitivnog mišljenja

Po našem mišljenju, finansijski izveštaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima,

prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2016. godine, kao i rezultate njegovog

poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa važećim

računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj i međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Banja Luka. 21.04.2017.godine

„Osiguranje Aura“ a.d. Banja Luka

3

BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31. 12. 2016.godine U KM

Opis Napomena

Tekuća godina

Prethodna godina

AKTIVA Ostala nematerijalna ulaganja 2 11.860 13.668

Zemljište 2 333.483 333.483

Građevinski objekti 2 944.423 501.323

Postrojenje i oprema 2 486.914 533.580

Investicione nekretnine 3.214.717 2.183.070 Avansi i nekretnine, postojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 2 1.440.319 2.724.606 Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica 300.000 Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 3 426.790 471.203 Ostali dugoročni finansijski plasmani 3 2.764.000 1.514.000

Stalna imovina 9.922.506 8.274.933 Zalihe materijala 4 6.125 4.274 Dati avansi 4 31.980 46.067 Potraživanja po osnovu premije neživotnih osiguranja 5 237.819 287.459 Potraživanja po osnovu premije saosiguranja reosiguranja I retrocesija u zemlji 1.227 Ostali kupci i ostala potraživanja 860 1.694 Potraživanja iz specifičnih poslova 6 216.638 134.136 Druga potraživanja 7 80.948 44.495 Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 7 176.825 72.286 Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 7 3.660.109 4.027.673 Gotovina 8 852.303 421.479 Aktivna vremenska razgraničenja 9 517.496 373.805

Tekuća imovina 5.782.330 5.413.368 POSLOVNA AKTIVA 15.704.836 13.688.301

VANBILANSNA AKTIVA 553.205 555.704

UKUPNA AKTIVA 16.258.041 14.244.005

PASIVA

Akcijski kapital 10 5.250.000 5.250.000

Zakonske rezerve 10 255.358 210.261

Neraspoređeni dobitak ranijih godina 10 496.684 300.878

Neraspoređeni dobitak tekuće godine 10 856.852 961.202

Kapital 6.858.894 6.722.340

Rezervisanja za naknade i benificije zaposlenih 47.708 46.853

Ostala dugoročna rezervisanja 50.285 203.009


4

Dugoročna rezervisanja 97.993 249.862

Obaveze po osnovu šteta i ugovornih iznosa 11 1.300 1.250

Obeveze za premiju i specifične obaveze 975 2.833

Obaveze po osnovu bruto zarada 12 132.164 99.391

Obaveze po osnovu bruto naknada zarada 13 242 2.527

Druge obaveze iz poslovanja 14 193.653 445.897

Obaveze za poreze i doprinose i druge kratkoročne obaveze 15 364.824 170.682

Obaveze za porez iz rezultata 43.700 40.572

Prenosne premije neživotnih osiguranja 16 6.120.341 4.703.265

Rezervisane štete neživotnih osiguranja 16 1.825.941 1.249.682

Kratkoročne obaveze 8.747.949 6.716.099

POSLOVNA PASIVA 15.704.836 13.688.301

VANBILANSNA PASIVA 553.205 555.704

UKUPNA PASIVA 16.258.041 14.244.005


5

BILANS USPJEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) 01.01 - 31.12.2016.godine

Opis Napomena

Tekuća

godina

Prethodna

godina

POSLOVNI PRIHODI 17 11.190.206 8.434.340 Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja 10.718.157 8.241.468 Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih osiguranja 152.723 Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od premija,subvencija, dotacija i sl. 5.739 20.756

Drugi poslovni prihodi 313.587 172.116

POSLOVNI RASHODI 18 10.372.593 8.003.747

Funkcionalni rashodi 3.902.601 2.678.309 Doprinos za preventivu 83.175 Doprinos zaštitnom fondu 164.796 140.491 Ostali rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose 268.262 250.575 Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovornih iznosa i udjeli u štetama neživotnih osiguranja 2.727.426 1.869.507 Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja 82.683 80.942 Rezervisanja za štete i udjele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu neživotnih osiguranja 576.259 336.794

Troškovi sprovođenja osiguranja 6.469.992 5.325.438

Troškovi amortizacije 156.323 168.825

Troškovi rezervisanja 120.943

Troškovi materijala, goriva i energije 169.210 181.231

Troškovi provizija 137.440 66.825

Troškovi proizvodnih usluga marketinga i reklame 3.416.909 2.658.691

Nematerijalni troškovi 1.627.499 1.192.904

Troškovi bruto zarada i naknada zarada 858.527 805.292

Ostali lični rashodi i naknade 104.084 130.727

Poslovni dobitak (gubitak) 817.613 430.593

Finansijski prihodi 19 164.136 131.832

Finansijski rashodi 21 1.124

Dobitak (gubitak) redovne djelatnosti 981.728 561.301

Ostali prihodi 203 585

Ostali rashodi 74.239 154.214

Dobitak (gubitak) po osnovu ostalih prohoda i rashoda (74.036) (153.629)

Ostali prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 20 133.529 706.577

Dobitak (gubitak) od usklađivanja vrijednosti imovine 133.529 706.577 Prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina 21 45.621 8.018 Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina 21 91.500 56.154

Dobitak (gubitak) prije oporezivanja 995.342 1.066.113

Poreski rashodi perioda 93.393 54.322

Neto dobitak (gubitak) perioda 901.949 1.011.791


6

BILANS TOKOVA GOTOVINE

u periodu od 01.01. do 31.12.2016. godine U KM

OPIS Tekuća godina

Prethodna godina

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 12.223.467 9.045.494

Prilivi od premije osiguranja, saosiguranja i primljeni avansi 12.127.803 8.955.960

Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 95.664 89.534

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 10.123.915 7.605.906

Odlivi po osn. nakn. šteta iz osig. i udjela u štetama iz saosiguranja i dati avansi 16.132 13.012

Odlivi po osn. nakn. šteta i udjela iz reosiguranja i retrocesija 2.666.587 1.800.587

Odlivi po osnovu premija saosig. reosiguranja i retrocesija 82.856 80.769

Odlivi po osnovu isplata zarada, nakn. zar. i ostalih l. rashoda 1.087.578 966.988

Odlivi po osnovu troškova sprovođenja osiguranja 46.038 21.150

Odlivi po osnovu poreza na dobit 125.067 23.723

Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 6.099.657 4.699.677

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 2.099.552 1.439.588

Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 683.676 1.050.322

Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 538.699 474.879

Prilivi po osnovu kamata 132.619 129.959

Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 12.358 445.484

Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 1.802.919 2.046.296

Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 106.479 228.940

Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 300.000

Odlivi po osnovu kupovine nem.sredstava nekretnina i opreme 146.440 603.356

Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 1.250.000 1.214.000

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.119.243 995.974

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 549.485 436.641

Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 549.485 436.641

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 549.485 436.641

UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 12.907.143 10.095.816

UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 12.476.319 10.088.843

NETO PRILIV (ODLIV) GOTOVINE 430.824 6.973

GOTOVINA NA POČETKU OBRAČ. PERIODA 421.479 414.506

GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA 852.303 421.479


7

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

u periodu od 01.01. do 31.12.2016. godine U KM

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA PREDUZEĆA Vrsta promjene na

kapitalu Akcijski kapital

zakonske rezerve Akumulisani neraspoređeni dobitak/nepokriveni

gubitak

UKUPNO

Stanje na dan 31.12.2015/01.01.2016. godine 5.250.000 210.261 1.262.079 6.722.340

Efekti ispravke grešaka -5.395 -5.395

Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 901.949 901.949

Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti -45.097 805.097 760.000

Stanje na dan 31.12.2015 godine 5.250.000 255.358 1.353.536 6.858.894


8

PRAVNI I DRUGI OSNOVI

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske Društvo ima javnu odgovornost te je

obavezno da izvrši reviziju finansijskih izvještaja.

Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su:

1. Miodrag Čoprka, direktor

2. Branislav Kostadinović, Šef računovodstva

Akcionarsko društvo za osiguranje «Osiguranje Aura» a.d. Banja Luka imenovalo je Društvo za

reviziju «KONTAL » d.o.o. Banja Luka da obavi reviziju godišnjih finansijskih izvještaja za 2016.

godinu.

Revizija finansijskih izvještaja Društva za 2016. godinu je obavljena u svrhu izražavanja mišljenja o

tome da li finansijski izvještaji, istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju

finansijski položaj Društva na dan 31.12.2016. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja, promjene u

kapitalu i tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i izrade dijela izvještaja –

Analize i prilozi uz Izvještaj o obavljenoj reviziji, za potrebe ispunjavanja zahtjeva propisanih

Pravilnikom o sadržaju izvještaja nezavisnog revizora o obavljenoj reviziji finansijskih i drugih izvještaja

društava za osiguranje («Službeni glasnik Republike Srpske», broj: 7/08). Revizijom su obuhvaćena sva

materijalno značajna područja izvještaja o finansijskom položaju i materijalno značajni iznosi prihoda i

rashoda Društva, u obimu koji po Međunarodnim standardima revizije, i u datim okolnostima,

omogućava da se formira mišljenje revizora o finansijskim izvještajima, sastavljenim u skladu sa

Međunarodnim standardima revizije, Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske,

Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj i Pravilnikom o sadržaju izvještaja

nezavisnog revizora o obavljenoj reviziji finansijskih i drugih izvještaja društava za osiguranje,

Zakonom o društvima za osiguranje, pravilnicima i odlukama Agencije za osiguranje Republike Srpske

(Agencija), i propisima i pravilima koji se odnose na društva za osiguranje.

Rezultati ispitivanja finansijskih izvještaja Društva za godinu koja se završava na dan 31.12.2016. godine

dati su u Izvještaju nezavisnog revizora.

Dokumentacija revizije su:

- Finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspeha, Bilans novčanih tokova, Izvještaj o

promenama na kapitalu) kao i Bruto bilans,

- Popisne liste, Odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici

o kontroli,

- Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama,

- Zakon o društvima za osiguranje,

- Pravilnik o sadržaju izvještaja nezavisnog revizora o obavljenoj reviziji finansijskih i drugih

izvještaja društava za osiguranje

- Drugi izvještaji društava za osiguranje, pravilnici i odluke Agencije za osiguranje Republike Srpske

(Agencija), i ostali propisi i pravila koji se odnose na društva za osiguranje.


9

- Normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na

raspolaganje.

Dokumentaciju i podatke su nam prezentirale sledeće osobe:

1. Miodrag Čoprka, direktor

2. Branislav Kostadinović, Šef računovodstva

Vrijeme trajanja revizije kod klijenta: Od 28.01.2017. godine do 15.04.2017. godine.

Prilоžеni finаnsiјski izvјеštајi sаstаvlјеni su uz primјеnu Меđunаrоdnih rаčunоvоdstvеnih stаndаrdа

(IАS), оdnоsnо Меđunаrоdnih stаndаrdа finаnsiјskоg izvјеštаvаnjа (IFRS), kојi su bili u primјеni nа dаn

1. јаnuаrа 2009. gоdinе i nа njimа zаsnоvаnim prоpisimа о rаčunоvоdstvu Rеpublikе Srpskе. Nаimе, nа

оsnоvu оdrеdbi vаžеćеg Zаkоnа о rаčunоvоdstvu i rеviziјi Rеpublikе Srpskе („Službеni glаsnik RS“,

brој 94/15), svа prаvnа licа sа sјеdištеm u Rеpublici Srpskој su u оbаvеzi dа u pоtpunоsti primјеnjuјu

IАS, оdnоsnо IFRS, kао i Меđunаrоdnе stаndаrdе rеviziје (ISА), Kоdеks еtikе zа prоfеsiоnаlnе

rаčunоvоđе, kао i prаtеćа uputstvа, оbјаšnjеnjа i smјеrnicе kоје dоnоsi Оdbоr zа mеđunаrоdnе

rаčunоvоdstvеnе stаndаrdе (IАBS) i svа prаtеćа uputstvа, оbјаšnjеnjа i smјеrnicе kоје dоnоsi

Меđunаrоdnа fеdеrаciја rаčunоvоđа (IFАC), nа finаnsiјskе izvјеštаје zа pеriоdе kојi pоčinju 1. јаnuаrа

2010. gоdinе ili kаsniје.

Finаnsiјski izvјеštајi Društvа su prikаzаni u fоrmаtu prоpisаnоm nоvim Prаvilnikоm о Kоntnоm оkviru

i sаdržini rаčunа u kоntnоm оkviru zа društvа zа оsigurаnjе („Službеni glаsnik RS, brој 90/10),

Prаvilnikоm о sаdržini i fоrmi оbrаzаcа i izvјеštаја о prоmјеnаmа na kаpitаlu (Službеni glаsnik RS,

brој 84/09), kао i Prаvilnikоm о sаdržini i fоrmi оbrаzаcа finаnsiјskih izvјеštаја zа Društvо zа

оsigurаnjе (Službеni glаsnik RS, brој 97/09).

Iznоsi u finаnsiјskim izvјеštајimа su izrаžеni u kоnvеrtibilnim mаrkаmа (KМ). Kоnvеrtibilnа mаrkа

prеdstаvlја zvаničnu izvјеštајu vаlutu u Rеpublici Srpskој.

