i][i][i][£][§][§]o]] · 1188543, 1690516 zakonski zastupnik 52179· 75543-26499 231 233 234 ....
Post on 28-Feb-2020
0 Views
Preview:
TRANSCRIPT
Popunjava pravno lice· preduzetnik
06731678 I 51700 I 100105800Maticni broj Sifra delatnosti PIS
Popunjava Narodna banka Srbije
m£J [£] [I][I][I][£][§][§]O]]1 2 3 19 • 20 21 22 23 24 25 26
Vrsta posla
Naziv; INVEJ 0.0.0.
Sediste (mesto; ulica i broj): ALEKSANDRA DUSCEKA'14, BEOGRAD, ZEMUN
BILANS STANJA
na dan J~I A? I • 2,006. godine
AKTlVAA. STALNA IMOVINA002+003+004+005+009
00175383096713304
00
I. NEUPLACENI UPISANI KAPITAL002
012
11. GOODWILL 003: .
.01 bez 013-' Ill. NEMATERIJALNA ULAGANJA0043397015160.,.
. "
IV. NEKRETNINE, POSTROJENJA,r
OPREMA I SIOLOSKA SREDSTVA 00522188851812422(006+007+008)
020,022,023,026,
1. Nekretnine, postrojenja i oprema00622188851812422
027(deo), 028(deo), 02
024, 027(deo), 028(deo
2. Investicione nekretnine007
021,025, 027(deo),
3. Bioloska sredstva008
028 deo .V. DUGOROCNI FINANSIJSKI PLASMANI
00952854544885722(010+011 )
030 do 032, 039(deo)
1. Ucesca u kapitalu0105285454
033 do 038, 039(deo)
2. Ostali dugorocni finansijski plasmani011 4885722
minus 037
B. OBRTNA IMOVlNA (013+014+015+021)
01230563543118271
10do13,15
I. ZALlHE 0132610191061030
11. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRO·14
DAJII SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE 014OBUSTAVLJAIll. KRATKOROCNA POTRAZIVANJA,PLASMANI I GOTOVINA
01526862671962871(016+017+018+019+020)
20, 21 i 22, osim 223
1. Potrazivanja 01618874001065913
223
2. Potrazivanja za vise placen porez na017dobitak
23 minus 237
3. Kratkorocni finansijski plasmani018361153721006
244. Gotovinskiekvivalenti i gotovina01928043723275
27 i 28 osim 288
5. Porez na dodatu vrednost i aktivna020157277152677
vremenska razgranicenja288
IV. ODLOZENA PORESKA SREDSTVA02110906894370
V. POSLOVNA IMOVINA (001+012)
022105946639831575
29
G. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA023
D. UKUPNA AKTlVA (022+023)
024105946639831575
88
Dj. VANBILANSNA AKTlVA 025624.1960400
Parametri od: 19.01.2007
52179- 75543-26499
682589
2814
166226
24839
361563
5040019
3917902
1624046
1197949
4791556
3842070
1197949
1853647
1960400
9831575
624
73556
10484
14698
87088
24839
37012
196~4
5390934
166226
5112781
2990527
5203729
2990527
2198504
1881418
10594663
PASIVAA.f<APITAL (102+103+104+105+106-1 07-1O~)
101
30
I. OSNOVNI KAPITAL 102
31
11.NEUPLACENI UPISANI KAPITAL .103
r
32Ill. REZERVE 104
33
IV. REVALORIZACIONE REZERVE 10'5
34
V. NERASPOREDJENI DOBITAK 106
35
VI. GUBITAK 107
037 i 237
VII. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE108
B. DUGOROCNA REZERVISANJA I OBAVEZE
109(110+111+114+121 )
.
40I. DUGOROCNA REZERVISANJA 110
. ~.41
11.DUGOROCNE OBAVEZE (112+113)111
414,415
1.Dugorocni krediti 112
41 bez 414 i 415
2.Ostale dugorocne obaveze 113
Ill. KRATKOROCNE OBAVEZE
114(115+116+117+118+119+120)
42, osim 427
1.Kratkorocne finansijske obaveze115
427
2.Obaveze po osnovu sredstava namenjenih116prodaji I sredstava poslovanja koje se obustavlja
43 i44
3.Obaveze iz poslovanja 117
45,46 i 49
4.Ostate kratkorocne obaveze i pasivna118osim 498 vremenska razgranicenja
47 i 48, osim 481
5. Obaveze po osnovu poreza na dodatu119vrednost i ostalih javnih prihoda
481
6.Obaveze po osnovu poreza na dobitak120
498
tv. ODLOZENE PORESKE OBAVEZE 121
V, UKUPNA PASIVA (101+109)
122
89
G. VANBILANSNA PASIVA 123
/'./
.200~. godinedana 28 ·'2.
