practicas de contabilidad i · pdf file13-9-01 cobra giros por bs. 100.500 más...
Post on 06-Feb-2018
220 Views
Preview:
TRANSCRIPT
PRACTICAS
DE
CONTABILIDAD I
CONTENIDO
Unidad I: La Ecuación Patrimonial, clasificación de cuentas y la Teoría del
Cargo y del Abono
Unidad II: Registro de Operaciones en los Libros Principales y Balance de
Comprobación
Unidad III: Estructura del Estado de Resultados y Balance General
Unidad IV: Hoja de Trabajo (proceso de cierre)
PRACTICA UNIDAD I
EJERCICIO 1: Analizar los efectos de las transacciones Comerciales en la Ecuación
Patrimonial:
1) El Sr. Víctor Zambrano, establece un negocio que se dedicará la compra-venta de
Equipos Eléctricos y para lo cual aporta un capital de Bs. 7.000.000, representado por los
siguientes bienes:
Caja 1.000.000, Mercancías Bs. 600.000, Mobiliario y Equipos de Oficina Bs. 800.000,
Vehículo Bs. 4.600.000.
2) Vende mercancías por Bs. 300.000, recibiendo en efectivo Bs. 180.000 y el resto a
crédito a través de facturas a 30 días.
3) Cancela por gastos de artículos de oficina Bs. 10.600.
4) Vende mercancías a crédito s/f por Bs. 100.000.
5) Adquiere un terreno para construir en el futuro por Bs. 700.000, entregando en efectivo
Bs. 400.000 y el resto otorga hipoteca a 10 años.
6) Compra mercancías por Bs. 160.000, pagando Bs. 60.000 y el resto a crédito s/f a 30
días.
7) Adquiere un préstamo en el Banco Mérida por Bs. 200.000 a 4 meses, el Banco le
deduce del monto del préstamo Bs. 6.000 por comisiones e intereses bancarios.
8) Cancela sueldos y salarios por Bs. 500.000.
9) El propietario retira Bs. 20.000 para su uso personal.
10) Cobra a cliente factura por Bs. 120.000.
11) Cancela por mantenimiento del vehículo Bs. 10.200.
12) Cancela a proveedores factura por Bs. 100.000.
13) El propietario hace un nuevo aporte de capital por Bs. 4.000.000 en efectivo.
14) Cancela gastos diversos (varios) Bs. 30.000.
15) Adquiere una póliza de Seguros contra incendio por el termino de un año en Bs.
500.000 de contado.
EJERCICIO 2
Registrar en cuentas T las operaciones mercantiles que a continuación se describen; y
posteriormente determine el saldo de c/u de ellas.
OPERACIONES MERCANTILES
1) La Comercial “Rondon” inicia sus operaciones de acuerdo al siguiente Inventario:
Caja Bs. 7.200.000 Cuentas por pagar Bs. 240.000
Mercancías Bs. 800.000 Efectos por pagar Bs. 160.000
Capital Bs. 7.600.000
2) Vende mercancías por Bs. 160.000, recibiendo en efectivo Bs. 40.000 y por el saldo s/f a
30 días.
3) Adquiere un vehículo por Bs. 3.000.000, pagando Bs. 2.000.000 y por el saldo firma 5
giros a Bs. 500.000 c/u pagaderos mensualmente.
4) Compra mercancías por Bs. 90.000, pagando Bs. 50.000 y el saldo s/f a 30 días.
5) Cancela fletes por mercancías compradas Bs. 3.600.
6) Vende mercancías a crédito por Bs. 60.800 s/f a 30 días.
7) Un cliente devuelve mercancías por Bs. 10.000 que había comprado s/f a crédito.
8) Cancela por concepto de mantenimiento del vehículo Bs. 40.600.
9) Devuelve mercancías por Bs. 6.000 que había comprado s/f a crédito.
10) Cobra a un cliente factura por Bs. 60.000.
11) Compra mercancías por Bs. 50.000 s/f a 30 días.
12) Cancela a un proveedor factura por Bs. 30.400.
13) Vende mercancías por Bs. 80.000 s/f a 30 días.
14) Cancela nomina de los trabajadores por Bs. 250.000.
15) Un cliente acepta giro por una factura de Bs. 80.000.
16) El propietario L. Rondon retira para su uso personal Bs. 10.600.
17) Acepta un giro de un proveedor por una factura de Bs. 50.000.
18) Cancela giros por un valor de Bs. 60.000.
19) Cancela por concepto de teléfono Bs. 10.500.
20) Cancela el alquiler del local por Bs. 95.000.
21) Obtiene un préstamo en el banco Ejido por Bs. 300.000, firmando hipoteca a 90 días, el
banco rebaja del monto del préstamo los intereses que ascienden a Bs. 7.500.
22) Adquiere terreno por Bs. 3.000.000 pagando Bs. 1.000.000 y por el saldo firma pagare
a seis meses.
EJERCICIO 3 Clasificar las cuentas que se describen a continuación; de acuerdo a lo siguiente:
Activo = A ; Pasivo = P ; Capital = C ; Ingresos = I ; Egresos = E ; Orden =
O ; Valuacion = V
Utilidad en venta Activos Fijos Efectos por cobrar
Ventas Cuentas por cobrar
Banco cuenta corriente Sueldos y salarios
Caja chica Compras
Comisiones a vendedores Inventario de mercancías
Efectos por cobrar descontados Sobregiro bancario
Fletes sobre compras Devoluciones sobre ventas
Banco x cuenta giros Giros enviados al cobro
Cuentas por pagar Descuentos sobre compras
Perdidas por cuentas incobrables (malas) Rebajas sobre compras
Gastos artículos de oficina Rebajas sobre ventas
Devoluciones sobre compras Cuentas por pagar
Efectos por cobrar endosados Depósitos en bancos intervenidos
Descuentos sobre ventas Intereses ganados
Sr. X cuenta personal Gastos de importación
Sr. X capital Gastos de seguro
Mobiliario Prestamos por cobrar empleados
Anticipos a clientes Depósitos en garantía
Seguros pagados por anticipado Caja
Alquileres cobrados por anticipado Terreno
Equipo de reparto Sueldos y salarios por pagar
Gastos de alquileres Retención ISLR
Gastos INCE (aporte al INCE) INCE acumulado por pagar
Gastos S.S.O. (aporte al S.S.O.) S.S.O. por pagar
Edificios Retención S.S.O.
Anticipos a proveedores ISLR por pagar
Depreciacion Edificio Depreciacion acumulada Edificio
Anticipos a empleados Perdidas en venta activo fijo
Hipoteca por pagar Existencia artículos de oficina
Reparaciones y mantenimiento equipos Gastos de representación
Comisiones ganadas Vehículos
Luz, agua, teléfono, aseo Comisiones por cobrar
Equipo de oficina Reparación y manten. Locales
Prestaciones sociales Terrenos para urbanizar
Gastos y mantenimiento vehículos Prestamos bancarios por pagar
Prestaciones Sociales acum. por pagar Depósitos dados en garantía
Gastos legales Honorarios profesionales
Provisión para cuentas incobrables Depreciación vehículo
EJERCICIO 4 Analizar las transacciones que a continuación se indican, en atención al siguiente cuadro:
OPERAC.
No
CTAS. QUE SE
AFECTAN
TIPO DE CUENTA
A-P-C-I-E
AUMENTA O
DISMINUYE
BOLIVARES
Anotar en cuentas esquematizadas “T” las operaciones mercantiles que a continuación se
describen y determinar el saldo de cada una de ellas.
OPERACIONES MERCANTILES 1) Para instalar una Empresa de compra-venta de mercancías el Sr. José Altuve invierte Bs.
2.000.000 en efectivo y Bs. 2.000.000 en mercancías.
2) Compra mercancías de contado por Bs. 500.000.
3) Compra mobiliario en Bs. 300.000, entregando, en efectivo Bs. 200.000 y el saldo a
cancelar en 45 días.
4) Pago fletes por la mercancía comprada Bs. 10.500.
5) Vende mercancías al contado por Bs. 160.000.
6) Vende mercancías por Bs. 500.000, recibiendo un cheque (efectivo) por Bs. 200.000 y el
resto a cobrar a 30 días.