Društvо је u sаstаvlјаnju finаnsiјskih izvјеštаја primјеnjivаlо rаčunоvоdstvеnе pоlitikе kоје su

оbrаzlоžеnе uz finаnsiјskе izvјеštаје, а kоје su zаsnоvаnе nа vаžеćim rаčunоvоdstvеnim prоpisimа,

prоpisimа iz оblаsti оsigurаnjа i pоrеskim prоpisimа Rеpublikе Srpskе.

a) Izјаvа о usklаđеnоsti

Finаnsiјski izvјеštајi priprеmlјеni su u sklаdu sа Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) i

Mеđunаrоdnim stаndаrdimа finаnsiјskоg izvјеštаvаnjа (МSFI).

Finаnsiјski izvјеštајi sаčinjеni su nа оsnоvu istоriјskоg trоškа i nа оsnоvu fеr vriјеdnоsti

(finаnsiјskа imоvinа i оbаvеzе pо fеr vriјеdnоsti)

b) Kоrištеnjе prеtpоstаvki i prоcјеnа

Prеzеntаciја finаnsiјskih izvјеštаја u sklаdu sа rаčunоvоdstvеnim stаndаrdimа i prоpisimа kојi sе

primјеnjuјu u Rеpublici Srpskој zаhtiјеvа оd rukоvоdstvа kоrištеnjе nајbоlјih mоgućih prоcјеnа i


10

rаzumnih prеtpоstаvki kоје imајu еfеktа nа prеzеntоvаnjе vriјеdnоsti srеdstаvа i оbаvеzа i

оbјеlоdаvlјivаnjе pоtеnciјаlnih pоtrаživаnjа i оbаvеzа nа dаn sаstаvlјаnjа finаnsiјskih izvјеštаја, kао i

prihоdа i rаshоdа u tоku izvјеštајnоg pеriоdа. Оvе prоcјеnе i prеtpоstаvkе su zаsnоvаnе nа

infоrmаciјаmа kоје su rаspоlоživе nа dаn sаstаvlјаnjа finаnsiјskih izvјеštаја а budući stvаrni rеzultаti

mоgu dа sе rаzlikuјu оd prоcјеnjеnih iznоsа.

Društvo je Pravilnikom o računovodstvu uredilo organizaciju računovodstvenog sistema, internih

računovodstvenih kontrolnih postupaka, lica koja su odgovorna za zakonitost i ispravnost nastanka

poslovne promjene i sastavljanja isprava o tim promjenama, kao i kretanje računovodstvenih isprava i

rokove za njihovo dostavljanje na dalju obradu.

Društvo vodi poslovne knjige u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske,

Zakonom o Društvima za osiguranje, Međunarodnim računovodstvenim standardima, Pravilnikom o

računovodstvu i računovodstvenim politikama Društva, podzakonskim aktima kojima se dodatno

reguliše računovodstveno poslovanje i u skladu sa svojim internim aktima.

Obavljanje računovodstvenih poslova u Društvu za poslovnu 2016. godinu vršio je knjigovođa

(gospodin Branislav Kostadinović), koji je za svoj rad neposredno odgovoran diretktoru Društva.

OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Akcionarsko društvo za osiguranje ''Osiguranje Aura'' AD, Banja Luka (u daljem tekstu ''Društvo'') je

osnovano 14. novembra 2007. godine kao akcionarsko društvo za obavljanje poslova osiguranja, i to na

osnovu Rješenja Osnovnog suda u Banjoj Luci broj 071-0-REG- 07-002637.

Rješenjem Agencije za osiguranje Republike Srpske br. 05-242-1/07 od 31. oktobra 2007. godine

Društvo je dobilo dozvolu za obavljanje poslova osiguranja za sve vrste neživotnih osiguranja, iz člana

49. stav 2. tačka a) Zakona o društvima za osiguranje (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 17/05).

Dana 30.05.2011. godine, Rješenjem broj: 057-0-Reg-11-000 602 Okružnog privrednog suda Banja Luka,

izvršen je upis povećanja osnovnog kapitala emitovanjem II emisije povlaštenih nekumulativnih akcija

javnom ponudom.

Šifra osnovne djelatnosti Društva je: 65.12 - pružanje usluga ostalih osiguranja.

Na dan 31.12.2016. godine, Društvo svoju poslovnu aktivnost obavlja u sjedištu Društva u Banjaluci,

Filijali u Federaciji BiH i poslovnim jedinicama u Zvorniku, Bijeljini, Prijedoru, Šamcu, Doboju, Sokocu,

Novom Gradu, Tesliću, Čelincu, Trebinju, Rogatici, Bileći, Istočnom Sarajevu, Prnjavoru, Kozarskoj

Dubici, Srpcu i Gradišci.


11

Članovi Upravnog odbora na dan 31.12.2016.godine su:

1. Branislav Kostadinović, predsjednik

2. Živodar Bosančić, član

3. Marko Vujnić, član

Članovi upravnog odbora su izabrani na Skupštini akcionara od 03.06.2013. godine.

Članovi Odbora za reviziju:

1. Božana Lepir, predsjednik

2. Dragan Milovanović,član

3. Mirko Rosić, član

Članovi odbora za reviziju su izabrani na Skupštini akcionara od 03.06.2013. godine.

Interni revizor je Milana Sladojević, koja je imenovana od 01.02.2013. godine.

Ovlašteno lice za zastupanje je Direktor Društva Miodrag Čoprka, koji je upisan u sudski registar

30.10.2013. godine.

RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sledećih načela:

Načelo stalnosti iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj društva kao i ekonomska

politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje poslovanje u neograničenom roku iz čega

proizilazi privremenost i povremenost izveštavanja, kao i obaveznost procenjivanja po nabavnoj ceni i ceni

koštanja osim u slučajevima primena načela impariteta.

Načelo dosljednosti koje podrazumeva da se način procenjivanja u dužem vremenskom razdoblju ne

mijenja, a ako do promene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat promene i obrazlože razlog promene.

Načelo realizacije po kome se u bilansu uspeha mogu uključiti samo realizovani (tržišno potvrđeni) dobici.

Načelo impariteta (nejednake vrijednosti), koje zahteva bilansiranje imovine po najnižoj a obaveza po

najvišoj vrijednosti što ima za posledicu odmeravanja rashoda na više a prihoda na niže, kao i uzimanje u

obzir obezvređenja (depresijacije) i rezervisanja nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak.

Načelo uzročnosti prihoda i rashoda po kome se uzimaju u obzir svi prihodi i svi rashodi datog

obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenata plaćanja

po osnovu rashoda.

Načelo pojedinačnog procjenjivanja imovine i obaveza pri čemu eventualna grupna procenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog procenjivanja.

Načelo identiteta bilansa po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.


12

PRЕGLЕD ZNАČАЈNIH RАČUNОVОDSТVЕNIH PОLIТIKА

Prihоdi оd prеmiја i prеnоsnе prеmiје

Prihоdi оd prеmiје оsigurаnjа prеdstаvlјајu fаkturisаnе iznоsе prеmiје u tеkućеm оbrаčunskоm pеriоdu,

uvеćаnе zа prеnоsnе prеmiје nа pоčеtku gоdinе i umаnjеnе zа prеnоsnе prеmiје оbrаčunаtе nа krајu

оbrаčunskоg pеriоdа. Prihоdi оd prеmiје оsigurаnjа sе unоsе u ukupаn prihоd u sklаdu sа rоkоvimа

i pеriоdimа pоkrivаnjа rizikа iz оdgоvаrајućih ugоvоrа о оsigurаnju.

Prоviziје i drugi trоškоvi kојi sе оdnоsе nа prеnоsnе prеmiје sе rаzgrаničаvајu prеmа pеriоdu kојеm

pripаdајu.

Prеnоsnа prеmiја (rеzеrvа zа nеzаrаđеnе prеmiје) sе оbеzbјеđuје dа bi sе оbuhvаtili diјеlоvi fаkturisаnih

prеmiја kојi sе оdnоsе nа prihоdе nаrеdnih оbrаčunskih pеriоdа. Prеnоsnа prеmiја sе оbrаčunаvа nа

krајu оbrаčunskih pеriоdа.

Prеnоsnа prеmiја kоd nеživоtnih оsigurаnjа sе оbrаčunаvа mеtоdоm „prо rаtа tеmpоris“ nа

fаkturisаnu ukupnu prеmiјu оsigurаnjа. Prеnоsnа prеmiја sе nе оbrаčunаvа u slučајеvimа kаdа sе

fаkturisаnjе prеmiје vrši nа mјеsеčnој оsnоvi.

Prihоdi pо оsnоvu kаmаtа

Prihоdi pо оsnоvu kаmаtа sе nајvеćim diјеlоm оdnоsе nа оbrаčunаtе kаmаtе nа оrоčеnе dеpоzitе, i

еvidеntirаni su u оbrаčunskоm pеriоdu u kоmе su prihоdi i nаstаli.

Rеzеrvisаnjа srеdstаvа zа nаstаlе priјаvlјеnе, а nеlikvidirаnе štеtе

Društvо vrši rеzеrvisаnjе zа priјаvlјеnе, а nеlikvidirаnе štеtе nа оsnоvu pојеdinаčnе prоcјеnе iznоsа štеtе,

kојi ćе Društvо mоrаti dа plаti, nа bаzi оčеkivаnоg iznоsа isplаtе zа svаku pојеdinu rеzеrvisаnu

štеtu. Zа priјаvlјеnе а nеlikvidirаnе štеtе zа kоје niје utvrđеnа visinа оdštеtе, rеzеrvišе sе nајmаnjе

prоsјеčаn iznоs likvidirаnе štеtе u оbrаčunskоm pеriоdu zа kојi sе utvrđuје finаnsiјski rеzultаt. Iznоs

priјаvlјеnih štеtа kоје ćе sе isplаćivаti u оbliku rеntе rеzеrvišе sе u kаpitаlizоvаnоm iznоsu sаdаšnjе

vriјеdnоsti svih budućih rеnti.

Štеtе u spоru rеzеrvišu sе u iznоsu zа kојi sе оčеkuје dа bi mоgао biti utvrđеn оd strаnе sudа. Rеzеrvisаnjа zа nаstаlе а nеpriјаvlјеnе štеtе

Rеzеrvisаnjе srеdstаvа zа nаstаlе а nеpriјаvlјеnе štеtе vrši sе primјеnоm dviје mеtоdе оbrаčunа. U

sklаdu sа Prаvilnikоm Društvо је izvršilо оbrаčun rеzеrvаciја zа nаstаlе nеpriјаvlјеnе štеtе mеtоdоm

оčеkivаnе kvоtе štеtа i mеtоdоm lаnčаnih lјеstvicа. Rеzеrvаciја zа nаstаlе nеpriјаvlјеnе štеtе јеdnаkа је

višеm rеzultаtu оd prеthоdnо pоmеnutа dvа оbrаčunа.

Тrоškоvi tеkućеg оdržаvаnjа i оprаvki

Тrоškоvi tеkućеg оdržаvаnjа i оprаvki оprеmе i nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа su u izvјеštајu о ukupnоm

rеzultаtu u stvаrnо nаstаlоm iznоsu.

Prеrаčunаvаnjе dеviznih iznоsа

Pоslоvnе prоmјеnе nаstаlе u strаnој vаluti su prеrаčunаtе u Kоnvеrtibilnе mаrkе pо zvаničnоm kursu

kојi је vаžiо nа dаn pоslоvnе prоmјеnе.


13

Srеdstvа i оbаvеzе iskаzаnе u strаnој vаluti nа dаn izvјеštаја о finаnsiјskоm pоlоžајu, prеrаčunаti

su u kоnvеrtibilnе mаrkе pо zvаničnоm kursu kојi је vаžiо nа tај dаn.

Nеtо pоzitivnе ili nеgаtivnе kursnе rаzlikе nаstаlе prilikоm pоslоvnih trаnsаkciја u strаnој vаluti i

prilikоm prеrаčunа pоziciја izvјеštаја о finаnsiјskоm pоlоžајu iskаzаnih u strаnој vаluti knjižеnе su u

kоrist ili nа tеrеt rеzultаtа pоslоvаnjа.

Nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа

Nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа su оdrеdivа nеmоnеtаrnа srеdstvа kоја služе zа pružаnjе uslugа, zа iznајmlјivаnjе

drugim licimа ili sе kоristе u аdministrаtivnе svrhе. Kао nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа priznајu sе srеdstvа kоја

ispunjаvајu zаhtјеvе prоpisаnе stаndаrdоm МRS 38 -nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа.

Nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа sе vrеdnuјu pо nаbаvnој vriјеdnоsti. Nаbаvnu vriјеdnоst čini vriјеdnоst pо

fаkturi dоbаvlјаčа uklјučuјući cаrinе/ pоrеzе kојi sе nе mоgu оdbiti i svе drugе trоškоvе dоvоđеnjа

srеdstvа u stаnjе funkciоnаlnе priprаvnоsti.

Аmоrtizаciја nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа sе vrši u tоku kоrisnоg viјеkа pri čеmu sе primјеnjuје

prоpоrciјаlni mеtоd аmоrtizаciје. Stоpа аmоrtizаciје iznоsi 16,80%.

Nа dаn izvјеštаја о finаnsiјskоm pоlоžајu nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа sе sаstоје оd vriјеdnоsti kuplјеnоg

sоftvеrа.

Nеkrеtninе, pоstrојеnjа i оprеmа

U nеkrеtninе, pоstrојеnjа i оprеmu spаdајu: zеmlјištе, grаđеvinski оbјеkti, оprеmа, invеsticiоnе

nеkrеtninе, ulаgаnjа nа tuđim nеktrеtninаmа i оprеmi i nеkrеtninе u priprеmi.

U mоmеntu nаbаvkе оvа imоvinа sе vrеduје pо nаbаvnој vriјеdnоsti kоја оbuhvаtа fаkturnu vriјеdnоst

dоbаvlјаčа i zаvisnе trоškоvе pribаvlјаnjа srеdstаvа.

