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Administración General de Servicios al Contribuyente Septiembre, 2014
Servicios Electrónicos
Contabilidad Electrónica
Fomentar el cumplimiento voluntario
Establecer condiciones para la
integración a la formalidad
Reconocer la diferencia en el perfil
de contribuyentes
Disminuir los costos indirectos
de tributar
Fortalecer el ejercicio de los derechos de los
contribuyentes
Facilitar para cumplidos
Incrementar posibilidad de consecuencias para incumplidos
Objetivos de la Administración Tributaria
Premisas para brindar Servicios Electrónicos
Trámites en papel Trámites electrónicos
215 trámites en papel
Trámites presenciales
Amplios tiempo de respuesta
Limitados puntos de atención
123 Servicios electrónicos usan la FIEL
Documentos digitales
Atención en línea
Millones de puntos de servicio
I. Facilitar al contribuyente el cumplimiento de las obligaciones
II. Los trámites serán de fácil acceso, preferentemente por segmentos y al menor costo posible.
III. Servicios electrónicos con asistencia en línea.
Servicios electrónicos ofrecidos al contribuyente
Buzón Tributario
Portal SAT
www.sat.gob.mx Inscripción •FIEL
•Contraseña
1 2
3 4
5
6
Comprobación
•Factura Electrónica
•Nómina
• Retenciones
Contabilidad Electrónica
Declaraciones y Pago
Buzón
Tributario
Fiscalización Electrónica
7
Notificación
Electrónica
Inscripción al RFC
El SAT asigna claves o marcaciones que permiten identificar al contribuyente como usuario de los servicios electrónicos que son diseñados específicamente para el cumplimiento de las obligaciones que
tiene asignadas.
CARACTERISTICAS • Base de datos:
Robusta.
• Información: Confiable y Actualizada
• Servicios electrónicos:
Vinculados y validados
•La Inscripción se realiza
En Línea En las oficinas
Para realizar la consulta y validación de RFC, debe seguir los siguientes pasos:
Captura el RFC y da un clic sobre la lupa: “Consultar RFC”.
Identidad
Personas físicas
Personas morales Tecnología en la seguridad de transacciones
Firma Electrónica Avanzada
Certificados de Sello Digital
Soluciones tecnológicas en el mercado,
software para generación de archivos
digitales
Estándar XML
Interoperabilidad en la
información
Procesamiento de la información
Generación del comprobante
Diversos puntos de posibles fallas
79 Proveedores Autorizados de
Certificación
Concentración asíncrona en una
base de datos en la nube
1 2
3
4
5
6
7
Factura Electrónica
Se cuenta con 2 alternativas para la validación de los Comprobantes
Fiscales
2. Portal del SAT Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet 1. SAT Móvil
Verificación de Código QR
Factura Electrónica
Se deberá ingresar al portal del SAT en Internet/ Información fiscal / Factura Electrónica / Recibes facturas y
¿Deseas verificarlas?
Resultado de Validación
Recibo tradicional Datos digitales
Representación impresa del recibo digital
XML
Factura Electrónica Recibo de Nómina
Nomina
Estadística Factura Electrónica Agosto de 2014
Contribuyentes Emisores
2,765,631
El número de emisores
incrementó más de 7
veces durante el periodo Enero – Agosto 2014, respecto al total de 2013.
