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Dirección General de Presupuesto Nacional
Gobierno de la República Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados Ejercicio Económico 2015
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
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I- Presentación ……...…..……..……….……...…….………………………………..………….… 2
II- Glosario ……….....…..…..……...……….....…………………………………………..……… 8
III- Gestión Financiera …..………...…..……....………………………………………….…….….. 10
IV- Resultados de la Gestión …..…….……..………………..………………….…………………. 84
V- Conclusiones………...…………....…..………..………….….…………………….……….….. 117
VI- Anexos………...………..…..…..…...…...……………..…….……………………….……….. 119
TABLA DE CONTENIDO
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I. PRESENTACIÓN
El Presupuesto Nacional por medio del cual, se asignan, recursos para: educación, salud,
seguridad, ciencia y tecnología, pensiones, pago de las deudas, entre otros, es un proceso
continuo conformado por varias etapas: la formulación, la ejecución, el control y evaluación
presupuestaria.
En cada una de estas etapas es importante la participación y especialmente el compromiso de
los jerarcas institucionales para que el proceso sea llevado exitosamente y se atiendan las
necesidades de la población. Los diferentes actores juegan un papel fundamental para lograr las
metas establecidas y que finalmente se convierten en los bienes y servicios que se demandan y
requieren sean brindados de manera oportuna, con calidad y al menor costo.
Considerando la escasez de recursos con que se cuenta para atender las múltiples necesidades
es que toma mayor importancia maximizar su uso. Por esto es fundamental conocer las
razones que explican los niveles de ejecución presentados en el periodo en evaluación, las
acciones correctivas que se han desarrollado y se están proponiendo implementar para mejorar
la gestión institucional.
Asimismo respecto al cumplimiento de metas considerando y según los indicadores planteados
para el periodo, es de suma importancia conocer los resultados obtenidos y el beneficio otorgado
a la población atendida, así como los esfuerzos que han estado realizando las entidades para
llevar a cabo las actividades que les han permitido con lo planeado o las medidas alternativas
que han tomado para subsanar el efecto que ha causado la no prestación de un bien o servicio
en específico.
La metodología de programación presupuestaria mediante la que se plasman las prioridades
institucionales, con que se elaboró el presupuesto 2015 y que se considera en este informe está
en una etapa de transición, respondiendo a la necesidad de ir fortaleciendo el presupuesto
orientado a resultados y la vinculación con la planificación institucional y nacional. Es así que ya
en el l presupuesto del 2016 se implementa un cambio metodológico que hace énfasis en la
producción de bienes y servicios finales, en la medición que permita conocer cómo se están
brindando esos bienes y servicios, así como la utilización de los recursos requeridos para
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generarlos, lo cual debe generar un efecto en la población que será medido por el Ministerio de
Planificación Nacional (MIDEPLAN) a partir de la producción final que genera cada institución.
Lo anterior, ha permitido que se establezca con mayor claridad los alcances en cuanto a las
competencias en el proceso de seguimiento y evaluación que tienen tanto el Ministerio de
Hacienda (MINHAC) y el MIDEPLAN, enfatizando en que el MINHAC centre su atención en los
recursos asignados y su utilización en procura de prestar bienes y servicios de calidad, con
eficiencia y eficacia y el MIDEPLAN en el seguimiento y evaluación de los resultados (efectos).
Para lograr este objetivo, son muchas las acciones que se deben llevar a cabo y es necesario
realizar una revisión de las estructuras programáticas presupuestarias de las instituciones, de
manera que permita en cada programa presupuestario definir claramente la producción y a su
vez el establecimiento de indicadores que permitan medir las dimensiones de calidad y
eficiencia será un proceso menos complejo.
Desde la Comisión Interinstitucional MINHAC y MIDEPLAN, se están llevando a cabo una serie
de acciones y se ha contado con apoyo de consultores externos expertos en el tema, que
permitirá avanzar en la revisión de las estructuras programáticas, abordar el establecimiento de
costos en la prestación de los bienes y servicios, lo que tendrá incidencia directa en la medición
de eficiencia. Ya se cuenta con el apoyo para abordar el tema de costos para valorar y elaborar
un plan de acción que permita avanzar en un tema tan complejo y más en nuestro país donde
tenemos un fraccionamiento importante en los presupuestos de instituciones que cuentan con
sistemas diferentes pero que en algunos casos tienen la misma producción.
Con respecto al tema de la medición de costos, han sido varios esfuerzos lo que se han venido
desarrollando, el primero que hizo el Ministerio de Hacienda, fue gestionar, a través de un
proyecto de Cooperación con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la contratación de
una consultoría para el “Desarrollo de un modelo de cálculo de costos unitarios de los bienes y
servicios públicos en el sector público costarricense”, sin embargo, el trabajo elaborado por la
empresa contratada no fue de satisfacción, ya que presentó un modelo conceptual que consistía
en un esquema de captura de datos (captura manual), por lo que el margen de error era alto, no
mostraba parámetros de control que permitieran verificar que la información incluida fuera la
correcta, ausencia del estudio sobre las tecnologías y los sistemas de las diferentes entidades:
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no existe un estudio que muestre las tecnologías utilizadas en cada institución que permita hacer
una propuesta de integración, se adolecía de un estudio de requerimientos por parte de la
empresa, el cual agrupara información sobre las necesidades de datos a utilizar y que sirvieran
como soporte a las plantillas presentadas en Excel, adolecía de interfaces que permitieran
obtener información de otros sistemas.
Para subsanar lo anterior se realizaron sesiones de trabajo con la empresa contratada, no
obstante, los productos entregables presentados por IDEA INTERNACIONAL no cumplieron con
las necesidades del Ministerio, además de que no consideraron las observaciones que se le
hicieron, por lo que se procedió a dar por terminado el contrato.
Luego, mediante oficio DCN-0263-2011 recibido por la CGR el 9 de marzo de 2011, se le informó
que mediante el finiquito y resolución de incumplimiento contractual y bajo los términos
presentados en el mismo, FUNDEVI tiene por finalizada la relación contractual con la empresa.
Con el fin de seguir con el proyecto, se realizaron sesiones de trabajo con posibles candidatos a
participar en una nueva contratación, y posteriormente se publicó de nuevo el cartel, sin
embargo, solo una empresa concursó, pero la propuesta presentada no satisfizo los
requerimientos mínimos establecidos en el cartel, por lo tanto, la contratación se declaró
desierta.
La metodología utilizada para la elaboración del presente documento considera instrumentos
definidos por la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), remitidos a las entidades
para la recolección de la información, ver Anexo 2. Recibida la información se procede a la
revisión y análisis para la elaboración del informe institucional (Anexo 8) que formará parte del
documento consolidado para que sea considerado en el Informe que debe ser remitido a la
Asamblea Legislativa y a la Contraloría General de la República.
El presente informe comprende dos tipos de información, la financiera (tanto de ingresos como
de gastos) y la correspondiente a la gestión institucional (cumplimiento de metas).
Con respecto al apartado financiero, se brinda información sobre los niveles de ejecución de los
recursos vinculados con la gestión institucional y los no vinculados con la gestión institucional, es
decir aquellos que son ejecutados por las instituciones a las que se les transfieren los recursos.
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Referente a los ingresos es preciso mencionar que se describe el entorno macroeconómico en el
cual se ejecutó el Presupuesto Nacional, analizando el comportamiento de los diferentes
sectores económicos y algunas variables económicas, tales como la producción, el empleo, la
tasa de inflación y las finanzas públicas del Gobierno Central. Partiendo del análisis de los
ingresos y los gastos se presenta el cierre fiscal, se realiza un análisis más profundo de los
componentes de los ingresos, examinando cada uno de sus componentes, considerando
explicaciones a las modificaciones que sufrió el presupuesto de ingresos durante el año, cuál fue
la ejecución presupuestaria observada, señalando los aspectos asociados a la legislación, la
eficiencia en la recaudación tributaria y de naturaleza económica que afectaron dicha
recaudación. Y se concluye con una breve explicación del comportamiento de los principales
impuestos así como una descripción del financiamiento del presupuesto.
Por su parte lo correspondiente a los gastos, menciona por un lado las razones que incidieron en
los recursos vinculados con la gestión institucional, las acciones correctivas que indican las
instituciones han venido aplicando para mejorar la gestión así como aquellas que aplicaran para
mejorarla en un futuro, y por otro lado, las razones que justifican la no ejecución de todos los
recursos (vinculados y no vinculados con la gestión institucional).
En cuanto al cumplimiento de la normativa legal existente y la técnica emitida por la DGPN para
el proceso de seguimiento y evaluación, es preciso mencionar que para en el 2014 se emitió una
disposición al señor ministro de Economía, Industria y Comercio porque incumplió con lo
establecido en el artículo 55 de la Ley N°8131 y el artículo 74 de su Reglamento respecto a la
fecha de entrega del Informe Anual del 2014. Relacionado con esto, el señor ministro remitió las
razones que ocasionaron el incumplimiento y las acciones que llevaría a cabo para que la
situación no se volviera a presentar.
Para el presente Informe, se emitieron disposiciones consideradas en el informe institucional al
Ministerio de Trabajo y al de Vivienda.
La DGPN cuenta con un Sistema Informático para el seguimiento de las disposiciones emitidas,
con lo cual se dio seguimiento a la disposición emitida al señor Ministro de Economía, Industria y
Comercio (ver Anexo 12) y se dará seguimiento a las disposiciones emitidas para el 2015 tal y
como se mencionó en el párrafo anterior.
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Como parte del fortalecimiento del proceso de seguimiento y evaluación que lleva a cabo la
DGPN, durante el 2015 se hicieron auditorías con el propósito de verificar la validez de las
fuentes de datos de la información que fueron suministradas por el Ministerio de Obras Públicas
y Transportes, Ministerio de Hacienda, Poder Judicial, Ministerio de Justicia, Ministerio de
Seguridad Pública, Ministerio de Educación Pública y Ministerio de Salud, lo cual sirvió de
insumo para la elaboración de los informes institucionales. Se espera que para informes futuros
se pueda ir incorporando la verificación de la información respecto al cumplimiento de acciones
correctivas relacionadas con los porcentajes de ejecución presentados.
Para el ejercicio 2015, del cual se está informando, los resultados mostrados en cuanto al
cumplimiento de metas corresponden a aquellos indicadores que se consideraron estratégicos
por parte de la DGPN porque miden aspectos que no son rutinarios u operativos, tanto en las
instituciones que tenían programas que formaban parte del Plan de Mejoramiento como del resto
de entidades, para los cuales se seleccionaron los programas a los que la institución asignó en el
proceso de formulación del presupuesto el mayor porcentaje de relevancia, sin considerar
únicamente la cantidad de recursos financieros asignados. Asimismo, se brinda información
sobre indicadores de resultado para algunas instituciones.
El MINHAC para el ejercicio 2016, está trabajando en la metodología e instrumentos que
permitirán referirse al seguimiento semestral y anual de los compromisos establecidos por las
distintas entidades que conforman el presupuesto nacional y que se plasman en la Ley de
Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República.
A continuación se hace referencia a la estructura del presente informe que se compone de seis
apartados que son:
La presentación, donde se realiza una breve explicación de los aspectos metodológicos
que se aplicaron para su elaboración y avances entre otros.
Un segundo apartado que contiene un glosario con conceptos técnicos para una mayor
comprensión del lenguaje utilizado.
En el tercer apartado se presentan los resultados de la gestión financiera de las
entidades, se incluyen secciones para abordar el contexto macroeconómico del país, el
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comportamiento de los ingresos y egresos del Gobierno de la República, las razones que
incidieron en los porcentajes de la ejecución presupuestaria y la no ejecución, entre
otros.
Una cuarta sección donde se presentan los principales logros de los centros gestores
dando énfasis a los que forman parte del Plan de Mejoramiento.
El quinto punto incluye las conclusiones generales derivadas del análisis efectuado.
Por último se presentan una serie de Anexos que contienen:
Circular DGPN-SD-0291-2015 para las instituciones.
Los Instrumentos remitidos a las instituciones para elaborar el informe.
Los Instrumentos para elaborar el informe por parte de los analistas de la DGPN.
La Guía metodológica para clasificar los indicadores en estratégicos y
operativos.
La Guía de seguimiento de incumplimientos para los Órganos del Gobierno de la
República cuyos informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a la
Dirección General de Presupuesto.
Las recomendaciones para cada institución.
Las disposiciones para cada institución.
Informes de la gestión presupuestaria de las instituciones evaluadas.
Los informes sobre la verificación de campo realizada.
Oficio DM-226-14 del 12 de agosto 2014 en el cual se nombran a los nuevos
miembros de la Comisión Interinstitucional MINHAC – MIDEPLAN.
Las Directrices Técnicas y Metodológicas para la Formulación del Presupuesto
2015.
Oficios remitidos de las disposiciones emitidas en el ejercicio económico 2014.
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II. GLOSARIO
Compromiso no Devengado: son aquellas obligaciones que tienen su origen en
una relación jurídica con un tercero y se respaldan en documentos de ejecución
debidamente aprobados, autorizados, refrendados y registrados en los sistemas
informáticos de apoyo a la gestión financiera, antes del 31 de diciembre de cada
año.
Devengado: Momento contable que consiste en el reconocimiento del gasto por la
recepción a conformidad, por parte del órgano respectivo, de cualquier clase de bien
y servicios contratados o consumidos, durante el ejercicio económico,
independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación.
Deflactar: Procedimiento económico consistente en convertir una cantidad
expresada en términos nominales en otra expresada en términos reales,
habitualmente se utiliza el IPC para llevar a cabo dicha operación.
Disponible: Corresponde a los recursos sobrantes producto de la ejecución
presupuestaria realizada en el ejercicio económico.
Ejecución presupuestaria: Monto que muestra por renglón la relación que se ha
devengado respecto al monto autorizado a determinada fecha.
Indicadores Estratégicos: Son aquellos que están formulados para medir los
aspectos relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a
quién se brinda el bien o servicio.
Indicadores Operativos: Son aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios
del quehacer del programa.
Presupuesto Autorizado: Monto aprobado en la Ley de Presupuesto y sus
modificaciones, para el año de programación que contempla diversas fuentes de
financiamiento.
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Recurso externo: Estimación de recursos presupuestarios de fuentes externas,
préstamos, cooperación técnica no reembolsable y otros con que cuenta una
institución como fuente adicional para lograr sus metas y objetivos.
Saldo disponible: corresponde al presupuesto autorizado menos la suma de los
montos solicitados, comprometidos y devengados.