Nаkоn pоčеtnоg priznаvаnjа nеkrеtninе, pоstrојеnjа i оprеmа sе vrеdnuје pо sаdаšnjој vriјеdnоsti

(nаbаvnа vriјеdnоst umаnjеnа zа iznоs оbrаčunаtе аmоrtizаciје i gubitkа pо оsnоvu оbеzbјеđеnjа).

Sаdаšnjа vriјеdnоst nеkrеtninа, pоstrојеnjа i оprеmе uvеćаvа sе zа nаknаdnа ulаgаnjа pо оsnоvu

аdаptаciје, zаmјеnе diјеlоvа i gеnеrаlnih pоprаvki, pоd uslоvоm dа sе оvа ulаgаnjа mоgu izmјеriti i dа

оnа prоdužuјu kоrisni viјеk srеdstаvа.

Оbrаčun аmоrtizаciје nеkrеtninа, pоstrојеnjа i оprеmе sе vrši primјеnоm prоpоrciоnаlnе mеtоdе

аmоrtizаciје. Nа nаbаvnu vriјеdnоst su primјеnjеnе sliјеdеćе аmоrtizаciоnе stоpе:

Invеsticiоnе nеkrеtninе

Invеsticiоnе nеkrеtninе su nеkrеtninе kоје Društvо kао vlаsnik drži rаdi оstvаrivаnjа zаrаdе оd

izdаvаnjа nеkrеtninе ili rаdi uvеćаnjа vriјеdnоsti kаpitаlа ili rаdi i јеdnоg i drugоg, а nе rаdi

оbаvlјаnjа rеdоvnоg pоslоvаnjа iz rеgistrоvаnе dјеlаtnоsti.

Invеsticiоnе nеkrеtninе sе vrеdnuјu pо nаbаvnој vriјеdnоsti. Nаkоn pоčеtnоg priznаvаnjа pо nаbаvnој

vriјеdnоsti, invеsticiоnе nеkrеtninе sе vrеdnuјu pо sаdаšnjој vriјеdnоsti (nаbаvnа

vriјеdnоst umаnjеnа zа iznоs оbrаčunаtе аmоrtizаciје).

Invеsticiоnе nеkrеtninе sе аmоrtizuјu primјеnоm prоpоrciоnаlnоg mеtоdа аmоrtizаciје. Primјеnjuје sе

stоpа аmоrtizаciје оd 1,3%.


14

Оbеzvrјеđеnjе vriјеdnоsti nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа i nеkrеtninа, pоstrојеnjа i оprеmе

Nа dаn bilаnsа stаnjа, rukоvоdstvо Društvа vrši prоvјеru оbеzvrјеđеnоsti nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа,

nеkrеtninа pоstrојеnjа i оprеmе prikаzаnе u pоslоvnim еvidеnciјаmа. Ukоlikо pоstоје indiciје

оbеzvrјеđеnjа vrši sе prоcјеnа nаdоknаdivоg iznоsа. Ukоlikо је nаdоknаdivi iznоs nеkоg srеdstvа

prоciјеnjеn kао niži оd vriјеdnоsti iskаzаnе u pоslоvnim еvidеnciјаmа, vriјеdnоst srеdstvа iskаzаnоg

pоslоvnim еvidеnciјаmа sе smаnjuје dо svоје nаdоknаdivе vriјеdnоsti. Оbеzvrјеđеnjе sе priznаје kао

trоšаk tеkućеg pеriоdа i еvidеntirа u оkviru оstаlih pоslоvnih rаshоdа.

Аkо sе kаsniје pоništi оbеzvrјеđеnjе, vriјеdnоst srеdstаvа prikаzаnа u finаnsiјskim izvјеštајimа sе

pоvеćаvа dо prоmјеnjеnе prоcјеnе nаdоknаdivоg iznоsа, аli tаkо dа pоvеćаnа vriјеdnоst prikаzаnа u

finаnsiјskim izvјеštајimа nе prеlаzi iznоs kојi bi biо prikаzаn dа sе u prоtеklim gоdinаmа niје rаčunаlо

оbеzvrјеđеnjе. Pоništеnjе оbеzvrјеđеnjа sе rаčunа kао prihоd tеkućеg pеriоdа.

Finansijski plasmani i potraživanja

Zа pоtrеbе mјеrеnjа finаnаsiјskоg srеdstvа nаkоn pоčеtnоg priznаvаnjа, finаnsiјskа srеdstvа sе klаsifikuјu

u čеtiri kаtеgоriје:

а) Finаnsiјskа srеdstvа pо fеr vriјеdnоsti krоz bilаns uspјеhа

b) Ulаgаnjа kоја sе držе dо dоspiјеćа

c) Pоtrаživаnjа i dаti krеditi

b) Finаnsiјskа srеdstvа kоја su rаspоlоživа zа prоdајu

Svе finаnsiјskе plаsmаnе kојi sе držе dо јеdnе gоdinе Društvо klаsifikuје kао krаtkоrоčnе, а plаsmаnе

kојi sе držе u pеriоdu dužеm оd јеdnе gоdinе Društvо klаsifikuје kао dugоrоčnе.

Finаnsiјskа srеdstvа pо fеr vriјеdnоsti krоz bilаns uspјеhа su:

а) Finаnsiјskа srеdstvа kоја zаdоvоlјаvајu bilо kоја оd slеdеćih uslоvа:

- stеčеn sа cilјеm prоdаје i/ili pоnоvnе kupоvinе u bliskој budućnоsti

- prеdstаvlјајu diо pоrtfоliа finаnsiјskih srеdstаvа kојimа sе uprаvlја zајеdnо i zа kоје pоstојi dоkаz dа

su finаnsiјskа srеdstvа zа krаtkоrоčnо оstvаrеnjе dоbiti ili

- dеrivаti, оsim аkо su оznаčеni kао i dа prеdstvlјајu diо еfеktivnоg hеdžing

instrumеntа

b) pоsliје pоčеtnоg priznаvаnjа nаznаčеnа оd strаnе еntitеtа pо fеr vriјеdnоsti krоz bilаns uspјеhа

Finаnsiјskа srеdstvа nаmјеnjеnа trgоvаnju sе iniciјаlnо vrеdnuјu pо fеr vriјеdnоsti. Fеr vriјеdnоst kоd

оvоg tipа finаnsiјskih srеdstаvа nе uklјučuје trаnsаkciоnе trоškоvе kојi sе mоgu dirеktnо pripisаti

kupоvini /sticаnju/izdаvаnju finаnsiјskоg srеdstvа. Оvi trоškоvi sе u cјеlоsti еvidеntirајu nа tеrеt

bilаnsа uspјеhа u trеnutku kupоvinе/sticаnjа/izdаvаnjа.

Nаknаdnо vrеdnоvаnjе finаnsiјskih srеdstаvа nаmјеnjеni trgоvаnju sе vrši pо fеr vriјеdnоsti kоја sе

оdrеđuје nа аktivnоm tržištu (bеrzi) i prеdstаvlја pоnuđеnu ciјеnu bеrzе nа dаn vrеdnоvаnjа finаnsiјskоg

srеdstvа. Prоmјеnе fеr vriјеdnоsti finаnsiјskih srеdstаvа nаmiјеnjеnih trgоvаnju оbuhvаtајu sе u

kоrist/tеrеt bilаnsа uspјеhа pеriоdа u kоmе su nаstаlе.


15

Hаrtiје оd vriјеdnоsti kоје sе držе dо dоspiјеćа

Ulаgаnjа u hаrtiје оd vriјеdnоsti kоје sе držе dо dоspiјеćа vrеdnuјu sе pо аmоrtizоvаnој vriјеdnоsti,

kоrištеnjеm mеtоdа еfеktivnе kаmаtnе stоpе. Аmоrtizоvаnа vriјеdnоst је nаbаvnа vriјеdnоst

umаnjеnа zа оtplаtе glаvnicе, kоrigоvаnа zа svаku rаzliku izmеđu nаbаvnе vriјеdnоsti i iznоsа

dоspiјеćа i umаnjеnа zа bilо kојi оtpis uslјеd оbеzvrјеđеnjа ili nеnаplаtivоsti. Еfеktivnа kаmаtnа stоpа

је stоpа pо kојој sе diskоntuје оčеkivаni tоk budućih gоtоvinskih plаćаnjа dо dоspiјеćа

Pоtrаživаnjа i dаti krеditi

Pоtrаživаnjа sе vrеdnuјu pо nаbаvnој vriјеdnоsti uz kоrеkciјu zа isprаvku vriјеdnоsti pо оsnоvu

оbеzvrјеđеnjа vriјеdnоsti ili nеnаplаtivоsti. Isprаvkа vriјеdnоsti pоtrаživаnjа vrši sе nа оsnоvu

prоcјеnе rukоvоdstvа Društvа, i tо indirеktnо zа iznоs dоspјеlih pоtrаživаnjа kоја nisu nаplаćеnа u

оdrеđеnоm pеriоdu оd dаtumа dоspiјеćа zа plаćаnjе, а dirеktnо аkо је nеmоgućnоst nаplаtе izvјеsnа i

dоkumеntоvаnа.

Prоcјеnа isprаvkе vriјеdnоsti pоtrаživаnjа vrši sе u sklаdu sа Prаvilnikоm о nаčinu prоciјеnjivаnjа

bilаnsnih i vаnbilаnsnih pоziciја društvа zа оsigurаnjе („Službеni glаsnik RS“, brој 26/09, u dаlјеm

tеkstu: Prаvilnik). Kritеriјumi utvrđеni nаvеdеnim Prаvilnikоm zа prоcјеnjivаnjе isprаvkе vriјеdnоsti

pоtrаživаnjа nаvеdеni su u nаpоmеni 3.16.

Dаti krеditi sе vrеdnuјu pо аmоrtizоvаnој vriјеdnоsti kоrištеnjеm mеtоdа еfеktivnе kаmаtnе stоpе.

Аmоrtizоvаnа vriјеdnоst је nаbаvnа vriјеdnsоt umаnjеnа zа оtplаtе glаvnicе, kоrigоvаnа zа svаku

rаzliku izmеđu nаbаvnе vriјеdnоsti i iznоsа dоspiјеćа i umаnjеnа zа bilо kојi оtpis uslјеd оbеzvrеđеnjа ili

nеnаplаtivоsti.

Hаrtiје оd vriјеdnоsti rаspоlоživе zа prоdајu

Finаnsiјskа srеdstvа rаspоlоživа zа prоdајu оbuhvаtајu finаnsiјskа srеdstvа kоја nisu klаsifikоvаnа u

prеthоdnој grupi finаnsiјskih srеdstаvа.

Pоčеtnо vrеdnоvаnjе finаnаsiјskih srеdstаvа kоја su rаspоlоživа zа prоdајu vrši sе pо nаbаvnој

vriјеdnоsti uvеćаnој zа trаnsаkciоnе trоškоvе kојi sе dirеktnо mоgu pripisаti njihоvој

kupоvini/sticаnju/izdаvаnju.

Nаknаdnо vrеdnоvаnjе finаnsiјskih srеdstаvа rаspоlоživih zа prоdајu vrši sе pо fеr vriјеdnоsti. Fеr

vriјеdnоst sе оdrеđuје nа аktivnоm tržištu (bеrzi) i prеdstаvlја pоnuđеnu ciјеnu bеrzе nа dаn

vrеdnоvаnjа finаnsiјskоg srеdstvа. U slučајu оdsustvа аktivnоg tržištа nаknаdnо vrеdnоvаnjе sе vrši nа

оsnоvu nајbоlје prоcјеnе о iznоsu fеr vriјеdnоsti izvršеnih ulаgаnjа kоrištеnjеm mеtоdа diskоntоvаnjа

nоvčаnih tоkоvа ili оslаnjаnjеm nа mišlјеnjе nеzаvisnоg еkspеrtа.

Prоmјеnе fеr vriјеdnоsti finаnsiјskih srеdstаvа rаspоlоživih zа prоdајu еvidеntirајu sе dirеktnо u kаpitаlu.

Ukоlikо Društvо utvrdi dugоrоčni i znаčајаn pаd fеr vriјеdnоsti nа srеdstvu

rаspоlоživоm zа prоdајu, svi kumulirаni gubici priznаti dirеktnо u kаpitаlu sе prеnоsе sа pоziciје kаpitаlа

u bilаns uspјеhа, iаkо srеdstvо niје isknjižеnо.

Društvо u svоm pоrtfоliu nеmа hаrtiја оd vriјеdnоsti rаspоlоživih zа prоdајu.

Prеstаnаk priznаvаnjа finаnsiјskе imоvinе

Društvо ćе prеstаti priznаvаti finаnsiјsku imоvinu sаmо kаdа ugоvоrnа prаvа nа nоvčаnе tоkоvе оd

finаnsiјskе imоvinе istеknu; ili аkо prеnеsе finаnsiјsku imоvinu, pа sаmim tim i svе rizikе i nаgrаdе оd


16

vlаsništvа srеdstvа nа drugi subјеkt. Аkо Društvо nе prеnеsе niti zаdrži suštinski svе rizikе i pоvrаtе оd

vlаsništvа i zаdrži kоntrоlu nаd finаnsiјskоm imоvinоm, Društvо nаstаvlја dа priznаје finаnsiјsku

imоvinu.