Emitidas en 2014 3,312,580.445
Por los Servicios gratuitos del SAT 37,918,504
Nómina 16,153,225
Facturas Emitidas
Mayor número de facturas electrónicas recibidas 2014
En un día 34,463,344
En una semana 147,029,287 En una hora
2,421,198
2011 2012 2013 2014
119
,151
,450
44
8,5
95,
264
1,9
87,
734
,36
3
3,31
2,58
0,4
55
2011 2012 2013 2014
332,
315
213,
49
4
372,
915
2,76
5,6
31
Emisores
2014 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto TOTAL
Emisores 571,504 362,446 349,286 514,383 332,377 222,164 246,877 166,594 2,765,631
CFDI 397,812,535 366,652,941 428,042,359 450,942,814 380,995,078 380,497,002 447,329,880 460,307,846 3,312,580,455
Estadística Declaraciones y Pagos Al 11 Septiembre 2014
En 2013 el 99.5% se recibió por medios electrónicos y el 0.5% por papel. Comportamiento del total de Declaraciones y Pagos recibidos
(Número de Operaciones)
Año 2012 2013 2014
Enero – Julio
Internet 85,544,567
(84%) 87,445,685
(87%) 48,717,480
(90%)
Papel 16,324,471
(16%) 12,921,450
(13%) 5,158,112
(10%)
Total 101,869,038
(100%) 100,367,135
(100%) 53,875,592
(100%)
¿Qué es? Es un sistema de comunicación electrónica seguro dentro del Portal del SAT, donde el contribuyente
recibe notificaciones y comunicados electrónicos, presenta gestiones y realiza consultas sobre su situación fiscal.
Objetivo Lograr una comunicación efectiva entre la Institución y el contribuyente de forma ágil y segura.
Buzón Tributario
30 de junio de 2014
Personas morales
Personas físicas
1 de enero de 2015
Al 25 de Septiembre 2014 se cuenta con las siguientes cifras de actualización de correos electrónicos:
Personas Morales Personas Físicas Total
168,655 51,855 220,510
Buzón Tributario
Da clic en el botón
Opción para eliminar registros
Más correos
Buzón Tributario Registro de correo electrónico
Firmado electrónico
Buzón Tributario Registro de correo electrónico
Recibes correo electrónico del Buzón para verificar la respuesta de tu solicitud
Contabilidad Electrónica
Conjunto de documentos y registros electrónicos que reflejan la información relevante sobre la situación económica y financiera de la empresa, para la toma de decisiones y el cumplimiento de
obligaciones fiscales. De esta información deberán ser enviados a la autoridad fiscal 3 reportes con el uso de medios electrónicos.
Catálogo de Cuentas Balanza de comprobación
Pólizas
Frecuencia Por primera vez y posteriores
ajustes Mensual
A requerimiento de autoridad
Formato Anexo 24
XSD Anexo 24
XSD Anexo 24
XSD
Se homologa el Catálogo de Cuentas manejado por cada contribuyente con el Código
Agrupador del SAT
Es una tabla de equivalencia
1 2 3
Se entrega con la forma y estilo con el
que el propio contribuyente la
genera.
Registro de las
transacciones realizadas por el contribuyente.
Operaciones ejecutadas por el propio sistema
vinculadas a sus respectivos auxiliares
Seguridad de la información
Balanza de Comprobación
El contribuyente ingresa a su sistema contable y
genera Balanza de Comprobación
1 Convierte la información de su
sistema contable del catálogo de cuentas en lenguaje XML de acuerdo a los esquemas XSD,
publicados por el SAT • Guarda el archivo
2
•Visualiza el contenido del archivo XML
•Comprime el archivo XML a formato ZIP para su envío
•El SAT recibe archivo • Envía acuse de envío de información • Valida la información
•Ingresa su Buzón Tributario. •Autentica con FIEL ó Contraseña
•Ingresa a la opción Contabilidad Electrónica •Selecciona y Enviar Archivo XML
•Firma envío con FIEL
5 4
3 ELA971215023201408BN.xml
ELA971215023201408BN.zip
El contribuyente consulta acuse de aceptación o de rechazo
6
Contabilidad Electrónica
Se refiere al proceso de la notificación que se realiza en el buzón tributario. La notificación electrónica sucede cuando:
• El contribuyente abre el acto administrativo y acepta la notificación firmando con su FIEL
• El contribuyente no abre o no acepta la notificación. En este caso, el sistema, ejecuta la
notificación pasados 3 días hábiles posteriores al envío del aviso de la notificación.
• Las notificaciones se efectúan utilizando la zona horaria correspondiente al tiempo del centro
del país.
