pengurusan hasil.pdf
Post on 12-Jan-2017
410 Views
Preview:
TRANSCRIPT
PENGURUSAN HASIL
Disampaikan oleh:-
Jabatan Akauntan Negara Malaysia
KANDUNGAN
Jenis-jenis Hasil & Penurunan Kuasa
Kitaran Perakaunan Terimaan Hasil Kerajaan
Prosedur Terimaan & Pengeluaran Resit
Prosedur Penyelenggaraan Buku Tunai
Prosedur Penyediaan Penyata Pemungut
Perekodan Resit, Penyata Pemungut dan Resit Perbendaharaan Ke Dalam Buku Tunai.
Penyesuaian Akaun Hasil
Dokumen untuk Pengauditan
Isu-isu Berbangkit
DEFINASI
Mengutip, menerima dan mengakaunwang hasil dan wang amanah yangditerima di pejabat melalui kaunter /di tempat kerja, secara tunai, pos,penghantaran tangan atau pungutanluar dalam bentuk tunai, wang pos,bank deraf, cek,kad kredit,kaddebit,EFT,meps-Cash atau portaljabatan.
JENIS-JENIS HASIL &
PENURUNAN KUASA
SESI 1
JENIS- JENIS HASIL
HASIL ???
Semua jenis pendapatan yang diterimaoleh kerajaan dalam bentuk cukai, yuran,lesen-lesen & lain-lain terimaan
(Pekeliling Perbendaharaan Bil 5 tahun2005)
HASIL NEGARA / KERAJAAN
Hasil Kerajaan Persekutuan
Hasil Kerajaan Negeri
Hasil Kerajaan Tempatan
HASIL KERAJAAN PERSEKUTUAN
Dibahagikan kepada 4 kategori
a) HASIL CUKAI
b) HASIL BUKAN CUKAI
c) TERIMAAN BUKAN HASIL(TERIMAAN PELBAGAI)
d) HASIL WILAYAH PERSEKUTUAN
HASIL KERAJAAN PERSEKUTUAN (samb)
A) HASIL CUKAI ???
(Kod hasil : 60000)
Hasil yang dikutip berasaskanperundangan yang diluluskan olehperlimen
Wajib dibayar ke atas urusniaga,pendapatan, perbelanjaan dan kekayaan.
HASIL KERAJAAN PERSEKUTUAN (samb)
Hasil Cukai dibahagi kepada 2 kategori :
1. Cukai Langsung (61000).
- Cukai yang dikenakan secara terus keatas pendapatan dan kekayaan mengikutakta-akta yang diluluskan dan kadarcukai telah ditetapkan dalam akta.
- Dikutip oleh LHDN.
- Contoh : Cukai pendapatan, dutisetem, duti harta pusaka, cukai sewafilem
HASIL KERAJAAN PERSEKUTUAN (samb)
2. Cukai Tak Langsung (62000)
- Cukai yang dikenakan secara tidaklangsung ke atas individu apabila individumembeli / menggunakan sesuatubarangan / perkhidmatan
- Dikutip oleh Jabatan Kastam & EksaisDiraja dan Jabatan Pengangkutan Jalan
- Contoh : Duti eksport, duti import, cukaijalan, cukai jualan, cukai perkhidmatan
HASIL KERAJAAN PERSEKUTUAN (samb)
B) HASIL BUKAN CUKAI (70000)
Hasil yang dikutip dari perkhidmatan-perkhidmatan yang disediakan olehkerajaan untuk rakyat
Pengguna akan dikenakan bayaranberdasarkan kadar yang telah ditetapkanoleh akta apabila mereka menggunakanperkhidmatan tersebut
Cth : Lesen, permit, sewaan, denda
HASIL KERAJAAN PERSEKUTUAN (samb)
C) TERIMAAN BUKAN HASIL (80000)
Kutipan yang bukan berdasarkan mana-mana akta atau perundangan
Cth : Pulangan balik perbelanjaan,terimaan untuk perkhidmatan, bayaran-bayaran balik dll
HASIL KERAJAAN PERSEKUTUAN (samb)
D) HASIL WILAYAH PERSEKUTUAN
Hasil cukai dan bukan cukai yang dipungutbagi pihak Wilayah Persekutuan iaituKuala Lumpur, Putrajaya dan Labuan.