Dugоrоčni finаnsiјski plаsmаni

Dugоrоčni finаnsiјski plаsmаni kојi sе оdnоsе nа ulаgаnjа u fоrmirаnjе rеzеrvnоg fоndа Birоа zеlеnе

kаrtе u Bоsni i Hеrcеgоvini i Fоndа zа nаknаdu štеtа Birоа zеlеnе kаrtе u Bоsni i Hеrcеgоvini, iskаzаni

su pо nоminаlnој vriјеdnоsti nа dаn ulаgаnjа, uvеćаnе zа pripisаnu kаmаtu.

Оstаli dugоrоčni finаsiјski plаsmаni sе оdnоsе nа dugоrоčnо оrоčеnа nоvčаnа srеdstvа kоd bаnаkа i

dugоrоčnе zајmоvе dаtе prаvnim licimа.

Pоtrаživаnjа zа prеmiје

Pоtrаživаnjа zа prеmiје оbuhvаtајu pоtrаživаnjа zа prеmiјu i učеšćа u nаknаdаmа štеtа u zеmlјi i

inоstrаnstvu.

Ukоlikо pоstојi vјеrоvаtnоćа dа Društvо nеćе biti u stаnju dа nаplаti svе dоspјеlе iznоsе prеmа

ugоvоrеnim uslоvimа, rukоvоdstvо prоcјеnjuје iznоs isprаvkе

vriјеdnоsti kојоm sе pоtrаživаnjе svоdi nа rеаlnu vriјеdnоst tеrеćеnjеm оstаlih rаshоdа.

Prоcјеnjivаnjе pоziciја аktivе

Društvо vrši prоcјеnjivаnjе pоziciја аktivе u sklаdu sа Prаvilnikоm о nаčinu prоciјеnjivаnjа

bilаnsnih i vаnbilаnsnih pоziciја društvа zа оsigurаnjе („Službеni glаsnik RS“, brој 10/09, u dаlјеm

tеkstu: Prаvilnik).

Pоziciје аktivе klаsifikuјu sе u kаtеgоriје, zаvisnо оd stеpеnа nаplаtivоsti, kојi sе оdrеđuје nа

оsnоvu brоја dаnа kоlikо је prеkоrаčеn rоk dоspiјеćа, prоcјеnе finаnsiјskоg pоlоžаја dužnikа i

kvаlitеtа instrumеnаtа оbеzbјеđеnjа nаplаtе. Rеzеrvisаnjа zа pоtеnciјаlnе gubitkе tеrеtе rеzultаt

pоslоvаnjа Društvа. U sklаdu sа Prаvilnikоm, svа pоtrаživаnjа Društvа rаzvrstаvајu sе u slјеdеćе kаtеgоriје: Prvа kаtеgоriја: а) pоtrаživаnjа оd dužnikа čiја је finаnsiјskа spоsоbnоst zаdоvоlјаvајućа pо svim kritеriјumimа, b) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svоје оbаvеzе izmiruје blаgоvrеmеnо, а izuzеtnо s dоcnjоm dо tri mјеsеcа; Drugа kаtеgоriја: а) pоtrаživаnjа оd dužnikа čiја finаnsiјskа spоsоbnоst niје zаdоvоlјаvајućа, аli sе nе оčеkuје njеnо pоgоršаnjе, оsim pоtrаživаnjа оd nеsоlvеntnоg i nеlikvidnоg dužnikа, b) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svоје оbаvеzе izmiruје s dоcnjоm dо pet, а izuzеtnо s dоcnjоm dо šеst mјеsеci; Тrеćа kаtеgоriја: а) pоtrаživаnjа оd dužnikа čiја finаnsiјskа spоsоbnоst niје zаdоvоlјаvајućа pоsеbnо аkо sе uzmе u оbzir kritеriјum sоlvеntnоsti ili likvidnоsti, b) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svоје оbаvеzе izmiruје s dоcnjоm dо sеdаm, а izuzеtnо s dоcnjоm dо dеvеt mјеsеci;


17

Čеtvrtа kаtеgоriја: а) pоtrаživаnjа оd dužnikа u stеčајu ili оd dužnikа zа kоgа sе оsnоvаnо mоžе оčеkivаti dа ćе nаd njim biti оtvоrеn stеčај, b) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svојe оbаvеzе izmiruје s dоcnjоm оd prеkо dеvеt mјеsеci, v) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svоје оbаvеzе pо оsnоvu prеmiје nеživоtnоg оsigurаnjа ne plаćа pоsliје istеkа pеriоdа оsigurаnjа, а аkо је tај pеriоd duži оd јеdnе gоdinе, nе plаćа ih pоsliје istеkа gоdinu dаnа оd zаpоčinjаnjа pеriоdа оsigurаnjа zа tu gоdinu, g) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi оbаvеzе pо оsnоvu prеmiје rеоsigurаnjа nе plаćа pоsliје istеkа pеriоdа rеоsigurаnjа, а аkо је tај pеriоd duži оd јеdnе gоdinе, nе plаćа ih pоsliје istеkа gоdinu dаnа оd zаpоčinjаnjа pеriоdа rеоsigurаnjа zа tu gоdinu, d) pоtrаživаnjа оd licа kоје је pоvеzаnо licе s društvоm zа оsigurаnjе, а kоја bi inаčе bilа klаsifikоvаnа u drugu ili trеću kаtеgоriјu. Iznоs rеzеrvisаnjа zа pоtеnciјаlnе gubitkе dоbiја sе primјеnоm slјеdеćih prоcеnаtа nа brutо iznоs pоtrаživаnjа оd kоmitеnаtа:

Kаtеgоriја % rеzеrvisаnjа

Prvа kаtеgоriја 5%-10%

Drugа kаtеgоriја 25%-50%

Тrеćа kаtеgоriја 50%-75%

Čеtvrtа kаtеgоriја 100%

Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Gоtоvinski еkvivаlеnti i gоtоvinа uklјučuјu gоtоvinu u blаgајni, dеpоzitе kоd kоmеrciјаlnih bаnаkа,

kао i visоkо likvidnа srеdstvа kоја sе mоgu brzо kоnvеrtоvаti u pоznаtе iznоsе gоtоvinе, uz bеznаčајаn

rizik оd prоmјеnе vriјеdnоsti.

Finansijske obaveze

Finаnsiјskе оbаvеzе оbuhvаtајu krаtkоrоčnе оbаvеzе iz pоslоvаnjа i оstаlе оbаvеzе. Finаnsiјskе оbаvеzе sе

iniciјаlnо priznајu u iznоsu primlјеnih srеdstаvа. Nаkоn pоčеtnоg priznаvаnjа finаnsiјskе оbаvеzе sе

mјеrе u iznоsu pо kоmе је оbаvеzа pоčеtnо priznаtа umаnjеnа zа оtplаtе glаvnicе, uvеćаnа zа iznоsе

kаpitаlizоvаnih kаmаtа i umаnjеnа zа bilо kојi оtpis оdоbrеn оd strаnе pоvјеriоcа. Finаnsiјskе оbаvеzе su

iskаzаnе pо аmоrtizоvаnој vriјеdnоsti kоrišćеnjеm еfеktivnе kаmаtnе stоpе. Оbаvеzе pо оsnоvu

kаmаtа nа finаnsiјskе оbаvеzе sе еvidеntirајu nа tеrеt finаnsiјskih rаshоdа u pеriоdu nа kојi sе оdnоsе

i prikаzuјu u оkviru оstаlih krаtkоrоčnih оbаvеzа.

Finаnsiјskа оbаvеzа prеstаје dа sе priznаје kаdа Društvо ispuni оbаvеzu ili kаdа је оbаvеzа plаćаnjа

prеdviđеnа ugоvоrоm ukinutа ili istеklа.

Pоrеzi i dоprinоsi

Теkući pоrеz nа dоbitаk

Теkući pоrеz nа dоbitаk prеdstаvlја iznоs kојi sе оbrаčunаvа i plаćа u sklаdu sа Zаkоnоm о pоrеzu nа

dоbit. Теkući pоrеz nа dоbitаk prеdstаvlја iznоs kојi sе оbrаčunаvа primјеnоm prоpisаnе pоrеskе

stоpе оd 10% nа оsnоvicu utvrđеnu pоrеskim bilаnsоm, kојu prеdstаvlја iznоs dоbitkа priје оpоrеzivаnjа

pо dоbitku еfеkаtа usklаđivаnjа prihоdа i rаshоdа u sklаdu sа pоrеskim prоpisimа Rеpublikе Srpskе.


18

Pоrеski prоpisi Rеpublikе Srpskе nе prеdviđајu mоgućnоst dа sе pоrеski gubici iz tеkućеg pеriоdа

mоgu kоristiti kао оsnоvа zа pоvrаt pоrеzа plаćеnоg u prеthоdnim pеriоdimа. Меđutim, gubici iz

tеkućеg pеriоdа iskаzаni u pоrеskоm bilаnsu mоgu sе kоristiti zа umаnjеnjе pоrеskе оsnоvicе budućih

оbrаčunskih pеriоdа, аli nе dužе оd pеt gоdinа.

Оdlоžеnа pоrеskа srеdstvа i оdlоžеnе pоrеskе оbаvеzе

Оdlоžеni pоrеz nа dоbitаk sе оbrаčunаvа kоrišćеnjеm mеtоdе utvrđivаnjа оbаvеzа prеmа izvјеštајu о

finаnsiјskоm pоlоžајu – bilаnsu stаnjа, zа privrеmеnе rаzlikе prоizаšlе iz rаzlikе izmеđu pоrеskе оsnоvе

pоtrаživаnjа i оbаvеzа u bilаnsu stаnjа i njihоvе knjigоvоdstvеnе vriјеdnоsti. Vаžеćе pоrеskе stоpе nа

dаn bilаnsа stаnjа ili pоrеskе stоpе kоје su nаkоn tоg dаnа stupilе nа snаgu, kоristе sе zа utvrđivаnjе

rаzgrаničеnоg iznоsа pоrеzа nа dоbitаk. Оdlоžеnе pоrеskе оbаvеzе sе priznајu zа svе оpоrеzivе

privrеmеnе rаzlikе. Оdlоžеnа pоrеskа srеdstvа sе priznајu zа svе оdbitnе privrеmеnе rаzlikе i еfеktе

pоrеskih gubitаkа i pоrеskih krеditа, kојi sе mоgu prеnоsiti u nаrеdnе fiskаlnе pеriоdе, dо stеpеnа dо

kојеg ćе vјеrоvаtnо pоstојаti оpоrеzivi dоbitаk оd kојеg sе prеniјеti pоrеski gubitаk i krеditi mоgu

umаnjiti.

Pоrеzi i dоprinоsi kојi nе zаvisе оd rеzultаtа

Pоrеzi i dоprinоsi kојi nе zаvisе оd rеzultаtа prеdstаvlјајu plаćаnjа prеmа vаžеćim rеpubličkim i

оpštinskim prоpisimа rаdi finаnsirаnjа rаznih kоmunаlnih i rеpubličkih pоtrеbа. Оvi pоrеzi i dоprinоsi

uklјučеni su u оkviru оstаlih pоslоvnih rаshоdа.

Pоrеz nа dоdаtu vriјеdnоst

Zаkоnоm о pоrеzu nа dоdаtu vriјеdnоst uvеdеnа је оbаvеzа i rеgulisаn је sistеm plаćаnjа pоrеzа nа

dоdаtu vriјеdnоst (PDV) nа tеritоriјi Bоsnе i Hеrcеgоvinе. Člаnоm 25 nаvеdеnоg Zаkоnа uslugе

оsigurаnjа i rеоsigurаnjа su оslоbоđеnе plаćаnjа pоrеzа nа dоdаtu vriјеdnоst

Bеnеficiје zа zаpоslеnе

Pоrеzi i dоprinоsi zа оbеzbјеđеnjе sоciјаlnе sigurnоsti zаpоslеnih

U sklаdu sа dоmаćim prоpisimа i usvојеnоm rаčunоvоdstvеnоm pоlitikоm, Društvо је оbаvеznо dа

uplаćuје dоprinоsе rаznim držаvnim fоndоvimа zа sоciјаlnu zаštitu. Оvе оbаvеzе uklјučuјu dоprinоsе nа

tеrеt zаpоslеnih u iznоsimа kојi sе оbrаčunаvајu primјеnоm spеcifičnih, zаkоnоm prоpisаnih stоpа.

Društvо imа zаkоnsku оbаvеzu dа izvrši оbustаvu оbrаčunаtih dоprinоsа iz brutо zаrаdа zаpоslеnih i

dа zа njihоv rаčun izvrši prеnоs оbustаvlјеnih srеdstаvа u kоrist оdgоvаrајućih držаvnih fоndоvа.

Dоprinоsi nа tеrеt zаpоslеnih knjižе sе nа tеrеt trоškоvа u pеriоdu nа kојi sе оdnоsе.

Оbаvеzе pо оsnоvu оtprеmninа

U sklаdu sа Pојеdinаčnim kоlеktivnim ugоvоrоm, Društvо је u оbаvеzi dа isplаti оtprеmninе, rаdnicimа

kојi su zаklјučili ugоvоr о rаdu nа nеоdrеđеnо vriјеmе, prilikоm оdlаskа u pеnziјu u visini tri prоsјеčnе

plаtе Društvа ili tri prоsјеčnе plаtе rаdnikа, аkо је tо zа njеgа pоvоlјniје. Kао оsnоvicа zа оbrаčun

uzimа sе nајvеćа mјеsеčnа plаtа оstvаrеnа u pоslеdnjih 12 mјеsеci priје оstvаrivаnjа prаvа nа

pеnziјu. Nа оsnоvu IАS 19 – Primаnjа zаpоslеnih zаhtiјеvа sе оbrаčun i еvidеntirаnjе sаdаšnjе

vrјеdnоsti аkumulirаnih prаvа zаpоslеnih nа оtprеmninе.

