analisis komparatif resiko keuangan antara...

i

ANALISIS KOMPARATIF RESIKO KEUANGAN ANTARA PT.BANK

NEGARA INDONESIA Tbk DAN PT. BANK NEGARA INDONESIA

SYARIAH Tbk PERIODE 2010-2012.

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana

Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh :

NAWANGSASIH BILLADINA

B 100 100 038

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

iv

MOTTO

“Sesungguhnya Allah tidak akan mengubah nasib suatu kaum, sehingga mereka mau

mengubah nasib yang ada pada diri mereka sendiri”.

(QS. Al Mujadalah : 11)

“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah

selesai (dari suatu urusan ) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain

dan hanya kepada Allah SWT hendaknya kamu berharap”.

(QS. Al Insyiroh : 6-8)

“Pelajarilah ilmu, barang siapa mempelajarinya karena Allah, itu taqwa menuntutnya,

itu ibadah mengulang-ulangnya, itu tasbih membahasnya,itu jihad mengajarkannya

orang yang tidak tahu, itu sedekah memberikan kepaada ahlinya, itu mendekatkan diri

kepada Tuhan”.

(Abusy Syaikh Ibnu Hibban dan Ibnu Abdil barr)

(Ilya Al-Ghozali,1966)

“Percayalah akan dirimu, apapun pilihanmu. Yakinlah kau akan menang, dan kau

tidak akan pernah kalah”.

( Jillian K. Hunt)

v

PERSEMBAHAN

Dengansegalakerendahanhatipenuli

smempersembahkankaryakeciliniunt

uk:

Allah SWT yang memberikan

kemudahan dan keringanan dalam

melangkah sehingga KepadaNyalah

segalanya Ku bergantung, tanpa-Nya

tulisan ini tidak akan bermakna.

Ayah dan mamiku tercinta yang

telah memberikan kasih sayang, cinta,

pengorbanan, dukungan, segala

kebahagiaan dan yang selalu

menyebut namaku dalam setiap

doanya.

Kakak dan Adikku tersayang yang

selalu mendukung dan memberikan

semangat.

vi

Nenek dan keluarga besarku yang

memberikan motivasi dan kasih

sayang dalam langkah-langkahku.

Seseorang yang tiada henti bersabar

serta memberiku semangat dan

senantiasa berada disisiku untuk

selalu membimbingku.

Sahabat-sahabatku yang selalu

memberikan semangat dalam segala

hal.

Rekan-rekanManajemenangkatan

2010.

Almamater tercinta.

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb

Dengan memuji syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT, yang telah

melimpahkan rahmat dan hidayah serta karunia-Nya kepada penulis sehingga

dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul: “ANALISIS KOMPARATIF

RESIKO KEUANGAN ANTARA PT. BANK NEGARA INDONESIA DAN PT.

BANK NEGARA INDONESIA SYARIAH PERIODE 2010-2012”, sebagai salah

satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi dan Bisnis Jurusan

Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada

semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung

hingga selesainya skripsi ini.

Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada :

1. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiadji. MS. Selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Manajemen

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

viii

4. Bapak Jati Waskito, SE, M.Si, selaku Dosen Pembimbing Skripsi bagi

penulis yang telah banyak memberikan arahan, ilmu, dan bimbingannya.

5. Bapak Imronuddin, dan Ibu Mukharomah, selaku dosen Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Jurusan Mananjemen yang telah membantu dalam

mengarahkan skripsi penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan

skripsinya.

6. Para dosen pengajar di Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis

UMS yang sejak awal semester memberikan ilmunya dan bimbingannya

sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikannya dengan baik.

7. Ayah dan Mamiku tercinta yang selalu melimpahkan kasih sayangnya

kepadaku, yang tak pernah bosan mendoakan disetiap langkah anak-

anaknya.

8. Kakakku tersayang Johan dan Dyka, adikku tersayang Selly, nenekku dan

keluarga besarku terimakasih telah memberiku semangat dan motivasi.

9. Seseorang yang sangat berarti dihidupku, Hermawan yang selalu sabar

dan tiada henti memberiku semangat dan senantiasa berada di siiku, selalu

mendoakanku, dan selalu memberikan kebahagiaan di hati penulis. “

Tetaplah menjadi imanku disetiap langkahku”.

10. Teman-teman kuliahku Anggun, Ita, Fitri, Nunung dan Mega yang selalu

bersama selama tiga setengah tahun ini dan semua teman-teman kelas A

dan B. Kenangan indah dan mengesankan bersama kalian semuanya.

ix

11. Sahabat-sahabatku ”Kos Villa Prince Augen Vienna” Siska, Henni, Iyah,

Wiwik, Ayuk, Septi dan semua penghuni kos yang telah bersama selama

tiga tahun ini,terimakasih atas dukungannya.

12. Kakak-kakakku yang telah membantuku dan menyemangatiku Mas

Angga, Mas Arif, Mas Benny, Mas Wahyu dan Mas Reno.