7) Compra artículos de oficina para su uso por Bs. 40.000.
8) Cancela sueldos al personal por Bs. 420.000.
9) Cancela el alquiler del local Bs. 100.800.
10) Compra mercancías en Bs. 360.000 entregando Bs. 160.000 y el resto a pagar en 60
días.
11) Cobra cuenta que le adeuda Bs. 300.000 (operación 6).
12) Paga lo que adeuda Bs. 100.000 (operación 3).
13) Paga gastos de servicios (luz, teléfono, agua, aseo, etc. Bs. 50.200).
14) Vende mercancías por Bs. 160.000, recibiendo Bs. 80.000 en efectivo y el resto a
cobrar en 45 días.
15) Adquiere un vehículo por Bs. 600.000 pagando Bs. 100.000 y el saldo firma 25 giros
de Bs. 20.000 c/u. pagaderos mensualmente.
16) Un cliente devuelve mercancías por Bs. 10.000 que había comprado a crédito.
17) Devuelve mercancías por Bs. 20.000 que había comprado a crédito, al Proveedor
Almacén El Sol.
18) Un cliente acepto letra de cambio por una factura de Bs. 40.000.
19) Acepto un giro de un proveedor por una factura de Bs. 50.000.
20) Cancela letra de cambio por Bs. 20.000.
EJERCICIO 5 Clasificación de las cuentas de acuerdo a lo siguiente A= Activo, P= Pasivo, C= Capital, I=
Ingreso, G= Gastos, V= Valuación, O= Orden. Indicar con una X en la columna respectiva
a la cual corresponde la cuenta.
NOMBRE DE LA CUENTA A P C I E V O
Cuentas por pagar
Caja
Existencia artículos de escritorio
Cuentas por cobrar
Depreciación mobiliario
Provisión para cuenta incobrables
Gastos de Seguro
Sueldos y salarios
Prestamos a empleados
Anticipos a proveedores
Fletes sobre compras
Fletes sobre ventas
Gastos de importación
Devoluciones sobre compras
Depreciación acumulada maquinaria
Devoluciones sobre ventas
Compras
Banco x cuenta giros
Efectos por cobrar
Efectos por pagar
Ventas
Patente de fabrica
Hipoteca por pagar
Intereses cobrados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Rebajas sobre ventas
Descuentos sobre compras
Perdidas en ventas de activo
Mobiliario
Terrenos
Vehículos
Prestaciones sociales
Ingresos por comisiones
Ingresos por intereses
Intereses pagados por anticipado
Gastos servicios (luz, agua, aseo)
Gastos de teléfono
Amortización gastos de organización
Comisiones a vendedores
Perdidas por cuentas incobrables
Utilidad en venta activo
Depreciación vehículo
Gastos de publicidad
NOMBRE DE LA CUENTA A P C I E V O
Efectos por cobrar descontados
Depósitos en bancos intervenidos
Aporte INCE
Impuesto sobre la renta por pagar
Derechos de autor
Amortización publicidad y propaganda
Giros enviados al cobro
R. Sánchez – capital
R. Sánchez - Personal
Rebajas sobre compras
Efectos por cobrar endosados
Depreciación acumulada edificio
Sobregiro bancario
Ejercicio 6 Analizar las operaciones que se indican a continuación, en atención al cuadro siguiente y
aplicando las reglas del cargo y del abono.
TRANSAC.
CUENTAS QUE SE
CARGAN
CUENTAS QUE
SE ABONAN
AUMENTA O
DISMINUYE
BOLIVARES
CARGO ABONO
OPERACIONES
1-9-01.- Oscar Ramírez establece un negocio de compra-venta de equipos electrónicos que
se denomina “Comercial Oscar”y para lo cual aporta un capital de Bs. 9.000.000 según
especificacion:
Caja Bs. 1.260.000 Efectos por cobrar Bs. 330.000
Mobiliario Bs. 580.000 Vehículo Bs. 2.800.000
Terreno Bs. 3.200.000 -------------
Mercancías Bs. 830.000 Total Bs. 9.000.000
1-9-01 Realiza ventas así: Bs. 60.300 de contado; a F. Avila Bs. 100.500 s/f No 001
condiciones 2/15; N/30.
3-9-01 Realiza compras así: Abastos La Esquina Bs. 50.250 s/f No 20 condiciones 3/15;
N/30; de contado Bs. 100.500, factura 32 de Distribuidora Llano Alto.
5-9-01 Adquiere Mobiliario para uso del negocio por Bs. 680.250, entregando en efectivo
Bs. 260.250 y por el saldo firma 20 giros a Bs. 21.000 c/u. pagaderos mensualmente.
8-9-01 Vende mercancía a R. Canto s/f No 002 por Bs. 30.150 condiciones N/15.
10-9-01 Realiza reparación al local que tiene alquilado por Bs. 300.000 pagando Bs.
180.000 y por el saldo firma un giro a 60 días.
12-9-01 El cliente F. Avila cancela la factura No 001 de Bs. 100.500 aprovechado el
descuento del 2%.
13-9-01 El cliente R. Canto devuelve mercancía por Bs. 6.300 S/ ND No 015.
13-9-01 Cobra giros por Bs. 100.500 más intereses moratorios de Bs. 5.000.
15-9-01 Compra mercancías por Bs. 60.300 a Industria Guyana s/f No 31 condiciones
N/15.
15-9-01 Cancela sueldos de la primera quincena por Bs. 180.000 haciendo la retención del
1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2%
por S.S.O.
17-9-01 Cancela honorarios profesionales (Abogado) registro de firma Bs. 50.000.
17-9-01 Paga al Abasto La Esquina la factura No 20 de Bs. 50.250 aprovechando
descuento del 3%.
20-9-01 El proveedor Industria Guyana le otorga rebajas en mercancías por Bs. 4.200,
s/NC No 045.
22-9-01 Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs. 700.500,
con una duración de un año. Paga Bs. 300.500 y por el saldo firma 2 giros a 60, 90 días
(usar gastos de seguro), por Bs. 410.000 que incluyen intereses de financiamiento de Bs.
10.000 ( 205.000 c/u.).
23-9-01 Paga honorarios profesionales (Contadores) implantación sistema contable Bs.
100.000.
23-9-01 Adquiere artículos de escritorio por Bs. 10.680 de contado (usar gastos artículos
de oficina).
24-9-01 Vende mercancía por Bs. 70.350 a F. Avila s/f No 003, recibiendo Bs. 30.150 y el
saldo N/30.
26-9-01 Vende 1/3 del terreno en Bs. 4.200.000, recibiendo en efectivo Bs. 2.500.000 y un
giro a cobrar a los 60 días de 1.796.580, este giro incluye intereses por financiamiento
(Bs. 96.580).
26-9-01 Paga por concepto de reparación del vehículo Bs. 10.638.
27-9-01 El cliente R. Canto acepta un giro a 30 días por saldo de la factura No 002 Bs.
23.850.
29-9-01 Compra mercancía al Abasto La Esquina por Bs. 60.300 s/f No 40 entregando en
efectivo Bs. 40.200 y el saldo N/30.
30-9-01 Firma contrato de arrendamiento por 2 años con Inmobiliaria Santa Fe en relación
con el local en donde funciona. El alquiler se pagara por mensualidades vencidas a razón
de Bs. 100.000 mensual, y con esta fecha entrega Bs. 300.000 como deposito en garantía.
1-10-01 Cancela sueldos de la segunda quincena por Bs. 180.000 haciendo la retención del
1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2%
por S.S.O.
3-10-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 30.000.
3-10-01 Acepta giro de la Industria Guyana por el saldo de la factura No 318 Bs. 56.100.
5-10-01 Cancela el primer giro del mobiliario Bs. 21.000.
10-10-01Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores y las contribuciones de la
empresa.
15-10-01 Vende mercancías de contado por Bs. 40.200 otorgándose al cliente un descuento
del 10%.
28-10-01 Se cancela el aporte al INCE correspondiente al 3er trimestre año 99 Bs. 7.200.
31-10-01 Cancela el alquiler del local Bs. 100.000.
EJERCICIO 7
Analizar las operaciones que se indican a continuación, en atención al cuadro siguiente y
aplicando las reglas del cargo y del abono.
