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Spannungsfelder bei der Gestaltung der Corporate Governance

Bern, 31. Oktober 2016

Hans-Ulrich Pfyffer

Herbstgespräche Aunexis

Agenda

• Regulation

• Oberleitungsorgan/Geschäftsleitung

• Risikomanagement/Internes Kontrollsystem

• Prüfwesen

• Zusammenfassung2

Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…

3

Regulation

Themen:

- Regulation- Prinzipienorientierung- Aufsichtskategorien

Spannungsfelder:

- Regulation versus Innovation- Detaillierte Regelung versus Prinzipienorientierung- „One size fits all“ versus Differenzierung in der Aufsicht

Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…

4

Stärkung der Corporate Governance

Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…

5

Oberleitungsorgan/Geschäftsleitung

Themen

- Zusammensetzung- Ausschüsse- Arbeitsteilung

Spannungsfelder:

- Verantwortlichkeit versus Informationsasymmetrie- “Tunnelblick“ versus Gesamtsicht- „Operativ“ versus „Strategisch“

Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…

6

Vor lauter Bäumen den Wald nicht mehr sehen

Risikomanagement/Internes Kontrollsystem

7

Themen:

- Rahmenkonzept- Risikoanalyse- Kontrolldichte

Spannungsfelder:

- Risiken analysieren versus Risiken managen- Risiken der Bank versus Systemrisiken- „Harte Kontrollen“ versus „Soft Controls“

Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…

8

Balance zwischen Kontrollumfeld und Kontrollaktivitäten

Kultur:

- Integrität- “Tone at the Top“- “Whistleblowing“- Anreizsystem- Etc.

Kontrollaktivitäten:

- Abstimmungen- Funktionentrennung- Weisungen- Zugriffsberechtigungen- Etc.

Risikomanagement-Standards

9

Prüfwesen

Spannungsfelder:

- Audit Inflation versus Fokussierung- Einhalte- versus Effizienzprüfungen der Internen Revision- Kombinierte Assurance versus “Silo-Ansatz“

Themen:

- Duales Aufsichtskonzept- Rolle der Internen Revision- Zusammenarbeit in der

Assurance

Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…

10

Zusammenarbeit statt “Silos“

Risikomanagement-Standards

11

Zusammenfassung

Erwartungen:

- Differenzierte Regulierung- Förderung der Zusammenarbeit zwischen den Funktion zur

Sicherstellung der Effizienz und Erhöhung der Sicherheit- Überwachung und Kontrolle mit Augenmass