13. Dan semua pihak yang telah membantuku dari A sampai Z sehingga

penulis dapat menyelesaiakan skripsi ini.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan

untuk itu saran dan masukan sangat penulis hargai. Dan akhirnya semoga

skripsi ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan semua pihak yang

membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Surakarta, 29 Januari 2014

Penulis

Nawangsasih Billadina

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii

HALAMAN MOTTO ...................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

DAFTAR ISI ................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xv

ABSTRAKSI ................................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1

B. Rumusan Masalah .......................................................................... 7

C. Batasan Masalah............................................................................. 7

D. Tujuan Penelitian .......................................................................... 7

E. Manfaat Penelitian ........................................................................ 7

F. Sistematika Skripsi ......................................................................... 8

xi

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Resiko ............................................................................................. 10

B. Bank Umum (Konvensional) ......................................................... 17

C. Bank Syariah .................................................................................. 22

D. Metode Altman Z-Score ................................................................. 35

E. Analisis Laporan Keuangan Komperatif ........................................ 39

F. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................... 39

BAB III METODE PENELITIAN

A. Kerangka Pemikiran ...................................................................... 43

B. Obyek Penelitian ........................................................................... 44

C. Data dan Sumber Data .................................................................. 45

D. Definisi Operasional Variabel ........................................................ 45

E. Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 47

F. Metode Analisis Data ..................................................................... 47

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum PT. Bank Negara Indonesia .............................. 49

B. Gambaran Umum PT. Bank Negara Indonesia Syariah................. 60

C. Deskripsi Data ................................................................................ 72

D. Analisis Data .................................................................................. 73

E. Pembahasan ................................................................................... 80

xii

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................... 83

B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 84

C. Saran ............................................................................................... 84

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Perbandingan Sistem Bank Konvensional dan Bank Syariah ......... 35

Tabel 4.1 Data Keuangan Bank Negara Indonesia ......................................... 72

Tabel 4.2 Data Keuangan Bank Negara Indonesia Syariah ............................ 73

Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia ........................... 73

Tabel 4.4 Deskripsi Statistik Bank Negara Indonesia ...................................... 74

Tabel 4.5 Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia Syariah .............. 76

Tabel 4.6 Deskripsi Statistik Bank Negara Indonesia Syariah ....................... 76

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 3.1 Kerangka Teoritik ........................................................................ 43

Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Negara Indonesia ............................... 54

Gambar 4.2 Struktur Organisasi Bank Negara Indonesia Syariah .................. 64

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Descriptive Statistics Bank Negara Indonesia

Descriptive Statistics Bank Negara Indonesia Syariah

Lampiran 2 Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia dan Bank Negara

Indonesia Syariah

Lampiran 3 Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Periode

2010


2011


2012

Lampiran 6 Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Syariah

2010


2011


2012

xvi

ABSTRAKSI

Lembaga keuangan perbankan merupakan salah satu lembaga keuangan yang

mempunyai peranan penting dalam perekonomian, baik perbankan konvensional

maupun syariah sama-sama memberikan kontribusi penting bagi masyarakat. Oleh

karena itu salah satu unsur yang sangat diperhatikan adalah kinerja bank tersebut.

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat resiko keuangan antara PT. Bank

Negara Indonesia dan PT.Bank Negara Indonesia Syariah selama periode 2010-1012.

Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan

keuangan tahunan perusahaan yang diperoleh dari website masing-masing bank.

Analisis data dilakukan dengan menggunakan analisis diskriminan (Z-Score) yang

dikembangkan oleh Altman.

Dari hasil analisis data diketahui bahwa tingkat resiko keuangan Bank Negara

Indonesia berada pada kategori tingkat resiko tinggi karena mempunyai nilai Z-Score

dibawah 1,81 (0,492<1,81) sedangkan Bank Negara Indonesia Syariah juga termasuk

kedalam tingkat resiko yang tinggi karena nilai Z-Score-nya berada dibawah 1,81

(1,227<1,81). Perbandingan tingkat resiko keuangan menggunakan hasil analisis

diskriminan (Z-Score) menunjukkan bahwa kedua bank berada pada posisi resiko

tinggi. Namun nilai Z-Score Bank Negara Indonesia Syariah lebih tinggi dibanding

Bank Negara Indonesia Konvensional, yang berarti resiko keuangan Bank Negara

Indonesia Syariah lebih rendah dibanding Bank Negara Indonesia Konvensional.

Rendahnya Z-Score mengindikasikan bahwa kedua bank berada pada posisi bisnis

beresiko tinggi dan apabila tidak tidak dilakukan pengelolaan bisnis secara baik dapat

menyebabkan kepailitan jangka panjang atau kebangkrutan pada bank tersebut.

Kata Kunci : Laporan Keuangan, Resiko Keuangan, Z-Score

analisis komparatif resiko keuangan antara...

Documents