HASIL KERAJAAN NEGERI
Hasil yang dikutip oleh Kerajaan Negeri
(Bhg 3, Jadual 10 Perlembagaan
Persekutuan)
Cth:
Hasil kedai arak, tanah, lombong
dan hutan, lesen-lesen, duti hiburan,
bayaran mahkamah, hasil daripada
lembaga-lembaga dan majlis-majlis
Bandaran,harta karun dsb.
HASIL KERAJAAN NEGERI(samb)
Bagi negeri Sabah dan Sarawak rujuk
Bhg 5, Jadual 10, PP.
Cth: duti impot dan eksais atas hasil
petroleum, duti ekspot kayu dan
keluaran hutan dsb.
HASIL KERAJAAN TEMPATAN
Hasil yang dikutip oleh KerajaanTempatan Berasaskan OrdinanPerbandaran dan Pihak Majlis Tempatan
Cth : Hasil-hasil Jualan Air
Sewaan dari Bangunan
Denda dan rampasan
Cukai pintu / cukai taksiran
Konsep Kumpulanwang Disatukan.
Segala hasil dan wang yang didapatkan atau diterima
oleh Persekutuan hendaklah dibayar masuk ke dalam
serta menjadi satu Kumpulanwang yang dinamakan
Kumpulanwang Persekutuan Disatukan KECUALI
Kutipan Zakat, Fitrah, Baitulmal atau hasil agama Islam
yang seumpamanya.
(Perkara 97 Perlembagaan Persekutuan)
Perbelanjaan Perlu Kelulusan Parlimen
Konsep tiada apa-apa wang boleh dikeluarkan daripada
Kumpulanwang Disatukan melainkan jika wang-wang
diperuntukan atau diluluskan oleh Parlimen.
(Perkara 104 Perlembagaan Persekutuan)2
KONSEP ASAS
KUMPULANWANG DISATUKAN
Akaun Hasil Disatukan
Akaun Amanah Disatukan
Akaun Pinjaman Disatukan
3
FUNGSI KUMPULANWANG DISATUKAN
Akaun Hasil Disatukan- Mengakaunkan Hasil
- Mengakaunkan Perbelanjaan
Akaun Amanah Disatukan
- Mengakaunkan Wang Amanah dan Deposit
Akaun Pinjaman Disatukan
- Mengakaunkan Pinjaman
- Hutang Awam
4
KUMPULANWANG DISATUKAN
AkaunHasil Disatukan
KUMPULAN WANG DI SATUKAN
Akaun AkaunAmanah Disatukan Pinjaman Disatukan
Deposit
KumpulanwangAmanah Awam
KumpulanwangPembangunan
KumpulanwangAmanah Kerajaan
KumpulanwangPinjaman Perumahan
PerbelanjaanTanggungan
PerbelanjaanBekalan
Bayaran BalikPinjaman
BayaranHutang
DepositAmanahBayaran BalikPendahuluan/Pinjaman
Emolumen
PerkhidmatanDan Bekalan
Aset
Geran danKenaan tetap
Peruntukan DiRajaPencen, Gratuitiesdan Pampasan
Perkhidmatan Hutang
Arahan Mahkamah
PerbelanjaanPembangunan Pinjaman
Pindahan
Pindahan
Pinjaman Dalam Negeri
Pinjaman Luar NegeriHasil
Pemberian
Pemberian
Pemberian
Cara Langsung5
Semua urusniaga kerajaan
diakaunkan
mengikut Asas Tunai Ubahsuai.
6
DASAR PERAKAUNAN
Perlembagaan Persekutuan
Akta Prosedur Kewangan 1957
Arahan Perbendaharaan
Pekeliling/Surat Pekeliling Perbendaharaan
Surat Pekeliling Akauntan Negara
7
UNDANG-UNDANG DAN PERATURAN
Perlembagaan Persekutuan Peruntukan – peruntukan kewangan terdapat dalam bahagian VII
Bab 1 Perkara 96 – 112D
Akta Acara Kewangan 1957 Akta Acara Kewangan . adalah satu akta yang memperuntukkan ;
(i) kawalan dan pengurusan Wang Awam Malaysia
(ii) acara kewangan dan perakaunan, termasuk acara pungutan, penyimpanan dan pembayaran Wang Awam Persekutuan dan Negeri
(iii) pembelian, penyimpanan dan pengeluaran harta awam Persekutuan dan Negeri selain daripada tanah.