OPERAC.
No
CTAS. QUE SE
AFECTAN
TIPO DE CUENTA
A-P-C-I-E
AUMENTA O
DISMINUYE
BOLIVARES
OPERACIONES
1-2-01 Félix Salas establece un negocio de compra-venta de equipos de refrigeración que
se denomina “Comercial Salas” y para lo cual aporta el siguiente patrimonio.
Caja Bs. 10.800.000 Efectos por cobrar Bs. 360.000
Mobiliario 540.000 Efectos por pagar 600.000
Terreno 4.500.000 Mercancías 900.000
2-2-01 Realiza ventas así: Bs. 90.000 de contado; a P. Alarcon Bs. 150.000 s/f No 001
condiciones 2/10; N/30.
3-2-01 Firma contrato de arrendamiento por 3 años con inmobiliaria Occidental en relación
con el local en donde funcionará la empresa. El alquiler se cancelará mensualmente y por
adelantado a razón de Bs. 180.000 mensuales. Al momento de la firma se cancela el mes
adelantado y tres meses de depósito para un total de Bs. 540.000.
3-2-01 Realiza compras así: A Comercial Oriente Bs. 70.500 s/f No 203 condiciones 3/15;
N/30; de contado Bs. 150.000, factura 4320 de Distribuidora Solis.
5-2-01 Adquiere un camión para uso del negocio por Bs. 7.500.00, entregando en efectivo
Bs. 3.500.000 y por el saldo firma 20 giros a Bs. 200.000 c/u pagaderos mensualmente.
7-2-01 Adquiere artículos de escritorio por Bs. 20.400 de contado (usar gastos artículos de
oficina).
9-2-01 Vende mercancías a L. Colmenares s/f No 002 por Bs. 40.500 condiciones N/15.
11-2-01 Realiza mejoras al local que tiene alquilado por Bs. 300.000, pagando Bs. 180.000
y por el saldo firma un giro a 60 días.
12-2-01 El cliente P. Alarcon cancela la factura No 001 de Bs. 150.000 aprovechando el
descuento del 2%.
12-2-01 El cliente L. Colmenares devuelve mercancía por Bs. 9.000 s/nd No 015.
13-2-01 Cobra giros por Bs. 150.000.
15-2-01 Compra mercancía por Bs. 90.000 a comercial Orinoco s/f No 318 condiciones
n/15.
15-2-01 Cancela sueldos por Bs. 90.000 haciendo la retención de Bs. 2.250 a los
trabajadores por Concepto de S.S.O.
17-2-01 Cancela por concepto de registro de la firma Bs. 40.500.
18-2-01 Cancela a Comercial Oriente la factura No 203 de Bs. 70.500 aprovechando
descuento del 3%.
20-2-01 El proveedor Comercial Orinoco le otorga rebajas en mercancías por Bs. 6.000,
s/nc No 045.
22-2-01 Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el camión por Bs. 750.000 y
con una duración de un año. Cancela Bs. 500.000 y por el saldo firma 3 giros a 30, 60, 90
días (usar gastos de seguro), por Bs. 90.000, que incluyen intereses de financiamiento Bs.
20.000.
24-2-01 Vende mercancía por Bs. 100.500 a P. Alarcon s/f No 003, recibiendo el 40% y el
saldo N/30.
25-2-01 Vende el terreno en Bs. 6.000.000, recibiendo en efectivo Bs. 4.000.000 y un giro
a cobrar a los 60 días de Bs. 2.160.000, este giro incluye intereses por financiamiento del
4% mensual (Bs. 160.000).
25-2-01 Cancela giro de Bs. 300.000, intereses moratorios Bs. 30.000.
26-2-01 Cancela por concepto de reparaciones del vehículo Bs. 20.340.
27-2-01 El cliente L. Colmenares acepta un giro a 30 días por el saldo de la factura No 002
Bs. 31.500.
28-2-01 Cancela el alquiler del local Bs. 180.000.
29-2-01 Compra mercancía a Comercial Oriente por Bs. 90.000 s/f No 408, entregando el
60% en efectivo y el saldo N/30.
1-3-01 Cancela sueldos por Bs. 90.000, haciendo la retención de Bs. 2.250 a los
trabajadores por concepto de S.S.O.
2-3-01 El propietario retira para su uso personal Bs. 20.400.
4-3-01 Acepta giro de la Comercial Orinoco por el saldo de la factura No 318 Bs. 84.000.
6-3-01 Cancela el primer giro del vehículo Bs. 200.000.
9-3-01 Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores Bs. 4.500 y las contribuciones
de la empresa Bs. 10.260 (total Bs. 14.760).
15-3-01 Vende mercancías de contado por Bs. 60.000 otorgándose al cliente un descuento
del 10%.
28-3-01 Se cancela el aporte al INCE correspondiente al 1er trimestre del año 2001 Bs.
10.800.
PRACTICA UNIDAD II
Ejercicio 1
Registrar en el Diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se indican a
continuación:
1-10-01 El señor Pedro Rodríguez aporta el siguiente capital para establecer la firma
Comercial Rodríguez la cual se dedicará a la compra-venta de materiales de ferretería.
Caja Bs. 10.200.000; mercancías Bs. 200.000; mobiliario Bs. 200.000; equipo de oficina
Bs. 400.000.
3-10-01 Entrega a Inmobiliaria Luz Bs. 300.000 como deposito para obtener el local donde
funciona dicho negocio. El alquiler será de Bs. 100.000, pagaderos por mensualidades
vencidas.
4-10-01 Vende mercancía así: A Comercial Avila Bs. 80.400 s/f No 001, recibiendo en
efectivo el 25% y el saldo a 30 días; Bs. 30.150 s/f No 002 a Comercial Moran,
condiciones 2/10; N/30.
5-10-01 Compra mercancías así: Bs. 180.400 s/f. No 12; a Comercial Canto condiciones
2/10; N/30; Bs. 40.200 a Industria Guyana s/f. No 20 cancelando Bs. 20.625 y el saldo a 30
días.
7-10-01 Cancela a la compañía de teléfonos Bs. 120.000 por concepto de instalación de un
teléfono; además Bs. 8.500 como derecho de suscripción a dicho teléfono.
10-10-01 Adquiere un vehículo para el reparto de mercancías Bs. 8.350.000, dando de
inicial Bs. 2.350.000 por la diferencia firma 25 giros a Bs. 270.000 c/u pagaderos
mensualmente. Los giros incluyen Bs. 750.0000 de financiamiento.
13-10-01 La Comercial Moran canceló Factura No 002 de Bs. 30.150 aprovechando el
descuento del 2%.
14-10-01 Compra artículos de oficina por Bs. 10.000 al contado (usar gastos artículos de
oficina).
14-10-01 Realiza venta de mercancías al contado por Bs. 110.550 s/f No 03, aprovechando
un descuento del 10%.
15-10-01 Cancela factura No 12 de Comercial Canto por Bs. 80.400 aprovechando
descuento del 2%.
15-10-01 Cancela sueldos de la primera quincena por Bs. 300.000 haciendo la retención
del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2%
por S.S.O. Así mismo el propietario realiza un retiro para uso particular de Bs. 20.000.
17-10-01 El cliente Comercial Avila devuelve mercancías por Bs. 5.250 s/nd No 10.
19-10-01 Realiza compra de mercancías al contado por Bs. 60.300 s/f No 41,
aprovechando un descuento del 5%.
21-10-01 Devuelve mercancías a Industrias Guyana por Bs. 3.150 s/nc No 11.
24-10-01 Contrata póliza de seguro para el vehículo por Bs. 835.000 con vigencia de un
año; pagando Bs. 400.000 y por el saldo; firma giro a 60 días (usar gastos de seguro).
25-10-01 Cancela gastos de oficina Bs. 8.000.
27-10-01 Compra mercancía a Comercial Canto por Bs. 40.200 s/f No 95 cancelando el
35% y por el saldo a 30 días; además cancela por concepto de flete Bs. 10.000.
29-10-01 Vende mercancía a Comercial Moran s/f No 004 por Bs. 60.825 recibiendo Bs.
40.200 y el saldo a 30 días.
29-10-01 Cancela sueldos de la segunda quincena por Bs. 300.000 haciendo la retención
del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2%
por S.S.O.
