analisis rasio rgec dan pertumbuhan laba ...eprints.perbanas.ac.id/3134/7/cover.pdfanalisis rasio...
TRANSCRIPT
ANALISIS RASIO RGEC DAN PERTUMBUHAN LABA PADA
BANK PANIN SYARIAH PERIODE 2013-2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Disusun oleh:
SENDY SCHENANDES ALANTINO
NIM: 2010310171
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
i
ANALISIS RASIO RGEC DAN PERTUMBUHAN LABA PADA
BANK PANIN SYARIAH PERIODE 2013-2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Disusun oleh:
SENDY SCHENANDES ALANTINO
NIM: 2010310171
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
ii
ANALISIS RASIO RGEC DAN PERTUMBUHAN LABA PADA
BANK PANIN SYARIAH PERIODE 2013-2014
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI
Diajukan Oleh :
SENDY SCHENANDES ALANTINO
NIM : 2010310171
Skripsi ini telah dibimbing
dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing,
Tanggal: 31 Desember 2015
(Dr.Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA)
iii
SKRIPSI
ANALISIS RASIO RGEC DAN PERTUMBUHAN LABA PADA
BANK PANIN SYARIAH PERIODE 2013-2014
Disusun Oleh :
SENDY SCHENANDES ALANTINO
NIM : 2010310171
Di pertahankan didepan Tim Penguji
Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
Pada Tanggal : 18ustus 2016
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Sendy Schenandes Alantino
Tempat, Tanggal Lahir : Nganjuk, 28 Agustus 1991
Nim : 2010310171
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Perbankan
Judul : Analisis Rasio RGEC dan Pertumbuhan Laba
pada Bank Panin Syariah Periode 2013-2014
Disetujui dan diterima baik oleh:
Ketua Program Studi S1 Akuntansi, Dosen Pembing,
Tanggal: September 2016 Tanggal: September 2016
(Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA) (Dr. Nanang Shonhadji, S.E.,Ak.,M.Si.,
v
MOTTO
“ Kegagalan Hanya Terjadi Bila Kita Menyerah”
( Lessing )
“ Barang Siapa Keluar Untuk Mencari Ilmu Maka Dia
Berada Di Jalan Allah”
( HR. Turmudzi )
“ Pendidikaan Merupakan Perlengkapan Paling Baik
Untuk Hari Tua ”
( Aristoteles )
vi
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah saya panjatkan syukur kehadirat Allah SWT yang selalu
memberikan kesehatan, kelancaran, kemudahan, dan ilmu yang berguna bagi saya
untuk menyelesaikan skripsi ini.
Sholawat serta salam juga saya panjatkan kepada Nabi besar kita Nabi
Muhammad SAW yang telah menuntun saya kepada jalan kebaikan dan jalan
yang benar..
Halaman ini saya persembahkan untuk orang-orang yang saya sayangi :
Ayah dan Ibu saya tercinta, beribu terima kasih yang sebesar besarnya
yang saya ucapkan karena sudah merawat, menjaga, memotivasi, besabar dalam
menghadapi saya dan terima kasih telah mendoakan saya dalam menyelesaikan
Skripsi ini.
Kakak saya Angky Bayu Tino Nugroho serta istrinya mbak Dara Sekar
yang telah mensuport saya serta menghibur saya dengan adanya ponakan
tersayang dek “Nadya Citra Kirana” hehehe dan adik saya Yolandha Dewi
Rosestino yang selalu membuatkan saya secangkir kopi saat mengerjakan skripsi
ini
Sahabat yang selalu menyemangati saya Idham Wardhana S.E, Yuris
Riski S.E, Fajar Ariyadi S.E, Haris Baihaqi S.E, Gesta Septian, Ibram Dwitara,
Satriya Bagus, Aan, Sandhi Wiguna dan Aditya Pratama TERIMAKASIH sudah
memberikan semangat dan membantu saya dalam segala hal.
Buat teman-teman kos yang sudah seperti saudara sendiri Alm. Mas Tri,
Zainul, Amor, Bagus, Erifan Gendut, Denis Pati, Kurniawan Pak Dhe, Dhanang,
Bima Tello, Hugo Sanca, dan Bayu Terimakasih atas semua pengalaman suka
dukanya dan segala kebersamaannya. KALIAN LUAR BIASA..!!!!!
vii
KATA PENGANTAR
Syukur Alhamdulilah Kehadirat ALLAH SWT yang telah
melimpahkan segala Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS RASIO RGEC DAN
PERTUMBUHAN LABA PADA BANK PANIN SYARIAH PRIODE 2013-
2014”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat
penyelesaian Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi
Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa proses penyusunan skripsi ini
telah melalui banyak sekali hambatan dan rintangan, namun berkat dorongan dan
bantuan dari berbagai pihak, maka akhirnya penulisan ini dapat terselesaikan.
Penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Dr. Lutfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi
Perbanas Surabaya.
2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA selaku Ketua Program Studi
S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya sekalian
selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan dan
dukungan dalam penyusunan skripsi ini.
3. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M., CA selaku dosen wali.
4. Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA selaku dosen pembimbing
yang telah memberikan bimbingan dan dukungan dalam penyusunan
skripsi ini.
5. Seluruh Dosen, Karyawan, dan Seluruh Civitas Akademika Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah memberikan
semangat dan banyak membantu dalam penulisan skripsi ini.
Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi generasi
mendatang khusunya dalam bidang akuntansi.
