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SEMINARIO DE CAPACITACION SEMINARIO DE CAPACITACION REGIONAL – ASSAL – FIDES 2009:REGIONAL – ASSAL – FIDES 2009:Implementación del Estándar XBRLImplementación del Estándar XBRL
25 de Noviembre 200925 de Noviembre 2009
AdvisoryAdvisory
2© 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile.
KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza.
Objetivo ¿Qué es XBRL? Regulación chilena e internacional Modelo lógico XBRL XBRL en Chile Implementación de XBRL Consideraciones implementación XBRL
Agenda
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Objetivo
Difusión de este nuevo lenguaje informático de negocios, así como la necesidad de su desarrollo dentro de las entidades públicas y privadas para un efectivo intercambio de la información financiera.
Presentación del estado actual del proceso de implementación en Chile
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¿Qué es XBRL?Definiciones y características
XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
Características
Utiliza como base XML (eXtensible Markup Language)
Soporte a las normas contables (IFRS, US-GAAP, Principios Locales)
Eliminación de procesos manuales de entrada de datos
Multilenguaje
Libre de licencias
Habilita la comunicación de datos en la diversidad de aplicaciones informáticas
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¿Qué es XBRL?Historia
1999 20012000 20031998
Iniciativa de Charles Hoffman
sobre XML
Consorcio XBRL
AICPA y 12 organizaciones
Especificación XBRL 1.0
Especificación XBRL 2.0
Especificación XBRL 2.1
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¿Qué es XBRL?XBRL en el mundo
Fuente: XBRL Internacional
Jurisdicción Completa
Jurisdicción Provisional
Aplicación Mandatoria
Aplicación Voluntaria
Proyectos Mayores
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Regulación Chilena e Internacional
Regulación Chilena: SVS: Circular No. 1879 y 1924
“…. la Superintendencia utilizará el estándar XBRL (eXtensible Business Reporting Language)”
“…. la taxonomía será mantenida por la Superintendencia”
“…. las entidades no estarán obligadas al uso de XBRL ….”
“…. La primera versión del Modelo de Información y de la Taxonomía SVS están basados en la Taxonomía 2006 del IASB”
SVS: Proyecto Desarrollo de Taxonomía XBRL
Objetivo
Adopción del estándar XBRL e implantación de la Taxonomía Chilena como una extensión a la Taxonomía Estándares Internacionales para el Reporte de Información Financiera.
Finalización: Mayo de 2008
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Regulación Chilena e Internacional
Regulación Internacional: SEC – Mandatoriamente obliga a reportar en XBRL según las siguientes
fechas
Año 1
• Empresas con oferta pública mayor USD 5 billones
• Diciembre 15, 2008
• Aproximadamente 500 compañías
Año 2
• Todas las otras compañías grandes americanas y extranjeras
• Diciembre 15, 2009
Año 3
• Las compañías pequeñas y todas las compañías extranjeras que reportan en IFRS
• Diciembre 15, 2010
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Modelo Lógico XBRLConceptos
Taxonomia:
Documento de Taxonomia: Define los elementos e identificadores
Linkbases: De atributos básicos
Etiqueta
Definición
De relación entre los elementos y el documento
Referencia
Presentación
Cálculo
Instancia XBRL: Reporte de estados financieros con los datos
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Modelo Lógico XBRL
Relacionesde
Referencia
Relaciones de
Presentación
Relaciones de
Etiqueta
Relaciones de
Definición
Relaciones de
Cálculo
TaxonomíasXBRL
W3C XML Schema
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Extensión de Taxonomías XBRL
XML Linking Language (XLINK)
Linkbases
Linkbases
Linkbases
Linkbases
Linkbases
DISCOVERY TAXONOMY SET (DTS)
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Modelo Lógico XBRLEjemplo: Goodwill
Concepto Financiero: GOODWILL
Elemento Taxonomía XBRL: GOODWILL
Atributos Básicos
Nombre Goodwill
Etiqueta IntangibleAssetsGoodwill
Descripción “The excess of the cost of an acquired entity over the net of the amounts assigned to assets acquired and liabilities assumed”
Tipo de Dato Monetary
Tipo de Balance Debit
Tipo de Period Instant
Relaciones entre Elementos
Referencia Publisher: FASBName: Statement of FinancialAccounting StandardsNumber: 142Paragraph: 18URL: http://www.fasb.org/pdf/fas142.pdfURL Date: 2004-08-01
Presentación Condensed Balance Sheet (Assets)
AssetsCash and cash equivalentsProperty plant and equipmentGoodwill
Total Assets
Cálculo Total Assets =Cash + Property plant andequipment + Goodwill
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• Taxonomías: General, Jurisdicción, Industria, Empresa
• Relacion entre elementos: • Definición, Presentación,
Cálculo, Referencia,Etiqueta
Modelo Lógico XBRLEjemplo: Instancia XBRL
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XBRL en ChileSituación inicial
Producto del cambio de formato de la información financiera por la adopción de IFRS, las compañías disponen de una nueva interfaz en SEIL para remitir su información.