/) •.. (
I:S"V\ /
&Vf\
Obraza prOPiSfltlrrJ~Y~Ja~int:rTormLl~ azaca finansijskih izvestaja za privredna drustv ,zadr.preduz nike ( 'rgluzbeP/~~ bF.1+4/~~ .)l1ft'8t~tJ. _-
Parametri od: 19.01.2007 52179- 75543·26499
Popunjava pravno lice - preduzetnik
I 51700 I 100105800Sifra delatnosti PIB
Popunjava Narodna banka Srbije
~ [}][]J[I]00[§]0]]19 .- 20 21 22 23 24 25 26
06731678
Maticn; broj
~123
Vrsta posla
Naziv: INVEJ 0.0.0.
Sediste ( mesto; ulica i broj ): ALEKSANDRA DUBCEKA 14, BEOGRAD, ZEMUN
1\
. BILANS USPEHA
u periodu od C 'j. (;1 , do ')/1 . /)'2. 2006 . godine- u hiljadama dinara
£:•.
. • .~a~, . , " ·r ~ ; ~.,..a I ~ ~~.a .. \.,-'"*\. ~..:. . ~ ..- .... . .
A. PRIHODI I RASHODI IZ REOOVNOGPOSLOVANJAI. POSLOVNI PRIHODI (202+203+204-205+206)
20110827065917809
60 i 61
1.Prihodi od prodaje 20210824525917779
62
2. Prihodi od aktiviranja ucinaka i robe 203
630
3. Povecanje vrednosti zaliha ucinaka 204
6314. Smanjenje vrednosti zaliha ucinaka 205
'....64 i 65 ~stalboposlovni prihodi 20625430
11,POSLOVNI RASHODI (208 DO 212)
20711006714520189
50
1. Nabavna vredno,st prod ate robe 2083821134289210
51
2. Troskovi materijala 209348504616 I
52
3. Troskovi zarada, naknada zarada i ostali licni rashodi2107277611539
54
4. Troskovi amortizacije i rezervisanja 21112389429097
53 i 55
5. Ostali poslovni rashodi 212487038185727
Ill. POSLOVNI DOBITAK (201.207)
2131397620
IV. POSLOVNI GUBITAK (207·201)
21417965
66
V. FINANSIJSKI PRIHODI 215852554106946
56
VI. FINANSIJSKI RASHODI 216382051166373
67 i 68
VII. OSTAU PRIHODI 217165871320299
57 i 58
VIII. OSTAU RASHODI 21821656934832
IX. DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE219
18946821323660OPOREZIVANJA (213·214+ 215-216+217·218)
X. GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE220OPOREZIVANJA (214·213- 21'5+216-217+218)
69 - 59
XI. NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE221OBUSTAVLJA
59· 69
XII. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE2223057OBUSTAVLJA
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA (219-220+221-223222) 18946821320603
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (220-219+222-224221)
G. POREZ NA DOBITAK721
1. Poreski rashod perioda 225189468132060
722
2. Odlozeni poreski rashodi perioda 22614698
722
3. Odlozeni poreski prihodi perioda 227
Parametri od: 19.01.2007 52179-75543·26499
.' ..
1188543
,
1690516
Zakonski zastupnik
52179· 75543-26499
231
233
234 .
230
232
.200l. godine
Lice odgovorno zaastavljanje finansijskog
izvestaja
i obrazaca finansijskih izvestaja za privredna dr06 i ...)
dana 28.'2.
Parametri od: 19.01.2007
Dj. NETO DOBITAK (223· 224· 225· 226+ 227: 228) -. 229
1. Osnovna zarada po akciji
2. Umanjenja (razvodnjena) zarada po akciji
E. NETO GUBITAK (224· 223+ 225+ 226· 227 + 228)
i.. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIMULAGACIMAZ. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMAMATICNOG PRAVNOG L1CA
I. ZARADA PO AKCIJI
100105800PIS
Popunjava pravno lice· preduzetnlk
I 51700 ISifra delatnosti
Popunjava Narodna banka Srbije
[I] mmmlIJ00mJ19 20 21 22 23 24 25 26
06731678
Malicni broj
[]EJ1 23
Vrsta posla
Naziv: INVEJ 0.0.0.
Sediste ( mesto; ulica i broj ): ALEKSANDRA DUBCEKA 14, BEOGRAD, ZEMUN
.":j
IZVESTAJ 0 TOKOVIMA GOTOVINE
u periodu od 0 A, 0 ( > do 1, ,1. A;' 2006 . godine • u hilJadamadinara
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
I. Prilivl gotovlne Iz poslovnlh aktlvnosti (1 do 3)
30121991836413574
1. Prodaja i primljeni avansl
30221696695687159
2. Primijene kamale iz poslovnih aklivnosti
30329463706116
3. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja
3045120299
11.Odlivl gotovlne Iz poslovnlh aktivnostl ( 1 do 5)
30539173983926575
. ( 1.,1splateqpbavljacLrlJ.ai dati avansi
30630506913573733
2. Zarade, naknadeZara'da i oslali lieni rashodi
307753868827
3. Placene kamale
30825809586940
4. Porez na dobitak
309433738
5. Placanjapo osnovu ostalih javnih prihoda
31099488257075
Ill. Neto prillv gotovine Iz poslovnih aktivnostl ( '-11 )
3112486999
IV. Neto odllv gotovine iz poslovnih aktivnosti ( 11 -I)
3121718215
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTIINVESTIRANJA I. Prilivi gotovlne iz aktivnosti investiranja ( 1 do 5 )
3134265538860033
1, Prodaja akcija i udela ( nelo prilivi )
3142326957
2. Prodaja nemalerijalnihulaganja, nekrelnina, postrojenja, opreme i bioloskih
3151069240
sredstava
3. Ostali finansijski plasmani ( neto prilivi )
316839878834552
4. Primljenekamate iz aktivnosti investiranja
317571025481
5. Primljene dividende
31823753
11. Odlivl gotovine Iz aktivnosti investiranja ( 1 do 3 )
31914482445245430
1. Kupovinaakcija i udela ( nelo odlivi )
3204001034700509
2. Kupovinanematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloskih
321687102464514
sredstava
3. Ostali finansijski plasmani ( neto od/ivi )
32236103980407
Ill.