Co
nce
pto
Después de autenticarse en el buzón tributario, selecciona las notificaciones pendientes Se muestra el detalle de las notificaciones
pendientes del contribuyente
Notificación Electrónica Gestiones ante la Administración General Jurídica
El contribuyente introduce los datos de su Firma Electrónica
Se muestra en pantalla el acuse de recibo de la notificación
El acuse contiene la firma electrónica del contribuyente
Enseguida se muestra el acto administrativo que se notifica
Notificación Electrónica Gestiones ante la Administración General Jurídica
• Buzón Tributario
Servicio electrónico por medio del cual se efectuarán trámites, notificaciones, además de que el contribuyente tendrá acceso a información, productos, comunicados, aplicaciones, noticias y ayuda, así como el inicio y conclusión de la revisión electrónica
• Fiscalización electrónica Procesos de auditoría por conceptos específicos en los que el ejercicio de facultades de comprobación, desde la notificación hasta la conclusión, se debe realizar totalmente por medios electrónicos.
• Contabilidad electrónica Sistema de recepción de archivos electrónicos con información contable para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto los que utilicen la herramienta “Mis cuentas”, que gradualmente facilitará el registro contable y la generación de información para el cumplimiento de obligaciones fiscales de contribuyentes de baja complejidad tributaria
Contabilidad Electrónica
Herramientas de interacción
Artículo 28 del CFF establece que las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estarán a lo siguiente:
III.- Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el RCFF y las disposiciones de carácter general que emita el SAT. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente. IV.- Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT, de conformidad con las reglas de carácter general que se emitan para tal efecto.
Marco Legal
Contabilidad Electrónica
Definiciones generales
Contabilidad Electrónica
• La balanza de comprobación, el catálogo de cuentas, las pólizas y sus auxiliares, deberán enviarse como las registra el contribuyente, solamente se convierten al formato XML.
• Deberán enviar los archivos contables los contribuyentes obligados a llevar
contabilidad, excepto los que utilicen la herramienta “Mis cuentas”.
• La contabilidad deberá registrarse y enviarse en idioma español
• El registro de los asientos contables se podrá efectuar dentro del mes siguiente a la fecha en que se realicen las operaciones respectivas.
• Las entidades financieras que estén obligadas a cumplir las disposiciones de carácter general emitidas por las comisiones, deberán enviar la información en los mismos términos.
Definiciones generales
Contabilidad Electrónica
• En caso de que los archivos contengan errores informáticos, el SAT enviará
un aviso por medio del Buzón Tributario para que el contribuyente lo corrija dentro de un plazo de 3 días hábiles.
• Cuando los contribuyentes modifiquen la información de los archivos ya enviados, se deberá efectuar la sustitución de éstos mediante archivos complementarios, los cuales no tienen un límite de envíos.
• Cuando los contribuyentes no puedan enviar su información por no contar con acceso a internet, acudirán a las ALSC, y serán atendidos por un asesor fiscal para que los apoye en su envío en la salas de internet.
Catálogo de cuentas y Balanza de comprobación
• Catálogo de cuentas y balanza de comprobación se enviarán a partir de enero de 2015.
• El catálogo de cuentas se proporcionará, como mínimo, a 2 niveles (cuenta mayor y subcuenta), asignando a cada cuenta el código agrupador que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza de la misma.
• El catálogo de cuentas deberá enviarse por primera vez y cada que sean modificadas las cuentas de mayor o las subcuentas.
• Las balanzas de comprobación deben enviarse de forma mensual a más tardar el día 25 o 27 del mes inmediato posterior para personas morales o físicas respectivamente.
• Las balanzas correspondientes a la información del cierre del ejercicio debe enviarse a más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior para personas morales o del 22 de mayo para personas físicas.
• Las balanzas de comprobación que no tengan movimientos en un mes, deberán ser enviadas, ya que contienen los saldos iniciales y finales.