Situación inicial Situación futura
• Software para PC: FECUSA
• Ingreso y validación de la información localmente
• Envío de archivos mediante SEIL (Sistema de Envío de Información en Línea)
• Ingreso y validación de la información, mediante formularios web disponibles en el SEIL
• Envío de archivos de texto en formato XBRL mediante SEIL, cuya estructura y contenido se deberá ajustar a la taxonomía definida por la SVS
• Prevalidación
• Aceptación por parte de la SVS cuando la información está correcta
Fuente: SVS
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TaxonomíaSVS CL-CI
Fase 0 Fase I
Emisión y envío de primeros EEFF IFRS a SVS
Archivos Excel Formato XBRL
Formulario web SVS
Archivos XBRL generado por la empresa
Pruebas de validación y generación archivo XBRL
Nov. 2008 Mar. 2009Sep. 2008 Dic. 2009
XBRL en ChileModelo operativo de la SVS
Fase II Fase III
Dic. 2008
Digitación información, validación y generación archivo XBRL
TaxonomíaBorrador SVS CL-CI
Liberación de primera versión de la Taxonomía
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XBRL en ChileDescripción del modelo operativo
Fase I: Pruebas de validación y generación archivo XBRL
Descarga de taxonomía sitio web
SVS
Descarga o adquisición de Software de
generación de instancias XBRL
Usuario responsablede reportes Fecu
Crear variables (tipo de reporte, moneda,
periodo) en aplicación
seleccionada
Digitación de información financiera
en aplicación
Generación de instancias de prueba XBRL
Fuente: SVS
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XBRL en ChileDescripción del modelo operativo
Proceso de validación de
datos
Aplicación que genera
comprobante de ingreso
Envío de datos a conversión
Emisión de Archivo (XBRL) pagina SVS
Notificación de éxito o falla de envío
Ingreso sistema SEIL(Sistema de Envío de Información en Línea) SVS
Fase II: Digitación información, validación y generación archivo XBRL
Fuente: SVS
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XBRL en ChileDescripción del modelo operativo
Emisión de Comprobante de Ingreso de EEFF (XBRL)Por parte de SVS
Proceso de validación de datos XBRL
Ingreso de Archivo válido
XBRLen base de datos SVS
Notificación de éxito o falla de envío
Ingreso de archivo XBRL a SEIL(Sistema de Envío de Información en Línea)
Fase III: Remitir archivo XBRL generado a SVS
Fuente: SVS
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Fechas de Reporte
01.01.2009
Inicio de Preparaciónde EEFF IFRS
Circular N° 473 SVSCircular N° 1924 SVS
31.03.2009 30.06.2009 30.09.2009 31.12.2009
XBRL en ChileCalendario operativo de la SVS
• Informes Financieros en formato XBRL, formularios Web SVS, Excel y/o PDF
• Informes Financieros en formato XBRL, formularios Web SVS, Excel y/o PDF
• Informes Financieros en formato XBRL, formularios Web SVS, Excel y/o PDF
• Notas
• Informes Financieros en Formato XBRL, formularios Web SVS, Excel y/o PDF
• Notas • Informes de Auditor
Externo• Análisis Razonado• Hechos Relevantes• Declaración de
Responsabilidad
Plazos de Presentación
30.05.2009(60 días)
13.09.2009(75 días)
29.11.2009(60 días)
31.03.2010(90 días)
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De las 132 empresas que tienen obligación de reportar IFRS para 2009:
22 reportan XBRL por medios propios
67 reportan por el formulario SVS, excel y/o PDF
43 reportarán al cierre de diciembre de 2009 – ???