Nа dаn 31. Dеcеmbrа 2016. gоdinе Društvо je izvršilо оbrаčun i еvidеntirаnjе sаdаšnjе vriјеdnоsti

аkumulirаnih prаvа zаpоslеnih nа оtprеmninе u svојim finаnsiјskim izvјеštајimа.


19

Izvјеštаvаnjе pо sеgmеntimа

Sеgmеnt је zаsеbnо prеpоznаtlјiv diо društvа kојi је аngаžоvаn nа pružаnju uslugа (pоslоvni sеgmеnt)

ili nа pružаnju uslugа u оdrеđеnоm еkоnоmskоm оkružеnju (gеоgrаfski sеgmеnt) kојi u sеbi sаdrži

rizikе i kоristi rаzličitе оd оnih u drugim sеgmеntimа.

ZNAČAJNE RАČUNОVОDSТVЕNЕ PRОCЈЕNЕ

Оvе оbјаvе nаdоpunjuјu bilјеšku о uprаvlјаnju izmјеnjеnim rizicimа i bilјеšku о uprаvlјаnju

rеzеrvаmа оsigurаnjа.

Društvо sаčinjаvа prоcјеnе i prеtpоstаvkе о budućnоsti. Таkvе prеtpоstаvkе i prоcјеnе, pо dеfiniciјi ćе

riјеtkо оdgоvаrаti stvаrnim rеzultаtimа.

Prоcјеnе vеzаnе uz rеzеrvаciје zа ugоvоrе о оsigurаnju prеdstаvlјајu nајznаčајniјi izvоr

nеizvјеsnоsti prоcјеnа.

Glаvni izvоri nеizvјеsnоsti prоmјеnа

Prоcјеnе nеizvјеsnоsti vеzаnе uz rеzеrvе.

Nајznаčајniје prоmјеnе vеzаnе zа finаnsiјskе izvјеštаје Društvа оdnоsе sе nа fоrmirаnjе rеzеrvi.

Društvо imа rаzumnо оprеzаn pristup fоrmirаnju rеzеrvisаnjа u sklаdu sа rеgulаtivоm Аgеnciје zа

оsigurаnjе RS.

Rеgulаtоrni zаhtјеvi

Аgеnciја zа оsigurаnjе RS је оvlаštеnа zа prоvоđеnjе rеgulаtоrnоg nаdzоrа nаd pоslоvаnjеm Društvа

imоžе zаhtiјеvаti izmјеnе knjigоvоdstvеnе vriјеdnоsti imоvinе i оbаvеzа u sklаdu sа оdgоvаrајućim

prоpisimа.

Klјučnе rаčunоvоdstvеnе prеpоstаvkе u primјеni rаčunоvоdstvеnih pоlitikа

а) Uprаvlјаnjе rizikоm оsigurаnjа

Primаrni rizik kојеm је društvо izlоžеnо pо ugоvоrimа о оsigurаnju је rizik dа stvаrnе štеtе i nаknаdе,

ili vriјеmе njihоvоg nаstаnkа, budе rаzličitо оd оčеkivаnih. Nа оvо utiču učеstаlоst i vеličinа štеtа,

stvаrnе isplаtе nаknаdа i nаknаdni rаzvој dugоrоčnih štеtа. Cilј Društvа је dа оsigurа dа rеzеrvе budu

dоvоlјnе zа pоkrićе оvih оbаvеzа.

Rizik оsigurаnjа sе оdnоsi nа nеizvјеsnоst оsigurаnjа kао dјеlаtnоsti. Nајznаčајniје kоmpоnеntе rizikа

оsigurаnjа su prеmiјski i rizik rеzеrvisаnjа. Оni sе tiču аdеkvаtnih prеmiјskih tаrifа i аdеkvаtnih

rеzеrvisаnjа u оdnоsu nа оbаvеzе iz оsigurаnjа i kаpitаlnоm оsnоvu.

Prеmiјski rizik је prisutаn u trеnutku izdаvаnjа pоlisе priје nеgо štо sе dоgоdi оsigurаni slučај tе

prеdstаvlја rizik dа ćе trоškоvi i štеtе kоје ćе nаstаti biti vеći оd primlјеnih prеmiја. Rizik rеzеrvi

prеdstаvlја rizik dа је ukupаn nivо tеhničkih rеzеrvi krivо prоcјеnjеn ili dа ćе stvаrnе štеtе vаrirаti

оkо stаtističkе srеdnjе vriјеdnоsti. Rizik оdustајаnjа prеdstаvlја nеоčеkivаnо vеću ili mаnju

prеmiјsku stоpu оdustајаnjа оd pоlisа.

Uprаvlјаnjе rizicimа

Društvо uprаvlја rizikоm оsigurаnjа krоz prоcеdurе оdоbrаvаnjа trаnsаkciја, ciјеnа uslugа i

rеоsigurаnjеm. Strаtеgiја pribаvе tеži divеrzifikаciјi kоја ćе оsigurаti urаvnоtеžеn pоrtfеlј. Društvо

rеоsigurаvа diо rizikа pribаvе kаkо bi sе kоntrоlisаlа izlоžеnоst gubicimа i zаštitiо kаpitаl. Аdеkvаtnоst

оbаvеzа prоcјеnjuје sе uzimајući u оbzir оdgоvаrајuću imоvinu.


20

Kоncеntrаciја rizikа оsigurаnjа

Uprаvа Društvа vјеruје dа Društvо nеmа znаčајnih kоncеntrаciја izlоžеnоsti prеmа bilо kојој skupini

оsigurаnikа.

b) Оsnоvnе prеtpоstаvkе kоје imајu nајvеći uticај nа priznаtu imоvinu, оbаvеzе, prihоdе i

rаshоdе iz pоslоvаnjа

Nа dаtum izvјеštаvаnjа fоrmirа sе rеzеrvаciја zа prоciјеnjеni kоnаčаn trоšаk pоdmirеnjа svih nаstаlih

štеtа kоје prоizilаzе iz dоgаđаја nаstаlih dо tоg dаtumа, bilо dа је priјаvlјеnа ili nе, skupа sа

оdgоvаrајućim trоškоvimа оbrаdе štеtе umаnjеnо zа vеć likvidirаnе iznоsе.

Оbаvеzе zа priјаvlјеnе štеtе (RBNS) је prоciјеnjеnа pоsеbnо zа svаku pојеdinаčnu štеtu uzеvši u оbzir

оkоlnоsti, dоstupnе infоrmаciје оd prоcјеnitеlја i dоkаzе о iznоsimа sličnih štеtа. Pојеdinаčnе štеtе sе

rеdоvnо prеglеdаvајu i rеzеrvа sе rеdоvnо аžurirа kаdа sе priјаvе nоvе infоrmаciје.

Udiо rеоsigurаnjа sе оdrеđuје nа оsnоvu ugоvоrа о rеоsigurаnju kојi је vriјеdiо u trеnutku nаstаnkа

štеtе.

Prоcјеnа rеzеrvi zа nаstаlе nеpriјаvlјеnе štеtе (IBNR) је pоdlоžnа vеćеm stеpеnu nеizvјеsnоsti nеgо

rеzеrvе zа priјаvlјеnе štеtе.

Klјučnе mеtоdе zа оbrаčun IBNR, kоје sе nisu mјеnjаlе u оdnоsu nа prеthоdnu gоdinu su:

• Меtоdа ulаnčаnih lјеstvicа

• Меtоdа оčеkivаnе kvоtе štеtа

Prеtpоstаvkе kоје imајu nајvеći uticај nа mјеrеnjе iznоsа rеzеrvi zа nеživоtnа оsigurаnjа su slеdеćе:

Оčеkivаnа kvоtа štеtа

Kvоtа štеtа prеdstаvlја оmјеr nаstаlih štеtа u оdnоsu nа zаrаđеnе prеmiје. Оčеkivаnа kvоtа štеtа prаti

trеnd kvоtе štеtа prоtеklih gоdinа.

Prеоstаli fаktоr rаzvоја štеtа

Zа štеtе „dugоg rеpа“ nivо rеzеrvi u vеlikој mјеri zаvisi о prоcјеni rаzvоја štеtа оd pоslеdnjе gоdinе

rаzvоја zа kојu pоstоје istоriјski pоdаci dо kоnаčnоg rаzvоја. Prеоstаli fаktоri rаzvоја štеtа sе

prоcјеnjuје mаtеmаtičkim mеtоdаmа ili sе bаzirајu nа аktuаrskој prоcјеni.

Теst аdеkvаtnоsti оbаvеzа

Оčеkivаni nоvčаni tоkоvi vеzаni zа štеtе i trоškоvе sе prоcјеnjuјu nа оsnоvu iskustvа iz prоtеklоg

pеriоdа i usklаđuјu zа znаčајnе pојеdinаčnе gubitkе zа kоје sе nе оčеkuје dа ćе sе pоnоviti. Теst је

prоvеdеn nа ukupnоm nеživоtnоm pоrtfеlјu.

Оsјеtlјivоst dоbiti ili gubitаkа nа prоmјеnе znаčајnih vаriјаbli

U nеživоtnim оsigurаnjimа, vаriјаblе kоје imајu nајvеći uticај nа оbаvеzе оsigurаnjа оdnоsе sе nа

nаstаnаk štеtа i prоmјеnе u trоškоvimа.

Оdrеdbе i uslоvi ugоvоrа о оsigurаnju kоје imајu znаčајni uticај nа iznоs, vriјеmе

nеizvјеsnоst budućih nоvčаnih tоkоvа

Društvо nudi оsigurаnjе аutоmоbilskе оdgоvоrnоsti i оsigurаnjе nеzgоdе. Društvо imа mоgućnоst

uvеćаnjа prеmiје kао i оdbiјаnjе štеtа kоје prоizilаzе iz prеvаrа. Budućе štеtе su glаvni izvоr

nеizvјеsnоsti kојi utičе nа iznоs i vriјеmе budućih nоvčаnih tоkоvа. Iznоs plаćеn pо pојеdinој štеti је

оgrаničеn sumоm оsigurаnjа kоја је utvrđеnа u pоlisi оsigurаnjа.


21

Оstаli znаčајni izvоri nеizvјеsnоsti vеzаni zа nеživоtnа оsigurаnjа prоizilаzе iz rеgulаtivе kоја dаје

prаvо priјаvе štеtе priје stupаnjа nа snаgu zаstаrе (3 gоdinе). Оvа оdrеdbа је pоsеbnо znаčајnа zа

trајnu invаlidnоst kоја prоizilаzi iz оsigurаnjа nеzgоdе.

Uprаvlјаnjе finаnsiјskim rizicimа

Оvi rizici uklјučuјu tržišni, krеditni i rizik likvidnоsti. Svаki оd оvih rizikа је оpisаn dаlје u tеkstu

sа sаžеtkоm nаčinа nа kоје Društvо uprаvlја tim rizikоm.

Тržišni rizik

Тržišni rizik uklјučuје tri vrstе rizikа:

Vаlutni rizik – rizik dа ćе sе vriјеdnоst ili budući nоvčаni tоkоvi finаnаsiјskih instrumеnаtа

miјеnjаti zbоg prоmјеnе kursа.

Rizik prоmјеnе kаmаtnih stоpа – rizik dа ćе sе fеr vriјеdnоst ili budući nоvčаni tоkоvi finаnsiјskih

instrumеnаtа miјеnjаti zbоg prоmјеnе u tržišnim kаmаtnim

stоpаmа.

Cјеnоvni rizik – rizik dа ćе sе vriјеdnоst ili budući nоvčаni tоkоvi finаnsiјskih instrumеnаtа

miјеnjаti zbоg prоmјеnе ciјеnа nа tržištu.

Kаmаtni rizik

Društvо nеmа оbаvеzе pо uzеtim krеditimа i prоmјеnе kаmаtnih stоpа nе utiču nа nivо tеhničkih

rеzеrvi. Svа kаmаtоrnа ulаgаnjа Društvа nа dаn izvјеštаvаnjа nоsе fiksnu kаmаtnu stоpu tаkо dа nе bi

bilо dirеktnоg еfеktа nа dоbit ili gubitаk u slučајu prоmјеnе kаmаtnih stоpа.

Cјеnоvni rizik

Glаvni izvоr izlоžеnоsti cјеnоvnоm riziku su ulаgаnjа u hаrtiје оd vriјеdnоsti. Nа dаn 30.06.2014.gоdinе

Cilј Društvа је ulаgаnjе u divеrzifikоvаni pоrtfеlј visоkо kvаlitеtnih, likvidnih HОV. Pоrtfеlј Društvа је

оgrаničеn pаrаmеtrimа kоје dоnоsi Uprаvа društvа i rеgulаtоrni оrgаn.

Rizik prоmјеnе kursа

Društvо је izlоžеnо riziku prоmјеnе kursа krоz trаnsаkciје u strаnim vаlutаmа. Те trаnsаkciје su

uglаvnоm vеzаnе zа likvidirаnе inо štеtе. Оbim i znаčај tih trаnsаkciја i еvеntuаlni rizik u vеzi sа njimа

prаktički nе mоgu uticаti nа dоbitаk ili gubitаk Društvа.

Krеditni rizik

U tоku svоg rеdоvnоg pоslоvаnjа Društvо је izlоžеnо krеditnоm riziku. Krеditni rizik sе оdnоsi nа

rizik dа drugа strаnа nеćе izmiriti svоје ugоvоrеnе оbаvеzе ili ćе rеzultirаti finаnsiјskim gubitkоm.