~to priliv gotovine iz aktivn.os\i inv{)stiranja ( I • 11) 3232817294- IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti in stiranja ( 11• I )3244385397
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I. Prillvl gotovlne Iz aktivnosti finansiranja (1 do 3)
32520499503025943
1. Uvecanje osnovnog kapilala
326165950
2. Dugorocni i kralkoroeni kredili ( nelo prilivi )
3278752952859993
3, Oslaie dugorocne i kralkorocne obaveze
3281174655
11. Odiivi gotovine iz aktivnosti finanslranja ( 1 do 4 )
32930695161138527
1. Otkup sopstvenih akcija i udela
330
Parametri od: 19,01,2007 52179· 75543·26499
.'.
./
10982
32491
84465
23275
82699
1887416
10299550
10310532
23275
177649
280437
328139
?)\. Zakonski zastupnik /l'0..)',. ,.-
c:. , f<Cl' ''D
,0., '
,f ,.1,
1019566
8514671
8435158
79513
.' '
.:.,~
52179· 75543·26499
332
333
341
342
343
334
335
336
337
338
339
340
.200l_. godine
v
Parametri od: 19.01.2007
4. Isplacene dlvidende
Ice odgovorno zaavljanje finansijskog
izvestaja
ugorocni i kratkor~cni krediti i ostale obaveze (neto odlivi)
Ill. Neto priliv gotovlne Iz aktlvnosti finansiranja ( I - 11 )
IV. Neto odliv gotovlne Iz aktlvnosti finanslranja ( 11 - I )
G. SVEGA PRILlVI GOTOVINE (301+313+325)
D. SVEGA OOLlVI GOTOVINE (305+319+329)
Dj. NETO PRILlVI GOTOVINE (336-337)
E. NETO ODLlV GOTOVINE ( 337-336 )
Z. GOTOVINA NA ~OCETKU OBRACUNSKOG PERIODA
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERACUNA
GOTOVINEI. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERACUNAGOTOVINE ,
J. GOTOVINA NA .RAJ~ OBRACUNSKOG PERIODA338-~39+340+341·342)
1
Invej d.o.o. (назив правног лица)
Beograd, Zemun, Александра Дубчека 14 (седиште)
НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЕШТАЈЕ
ЗА 2006. ГОДИНУ
1. ОПШТЕ ИНФОРМАЦИЈЕ О ДРУШТВУ
Привредно друштво Invej d.o.o Beograd, Zemun (у даљем тексту: друштво) је друштво
са ограниченом одговорноћу (или други правни облик друштва).
Регистарски број: 06731678
Порески идентификациони број (ПИБ): 100105800
ПДВ број: 134221718
Друштво је основано 19.1.1993 год. Rešenjem privrednog suda u Beogradu broj VII Fi
5196/01 od 23.05.2001. god., preduzeće usklađuje akta sa ZOPOM i Zakonom o klasifikaciji
delatnosti i registrom jedinica razvrstavanja.
Preduzeće je registrovano i upisano u registar privrednih subjekata.Nakon prvobitnog upisa,
u toku 2005.g. bilo je i dodatnih izmena , tako da su donesena još dva rešenja br. BD.96053/2005
od 8.11.2005.g i rešenje BD.100595/2005 od 14.12.2005.G. Poslednji upis u Registar br.BD
185899/2006 odnosi se na promene podataka o zakonskom zastupniku.
Претежна делатност друштва је 51700, Ostala trgovina na veliko
Према критеријумима за разврставање из Закона о рачуноводства и ревизији
(„Службени гласник РС“ бр. 46/2006) друштво је разврстано у велико правно лице.
2. ОСНОВА ЗА САСТАВЉАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА
Финансијски извештаји привредног друштва (назив, скраћеница за правну форму,
седиште) за обрачунски период који се завршава 31.12.2006. године састављени су, по свим
материјално значајним питањима, у складу са Међународним рачуноводственим
стандардима/Међународним стандардима финансијског извештавања (МРС/МСФИ),
Законом о рачуноводству и ревизији („Службени гласник РС“ бр. 46/2006), другим
подзаконским прописима донетим на основу тог Закона, и изабраним и усвојеним
рачуноводственим политикама које су yтврђене Правилником о рачуноводству и
рачуноводственим политикама.