Sistemas de información: Son aquellos que permiten acceder, identificar y registrar
información confiable, relevante, pertinente y oportuna sobre las diferentes fases del
proceso presupuestario, de modo que se fomente la transparencia en la gestión y se
facilite la rendición de cuentas. Asimismo, establece los medios tecnológicos y de
comunicación que facilitan el intercambio de datos y documentos con los sistemas
de información presupuestaria que hayan sido establecidos por las instancias
externas competentes.
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III. GESTIÓN FINANCIERA
1. CONTEXTO MACROECONÓMICO 2015
El análisis realizado de las perspectivas de la economía mundial en la publicación World
Economic Outlook database (WEO) a octubre de 2015, la tendencia de la economía mundial es
de una ligera desaceleración con respecto al año previo ya que el crecimiento en 2014 está 0,3
puntos porcentuales por encima de la variación obtenida en el año recién finalizado. Estos
resultados se explican en buena medida por el comportamiento poco homogéneo que se
observa entre las diversas regiones geográficas donde se puede destacar que la Zona Euro, así
como los Estados Unidos, reflejan una ligera recuperación en 2015 con respecto a 2014,
mientras que para la economías latinoamericanas los resultados son menos alentadores dado
que para éstas se presenta un caída en la producción. Según lo señalado en dicho informe
WEO, las perspectivas de crecimiento en Latinoamérica son poco optimistas tanto para los
exportadores de petróleo, como de otras materia primas en virtud de la caída en los precios de
éstas debido a la desaceleración de la economía China.
En el caso de la economía de Costa Rica, cuya apertura comercial e integración con el resto del
mundo es significativa, la debilidad del crecimiento mundial tiende a limitar el dinamismo
económico. De acuerdo a lo que muestra el IMAE tendencia ciclo desde finales de 2014 y hasta
3,4 3,1
0,9 1,5
4,6 4,0
2,4 2,6
1,3
-0,3 -1,0
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
2014 2015
Gráfico 3.1. Crecimiento de la economía mundial, 2014-2015 (en porcentaje)
Mundo Zona Euro Merc. Emer. y Econ. Desar. EEUU Latinoamerica
Fuente: elaborado a partir de datos del WEO, octubre 2015
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principios de 2015, se evidenció una desaceleración en la actividad económica, debido entre
otras cosas a una reducción en la producción de las empresas de regímenes especiales de
comercio, lo que llevó a un crecimiento en el primer semestre del 2,6% y que finalmente provocó
que el Banco Central, rebajara en su revisión del Programa Macroeconómico 2015-2016 las
proyecciones de crecimiento en 3,4% para ubicarla en 2,8%.
Durante el segundo semestre del año, el IMAE reflejó un repunte en la actividad económica, de
forma tal que la tasa de crecimiento en este período se ubicó en un 3,1%, lo que contribuyó
finalmente a alcanzar el 2,8% de crecimiento anual previsto por el BCCR en la revisión del
programa macroeconómico realizada en julio 2015.
3,5 3,9
3,1 2,3
2,0
3,6
-3,2-3,0-2,8-2,6-2,4-2,2-2,0-1,8-1,6-1,4-1,2-1,0-0,8-0,6-0,4-0,20,00,20,40,60,81,01,21,41,61,82,02,22,42,62,83,03,23,43,63,84,04,24,44,64,85,05,25,45,65,86,06,26,46,66,87,07,27,47,67,88,0
-1,0
-0,5
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
Gráfico 3.2. Costa Rica: Índice Mensual de la Actividad Económica (IMAE), 2014-2015
aceler. Var. InteranualFuente: Datos del Banco Central
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Este comportamiento estuvo fundamentado por el buen resultado obtenido por la industria de
transporte, almacenamiento y comunicaciones; por el sector comercio, restaurantes y hoteles;
así como por los servicios empresariales donde destaca lo relativo a centros de llamadas,
programas informáticos, animación digital, entre otros.
El sector de la construcción mostró un crecimiento del 4,5% (1,4 puntos por encima del año
precedente). El inicio de la primera etapa del proyecto de la terminal de contenedores de Moín,
así como otros proyectos de generación eléctrica e infraestructura vial aportaron un gran impulso
a este sector.
En el caso del sector manufactura, se experimentó una contracción por parte de las empresas en
regímenes especiales, no obstante, aquellas que se encuentran adscritas al régimen definitivo
mostraron un crecimiento moderado que permitió compensar la caída de las primeras, lo que
permitió que al menos la producción total del sector no se redujera.
Por otra parte, un sector que si decreció y por tanto limitó el dinamismo de la producción total fue
el agropecuario, donde cultivos como la piña y el banano se vieron afectados por el fenómeno
3,8%
2,6%
3,2% 3,1% 3,5%
2,8%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
2014 2015
Gráfico 3.3. Costa Rica: Crecimiento porcentual del PIB real, 2014-2015
(por semestre y acumulado anual)
I Sem II Sem Acum anualFuente: Datos del Banco Central
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ENOS1, reduciendo para ambos la productividad por hectárea, en el primer caso al alterar el
ritmo de floración natural de la piña, mientras que el exceso de lluvias fue el responsable en el
caso del banano. Por otra parte, se desaceleró la producción de flores y follajes, debido entre
otros factores a la decisión de la Unión Europea de limitar el ingreso de plantas ornamentales de
Costa Rica, por la amenaza de la bacteria Xylella, muy dañina para los viñedos y olivos.
Por su parte, en lo que respecta al índice de precios al consumidor para el 2015, éste
experimentó un comportamiento no observado en períodos anteriores, ya que presentó una
variación acumulada negativa de 0.81%, la cual según indica la Autoridad Monetaria, no está
1 El fenómeno El Niño Oscilación Sur (ENOS), se asocia al calentamiento del Océano Pacífico y genera
alteraciones climáticas pronunciadas en zonas aledañas a dicho océano.
3,5
3,7
2,1
2,4
3,1
1,3 3,7
5,8 7,2
3,9
3,9
1,9
3,2
10,4
2,8 -4,1
4,2
0,0
4,5
3,7
3,7
5,0 7,7
5,5
8,1
0,8
2,9 8,7
-6,0 -4,0 -2,0 0,0 2,0 4,0 6,0 8,0 10,0 12,0
Producto interno bruto a precios de mercado
Agricultura, silvicultura y pesca
Extracción de minas y canteras
Industria manufacturera
Construcción
Electricidad y agua
Comercio, restaurantes y hoteles
Transporte, almacenaje y comunicaciones
Servicios financieros y seguros
Actividades inmobiliarias
Otros servicios prestados a empresas
Servicios de administración pública
Servicios comunales, sociales y personales
Menos: Servicios de intermediación…
Gráfico 3.4. Costa Rica: PIB por principales Industrias a precios constantes, 2014-2015
(tasas de variación)
2015 2014Fuente: Datos del Banco Central
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asociado a una política restrictiva de esa entidad, sino que se ha originado en factores como la
caída en los precios internacionales de materias primas (petróleo y sus derivados entre otros) así
como la reducción de los precios de servicios regulados como la electricidad y el agua.
En lo que respecta al comportamiento del sector externo, las importaciones acumuladas en
dólares al mes de diciembre muestran una caída del -9,8% con respecto al año anterior, lo que
es resultado entre otros factores de la disminución en las compras de las industrias eléctricas y
electrónicas, unido a una reducción en la factura petrolera, consecuencia tanto de la caída en el
precio como por la sustitución hacia el uso de energías amigables con el ambiente. Si bien los
productos alimenticios y los insumos para la industria plástica y materiales de la construcción
experimentaron un crecimiento, este no fue suficiente para compensar la reducción total. Por otra
parte, las exportaciones acumuladas a diciembre mostraron una reducción del 14,5% en virtud,
principalmente de la caída en las ventas de productos electrónicos y microprocesadores de las
zonas francas, junto con la reducción en la exportación de banano y piña en el régimen definitivo.
En resumen la balanza comercial y la cuenta corriente reflejaron déficits como proporción del PIB
del 11,2% y 4,0% respectivamente, algo inferior a los obtenidos en 2014.
13,90
4,05
5,82 4,74 4,55
3,68 5,13
-0,81
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Gráfico 3.5. Costa Rica: Inflación aumulada al final del año, 2008-2015
(en porcentaje)
Fuente: Datos del Banco Central e INEC
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En lo que compete a los resultados fiscales del período, el deterioro que se ha venido
experimentando ejercicio tras ejercicio desde el año 2009 no ha podido ser revertido, dado el
moderado dinamismo de los ingresos frente a la inflexibilidad del gasto corriente. No obstante
durante el ejercicio 2015, la variación de los ingresos totales (10,0%) superó ligeramente al
incremento de los egresos (9,8%), situación que no ocurría en el pasado reciente. El siguiente
gráfico muestra ingresos, gastos, déficit financiero y carga tributaria como porcentajes del PIB
para el período 2012-2015.
13,0% 12,0% 11,2%
5,0% 4,7% 4,0%
2013 2014 2015
Gráfico 3.6. Costa Rica: Resultados de Balanza Comercial y de Cuenta Corriente, 2013-2015
(en porcentajes del PIB)
Déficit Comercial
Fuente: Datos del Banco Central
14,4% 14,4% 14,2% 14,9% 18,8% 19,8% 20,0% 20,8%
-4,4% -5,4% -5,7% -5,9%
13,2% 13,4% 13,2% 13,7%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
2012 2013 2014 2015
Gráfico 3.7. Costa Rica: Gobierno Central: Ingreso total, carga tributaria, gasto total y déficit financiero, 2012-2015
(en porcentajes del PIB)
Ingreso total Gasto total Déficit financiero Carga tributaria
Fuente: Datos de Ministerio de Hacienda
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Los ingresos totales representaron un 14,9% del PIB, mientras que la carga tributaria se ubicó en
un 13,7%, 0,5% por encima del resultado del año anterior. Esta mejora es consistente con un
crecimiento de los ingresos tributarios del 9,6%, el cual se encuentra 4,3 puntos porcentuales por
encima de la variación del PIB, así como un 2,6% por encima del crecimiento de los ingresos
tributarios reflejado en 2014. Es de destacar que durante el período las autoridades tributarias
continuaron con sus acciones para combatir la evasión, a la vez que inició la operación del portal
Administración Tributaria Virtual (ATV), que facilita el cumplimiento de los declarantes y que ha
repercutido de manera positiva en la recaudación de los tributos.
En lo que respecta al gasto durante el ejercicio 2015, los egresos totales excluyendo la
amortización representaron un 20,8% del PIB, con una tasa de crecimiento del 9,8%. Por su
parte el gasto corriente sin intereses representó un 16,1% del PIB con una tasa de variación del
8,5%, no obstante cuando se consideraran dichos intereses el incremento alcanza el 9,4%. El
impacto de los intereses dentro del gasto total sigue adquiriendo una relevancia cada vez mayor,
como lo refleja que para 2015 su tasa de variación alcanzó el 14,9% (10,1% el año anterior) y a
la vez pasaron a representar el 2,8% de la producción, mientras que en el 2014 alcanzaron el
2,6%. Por su parte las remuneraciones y los bienes y servicios limitaron su variación al mostrar
tasas de crecimiento por debajo de las mostradas un año antes, así las primeras crecen un 7,4%
(8,3% en 2014) y los segundos 7,7% (13,9% en 2014). Por su parte el gasto de capital, se
incrementó en un 13,1%, el cual está por debajo del 15,8% del año precedente, no obstante
como porcentaje del PIB, experimentó un alza que le permitió ubicarse en el 1,9% frente al 1,8%
del año anterior.
En lo que respecta a la ejecución del recurso externo incorporado en el presupuesto del 2015,
se puede indicar que el mismo alcanzó un 1,9 del PIB para una tasa de crecimiento del 13,1%
para un monto total de ¢96.242,9, millones. Entre los proyectos que tuvieron un mayor nivel de
ejecución figuran: el préstamo de 1566/OC-CR, Primer Programa de Infraestructura Vial (PIV I)
con un 45% de la ejecución total y el JICA-CR-P4 Proyecto de Mejoramiento del Medio Ambiente
del Área Metropolitana de San José, ejecutado por Acueductos y Alcantarillados, con un nivel de
ejecución del 21% con respecto a los montos programados.
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Cuadro 3.1
El comportamiento de los ingresos y egresos permitió que durante el ejercicio 2015 se pudiera
contener la tendencia creciente que venía mostrando el balance primario, ubicándose en un -
3,1% de la producción, el mismo nivel alcanzado en el 2014. No obstante lo anterior, el balance
2013 2014 2015
INGRESOS TOTALES 3,537,315.7 3,799,979.6 4,180,896.5
% crec. 8.0% 7.4% 10.0%
%PIB 14.4% 14.2% 14.9%
Ingresos Corrientes 3,536,202.4 3,797,519.6 4,180,153.3
% crec. 8.1% 7.4% 10.1%
% del PIB 14.4% 14.2% 14.9%
Ingresos Tributarios 3,292,308.8 3,522,442.5 3,861,913.1
% crec. 9.5% 7.0% 9.6%
% del PIB 13.4% 13.2% 13.7%
Ingresos no Tributarios 20,785.9 27,148.4 51,183.8
Transferencias 166,835.3 188,021.9 203,598.1
Contribuciones Sociales 56,272.4 59,906.8 63,458.3
Ingresos de Capital: 1,113.2 2,460.0 743.2
GASTO TOTAL MÁS CONCESION NETA 4,872,331.7 5,326,977.6 5,847,059.8
GASTO TOTAL 4,872,331.7 5,326,977.6 5,847,059.8
% crec. 14.0% 9.3% 9.8%
%PIB 19.8% 20.0% 20.8%
Gastos Corrientes 4,468,594.8 4,858,209.5 5,314,423.7
% crec. 13.4% 8.7% 9.4%
Gastos Corrientes sin Intereses 3,837,194.0 4,162,129.9 4,514,463.6
% crec. 10.6% 8.5% 8.5%
%PIB 15.6% 15.6% 16.1%
Remuneraciones 1,815,468.1 1,966,520.7 2,111,262.6
% crec. 10.3% 8.3% 7.4%
%PIB 7.4% 7.4% 7.5%
Adquisición de Bienes y Servicios 156,857.8 178,690.5 192,455.3
% crec. 10.2% 13.9% 7.7%
%PIB 0.6% 0.7% 0.7%
Intereses 631,400.8 696,079.6 799,960.2
% crec. 33.8% 10.2% 14.9%
%PIB 2.6% 2.6% 2.8%
Internos 568,909.6 600,095.9 657,218.5
Externos 62,491.2 95,983.7 142,741.7
Transferencias Corrientes 1,864,868.1 2,016,918.8 2,210,745.6
Gastos de Capital 403,736.8 467,568.5 528,758.9
% crec. 20.9% 15.8% 13.1%
%PIB 1.6% 1.8% 1.9%
Otros activos finanicieros 0.0 1,199.5 3,877.1
Deficit o Superávit primario -703,615.2 -830,918.3 -866,203.2
% de PIB -2.9% -3.1% -3.1%
Deficit o Superávit financiero -1 ,335,016.0 -1,526,997.9 -1,666,163.3
% de PIB -5.4% -5.7% -5.9%
Fuente: Ministerio de HaciendaPIB 24,606,875.0 26,675,006.0 28,098,968.8
Gobierno Central
Ingresos - Gastos -Déf ic it 2013-2015
(millones de colones)
Devengado
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financiero continuó incrementándose en razón de que como se comentó en un párrafo previo, el
peso de los intereses dentro del gasto del Gobierno Central es cada vez mayor y el incremento
en 0,2% del PIB mostrado por ese rubro terminó incidiendo en que el déficit financiero pasara de
5,7% en 2014 al 5,9% en 2015.