Izlоžеnоst Društvа i krеditni rејting kliјеntа stаlnо sе nаdglеdајu а ukupnа vriјеdnоst zаklјučnih

finаnsiја је rаzdiјеlјеnа izmеđu оdоbrеnih kliјеnаtа. Društvо pеrmаnеntnо prаti finаnsiјskе struје i

pоslоvаnjе svојih znаčајnih kоmitеnаtа оdnоsnо izlоžеnоsti riziku dеpоnоvаnjа i ulаgаnjа srеdstаvа.

Rizik likvidnоsti

Rizik likvidnоsti nаstаје kао rеzultаt finаnsiјskih аktivnоsti Društvа i uprаvlјаnjа pоziciјаmа. U

izvјеštајnоm pеriоdu Društvо је vоdilо rаčunа о likvidnоsti i nа tај sе nаčin štitilо оd prеkоmјеrnе

izlоžеnоsti riziku bоčnе strukturе i strukturе nеusklаđеnоsti imоvinе sа оbаvеzаmа. Rukоvоdstvо

Društvа svаkоdnеvnо rаzmаtrа izvјеštај i stаnjе dеpоnоvаnih srеdstаvа. Еmpiriјski sе utvđuје kritični

dаn zа likvidnоst Društvа, оdnоsnо dаtumi znаčајnоg оdlivа srеdstаvа. Nа оsnоvu idеntifikаciје

rаspоlоživih srеdstаvа i dnеvnо utvrđеnih pоtrеbа, dоnоsi sе оdlukа о kоrištеnju srеdstаvа.


22

Оstаlа dugоrоčnа znаčајnа finаnsiјskа ulаgаnjа оdnоsе sе nа dugоrоčnо оrоčеnе dеpоzitе u

kоmеrciјаlnim bаnkаmа u RS о čеmu је bilо riјеči u prеthоdnоm tеkstu. Ulаgаnjа su iskаzаnа u vriјеdnоsti

оrоčеnih dеpоzitа.

Uprаvlјаnjе kаpitаlоm

Pоlitikа uprаvlјаnjа kаpitаlоm Društvа је:

Strоgа primјеnа zаkоnskih prоpisа u vеzi оbrаčunа kаpitаlа i gаrаntnоg fоndа u svrhе primјеnе prаvilа о

uprаvlјаnju rizicimа.

Таkоđе, kаpitаl Društvа nе mоžе biti mаnji оd mаrginе sоlvеntnоsti izrаčunаtе pо prаvilniku 1/3 mаrginе

sоlvеntnоsti (gаrаntnоg fоndа) i minimаlnоg iznоsа gаrаntnоg

fоndа prоpisаnоg Zаkоnоm.


23

NAPOMENE UZ FINASIJSKE IZVJEŠTAJE 1. NEMATERIJALNA ULAGANJA

Ostala nematerijalna ulaganja

Ukupno

Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine 72.592.51 72.592 Povećanja: Nove nabavke 3.742 3.742 Stanje na kraju godine 76.334 76.334 Kumulirana ispravka vrijednosti: Stanje na početku godine 58.924 58.924 Povećanja: Amortizacija 5.550 5.550 Stanje na kraju godine 64.474 64.474 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2016. godine 11.860 11.860 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2015. godine 13.668 13.668

Nematerijalna ulaganja čine: Vrijednost knjigovodstvenog pantheon softvera, softver Konarat za polise osiguranja vrijednosti. 2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Zemljište Građevinski objekti

Postrojenja i oprema

Investicione nekretnine

Nekretnine u pripremi

Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku godine 333.483 530.008 954.964 2.267.202 2.724.606 6.810.263 Povećanja: Nove nabavke 450.216 68.640 1.073.058 86.979 1.678.893 Smanjenja: Rashod, prodaja i drugo 1.371.266 1.371.266 Stanje na kraju godine 333.483 980.224 1.023.604 3.340.261 1.440.319 7.117.891 Kumulirana ispravka vrijednosti:


24

Stanje na početku godine 28.685 421.384 84.132 534.201 Povećanja: Amortizacija 7.116 115.306 41.412 163.834 Smanjenja: Kumulirana ispravka u otuđenju Stanje na kraju godine 35.801 536.690 125.543 698.034

Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2016. godine 333.483 944.423 486.914 3.214.717 1.440.319 6.419.856 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2015. godine 333.483 501.323 533.580 2.183.070 2.724.606 6.276.062

Zemljište

Na dan bilansa u knjigama Društva zemljište je evidentirano u iznosu od 333.483 KM a odnosi se na

zemljište:

• U Banjaluci ispod poslovne zgrade površine 1.146 m2 i oko poslovne zgrade površine 807 m2

ukupne vrijednosti 151.308 KM, upisano u ZK Uložak broj 12394 od 21.03. 2014. godine, KO SP

Banjaluka na kojem je izvršena izgradnja građevinskog objekta u Banja Luci. Na zemljištu je

upisana hipoteka u korist Auto Centar Alfa doo Banjaluka za otplatu kredita uzetog od IRB RS a.d

Banjaluka.

• U Kostajnici ispod poslovne zgrade površine 647 m2 i oko poslovne zgrade površine 1.753 m2,

ukupne vrijednosti 96.000 KM, upisano u ZK Uložak broj 517 od 27.03. 2014. godine, KO SP

Mrakodol Kostajnica. Na zemljištu je upisana hipoteka u korist Bunić Trade doo Banjaluka za

otplatu kredita uzetog od IRB RS a.d Banjaluka.

• U Čelincu ispod poslovne zgrade površine 563 m2 i oko poslovne zgrade površine 835 m2 ukupne

vrijednosti 86.175 KM, upisano u ZK Uložak broj 232 od 27.07. 2012. godine, KO SP Osječko

Čelinac. Na zemljištu nema tereta.

• U Srpcu je kupljeno zemljište površine 537 m2 na kojem se nalazi objekat za tehnički pregled

vozila. Na zemljištu nema tereta. Nabavna vrijednost zemljišta nije iskazana odvojeno od

vrijednosti građevinskog objekta.

Građevinski objekti Na dan bilansiranja građevinske objekte koji služe za obavljanje poslovne djelatnosti čine:

Poslovna zgrada u Banja Luci, koji je etažirana na:

• Objekat PR-GA-1 Poslovni prostor površine 125 m2 i upisan u Knigu uloženih ugovora kod

RUGIPP Banjaluka po izvodu broj:11-952-P-362-13 izdat 02.04.2014. godine,


25

• Objekat PR-1 Poslovni prostor površine 26 m2 i upisan u Knjigu uloženih ugovora kod RUGIPP

Banjaluka po izvodu broj:11-952-N-364-13 izdat 02.04.2014. godine,

• Objekat 1-1 Poslovni prostor površine 90 m2 i upisan u Knjigu uloženih ugovora kod RUGIPP

Banjaluka po izvodu broj:11-952-P-363-13 izdat 02.04.2014. godine.

• Poslovni prostor površine 203,88 m2 kao etažna svojina građevinskog objekta na drugom spratu

koji je po Odluci upravnog odbora stavljen u upotrebu u toku 2016.godine po cijeni koštanja od

2.122 KM, tako da je po ovom osnovu vrijednost građevinskih objekata uvećana za 432.817,93

KM.

U toku 2016. godine vrijednost građevinskih objekata je uvećana za 17.398 KM po osnovu izvršenih

ulaganja.

Na dan bilansa vrijednost poslovnih prostora u poslovnom objektu u Banjaluci u evidencijama Društva

iskazan je u zbirnom iznosu od 788.006 KM sa akumuliranom ispravkom vrijednosti od 22.914 KM.

Potrebno je odvojeno iskazati nabavnu vrijednost i ispravku vrijednosti etažnih cjelina prema broju kvadrata

i odvojeno amortizovati u skladu sa MRS 16.

Poslovna zgrada u Čelincu,

• objekat se koristi u poslovne svrhe, a manji dio je izdat pod poslovni zakup. Na dan bilansa

vrijednost predmetne nekretnine iznosi 192.218 KM sa akumuliranom amortizacijom od 12.887

KM.

Postrojenja i oprema

Na dan bilansa neto iskazana vrijednost opreme iznosi 486.914 KM. U toku 2016. godine izvršena je

nabavka opreme koja se koristi u redovnom poslovanju u iznosu od 68.640 KM.

Investicione nekretnine

Iskazane investicione nekretnine odnose se na sledeće nekretnine:

• poslovni prostor u zgradi u Banjaluci u sjedištu, kao etažna svojina građevinskog objekta i to

Objekat PR-1 Poslovni prostor površine 328 m2 i upisan u Knjigu uloženih ugovora kod RUGIPP

Banjaluka po izvodu broj:11-952-P-361-13 izdat 02.04.2014. godine.

• poslovni prostor u zgradi u Banjaluci u sjedištu, kao etažna svojina građevinskog objekta na

drugom spratu površine 142,41 KM, koja je po Odluci upravnog odbora stavljena u upotrebu u toku

2016.godine po cijeni koštanja od 2.122 KM po m2. Po ovom osnovu uvećana je vrijednost

investicionih nekratnina za 302.325 KM.

• poslovni prostor u zgradi u Banjaluci u sjedištu, kao etažna svojina građevinskog objekta na trećem

spratu površine 341,46 KM, koji je po Odluci upravnog odbora stavljena u upotrebu u toku

2016.godine po cijeni koštanja od 1.862 KM po m2. Po ovom osnovu uvećana je vrijednost

investicionih nekratnina za 636.125 KM.

Na dan bilansa pomenuti poslovni prostori u poslovnim knjigama Društva evidentirani su u zbirnom iznosu

od 2.395.817 KM i akumuliranom ispravkom vrijednosti od 93.918 KM.

Potrebno je odvojeno iskazati nabavnu vrijednost i ispravku vrijednosti etažnih cjelina prema broju kvadrata

i odvojeno amortizovati u skladu sa MRS 40.

• građevinski objekat u Srpcu koji se sastoji od poslovnog prostora površine 176 m2 i dvorišta

površine 361 m2. Objekat je aktiviran a u toku 2014. godine i izdat je pod tekući zakup. U njega su


26

u toku 2016. godine izvršena ulaganja u iznosu od 78.000 KM. Na dan bilansa iskazana vrijednost

objekta iznosi 527.834 KM sa akumuliranom ispravkom vrijednosti od 31.257 KM.

• građevinsko zemljište u Gradišci površine 1.675 KM koje je izdato pod zakup. Na dan bilansa

njegova iskazana vrijednost iznosi 360.000 KM

• stambeni objekat (kuća sa okućnicom) kč 18/2 K.O. Mašići u Mašićima koja je pribavljena u

2016.godini po vrijednosti od 56.610 KM. Akumulirana ispravka vrijednosti na dan bilansa iznosi

368 KM.

Nekretnine u pripremi čine:

• dio poslovnog objekta u Banjoj Luci u izgradnji, vrijednosti u iznosu od 1.143.049 KM. U toku

2016. godine izvršeno je ulaganje u iznosu od 33.408 KM, dok je gore pomenutim stavljanjem u

upotrebu dijela objekta izvršeno isknjižavanje u iznosu od 1.143.049 KM.

• suvlasnički dio nekretnine u Sarajevu (za smještaj Biroa zelene karte BiH) u iznosu od 52.000 KM,

• građevinski objekat u izgradnji Kostajnica u iznosu od 245.269 KM. U toku 2016.godine u ovaj

objekat izvršeno je ulaganje u iznosu od 53.570 KM.

Na građevinskim objektima u izgradnji evidentiran je dio asvaltiranja parkinga u Banjaluci vrijednosti

30.750 KM i Kostajnici vrijednosti 29.541 KM, koji dio ulaganja treba evidentirati odvojeno od ulaganja u

zgradu, odvojeno aktivirati i amortizovati u skladu sa MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema. 3. UČEŠĆA U KAPITALU I OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

Učešća u kapitalu ostalih

pravnih lica

Dugoročni finansijski plasmani u

zemlji

Ostali dugoročni finansijski plasmani

Ukupno

BRUTO VRIJEDNOST

Vrijednost na početku godine 375.000 471.203 1.514.000 2.360.203 Povećanje 10.618 1.400.000 1.410.618 Smanjenje 55.031 150.000 205.031

Vrijednost na kraju godine 375.000 426.790

2.764.000 3.565.790 ISPRAVKA VRIJEDNOSTI Vrijednost na početku godine 75.000 75.000 Povećanje Smanjenje Vrijednost na kraju godine 75.000 75.000 NETO VRIJEDNOST 31.12.2016. godine 300.000 426.790 2.764.000 3.490.790 31.12.2015.godine 471.203 1.514.000 1.985.203

Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica

Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica u iznosu od 300.000 KM odnosi se na 30 % osnivačkog udjela

Društva u Mikrokreditnom društvu Credis a.d. Banja Luka.


27

Dugoročni finansijski plasmani u zemlji Dugoročni finansijski plasmani na dan 31.12. 2016. godine iznose 426.790 KM i odnose se na:

• Sredstva u iznosu 314.496 KM uplaćena za formiranje sredstava rezervnog fonda Biroa zelene karte u Bosni i Hercegovini.

• Sredstva u iznosu 97.497 KM uplaćena za formiranje sredstava fonda za naknadu štete Biroa zelene karte u Bosni i Hercegovini.