Arahan Perbendaharaan boleh dibahagikan kepada 3 bab besar ;
(i) Bab A – Prosedur Kewangan
(a) Pendahuluan
(b) Kuasa dan Kawalan Perbelanjaan (AP 4 – 21)
(c) Kumpulan Wang Disatukan (AP 22 – 28)
Anggaran
(a) Anggaran Hasil dan Perbelanjaan (AP 29 – 42)
(b) Anggaran Perbelanjaan Bagi Projek Modal atau Projek Pembangunan (AP 43 – 47)
(c) Pindah Peruntukan dan Anggaran Tambahan (AP 48 – 52)
Bab B – Prosedur Perakaunan Mengawal Terimaan dan Bayaran dan Menyimpan Wang Awam (a) Am (AP 53 – 59) (b) Terimaan (AP 60 – 91) (c) Bayaran (AP 92 – 103) (d) Gaji, Pencen dan Elaun (AP 104 – 110) (e) Panjar (AP 111 – 113) (f) Kebankrapan (AP 114) (g) Cek dan Draf (AP 115 – 124) (h) Peti Besi atau Bilik Kebal (AP 125 – 135) (i) Pengangkutan Mata Wang (AP 136 – 137) Perakaunan (a) Am (AP 138 – 140A) (b) Penyelenggaraan Akaun (AP 141 – 150) (c) Akaun Amanah (AP 151 – 155) (d) Deposit (AP 156 – 163) (e) Tatacara Pengendalian Akaun Amanah (AP 164 – 165) Prosedur Perolehan Bekalan, Perkhidmatan dan Kerja (a) Am (AP 166 – 167.2) (b) Pembelian Tender dan Kontrak (AP 168 – 235) (c) Perabot dan Kelengkapan Pejabat (AP 286 – 291) (d) Percetakan dan Alat Tulis (AP 292 – 300)
iii) Bab C – Audit Kehilangan dan Prosedur Hapus Kira (a) Audit (AP 301 – 313) (b) Kehilangan dan Hapus Kira (AP 314 – 327)
Akta-akta berkaitan Pengurusan Hasil
a. Akta Cukai Pendapatan 1957
b. Fees Act. 1957
c. Akta Kastam 1967
d. Akta Cukai Jualan 1972
e. Akta Cukai Perkhidmatan 1975
f. Akta Eksais 1976
Pungutan hasil Terdapat 300 jenis hasil yang dipungut oleh
Jabatan Kerajaan melalui kod penjenisan ( Perkeliling
Perbendaharaan Bil.5 tahun 2004)
Pungutan Hasil terbahagi 2 kategori:a. Hasil yang dipungut berasaskan bil,
invois, taksiran atau notis.b. Hasil yang dipungut tanpa bil
contoh bayaran pembelian dokumentender, borang-borang.
Siapakah pemungut hasil? Pegawai Pengawal di setiap Kementerian
dipertanggungjawab untuk memungut hasil.
Pegawai-pegawai lain dibolehkan memungut hasil dengan syarat kebenaran bertulis daripada Pegawai Pengawal terlebih dahulu.
Pemungut hasil menurunkan kuasa kepada pegwai-pegawai lain melaksanakan tugas pungutan.
Tugas-tugas pungutan terdiri daripada kasyer, penulis resit, penandatangan resit dan pengakuannya.
Penurunan kuasa dibuat secara bertulis dan contoh tandatangan pegawai berkenaan perlu dihantar kepada Jabatan Akauntan Negara.