El resultado obtenido se constituye en un aviso más sobre la necesidad de tomar acciones que
permitan reducir de forma sustancial el balance primario y su consecuente impacto sobre la
deuda y los intereses, al punto que se pueda corregir de manera efectiva el creciente desbalance
fiscal que reflejan las finanzas públicas en los últimos años.
Ingresos del Gobierno Central
Principales ajustes efectuados en el presupuesto de ingresos durante el año 2015.
Durante el año 2015 se aprobaron tres presupuestos extraordinarios que modificaron la ley No.
9289 de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el año 2015 según se
detalla a continuación:
Primer Presupuesto Extraordinario de la República:
En el primer presupuesto Extraordinario de la República aprobado mediante ley N°9294 se
modificó el artículo 1° inciso c) de la Ley N°9289 incrementando los ingresos de Financiamiento
por concepto de endeudamiento externo para el año 2015, con la finalidad de realizar la
incorporación de recursos ya que mediante Ley N°9283 el Poder Legislativo aprobó mediante la
suscripción de dos contratos de préstamo, N° 3071/OC-CR Y N° 3072/CH-CR, suscritos entre la
República de Costa Rica y el Banco interamericano de Desarrollo (BID), para el financiamiento
del Programa de Infraestructura de Transporte (PIT).
Se incorporaron dos fuentes de financiamiento: correspondientes al Crédito BID Nº 3071/OC-
CR-Programa de Infraestructura de Transporte (PIT) código de fuente de financiamiento 509,
por la suma de ¢214.692.000.000,00 y la correspondiente al Crédito BID Nº 3072/CH-CR-
Programa de Infraestructura de Transporte (PIT) Ley Nº9283 por la suma de ¢26.836.500
millones código de fuente de financiamiento 510, cuyos recursos provienen del Fondo de
Cofinanciamiento Chino para América Latina y el Caribe (FCC), que son administrados por el
BID. El monto total según certificación emitida por la Contabilidad Nacional mediante oficio
No.DCN-41-2015 del 19 de enero del 2015 ascendió a la suma de ¢ 241.528.500.0 millones los
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cuales serán ejecutados por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), a través de
fondos de Fideicomiso con la Banca Comercial, según la autorización establecida en el artículo 3
de dicha ley.
Segundo Presupuesto Extraordinario
Mediante Ley N° 9304 se publicó en el segundo presupuesto extraordinario de la República el
cual tiene los siguientes ajustes en el artículo 1°:
En el inciso a) se incrementaron los ingresos corrientes en la suma de ¢153.688.769 por
concepto de multas por infracciones a leyes laborales cuyo destino es el Ministerio de Trabajo y
el Régimen no Contributivo de pensiones.
Del mismo artículo 1° pero en el inciso b), se aplicó una rebaja en la autorización de colocación
de deuda interna de largo plazo por ¢169.745,6 millones producto de las rebajas de gasto y de
amortización de la deuda, así como la rebaja de ¢6.753,6 millones en Títulos Valores de Deuda
Interna (Contribución del Estado Deuda Política), de conformidad con la propuesta del Tribunal
Supremo de Elecciones. El total de la rebaja de los Ingresos Extraordinarios Internos asciende a
¢176.499.149,4 millones.
Con base en la certificación No. DCN-181-2015 de la Contabilidad Nacional de fecha 25 de
febrero de 2015, se desincorporan los recursos del Préstamo BIRF 7498 CR, Proyecto Limón
Ciudad Puerto, por un monto de ¢36.885,2 millones.
Tercer Presupuesto Extraordinario
El tercer presupuesto Extraordinario, se aprobó por la Asamblea Legislativa mediante ley
N°9344 publicada mediante alcance Digital a la Gaceta N°241 del 15 de diciembre del 2015. En
dicha modificación incluyeron recursos para provenientes de FODESAF para el Programa de
Comedores Escolares, según lo dispuesto en el art 3 inciso e) ley 8783 por la suma de ¢1.225.4
millones. Asimismo provenientes de FODESAF, se incorporaron recursos de capital por un
monto de ¢2.066.000.000, destinando ¢1.766 millones a la compra del terreno para construcción
del Parque del Desarrollo Humano del cantón de Alajuelita, así como para el Proyecto Edificio
Anexo de aulas del Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) del Parque Metropolitano
de la Se Libertad por ¢300.000.000, recursos certificados mediante oficio 14676 (DFOE-SAF-
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0488) de fecha 14 de octubre de 2015 por la Contraloría General de la República.. No obstante
lo anterior, por el poco tiempo disponible para la ejecución de los recursos, los recursos
mencionados anteriormente no se pudieron ejecutar.
En el artículo 1° inciso C) se efectuaron los siguientes movimientos:
Desincorporación del saldo del crédito BID 1284/ OC CR, promulgado mediante ley N°
8164, ejecutado por la Unidad Ejecutora Programa Regularización del Catastro y
Registro, cuyo monto inicial ascendió a la suma de $ 65 millones, el proyecto ya cumplió
los objetivos y llegó a término quedando un saldo de ¢1.965.9 millones que debe
desincorporarse del presupuesto según lo solicitado por la Dirección de Crédito Público
(DCP) del Ministerio de Hacienda, mediante oficio DCP-416-2015 del 11 de setiembre del
presente año.
Se presupuestaron recursos por concepto de diferencial cambiario por ¢1.173.8 millones
del crédito externo 2098/OC-CR, fuente de financiamiento 505, aprobado mediante ley N°
8982 que financia el primer programa para la Red Vial Cantonal, atendiendo solicitud del
Ministerio de Obras Públicas y Transportes, oficio DVOP-UEC-PPRVC-2015-1256 de
fecha 13 de julio del presente año y certificados por la Contabilidad Nacional mediante
oficio No. DCN-1141-2014, del 30 de setiembre del 2015.
Se incorporaron los créditos suscritos entre el Gobierno de Costa Rica y el Banco de
Importación y Exportación de China (EXIMBANK) ley N° 9293 publicado en La Gaceta N°
84 del 4 de mayo del 2015, que financian el Proyecto de Rehabilitación y Ampliación de la
Ruta 32, Sección Cruce Ruta 4-Limón por un total de ¢211.990.11 millones, este monto se
distribuye en dos créditos denominados en diferente moneda, uno por ¢628 millones de
Yuanes equivalente a ¢53.053.0 millones que se incorpora con la fuente de
financiamiento 511 y un segundo crédito con el mismo Banco por la suma de $296
millones correspondiente a ¢158.937.2 millones incluido con la fuente 512, según consta
en la certificación No. DCN-1155-2015 emitida por la Contabilidad Nacional del Ministerio
de Hacienda el 7 de octubre del 2015 y solicitada por el Ministerio de Obras Públicas y
Transportes mediante oficio No. DM-2015-4725 de fecha 6 de octubre de 2015.
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Incorporación de ingresos por decreto ejecutivo.
El Poder Ejecutivo se emitió dos decretos ejecutivos relacionados con incorporación de
ingresos de capital y financiamiento externo:
En el Decreto ejecutivo N° 38963-H en la gaceta 83 del 30 de abril del 2015, se incorporó
un saldo resultante de la colocación 2014 de eurobonos por la suma de ¢15.531,5
millones. Con la fuente de financiamiento 922 (producto de la colocación de bonos en el
exterior), mediante oficios DCN-182-2015 y DCN-448-2015, y sustituir en esa misma
cuantía, gastos financiados en la Ley de Presupuesto del año 2015, con colocación de
títulos valores de deuda pública interna. Además en cumplimiento de lo dispuesto en la ley
No. 9070, se realizó la incorporación de los $1000 millones restantes de recursos
provenientes de la colocación internacional de Eurobonos y la presupuestación para el
pago de amortización, fuente de financiamiento 890 por un monto de ¢534.350 millones,
según certificación No. DCN-286-2015 sustituyendo de la misma forma con colocación de
títulos valores de deuda pública interna, gastos financiados en la Ley de Presupuesto del
año 2015.
El decreto de N°39314-H se incorporó un saldo de la donación del Banco Mundial a
FONAFIFO por la suma de ¢3.156.6 para el cumplimiento del convenio Donación TF-
056666-CR suscrito entre el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento, ratificado mediante la Ley 8640 publicada en
La Gaceta No. 128 de 3 de julio de 2008.
Comportamiento de ingresos
El presupuesto de ingresos para el año 2014 ascendió a la suma de 8.627.70, 8 millones del
cual ¢ 4.201.346.1 millones corresponden a ingresos corrientes, ¢ 2.695.156.6 millones
corresponden a ingresos de capital y ¢ 4.423.666.7 millones a financiamiento.
Los ingresos totales (considerando solo ingresos corrientes y de capital) observados para el año
2015 ascendieron a la cifra de ¢4.180.896,5 millones, representaron un 14,9% del PIB, superior
al crecimiento del año anterior que fue del 14,2%. La carga tributaria pasó de 13,2% a 13,7% del
PIB los cual se debe principalmente a recuperación en la actividad económica con respecto al
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año anterior, el IMAE creció del 2,7% al 4,3%. Además a la efectividad de una serie de
acciones que emprendió la Administración Tributaria, tales como:
o Retención del 1,77% por concepto de impuesto sobre la renta y ventas.
o AMPO: Nueva metodología para fiscalizar grandes contribuyentes
o Implementación de un Plan de omisos Tributarios
o Revisión casos de posible evasión por parte de un abogado penalista
o Actualización de la base de datos de precios referencia de Aduanas
o Datamart: Programa con base datos Aduanas (mejor fiscalización)
o Aplicación tecnológica DENUNCIA YA
Los ingresos tributarios crecieron a una tasa del 9,6% y superior al 7,0% del año anterior, el
impuesto sobre los ingresos y utilidades es el tributo que presentó mayor dinamismo durante el
año anterior con un crecimiento del 14,3%, y el impuesto único a los combustibles que mostró
una variación de un 13,1%, principalmente un componente interno que crece en un 17,7%, en
tanto que el impuesto sobre las ventas presentó un rezago importante en su tasa de crecimiento
durante el año creciendo solo un 5,5% del cual el impuesto en su componente interno creció en
un 7,8%, en tanto que el componente de aduanas creció un 3%% La reducción de aranceles ha
venido afectando la base de cobro del impuesto general sobre las ventas, uno de los pilares de
nuestro sistema tributario. A esto se ha sumado, además, al deterioro de este tributo en los
últimos años como consecuencia de la estructura económica del país, en la que ha ganado una
mayor participación el sector servicios, mismo que no está gravado de forma generalizada con
dicho impuesto. Esto ha provocado la disminución del porcentaje que este impuesto recauda en
relación al PIB, lo que justifica la necesaria modernización de la legislación para ampliar su base
imponible.
En línea con lo anterior, los ingresos de aduanas crecieron un 5,96% y los ingresos de aduanas
un 12%. La apreciación del tipo de cambio el tipo de cambio, es un factor que incidió en el
menor dinamismo observado, por el incremento en el tipo de cambio que se experimentó en la
primera mitad del año.
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A continuación se presenta gráficamente el comportamiento de la carga tributaria durante los
últimos años:
Con respecto al nivel de ejecución de los ingresos con respecto a los montos presupuestados,
en el año 2015 el nivel de ejecución alcanzó un 99,2% en términos absolutos la suma de
¢23.144 millones.
Entre los impuestos que presentaron un mayor nivel de ejecución son los siguientes: el Impuesto
a los Ingresos y Utilidades que superó el monto presupuestado de un 104,6%, el impuesto a la
propiedad de vehículos con un 110,5% y el Impuesto Único a los Combustibles con un 101,2%,
impuesto a las bebidas alcohólicas 116,5%, impuestos a la ley de Migración 111,3% impuesto de
salida al exterior con un 100%.
Por otra parte, algunos impuestos no lograron recaudar el monto esperado como el impuesto a la
personas jurídicas, con un 77% del monto total el cual fue declarado inconstitucional a
principios del año anterior y aunque había obligación de cancelarlo en el año 2015, al conocerse
esta noticia muchas Sociedades Anónimas no efectuaron el pago. Asimismo el impuesto a los
productos del Tabaco presenta un nivel de ejecución del 89,1%. También se tiene el impuesto
sobre las ventas no logró recaudar el monto previsto, alcanzando un 94,0% de ejecución,
porcentajes muy similares en cada uno de sus componentes, con un 96,4% a nivel interno y
91,67% en aduanas.
11,0%
12,0%
13,0%
14,0%
15,0%
16,0%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
13,7%
14,9% 15,3%
13,5% 13,1% 13,3% 13,2% 13,4% 13,2%
13,7%
Gráfico 3.8. Costa Rica: Carga Tributaria 2006-2015 (en porcentaje del PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda
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A continuación se hace referencia al comportamiento observado en la recaudación de los
principales impuestos con respecto a los montos que se tenían dispuestos en el Presupuesto
2015.