• Potraživanje po osnovu zajma zastupničkoj kući Agencija Arenta u iznosu od 14.797 KM. Ostali dugoročni finansijski plasmani Ostali dugoročni finansijski plasmani u iznosu od 2.764.000 KM se odnosi na dugoročno oročena novčana sredstva kod poslovnih banaka i to:

Naziv banke Datum

zaključenja ugovora

Period zaključenja ugovora u mjesecima

Datum dospijeća Iznos Kamatna stopa

2 3 4 5 7 8

УКУПНО 2.764.000,0

0 Комерцијална банка а.д. Бања Лука 30.12.2014 36 30.12.2017 300.000,00 3,700 Сбербанк а.д. Бања Лука 17.06.2015 36 17.06.2018 264.000,00 3,800 Сбербанк а.д. Бања Лука 24.07.2015 36 24.07.2018 200.000,00 3,50 Сбербанк а.д. Бања Лука 29.09.2015 36 29.09.2018 100.000,00 3,20 МФ банка а.д. Бања Лука 29.06.2016 36 30.03.2019 100.000,00 4,20 МФ банка а.д. Бања Лука 29.06.2016 36 29.06.2019 300.000,00 4,20 МФ банка а.д. Бања Лука 22.12.2015 36 22.12.2018 400.000,00 4,30 МФ банка а.д. Бања Лука 30.03.2016 36 30.03.2019 200.000,00 4,20 МФ банка а.д. Бања Лука 30.09.2016 48 30.09.2020 550.000,00 3,80 Сбербанк а.д. Бања Лука 29.12.2016 36 29.12.2019 200.000,00 1,70 Сбербанк а.д. Бања Лука 30.06.2015 36 30.06.2018 100.000,00 3,80 МФ банка а.д. Бања Лука 29.12.2016 36 29.12.2019 50.000,00 2,65


28

4. ZALIHE I DATI AVANSI

31. decembra 2016.

31. decembra 2015.

Materijal 6.125 4.273

I Zalihe, neto 6.125 4.273

Bruto dati avansi 151.941 166.029 Ispravka vrijednosti datih avansa 119.962 119.962

II Dati avansi - ukupno 31.979 46.067

III ZALIHE I DATI AVANSI (I+II) 38.104 50.340 5. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PREMIJA, UČEŠĆA U NAKNADI ŠTETA I OSTALI KUPCI

Potraživanja po osnovu premije neživotnih

osiguranja

Ostali kupci Ukupno

Bruto stanje na početku godine 355.754 34.613 390.367 Bruto stanje na kraju godine 380.268 33.781 414.049 Ispravka vrijednosti na početku godine 68.295 32.920 101.215 Ispravka vrijednosti na kraju godine 142.448 32.920 175.368 NETO STANJE 31.12.2016. godine 237.819 861 238.680 31.12.2015. godine 130.131 1.693 131.824

6. POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA

Potraživanja iz specifičnih

poslova

Ukupno

Bruto stanje na početku godine 209.980 209.980 Bruto stanje na kraju godine 293.483 293.483 Ispravka vrijednosti na početku godine 75.845 30.309 Ispravka vrijednosti na kraju godine 75.845 30.309 NETO STANJE 31.12.2016. godine 216.638 216.638 31.12.2015. godine 134.136 134.136


29

Neto potraživanja iz specifičnih poslova su po osnovu: • Prava na regres u iznosu od.............................................................................129.035 KM, • otkupa šteta u iznosu od ......................................................................................2.595 KM, • potraž. za uslužno izvršrni uviđaj, procjenu, likv. i isplatu naknada šteta .......46.746 KM, • zakupa u iznosu od........................................................................................... 37.990 KM • datih avansa za štete ........................................................................................... 202 KM

7. DRUGA POTRAŽIVANJA

Druga potraživanja Ukupno

Bruto stanje na početku godine 67.988 67.988 Bruto stanje na kraju godine 104.442 104.442 Ispravka vrijednosti na početku godine 23.494 23.494 Ispravka vrijednosti na kraju godine 23.494 23.494 NETO STANJE 31.12.2016. godine 80.948 80.948 31.12.2015. godine 44.495 44.495

Druga potraživanja su po osnovu:

• kamata u iznosu od ...............................................75.880 KM • ostala potraživanja .............................................. 5.068 KM

Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji

Kratkoročni finansijski

plasmani u zemlji

Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Ukupno

Bruto stanje na početku godine 108.830 4.027.673 4.136.503 Bruto stanje na kraju godine 213.369 3.660.109 3.873.478 Ispravka vrijednosti na početku godine 36.544 36.544 Ispravka vrijednosti na kraju godine 36.544 36.544 NETO STANJE 31.12.2016. godine 176.825 3.660.109 3.836.934 31.12.2015. godine 72.286 4.027.673 4.099.959


30

Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji Kratkoročne finansijske plasmane pozajmice najvećim dijelom čine pozjmice prema sledećim licima:

• Niskogradnja :Ukupan iznos 100,000KM ostatak duga na 31.12.16. iznosi 55.000 k.s 4%

• MMN company Ukupan iznos 20.000KM ostatak duga na 31.12.16. iznosi 10.000 k.s. 6%

• Marjanović Nikica Ukupan iznos 43.000KM ostatak duga na 31.12.16. iznosi 43.000 k s. 4%

• Auto Centar Alfa Ukupan iznos 60,000KM ostatak duga na 31.12.16. iznosi 39.766 k.s. 4%

Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha u iznosu od 3.660.109 KM se odnose na

obveznice ratne štete koje je Društvo kupilo na berzi. Odlukom Upravnog odbora su klasifikovane kao

Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. Na dan bilansiranja izvršen je obračun portfelja

finansijskih sredstava i svođenje na fer vrijednost.

Struktura obveznica u vlasništvu Društva dan 31.12.2016 je sledeća:

Oznaka Količina • RSRS-O-A 1.105.664 • RSRS-O-B 754.903 • RSRS-O-C 1.625.626 • RSRS-O-D 423.600 • RSRS-O-E 399.839 • RSRS-O-F 650.630 • RSRS-O-G 50.672 • RSRS-O-H 94.000 • RSRS-O-I 424.451

5.529.385 8. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE 31. decembra

2016. 31. decembra

2015.

Poslovni računi - domaća valuta 837.674 413.714 Poslovni račun - strana valuta 4.961 2.272 Blagajna - domaća valuta 9.669 5.493

Gotovina i ekvivalenti gotovine - ukupno 852.303 421.479

9. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

31. decembra 2016.

31. decembra 2015.

Razgraničeni troškovi pribave 355.451 299.642 Ostala aktivna vremenska razgraničenja 162.045 74.163

Aktivna vremenska razgraničenja - ukupno 517.496 373.805


31

Razgraničeni troškovi pribave na dan 31.12 2016. godine iznose 355.451 KM, cjelokupno se odnose na

razgraničene troškove bruto plata zaposlenih koji rade direktno na pribavi osiguranja. Obračun

razgraničenja troškova na naredni obračunski period je urađen na osnovu obračuna razgraničenja premije

osiguranja, s čijom prodajom su troškovi bruto plata zaposlenih koji rade na pribavi osiguranja, direktno

povezani.

Ostala vremenska razgraničenja u iznosu od 162.045 KM čine unaprijed plaćeni ostali troškovi od koji su

najznačajniji unaprijed plaćeni troškovi zakupa reklamnog prostora u iznosu od 89.291 KM. 10. KAPITAL

31. decembra

2016. 31. decembra

2015.

Akcijski kapital 5.250.000 5.250.000 Zakonske rezerve 255.358 210.261 Neraspoređeni dobitak ranijih godina 496.684 300.878 Neraspoređeni dobitak tekuće godine 856.852 961.202

KAPITAL 6.858.894 6.722.340 Struktura akcijskog kapitala Društva na dan 31.decembar 2016. godine je bila sljedeća

AKCIONARI Broj akcija U KM % učešća

% učešća sa pravom glasa

Obične akcije Zoran Tunjić 32.500 3.250.000 61,904 100 Povlašćene akcije Fond za restituciju RS a.d. 9.990 999.000 19,029 Akcijski fond RS a.d. 9.990 999.000 19,029 Zoran Tunjić 10 1.000 0,019 Branislav Gecić 10 1.000 0,019

Povlaštene nekumulativne akcije

Povlaštene nekumulativne akcija Društva emitovane drugom emisijom sadrže sljedeća prava za

njihove vlasnike:

• dividendnu stopu od 8% na godišem nivou, koja dospijeva na naplatu najkasnije 30.

juna svake godine.

• ako Emitent ne isplati ukupan iznos dividende na povlaštene nekumulativne akcije do 30. juna

tekuće godine za prethodnu godinu, povlaštene nekumulativne akcije dobijaju pravo glasa do

isplate dividende u omjeru 1:1

• emitent daje pravo vlasnicima povlaštenih nekumulativnih akcija da ih mogu konvertovati u

obične (redovne) akcije u omjeru 1:1, i u tom slučaju daje pravo vlasnicima na određen broj

predstavnika u organima društva,

• emitent daje pravo prioriteta vlasnicima povlaštenih nekumulativnih akcija, u odnosu na

vlasnike običnih akcija, kod raspodjele likvidacione i stečajne mase,


32

• emitent je u obavezi da izvršava izvještavanje prema vlasnicima povlaštenih nekumulativnih

akcija, i

• emitent daje pravo vlasnicima povlašćenih nekumulativnih akcija da ih prodaju Akcionarskom

društvo najniže po cijeni po kojoj su ih stekli, ukoliko Društvo ne ispunjava uslove propisane

Prospektom i osnivačkim aktom, koje se odnose na obaveze prema vlasnicima povlaštenih

akcija.

Društvo je za drugu emisiju povlaštenih nekumulativnih akcija dobilo potrebna rješenje od strane

Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, kao i Agencije, dok je proces registracije

navedenog povećanja akcionarskog kapitala kod nadležnog suda u toku.

Vlasnici običnih akcija, imaju pravo odlučivanja/opciju, o isplati, i načinima isplate dividende. Vlasnici

povlaštenih akcija imaju pravo odlučivanja samo ako:

• se takva povlaštena akcija pretvori u običnu akciju, i

• dividende na povlaštene akcije koje su stečene i čija je isplata zahtijevana, nisu isplaćene do

definisanog roka isplate.

Nominalna vrijednost jedne obične i povlašćene nekumulativne akcije sa stanjem na dan 31. decembra

2016. godine je ista, i iznosi 100 Konvertibilnih maraka.

Zakonske rezerve Društvo je 2016. godine je izvršilo izdvajanja u zakonske rezerve prema odredbama člana 231. Zakona o privrednim društvima «Službeni glasnik Republike Srpske»,broj. 127/08, 58/09 i 100/11. 11. DUGOROČNA REZERVISANJA

31.decembra

2016. 31. decembra

2015.

Rezervisanja za naknade i benificije zaposlenih 47.708 46.853 Ostala dugoročna rezervisanja 50.285 203.009

Obaveze po osnovu šteta - ukupno 97.993 249.862

Rezervisanja za otpremnine zaposlenih u iznosu od 47.708 KM, je priznato na datum bilansa 31.12.2016.

godine, na osnovu aktuarske procjene od strane ovlašćenog aktuara u skladu sa MRS 19 Primanja

zaposlenih. Rezervisanja se odnose na sadašnju vrijednost budućih isplata za otpremnine prilikom odlaska

radnika u penziju. Ostala dugoročna rezervisanja odnose se na rezervisanje za eventualan negativan ishod

po sudskom radnom sporu koje se vodi protiv Društva.

Društvo je u prethodnim godinama vršilo rezervisanja po osnovu eventualnog plaćanja poreza na dobit na

prihod od usklađivanja vrijednosti hartija od vrijednosti, koje Društvo nije uključivalo u osnovicu poreza na

dobit. Društvo je uložilo žalbu Ministarstvu Finansija RS na rješenje inspektora Poreske Uprave RS kojim

je naloženo uključivanje ovih prihoda u osnovicu poreza na dobit. U toku 2016.godine Ministarstvo

Finansija RS uvažilo je žalbu Društva pa je na dan bilansa Društvo ukinulo iznos od 152.723 KM sa

pozicije dugoročnih rezervisanja u korist prihoda.


33

12. OBAVEZE PO OSNOVU ŠTETA I UGOVORENIH IZNOSA

31.decembra

2016. 31. decembra

2015. Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa 1.300 1.250

Obaveze po osnovu šteta - ukupno 1.300 1.250

13. OBAVEZE PO OSNOVU BRUTO ZARADA

31.decembra 2016.

31. decembra 2015.

Obaveze za neto zarade 50.875 49.104 Obaveze za porez na zarade 4.417 6.651 Obaveze za doprinose na zarade 76.871 43.636 Obaveze po osnovu bruto zarada - ukupno 132.164 99.391

14. OBAVEZE PO OSNOVU BRUTO NAKNADA ZARADA

31.decembra 2016.

31. decembra 2015.

Obaveze za ostala neto lična primanja 950 Obaveze za porez na ostala lična primanja 242 1513

Obaveze po osnovu bruto naknada zarada - ukupno 242 2.527 15. DRUGE OBAVEZE IZ POSLOVANJA

31.decembra

2016. 31. decembra

2015.

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 6.450 15.283 Dobavljači u zemlji 86.892 364.685 Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora 3.729 2.278 Obaveze za ostale naknade po ugovoru 96.581 63.651 Druge obaveze iz poslovanja - ukupno 193.653 445.897

16. OBAVEZE ZA POREZE, DOPRINOSE, DRUGE KRATKOROČNE OBAVEZE

31. decembra

2016. 31. decembra

2015.

