tendencias en el diseño de regímenes de información la ... · contribuyente y de las personas en...
Post on 20-Sep-2018
220 Views
Preview:
TRANSCRIPT
Isaác G. Arias EstebanDirector de Cooperación y Tributación Internacional
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Taller sobre“Acceso a fuentes de información para mejorar el cu mplimiento y prevenir el fraude fiscal”
2 de febrero de 2015
Tendencias en el diseño de regímenes de informaciónLA EXPERIENCIA LATINOAMERICANA
Poderes de la Administración
TributariaSistema Tributario
Derechos del contribuyente y de las personas en general
ConfidencialidadRed de instrumentos
internacionales tributarios
Eficiencia de las instituciones públicas
Capacidad administrativa para
incorporar, asegurar la calidad y procesar la
información
TecnologíaCostos de cumplimiento y administración
Capacidad para identificar fuentes de
información
Buscar, categorizar, modificar y acceder a la
información
SEMESTRAL
-Registros públicos-Seguridad social-Entidades creadas para el ejercicio de lapotestad estatal-Administraciones tributarias del exterior-Colegios profesionales-Bolsas-Cámaras-Gremios-Entidades sin fines de lucro-Agentes de bolsa-Agentes afianzados de aduana-Empresarios y profesionales-Funcionarios públicos en general-Beneficiarios de incentivos fiscales-Agrupaciones políticas MENSUAL
-Banco central-Aduanas-Organismos de control y regulación-Agregados tributarios
TRIMESTRAL
-Instituto Nacional de Estadísticas-Jueces-Policía-Notarios-Entidades bancarias y financieras-Compañías de seguro y reaseguro-Constructoras y administradoras de inmuebles-Contratistas del Estado-Exportadores que solicitan devoluciones de IVA-Clínicas-Mayores proveedores y clientes de grandescontribuyentes-Redes de inteligencia-Unidades de inteligencia financiera
SEMANAL
-Medios de comunicación-Denuncias
Fuente de datos: 1er premio de la IV Edición de la Beca de Investigación CIAT/AEAT/IEF. “La captación y procesamiento de la información de terceros. Fuentes y alianzas estratégicas de la administración tributaria con entidades públicas y privadas. Econ. Marlon Manya Orellana. Diciembre 2009.
ANUALAdministraciones Tributarias subnacionales
Fuentes rutinarias de información
Fuente de datos: “Estado de la administración tributaria en América Latina” CIAT/CAPRTAC-DR/BID
Fuentes rutinarias de información
SI NO
Obligación de todas las personas residentes a inscribirse en el registro
82% 18%
Inscripción e incorporación de la información al registro de contribuyentes en tiempo real
82% 18%
NIT deriva de la CI o registro de sociedades 88% 12%
Los organismos públicos/privados para registrar las transacciones económicas usan NIT
94% 6%
La AT modifica de oficio el registro de contribuyentes
76% 24%
Existen mecanismos automáticos de actualización en base a información de terceros o de la AT
41% 53%
Fuente de datos: “Estado de la administración tributaria en América Latina” CIAT/CAPRTAC-DR/BID
Registro de contribuyentes
El acceso a información bancaria
Fuente de datos: “Estado de la administración tributaria en América Latina” CIAT/CAPRTAC-DR/BID
Registro Países % del total
registro deudores sistema financiero 9 53%
registro agentes retención renta 3 17%
registro agentes Percepción IVA 4 23%
registro agentes percepción renta 2 12%
registro agentes retención IVA 5 29%
registro bienes muebles 11 64%
registro contribuyentes 12 70%
registro de fletes 7 41%
registro de sociedades 15 88%
registro deudores tributarios 9 53%
registro exportadores 11 64%
registro importadores 12 70%
registro titulares de inmuebles 16 94%
registro transacciones Divisas 7 41%
El acceso a información pública
2
4
2
0
1
2
3
4
5
si si parcialmente no
Número de países que requerirían modificar sus normas para incorporar el uso de la información proporcionada por la iniciativa BEPS (CbCr, Master
File, Archivo Local)
Fuente de datos: encuesta a países miembros del CIA T LAC, elaborada por el CIAT y el ICTD. 2015
El reporte país por país - CBCR
DEL CUMPLIMIENTO COOPERATIVO
AL
REGIMEN DE INFORMACIÓN
REVELAR ESTRATEGIAS DE PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
top related