CONCEPTO dic-15
Presupuesto
2015
%
Ejecución
Diciembre
2014 /
Diciembre
2013
Diciembre
2015 /
Diciembre
2014
INGRESOS TOTALES: 4,180,896.5 4,204,041.3 99.4% 7.4% 10.0%
Ingresos Corrientes: 4,180,153.3 4,201,346.1 99.5% 7.4% 10.1%
1- Ingresos Tributarios 3,861,913.1 3,887,872.0 99.3% 7.0% 9.6%
1-1) Impuesto a los ingresos y utilidades1,247,308.4 1,193,000.0 104.6% 7.6% 14.3% - Impuesto sobre la Renta
- Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 386,241.3 382,195.0 101.1% 10.2% 10.6%
- Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 659,950.9 616,250.0 107.1% 5.3% 15.0%
- Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 86,557.2 98,080.0 88.3% 8.9% 3.2%
- Remesas al Exterior 114,559.0 96,200.0 119.1% 12.0% 35.9%
- Bancos y Entidades Financ no domiciliadas 0.0 275.0 0.0% 200.4% -100.0%
1-2) Impuestos sobre Propiedad 182,496.4 178,000.0 102.5% 13.0% 5.3%
1.2.1 Impuesto Solidario 4,076.4 4,000.0 101.9% 0.4% 1.6%
1.2.2 Propiedad de Vehículos 145,894.1 132,000.0 110.5% 14.3% 12.2%
1.2.3 Impuesto Personas Jurídicas (sociedades) 32,525.9 42,000.0 77.4% 10.0% -17.3%
1-3) Sobre Importaciones : 174,568.2 192,000.0 79.3% 9.4% 3.2%
1.3.1 Arancel: 148,666.1 162,000.0 79.2% 8.9% 4.5%
1.3.2. 1% Valor Aduanero: 25,902.1 30,000.0 79.7% 12.3% -3.7%
1-4) Sobre Exportaciones : 4,468.0 4,982.0 89.7% -0.5% -7.9%
1.4.1) Por Caja Banano Exportada 156.3 161.0 97.1% 4.5% -11.1%
1.4.2) Derechos .de Exportación 2,700.8 3,041.0 88.8% -25.3% -11.9%
1.4.3) Imp. Exportación vía terrestre 1,610.8 1,780.0 90.5% 166.3% 0.0%
1-5) Ventas: 1,336,074.8 1,421,000.0 94.0% 7.7% 5.5%
1.5.1) Interno 700,495.1 727,000.0 96.4% 2.9% 7.8%
1.5.2) Aduanas: 635,579.7 694,000.0 91.6% 13.2% 3.0%
1-6) Consumo: 224,590.0 215,170.0 104.4% 11.0% 14.7%
1.6.1) Interno 21,480.7 25,170.0 85.3% -2.6% -0.6%
1.6.2) Aduanas: 203,109.3 190,000.0 106.9% 13.0% 16.6%
1.7) Otros Ingresos Tributarios 692,407.3 683,720.0 101.3% 1.5% 11.5%
1.7.1) Impuesto unico combustibles 457,827.1 445,000.0 102.9% 0.2% 13.1%
1.7.2) Impuesto bebidas alcohólicas 43,094.9 37,000.0 116.5% 2.9% 18.7%
1.7.3) Impuesto bebidas no alcohólicas 36,352.8 37,800.0 96.2% 7.2% 4.2%
1.7.4) Impuesto jabón de tocador 2,562.0 1,800.0 142.3% -24.9% 71.6%
1.7.5) Traspaso vehículos usados 20,998.9 21,000.0 100.0% 11.2% 9.9%
1.7.6) Traspaso bienes inmuebles 33,257.6 38,500.0 86.4% 15.8% 1.7%
1.7.7) Timbre Fiscal 4,860.8 5,600.0 86.8% -9.1% -2.9%
1.7.8) Derechos de Salida del Territorio Nacional 37,232.3 37,230.0 100.0% 20.3% 12.3%
1.7.9) Derechos Consulares 3,324.7 4,860.0 68.4% -21.4% -19.7%
1.7.10)Impuestos Ley de Migración y Extranjeria 15,580.1 14,000.0 111.3% 14.8% 10.0% 1.7.11)Impuestos a los Productos de
Tabaco 33,680.8 37,800.0 89.1% -16.9% 4.3%
1.7.12)Otros Tributarios 3,635.3 3,130.0 116.1% 2.1% 23.1% 1.8) Aduanas No Distribuidos 0.0 #¡DIV/0! 0.0% 0.0%
2-Contribuciones Sociales 63,458.3 65,850.0 96.4% -19.1% 12.8%
3-Ingresos no Tributarios 51,183.8 37,061.7 138.1% 30.6% 88.5%
4-Transferencias 203,598.1 210,562.4 96.7% 12.7% 8.3%
4.1 Fodesaf Ley 8783 187,076.9 192,359.4 97.3% 11.5% 7.0%
4.2 Otras Transerencias Ctes 16,521.2 18,203.0 90.8% 31.2% 24.8%
Ingresos de Capital: 743.2 2,695.2 27.6% 121.0% -69.8%
Fuente: liquidación Contabilidad Nacional
Cuadro 3.2
GOBIERNO CENTRAL DE COSTA RICA
PRINCIPALES INGRESOS ACUMULADOS A DICIEMBRE DE CADA AÑO
(en millones de colones)
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25
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Según cifras al mes de diciembre, la tendencia observada en el impuesto muestra una variación
positiva de 5,5%, la cual es inferior en 2,2 puntos porcentuales con respecto al observado en
diciembre del año anterior (7,7%); es decir, crece aunque con menor velocidad a las observadas
en el periodo 2010-2014 (8,8% en promedio). Por otra parte, la recaudación del impuesto de
ventas a diciembre es de 94,0% con respecto al monto de la Ley de Presupuesto, la cual fue
inferior al observado en el año precedente ya que alcanzó un 98.2%.
A nivel del componente interno de este impuesto, el acumulado a diciembre presenta una
variación de 7,8% con respecto al observado en diciembre del 2014 (2,9%), el cual es superior
en 4,9 puntos porcentuales. Por otra parte, el componente interno presenta una recaudación de
96,4% con respecto a los ingresos presupuestados la cual resulta levemente inferior a la
observada en el año recedente 97,7%. En el caso del componente de ventas importado o
aduanero a diciembre del 2015 presenta un crecimiento de 3,0%; inferior en 10,2 puntos
porcentuales con respecto al observado en el periodo 2014; crecimiento inferior al observado en
los dos últimos años (6,7% en 2012, 1,2% en 2013 y 13,2% en 2014; asimismo, este impuesto
presenta una recaudación de un 91,6% con respecto al monto presupuestado en ley, el cual es
relativamente bajo si se compara con la ejecución del año anterior que fue de 98,7%.
En el gráfico siguiente, se observa el comportamiento del impuesto de ventas a nivel total así
como por componente, nótese como a diciembre del 2009 se da una caída a nivel total de este
ingreso, mientras que a diciembre del 2010 se observa una recuperación del mismo, ya para
diciembre del 2011 hay una recuperación que supera los niveles observados en el 2008. Sin
embargo Del 2012 al 2015 la recaudación ha venido creciendo pero a un ritmo menor como
desprende de las tasas de crecimiento observadas en dicho periodo.
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Debe recordarse que la recaudación del impuesto de ventas interno varía según la demanda de
bienes internos en la economía, de esta forma se puede plantear que el gravamen sobre la
producción interna de bienes, está determinado básicamente por el crecimiento del Producto
Interno Bruto así como por el comportamiento de la tasa de inflación, medido por el índice de
precios del consumidor.
Al analizar el Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE) a noviembre 2015 (cifras
disponibles por parte del BCCR en el informe MENSUAL DE CONYUNTURA ECONÓMICA,
Enero 2015), el nivel de actividad económica del país registró un crecimiento medio anual de
2,5% (enero a noviembre) y de acuerdo con la autoridad monetaria es en el mes de noviembre
donde se ha presentado la mayor aceleración en el crecimiento interanual, proceso que inició en
abril del 2015 y que representa una cifra congruente con la estimación contemplada en el
programa macroeconómico para el 2015 (revisión julio 2015), a pesar de que se estimaba en el
programa macroeconómico (enero 2015) un crecimiento medio anual de 3.5%. Este crecimiento
ha estado liderado por el desempeño de la industria de servicios, donde la mayoría de
actividades crecieron a tasas superiores al indicador general. También ha contribuido a este
0,0
200.000,0
400.000,0
600.000,0
800.000,0
1.000.000,0
1.200.000,0
1.400.000,0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Gráfico 3.9. Costa Rica: Impuesto de Ventas, 2008-2015 (en millones de colones)
1-5) Ventas: 1.5.1) Interno
Fuente: Datos de Ministerio de Hacienda
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comportamiento la recuperación de la manufactura a partir de setiembre y el menor ritmo de
caída de la actividad agropecuaria. Estos movimientos impactan de manera positiva sobre la
recaudación del impuesto de ventas internas.
Por su parte, el impuesto de ventas aduanas depende del comportamiento de las importaciones
y si bien se ha presentado una reducción en las importaciones totales acumuladas de diciembre
a diciembre (-9,8% variación de las importaciones totales en dólares -dato disponible en BCCR-),
el hecho de que el tipo de cambio se haya apreciado y mantenido relativamente estable en
promedio 534.57 colones por dólar frente a 538.32 colones por dólar en el año 2014, lo que
refleja un estímulo en la recaudación de ventas por este concepto.
Si se analizan las principales mercancías que pagan impuesto de ventas, de acuerdo con la
recaudación en importación (aduanas) se aprecia como los vehículos tuvieron una tasa de 23,3%
de crecimiento siendo además en términos absolutos los de mayor representación pues en el
2015 se recaudaron ¢108.3 mil millones, es decir ¢20.4 mil millones más que en el 2014 (se
recaudaron ¢87.8 mil millones), siguen los electrodomésticos con una variación de 15,4% con
respecto al año anterior pasaron de ¢45 mil millones a ¢52 mil millones aproximadamente. Sin
embargo otras mercancías importadas que pagan impuesto de ventas y que tienen una
participación relativa importante presentaron en el 2015 ingresos menores a los observados en el
periodo anterior, generando tasas de crecimiento menores entre ellos los productos de hierro y
acero, productos para instalación eléctrica y aparatos de alumbrado, otros materiales de
construcción, entre otros. Si bien es cierto impuesto de ventas importado presenta un
crecimiento se debe por mercancías como vehículos y electrodomésticos. La información
anterior se muestra en el siguiente gráfico.
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IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES
La recaudación reportada para el Impuesto a los Ingresos y Utilidades durante el año 2015 se
ubicó en ¢1.247.308,4 millones y representa una tasa de variación interanual del 14,3%, casi
siete puntos porcentuales (p.p.) por encima del dato observado en el ejercicio 2014 y ligeramente
superior al incremento registrado dos años atrás. Desde el punto de vista de la proporción del
Producto Interno Bruto (PIB) este tributo representa un 4,44%, cifra superior en 0,35% al
alcanzado en el año que le precedió (4,09%) y acorde con el hecho de que la variación
porcentual del recaudo superó claramente el incremento de la producción nominal de la
economía (5,3%).
-2,6%
23,3%
9,3%
15,4%
-23,4%
-3,2%
-9,8%
-0,1%
-12,9%
-25,0%
0,0%
25,0%
-110.000.000.000,00-100.000.000.000,00
-90.000.000.000,00-80.000.000.000,00-70.000.000.000,00-60.000.000.000,00-50.000.000.000,00-40.000.000.000,00-30.000.000.000,00-20.000.000.000,00-10.000.000.000,00
0,0010.000.000.000,0020.000.000.000,0030.000.000.000,0040.000.000.000,0050.000.000.000,0060.000.000.000,0070.000.000.000,0080.000.000.000,0090.000.000.000,00
100.000.000.000,00110.000.000.000,00
Gráfico 3.10. Principales mercancías aduanas Enero a Diciembre que pagan impuesto de ventas 2015-2014
(en millones colones y variación porcentual)
Impuesto de Ventas 2014 Impuesto de Ventas 2015 Var. ventas
Fuente: Elaborado a partir de datos de la Dirección de Aduanas
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Durante el primer trimestre de 2015, la actividad económica continuó mostrando signos de una
desaceleración que se había iniciado desde los últimos meses del 2014. No obstante a partir del
segundo trimestre la tasa de variación interanual de la tendencia ciclo del Índice Mensual de
Actividad Económica (IMAE) comenzó a mostrar un repunte que se acentuó durante el segundo
semestre del año. Lo anterior, es de esperar tuviera algún efecto positivo sobre la recaudación
ya que algunos sectores, como las empresas de manufactura adscritas al Régimen definitivo,
según se desprende del informe de Coyuntura Económica Enero 2015 y del Programa
Macroeconómico 2016-2017, ambos del Banco Central, mostraron un dinamismo que incluso
compensó la caída mostrada por la empresas en regímenes especiales.
Es de destacar que si bien la recaudación mostró un buen dinamismo durante todo el año
anterior que sugería que la cifra incorporada en la Ley de Presupuesto sería superada
(¢1.193.000,0 millones), existía también cierto grado de incertidumbre sobre el comportamiento
real del tributo en virtud de que en 2015 se inició la retención del 1,77% sobre los pagos
realizados con tarjeta, el cual implica una cancelación por adelantado del impuesto para los
declarantes y por consiguiente se desconocía con certeza el impacto que podría tener sobre la
liquidación definitiva del impuesto al finalizar el ejercicio, dependiendo de los pagos por
1.014.439,2 1.091.470,1
1.247.308,4 13,8%
7,6%
14,3%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
-
200.000,0
400.000,0
600.000,0
800.000,0
1.000.000,0
1.200.000,0
1.400.000,0
2013 2014 2015
Gráfico 3.11. Costa Rica: Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto a los Ingresos y Utilidades , 2013-2015
(millones de colones y porcentajes)
Acumulado % crecimiento
Fuente: Miniterio de Hacienda
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adelantado que pudiera haber realizado el contribuyente. No obstante lo anterior, la recaudación
superó al monto presupuestado y alcanzó una ejecución del 104,6%.
En lo que respecta a los distintos componentes del impuesto es de destacar el buen desempeño
mostrado por las remesas al exterior que experimentaron una tasa de variación del 35,9%, muy
por encima del 12,0% mostrado en 2014. En relación con este resultado es válido señalar que en
el 2015 entró a regir lo establecido en el artículo 60 de la ley 9274, Reforma Integral al Sistema
de Banca de Desarrollo, y que consistió en la modificación al inciso h) del artículo 59 de la ley
7092, Ley del Impuesto sobre Renta, de forma que los intereses, comisiones así como
arrendamientos de bienes de capital sin excepción, pagados por empresas domiciliadas en
Costa Rica a empresas del exterior empezaron a cancelar una tarifa del 5,5% por concepto de
este tributo. Dicha normativa tuvo fuerte impacto sobre el monto total recaudado. Por otra parte,
los dividendos e intereses mostraron un crecimiento interanual del 3,2%.