PENURUNAN KUASA
AP 11- Kewajipan Kewangan
- kewajipan kewangan dan perakaunan bagi pegawai-pegawaibawahan yang bekerja di bawah seseorang PegawaiPengawal mestilah dinyata dengan jelas dan bertulis,khususnya setakat mana mereka dibenarkan menjalankantugas bagi pihaknya
- Jika berlaku sesuatu luar aturan, Pegawai Pengawalsepatutnya boleh mengesan pegawai yangbertanggungjawab. Jika tidak, PP mungkin kena menggantiapa- apa kehilangan.
- Walaupun PP tidak menjalankan kerja-kerja kewangantetapi arahan tetap bagi jabatannya ke atas kerja kewanganperlu diluluksan oleh PP dan segala arahan tersebut adalahmenjadi tanggungjawab PP.
PENURUNAN KUASAAP 53- Tanggungjawab Pegawai Pengawal- Bertanggunggjawab menjalankan kewajipan dengan
sempurna atas tugas memungut wang awam danmenyimpannya dengan selamat.
- Bertangggungjawab sekiranya akaun yangdikemukakan oleh mereka atau di bawah kuasamereka didapati tidak betul
- Sebarang perwakilan kewajipan kepada pegawai lainhendak secara bertulis
- Tetapi PP tidak terlepas dari tanggungjawab sendirisetelah perwakilan dibuat.
PENURUNAN KUASA
AP 69- Kebenaran bertulis untuk menerima pungutan
AP 70(a)- Kebenaran bertulis untuk menulis dan
menandatangani resit
AP 73- Kebenaran bertulis untuk merekod pungutan
AP 80(b)- Kebenaran bertulis untuk menyemak dan
menandatangani buku tunai- TK 100
AP 70(b)- Penyimpanan kunci mesin meresit
PENURUNAN KUASA
Surat Kuasa Lampiran A (AP 69) dinasihatkan dikemaskini setiap 2 tahun sekali tetapi surat kuasa perlu dikemaskini jika terdapat pertukaran pegawai/baru
