analisis sistem pengendalian internal terhadap...
TRANSCRIPT
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP
PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK BRI CABANG
MATARAM
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
OLEH :
KHALID SUHARDIMAN
201110170311263
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
i
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat
dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Sistem
Pengendalian Internal Terhadap Pemberian Kredit pada PT. Bank BRI Cabang
Mataram”.
Selama proses penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan bimbingan,
arahan, bantuan, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam
kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Ayah dan Mama tercinta yang selalu memberikan dukungan baik moril maupun
meteril, kepercayaan, kesabaran, pengorbanan dan kasih sayang yang tulus kepada
penulis.
2. Bapak A Waluyo Jati, Drs. MM dan Ibu Endang Dwi W, Dra. M. Si, Ak. CA
selaku dosen pembimbing yang dengan sabar memberikan bimbingan dan
masukan, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
3. Bapak Dr. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang.
4. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak. CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi.
ii
5. Ibu Masiyah Kholmi, Dra., Ak., MM selaku dosen wali akuntansi E, terima kasih
Ibu sudah memberikan motivasi dalam perkuliahan.
6. Terima kasih Om Agus, Mas Amri, Mas Andi, Mba Tika, Mas bambang, Bunda
selaku AO konsumer, SP konsumer, administrasi kredit, SPI, Manajer operational
dan Seluruh Karyawan di PT Bank BRI Cabang Mataram tempat peneliti
melakukan penelitian untuk menyusun skripsi ini.
7. Seluruh bapak dan ibu dosen akuntansi atas ilmu dan bantuan yang telah
diberikan.
8. Adikku tersayang Muhammad Muzaki yang selalu mendoakan, memberi semangat
dan dukungan.
9. Terima kasih juga untuk Om, Tante, Mbah, dan seluruh keluarga atas doa dan
dukungan selama ini.
10. Teman Spesialku Arin Syahab yang selalu mendoakan, mendukung, menemani,
memberikan inspirasi untuk semangat.
11. Teman-teman Akuntansi E angkatan 2011 atas kebersamaan, kerjasama yang
baik, bantuan dan semangatnya. Semoga kita selalu kompak.
12. Sahabat terbaikku Winardi, Idris, Alvin, Dedet, Paman aleh, Bang ipel, Feby,
Arman, Lutvi, Novan, Andri, Febri, Muchlis, Ade kadal, Endang, Nurman, Arif,
Danny, Hasan, Rolan, Abud, hadyan, Ninis, Edriz, Ria kalian selalu support dan
menemani saat saya bimbang mengerjakan skripshit ini ,kalian the best.
iii
13. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan
bantuan dan dukungan. Semoga kebaikan kalian dibalas oleh Allah SWT. Amin.
14. Buat temen Clan COME & TAKE OUT terima kasih sudah kasih support yang
luar biasa dan temen-temen Clan KS TH9 terima kasih atas dukungan
perhatiannya.
15. Buat ANTHEM CAFÉ terima kasih atas fasilitas wifinya sehingga penulis mudah
mencari artikel-artikel yang di perlukan.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak
kekurangan karena keterbatasan pengetahuan dan pengalaman, oleh karena itu kritik
dan saran sangat diharapkan. Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat digunakan
sebagai tambahan informasi dan wacana bagi semua pihak yang membutuhkan.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 16 Agustus 2016
Khalid Suhardiman
v
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ............................................................................... i
PERNYATAAN ORISINILITAS .............................................................. iv
DAFTAR GAMBAR ................................................................................ viii
ABSTRAKSI ............................................................................................. ix
ABSTRACT ...............................................................................................
BAB I PENDAHULUAN
x
A. Latar Belakang Masalah ................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ............................................................................. 4
C. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4
D. Batasan Masalah ............................................................................... 5
E. Manfaat Penelitian ............................................................................
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
5
A. Landasan Penelitian Terdahulu ......................................................... 6
B. Landasan Teori .................................................................................. 8
2.1 Sistem Pengendalian Internal ......................................................... 8
2.1.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal .......................... 8
2.1.2 Tujuan Sistem Pengendalian Internal................................. 8
2.1.3 Unsur-Unsur Sistem Pengendalian Internal ....................... 10
2.1.4 Komponen Sistem Pengendalian Intern ............................. 11
2.2 Lembaga Keuangan ....................................................................... 12
2.2.1 Definisi Lembaga Keuangan ................................................. 12
2.2.2 Definisi Bank ....................................................................... 14
2.2.3 Usaha Bank ........................................................................... 13
2.2.4 Resiko Usaha Bank ............................................................... 13
2.3 Manajemen Kredit ........................................................................ 13
2.3.1 Unsur-Unsur Kredit ............................................................... 13
2.3.2 Tujuan Fungsi Kredit ............................................................ 14
2.3.3 Jenis-Jenis Kredit .................................................................. 15
2.3.4 Prosedur Pemberian Kredit ................................................... 15
2.4 Pengendalian Interen Perkreditan .................................................. 19
2.4.1 Pengertian Pengendalian Kredit ............................................ 19
2.4.2 Sistem dan Jenis-jenis Pengendalian Kredit ......................... 19
2.4.3 Cara Pengendalian Kredit ..................................................... 20
2.5 Sistem Informasi Akuntansi ........................................................... 21
2.5.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ................................ 21 2.5.2 Manfaat dan Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ............... 21 2.5.3 Elemen-Elemen Sistem Informasi Akuntansi ....................... 21 2.5.4 Sistem Pengeluaran Kas ........................................................ 22