La recaudación asociada al impuesto sobre las Utilidades de las Personas Físicas, mostró un
buen dinamismo con una tasa de variación interanual del 10,6%, porcentaje ligeramente superior
al obtenido durante el ejercicio presupuestario anterior. Este incremento se corresponde en el
caso del sector público a crecimientos en las remuneraciones originadas en los pluses salariales,
8,9
10,2
5,3
12,0
3,2
10,6
15,0
35,9
0,0 10,0 20,0 30,0 40,0
Div. e Int.s/ Tít.val.
Pers. Físicas
Pers. Jurídicas
Remesas
Gráfico 3.12. Costa Rica: Tasas de variación interanual del Impuesto a los Ingresos y Utilidades por componente, 2014-2015
(porcentajes)
2015 2014
Fuente: Ministerio de Hacienda
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los aumentos otorgados así como nuevas contrataciones, mientras en el caso del sector privado,
los aumentos salariales y las nuevas contrataciones contribuyeron al crecimiento del impuesto.
En lo que respecta al Impuesto sobre las Utilidades de las Personas Jurídicas, el crecimiento
interanual que se reporta para el año recién finalizado es del 15,0%, que se encuentra por
encima del resultado obtenido para el período que le precedió, cuando esa variación alcanzó el
5,3%. Estos buenos resultados están asociados a que los contribuyentes declararon un
incremento relevante en sus ingresos en relación con los costos totales reportados, lo que se ve
reflejado en un mayor nivel de utilidades y por consiguiente en un pago mayor del impuesto.
Cabe destacar que entre los sectores que mostraron ese mayor dinamismo en sus utilidades se
encuentran el comercio, restaurantes y hoteles; la industria manufacturera así como los servicios
financieros y seguros entre otros.
IMPUESTO ÚNICO A LOS COMBUSTILES
El monto recaudado por este gravamen alcanzó durante el año 2015 la cifra de ¢457.827,1
millones, que viene a representar una tasa de crecimiento interanual del 13,1%, el cual está muy
por encima del 0,2% obtenido en el ejercicio precedente. Sobre este resultado se debe tener
presente que para el año 2014 no se tuvo registro sobre producción interna para el mes de
enero, debido a que por un cambio metodológico realizado por la Contabilidad Nacional en ese
período, los ingresos para dicho mes se registraron en diciembre de 2013. Dicha situación hizo
que en 2014 los registros por producción interna solo contemplaran 11 meses, mientras que para
2015 al no repetirse ese fenómeno, si se tienen los doce meses respectivos, lo que contribuyó a
que se reflejara esa diferencia significativa entre las tasas de variación en estos dos períodos.
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Por otra parte, cabe señalar que durante el ejercicio económico 2015, la recaudación no mostró
un comportamiento homogéneo a lo largo de todo el año, experimentando un mayor dinamismo
durante la segunda parte del período, repunte que permitió que finalmente los ingresos
originados por este tributo lograran sobrepasar el monto incorporado en la Ley de Presupuesto
en casi trece mil millones de colones, lo que se traduce en un nivel de ejecución para este
gravamen del 102,9%.
Si se observan los volúmenes importados y producidos, los cuales determinan una parte
importante de la recaudación, se tiene, a partir de datos proporcionados por la Refinadora
Costarricense de Petróleo (RECOPE), que para 2015 la cantidad de litros gravados acumulada
para los tres principales combustibles (Gasolina Regular, Gasolina Súper y Diesel que abarcan
alrededor del ochenta por ciento del total) asciende a 2.307,0 millones, que cuando se compara
con las cifras del año anterior representa un crecimiento interanual del 12,1%. Debe tenerse
presente, que las gasolinas corresponden mayoritariamente a producción interna, de lo que se
desprende que 2015 cuenta con cifras para un año completo, mientras que 2014 tiene un faltante
importante en el mes de enero, razón que explica en gran medida la tasa de crecimiento
experimentada por los litros gravados en este 2015. Adicionalmente hay que señalar que la
404.210,0 404.901,3
457.827,1
14,1%
0,2%
13,1%
-1,5%0,0%1,5%3,0%4,5%6,0%7,5%9,0%10,5%12,0%13,5%15,0%
(50.000,0)
50.000,0
150.000,0
250.000,0
350.000,0
450.000,0
550.000,0
2013 2014 2015
Gráfico 3.13. Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto Único a los Combustibles, 2013-2015
(millones de colones y porcentajes)
RecaudaciónFuente: Ministerio de Hacienda
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gasolina Súper es la que refleja el crecimiento más representativo, y a su vez es la que paga un
tributo más elevado lo que impacta fuertemente la recaudación alcanzada en el período.
Cuadro 3.3
Impuesto Único a los Combustibles
Litros gravados y tasa de variación 2015/2014
Gasolina Regular, Gasolina Súper, Diesel y acumulado de los tres combustibles
-millones de litros y porcentajes-
2014 2015 % Var.
Gasolina Regular 552,9 611,8 10,7
Gasolina Súper 431,1 540,6 25,4
Diesel 1.073,1 1.154,6 7,6
Acumulado tres combustibles 2.057,1 2.307,0 12,1
Fuente: Elaborado a partir de datos de Recope
Por otra parte, las tarifas que recaen sobre cada tipo de combustible se ajustan de acuerdo al
comportamiento que muestre el Índice de Precios al Consumidor, que durante el año recién
pasado fue bastante atípico, dado que registró variaciones sumamente bajas que para el
segundo semestre del año se tornaron negativas. Si se observa la variación mostrada por dicho
indicador entre los meses de setiembre 2014 y setiembre 2015, que es el período que se toma
como referencia para los ajustes de las tarifas que estuvieron vigentes durante 2015, ésta se
ubicó en un -0.86%, lo que por consiguiente provocó una caída en la tarifas, que en el caso de
las gasolinas Regular y Súper fue de -0.85% y -0.91% respectivamente, mientras en el Diesel
fue de -0.90%. Este impacto negativo sin embargo, fue compensado por el aumento en el
volumen de los litros reportados, por lo que finalmente el efecto sobre la cifra recaudada fue
positivo.
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS
En 2015 la recaudación correspondiente a este gravamen alcanzó los ¢145.894,1 millones,
superior en casi dieciséis mil millones de colones a lo reportado en el año anterior y que
representa una tasa de variación interanual del 12,2%, alrededor de dos p.p. por debajo del
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resultado de 2014. Durante los primeros tres meses del año, los montos recaudados reflejaron
un débil crecimiento, no obstante, a partir del segundo trimestre se comenzó a experimentar un
fuerte dinamismo que se mantuvo durante el resto del ejercicio, lo que permitió que el acumulado
superara el monto incorporado en Ley de Presupuesto (¢132.000,0 millones) en alrededor de 14
mil millones de colones, lo que se traduce en un nivel de ejecución del 110,5%.
Debe señalarse el buen rendimiento mostrado por la recaudación del tributo pese a que 2015 fue
un año atípico en lo que a variación del Índice de Precios se refiere, dado que la inflación
negativa registrada en el período tiene efectos adversos sobre la valoración de los vehículos. No
obstante lo anterior, el mercado automotor ha venido experimentando un gran dinamismo en los
últimos años, y en el ejercicio recién finalizado se mantuvo esa tendencia, destacándose los
vehículos nuevos los cuales son los que presentan valores más elevados y por consiguiente
ejercen un fuerte impulso sobre el ingreso generado por este gravamen.
IMPUESTO SELECTIVO DE CONSUMO
De acuerdo a cifras de cierre del año 2015 el impuesto selectivo de consumo alcanzó la suma de
¢220.590 millones, monto superior al presupuestado de ¢215.170, en razón de que el nivel de
113.727,5 130.000,3
145.894,1
11,6% 14,3% 12,2%
-10,0%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
(25.000,0)
-
25.000,0
50.000,0
75.000,0
100.000,0
125.000,0
150.000,0
175.000,0
2013 2014 2015
Gráfico 3.14. Costa Rica: Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto a la Propiedad de vehículos, 2013-2015
(millones de colones y porcentajes)
Recaudación
Fuente: Ministerio de Hacienda
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ejecución de componente aduanero fue de 106,9%, ya que el componente interno presentó un
nivel de ejecución de apenas un 85,8%, en términos absolutos, 21,480.4 corresponden al sector
interno y ¢203,109.2 al aduanero. El primero muestra una variación interanual del -0.6% en
tanto que el segundo mostró una tasa del 16.6% para un crecimiento total del 14,7% en el año
2013 dicha tasa se ubicó en el 11%.
La recaudación de este tributo en su componente interno se vio influida por la desaceleración
de la economía, ya que el crecimiento observado en la economía, como se indicó anteriormente,
fue de apenas 2,8%, el componente importado relacionado con la importación de bienes y
servicios tales como vehículos que representaron un 21, 6% de la recaudación y repuestos que
significaron un 9,8% del total de la recaudación de este impuesto.
2012 2013 2014 2015
SCI 25.921 22.191 21.619 21.480,7
SCA 161.941 154.214 174.219 203.109,3
SCT 187.862 176.405 195.838 224.590,0
Var.% 17,1% -6,1% 11,0% 14,7%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
Cuadro 3.15. Costa Rica:Impuesto Selectivo de Consumo por componentes
Acumulado a Diciembre 2012-2015 -millones de colones y porcentajes-
Fuente: MInisterio de Hacienda Fuente: Ministerio de Hacienda Fuente: MInisterio de Hacienda
Fuente: Ministerio de Hacienda
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DERECHOS ARANCELARIOS DE IMPORTACIÓN
Para el 2015 se presupuestó un ingreso de ¢168,000.0 millones, en tanto que las cifras
recaudadas al mes de diciembre ascienden a la suma de ¢148,666.1, para un nivel de ejecución
del 79,2%. Lo anterior representa una tasa de variación respecto al 2014 del 4.5%.las
importaciones crecieron apenas un 0,5% la apreciación del tipo de cambio fue un 1,9% lo que
generó que el impuesto creciera a tasas menores que el año 2014. En la siguiente gráfica se
muestra el comportamiento de la variación los derechos de importación y las importaciones
netas en colones.
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
El presupuesto de financiamiento ascendió a la suma de 4.423.7 miles de millones, con un nivel
de ejecución del 72%, similar al del año 2014, pero hay que tomar en cuenta que el presupuesto
incluye el saldo de los préstamos los cuales se ejecutan en varios períodos presupuestarios. Del
total de financiamiento, un 78% correspondió a financiamiento interno, un 21% a financiamiento
externo y un 1% a superávit originado en el período anterior (2014), el cual surgió de la
diferencia entre los ingresos presupuestados en ese año por colocación de títulos valores
externos y los ingresos efectivos por este concepto (¢18,1 miles de millones), adicionándole la
diferencia entre los egresos presupuestados con esos recursos y los egresos efectivos (¢22,3
2012 2013 2014 2015
DAI 4,9% 1,8% 8,9% 4,5%
MN 6,9% 2,6% 10,7% 0,5%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
Gráfico 3.16. Derechos Arancelarios e Importaciones netas 2012-2015
(tasas de var. % interanuales)
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37
miles de millones). En relación con el financiamiento interno se distribuyen en 21% de corto
plazo y un 57% a largo plazo. En el año 2015 se dio la colocación del último tracto de la
autorización de colocación externa por $4.000 millones dada por la ley N°9070, ejecución que se
llevó a cabo en un 100%. Del saldo que se tenía autorizado en el presupuesto de Crédito Público
externo los créditos del BCIE presentaron el mayor nivel de ejecución con un 55%
principalmente del proyecto de gestión de recursos Hídricos desarrollado por el SENARA ,
seguido de los créditos del KFW con un 20% del segundo programa de agua Potable y
saneamiento.
En el siguiente cuadro se muestra la composición del financiamiento:
composición composición
Presup. Liquid. % ejecuc % Presup. Liquid. % ejecuc % Presup. Liquid.
Financiamiento total 3,381.3 2,431.3 72% 99% 4,423.7 3,176.0 72% 100% 31% 31%
Financiamiento interno 2,309.8 1,767.2 77% 72.7% 3,007.4 2,481.6 83% 78% 30% 40%
Corto plazo 618.2 434.8 70% 18% 815.0 677.0 83% 21% 32% 56%
Largo Plazo 1,691.6 1,332.4 79% 55% 2,192.4 1,804.6 82% 57% 30% 35%
Otros 0 0 0 0
Financiamiento Externo 1056.0 648.6 61% 26.7% 1,375.80 653.90 48% 21% 30% 1%
BCIE 17.90 5.8 32% 0.2% 12.1 6.7 55% 0% -32% 16%
BID 252.45 56.2 22% 2.3% 436.9 78.8 18% 2% 73% 40%
BM 162.10 9.9 6% 0.4% 115 7.9 7% 0% -29% -20%
KFW 1.80 0.70 39% 0.0% 1 0.2 20% 0% -44% -71%
Otros 87.70 23.9 27% 1.0% 276.4 25.9 9% 1% 215% 8%
TIT. VAL.EXT. 534.00 552.1 103% 22.7% 534.4 534.4 100% 17% 0% -3%
superávit 15.5 15.5 100% 0.6% 40.5 40.5 100% 1% 161% 161%
Fuente: Elaboración propia con base en cifras de la Contabilidad Nacional
Cuadro 3.4
Costa Rica: Ingresos por concepto de financiamiento del Presupuesto Nacional
2014-2015(miles de millones de colones, tasas de variación y % de ejecución)
2014 2015 Variación %
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38
Egresos
En este apartado se realizará un análisis de los egresos de las instituciones que conforman el
Gobierno de la República, para lo cual se utilizó la información del Sistema Integrado de la
Gestión Financiera (SIGAF) y la suministrada por las entidades.
Las cifras se muestran en colones constantes base 2014 con una inflación negativa de un
0,81%, al 31 de diciembre de 2015.
A continuación se muestra un cuadro comparando los montos ejecutados y autorizados para los
años 2014 y 2015 de las entidades, no incluye el servicio de la deuda, las partidas específicas,
las transferencias no vinculadas a la gestión ya que estas son ejecutadas por las entidades a las
que se les asignaron los fondos, y los recursos externos, los cuales se abordan en un apartado
posterior.