Сви подаци исказани су у хиљадама динара (РСД), осим уколико није друкчије
наведено.
PDF processed with CutePDF evaluation edition www.CutePDF.com
2
3. УСВОЈЕНЕ И ПРИМЕЊЕНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ПОЛИТИКЕ
Опште одредбе
Друштво утврђује ову рачуноводствену политику ради регулисања поступака и процедура за
припремање, састављање, обелодањивање, презентирање и достављање финансијских
извештаја друштва, основаних зависних друштава и консолидованих финансијских
извештаја, у складу са IAS - Међународним рачуноводственим стандардима, преименовани
2002 године у IFRS – Међународне стандарде финансијског извештавања (Службени гласник
РС бр 133/2003 и 6/2004).
Ова рачуноводствена политика се односи на признавање, мерење и процењивање средстава,
обавеза, прихода, расхода и утврђивање резултата пословања Друштва.
Оснивач привредног друштва, у својству Скупштине одговоран је за доследну примену
усвојене рачуноводствене политике Друштва.
Датум преласка на прву примену међународних стандарда финансијског извештавања је
01 јануар 2005 године.
Рачуноводствени опсег
Ова рачуноводствена политика односи се на припремање и презентацију финансијских
извештаја:
1. Привредног друштва "ИНВЕЈ" д.о.о. , Београд-Земун, као матичне организације,
2. Зависног привредног друштва "РУБИН" а.д.. Крушевац,
3. Зависног привредног друштва "ВИТАЛ" а.д. Врбас,
4. Зависног привредног друштва "АЛБУС" а.д. Нови Сад,
5. Зависног привредног друштва "МИЛАН БЛАГОЈЕВИЋ" а.д. Смедерево,
6. Зависно привредно друштво "РАТАР" а.д.
7. Зависно привредно друштво АС АДВЕРТИСИНГ д.о.о. Београд
8. Зависно привредно друштво "GELDER" D.о.о.
9. Zavisno privredno društvo „INVEJ CRO.“
Консолидованог финансијског извештаја "ИНВЕЈ" д.о.о. Београд, као матичног
привредног друштва.
Средства, обавезе, капитал, приходи и расходи основаних зависних друштава обухватају се у
пословним књигама сваког друштва посебно и приказују у њиховим финансијским
извештајима у складу са овом Рачуноводственом политиком и одговарајућом законодавном
рачуноводственом регулативом.
3
"ИНВЕЈ" д.о.о као матично привредно друштво за регистроване делатности промета,
производње и спољне трговине презентира финансијски извештај као пословна целина у
складу са IAS-1 "Презентација финансијских извештаја" и по главним сегментима
пословања (промет, производња и спољна трговина), као и консолидовани финансијски
извештај у коме консолидује интерне односе матичног привредног друштва и зависних
привредних друштава.
За консолидовани финансијски извештај, извештајна валута је динар.
ПРИЗНАВАНЈЕ И ПРОЦЕНЈИВАНЈЕ ИМОВИНЕ
1) Трајна имовина
Нематеријална средства
Под нематеријалним средствима подразумевају се немонетарна средства без физичког
садржаја која се могу идентификовати која се, као таква употребљавају за потребе
регистрованих делатности или других услуга у складу са законом, као и за изнајмљивање
или у административне сврхе.
Средство ће бити сврстано као нематеријално, ако:
- може бити идентификовано;
- постоји контрола над тим ресурсом, и
- постоје будуће економске користи.
Нематеријално средство почетно се мери (признаје) према набавној вредности или цени
коштања
Након почетног признавања у финансијским извештајима, нематеријално средство се
процењује по набавној вредности или цени коштања умањеној за укупну амортизацију и
укупне губитке због обезвређења средства.
Некретнине и опрема
4
Некретнине и опрема су материјална средства које привредно друштво употребљава за
обављање регистроване делатности, као и за пружање других услуга у складу са законом,
изнајмљивање другим лицима, као и у административне сврхе.
Средство се признаје као некретнина или опрема ако има корисни век трајања дужи од
годину дана и појединачну набавну цену, у време набавке, већу од просечне бруто зараде по запосленом у Републици, према последњем објављеном податку.
Свака некретнина и опрема признаје се као средство кад су испуњени следећи услови:
- будуће економске користи по основу тог средства притицаће у привредно друштво,
- набавна вредност или цена коштања тог средства може се поуздано проценити.
Након почетног признавања некретнине и опреме, накандно се врше корекције које се
исказују као ревалоризована вредност. ".
Некретнине и опрема отписују се на терет расхода путем амортизације. Износ некретнина, и
опреме који подлеже амортизацији, отписује се систематски током њиховог корисног века
трајања.
Годишње стопе амортизације утврђују се за свако појединачно основно средство на основу
извршене процене корисног века њиховог коришћења
Некретнине и опрема се отписују пропорционалном методом која се примењује на затечену
набавну вредност средстава.