Contabilidad Electrónica
Contabilidad Electrónica
Ejemplo de asociación al código agrupador
CodAgrup NumCta Nivel Desc SubCtaDe
Versión
1.0
RFC
XAXX010101000
TotalCtas
170
Mes
Enero
Año
2015
Natur
1100-000-00-00-00 BANCOS 2 1 D
1100-001-00-00-00 Banamex 2 D 2.1 BANCOS
1100-001-01-00-00 Banamex 3787 3 D 2.1 Banamex
1100-001-02-00-00 3 D 2.1 Banamex Banamex 3723
1100-002-00-00-00 HBSC 2 D 2.1 BANCOS
1100-002-01-00-00 HSBC 2389 3 D 2.1
1100-002-02-00-00 3 D 2.1 HSBC 1289
HSBC
HSBC
Contabilidad Electrónica
Ejemplo de balanza de comprobación
NumCta SaldoIni SaldoFin Debe Haber
Versión
1.0
RFC
XAXX010101000
TotalCtas
170
Mes
Enero
Año
2015
100.00 20.00 50.00 70.00
50.00 10.00 20.00 40.00
20.00 5.00 10.00
30.00 5.00 10.00
50.00 10.00 30.00
10.00 5.00 15.00
40.00 5.00 15.00
15.00
25.00
30.00
00.00
30.00
1100-000-00-00-00
1100-001-00-00-00
1100-001-01-00-00
1100-001-02-00-00
1100-002-00-00-00
1100-002-01-00-00
1100-002-02-00-00
Pólizas y auxiliares
• Las pólizas deberán entregarse en formato XML, sólo por el periodo o ejercicio 2015 en adelante: • Cuando se ejerzan las facultades de comprobación.
• Cuando se solicite o tramite una devolución o compensación.
• Cuando se ejerzan facultades de comprobación de terceros relacionados
con el contribuyente (compulsa).
• Cuando no se logre identificar el folio fiscal dentro de las pólizas contables, el contribuyente podrá relacionar a través de un reporte auxiliar el folio fiscal, RFC y monto de las operaciones.
• Los atributos y nodos opcionales publicados en el Anexo 24, deberán ser requisitados siempre que se tenga o aplique la información.
Contabilidad Electrónica
Contabilidad Electrónica
Ejemplo de pólizas contables
Tipo Num Fecha Concepto
Versión RFC
XAXX010101000
Mes
Enero
Año
2015
Transacción
NumCta Concepto Debe Haber Moneda TipCamb
1100-002-01-00-00 3 - Dr 27-01-2015 Préstamo del socio a la empresa
1100-03 Caja 5.00 0.00 M.N.
1.0
Préstamo de socio
1200-05 Acree Div 0.00 5.00 M.N. Préstamo del socio
Beneficios
• El contribuyente entregará en forma electrónica (XML) la contabilidad en facultades de comprobación a través del buzón tributario, evitando enviar un gran volumen de documentación física.
• Se reducen los plazos para concluir las auditorías.
• Se automatiza la validación de saldos a favor confiables, disminuyendo la carga de trabajo manual y el plazo para la resolución de trámites.
• Se detonarán actos de fiscalización sobre rubros específicos haciendo más ágil la revisión.
• Reducción de costos (viáticos) cuando el contribuyente esté en una jurisdicción distinta a la Administración Local para la entrega de la información contable.
• En el caso de la documentación comprobatoria al enviarlo en archivo XML ya no habría necesidad de entregarlo físicamente, evitando la impresión.
Contabilidad Electrónica
El SAT tiene presencia en:
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Para recibir asesoría o asistencia Telefónica: • 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 3.2, Nacional, y 18774488728 desde
Estados Unidos y Canadá.
•Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público) • Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes. •Orientación vía Chat.
•Micro sitio:
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electronica.aspx
• El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país. • Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los
contribuyentes.
Portal de internet
Redes Sociales
Atención Telefónica
Atención en Módulos
Canales de Asistencia
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