AUTORIZADO
(Ley No. 9193 y Modif.) EJECUTADO 1/ %
EJECUCIÓN
AUTORIZADO
(Ley No. 9289 y Modif.) EJECUTADO 1/ %
EJECUCIÓN
TOTAL GENERAL 3.656.248.294.768 3.441.160.421.481 94,1% 4.052.066.730.515 3.765.304.790.112 92,9%
Asamblea Legislativa 32.541.015.000 28.890.512.728 88,8% 33.705.911.886 30.089.563.250 89,3%
Contraloría General de la República 19.960.542.500 18.226.062.334 91,3% 20.206.007.299 18.902.137.508 93,5%
Defensoría de los Habit. de la Rep. 5.238.584.000 4.744.863.443 90,6% 5.603.881.440 5.226.343.829 93,3%
Presidencia de la República 10.976.932.676 8.849.110.934 80,6% 10.722.756.492 9.278.243.859 86,5%
Ministerio de la Presidencia 7.556.162.862 6.491.421.051 85,9% 7.452.241.814 6.509.188.879 87,3%
Ministerio de Gobernación y Policía 35.227.885.978 32.268.442.564 91,6% 37.430.138.107 31.585.292.354 84,4%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 25.169.998.432 20.645.985.754 82,0% 24.242.630.336 21.043.952.721 86,8%
Ministerio de Seguridad Pública 213.360.407.951 187.875.021.363 88,1% 234.940.682.419 211.145.286.074 89,9%
Ministerio de Hacienda 104.821.241.909 85.287.141.271 81,4% 112.593.155.694 90.008.796.032 79,9%
Ministerio de Agricultura y Ganadería 21.387.473.414 20.652.760.319 96,6% 23.719.150.000 21.631.443.307 91,2%
Ministerio de Economía, Ind y Comercio 6.164.302.375 5.189.542.957 84,2% 6.121.374.604 5.420.304.499 88,5%
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 97.390.278.184 76.556.583.273 78,6% 99.911.376.345 81.967.174.477 82,0%
Ministerio de Educación Pública 1.538.805.966.157 1.464.827.977.036 95,2% 1.748.535.079.530 1.625.397.407.890 93,0%
Ministerio de Salud 77.571.200.396 68.549.872.973 88,4% 82.721.123.813 74.307.957.511 89,8%
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 252.028.319.699 248.363.406.251 98,5% 273.893.903.935 270.340.666.198 98,7%
Ministerio de Cultura y Juventud 18.710.251.022 14.775.221.013 79,0% 20.552.305.549 15.296.301.145 74,4%
Ministerio de Justicia y Paz 99.963.671.882 93.903.841.006 93,9% 107.508.294.576 101.700.172.558 94,6%
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 2.878.431.151 2.577.418.025 89,5% 3.225.654.804 2.813.404.154 87,2%
Ministerio de Comercio Exterior 5.291.088.019 4.263.854.341 80,6% 5.976.811.372 4.900.760.560 82,0%
Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ. 5.899.731.129 5.355.185.807 90,8% 6.084.656.523 5.410.678.841 88,9%
Ministerio de Ciencia, Tecnología, y Telecomunic. 6.153.672.412 5.414.106.680 88,0% 6.708.329.429 5.727.044.191 85,4%
Ministerio de Ambiente y Energía 9.919.379.922 8.285.623.306 83,5% 13.863.459.164 11.214.223.724 80,9%
Regímenes de Pensiones 671.858.219.000 662.653.264.337 98,6% 731.310.438.552 717.828.585.532 98,2%
Poder Judicial 350.784.236.088 335.874.175.900 95,7% 398.956.794.093 367.545.684.147 92,1%
Tribunal Supremo de Elecciones 36.589.302.610 30.639.026.815 83,7% 36.080.572.739 30.014.176.872 83,2%
2014 - 2015 (en colones constantes base 2014)
Cuadro 3.5
Gobierno de la República
Comparativo del monto autorizado y ejecutado por institución consolidado
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
1/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el
pago de la obligación.
Excluye recursos no vinculadas a la gestión que son ejecutadas por los entes a los cuales se le asignaron los recursos.
TITULO
2014 2015
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39
Las entidades con más recursos autorizados para 2015 fueron: Ministerio de Educación Pública
(43,2%), Regímenes de Pensiones (18,2%), Poder Judicial (9,8%), Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social (6,8%) y Ministerio de Seguridad Pública (5,8%), reflejando los compromisos
del Gobierno, priorizando la asignación de recursos al gasto social.
Asimismo, las entidades con los mayores porcentajes de ejecución corresponden a la función
social y fueron: Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (98,7%), Regímenes de Pensiones
(98,2%) y Ministerio de Justicia y Paz (94,6%), como se observa en el siguiente gráfico.
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
74,4%
79,9%
80,9%
82,0%
82,0%
83,2%
84,4%
85,4%
86,5%
86,8%
87,2%
87,3%
88,5%
88,9%
89,3%
89,8%
89,9%
91,2%
92,1%
93,0%
93,3%
93,5%
94,6%
98,2%
98,7%
Ministerio de Cultura y Juventud
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Ambiente y Energía
Ministerio de Comercio Exterior
Ministerio de Obras Públicas y Transp.
Tribunal Supremo de Elecciones
Ministerio de Gobernación y Policía
Ministerio de Ciencia, Tecnología, y Telecomunic.
Presidencia de la República
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum.
Ministerio de la Presidencia
Ministerio de Economía, Ind y Comercio
Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ.
Asamblea Legislativa
Ministerio de Salud
Ministerio de Seguridad Pública
Ministerio de Agricultura y Ganadería
Poder Judicial
Ministerio de Educación Pública
Defensoría de los Habit. de la Rep.
Contraloría General de la República
Ministerio de Justicia y Paz
Regímenes de Pensiones
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.
Gráfico 3.17Gobierno de la República
Ejecución con respecto al monto autorizado por institución Al 31 de diciembre de 2015
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40
Cuadro 3.6 Gobierno de la República
Razones que incidieron en los porcentajes de ejecución Al 31 de diciembre de 2015
Fuente: Elaboración propia con base en la información suministrada por las entidades.
Principales razones señaladas
Problemas para ocupar plazas vacantes.
Tardanza en la facturación y entrega de bienes por parte de los proveedores, lo que provoca rezago y traslado de su cancelación para el siguiente año.
Efecto de Directrices del Gobierno para contención del gasto.
Utilización más eficiente de las existencias en inventarios y los servicios públicos.
Incremento por costo de vida inferior al proyectado.
Inconvenientes que ocurren en los procesos licitatorios como resultado de la declaratoria desierta o infructuosa de contrataciones, así como la complejidad para la elaboración de los carteles de contratación debido a los criterios técnicos.
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Cuadro 3.6.1 Gobierno de la República
Otras razones que incidieron en los porcentajes de ejecución Al 31 de diciembre de 2015
Fuente: Elaboración propia con base en la información suministrada por las entidades.
Adquisición de productos con un precio menor al proyectado.
Funcionarios (as) con derecho a pensionarse que decidieron seguir
laborando.
Políticas de austeridad del gasto en cuanto a disminución de giras.
Efecto por el diferencial cambiario
Otras razones
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42
Cuadro 3.7 Gobierno de la República
Medidas correctivas Al 31 de diciembre de 2015
Fuente: Elaboración propia con base en la información suministrada por las entidades.
Es necesario indicar que la Directriz No. 023-H publicada en la Gaceta 75 del 20 de abril de
2015, contuvo la ejecución presupuestaria de las entidades, principalmente en la imposibilidad
de utilizar plazas vacantes así como retrasos en los procesos licitatorios debido a que establecía
una serie de requisitos como la elaboración de resoluciones. Por otra parte, también generó
efectos positivos ya que producto de su aplicación se firmaron convenios interinstitucionales
cuya aplicación provoca el ahorro de recursos.
Seguimiento y control de las diferentes
subpartidas
• Iniciar los trámites de
contratación bajo la
modalidad nula sin
contenido presupuestario
. Comunicación
constante con los departamentos de
Proveeduría, Financiero y Dirección
Jurídica
• Seguimiento estricto a las
contrataciones
Verificar que los plazos de ejecución
de las contrataciones se puedan realizar
durante el año presupuestario
• Conformar un equipo
interdisciplinario capacitado para llevar el control,
seguimiento y evaluación de la
gestión institucional
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43
Ejecución del gasto según partida presupuestaria, clasificación económica y funcional
Las cifras que se presentan en los siguientes cuadros incluyen únicamente los recursos
vinculados con la gestión de las instituciones, además, se les aplicó una inflación negativa de
0,81% al 31 de diciembre del 2015, y las explicaciones se basan en las definiciones que
aparecen en los clasificadores presupuestarios vigentes.
a) Partida Presupuestaria
En el cuadro anterior se muestran los gastos por partida presupuestaria, donde los porcentajes
más altos de ejecución corresponden a las transferencias de capital, destacándose las que
realiza el Ministerio de Educación Pública a las Juntas de Educación y Administrativas para la
construcción, mantenimiento y adecuación de obras de infraestructura física educativa, y la
compra de terrenos para la apertura de centros educativos y otros, las cuales representan el
69,1% y el 7,2% respectivamente del total; así como la transferencia al Fundación Omar Dengo
para cubrir costos de ampliación de la cobertura en laboratorios para los estudiantes de escuelas
PARTIDA AUTORIZADO DEVENGADO EJECUCIÓN
0-Remuneraciones 2.299.807.930.239 2.135.730.415.373 92,9%
1-Servicios 184.020.125.608 142.738.669.948 77,6%
2-Materiales y suministros 66.718.710.626 55.110.215.080 82,6%
3-Intereses y comisiones 32.281.325 29.670.344 91,9%
4-Activos financieros 4.758.544.208 3.908.778.212 82,1%
5-Bienes duraderos 97.999.251.474 59.712.412.043 60,9%
6-Transferencias corrientes 1.315.283.869.622 1.285.767.343.297 97,8%
7-Transferencias de capital 82.518.577.000 81.669.894.396 99,0%
8-Amortización 465.768.545 440.285.034 94,5%
9-Cuentas especiales 461.671.869 197.106.386 42,7%
Total general 4.052.066.730.515 3.765.304.790.112 92,9%
Fuente: Elaboración propia con base en Sistema Integrado de Gestión de la Administración Finaciera (SIGAF)
Se excluyen el Servicio de la Deuda, Obras específicas, transferencias no viculadas a la gestión, recursos de crédito público externo y
compromisos no devengados.
Cuadro 3.8
Gobierno de la República
Presupuesto autorizado y ejecutado por partida
(en términos reales)
al 31 de diciembre de 2015
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44
primarias que permita contribuir a cerrar la brecha digital y efectuar la renovación del equipo
computacional, esta inversión incluye la adquisición de equipo de cómputo, licencias de
programas para los nuevos ambientes, equipos periféricos, apoyo a las aulas para acondicionar
el aula para el laboratorio, entre otros, la cual representa un 9,0% del gasto total de las
transferencias de capital.
Además, se incluyen los recursos que el Ministerio de Gobernación y Policía transfiere a las
asociaciones de desarrollo comunal, para ejecutar proyectos comunales, según el artículo 19 del
2% del impuesto sobre la renta de la Ley 3859 y sus reformas, con un 5,6% del gasto total de las
transferencias de capital.
Las transferencias corrientes representan el segundo porcentaje más alto de ejecución, teniendo
mayor peso los Regímenes de Pensiones y dentro de estas las pensiones del Magisterio y
Profesores, según leyes 2248 del 05/09/1958 y sus reformas y 7268 del 14/11/1991 y sus
reformas, (con un peso de 24,9% y 8,4%, respectivamente, del total ejecutado de las
transferencias corrientes) y la que realiza el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social al Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) para pagar programas y servicios a las
instituciones del Estado y a otras expresamente autorizadas, que tienen a su cargo aportes
complementarios al ingreso de las familias y la ejecución de programas de desarrollo social,
según Ley 8783 del 13/10/09, la cual representa 18,6% del total ejecutado de las transferencias
corrientes.
Sobre la amortización, los gastos con mayor peso relativo con respecto al total devengado,
corresponden a títulos valores internos de largo plazo (65,9%), títulos valores internos de corto
plazo (32,3%) y préstamos del sector externo (1,7%).
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b) Clasificación económica
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA AUTORIZADO DEVENGADO EJECUCIÓN
1 GASTOS CORRIENTES 3.831.718.440.657 3.591.415.371.830 93,7%
1.1 GASTOS DE CONSUMO 2.515.998.372.448 2.305.337.627.838 91,6%
1.1.1 REMUNERACIONES 2.283.867.475.162 2.122.251.418.059 92,9%
1111 Sueldos y salarios 1.910.677.789.949 1.771.213.924.490 92,7%
1112 Contribuciones sociales 373.189.685.214 351.037.493.570 94,1%
1.1.2 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 232.130.897.285 183.086.209.779 78,9%
1120 Adquisición de bienes y servicios 232.130.897.285 183.086.209.779 78,9%
1.2 INTERESES 32.281.325 29.670.344 91,9%
1210 Intereses internos 32.281.325 29.670.344 91,9%
1.3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.315.687.786.885 1.286.048.073.648 97,7%
1310 Transf. corientes al sector público 552.216.260.685 544.031.115.532 98,5%
1320 Transf. corrientes al sector privado 763.056.681.585 741.602.113.503 97,2%
1330 Transf. corrientes al sector externo 414.844.614 414.844.613 100,0%
2 GASTOS DE CAPITAL 214.922.343.876 169.540.355.034 78,9%
2.1 FORMACIÓN DE CAPITAL 65.009.418.405 44.029.507.170 67,7%
2110 Edificaciones 23.581.244.814 9.921.011.329 42,1%
2120 Vías de comunicación 38.155.969.682 31.958.926.730 83,8%
2140 Instalaciones 921.557.113 351.342.734 38,1%
2150 Otras obras 2.350.646.796 1.798.226.377 76,5%
2.2 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS 67.394.348.471 43.840.953.469 65,1%
2210 Maquinaria y equipo 57.342.404.991 38.757.768.243 67,6%
2220 Terrenos 1.780.421.413 0 0,0%
2240 Intangibles 8.263.387.678 5.077.798.151 61,4%
2250 Otras obras 8.134.389 5.387.075 66,2%
2.3 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 82.518.577.000 81.669.894.395 99,0%
2310 Transf. de capital al sector público 67.572.203.360 67.555.469.299 100,0%
2320 Transf. de capital al sector privado 14.946.373.639 14.114.425.097 94,4%
3 TRANSACCIONES FINANCIERAS 5.224.312.753 4.349.063.245 83,2%
3.3 AMORTIZACIÓN 465.768.545 440.285.033 94,5%
3310 Amortización interna 465.768.545 440.285.033 94,5%
3.4 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 4.758.544.208 3.908.778.212 82,1%
3400 Otros activos financieros 4.758.544.208 3.908.778.212 82,1%
4 SUMAS SIN ASIGNACIÓN 201.633.229 0 0,0%
4000 Sumas sin asignación 201.633.229 0 0,0%
Total general 4.052.066.730.516 3.765.304.790.109 92,9%
Fuente: Elaboración propia con base en Sistema Integrado de Gestión de la Administración Finaciera (SIGAF)
Cuadro 3.9
Gobierno de la República
Presupuesto autorizado y ejecutado por clasificación económica
(en términos reales)
al 31 de diciembre de 2015
Se excluyen el Servicio de la Deuda, Obras específicas, transferencias no viculadas a la gestión, recursos de crédito público externo y compromisos no devengados.