29-10-01 Emite giro a Comercial Avila por el saldo de la factura 001.
29-10-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 20.000 y de la compra del 19-10-
01 se devuelven mercancías por Bs. 5.000.
31-10-01 Acepta giro a Industria Guyana por el saldo de la factura No 20 de Bs. 16.425.
31-10-01 Cancela el alquiler del mes (más Bs. 8.000 por condominio).
31-10-01 Cancela el S.S.O., S.P.F y L.P.H, retención de los trabajadores Bs. 15.000 y las
contribuciones de la empresa de Bs. 34.200.
31-10-01 Cancela el primer giro del vehículo por Bs. 270.000.
31-10-01 Cancela Bs. 36.000 como contribución del INCE.
31-10-01 Cancela gastos diversos ( varios o misceláneos ) Bs. 10.100.
Ejercicio 2
Registrar en el diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se indican a
continuación:
1-3-01 El Señor José Altuve aporta el siguiente capital para establecer la firma Comercial
Altuve, la cual se dedicara a la compra-venta de equipos de refrigeración.
Banco Bs. 3.350.000; mercancías Bs. 780.000; mobiliario Bs. 450.000; equipos de oficina
Bs. 820.000.
2-3-01 Entrega a inmobiliaria el Sol Bs. 360.000 como deposito para obtener el local
donde funcionará dicho negocio. El alquiler se cancelará mensualmente y por adelantado a
razón de Bs. 120.000 mensuales.
4-3-01 Vende mercancía así: A Comercial Rodríguez Bs. 120.000 s/f No 001, recibiendo
en efectivo Bs. 30.000 y el saldo a 30 días; Bs. 40.500 s/f No 002 a L. Pérez condiciones
2/10; N/30.
5-3-01 Compra mercancías así: Bs. 120.000 s/f No 312 a Comercial Ríos condiciones 2/10;
N/30; Bs. 60.000 a J Romero s/f No 120 pagando Bs. 30.750 y el saldo a 30 días.
7-3-01 Cancela a CANTV Bs. 30.500 por concepto de instalación de un teléfono; además
paga Bs. 8.500 como derecho de suscripción a dicho teléfono.
10-3-01 Adquiere un vehículo para uso del negocio por Bs. 6.500.000, dando de inicial Bs.
1.500.000 por la diferencia firma giros a Bs. 416.666,67 c/u. pagaderos mensualmente.
12-3-01 L. Pérez cancelo factura No 002 de Bs. 40.500 aprovechando el descuento del
2%.
14-3-01 Compra artículo de oficina por Bs. 10.500 al contado (usar gastos artículos de
oficina).
14-3-01 Vende al contado Bs. 160.500 s/f No 003.
15-3-01 Cancela factura No 312 de Comercial Ríos por Bs. 120.000 aprovechando
descuento del 2%.
15-3-01 Cancela la nomina quincenal por un monto de Bs. 250.000 haciendo la retención
del S.S.O., seguro de paro forzoso y ahorro habitacional; el propietario retira para su uso
particular Bs. 10.300.
17-3-01 El cliente Comercial Rodríguez devuelve mercancías por Bs. 7.500 s/nd No 08.
19-3-01 Compra mercancías al contado por Bs. 90.000 s/f No 412.
21-3-01 Devuelve mercancías a J. Romero por Bs. 4.500 s/nc No 115.
23-3-01 Contrata póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs. 650.000 con
vigencia de un año; entregando el 40% de inicial y por el saldo firma 4 giros a Bs. 110.000
c/u. La diferencia corresponde a intereses que le cobran por el financiamiento.
25-3-01 Cancela gastos mantenimiento vehículo por Bs. 60.500.
27-3-01 Compra mercancía a Comercial Ríos por Bs. 60.000 s/f No 395 cancelando Bs.
30.750 y el saldo a 30 días; además cancela por concepto de fletes Bs. 8.000.
29-3-01 Vende mercancía a L. Pérez s/f No 004 por Bs. 90.750 recibiendo Bs. 60.000 y el
saldo a 30 días.
30-3-01 Cancela la nomina de la segunda quincena de Bs. 250.000 haciendo la retención
del S.S.O. y seguro de paro forzoso y ahorro habitacional.
30-3-01 Emite giro a Comercial Rodríguez por el saldo de la factura 001 de Bs. 82.500.
30-3-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 10.300.
31-3-01 Acepta giro a J. Romero por el saldo de la factura No 120 de Bs. 24.750.
31-3-01 Cancela el alquiler del mes.
31-3-01 cancela las retenciones de los trabajadores y las contribuciones de la empresa.
31-3-01 Cancela el primer giro del vehículo por Bs. 416.666,67.
31-3-01 Cancela Bs. 30.000 como contribución de INCE.
Ejercicio 3
Registrar en el Diario y hacer los pases al Mayor de las operaciones que a continuación se
indican:
1-4-01 Cesar Suárez establece un negocio de compra-venta de equipos de refrigeración que
se denomina “Comercial Suarez” y para lo cual aporta el siguiente capital:
Caja Bs. 10.000.000 Efectos por cobrar Bs. 120.000
Mobiliario 1.800.000 Equipo de oficina 1.500.000
Mercancías 3.000.000
2-4-01 Realiza ventas así: Bs. 300.000 de contado obteniendo un descuento del 5%; a P.
Alarcon Bs. 500.000 s/f No 001 condiciones 2/10; N/30.
3-4-01 Firma contrato de arrendamiento por 3 años con Inmobiliaria Occidental en relación
con el local donde funciona. El alquiler se pagará por mensualidades vencidas a razón de
Bs. 100.000 mensual. Entrega Bs. 300.000 por deposito.
3-4-01 Realiza compras así: Bs. 200.000 de contado aprovechando un descuento del 8%; a
Comercial Oriente Bs. 200.500 s/f No 203 condiciones 3/15; N/30.
5-4-01 Adquiere un vehículo para uso del negocio por Bs. 6.500.000 entregando en
efectivo Bs. 3.500.000 y por el saldo firma giros a Bs. 125.000 c/u. pagaderos
mensualmente.
7-4-01 Adquiere artículos de escritorio por Bs. 90.000 de contado (usar gastos artículos de
oficina).
8-4-01 Vende mercancías a Comercial Ejido por Bs. 930.000, recibiendo Bs. 250.000 en
efectivo y el saldo mediante tarjeta de crédito. El pago con tarjeta se le recarga un 7,5% de
comisión y 2,5% como anticipo para el impuesto sobre la renta.
9-4-01 Vende mercancías a L. Colmenares s/f No 002 por Bs. 100.500 condiciones N/15.
11-4-01 Realiza mejoras al local que tiene alquilado por Bs. 1.200.000, pagando Bs.
600.000 y por el saldo firma un giro a 60 días. Dichas mejoras no serán reconocidas.
12-4-01 El cliente P. Alarcon cancela la factura No 001 de Bs. 500.000 aprovechando el
descuento del 2%.
12-4-01 El cliente L. Colmenares devuelve mercancías por Bs. 30.000 s/nd No 015.
13-4-01 Cobra giros por Bs. 50.000.
15-4-01 Compra mercancías por Bs. 300.000 a Comercial Orinoco s/f No 318 condiciones
N/15.
15-4-01 Cancela sueldos por Bs. 300.000 haciendo la retención de Bs. 7.500 a los
trabajadores por concepto de S.S.O.
17-4-01 Cancela por concepto de registro de la firma Bs. 500.000.
18-4-01 Cancela a Comercial Oriente la factura No 203 de Bs. 200.500 aprovechando
descuento del 3%.
20-4-01 El proveedor Comercial Orinoco le otorga rebajas en mercancías por Bs. 20.000,
s/nc No 045.
22-4-01 Adquiere una póliza de seguro contra todo riesgo para el vehículo por Bs. 650.000
y con una duración de un año. Paga Bs. 200.000 y por el saldo firma giro a 90 días (usar
gastos de seguro).
24-4-01 Vende mercancías por Bs. 300.500 a P. Alarcon s/f No 003, recibiendo Bs.
100.500 y el saldo N/30.
26-4-01 Cancela gastos de mantenimiento del vehículo por Bs. 70.800.