Обрачун амортизације за пореске сврхе врши се у складу са пореским прописима.
Обрачун амортизације за потребе састављања фиансијских извештаја у складу са IFRS
стандардима почиње првог дана наредног месеца у односу на месец у којем је средство
стављено у употребу, сагласно одредбама члана 39 ове рачуноводствене политике..
Земљште има неограничен век трајања и не подлеже обрачуну амортизује.
Контрола и преиспитивање корисног века трајања некретнина и опреме врши се током
периода коришћења, а обавезно једанпут годишње - приликом годишњег пописа
5
Инвестиционе некретнине
Инвестициона некретнина је некретнина (неко земљиште или зграда – или део зграде – или и
једно и друго) коју привредно друштво држи ради остваривања зараде од издавања
некретнине или ради увећања вредности капитала због очекиваног пораста вредности те
некретнине или ради и једног и другог, а не ради:
a) употребе за обављање регистроване делатности или пружања других услуга, у складу
са законом, или за потребе административног пословања; или
b) продаје у оквиру редовног пословања.
Почетно мерење инвестиционе некретнине приликом стицања (набавке) врши се по набавној
вредности или цени коштања. Она обухвата набавну цену као и све издатке који се могу
директно приписати стицању.
Након почетног признавања привредно друштво мери све инвестиционе некретнине по
њиховој правичној вредности.
Дугорочни финансијски пласмани
Дугорочни финансијски пласмани привредног друштва обухватају:
- учешћа у капиталу зависних правних лица,
- учешћа у капиталу повезаних правних лица,
- учешћа у капиталу других правних лица,
- дугорочне хартије од вредности расположиве за продају,
- дугорочне хартије од вредности које се држе до доспећа,
- дугорочне хартије од вредности којима се тргује,
- дугорочни кредити зависним, повезаним и другим правним лицима,
- дати дугорочни кредити у земљи и иностранству,
- остали дугорочни пласмани.
Наведени пласмани представљају финансијска средства која се приликом почетног
признавања мере по њиховој набавној вредности која представља правичну вредност
надокнаде која је дата за њих.
Трошкови трансакције(провизије плаћене посредницима, брокерима и дилерима као и порези
који се плаћању том приликом) укључују се у почетно мерење свих финансијских средстава.
Залихе
Залихе представљају текућу имовину привредног друштва односно имовину која се чува за
кратак рок, а очекује се њена реализација у периоду од дванајест месеци од датума
6
билансирања и имовину која ће бити реализована у уобичајеном периоду пословног
циклуса.
Да би се део имовине сматрао залихама потребно је да буду испуњени следећи услови:
- да постоји контрола над том врстом имовине, односно власништво,
- да је настао трошак у вези са прибављањем те имовине,
- да се очекују будуће користи у вези са поседовањем те имовине
Залихе Друштва обухватају:
- материјал и сировине за производњу,
- полупроизводе,
- готове производе,
- робу,
- резервне делове;
- ситан алат,
- ситан инвентар;
- гориво и мазиво
- дате авансе.
Залихе се процењују (вреднују):
- приликом њиховог прибављања
- приликом њиховог трошења и
- приликом утврђивања стања на крају обрачунског периода.
Залихе се мере по набавној вредности или по цени коштања, односно по нето продајној
вредности, ако је нижа.
Краткорочна потраживања и пласмани
Краткорочна потраживања обухватају потраживања по основу потраживања од трећих лица
за продате производе, робу и услуге регистрованих делатности, других услуга по закону, као
и потраживања од зависних и повезаних правних лица и осталих купаца у земљи и
иностранству, по основу продаје услуга и робе.
Признавање потраживања врши се кад су испуњени следећи услови:
- да је дужничко – поверилачки однос заснован у складу са Законом о облигационим
односима, и да је ресурс (имовина) пренета другим лицима;
- да је извршено закључење уговора о продаји производа, робе или услуга, односно
издате признате фактура за извршене испоруке друге имовине, односно извршених
признатих услуга.
7
Накнадно мерење се врши на дан билансирања по правичним (фер) вредностима, без било
каквог умањивања за трансакционе трошкове који могу настати приликом продаје или
другог отуђења.
Приходи и расходи
Под признатим приходом привредног друштва подразумева се остварена економска корист
која је призната за извршене редовне регистроване пословне активности као и остварени
добици.
А) Друштво остварује пословне приходе по основу:
- продаје производа, робе и услуга регистрованих делатности,
- продаје некретнина која се држе ради продаје,
- укидања и смањења резервисања;
- од повраћаја пореских и других дажбина;
- наплаћених провизија;
- наплаћених регреса од друштава осигурања;
- продаје неискоришћених материјала, сировина, отпадака и слично,
- продаје осталих услуга, у складу са законом
Приходи од продаје производа, робе и услуга су приходи који су произашли из фактурисане
вредности, умањене за обрачунати порез на додатну вреност (ПДВ) и акцизе.
Да би се рачуноводствено обухватио приход треба да је признат.