SESI 2
KITARAN PERAKAUNAN TERIMAAN HASIL KERAJAAN
KITARAN PERAKAUNAN TERIMAAN KERAJAAN
TERIMAAN
KELUARKAN
RESIT
PELANGGAN
REKOD DI BUKU
TUNAI
MASUKKAN BANK
REKOD DI BUKU
TUNAI
PENGAUDITAN
BORANG/DOKUMEN-DOKUMEN HASIL
* Kew. 68 – Penyata Mengenai Borang-borang Hasil yang dikawal
* Kew. 67 – Borang Terimaan & Keluaran Borang- borang Hasil
* Kew. 253 – Kira-kira Diserahkan untuk Audit
* Kew. 248 – Buku Tunai Cerakinan
* Kew. 249 – Buku Tunai Terimaan / Serahan
* Kew. 250 – Buku Penjenisan
* Kew. 38 - Resit
* Borang Bayaran masuk Bank
* Resit Perbendaharaan
* Laporan Harian Hasil – C320
* Laporan Terperinci Hasil – C 330
BORANG/DOKUMEN-DOKUMEN HASIL -eTerimaan
Bil. DOKUMEN
1. KEW 253 – Serahan KKWT-surat litup
2. KEW 67
3. KEW 68
Dokumen yang terlibatBil. DOKUMEN
4. Salinan Resit Rasmi (Kew 38E)
Sebulan
5. Salinan Audit Resit Rasmi (Kew 38-Manual)
6. Resit Batal (Kew 38E)
7. Resit Batal dan Salinan Audit (Kew 38- Manual)
8. TK 100 – Laporan Buku Tunai Cerakinan
9. TK 101 – Laporan Resit sehingga HH/BB/TTTT
10. TK 102 – Laporan Resit Dibatalkan sehingga HH/BB/TTTT
11. TK 103 – Laporan Resit Manual sehingga HH/BB/TTTT
12. TK 141 – Laporan Hasil
Dokumen yang perlu dihantar
Bil. DOKUMEN
13. TK 150 – Laporan Ringkasan Terimaan Jumlah Terimaan Bulanan dan Terkumpul
14. TK 130 – Laporan Penyata Pemungut Yang Telah Dikeluarkan.
15. TK 131 – Laporan Penyata Pemungut Yang Telah Dibatalkan
16. TK 120 – Laporan Terimaan Melalui Mel
17. TK 121- Laporan Terimaan Melalui Tunai
18. TK 122 - Laporan Terimaan Melalui Cek
19. TK 123 - Laporan Terimaan Melalui Draf Bank
Jika berkaitan
Dokumen yang perlu dihantarBil. DOKUMEN
20. TK 124 - Laporan Terimaan Melalui Wang Pos
21. TK 125 - Laporan Terimaan Melalui Kiriman Wang
22. TK 126 - Laporan Terimaan Melalui Kad Kredit
23. TK 127 – Laporan Terimaan Melalui Lain-Lain Cara
Bayaran
24. TK 200 – Laporan Senarai Pengguna mengikut Jabatan, PTJ dan Pusat Terimaan.
25. Salinan Penyata Pemungut
Jika berkaitan
SESI 3
PROSEDUR TERIMAAN & PENGELUARAN RESIT
Pengeluaran Resit
AP 60 - Resit mesti dikeluarkan sebagaiakuan terimaan wang pada masa urusandibuat.
AP 61 - Orang awam perlu diberitahuuntuk meminta resit
AP 62 - Meminda sesuatu resit adalah dilarang.Resit yang rosak harus dibatalkan dan disimpan. Resitasal serta salinan-salinanya hendaklah dikemukakanuntuk diaudit.
AP 62(b) – Kuasa untuk membatalkan resit-TK 102
AP 63 (a) - Resit mestilah ditulis dengan berhati-hatidan menggunakan karbon dua belah muka.
AP 66 (a) – Resit dan lain-lain dokumen yang belum digunakan perludisimpan dengan selamat oleh pegawai yang tidakmenyediakan resit atau membuat pungutan.- Resit yang diterima daripada ibu pejabat atau PNBM perludisemak dan membuat akuan di belakang helai pertamasalinan pejabat.
AP 66 (b) – stok yang rosak perlu dikembalikan kepadaPNBM berserta suatu laporan
AP 66 (c) - Stok resit mestilah dikeluarkan mengikutsusunan (no.siri) yang betul.
AP 69 - Pejabat pemungut hendaklahmenyelenggara & sentiasa mengemaskini suaturekod mengenai kebenaran bertulis untukmenerima wang
AP 70 (a) - Resit mestilah ditandatangani denganberkarbon (untuk salinan asal, salinan pejabat &salinan audit).
Pengecualian:-
skim bermesin yang diluluskan bagimengeluarkan resit
bayaran tetap dicetak pada resit
pungutan luar (bekerja seorang diri)
Tiada pegawai lain di pejabat (perlu dapatkelulusan dari Akauntan Negara/AkauntanNegeri/Bendahari Negeri)
Pegawai yang menerima wang dan menulis resit mestilah orangyang berbeza.
Seorang yang dianggap sebagai penerima wang sekiranya ia
mengaku terimaan dan menandatangani resit.
Penerima kaunter hanya perantaraan sahaja
AP 71(a) - Wang dan dokumen yang diterima melalui
pos hendaklah direkod dalam daftar mel.
AP 71(b) - butiran daftar mel : tarikh terima, nama
pengirim, nombor pendaftaran bungkusan, nombor cek,
amaun dan perihal dokumen
AP 71(c) - apabila resit dikeluarkan, nomborresit perlu dicatatkan dalam daftar mel dan danditandatangani oleh pegawai yangmengeluarkan resit.
AP 71(d) - pegawai yang membuka mel jugaperlu menurunkan tandatangan dalam daftarmel.
AP 71(e) - daftar mel perlu disemak setiap haridengan Buku Tunai oleh penyelia
Bagi terimaan melalui pos, resit hendaklahdihantar pada hari yang sama ianya dikeluarkan
Rumusan (Resit)
Pegawai yang menulis, menerima wang dan menandatangani resitmestilah telah diberikuasa – AP69 & AP70
Pastikan penandatangan resit adalah orang yang sama yangmenerima wang.
Kerja menandatangani resit adalah kerja yang terakhir dalamproses mengeluarkan resit.
Resit yang telah dikeluarkan mesti mengikut susunan no. siri.
Pindaan terhadap buku resit tidak dibenarkan.
