anteproyecto miscelanea fiscal 2015

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    Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015

    Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Servicio de Administracin Tributaria.

    Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015

    Con fundamento en los artculos 16 y 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin, 14, fraccin III de la Ley del Servicio de Administracin Tributaria y 3, fraccin XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria, y

    Considerando

    Que de conformidad con el artculo 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin las resoluciones que establecen disposiciones de carcter general se publicarn anualmente, agrupndolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.

    Que en esta Resolucin se agrupan aquellas disposiciones de carcter general aplicables a impuestos,

    productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificacin y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolucin Miscelnea Fiscal.

    Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con

    sus obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, el Servicio de Administracin Tributaria expide la siguiente:

    Objeto de la Resolucin

    El objeto de esta Resolucin es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

    Glosario 1. AGAFF, a la Administracin General de Auditora Fiscal Federal y por ALAF, la Administracin

    Local de Auditora Fiscal. 2. AGCTI, a la Administracin General de Comunicaciones y Tecnologas de la Informacin. 3. AGGC, a la Administracin General de Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administracin

    Central de Fiscalizacin Internacional, por ACFPT a la Administracin Central de Fiscalizacin de Precios de Transferencia, por ACNGC, a la Administracin Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes y por ACNI, a la Administracin Central de Normatividad Internacional.

    4. AGJ, a la Administracin General Jurdica, por ALJ, a la Administracin Local Jurdica y por la

    ACNII, a la Administracin Central de Normatividad de Impuestos Internos. 5. AGR, a la Administracin General de Recaudacin y por ALR, a la Administracin Local de

    Recaudacin. 6. AGSC, a la Administracin General de Servicios al Contribuyente y por ALSC, a la Administracin

    Local de Servicios al Contribuyente. 7. CESD, el certificado especial de sello digital. 8. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrnica. 9. CFF, el Cdigo Fiscal de la Federacin.

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    10. CIECF, a la Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida.

    11. CLABE, Clave Bancaria Estandarizada a 18 dgitos. 12. CONFIS, las declaraciones informativas de Control Fsico.

    13. CSD, el certificado de sello digital. 14. CURP, la Clave Unica de Registro de Poblacin a 18 posiciones.

    15. DeclaraNot, la Declaracin Informativa de Notarios Pblicos y dems Fedatarios. 16. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magnticos.

    17. DIOT, la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros. 18. DOF, el Diario Oficial de la Federacin. 19. DPAs, derechos, productos y aprovechamientos. 20. Escrito libre, aqul que rene los requisitos establecidos por el artculo 18 del CFF. 21. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales. 22. FED, Formato Electrnico de Devoluciones. 23. FIEL, el certificado de la Firma Electrnica Avanzada. 24. IDE, el impuesto a los depsitos en efectivo. 25. IEPS, el impuesto especial sobre produccin y servicios. 26. INM, el Instituto Nacional de Migracin. 27. INPC, el Indice Nacional de Precios al Consumidor. 28. ISAN, el impuesto sobre automviles nuevos. 29. ISR, el impuesto sobre la renta. 30. IVA, el impuesto al valor agregado. 31. La pgina de Internet del SAT y de la Secretara, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx,

    respectivamente. 32. LFD, la Ley Federal de Derechos.

    33. LFIF, la Ley Federal de Instituciones de Fianzas. 34. LIF, la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2015. 35. OCDE, a la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico. 36. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedicin de Comprobante Fiscal Digital por Internet. 37. PSGCFDISP, el prestador de servicios de generacin de Comprobante Fiscal Digital por Internet

    del Sistema Producto. 38. PSGCFDSP, el prestador de servicios de generacin de CFD del Sistema Producto.

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    39. RFA, Resolucin de Facilidades Administrativas. 40. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes. 41. RIF, el Rgimen de Incorporacin Fiscal. 42. RMF, la Resolucin Miscelnea Fiscal. 43. SAT, el Servicio de Administracin Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de

    Administracin Tributaria. 44. Secretara, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. 45. SIPRED, el Sistema de Presentacin del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales. 46. TESOFE, la Tesorera de la Federacin. 47. SAE, al Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes. 48. SOCAP, a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo. 49. SENEAM, los Servicios a la Navegacin en el Espacio Areo Mexicano. 50. VSM, Veces el Salario Mnimo.