2.5.5 Sistem Manual Pengeluaran kas............................................ 23
BAB III METODE PENELITIAN
vi
A. Obyek Penelitian ............................................................................... 23
B. Jenis Penelitian.................................................................................. 23
C. Jenis Dan Sumber Data ..................................................................... 23
D. Tehnik Pengumpulan Data ............................................................... 25
E. Tehnik Analisa Data ..........................................................................
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
25
A. Gambaran Umum Perusahaan ......................................................... 28
4.1 Sejarah Singkat dan Gambaran Umum Bank BRI .................... 28
4.2 Visi dan Misi PT Bank BRI ....................................................... 29
B. Penyajian Data ................................................................................. 30
4.1 Produk PT Bank BRI ................................................................. 30
4.1.1 Kredit Pegawai Berpenghasilan Tetap dan Pensiunan Sasaran. 30
4.1.2 Kredit Pembelian Rumah ....................................................... 32
4.2 Struktur Organisasi dan Job Description PT Bank BRI ............ 32
4.3 Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Pemberian Kredit
Di Bank BRI ............................................................................. 48
C. Analisa Data .................................................................................... 56
4.1 Analisis Prosedur Kredit Bank BRI Menurut COSO ................ 56
1. Analisis Lingkungan Pengendalian Pada PT Bank BRI .......... 67
2. Analisis Aktivitas Pengendalian Pada PT Bank BRI ............... 61
3. Analisis Penilaian Resiko Pada PT Bank BRI ......................... 65
4. Analisis Informasi Dan Komunikasi Pada PT Bank BRI ........ 67
5. Analisis Pengawasan Pada PT Bank BRI ................................ 67
D. Pembahasan .....................................................................................
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
70
A. Kesimpulan ....................................................................................... 72
B. Keterbatasan Penilitian ..................................................................... 72
C. Saran .................................................................................................
72
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... xi
LAMPIRAN .............................................................................................. xiii
DAFTAR TABEL
Judul Halaman
Rangkuman Hasil Penilitian Analisis Pengendalian Internal Atas
Pemberian Kredit di PT Bank BRI Cabang Mataram Dengan Metode
COSO ........................................................................................................ 68
vii
DAFTAR GAMBAR
Judul Halaman
Gambar 4.1 Struktur Organisasi................................................................ 46
Gambar 4.2 Struktur Organisasi Kredit Konsumer ................................... 47
Flowchart Prosedur Kredit PT Bank BRI ................................................. 54
Flowchart Lanjutan Prosedur Kredit PT Bank BRI .................................. 55
viii
xi
DAFTAR PUSTAKA
Aringga, Lukha Ayu Widya, 2014, “Analisis Sistem Pengendalian Internal
Pada Fungsi Pemberian Kredit PT Bank Jatim Cabang Kepanjen –
Malang”, Universitas Muhammadiyah Malang.
Firmansyah, Aris, 2013, “Analisis Sistem Pengendalian Internal Terhadap
Pemberian Kredit pada PT BPR Armindo Kencana”, Universitas
Muhammadiyah Malang.
Hall, James. A. 2007. Sistem Informasi Akuntansi Buku 1, Edisike – 4
Terjemahan Dewi Fitriasari dan Deny Arnos Kwary. Jakarta
:Salemba Empat.
Hasibuan, Melayu. 2007. Dasar-Dasar Perkreditan. Jakarta : PT Bumi
Aksara.
Kasmir. 2011. Dasar-Dasar Perbankan, Cetakan Ke – Sembilan.
Jakarta : PT Raja Grafindo Persada.
Krismiaji. 2010. Pengertian Pengendalian Internal :Penerbit AMP YKPN.
Kuncoro, Mudrajad, dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan.
Yogyakarta : BPFE.
Maryati, Annita, 2009, “Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang
Efektivitas Sistem Pemberian Kredit Ritel Pada PT Bank Rakyat
Indonesia Persero Cabang Tuban”, Universitas Muhammadiyah
Malang.
xii
Mulyadi. 2008. Sistem Pengendalian Internal. Jakarta :Salemba Empat.
Mulyono, Teguh Pudjo. 2007. Manajemen Perkreditan Bagi Bank
Komersil, Edisi Ke-Empat. Yogyakarta : BPFE.
Papalangi, Riska S, 2013, “Penerapan SPI Dalam Menunjang Efektifitas
Pemberian Kredit UKM Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk Manado”. (Jurnal) Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Jurusan
Akuntansi Universitas Sam Ratulangi Manado.
Widjajanto, Nugroho. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta
:Erlangga.
Syafii, Imam, 2015, “Analisis Sistem Pengendalian Internal Atas Fungsi
Pemberian Studi Kasus Pada KSP Arta Jaya Sentosa Wagir-Malang”,
Universitas Muhammadiyah Malang.
www.ojk.go.id