analisis perbandingan kinerja keuangan perbankan ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/cover.pdf ·...

16
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK, BANK BNI TBK DAN BANK BRI TBK PERIODE 2011 2014 S K R I P S I Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana Jurusan Akuntansi Oleh: YULIA WULANSARI 2011310043 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2015

Upload: others

Post on 31-Dec-2019

34 views

Category:

Documents


1 download

TRANSCRIPT

Page 1: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK, BANK BNI TBK

DAN BANK BRI TBK PERIODE 2011 – 2014

S K R I P S I

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh:

YULIA WULANSARI

2011310043

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2015

Page 2: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

ii

Page 3: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

iii

Page 4: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

iv

Page 5: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

v

MOTTO

Renungkanlah wahaihati,

Bahwa kehidupan diletakkan sebagai cermin dari

kematian.

Jiwa,

Bangkitkanlah jiwa dengan segala

kemampuannya,

Merungkuh makna menjadikannya lautan hikmah.

Membangkitkan semangat dan daya raga,

lalu, melangkah seiring jalan,

menabur beraneka warna peristiwa kehidupan.

Jangan pernah mengeluh dan menyerah,

Karena dalam darah ada arena kebahagian,

dankemanisandalam air mata.

Tuhan Maha Agung,

Tersenyum dan menangis, menatap dengan cinta,

Tanpa batas dan abadi

dan, nikahkan dengan jiwanya……..

Page 6: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

vi

“ KUNCI UNTUK BAHAGIA ADALAH MEMPUNYAI MIMPI…..

KUNCI UNTUK SUKSES ADALAH MEMBUAT MIMPI MENJADI

NYATA.”

Page 7: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

vii

Persembahan

Alhamdulillah hirobbilalamin...

Puji syukur atas keridhoan Allah SWT yang telah memberikan

kemudahan, pertolongan, perlindungan, kesehatan dan rizki Nya

selama ini, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan

lancar.

Ayahanda Sutomo dan Ibunda Lilil Innarti........ terimakasih banyak yang selalu

mendoakan yang terbaik untuk anaknya, terimakasih atas pengorbanan, nasihat,

dukungan, kasih sayang dan dukungan materinya selama ini,,, smoga di

kemudian hari anakmu ini bisa menjadi anak yang dibanggakan....Amiiiin

Buat kakak-kakak ku tercintaa,, thank’s atas dukungan,

kasih sayang dan pelukan hangat yang kalian berikan selama

ini

Terimasih kepada Prof Wilopo sebagai dosen pembimbing saya yang sudah meluangkan

waktu nya telah sabar untuk membimbing hingga penulis bisa menyelesaikan karya

tulisnya

Yang tersayang... Dhuta Galih Kurniawan terimakasih yang selalu memberikan semangat dan motivasi, doa dan kasih sayang selama ini....

your is the best for me..

Special big thank’s to Teman-teman seperjuangan Mbak Anita,

Mbak Novita, Rista, Desy, Risti, Dewa, Prakas, Hendyawan, Silvi

buat kerjasama, dukungan, perjuangan, keceriaan dan

kebersaannya selama ini ...sukses selalu untuk kita semua..miss

you forever

Page 8: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

viii

Untuk anak-anak penghuni kost : Gazia, Amel, Detha, Aris

dan wilma yang sudah banyak meluangkan waktunya

selama ini, kekonyolon dan kebersamaan yang selalu

dirindukan

Seluruh teman-teman STIE Perbanas, staff dan karyawan STIE Perbanas yang tidak memungkinkan untuk penulis menyebutkan satu persatu,

terimakasih atas dukungan dan bantuannya beserta budi baik kalian.

Page 9: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan Rahmat dan Karunia-Nya,

sehingga penulis dapat merampungkan skripsi dengan judul: ANALISIS KINERJA

KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI

TBK, BANK BRI TBK DAN BANK BRI TBK PERIODE 2011-2014.Terima kasih

yang setulus-tulusnya kepada Ayahanda tercinta Sutomo dan Ibunda yang kusayangi

Lilik Innarti yang telah mencurahkan segenap cinta dan kasih sayang serta perhatian

moril maupun materil. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan Rahmat, Kesehatan,

Karunia dan keberkahan di dunia dan di akhirat.

Terselesaikannya skripsi ini tidak terlepas dari bantuan banyak pihak, sehingga

pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati dan penuh rasa hormat penulis

menghaturkan terima kasih yang sebesar-besarnya bagi semua pihak yang telah

memberikan bantuan moril maupun materil baik langsung maupun tidak langsung

dalam penyusunan skripsi ini hingga selesai, terutama kepada yang saya hormati:

1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin., selaku Rektor Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si., selaku Ketua Jurusan Program

Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

3. Prof.Dr.Drs.WILOPO,Ak,M.Si,CFE selaku dosen pembimibing saya yang

telah membantu menyelasaikan penulisan skripsi dan menyelesaikan studi

Page 10: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

x

4. serta dalam rangka memperoleh gelar Sarjana Pendidikan Strata Satu pada

Program Studi Akuntansi STIE Perbanas Surabaya

5. Selaku dosen penguji yang telah banyak memberikan saran sebai

perbaikan dalam penulisan skripsi ini

6. Selaku dosen wali yang telah membimbing selama menempuh studi di

STIE Perbanas Surabaya.