Se tienen planificadas múltiples taxonomías para Chile:
SVS-CL-CI (Comercial Industrial)
SVS-CL-FP (Fondos Patrimoniales)
SVS-CL-IV (Intermediarios de Valores)
SVS-CL-CS (Compañías de Seguros)
XBRL en ChileSituación Actual
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Implementación de XBRLEstrategia
Quick Fix (Bolt-on XBRL Tool) Complete Solution
• Una solución rápida y de corto plazo
• No necesita inversión significativa
• No hay cambios en el proceso
• No es sustentable para organizaciones grandes y complejas
• Utiliza informes de estados financieros existentes (típicamente en formato MS Word o MS Excel)
• Se preparan los informes en XBRL como última etapa (bolt-on)
• Solución de largo plazo
• Automatiza el proceso de preparación de los informes de estados financieros
• Mejor administración de riesgos (minimizar errores)
• Facilita preparación de múltiples informes utilizando una única fuente de datos (SBS, SEC, Reguladores, Casa matriz, etc.)
• Reducción de tiempo de cierre de reportes y consolidación
• XBRL está “integrado” a los procesos
Fuente: SVS
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Implementación de XBRLMúltiples empresas y sistemas
Contabilidad paralelaen Sistema ERP
Sistema de Consolidación
EEFF consolidados en IFRS
Compañías aConsolidar
CorporaciónGrupo
Chile GAAP- Estados Financieros Individuales en
Sistema no-ERP+
Ajustes IFRS – en sistema no-ERP (ejm. Excel)
LibroIFRS
LibroChile GAAP
LibroTax
Interface
Estados FinancierosIndividuales IFRS
Reporting Package
Reporting Package
Manual
Estados FinancierosIndividuales IFRS
Manual
Reporting Package
22© 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile.
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Implementación de XBRLProcesos de Consolidación
Rediseño de losPaquetes de Reportey las Directrices
Identificar la informaciónnecesaria desdelos sistemas fuente
Mapeo de Datos/ Cuentas
PaquetesDe
Reporte
PaquetesDe
Reporte
PaquetesDe
Reporte
SistemaOrigen
SistemaOrigen
SistemaOrigen
SistemaOrigen
SistemaOrigen
SistemaOrigen
Sistemas de Consolidación
Plan de CuentasCorporativo
Rediseño de losSistemas de Consolidación
Revisión del Plan de Cuentas Corporativo y adecuarlo alos requerimientos IFRS y Taxonomías
Procesos de Consolidación de Estados Financieros
Plan deCuentas
Plan deCuentas
Plan deCuentas
Reportes Financieros
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Consideraciones implementación XBRLExperiencia de la SVS
El orden de las etapas no puede ser alterado. Sin Modelo de Información no hay Taxonomía
Normas IFRS y Chilenas
1
Modelo de Información
2
Taxonomía3
Instancias o Informes
4
Fuente: SVS
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Consideraciones implementación XBRLIFRS, XBRL y otros requerimientos regulatorios
Infraestructura deReportes
Financieros
SarbanesOxley
IFRS
ReguladorLocalSBS
Basilea IISolvencia II
Iniciativasdel
Negocio
SUNAT
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Consideraciones implementación XBRLIFRS y XBRL no es sólo un cambio contable
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Referencias
XBRL Internacional: www.xbrl.org
XBRL España: www.xbrl.es
IASB Grupo XBRL: www.iasb.org/xbrl
SVS: www.svs.cl
SEC: www.sec.gov
KPMG IFRS Group: www.kpmgifrg.com
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