27-4-01 El cliente L. Colmenares acepta un giro a 30 días por el saldo de la factura No 002
de Bs. 70.500.
29-4-01 Cancela gastos varios Bs. 10.100.
30-4-01 Cancela el alquiler Bs. 100.000.
30-4-01 Compra mercancía a Comercial Oriente por Bs. 300.000 s/f No 108, entregando en
efectivo Bs. 200.000 y el saldo N/30.
30-4-01 Cancela sueldos por Bs. 300.000, haciendo la retención de Bs. 7.500 a los
trabajadores por concepto de S.S.O.
30-4-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 80.000.
30-4-01 Acepta giro de la Comercial Orinoco por el saldo de la factura No 318 Bs.
280.000.
30-04-01 De la compra a Comercial Oriente se devuelven mercancías por Bs. 20.000.
30-4-01 Cancela el primer giro del vehículo Bs. 125.000.
30-4-01 Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores Bs. 15.000 y las
contribuciones de la empresa 34.200.
30-4-01 La empresa efectúa el deposito de comprobantes de consumo y el banco le deduce
una comisión del 7,5%.
Ejercicio 4
La Comercial Arguello presenta la siguiente información al 31-3-01.
Banco 570.500 Cuentas por pagar 900.750
Caja chica 30.000 Equipo de oficina 300.000
Cédulas hipotecarias 150.000 Deprec. Equipo oficina 30.000
Cuentas por cobrar 2.090.050 Deprec. Acum. eq. Oficina 90.000
Prov. para cuentas incobrables 100.905 Equipo de reparto 4.500.000
Ingresos por intereses 40.095 Depre. Equipo de reparto 450.000
Perdidas por cuentas incobrables 100.500 Deprec. Acum. Eq. Reparto 1.350.000
Compras 3.253.860 Ventas 6.180.000
Fletes sobre compras 210.450 Existencia art. de oficina 50.100
Sueldos y salarios 1.560.000 Gastos artículos oficina 40.050
Mercancías (I) 240.900 Arguello personal 480.090
Devoluciones sobre compras 40.800 Edificios 10.050.000
Terrenos 3.000.000 Depreciación edificios 1.005.000
Descuentos sobre ventas 62.370 Deprec. Acum. edificios 3.015.000
Efectos por cobrar 470.250 Efectos por pagar 260.700
Efectos por cobrar endosados 50.250 Seguro pagado por anticip. 210.600
Efectos por cobrar descontados 120.000 Gastos de seguro 70.200
Sueldos y salarios por pagar 20.940 Imp. s/ la renta por pagar 110.160
Intereses por pagar 40.800 Alquileres por pagar 90.000
Gastos por intereses 60.840 Gastos equipos reparto 50.700
Intereses por cobrar 10.290 Alquileres gastos 1.080.000
Gastos INCE 31.200 INCE por pagar 7.800
Gastos varios 260.250 Arguello Capital 18.000.000
Banco x cuenta giros 80.500 Giros enviados al cobro 80.500
Se Pide:
Preparar el balance de comprobación al 31-3-01 fecha de cierre del ejercicio económico.
Ejercicio 5
Los siguientes son los saldos del Mayor principal de la Empresa Novedades Mexicana,
para el 31-10-01.
Cuentas y Saldos
Caja 2.200.000 Mobiliario 488.300
Ventas 8.500.100 Gastos por intereses 20.000
Devoluci. sobre compras 80.000 Hipoteca por pagar 1.000.000
Equipo de reparto 6.300.000 Devoluciones sobre ventas 60.000
Descuento sobre compras 30.000 Gastos de alquiler 200.000
Seguro pagado por anticipado 100.200 Compras 5. 420.300
Deposito dado garantía 300.000 Efectos por pagar 270.000
Terrenos 8.700.000 Artículos de oficina 10.000
Sueldos y salarios 920.000 Fletes sobre compras 70.000
Descuentos sobre ventas 30.000 R. Suarez, Personal 60.400
Gastos repa. Y mant. Vehículo 40.000 R. Suarez, Capital 15.000.000
Gastos serv. Luz y agua 90.000 Cuentas por pagar Bs. 260.000
Cuentas por cobrar 130.900
Operaciones
2-11-01 Compra mercancías así: Bs. 60.100 de contado s/f 346 aprovechando un descuento
del 5%; Almacén El Cable Bs. 90.200 s/f a crédito No 655 condiciones 3/15, N/60; y
Comercial El Progreso Bs. 60.000 s/f 1465 condiciones 30-60 días.
3-11-01 Contrata Seguro contra Incendio para el negocio, pagando una prima de Bs.
600.000 de contado.
4-11-01 Cancela giro de Bs. 20.000.
4-11-01 Cobra a clientes las facturas pendientes al 31-10-01 de H. Rondon; Supermercado
Unido, Abastos Duglas y Abastos Oriente.
5-11-01 Vende mercancías al contado por Bs. 10.600 s/f 26, aprovechando un descuento
del 5%.
5-11-01 Compra mercancías a crédito a distribuidora Antaño por Bs. 70.200 s/ 462
condiciones 2/10, N/30.
7-11-01 Vende mercancías a crédito: Abastos Duglas Bs. 30.100 fact. 001 condiciones
2/10, N/30; Abastos Oriente Bs. 40.400; s/f 002 condiciones 3/10, N/60.
7-11-01 Vende el terreno en Bs. 11.000.000, recibiendo un cheque por Bs. 3.000.000 y un
deposito a plazo fijo Bs. 8.000.000.
7-11-01 Cancela las facturas de los proveedores al 31-10-01; Comercial Aurora, Comercial
El Progreso, Almacén El Cable y Distribuidora Antaño.
8-11-01 Compra Mercancías a crédito a Distribuidora Antaño por Bs. 90.000 según factura
No 99 condiciones 60 días.
8-11-01 Cancela los siguientes gastos: propaganda 80.000, reparación del vehículo Bs.
15.000 y fletes sobre compras Bs. 3.200.
9-11-01 Cancela Giros por Bs. 180.000.
9-11-01 Vende mercancías al contado por Bs.20.400.
10-11-01 Devuelve mercancía a Distribuidora Antaño Bs. 10.200.
10-11-01 Acepta 2 giros a 30 y 60 días de Bs. 30.000 c/u. Comercial El Progreso por la
fact. 1465.
12-11-01 Cancela teléfono por Bs. 25.000, luz, agua y aseo por Bs. 25.000.
14-11-01 Vende a crédito H. Rondon Bs. 40.150 fact. 004, condiciones 60 días,
Supermercado Unido Bs. 30.100 condiciones 2/15, N/60 días s/f 005.
15-11-01 Cancela sueldos de la primera quincena por Bs. 360.950 haciendo la retención
del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2%
por S.S.O.
15-11-01 El propietario retira para su uso personal Bs. 10.500 de posibles utilidades.
17-11-01 Compra mercancías a crédito Almacén El Cable Bs. 40.200 fact. 424 condiciones
2/10, N/30; Almacén El Grande Bs. 20.500 factura 345 condiciones 30 días.
17-11-01 Cancela la factura 655 de Almacén El Cable aprovechando descuento del 3%.
18-11-01 El cliente Supermercado Unido devuelve mercancías por Bs. 4.000.
18-11-01 El Cliente Abastos Oriente cancela la factura 002 de Bs. 40.400 aprovechando
descuento del 3%.
21-11-01 El cliente Abastos Duglas abona a cuenta Bs. 10.500.
21-11-01 El cliente Supermercado Unido cancela el saldo de la factura 005 aprovechando
descuento del 2%. (saldo de la factura Bs. 26.100).
22-11-01 Compra mercancías al contado por Bs. 40.530 factura 345 de Ferretería El
Mundo.
23-11-01 Cancela propaganda Bs. 60.000, fletes sobre compras Bs. 3.400.
24-11-01 Cancela a Distribuidora Antaño Bs. 10.500 (Abono a cuenta).
25-11-01 Vende a crédito Abastos Duglas Bs. 30.400 factura 006 condiciones 30 días;
Abastos Oriente Bs. 20.700 factura 007 condiciones 30 días.
28-11-01 Obtiene préstamo en el Banco Ejido Bs. 100.000 con intereses de Bs. 4.500 que
le rebajan del monto.