Resit mestilah disimpan dengan selamat samaada yang belumguna atau sedang digunakan
Catatan yang perlu ada pada resit
1. Negeri Pejabat Pemungut
2. Tempat Pejabat Pemungut
3. Nama (jabatan) Pejabat Pemungut
4. Nama Pembayar
5. Jumlah dalam perkataan dan angka (mestisama)
6. Tujuan pembayaran dibuat
7. Kod hasil/amanah
8. Bentuk pembayaran
9. Tandatangan pegawai yg diberikuasa di bawahAP 69
10. Tarikh resit (tarikh ditandatangani resit)
11. Cop / b.p. Pengawal Pejabat Pemungut
Contoh Kew 38 / resit – Lampiran 1 - 3
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
SENARAI DOKUMEN KKWT eT
Dokumen KKWT eT
Bil. DOKUMEN KEKERAPAN
1. KEW 253 – Serahan KKWT Sekali sebulan
2. KEW 67 Sekiranya terdapat penambahan stok resit baru.
3. KEW 68 Sekali sebulan
Dokumen yang perlu dihantarBil. DOKUMEN KEKERAPAN
4. Salinan Resit Rasmi (Kew 38E) Sebulan
5. Salinan Audit Resit Rasmi (Kew 38-Manual) Sebulan
6. Resit Batal (Kew 38E) Sebulan
7. Resit Batal dan Salinan Audit (Kew 38- Manual) Sebulan
8. TK 100 – Laporan Buku Tunai Cerakinan Tarikh akhir bulan yang diakaunkan (sebulan)
Buku Tunai Harian (tidak perlu cetak sekiranya
tiada kutipan)
9. TK 101 – Laporan Resit sehingga HH/BB/TTTT Tarikh akhir bulan yang diakaunkan
10. TK 102 – Laporan Resit Dibatalkan sehingga
HH/BB/TTTT
Tarikh akhir bulan yang diakaunkan
11. TK 103 – Laporan Resit Manual sehingga HH/BB/TTTT Tarikh akhir bulan yang diakaunkan
12. TK 141 – Laporan Hasil Tarikh akhir bulan yang diakaunkan
Dokumen yang perlu dihantar
Bil. DOKUMEN KEKERAPAN
13. TK 150 – Laporan Ringkasan Terimaan Jumlah Terimaan
Bulanan dan Terkumpul
Sebulan
14. TK 130 – Laporan Penyata Pemungut Yang Telah
Dikeluarkan.
Sebulan
15. TK 131 – Laporan Penyata Pemungut Yang Telah
Dibatalkan
Sebulan
16. TK 120 – Laporan Terimaan Melalui Mel Sebulan
17. TK 121- Laporan Terimaan Melalui Tunai Sebulan
18. TK 122 - Laporan Terimaan Melalui Cek Sebulan
19. TK 123 - Laporan Terimaan Melalui Draf Bank Sebulan
Jika ada
Dokumen yang perlu dihantarBil. DOKUMEN KEKERAPAN
20. TK 124 - Laporan Terimaan Melalui Wang Pos Sebulan
21. TK 125 - Laporan Terimaan Melalui Kiriman Wang Sebulan
22. TK 126 - Laporan Terimaan Melalui Kad Kredit Sebulan
23. TK 127 – Laporan Terimaan Melalui Lain-Lain Cara
Bayaran
Sebulan
24. TK 200 – Laporan Senarai Pengguna mengikut Jabatan,
PTJ dan Pusat Terimaan.
Sekali.
(sekiranya berlaku pertukaran pegawai atau
tugas)
25. Salinan Penyata Pemungut Sebulan
Jika ada
Cara Penyemakan KKWTDOKUMEN DOKUMEN
1. Salinan Resit Rasmi (Kew 38E) = TK 101 – Laporan Resit Bagi Tempoh HH/BB/TTTT
Hingga HH/BB/TT
2. Salinan Resit Rasmi (Kew 38) = TK 103 – Laporan Resit Manual Bagi Tempoh
HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TT
Buku Tunai Cerakinan (Manual)
3. Salinan Resit Batal (Kew 38E) = TK 102 – Laporan Resit Dibatalkan Bagi Tempoh
HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TT
4. Salinan Resit Rasmi Batal & Salinan
Audit (Kew 38)
= Buku Tunai TK100
- Salinan resit batal kew 38 tidak perlu
dikuncimasuk ke eT.Pastikan pembatalannya
mengikut peraturan.