Suarabaya,
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman Judul ....................................................................................................... i
Halaman Persetujuan Siap Diuji ........................................................................... ii
Halaman Lulus Ujian ............................................................................................ iii
Halaman Pengesahan ............................................................................................ iv
Motto ..................................................................................................................... v
Persembahan ......................................................................................................... vi
Kata Pengantar ...................................................................................................... vii
Daftar Isi ............................................................................................................... viii
Daftar Tabel .......................................................................................................... x
Daftar Gambar ....................................................................................................... xi
Abstract ................................................................................................................. xii
Abstrak .................................................................................................................. xiii
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang .................................................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................ 5
1.3 Tujuan Penelitian .............................................................................. 5
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................ 6
1.5 Sistem Penulisan ............................................................................... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Penelitian Terdahulu ......................................................................... 9
2.2 Landasan Teori ............................................................................... 17
2.2.1 Pengertian Bank Syariah ....................................................... 18
2.2.2 Laporan Keuangan ................................................................ 19
2.2.3 Catatan Atas Laporan Keuangan ........................................... 20
2.2.4 Kinerja Keuangan ................................................................. 22
2.2.5 Kesehatan Bank ..................................................................... 23
2.2.6 Rasio Keuangan Tingkat Kesehatan Bank ............................ 25
2.2.7 Pertumbuhan Laba ................................................................ 32
2.3 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 34
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Rancangan Penelitian ..................................................................... 36
3.2 Data Dan Metode Pengumpulan Data ............................................ 37
3.3 Teknik Analisis Data ...................................................................... 37
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ......................................................... 44
4.1.1 Sejarah Singkat Bank Panin Syariah ..................................... 44
4.1.2 Visi Dan Misi Bank Panin Syariah ....................................... 45
4.1.3 Produk Bank Panin Syariah .................................................. 45
4.2 Analisis Data .................................................................................. 48
4.2.1 Analisis Deskriptif ................................................................ 48
ix
4.2.2 Pembahasan ........................................................................... 57
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan ..................................................................................... 70
5.2 Keterbatasan Penelitian .................................................................. 71
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 NPF Bank Panin Syariah ..................................................................... 48
Tabel 4.2 FDR Bank Panin Syariah .................................................................... 49
Tabel 4.3 GCG Bank Panin Syariah .................................................................... 50
Tabel 4.4 ROA Bank Panin Syariah .................................................................... 52
Tabel 4.5 ROE Bank Panin Syariah .................................................................... 52
Tabel 4.6 NIM Bank Panin Syariah .................................................................... 53
Tabel 4.7 BOPO Bank Panin Syariah ................................................................. 53
Tabel 4.8 CAR Bank Panin Syariah .................................................................... 54
Tabel 4.9 Pertumbuhan Laba Bank Panin Syariah.............................................. 56
Tabel 4.10 Pertumbuhan Laba Bank Panin Syariah.............................................. 56
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 35
Gambar 4.1 Statistik Rasio ................................................................................. 55
Gambar 4.3 Pertumbuhan Laba .......................................................................... 57
xii
RGEC RATIO ANALYSIS AND PROFIT GROWTH IN BANK PANIN SYARIAH
PERIOD 2013-2014
Sendy Schenandes Alantino
STIE Perbanas Surabaya
Email: [email protected]
Jl. Nginden Semolo 34 -36 Surabaya
ABSTRACT
The purpose of this research was to determine and analyze the effect of credit
risk, liquidity risk, GCG, ROA, ROE, NIM, and CAR with profit growth. Data
were obtained from the publication of the financial statements of Bank Panin
Syariah in 2013-2014. The analysis technique used is descriptive qualitative
analysis. In this study indicate that the ratio analysis RGEC and profit growth has
been good. However, there are some financial ratios that are less precise. This
can be demonstrated by the ratio of FDR and ROE should be able to exceed the
percentage of permanent Bank Indonesia. In true because the NPF ratio should
decrease. GCG Data Bank Panin Syariah classified as very good because it is less
than the value of the Bank Indonesia regulations concerning corporate
governance. As well as ROA, NIM, CAR is also true because they have increased.
Likewise BOPO correct ratio also declined. It can be concluded that the
calculation of the ratio of RGEC can be said to be good because they are
classified in accordance with the provisions of Bank Indonesia ratio.
Keywords: credit risk, liquidity risk, GCG, ROA, ROE, NIM, CAR and profit
growt
xiii
ANALISIS RASIO RGEC DAN PERTUMBUHAN LABA PADA BANK PANIN
SYARIAH PERIODE 2013-2014
Sendy Schenandes Alantino
STIE Perbanas Surabaya
Email: [email protected]
Jl. Nginden Semolo 34 -36 Surabaya
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh
resiko kredit, resiko likuiditas, GCG, ROA, ROE, NIM, dan CAR dengan
pertumbuhan laba. Data diperoleh dari publikasi laporan keuangan Bank Panin
Syariah pada 2013-2014. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis
deskriptif kualitatif. Dalam penelitian ini menunjukkan bahwa analisis rasio
RGEC dan pertumbuhan laba telah baik. Namun, ada beberapa rasio keuangan
yang kurang tepat. Hal ini ditunjukkan oleh rasio FDR dan ROE harus dapat
melebihi presentase ketetapan Bank Indonesia. Pada rasio NPF sudah benar
karena memang seharusnya mengalami penurunan. Pada rasio NPF sudah benar
karena memang seharusnya mengalami penurunan. Data GCG Bank Panin
Syariah tergolong sangat baik karena kurang dari ketetapan nilai Bank Indonesia
tentang tata kelola perusahaan. Serta ROA, NIM, CAR juga sudah benar karena
memang seharusnya mengalami peningkatan. Demikian juga rasio BOPO juga
sudah benar mengalami penurunan. Dapat disimpulkan bahwa perhitungan rasio
RGEC dapat dikatakan baik karena mereka diklasifikasikan sesuai dengan
ketentuan Bank Indonesia.
Kata kunci: resiko kredit,resiko likuiditas, GCG, ROA, ROE, NIM, CAR dan
pertumbuhan laba.