30-11-01 Cancela el Alquiler Bs. 100.000, teléfono 30.000 y sueldos Bs. 360.950,
haciendo la retención del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro
de paro forzoso y el 2% por S.S.O.
Se Pide:
Registro de operaciones en libros principales y Balance Comprobación al 30-11-01.
Ejercicio 6
Los siguientes son los saldos del Mayor principal de la comercial La Rivereña al 31-10-01
propiedad del señor A. Contreras.
Caja 1.800.000 Gastos por intereses 80.000
Ventas 1.300.000 Cuentas por cobrar 40.000
Devol. sobre compras 10.000 Devoluciones sobre ventas 20.000
Mobiliario. Y Equi. Oficina 400.000 Compras 860.000
Cuentas por pagar 200.000 Gastos artículos de oficina 30.000
Gastos de alquiler 300.000 Gastos Agua, luz y aseo 20.000
Sueldos Empleados 300.000 A. Contreras, Capital 3.500.000
Sueldos Directivos 700.000 Gastos varios 10.000
Repar. Manten. Equipos 20.000 Sueldos Vendedores 430.000
Operaciones
3-11-01 Compra lo siguiente: Maquina de escribir por Bs. 80.000; calculadora eléctrica por
Bs. 100.000. Estos bienes son adquiridos para ser usado en el negocio; cancela Bs. 100.000
y cubre la diferencia con 10 giros a Bs. 10.000 c/u. con vencimiento mensuales y
consecutivos (los giros incluyen Bs. 20.000 de financiamiento).
9-11-01 Realiza compras de mercancías así: A Comercial Rojas Bs. 100.000 de contado; a
L. González Bs. 70.000 a crédito s/f 415, cancelando Bs. 30.000 y el saldo neto a 15 días.
12-11-01 Contrata póliza de seguro por Bs. 700.000, con una vigencia de un año para
cubrir contingencias del negocio cancela Bs. 400.000 y por el saldo firma un giro (usar
gastos de seguro).
12-11-01 Realiza los siguientes pagos: por propaganda Bs. 70.000, fletes sobre compras
Bs. 4.900, reparaciones equipos 20.000.
14-11-01 Vende mercancías según especificación: Distribuidora El Rey Bs. 150.000 de
contado, a Comercial Medina Bs. 100.000 s/f 21 recibiendo Bs. 40.000 y el saldo una letra
de cambio a 60 días.
16-11-01 Realiza pagos por gastos varios Bs. 4.600.
21-11-01 Obtiene préstamo en el Banco El Sol por Bs. 150.000 con un interés de Bs.
9.000, le rebajaron del monto del préstamo.
23-11-01 Cancela recibos de Luz, agua y aseo por Bs. 10.000.
24-11-01 Cancela honorarios profesionales al abogado por gestiones de cobranza Bs.
20.000.
26-11-01 Cancela el servicio de contabilidad del mes y la implantación del sistema
contable Bs. 30.000 y 50.000 respectivamente.
28-11-01 Cancela viático y gastos de viaje a Directivos Bs. 30.000.
29-11-01 Cancela los sueldos del mes Bs. 750.000 (Bs. 280.000 empleados, Bs. 200.000
personal Directivo, Bs. 270.000 vendedores) haciendo la retención del S.S.O. y el
Impuesto sobre la renta Bs. 18.750 y 10.500 respectivamente.
29-11-01 Cancela el alquiler del mes 130.000.
30-11-01 De las cuentas por cobrar se consideran perdidas Bs. 10.000.
30-11-01 Realiza contribuciones a Institutos Benéfico por Bs. 20.000.
Se Pide:
1) Registrar las operaciones en el Diario Principal.
2) Pases al Mayor Principal
3) Preparar el Balance de Comprobación al 30-11-01.
PRACTICA UNIDAD IV
Ejercicio 1
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS NOMINALES Marque con una X en la columna correspondiente:
C U E N T A S
I
COSTO DE
VENTAS
GASTOS OPERAC. OTROS
ADMON VENTA I E
Ventas
Intereses gastos
Compras
Inventario de mercancías (I)
Sueldos de vendedores
Comisiones de vendedores
Depreciación equipo reparto
Rebajas sobre ventas
Bonificaciones en compras
Fletes sobre compras
Depreciación mobiliario
Perdidas por cuentas malas
Gastos mant. Vehículos
Ingresos por dividendos
Perdida venta activo fijo
Utilidad venta activo fijo
Viáticos a vendedores
Sueldos de oficina
Gastos por alquileres
Perdidas en inversiones
Ingresos por comisiones
Ingresos por intereses
Gastos varios
Gastos de teléfono
Gastos de agua, luz y aseo
Gastos artículos de oficina
Patente municipal
Gastos de seguros (mercancías)
Gastos importación (mercancías)
Descuentos sobre compras
Gastos de publicidad
Aporte INCE
Aporte SSO
Gastos de seguro (Act. Fijos)
Prestaciones sociales
Ingresos por alquileres
Utilidad de trabajadores
Devoluciones sobre ventas
Devoluciones sobre compras
Rebajas sobre compras
Descuentos sobre ventas
Amortización publicidad diferida
Amortización gtos. Organización
Ejercicio 2
La empresa distribuidora Artefactos Eléctricos presenta la siguiente cuentas nominales al
31-10-01, fecha de cierre de su ejercicio económico.
Devoluciones sobre ventas 30.800 Honorarios profesionales 120.000
Compras 7.520.700 Ventas 20.400.000
Mercancías (f) 390.000 Mercancías (I) 630.000
Gastos varios 100.260 Fletes sobre compras 160.800
Sueldos y salarios 1.100.800 Gastos artículos oficina 70.800
Gastos de importación 150.800 Devoluciones en compras 90.000
Gtos. Seguros (mercancías) 30.200 Descuentos en compras 170.500
Gastos por intereses 10.100 Deprec. Equipo reparto 360.000
Rebajas en ventas 30.100 Ingresos por intereses 20.100
Descuentos en ventas 110.500 Depreciación mobiliario 300.000
Gtos. Manten. Equi. Reparto 50.700 Gastos publicidad 30.800
Deprec. Equipo oficina 480.000 Alquileres ganados 100.800
Depreciación edificio 600.000 Perdida vta. activo fijo 7.000
Gastos INCE 20.460 Perdidas cuentas malas 80.400
Comisiones a vendedores 200.500 Gastos S.S.O. 30.300
Comisiones ganadas 10.200 Gastos mante. Vehículos 10.500
Sueldos vendedores 120.200 Gastos legales 30.500
Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultados.
Ejercicio 3
La Comercial Bustamante Bermúdez presenta la siguiente información al 31-8-01 fecha de
cierre de su ejercicio económico el cual tiene una duración de un año.
Mercancía (I) 1.210.200 Existencia art. escritorio 90.600
Publicidad 90.108 Gastos art. escritorio 120.600
Activo fijo en desuso 60.720 Mobiliario 1.800.000
Gastos de organización 540.000 Deprec. Acum. mobiliario 360.000
Amort. Gastos organización 180.000 Depreciación mobiliario 180.000
Deposito local alquilado 90.690 Cédula hipotecarias 510.000
Efectos por cobrar 680.460 Efectos por pagar 440.400
Efectos por cobrar descontados 150.480 Equipo de oficina 2.100.000
Efectos por cobrar endosados 220.980 Deprec. Acum. equipo oficina 420.000
Sueldos y salarios por pagar 10.890 Gastos de seguro 320.400
Sueldos y salarios 1.100.400 Deprec. Equipo de oficina 210.000
Descuentos en ventas 350.040 Seguros pag. por anticipado 100.800
Rebajas en ventas 30.888 ISLR por pagar 60.582
Devoluciones en compras 90.900 Ingresos por intereses 10.275
Descuentos en compras 250.800 Intereses cobrados por anticip. 50.160
Fletes sobre compras 390.000 Gastos INCE 20.208
Perdidas por cuentas malas 60.540 INCE acumulado por pagar 5.520
Cuentas por cobrar 1.530.600 Gastos S.S.O. 70.728
Provisión para cuentas malas 70.680 S.S.O. por pagar 7.200
Equipo de reparto 2.700.000 Retención INCE 720
Dep. Acum. equipo de reparto 540.000 Retención S.S.O 3.660
Gastos de alquiler 570.600 Gastos varios 230.676
Alquileres por pagar 40.800 Gastos por intereses 80.007
Hipoteca por pagar (15-10-2005) 720.000 Sueldos directivos 540.720
Banco Mérida Cta. Cte. 2.100.000 O. Bustamante, Capital 12.982.710
Caja 30.000 Gastos equipo reparto 70.272
Caja Chica 9.000 Utilidad en cambio Act. Fijo 30.360
Cuentas por pagar 1.100.400 Ventas 11.325.120
Anticipo a proveedores 240.000 Compras 10.312.980
Deprec. Equipo de reparto 270.000 Anticipo a trabajadores 90.600
Anticipos a clientes 190.200
Nota: El valor del inventario de mercancías para la fecha de cierre asciende a Bs.