Фиансијске приходе чине приходи од камата на краткорочне финансијске пласмане, средства
код банака и повезаних правних лица, приходи од позитивних курсних разлика,
Финансијске расходе чине расходи по основу плаћених камата, негативних курсних разлика
и остали финансијски расходи.
8
Признавање расхода
Расходи се признају, односно приказују у финансијским извештајима, када евидентно утичу
на смањење будућих економских користи, и у вези са тим долази до смањења средстава или
повећање обавеза који се могу поуздано измерити (проценити).
Расходи се у билансу успеха признају на основу непосредне повезаности расхода са
приходима (начело сучељавања или узрочности).
Сучељавање прихода и расхода подразумева истовремено или комбиновано признавање
прихода и расхода који произилазе директно или заједнички из истих трансакција или других
догађаја.
Финансијске обавезе
Два основна критеријума дефинишу финнсијске обавезе привредног друштва и то:
1. да је садашња обавеза привредног друштва произашла из прошлих догађаја,
чије ће измирење довести до одливања ресурса, који садрже економске
користи, и
2. износ обавезе може поздано измерити (проценити).
Осим ова два основна критеријума за признавање свих обавеза у IAS-18 Приходи, прописана
су три критеријума за признавање који су посебно значајни за обавезе из пословања. Ти
критеријуми су:
1. На привредно друштво пренети су сви значајни ризици и користи од власништва над
средствима које стоје насупрот обавезама;
2. Руководство привредног друштва стиче право управљања у мери која се повезује са
стицањем власништва и контролом над основним средствима;
3. Износ набавне вредности или цене коштања могуће је поуздано измерити.
Дугорочна резервисања
Да би постигли своје циљеве, финансијски извештаји се припремају на начелу узрочности. За
начело узрочности прихода и расхода везано је увођење дугорочних резервисања, односно за
приходе текућег периода везују се расходи будућих периода који настају као последица
прихода текућег периода.
Дугорочно резервисање се признаје као садашња обавеза (обавеза на дан билансирања) када
су испуњени следећи услови:
9
1. Привредно друштво има садашњу обавезу (правну или стварну) која је настала као
резултат прошлог догађаја;
2. Вероватно је да ће одлив ресурса који садрже економске користи бити потребан за
измирење обавеза, и
3. Износ обавезе може да се поуздано процени.
Уколико ови услови нису испуњени резервисање се не признаје.
4. ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ
Приходи од продаје друштва и остали посл. приходи састоје се од следећих врста
прихода:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Приходи од продаје робе на велико 451.761 4.403.047
Приходи од продаје робе на иностраном тржишту 23.432 425.288
Приходи од продаје производа и услуга
накн.примлјен рабат 607.257
1.181.623
Приходи од закупа землј. 254 30
УКУПНО 1.082.706 6.010.211
5. НАБАВНА ВРЕДНОСТ ПРОДАТЕ РОБЕ
Набавна вредност продате робе друштва састоји се од следећих врста трошкова:
Опис 2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Набавна вредност продате робе на велико 75.497 4.289.210
Набавна вредност прод.робе у транзиту 286.652
Набавна вредност продате робе на страном
тржишту 19.963
УКУПНО 382.113 4.289.210
10
6. ТРОШКОВИ МАТЕРИЈАЛА
Трошкови материјала друштва састоје се од следећих врста трошкова:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Трошкови горива и енергије 17.395 4.083
Трошкови текућег и инвест.одржаванја 6.735 0
Трошкови осталог материјала 10.720 533
УКУПНО 34.850 4.616
7. ТРОШКОВИ ЗАРАДА, НАКНАДА ЗАРАДА И ОСТАЛИ ЛИЧНИ РАСХОДИ
Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи друштва састоје се од
следећих врста трошкова:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Трошкови зарада и накнада зарада нето 41.478 6.472
Трошкови пореза и доприноса на зараде и накнаде
зарада на терет послодавца 29.203
4.824
Трошкови службених путованја 2.095 243
УКУПНО 72.776
11.539
8. ТРОШКОВИ АМОРТИЗАЦИЈЕ И РЕЗЕРВИСАЊА
Трошкови амортизације и резервисања друштва састоје се од следећих врста
трошкова:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Трошкови амортизације 119.068 29.097
Остала дугорочна резервисања 4.826
УКУПНО 123.894 29.097
11
9. ОСТАЛИ ПОСЛОВНИ РАСХОДИ
Остали пословни расходи друштва састоје се од следећих врста расхода:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Трошкови птт услуга 8.099 544
Трошкови услуга одржавања 2.426 4.245
Трошкови закупнина 42. 292 4.008
Трошкови сајмова 508 0
Трошкови рекламе и пропаганде 1.836 11.673
Трошкови истраживања 1.585 0
Остали трошкови производних услуга 60.488 0
Свега трошкови производних услуга 117.234 21.005
Трошкови стр.литературе 8.281 8.687
Трошкови репрезентације 1.781 1.135
Трошкови премија осигурања 3.025 1.551