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El rubro que dispone del mayor porcentaje de ejecución son los gastos corrientes, donde se
encuentran las transferencias corrientes al sector público y privado, tales como la que incluye el
Ministerio de Educación Pública al Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano
para gastos de operación según Ley 8697 del 10/12/2008 (18,6% del total ejecutado de las
transferencias corrientes) y Regímenes de Pensiones a las pensiones del Magisterio y
Profesores según leyes 2248 del 05/09/1958 y sus reformas y 7268 del 14/11/1991 y sus
reformas (con 24,9% y 8,4% respectivamente, del ejecutado de estas transferencias) y para
Hacienda y Poder Legislativo según leyes 148 del 23/08/1943, 7302 del 08/07/1992 y sus
reformas (con 6,4% de ejecución del total de transferencias corrientes).
En cuanto al grupo de transacciones financieras un alto porcentaje de ejecución le corresponde
al Ministerio de Hacienda en la subpartida aportes de capital a empresas, donde se destinan
recursos a diferentes entidades como Banco Interamericano de Desarrollo, Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento y al Banco Centroamericano de Integración Económica por
concepto de suscripción de capital según el artículo 2 de la Ley 9233.
Por otro lado, en relación con los gastos de capital agrupa aquellos rubros destinados a la
adquisición de bienes duraderos como mobiliario de oficina, equipo de comunicación, transporte,
de cómputo, entre otros; destacándose los rubros de transferencia al sector privado, vías
comunicación y maquinaria y equipo.
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c) Clasificación funcional
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL AUTORIZADO DEVENGADO EJECUCIÓN
1 FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 996.175.835.196 889.748.242.014 89,3%
1.1 SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 269.184.489.535 228.553.668.880 84,9%
1.1.1 ASUNTOS EJECUTIVOS, FINANCIEROS, FISCALES Y EXTERIORES 120.368.984.838 99.466.642.933 82,6%
1.1.2 ASUNTOS LEGISLATIVOS 59.506.520.456 54.208.764.823 91,1%
1.1.4 SERVICIOS GENERALES 48.607.093.029 40.790.881.843 83,9%
1.1.6 INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO RELACIONADOS CON LOS SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 4.392.848.030 3.847.594.841 87,6%
1.1.7 TRANSACCIONES DE LA DEUDA PÚBLICA 201.633.229 201.380.842 99,9%
1.1.9 SERVICIOS ELECTORALES Y OTROS SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES NO ESPECIFICADOS 36.080.572.739 30.014.176.872 83,2%
1.3 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD 726.991.345.661 661.194.573.134 90,9%
1.3.2 JUSTICIA 381.574.992.908 347.963.545.568 91,2%
1.3.1 SERVICIOS DE POLICÍA 245.760.864.133 219.269.279.780 89,2%
1.3.3 CENTROS DE RECLUSIÓN 82.100.430.202 78.334.022.480 95,4%
1.3.6 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD NO ESPECIFICADA 17.555.058.419 15.627.725.307 89,0%
2 FUNCIONES DE SERVICIOS ECONÓMICOS 159.866.037.235 133.695.624.920 83,6%
2.1 ASUNTOS ECONÓMICOS 152.752.132.621 127.588.224.444 83,5%
2.1.2 AGRICULTURA, GANADERÍA, SILVICULTURA, PESCA Y CAZA 35.244.067.108 31.886.555.275 90,5%
2.1.4 MINERÍA, MANUFACTURAS Y CONSTRUCCIÓN 1.784.568.005 1.345.429.298 75,4%
2.1.1 ASUNTOS ECONÓMICOS, COMERCIALES Y LABORALES EN GENERAL 15.585.698.849 12.915.194.892 82,9%
2.1.3 COMBUSTIBLES Y ENERGÍA 548.273.164 434.069.779 79,2%
2.1.6 COMUNICACIONES 2.315.481.399 1.879.449.349 81,2%
2.1.8 INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO RELACIONADOS CON ASUNTOS ECONOMICOS 85.105.128 77.862.030 91,5%
2.1.9 ASUNTOS ECONÓMICOS NO ESPECIFICADOS 2.016.332.292 1.209.799.375 60,0%
2.1.5 TRANSPORTE 95.172.606.677 77.839.864.446 81,8%
2.2 PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE 7.113.904.614 6.107.400.476 85,9%
2.2.6 PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE NO ESPECIFICADOS 7.113.904.614 6.107.400.476 85,9%
3 FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES 2.895.866.437.810 2.741.711.978.587 94,7%
3.1 VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS 17.361.851.699 15.043.661.362 86,6%
3.1.1 URBANIZACIÓN 12.289.869.110 10.697.146.378 87,0%
3.1.6 VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITARIOS NO ESPECIFICADOS 5.071.982.589 4.346.514.984 85,7%
3.2 SALUD 82.963.865.128 74.519.575.401 89,8%
3.2.2 SERVICIOS HOSPITLARIOS 242.741.315 211.617.890 87,2%
3.2.3 SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA 20.441.595.927 18.844.553.312 92,2%
3.2.5 SERVICIOS DE SALUD NO ESPECIFICADOS 62.279.527.886 55.463.404.199 89,1%
3.3 SERVICIOS RECREATIVOS, DEPORTIVOS, DE CULTURA Y RELIGIÓN 20.480.400.760 15.224.308.613 74,3%
3.3.1 SERVICIOS RECREATIVOS Y DEPORTIVOS 27.260.813 27.260.813 100,0%
3.3.2 SERVICIOS CULTURALES 20.309.564.234 15.084.683.255 74,3%
3.4 EDUCACIÓN 1.748.000.145.043 1.625.188.814.562 93,0%
3.4.1 ENSEÑANZA MATERNO INFANTIL, PREESCOLAR Y PRIMARIA 663.094.361.143 623.171.689.836 94,0%
3.4.2 ENSEÑANZA SECUNDARIA 479.985.968.080 439.925.742.187 91,7%
3.4.3 ENSEÑANZA POSTSECUNDARIA NO TERCIARIA O PARAUNIVERSITARIA 1.908.994.993 1.908.994.993 100,0%
3.4.6 SERVICIOS AUXILIARES DE LA EDUCACIÓN 171.585.108.930 170.744.162.218 99,5%
3.4.8 ENSEÑANZA NO ESPECIFICADA 431.425.711.895 389.438.225.327 90,3%
3.5 PROTECCIÓN SOCIAL 1.027.060.175.181 1.011.735.618.649 98,5%
3.5.2 PENSIONES 769.145.337.535 755.289.930.449 98,2%
3.5.3 AYUDA A FAMILIAS 240.709.021.272 240.362.604.216 99,9%
3.5.6 INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO RELACIONADOS CON LA PROTECCIÓN SOCIAL 507.673.675 181.332.515 35,7%
3.5.7 PROTECCIÓN SOCIAL NO ESPECIFICADA 16.698.142.699 15.901.751.469 95,2%
4 TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A FUNCIONES 158.420.274 148.944.588 94,0%
Total general 4.019.244.989.999 3.734.805.821.309 92,9%
Fuente: Elaboración propia con base en Sistema Integrado de Gestión de la Administración Finaciera (SIGAF)Se excluyen el Servicio de la Deuda, Obras específicas, transferencias no viculadas a la gestión, recursos de crédito público externo y compromisos no devengados.
Presupuesto autorizado y ejecutado por clasificación funcional
(en términos reales)
Cuadro 3.10
Gobierno de la República
al 31 de diciembre de 2015
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48
Atendiendo las prioridades de la Administración Solís Rivera los porcentajes más altos de
ejecución están en las funciones de servicios sociales sobresaliendo educación y protección
social.
Educación incluye, entre otros gastos, los pagos de salarios, transferencias a las juntas de
educación, administrativas y al Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) para atender los
programas de transferencias monetarias condicionadas, según leyes 4760 del 04/05/1971 y sus
reformas y 8783 del 13/10/2009 (Programa AVANCEMOS, cuyo objetivo es promover la
permanencia y reinserción en el sistema educativo, con el fin de reducir la pobreza, prevenir el
trabajo infantil y revertir los procesos de rezago, abandono y deserción educativa en el sistema
de educación secundaria costarricense), así como los demás rubros necesarios para brindar
servicios educativos; buscando generar las habilidades y competencias en los estudiantes que
les permita desarrollarse en una sociedad globalizada donde la información y el conocimiento
adquieren cada día más relevancia, para crear una fuerza laboral más competitiva.
Protección social, considera los recursos para atender los diferentes regímenes de pensiones
con cargo al Presupuesto Nacional, así como el programa Régimen no Contributivo que brinda
protección a las personas más necesitadas del país, con énfasis en la atención de la población
adulta mayor, constituyéndose en uno de los instrumentos de política social más importantes en
el combate a la pobreza y pobreza extrema existentes en el territorio nacional.
Asimismo, en las funciones de servicios públicos generales se encuentran los gastos de policía y
justicia donde se destinan recursos para actuar de manera preventiva formando a las personas
para sean ciudadanos con una cultura de paz y de forma represiva cuando incurren en delitos.
Destacándose el Ministerio de Seguridad encargado de conservar el orden público, prevenir las
manifestaciones de delincuencia y cooperar para reprimirlas, preservar y mantener la soberanía
nacional, así como coadyuvar en el fortalecimiento del principio de legalidad, por lo que para el
2015 desarrolló acciones en las siguientes áreas: prevención de las distintas manifestaciones de
violencia, delincuencia y criminalidad, lucha contra el crimen organizado transfronterizo y
actividades conexas, profesionalización policial y formación de capacidades en materia de
seguridad ciudadana.
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El Ministerio de Justicia es el ser rector de la política criminológica y penal, administra el sistema
de registros oficiales sobre bienes y personas jurídicas, y es el coordinador de los centros cívicos
que brindan servicios a las entidades públicas, para el 2015 logró las metas programadas para
prevenir la violencia en comunidades donde operan centros cívicos a través de la
implementación de proyectos para el mejoramiento de la calidad de vida de sus habitante e
implementó acciones para que, en el marco de acceso a derechos fundamentales de las
personas privadas de libertad, se les brinde atención técnica que les proporcione herramientas y
habilidades durante la ejecución de la sentencia con la finalidad de facilitarles la inserción social.
El Poder Judicial es órgano encargado de administrar justicia en forma pronta, sin denegación y
en estricta conformidad con la Constitución Política, los instrumentos internacionales y demás
normas del ordenamiento jurídico, ofreciendo siempre excelencia en la calidad de atención a
todos los usuarios y usuarias realizando para el 2015 actividades tales como combatir al crimen
organizado y el narcotráfico, actualizar de la normativa, atención integral de problemas sociales,
acceso efectivo a los servicios de justicia, entre otras.
Ejecución de recursos y programación física
A continuación se presenta un cuadro que resume la ejecución de las entidades así como los
resultados de los indicadores programados. No obstante, los recursos ejecutados incluyen otras
actividades realizadas por las entidades que no aparecen en la programación presupuestaria
incluida en la Ley de Presupuesto, por ejemplo las gestiones que realizan los programas de
actividades centrales o administración superior.
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Recurso externo
A continuación se presenta el recurso externo, que corresponde a aquellos préstamos externos
que potencian recursos adicionales para que las instituciones efectúen su gestión.
PROGRAMADOS CUMPLIDOS 1/
NO
CUMPLIDOS 2/ CUMPLIDOS NO CUMPLIDOS
(a) (b) (c) (d) (e) (f)= (d) / (c) (g)= (e) / (c)
TOTAL GENERAL 92,9% 409 295 114 72,1% 27,9%
Asamblea Legislativa 89,3% N/A N/A N/A N/A N/A
Contraloría General de la República 93,5% 6 4 2 66,7% 33,3%
Defensoría de los Habit. de la Rep. 93,3% 6 6 0 100,0% 0,0%
Presidencia de la República 86,5% 13 12 1 92,3% 7,7%
Ministerio de la Presidencia 87,3% 7 6 1 85,7% 14,3%
Ministerio de Gobernación y Policía 84,4% 8 0 8 0,0% 100,0%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 86,8% 12 11 1 91,7% 8,3%
Ministerio de Seguridad Pública 89,9% 23 17 6 73,9% 26,1%
Ministerio de Hacienda 79,9% 49 36 13 73,5% 26,5%
Ministerio de Agricultura y Ganadería 91,2% 11 11 0 100,0% 0,0%
Ministerio de Economía, Ind y Comercio 88,5% 11 11 0 100,0% 0,0%
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 82,0% 32 18 14 56,3% 43,8%
Ministerio de Educación Pública 93,0% 31 23 8 74,2% 25,8%
Ministerio de Salud 89,8% 27 18 9 66,7% 33,3%
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 98,7% 30 18 12 60,0% 40,0%
Ministerio de Cultura y Juventud 74,4% 23 18 5 78,3% 21,7%
Ministerio de Justicia y Paz 94,6% 18 15 3 83,3% 16,7%
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 87,2% 6 1 5 16,7% 83,3%
Ministerio de Comercio Exterior 82,0% 9 5 4 55,6% 44,4%
Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ. 88,9% 20 12 8 60,0% 40,0%
Ministerio de Ciencia, Tecnología, y Telecom. 85,4% 20 13 7 65,0% 35,0%
Ministerio de Ambiente y Energía 80,9% 20 18 2 90,0% 10,0%
Regímenes de Pensiones 98,2% N/A N/A N/A N/A N/A
Poder Judicial 92,1% 11 8 3 72,7% 27,3%
Tribunal Supremo de Elecciones 83,2% 16 14 2 87,5% 12,5%
Al 31 de diciembre de 2015
Cuadro 3.11
CANTIDAD DE INDICADORES
1/ Se incluyen los indicadores de resultado, operativos y estratégicos que tienen un cumplimiento que va desde 99,5% hasta 100,0%.