1.080.000.
Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultado.
2) Preparar el Balance General al 31-8-01.
Ejercicio 4
La Comercial Díaz, presenta la siguiente información al 30-6-01, fecha de cierre del
ejercicio económico.
Caja 150.000 Existencia art. oficina 80.000
Cuentas por pagar 1.050.000 Mobiliario 750.000
Terrenos 1.500.000 Deprec. Acum. mobiliario 70.000
Anticipos de clientes 150.000 Certificados de Ahorros 1.400.000
Anticipos a proveedores 240.000 Efectos por pagar 310.000
Bco. Tovar cta. cte. 600.000 Alquileres por pagar 60.000
Hipot. por pagar (Vto. 15-5-2009) 2.360.000 Anticipo a trabajadores 80.000
Inventario de mercancías 920.000 Equipo de reparto 700.000
Cuentas por cobrar 1.280.000 Deprec. Acum. equipo reparto 70.000
Provisión Ctas. Incobrables 80.000 Seguros pag. por anticipado 140.000
ISLR por pagar 290.000 Sueldos y salarios por pagar 60.000
Intereses cobrados por anticipado 30.000 Efectos por cobrar 470.000
INCE por pagar 40.000 Efectos por cobrar descontados 110.000
Deposito para local alquilado 60.000 S.S.O. por pagar 30.000
Retención INCE por pagar 10.000 Retención S.S.O. por pagar 20.000
Gastos de organización 1.200.000 Equipo de reparto en desuso 150.000
Propaganda Diferida 1.000.000 Efectos x pagar (1-8-2004) 5.870.000
Edificio en construcción 8.500.000 Edificio 10.000.000
Utilidad trabajadores por pagar 2.000.000 Deprec. Acumulada edificio 1.000.000
Prestaciones sociales por pagar 3.000.000 Prestamos bancarios x pagar 2.400.000
Retenc. ISLR por pagar 50.000 Gastos teléfono por pagar 60.000
Díaz, Cuenta Personal 500.000 Díaz cuenta, Capital 16.000.000
Banco Tovar, cuenta giros 100.000 Giros enviados al cobro 100.000
Pérdida del ejercicio 5.400.000
Con la información anterior prepare el Balance General.
Ejercicio 5
La Comercial Rangel, presenta la siguiente información al 30-6-01 fecha de cierre del
ejercicio económico.
Compras 7.640.000 Gastos INCE 40.000
Gastos varios 80.000 Comisiones a vendedores 620.000
Sueldos y salarios 2.000.000 Ventas 20.400.000
Gtos. Importación mercancías 470.000 Inventario mercancías (i) 630.000
Gtos. Seguros mercancías 90.000 Fletes sobre compras 510.000
Gastos por intereses 30.000 Gastos artículos oficina 230.000
Rebajas en ventas 100.000 Devoluciones en compras 270.000
Descuentos en ventas 340.000 Descuentos en compras 520.000
Fletes en ventas 70.000 Deprec. Equipo de reparto 360.000
Gastos equipo de reparto 60.000 Ingresos por intereses 60.000
Deprec. Equipo de oficina 480.000 Depreciación mobiliario 300.000
Depreciación edificio 600.000 Gastos de propaganda 40.000
Alquileres ganados 120.000 Amortización Publicidad 100.000
Perdida en venta Activo Fijo 20.000 Perdidas x cuentas incobrables 240.000
Gastos S.S.O. 60.000 Gastos Teléfono 150.000
Amort. Gastos de organización 120.000 Ingresos varios 10.000
Nota: El valor del inventario de mercancías a la fecha de cierre fue valorado en Bs.
400.000.
Con la información anterior prepare el Estado de Resultados.
Ejercicio 6
La Comercial Betancourt, presenta la siguiente información al 31-8-01, fecha de cierre de
su ejercicio económico, la cual tiene una duración de un año.
Caja chica 50.000 Publicidad 5.400.000
Banco Porvenir Cta Cte. 520.000 Gtos. Artículos escritorio 80.000
Inv. Mercancías (I) 730.000 Activo Fijo en desuso 400.000
Existencia art. escritorio 60.000 Mobiliario y equipo 1.100.000
Gastos de organización 2.200.000 Dep. Acum. mob. Y equipo 200.000
Amort. Gastos de organización 200.000 Depreciación mobiliario 100.000
Deposito local alquilado 60.000 Certificados de ahorros 300.000
Efectos por cobrar 410.000 Efectos por pagar 270.000
Efectos por cobrar descontados 110.000 Equipos de computación 1.260.000
Efectos por cobra endosados 100.000 Dep. Acum. eq. Computación 260.000
Sueldos y salarios por pagar 110.000 Deprec. Equipo computación 130.000
Gastos de seguros 190.000 Descuentos sobre ventas 210.000
Sueldos y salarios 5.000.000 Seguros pag. por anticipado 70.000
ISLR por pagar 90.000 Rebajas sobre ventas 230.000
ISLR retenido 50.000 Ingresos por intereses 70.000
Devoluciones sobre compras 60.000 Interese cobrados por anticipado 30.000
Fletes sobre compras 230.000 Fletes sobre ventas 30.000
Perdidas por cuentas incobrables 40.000 Gastos INCE 100.000
Descuentos sobre compras 150.000 INCE acumulado por pagar 30.000
Cuentas por cobrar 920.000 INCE retenido 10.000
Provisión para cuenta incobrables 70.000 Gastos S.S.O. 80.000
Equipo de reparto 1.600.000 S.S.O. por pagar 40.000
Dep. Acum. equipo de reparto 300.000 Retención S.S.O. 40.000
Depreciación equipo de reparto 150.000 Gastos de alquiler 360.000
Gastos varios 30.000 Alquileres por pagar 300.000
Gastos por intereses 50.000 Hipoteca xpagar( 15-10-2006)1.000.000
Terreno para construcción 4.000.000 Utilidad por pagar directivos 1.000.000
Sueldos directivos 3.000.000 Utilid. X pagar trabajadores 1.000.000
Gastos mant. Equipo reparto 20.000 Cuentas por pagar 1.100.000
Ventas 10.125.000 Compras 8.220.000
Anticipo a proveedores 200.000 Anticipo a trabajadores 60.000
Anticipo de clientes 120.000 Betancourt cuenta personal 470.000
Betancourt, cuenta capital 21.625.000
Nota: El valor del inventario de mercancías levantado para la fecha del cierre asciende en
Bs. 650.000.
Se Pide: 1) Estado de resultado del 1-9-98 al 31-8-01.
2) Preparar el Balance General al 31-8-01.
PRACTICA UNIDAD V
Ejercicio 1
A continuación se listan los saldos del mayor principal de la empresa Distribuidora
Avendaño, para el 30-6-01, fecha de cierre anual:
Caja chica 50.000 O. Avendaño, Capital 2.603.560
Banco Mérida cta. cte. 360.400 Ventas 9.730.700
Cuentas por cobrar 2.660.800 Devoluciones en ventas 190.870
Efectos por cobrar 650.900 Perdidas por cuentas malas 30.000
Efectos por cobrar descontados 250.900 Compras 6.420.930
Provisión cuentas incobrables 20.650 Devoluciones sobre compras 350.900
Inventario mercancías (I) 3.860.800 Fletes sobre compras 220.750
Seguros pag. por anticipado 150.000 Sueldos y salarios 840.000
Equipo de reparto 1.200.000 Alquileres gastos 400.000
Mobiliario 500.000 Aporte Ince 10.200
Dep. Acum. equipo reparto 900.000 Gastos equipo de reparto 130.660
Dep. Acum. mobiliario 250.000 Gastos artículos de oficina 60.400
Mejoras local alquilado 600.000 Gastos luz, agua y aseo 70.950
Cuentas por pagar 3.460.500 Gastos por intereses 30.760
Efectos por pagar 750.800 Gastos varios 10.890
ISLR por pagar 160.400 Prestaciones sociales p/pagar 170.900
O. Avendaño, Personal (Dr.) 200.000
El inventario de mercancías para el 30-6-01, es de Bs. 3.970.259.