Трошкови платног промета 45.180 37.995
Трошкови провизија 782 0
Остали нематеријални трошкови 310.750 115.352
Свега нематеријални трошкови 369.803 164.722
УКУПНО
10. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ
Финансијски приходи друштва састоје се од следећих врста прихода:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Приходи од дивиденди 23.753 0
Приходи од камата 5.709 25.480
Позитивне курсне разлике 227.513 81.464
Остали фин.приходи 595.577 0
УКУПНО 852.552 106.944
12
11. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ
Финансијски расходи друштва састоје се од следећих врста расхода:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Финансијски расходи из односа са матичним и
зависним правним лицима
1
Расходи камата 298.136 83.673
Негативне курсне разлике 101.667 82.698
УКУПНО 382.051 166.373
12. ОСТАЛИ ПРИХОДИ
Остали приходи друштва састоје се од следећих врста прихода:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Добици од продаје учешћа и дугорочних хартија
од вредности 1.512.181
Добици од продаје материјала 3453
Вишкови
Наплаћена отписана потраживања
Приходи по основу ефеката уговорене заштите од
ризика осим валутне клаузуле
Приходи од смањења обавеза 15751
Приходи од укидања дугорочних резервисања
Остали непоменути приходи 1093
Приходи од усклађивања вредности биолошких
средстава
Приходи од усклађивања вредности
нематеријалних улагања
Приходи од усклађивања вредности некретнина,
постројења и опреме
Приходи од усклађивања вредности дугорочних
финансијских пласмана и хартија од вредности
расположивих за продају
Приходи од усклађивања вредности залиха
Приходи од усклађивања вредности потраживања
и краткорочних финансијских пласмана
Приходи од усклађивања вредности остале
имовине 146.530
УКУПНО 1.658.712 20.297
13
13. ОСТАЛИ РАСХОДИ
Остали расходи друштва састоје се од следећих врста расхода:
2006.
у 000 дин.
2005.
у 000 дин.
Губици по основу расходовања и продаје
нематеријалних улагања, некретнина, постројења
и опреме 87.583
Губици по основу расходовања и продаје
биолошких средстава
Губици по основу продаје учешћа у капиталу и
хартија од вредности
Губици од продаје материјала
Мањкови
Расходи по основу ефеката уговорене заштите од
ризика, осим валутне клаузуле који не испуњавају
услове да се искажу у оквиру ревалоризационих
резерви
11.462
Расходи по основу директних отписа потраживања
Расходи по основу расходовања залиха материјала
и робе 3.882
Остали непоменути расходи 124.869 23.370
Обезвређење биолошких средстава
Обезвређење нематеријалних улагања
Обезвређење некретнина, постројења и опреме
Обезвређење дугорочних финансијских пласмана
и других хартија од вредности расположивих за
продају
Обезвређење залиха материјала и робе 234
Обезвређење потраживања и краткорочних
финансијских пласмана
Обезвређење остале имовине
УКУПНО 216.568 34.832
14
14.НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА И ОПРЕМА
Стање на некретнинама, постројењима и опреми друштва приказане су у табели у наставку.
r.br. opis Nabavna vrednost
1. Poljoprivredna zemljišta 30.177
2. Građevinski objekti 676.102
3. Kancelarijska oprema 822.374
4. Gradjevinski objekti u pripremi 649.864
5. Avansi za nekretnine 40.368
УКУПНО 2.218.885
15
УЧЕШЋА У КАПИТАЛУ
Учешћа у капиталу друштва могу се приказати на следећи начин:
14. ЗАЛИХЕ
Стање залиха друштва може се приказати на следећи начин:
1 Мисли се на % учешћа у капиталу правног лица у коме се поседује учешће. Овај податак се рачуна у односу
на капитал правног лица где је извршено улагање.
% учешћа1
Учешћа у капиталу зависних правних лица
Правно лице ..Milan Blagojevic Smederevo............ 51
Правно лице ..Rubin, Kruševac 69.99
Правно лице Витал , Врбас 50
Правно лице, Ас адвертисинг, Београд 100
Правно лице Инвеј кро., Загреб 100
Правно лице Гелдер, Београд 50
Учешћа у капиталу осталих повезаних
правних лица
Правно лице Албус а.д. Нови Сад.............. 24,99
Правно лице ..Ратар Панчево........... 24,93
Учешћа у капиталу осталих правних лица и
друге хартије од вредности расположиве за
продају
Кулска банка 3,98
31.12.2006.
у 000 дин
31.12.2005.
у 000 дин
Резервни делови у складишту 5.111 0
Алат и инвентар у употреби 0
Градјевински материјал 0 1.873
Трговачка роба 81.435 674.273
Аванси 174.471 384.882
УКУПНО 261.019 1.061.028
16
15. ПОТРАЖИВАЊА
Стање потраживања друштва може се приказати на следећи начин:
опис 2006 2005
Купци за продате производе
и робу
118.084 359.826
Остала потразиванја из
спец,посл
443.661 111.671
Остала потраз. по уговору 1.306.765 594.432
Остали кратк.фин.плсм 284
Предати чекови
Аконтација пореза
укупно 1.887.400 1.065.913
16. ГОТОВИНСКИ ЕКВИВАЛЕНТИ И ГОТОВИНА
Стање готовинских еквивалената и готовине друштва може се приказати на следећи
начин:
31.12.2006.