    Salvo sealamiento expreso en contrario cuando se haga referencia a algn nmero de una regla o Anexo se entendern referidos a las reglas o anexos de la presente Resolucin. Los epgrafes, as como cualquier referencia a la legislacin aplicable que aparece al final de cada regla son meramente ilustrativos y no confieren derecho alguno. Contenido Ttulos 1. Disposiciones generales 2. Cdigo Fiscal de la Federacin

    Captulo 2.1. Disposiciones generales Captulo 2.2. De los medios electrnicos Captulo 2.3. Devoluciones y compensaciones Captulo 2.4. De la inscripcin al RFC

    Captulo 2.5. De los avisos al RFC Captulo 2.6. De los controles volumtricos para gasolina, diesel, gas natural para

    combustin automotriz y gas licuado de petrleo para combustin automotriz, que se enajene en establecimientos abiertos al pblico en general y comprobantes fiscales que se emitan

    Captulo 2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrnica

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    Seccin 2.7.1. Disposiciones generales Seccin 2.7.2. De los Proveedores de Servicios de Certificacin de CFDI Seccin 2.7.3. De la expedicin de CFDI por las ventas realizadas y

    servicios prestados por personas fsicas del sector primario, arrendadores, mineros, enajenantes de vehculos usados y recicladores por los adquirentes de sus bienes o servicios

    Seccin 2.7.4. De los prestadores de servicios de generacin de CFDI del

    Sistema Producto Seccin.2.7.5. De la expedicin de CFDI por concepto de nmina y otras

    retenciones

    Captulo 2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos

    Seccin 2.8.1. Disposiciones generales Seccin 2.8.2. Declaraciones anuales va Internet de personas fsicas y

    morales Seccin 2.8.3. Opcin de presentacin de declaraciones anuales de

    personas fsicas Seccin 2.8.4. Declaracin Informativa Mltiple va Internet y por medios

    magnticos Seccin 2.8.5. Presentacin de declaraciones de pagos provisionales,

    definitivos y del ejercicio va Internet de personas fsicas y morales

    Seccin 2.8.6. Presentacin de declaraciones complementarias para

    realizar pagos provisionales y definitivos Seccin 2.8.7. Del pago de derechos, productos y aprovechamientos va

    Internet y ventanilla bancaria Seccin 2.8.8. Del Pago de DPAs a travs del servicio de pago

    referenciado Seccin 2.8.9. Declaracin Informativa de Empresas Manufactureras,

    Maquiladoras y de Servicios de Exportacin (DIEMSE)

    Captulo 2.9. Presentacin de declaraciones para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de personas fsicas

    Captulo 2.10. Presentacin de declaraciones complementarias para realizar pagos

    provisionales, definitivos y del ejercicio Captulo 2.11. Del pago de DPAs va Internet y ventanilla bancaria Captulo 2.12. De las facultades de las autoridades fiscales Captulo 2.13. Dictamen de contador pblico Captulo 2.14. Pago a plazos Captulo 2.15. De las notificaciones y la garanta del inters fiscal

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    Captulo 2.16. Del procedimiento administrativo de ejecucin Captulo 2.17. De las infracciones y delitos fiscales

    Captulo 2.18. Del recurso de revocacin Captulo 2.19. De las Disposiciones Transitorias del Decreto por el que se reforman,

    adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin, publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2013

    3. Impuesto sobre la renta

    Captulo 3.1. Disposiciones generales Captulo 3.2. De los ingresos Captulo 3.3. De las deducciones

    Seccin 3.3.1. De las deducciones en general Seccin 3.3.2. De las inversiones Seccin 3.3.3. Del costo de lo vendido

    Captulo 3.4. Del ajuste por inflacin Captulo 3.5. De las Instituciones de Crdito, de Seguros y Fianzas, de los Almacenes

    Generales de Depsito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crdito y de las Sociedades de Inversin de Capitales

    Captulo 3.6. Del Rgimen opcional para grupos de sociedades Captulo 3.7. De los Coordinados Captulo 3.8. Del Rgimen de actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas y pesqueras Captulo 3.9. De las obligaciones de las personas morales Captulo 3.10. Del rgimen de las personas morales con fines no lucrativos C