Se Pide:
1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 30-06-01.
2.- Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor
principal..
3.- Preparar los Estados Financieros
Ejercicio 2
Con los siguientes saldos ajustados del mayor de la empresa Almacenes Ejido al 31-12-01,
prepare la hoja de trabajo y asientos de cierre:
Sueldos y salarios 740.000
Gasto S.S.O. 42.180
Retención ISLR 10.000
Caja 500.000
Banco 800.000
Intereses gastos 180.000
Compras 1.700.000
Cuentas por cobrar 860.000
Ventas 3.900.000
Efectos por cobrar 350.000
Cuentas por pagar 700.000
Muebles y enseres 230.000
Préstamo bancario por pagar 100.000
Efectos por pagar 400.000
Rebajas sobre ventas 35.000
Ingreso por intereses 30.000
Gastos de alquiler 380.000
Efectos por cobrar endosados 250.000
Fletes sobre ventas 20.000
O. Rodríguez, cuenta capital 4.810.380
Gastos INCE 14.800
Fletes sobre compras 195.000
O. Rodríguez, cuenta personal 38.000
Bonificaciones en compras 18.000
Provisión para cuentas incobrables 14.000
Gastos de seguro 12.000
Patente municipal 10.000
Devoluciones en compras 20.000
Mercancías (I) 900.000
Ingreso por cuentas malas recuperadas 10.000
Equipo de reparto 1.500.000
Depósitos en garantía 30.000
Depreciación acum. muebles y enseres 92.000
Prestaciones sociales acumuladas por pagar 356.900
Efectos por cobrar no pagados 50.000
Crédito mercantil 40.000
Anticipo a empleados 60.000
Seguro pagado por anticipado 70.000
Amortización gastos de organización 50.000
Publicidad diferida 950.000
Gasto ahorro habitacional 14.800
Hipoteca por pagar 300.000
Edificio en construcción 650.000
Prestaciones sociales 87.500
Alquileres por pagar 30.000
Anticipo a proveedores 112.000
Depreciación muebles y enseres 46.000
Depreciación equipo de reparto 115.000
Perdida por cuentas incobrables 14.000
Amortización publicidad diferida 95.000
Gastos de organización 450.000
Depreciación acumulada equipo de reparto 300.000
Nota: El inventario de mercancías al 31-12-01, fue de Bs. 650.000.
Ejercicio 3
A continuación se presentan los saldos del mayor de la empresa Ferretería Alcibiades para
el 31-12-01, fecha de cierre de su ejercicio económico:
Caja chica 20.000
Gastos de importación 230.000
Aporte S.S.O. 50.300
Aporte ahorro habitacional 17.100
Cuentas por cobrar 2.750.000
Banco los Anades 728.000
Existencia artículos de oficina 363.000
Efectos por cobrar 1.700.000
Gastos agua, luz y teléfono 80.000
Gastos de reorganización 1.500.000
Prestaciones sociales acumuladas por pagar 680.000
Efectos por cobrar descontados 260.000
Aporte INCE 14.500
Ventas 9.800.000
Rebajas en compras 350.000
Cuentas por pagar 1.500.000
Compras 5.420.000
Mercancías (I) 3.900.000
Gasto de seguro 180.000
Sueldos y salarios 980.000
Rebajas en ventas 200.000
Gastos de alquileres 400.000
Equipo de reparto 1.900.000
Gastos por intereses 38.000
Depreciación acumulada equipo de reparto 250.000
Efectos por pagar 1.050.000
Terreno 500.000
Ingreso por intereses 95.500
Ingreso por alquileres 480.000
Patente municipal 25.000
Gastos de equipo de reparto 20.000
Alcibiades, cuenta capital 6.550.400
El inventario de mercancías al 31-12-01, totalizó Bs. 4.150.000.
Se Pide: 1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 31-12-01.
2.- Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor
principal.
3.- Preparar los Estados Financieros
Ejercicio 4
La empresa Comercial Truchi, presenta al final del ejercicio económico, 31-12-01 las
siguientes cuentas y saldos en el libro mayor:
Caja chica 5.000,00
Banco Unido 2.500.000,00
Efectos por pagar 1.320.000,00
Cuentas por cobrar comerciales 230.000,00
Equipo de reparto 1.200.000,00
Gastos por intereses 200.250,00
Alquileres pagados por anticipado 120.000,00
Gasto artículos de oficina 28.000,00
Edificio 2.500.000,00
Depreciación acumulada equipo de reparto 240.000,00
Caja 25.000,00
Efectos por cobrar descontados 58.000,00
Cuentas por cobrar empleados 28.000,00
Certificados de ahorro 385.000,00
Provisión para cuentas incobrables 5.000,00
Ventas 3.500.000,00
Fletes sobre compras 14.500,00
Descuentos sobre ventas 13.000,00
Compras 250.000,00
Plusvalía 830.000,00
Truchi, Personal 95.000,00
Rebajas sobre compras 15.800,00
Devoluciones sobre ventas 18.900,00
Efectos por cobrar endosados 95.000,00
Préstamo bancario por pagar 890.000,00
Gastos de importación 18.900,00
Inventario de mercancías (I) 229.750,00
Rebajas sobre ventas 28.000,00
Depreciación acumulada edificio 250.000,00
Gastos de seguro sobre compra 22.800,00
Sueldos y salarios 340.000,00
Gastos luz,. Agua y aseo 85.000,00
Aporte ley de política habitacional 56.000,00
Comisiones a vendedores 180.000,00
Patente municipal 5.000,00
Truchi, Capital 12.900.000,00
Utilidad en descarte de activo fijo 275.000,00
Prestaciones sociales por pagar 295.000,00
Retención S.S.O. 12.500,00
Aporte INCE 8.300,00
Devoluciones sobre compras 10.000,00
S.S.O. por pagar 18.300,00
Honorarios profesionales por pagar 35.300,00
Efectos por cobrar 850.000,00
Edificio dado en alquiler 1.350.000,00
Hipoteca por cobrar 380.000,00
Cuentas por pagar 318.000,00
Efectos por cobrar no pagados 15.800,00
Descuentos sobre compras 12.300,00
Depósitos en garantía 25.000,00
Gastos de organización 900.000,00
Equipo de computación 180.000,00
Anticipo de clientes 40.500,00
Equipo de oficina 250.000,00
Depreciación acumulada vehículo 180.000,00
Ingreso por intereses 30.000,00
Publicidad diferida 250.000,00
Depreciación acumulada equipo de oficina 75.000,00
Honorarios profesionales 40.000,00
Depósitos a plazos en bancos 580.000,00
Depreciación acumulada equipo de computación 36.000,00
Vehículos 1.800.000,00
Mobiliario 3.500.000,00
Anticipo a proveedores 34.000,00
Terreno 1.000.000,00
Cuentas por cobrar saldo acreedor 80.000,00
Mejoras al local alquilado 380.000,00
Terreno para futuro desarrollo 1.200.000,00
Retención Ley de Política Habitacional 28.000,00
Bonificaciones sobre ventas 20.500,00
Sobregiro bancario 15.000,00
Aporte seguro social obligatorio 23.000,00
Gastos de edificio 50.000,00
Hipoteca por pagar 1.350.000,00
Efectos por pagar a largo plazo 340.000,00
Efectos por cobrar no comerciales 180.000,00
El inventario final de mercancías arrojo existencias de Bs. 185.000,00.
Se Pide:
1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 31-12-01.
2.- Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor
principal.
3.- Preparar los Estados Financieros
top related