5. Salinan Resit Rasmi (Kew 38E) +
Salinan Audit Resit Rasmi (Kew 38) +
Salinan Resit Batal (Kew 38E) +Resit Batal & Salinan Audit Resit Batal
(Kew 38)
= TK 100 – Laporan Buku Tunai
=TK 141 – Laporan Hasil
Cara Penyemakan KKWTDOKUMEN DOKUMEN
6. Salinan Penyata Pemungut = TK 130 – Laporan Penyata Pemungut Yang Telah
Dikeluarkan
7. Salinan Penyata Pemungut Dibatalkan = TK 131 – Laporan Penyata Pemungut Yang Telah
Dibatalkan
8. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 120 – Laporan Terimaan Melalui Mel Bagi
Tempoh HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TTTT
9. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 121 – Laporan Terimaan Melalui Tunai Bagi
Tempoh HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TTTT
10. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 122 – Laporan Terimaan Melalui Cek Bagi
Tempoh HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TTTT
11. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 123 – Laporan Terimaan Melalui Draf Bank Bagi
Tempoh HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TTTT
12. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 124 – Laporan Terimaan Melalui Wang Pos
Bagi Tempoh HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TTTT
Cara Penyemakan KKWTDOKUMEN DOKUMEN
13. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 125 – Laporan Terimaan Melalui Kiriman Wang
Bagi Tempoh HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TTTT
14. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 126 – Laporan Terimaan Melalui Kad Kredit Bagi
Tempoh HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TTTT
15. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 127 – Laporan Terimaan Melalui Lain-lain Cara
Bayaran Berdasarkan Tarikh Resit/Transaksi Bagi
Tempoh HH/BB/TTTT Hingga HH/BB/TTTT
16. TK 200 – Laporan Senarai Pengguna
Mengikut Jabatan, PTJ dan Pusat
Terimaan
= Surat Kebenaran Bertulis sedia ada.
- Pastikan tahap capaian eT bagi penyedia dan
penyelia adalah satu sahaja.Contoh, pegawai yang
menjadi penyelia tidak boleh ada satu lagi tahap
capaian sebagai penyedia.
17. TK 100 – Laporan Buku Tunai = TK 130 – Laporan Penyata Pemungut Yang Telah
Dikeluarkan
Cara Penyemakan KKWTDOKUMEN DOKUMEN
18. TK 141 – Laporan Hasil = Pastikan jumlah pungutan bulan semasa dan
keseluruhan adalah tepat mengikut Kod Hasil.
Baki yang dibawa ke hadapan dari buku tunai
manual telah diambil kira didalam laporan ini.
19. TK 150 – Laporan Ringkasan Terimaan
Jumlah Terimaan Bulanan dan
Terkumpul
= TK 141 mengikut kod hasil.
Pastikan jumlah pungutan keseluruhan Pejabat
Pemungut adalah tepat.
Bil. Isu Cara penyemakan
1. AP 60 TK 120 – untuk memastikan terimaan melalui mel telah dikeluarkan resit
2. AP 80 (d) TK 100 - Tarikh perakuan II dibuat berbeza dari cetakan bank.
3. AP 80 (e) TK 100 - no.resit rasmi dijana selepas perakuan II dibuat
Maklumat tambahan
Bil. Isu Cara penyemakan
4. Tiada Pungutan
TK100 (1- 31 hb) perlu dihantar
5. Kew 253 Perlu dihantar untuk akuan terima
6. Resit Batal Pelarasan transaksi ini hendaklah ditunjukkan.
(Resit yang dibatalkan selepas serahan wang)
Maklumat tambahan
Bil. Isu Cara penyemakan
7. Kew 68 Perlu dihantar dan diaudit
8. Kew 67 Perlu dihantar dan diaudit
9. Cek Tak Laku
Pelarasan transaksi ini hendaklah ditunjukkan.
Maklumat tambahan
top related