EVALUACIN DE RIESGOSCDIGO DE LA AUDITORA

RGANO DE CONTROL INTERNODIRECCIN

COORDINACIN

DATOS DE LA AUDITORA

TIPO DE AUDTORAENTE O DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA

OBJETIVO DE LA AUDITORA

MATRIZ DE EVALUACIN DE LOS RIESGOS

RIESGOSCOMPONENTESALTOBAJO

INHERENTES:Generados por las caractersticas y naturaleza propia del ente o dependencia administrativa donde se proyecte practicar la auditora.Complejidad de la organizacin.

Actitud institucin hacia la auditora.

Existencia de manuales de organizacin, normas y procedimientos.

Existencia de sistemas de informacin tecnolgica.

Existencia de planes y programas.

Rendicin de cuentas.

Resultados de auditoras anteriores.

TOTAL EN VALOR ABSOLUTO

TOTAL EN VALOR PORCENTUAL

RIESGOSCOMPONENTESALTOBAJO

DE CONTROL:Referidos a los errores o deficiencias del sistema de control interno de la organizacin, que pudieran incidir en los resultados de la auditora.Segregacin de funciones y asignacin de responsabilidades.

Pautas de control.

Sistemas de informacin y comunicacin.

Autorizacin y ejecucin de operaciones de las limitaciones establecidas por la gerencia o legislacin.

Controles sobre acceso a los recursos y archivos.

Operaciones debidamente documentadas y disponibles para su verificacin.

Otros mecanismos de Control.

TOTAL EN VALOR ABSOLUTO

TOTAL EN VALOR PORCENTUAL

RIESGOSCOMPONENTESALTOBAJO

DE DETECCIN:Referido al riesgo asumido por el equipo de trabajo.Conocimiento previo del Ente o Dependencia Administrativa auditada.

Claridad de los objetivos y alcances.

Aptitud y actitud del equipo.

Disponibilidad y administracin de los recursos.

Contingencia en el equipo auditor.

Conocimiento del proceso de auditora.

OBSERVACIONES:

PREPARADO POR:REVISADO POR:APROBADO POR:

FIRMAFECHAFIRMAFECHAFIRMAFECHA

INSTRUCTIVOObjetivo: Evaluar una serie de elementos inherentes a la organizacin y propios de su sistema de control interno, para determinar el grado de complejidad que en ese momento supone realizar la auditora, a fin de reajustar el o los objetivos(s), determinar la muestra y planificar los procedimientos de auditora de ser el caso.CDIGO DE LA AUDITORAIndique la codificacin prevista por la Unidad de Auditora Interna para definir la auditora.

RGANO DE CONTROL INTERNOSeale el nombre del rgano de Control Interno responsable del control del organismo donde se realizar la auditora.

COORDINACIN DE CONTROLSeale el nombre de la Coordinacin de Control que ordena la auditora.

TIPO DE AUDITORAIndique la denominacin de la auditora (auditora operativa, de gestin, etc.).

ENTE O DEPENDENCIA ADMINISTRATIVAIndique el nombre del ente, dependencia administrativa, programa, proyecto, sector o actividad objeto de la auditora, as como la localidad donde se encuentra el mismo.

OBJETIVO DE LA AUDITORASeale la finalidad o propsitos especficos de la auditora y los resultados especficos y mensurables que se pretenden alcanzar.

ALTO / BAJOIndique con una X una vez analizada y evaluada la informacin recabada sobre el rgano o ente, si el riesgo de la auditora se considera alto o bajo, para cada uno de los puntos indicados dentro de cada tipo de riesgo.

TOTAL EN VALOR ABSOLUTOSume el total de las equis (X) para cada columna y obtenga el resultado total de altos y bajos.Se tomarn en cuenta los siguientes valores:0 Existe y se aplica Riesgo Bajo.2 Existe y no se aplica Riesgo Alto.0 Existe Riesgo Bajo.3 No existe Riesgo Alto.

TOTAL EN VALOR PORCENTUALDetermine la relacin porcentual existente entre los totales calculados en el punto anterior. Cuando el resultado obtenido sea menor o igual a 50%, se considerar riesgo bajo; si es superior al 50% se considerar riesgo alto y se tomar en cuenta los siguientes parmetros:Riesgo de control bajo e inherente alto, se planificarn procedimientos de cumplimiento.

Riesgo de control e inherente alto, se debe optar por los procedimientos sustantivos con alcance extenso y posible combinacin con pruebas de cumplimiento.

Riesgo de control e inherente bajos, se debe optar por procedimientos analticos globales.

Riesgo de control alto e inherente bajo, se debe optar por procedimientos sustantivos de alcance moderado.

OBSERVACIONESSeale cualquier informacin adicional que considere relevante, sobre los riesgos de la auditora (Control, Inherentes y Deteccin).

ELABORADO POR / FIRMA / FECHAIndique apellido, nombre y firma autgrafa del funcionario que elabor la evaluacin. Coloque da, mes y ao del registro de la informacin.

REVISADO POR / FIRMA / FECHAIndique apellido, nombre y firma autgrafa del funcionario que revis y verific la informacin. Coloque da, mes y ao de la revisin.

APROBADO POR / FIRMA / FECHAIndique el campo de cada participante en la auditora, atendiendo a la estructura de cargos vigente.

Av. Universidad. Esquina El Chorro. Torre Ministerial. Telfonos: (58212) 5557401 al 10. Fax: (58212) 5557536Caracas Venezuela. www.mppeuct.gob.ve