у 000 дин
Хартије од вредности – готовински
еквиваленти 211.487
Текући (пословни) рачуни 4.894
Издвојена новчана средства и акредитиви 289
Благајна 186
Девизни рачун 37
Девизни акредитиви 0
Девизна благајна 0
Остала новчана средства 64.543
Новчана средства чије је коришћење
ограничено или вредност умањена 0
УКУПНО 280.437
17. ПОРЕЗ НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ И АКТИВНА ВРЕМЕНСКА РАЗГРАНИЧЕЊА
Стање ПДВ и АВР друштва може се приказати на следећи начин:
31.12.2006.
у 000 дин
Порез на додату вредност – претходни порез 31
Активна временска разграничења 266.248
17
18. ОСНОВНИ И ОСТАЛИ КАПИТАЛ
Основни и остали капитал друштва може се приказати на следећи начин:
19. РЕЗЕРВЕ
Резерве друштва се могу се приказати на следећи начин:
Емисиона премија представља разлику (позитивну или негативну) између постигнуте
продајне вредности акција и њихове номиналне вредности.
Законске резерве се обавезне резерве које се формирају у складу са законом. Друштво
је образовало законске резерве када је то била обавеза по Закону о предузећима («Службени
гласник СРЈ», бр. 29/96, 33/96, ..... 36/2002) који прописивао да је друштво капитала дужно да
име законске резерве. По том Закону у обавезне законске резерве се сваке године уносило
УКУПНО 266.279
31.12.2006.
у 000 дин
Акцијски капитал 0
Удели ДОО 166.226
Улози 0
Државни капитал 0
Друштвени капитал 0
Задружни удели 0
Остали основни капитал 0
УКУПНО 166.226
31.12.2006.
у 000 дин
Емисиона премија
Законске резерве 24.838
Статутарне и друге резерве
УКУПНО 24.838
18
најмање 5% добити, док резерва не достигне статутом утврђену сразмеру према основном
капиталу, а најмање 10% основног капитала. Закон о привредним друштвима, који је ступио
на снагу 30. новембра 2004. год. је укинуо обавезу да друштво капитала има законске
резерве.
Статутарне и друге резерве се резерве које се формирају у складу са статутом и
другим актима друштва.
20. РЕВАЛОРИЗАЦИОНЕ РЕЗЕРВЕ
На ревалоризационим резервама исказују се ефекти процене по поштеној (фер)
вредности нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме, хартија од вредности
расположивих за продају, као и курсне разлике по основу учешћа у капиталу иностраних
привредна друштва (улагања у страни ентитет) у складу са рачуноводственим политикама
Резерве по основу ревалоризације ХОВ износе 87.087 хилј. Дин.
Ревалоризационе резерве се не могу искористити и расподелити док се средство чијом
су проценом настале на неки начин не отуђи – прода, расходује, поклони, размени за друго
средство и сл.
Један део ревалоризационе резерве настао проценом по поштеној вредности
нематеријалних улагања и некретнина, постројења и опреме може се пренети у
нераспоређену добит и пре него што је наматеријално улагање, некретнина, постројење или
опрема отуђена. Износ који се у том случају може пренети у нераспоређену добит једнак је
разлици амортизације обрачунате на ревалоризовану набавну вредност и амортизације
обрачунате на набавну вредност.
22.НЕРАСПОРЕЂЕНА ДОБИТ
Нераспоређена добит друштва може се приказати на следећи начин
у 000 дин.
Нераспоређена добит ранијих година – 1.1.2006. 3.407.566
Нераспоређена добит текуће године 1.705.214
Стање на дан 31.12.2006. 5.112.780
21. ,l(yrOPOlJHH KPE,l(HTH
06aae3e no OCHOBYJ(yropOtIHHX KpeJ(HTa J(pywTBa H3Hoce 2.990.527
22. KPATKOPOlJHE Cf)HHAHCHJCKE 06ABE3E
KpaTKOpOIJHe fj)HHaHcHjcKe ooaBe3e Ha ~aH 31.12.2006. H3Hoce 1.881.417
23. ,l(EBH3HH KYPCEBH
3BaHHtIHH KypceBH (3BaHHtIHH cpeJ(1:bHKypC HapoJ(He 6aHKe Cp6Hje) CTpaHHX BaJIyTa KOjHcy KOpHwneHH 3a npepatIYHaBa1:be y J(HHapcKY npOBHBBpeJ(HocT J(eBH3HHX n03HIlHja 6HJIaHCaCT81:bacy CJIeJ(enH:
31.12.2006.31.12.2005.
BUR 79,000085,5000USD 59,975772,2189CHF 49,156954,9380GBP 117,8577124,5085
Y _EeorpClJ(y _
.l(aHa: 28.2.2007. rOJ(HHe
JIHIle o,nroBopHO 3a CaCTaBJLa1:be
<i>HHaHCHjCKHXH3BewTaja
)',tJ)~ ~ (
M.n.
/
top related