Obaveze za dividende 335.194 124.680 Obaveze za poreze, komunalne i republička taksa 23.269 31.994 Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 6.361 13.066 Obaveze za naknadu službenog putovanja 942 Obaveze za porez na dobit 43.700 40.572

Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge

kratkoročne obaveze - ukupno 408.524 211.254


34

17. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

31. decembra 2016.

31. decembra 2015.

Prenosne premije neživotnih osiguranja 6.120.341 4.703.265 Rezervisane štete neživotnih osiguranja 1.825.941 1.249.682 Doprinos za preventivu 64.809

Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno 8.011.091 5.952.947 Prenosna premija neživotnih osiguranja

Društvo je na dan 31.12.2016. godine obračunalo prenosnu premiju u iznosu od 6.120.341 KM. Osnovica

za obračun bruto prenosne premije je obračunata premija u tekućem obračunskom periodu. Obračun

prenosne premije je urađen prema vremenu trajanja osiguranja po metodi pojedinačnog obračuna za svaki

ugovor o osiguranju a na osnovu preostalog broja dana trajanja osiguranja nakon dana bilansiranja a putem

automatske obrade podataka. Rezervisane štete neživotnih osiguranja čine:

Stručna služba Društva je na dan 31.12.2016. izvršila obračun rezervacija za štete u iznosu od 1.825.941

KM. Obračun je izvršen, u skladu sa Pravilnikom o formiranju i načinu obračunavanja rezervacije za štete i

potpisan od strane ovlašćenog aktuara. Obrada šteta i popunjavanje izvještaja o rezervisanim i rešenim

štetama vrši se u centrali Društva u Banjoj Luci. 18. PRIHODI OD PREMIJE OSIGURANJA

31. decembra

2016. 31. decembra

2015. .

Obavezna premija od autoogovornosti 11.413.350 8.719.858 Osiguranje nezgode 254.221 170.106 Dobrovoljno zdravstveno osiguranje 43.852 1.336 Osiguranje motornih vozila - kasko 320.226 42.025 Osiguranje robe u transportu 19.519 0 Osiguranje imovine od požara 67.794 25.613 Osiguranje ostalih šteta na imovini 7.691 0 Osiguranje od opšte odgovornosti 7.353 725 Promjene prenosne premije (1.417.076) (718.194)

Poslovni prihodi - ukupno 10.716.930 8.241.469


35

19. OSTALI POSLOVNI PRIHODI

31. decembra

2016. 31. decembra

2015. .

Prihodi od regresnih potraživanja 167.932 65.907 Prihodi od uslužnih zapisnika 18.887 3.733 Prihodi od zelenih kartona 99.160 77.824 Prihodi od zakupa 21.629 18.000 Prihodi od otkupa šteta 5.087 6.652 Ostali poslovni prihodi 892 0

Poslovni prihodi - ukupno 313.587 172.116

20. FUNKCIONALNI DOPRINOSI

31. decembra

2016. 31. decembra

2015.

Doprinosi Birou Zelene karte BIH 168.984 177.946 Doprinosi zaštitnom fondu RS 164.796 140.491 Naknade Agenciji za osiguranje 81.778 72.629 Naknade Agenciji za nadzor FBiH 17.500 Rezervisanja za preventivu 83.175

Funkcionalni doprinosi - ukupno 516.233 391.066 21. NAKNADE ŠTETA I OSTALE NAKNADE NEŽIVOTNIH OSIGURANJA

31. decembra 2016.

31. decembra 2015.

Naknada šteta neživotnih osiguranja AO 2.575.826 1.829.176 Naknada šteta neživotnih osiguranja AN 12.845 14.810 Naknade šteta kasko 82.470 Naknade ostalih šteta na imovini 10.222 Rashodi po osnovu premija reosiguranja 82.683 80.942 Rezervisanje za prijavljene a nelikvidirane štete 443.464 77.367 Rezervacija za neprijavljene štete 132.795 259.427 Troškovi regresnih potraživanja 6.887 4.410 Sudski i drugi troškovi obrade šteta 39.175 21.112

Naknade šteta i ostale naknade - ukupno 3.386.368 2.287.244


36

22. TROŠKOVI SPROVOĐENJA OSIGURANJA

31. decembra

2016. 31. decembra

2015.

Troškovi amortizacije 156.322 168.825 Troškovi ostalih rezervisnja 120.943 Troškovi materijala goriva i energije 169.209 181.231 Troškovi provizije 137.439 66.825 Troškovi proizvodnih usluga 2.574.310 1.795.399 Troškovi reklame i propagande 842.599 863.290 Troškovi reprezentacije 48.535 42.931 Troškovi premija osiguranja 15.700 11.513 Troškovi platnog prometa 30.643 24.941 Troškovi neproizvodnih usluga 424.280 395.614 Ostali nematerijalni troškovi 1.108.340 717.874 Troškovi bruto zarada 858.526 805.291 Ostali lični rashodi i naknade 104.084 130.727 Troškovi sprovođenja osiguranja - ukupno 6.469.992 5.325.438

Troškove proizvodnih usluga čine:

• troškovi zakupa reklamnog prostora na nepokretnoj imovini ...................1.201.102 KM

• troškovi zakupa reklamnog prostora na pokretnoj stvari ..............................983.518 KM

• troškovi zakupa poslovnih prostora ...............................................................297.096 KM

• troškovi održavanja .........................................................................................67.193 KM

• ostali troškovi proizvodnih usluga ..................................................................25.401 KM

Troškove neproizvodnih usluga čine:

• troškovi službenih putovanja..........................................................................269.375 KM

• troškovi telefonskih usluga ..............................................................................67.070 KM

• troškovi internet usluga ...................................................................................17.760 KM

• troškovi konsultantskih usluga ........................................................................19.558 KM

• troškovi ostalih usluga .....................................................................................50.517 KM

Ostale nematerijalne troškove čine:

• troškovi sponzorstava .....................................................................................482.895 KM

• troškovi donacija i pomoći .............................................................................289.730 KM

• troškovi stipendija...........................................................................................170.582 KM

• troškovi poreza .................................................................................................69.452 KM

• ostali nematerijalni troškovi .............................................................................95.681 KM


37

23. FINANSIJSKI PRIHODI

31. decembra 2016.

31.decembra 2015.

Prihodi od kamata 164.136 131.832

Finansijski prihodi - ukupno 164.136 131.832

Finansijske prihode čine:

• prihodi od kamata na depozit....................................................................... 77.267 KM,

• prihodi od kamata na harije od vrijednosti................................................... 69.080 KM

• prihode od kamata na dugoročni zajam..............................................................718 KM

• prihodi na kamate od Biroa zelene karte .......................................................14.583 KM

• ostali prihodi od kamata ..................................................................................2.416 KM 24. OSTALI RASHODI

31. decembra 2016.

31.decembra 2015.

Ispravka vrijednosti potraživanja 74.036 153.629

Ostali rashodi - ukupno 74.036 153.629

25. RASHODI PO OSNOVU ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJEG PERIODA

31. decembra 2016.

31. decembra 2015.

Rashodi po osnovu ispravke grešaka iz ranijih perioda 91.500 56.154 Rashodi po osnovu ispravke grešaka iz ranijih godina - ukupno 91.500 56.154

Rashode po osnovu ispravke grešaka iz ranijih godina čine:

• troškovi povrata premije iz prethodne godine ...................................................78.266 KM

• troškovi ostalih ispravki .....................................................................................13.234 KM

26. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

31. decembra 2016.

31. decembra 2015.

Prihodi od usklađivanja vrijednosti Hov po fer vrijednosti 133.529 706.577

Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine - ukupno 133.529 706.577


38

27. DOBITAK I POREZ NA DOBITAK

31.decembra 2016.

31.decembra 2015.

Dobitak prije oporezivanja 995.342 1.066.113

Poreski rashodi perioda 93.393 54.322Neto dobitak 901.949 1.120.435 28. ZARADA PO AKCIJI

31.decembra

2016. 31.decembra

2015. Neto dobitak obračunskog perioda 901.949 1.011.791

Prosječan ponderisani broj izdatih akcija 52.500 52.500

Zarada po akciji 17,17 19,28

29. TEHNIČKE REZERVE

Prenosna premija: 31.decembra

2016. 31.decembra

2015. Stanje na početku godine 4.703.265 3.985.071 Promjene prenosne premije 1.417.076 718.194

Stanje na kraju godine 6.120.341 4.703.265 Rezerve za štete 1.825.941 1.249.682

Tehničke rezerve 7.946.282 5.952.947 30. GARANTNI FOND

31. decembra 2016.

31. decembra 2015.

Akcijski kapital 5.250.000 5.250.000 Zakonske rezerve 255.358 210.261 Neraspoređeni dobitak ranijih godina 496.684 300.878 Nematerijalna ulaganja (11.861) (13.668) BAZIČNI KAPITAL 5.990.181 5.747.470 Nelikvidna sredstva (906.776) (555.704) Raspoloživi kapital 5.083.406 5.191.766 GARANTNI FOND 4.000.000 4.000.000 Više bazičnog kapitala 1.083.406 1.747.470

Bazični kapital, obračunat je u skladu sa Pravilnikom o načinu obračuna kapitala i adekvatnosti kapitala

društva za osiguranje (Službeni Glasnik RS broj 103/12), na dan 31.12.2016. godine u iznosu od 5.990.181

KM predstavlja vrijednost akcijskog kapitala, uvećanu za prenesenu dobit i zakonske rezerve sa stanjem na


39

dan 31.12.2016. godine i umanjenu za vrijednost nematerijalnih ulaganja sa stanjem na dan 31.12.2016.

godine. Raspoloživi kapital sa stanjem na dan 31.12.2016.godine u iznosu od 5.083.406 KM predstavlja

bazični kapital umanjen za nelikvidna sredstva.

Na dan 31.12.2016.godine ostvareni bazični kapital je bio veći od minimalnog garantnog fonda definisanog

članom 52. i 53. zakona o društvima za osiguranje, koji za društvo iznosi 4.000.000 KM.

31. REOSIGURANJE

Društvo vrši reosiguranje po osnovu zelene karte preko Biroa zelene karte BiH , Bosna Re iz Sarajeva i

Dunav Re iz Beograda da bi smanjilo finansijsku izloženost rizicima. 32. MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG AKTUARA

Podaci navedeni u ovim finansijskim izvještajima predstavljaju pouzdan osnov za obračunavanje i

iskazivanje pozicija na koje ovlašteni aktuar daje svoje mišljenje.

U skladu sa članom 20. stav 6. Zakona o društvima za osiguranje (Službeni Glasnik Republike Srpske broj

17/05, 01/06, 64/06 i 74/10), Odlukom o sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara (Službeni Glasnik

Republike Srpske broj 15/07), kao i u skladu sa Pravilnikom o sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara

(Službeni Glasnik Republike Srpske broj 15/08), Društvo je u obavezi da pribavi ocjenu i mišljenje

ovlašćenog aktuara o propisanim finansijskim izvještajima za 2016. godinu, godišnjem izvještaju o

poslovanju, aktima poslovne politike, pomoćnim knjigama i drugoj potrebnoj poslovnoj dokumentaciji.

Nakon izvršene kontrole, ovlašćeni aktuar Dragiša Pušara je 28.02. 2017. godine izrazio pozitivno mišljenje

o finansijskim izvještajima i godišnjem izvještaju o poslovanju Društva za 2016. godinu. 33. POVEZANA LICA

Na dan bilansa Društvo ima 30 % udjela u kapitalu Mikrokreditnog društva Credis a.d. Navedeno Društvo

registrovano je za usluge posredovanja u osiguranju. Po ovom osnovu u toku 2016. godine vrijednost

transakcija između Društava iznosila je 21.018 KM. Društvo nije izvršilo obelodanjivanje transakcija sa

povezanim licem u skladu sa MRS 24. 34. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA

Na osnovu procedura koje smo obavili i izjava menadžmenta Društva, nismo utvrdili naknadne događaje u

periodu od datuma završetka razdoblja za izvještavanje o godišnjoj reviziji do datuma naknadnih događaja,

uslijed kojih bi bilo potrebno prilagoditi finansijske izvještaje ili bi mogli nepovoljno uticati na finansijski

položaj u narednom periodu. 35. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE

Društvo se povremeno javlja kao tužena strana u sporovima po osnovu odštetnih zahtjeva prema različitim

polisama osiguranja izdatim od strane Društva. Rukovodstvo Društva vjeruje da iznos odštetnih zahtjeva po

tužbama, kao i onih koji eventualno predstoje protiv Društva, neće imati negativan ishod za Društvo i da

Društvo neće biti izloženo materijalno značajnim potencijalnim gubicima po navedenim osnovama, jer su

već rezervisana sredstva za te namjene.


40

36. KONTROLE EKSTERNIH ORGANA

U toku poslovne 2015. godine Društvo je imalo kontrolu od strane Agencije za osiguranje Republike Srpske

za period koji obuhvata od 01.01.2013. do 30.06.2015. godine. Rješenjem Agencije za osiguranje Republike

Srpske broj 04-405-18-11/1 od 31.08.2016 godine, Društvu je naloženo da preduzme radnje koje su

odnosile na izmjenu postojećih internih pravilnika, kao i uvođenje novih pravilnika te dostavljanje spiskova

riješenih, likvidiranih i rezervisanih šteta. Sve navedne radnje društvo je izvršilo u skladu sa Rješenjem te

obavijestilo Agenciju za osiguranje Republike Sprske o istim.

“osiguranje aura” a.d. banja lukaakcionarsko društvo za osiguranje «osiguranje aura» a.d....

Documents