7. Segenapdosen yang telah memberikan bayak bekal ilmu pengetahuan

kepada penulis selama menjadi mahasiswa di Sekolah Tinggi Ilmu

Ekonomi Perbanas Surabaya.

8. Seluruh staff dan karyawan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas

Surabaya.

9. Serta seluruh pihak yang bersangkutan dan tidak bisa untuk saya sebutkan

satu-persatu, saya ucapkan terima kasih.

Akhir kata penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh

dari kesempurnaan. Karena itu, penulis memohon saran dan kritik yang sifatnya

membangun demi kesempurnaannya dan semoga bermanfaat bagi kita semua.

Amiin…

Surabaya, September 2015

Penulis,

Page 11: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ........................................................... v

KATA PENGANTAR ........................................................................................... xi

DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ................................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... xv

ABSTRACT ......................................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang Masalah ........................................................................ 1

1.2. Rumusan Masalah ................................................................................. 8

1.3. Tujuan Penelitian................................................................................... 8

1.4. Manfaat Penelitian................................................................................. 9

1.5. Sistematika Penulisan ............................................................................ 9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1. Penelitian Terdahulu ........................................................................... 12

2.2. Landasan Teori .................................................................................... 18

2.3. Kerangka Pemikiran ............................................................................ 35

2.4. Hipotesis Penelitian ............................................................................. 36

BAB III METODE PENELITIAN

3.1. Rancangan Penelitian .......................................................................... 38

3.2. Batasan Penelitian ............................................................................... 38

3.3. Identifikasi Variabel ............................................................................ 39

3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .................................. 39

3.5. Data dan Metode Pengumpulan Data .................................................. 42

3.6. Teknik Analisis ................................................................................... 43

BAB IV ANALISI DAN PEMBAHASAN

4.1. Gambaran Umum Subjek Penelitian ................................................... 45

4.2. Deskripsi Hasil Penelitian ................................................................... 53

Page 12: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

xii

4.3. Analisis Data Penelitian ...................................................................... 57

4.4. Pembahasan ......................................................................................... 59

BAB V PENUTUPAN

5.1. Kesimpulan .......................................................................................... 68

5.2. Keterbatasan ........................................................................................ 68

5.2. Saran .................................................................................................... 68

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

Page 13: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

xiii

1DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 Perbandingan kinerja keuangan bank mandiri dan bri di indonesia

periode 2011 – 2014 ........................................................................... 5

Tabel 2.1 Penelitian terdahulu ............................................................................ 16

Tabel 3.1 Variabel & indikator penelitian .......................................................... 38

Tabel 4.1 Statistik deskriptif .............................................................................. 51

Tabel 4.2 Uji kolmogorov smirnov ................................................................................ 54

Tabel 4.3 Uji one-sample t test ........................................................................... 55

Page 14: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 1.1 Pertumbuhan laporan kinerja keuangan

Perbankan secara nasional di indonesia 2

Gambar 2.1 Kerangka pemikiran 34

Gambar 4.1 Grafik new performing loan (NPL) 57

Gambar 4.2 Grafik loan to deposit ratio (LDR) 58

Gambar 4.3 Grafik good corporate governance (ROA) 60

Gambar 4.4 Grafik earning (NIM) 61

Gambar 4.5 Grafik earning (CAR) 62

Page 15: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Tabulasi Data

Lampiran 2 : Hasil uji statistik

Lampiran 3 : Grafik rasio keuangan (LDR, NPL, ROA, NIM, CAR)

Page 16: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN ...eprints.perbanas.ac.id/5583/1/COVER.pdf · ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN KONVENSIONAL ANTARA BANK MANDIRI TBK,

xvi

COMPARATIVE ANALYSIS OF THE FINANCIAL

PERFORMANCE OF CONVENTIONAL BANKING AMONG

BANKS MANDIRI TBK, BANKS BNI TBK AND BANKS BRI

TBK PERIOD 2011-2014

Yulia Wulansari

STIE Perbanas Surabaya

Email : [email protected]

ABSTRACT

Competition in the Indonesian banking sector is significant that demands the

existence of a healthy bank , reliable, and performing potential customers.

Conventional banks in the study referred to is Bank Mandiri , Bank Negara

Indonesia ( BNI ) and Bank Rayat Indonesia ( BRI ) . Financial performance

indicators measured by the Risk Profile , Good Corporate Governance , Earnings

, Capital ( RGEC ) .

The purpose of comparative analysis of the financial performance both in

conventional banking is the banking assist management in understanding what is

actually happening in the banking based financialperformance information

reports. The results obtained , it can be concluded that based on the method used

RGEC analysis techniques using bedaOne test - sample T test showed that there

was a difference in the performance of Bank BNI , Bank Mandiri , and Bank BRI.

Key words : the financial performance, RGEC, the banking