2/ Se incluyen los indicadores de resultado, operativos y estratégicos que tienen un cumplimiento que va desde 0,0% hasta 99,4%.
TITULOEJECUCIÓN
DE RECURSOS
Gobierno de la República
Porcentaje de recursos ejecutados y programación física
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AUTORIZADO
(Ley No. 9289 y
Modif.)
Presidencia
de la República
Opción de desembolsos
diferido ante el riesgo de
catástrofes (7594-CR)11.577.000.000 11.577.000.000 - - -
Programa de Gestión
Integrada de Recursos
Hídricos.20.745.104.199 12.143.624.120 10.764.064.487 6.687.682.000 62,1
Programa de Desarrollo
Sostenible de la Cuenca del
Río Sixaola.5.139.055.447 1.785.251.064 - 1.500.971.083 -
Programa de Infraestructura
Vial (PIVI) (BID-No. 2007) 154.815.000.000 75.919.670.000 34.741.000.000 52.063.046.585 149,9
Bajos de Chilamate-Vuelta
Kooper (Corporación Andina
Fomento, Ley No. 8844)27.066.822.500 18.321.870.199 14.439.517.655 5.488.695.329 38,0
Crédito BID No. 2098/OC-CR-
Programa Red Vial Cantonal
(PIVI) Ley No. 898230.435.000.000 29.027.891.178 15.214.749.200 6.264.086.016 41,2
Riesgos de cátastrofes (CAT-
DDO) (BIRF No. 7594-CR) 35.836.160.000 5.908.079.620 - - -
Programa de Infraestructura
de Transporte (PIT) BID No.
3071/OC-CR.214.692.000.000 - 2.137.440.000 - -
Programa de Infraestructura
de Transporte (PIT) BID No.
3072/OC-CR.
26.836.500.000 - - - -
Crédito entre el Gobierno de la
República de Costa Rica y el
Banco de Exportaciones e
Importaciones de China
(EXIMBANK)-Ley No.9293
Proyecto Rehabilitación y
Ampliación de la Ruta
Nacional No.32, Tramo Ruta
No. 4
53.052.957.835 - 42.295.061.992 - -
Crédito entre el Gobierno de la
República de Costa Rica y el
Banco de Exportaciones e
Importaciones de China
(EXIMBANK)-Ley No.9293
Proyecto Rehabilitación y
Ampliación de la Ruta
Nacional No.32, Tramo Ruta
No. 4
158.937.200.000 - - - -
Ministerio de
Agricultura y
Ganadería
Ministerio de Obras
Públicas y
Transportes
Cuadro 3.12
Gobierno de la República
Monto Inicial, Autorizado, Programado y Ejecutado por Proyecto
Recursos ExternosAl 31 de diciembre de 2015
%
EJECUCIÓNINSTITUCIÓN
MONTO INICIAL
DEL PROYECTO
PROGRAMACIÓN
PARA 2015 1/ EJECUTADO 2/NOMBRE DEL PROYECTO
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52
Los recursos externos presentan una ejecución de 67,8% en el 2015, dentro de los cuales se
encuentran con mayor ejecución:
Del Ministerio de Obras Públicas y Transportes el Programa de Infraestructura Vial (PIVI) (BID-
No. 2007), en este caso la ejecución también considera recursos de años anteriores al 2015,
Ministerio de Salud el Proyecto de Mejoramiento del Medio Ambiente del Área Metropolitana de
San José; Ministerio de Agricultura y Ganadería el Programa de Gestión Integrada de Recursos
Hídricos.
AUTORIZADO
(Ley No. 9289 y
Modif.)
Ministerio de
Educación Pública
Proyecto Equidad y Eficiencia
de la Educación (7284-CR) 15.037.500.000 2.676.505.037 - - -
Crédito BIRF No.8194-CR
Proyecto Mejoramiento Educ.
Superior100.052.000.000 93.894.352.421 21.967.110.736 7.789.481.800 35,5
Ministerio de Salud
Proyecto de Mejoramiento del
Medio Ambiente del Área
Metropolitana de San José65.941.844.726 45.649.353.647 25.186.799.334 20.396.838.256 81,0
Programa Agua Potable y
Saneamiento Básico Rural II5.235.968.405 1.049.322.919 815.294.598 248.759.650 30,5
Ministerio de Justicia
y Paz
Programa para la Prevención
de la Violencia y Promoción
de la Inclusión Social67.180.753.088 60.970.870.394 - 16.208.597.345 -
Ministerio de Ciencia,
Tecnología y
Telecomunicaciones
Programa de Innovación y
Capital Humano para la
Competitividad (N°2852/OC-
CR)
19.412.400.000 19.399.340.698 5.169.156.926 490.799.245 9,5
TOTAL GENERAL 1.011.993.266.200 378.323.131.297 172.730.194.928 117.138.957.309 67,8
1/ Programación para 2015, corresponde a los desembolsos programados por la Dirección de Crédito Público.
F uente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Programación de desembolsos suministrada por la Dirección de Crédito Público.
2/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo,
independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación.
Cuadro 3.12
Gobierno de la República
Monto Inicial, Autorizado, Programado y Ejecutado por Proyecto
Recursos ExternosAl 31 de diciembre de 2015
%
EJECUCIÓNINSTITUCIÓN
MONTO INICIAL
DEL PROYECTO
PROGRAMACIÓN
PARA 2015 1/ EJECUTADO 2/NOMBRE DEL PROYECTO
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53
Dentro de los aspectos más relevantes de estos proyectos se puede destacar:
En lo que respecta al contrato de préstamo 2007/OC-CR con el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID), fuente financiamiento 504, suscrito el 27 de noviembre de 2009, destinado a
financiar el Primer Programa de Infraestructura Vial (PIV-I). Dicho contrato se celebró en el
marco del Convenio de cooperación para el financiamiento de proyectos de inversión (CR-X-
1007) y constituye el Primer Programa de Infraestructura Vial, cuyo objeto es el mejoramiento
sostenible del nivel de transitabilidad de la red vial nacional, mediante el mejoramiento de las
condiciones de estado de la red y sus puentes, para lo cual se aumentará el número de vías en
buen estado, se incrementará la integración regional del país a través de las mejoras en
accesibilidad y dará continuidad física y temporal a los corredores viales, así como fortalecerá la
capacidad de gestión del MOPT-CONAVI.
Dentro de los proyectos a financiar se encuentran con dicho préstamo:
Estudios y diseños de Ingeniería Cañas-Limonal, ya ejecutado, diseño Barranca-
Limonal, en proceso, diseño Palmar Norte-Paso Canoas, en proceso y diseño de obras
viales
Diseño proyecto: La Cruz-Santa Cecilia-Birmania, en proceso, Diseño proyecto:
Intercambio Taras y La Lima, en proceso, Prediseño proyecto:Punta Sur, en ejecución y
la actualización diseño proyecto: Playa Naranjo-Paquera, en proceso.
Rehabilitación y ampliación de la carretera Cañas Liberia, la construcción de 3
intercambios Cañas-Bagaces y Liberia y la construcción de 18 puentes entre Cañas-
Liberia, los cuales se encuentran en ejecución.
Carretera Abundancia –Florencia y radial Ciudad Quesada, se encuentra suspendido y
Adenda No.1 al contrato que se encuentra pendiente.
Paso a desnivel Paso Ancho se encuentra en ejecución y reserva de imprevistos
(problemas hidráulicos) y reclamos del contratista, ambos pendientes.
Carretera Jardines-Pozuelo y Puente Virilla en ejecución y reserva para imprevistos-
Jardines-Pozuelo pendiente.
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54
El Proyecto de Mejoramiento del Medio Ambiente del Área Metropolitana de San José tiene
como objetivo mejorar las condiciones ambientales y promover la salud de la población
beneficiada del Área Metropolitana de San José, mediante la ampliación y rehabilitación del
sistema de alcantarillado sanitario y la construcción de una planta de tratamiento de aguas
residuales, dentro de un marco que promueva la participación organizada de las comunidades y
la sostenibilidad del sistema en el mediano y largo plazo, para beneficiar a 1.070.000 habitantes.
El Ministerio de Salud indicó un avance físico de las obras de un 30,7% y como principales
logros se destacan:
La ampliación y rehabilitación del sistema de alcantarillado sanitario.
Rehabilitación y extensión de la Red de colectores y cubcolectores y Emisario
Metropolitano.
Construcción y puesta en marcha de Plantas de tratamiento para aguas residuales.
Construcción del Túnel de transvase.
Servicios de diseño y supervisión de obras.
Instrumentación de conexiones intra-domiciliarias.
Los cantones beneficiados de este proyecto son San José, Tibás, Moravia, Vásquez de
Coronado, Goicochea, Montes de Oca, Curridabat, Desamparados, Escazú, Alajuelita y La
Unión.
La unidad ejecutora del proyecto informó que se encuentran realizando el análisis de riesgos con
el propósito de actualizar los factores que puedan afectar o han afectado la ejecución de las
obras y con ello establecer las acciones pertinentes para continuar con el desarrollo de las metas
de este proyecto.
En relación con el Programa de Gestión Integrada de Recursos Hídricos, el mismo se conforma
por tres componentes;
- Gestión de las aguas subterráneas.
- Producción agrícola con riego.
- Mejoramiento de tierras agrícolas con drenaje.
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55
Han avanzado en la investigación de los sistemas acuíferos, perforación de pozos, reforestación
de zonas importantes para los sistemas acuíferos, monitoreo y control. Igualmente han realizado
labores de expansión de las superficies bajo riego; así como, el mejoramiento, rehabilitación y
expansión de las tierras agrícolas con sistemas de drenajes.
Reportan que la mayoría de la utilización de los recursos se concentró en la instalación de
tuberías, construcción de drenajes, elaboración de manuales para el control y monitoreo; entre
otros.
5. Sobre los montos no ejecutados
El Presupuesto Nacional para el año 2015 ascendió a la suma ¢7.786.294,6 millones, el cual fue
financiado con ingresos corrientes, ingresos de capital, títulos valores (internos y externos), así
como superávit específico generado por la colocación de títulos valores externos (Eurobonos).
Del total presupuestado se devengó en total ¢7.318.191,8 millones representando el 94% de la
ejecución que refleja un porcentaje de ejecución similar al observado para el año anterior.
Para efectos de análisis, en los siguientes cuadros subsiguientes se presenta información que
considera el disponible presupuestario, es decir, la diferencia entre el presupuesto asignado y los
recursos gestionados (devengado, comprometido y solicitado), en términos absolutos y relativos,
adicionalmente, para cuantificar el efecto en términos monetarios se incluyó la participación por
título con respecto al disponible presupuestario total y a modo de referencia se incluyó el
presupuesto autorizado para cada título presupuestario o partida. Este apartado pretende
exponer las causas esgrimidas por las distintas entidades para la existencia de esos recursos no
ejecutados (disponible presupuestario)
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56
Según se desprende de cuadro anterior, el saldo disponible del período 2015 alcanzó la cifra de
¢297.858.45, millones que en términos porcentuales equivalen al 3,8% de los recursos
autorizados en el Presupuesto de la República.
Presupuesto Disponib le Presup. 1 / %Dispon. Presup. 2 /
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l
Tota l Genera l 7,786,294.6 297,858.5 3.8% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 34,335.0 3,622.9 10.6% 1.2%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 20,530.1 1,331.5 6.5% 0.4%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 5,684.0 377.4 6.6% 0.1%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 19,169.1 1,601.6 8.4% 0.5%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 10,171.9 1,048.5 10.3% 0.4%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 45,231.6 6,170.8 13.6% 2.1%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 26,027.3 3,084.7 11.9% 1.0%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 233,437.7 15,007.3 6.4% 5.0%
MINISTERIO DE HACIENDA 111,757.1 19,989.3 17.9% 6.7%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 54,893.7 2,187.9 4.0% 0.7%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 7,395.4 777.0 10.5% 0.3%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 334,166.4 14,731.7 4.4% 4.9%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 2,187,855.5 119,575.5 5.5% 40.1%
MINISTERIO DE SALUD 269,166.4 11,421.3 4.2% 3.8%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 387,814.1 14,340.3 3.7% 4.8%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 47,126.4 5,404.2 11.5% 1.8%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 118,921.0 4,131.4 3.5% 1.4%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 9,622.7 408.9 4.3% 0.1%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 9,251.6 1,166.9 12.6% 0.4%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 9,869.6 704.7 7.1% 0.2%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 8,966.6 931.7 10.4% 0.3%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 48,713.8 3,876.5 8.0% 1.3%
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 2,559,094.7 16,643.9 0.7% 5.6%
REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 789,281.0 13,372.4 1.7% 4.5%
PARTIDAS ESPECIFICAS 3,000.0 522.7 17.4% 0.2%
PODER JUDICIAL 398,536.7 31,158.3 7.8% 10.5%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 36,275.4 4,269.2 11.8% 1.4%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.13
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 por Títu lo
(en millones de colones y porcentaje)
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57
En términos de los montos no ejecutados el Ministerio de Educación Pública representa un
40,1%, del disponible total a pesar de que sus recursos sin gestionar solo representan el 5,5%
de su presupuesto. El Poder Judicial representa el 10,5% del disponible total, siendo su
disponible presupuestario de apenas un 7,8%, mientras el Ministerio de Hacienda ocupa el tercer
lugar con un 6,7% del disponible total, aunque su disponible total es del 17,9%.
En esta línea, en el Ministerio de Educación Pública el saldo disponible asciende a ¢119.575,5
millones, de los cuales un 85,4% corresponden a la partida remuneraciones, un 6,5% a servicios
y un 4,4% a transferencias corrientes como se indica en el siguiente cuadro:
Entre las explicaciones que presenta el Ministerio de Educación para la no ejecución de los
recursos están las siguientes:
Recursos presupuestados en la partida de remuneraciones para el pago de diferencias
salariales por resolución administrativa que no fueron ejecutados, en razón de que la
aplicación desarrollada dentro del Sistema de Pagos INTEGRA-2 para ese propósito no
entró en producción en el 2015, no pudiendo efectuar la ejecución correspondiente por la
partida de remuneraciones.
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Part.% por partida con
respecto a l d isponib le
to ta l
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 2,187,855.5 119,575.5 5.5% 100.0%
Remuneraciones 1,336,027.1 102,105.0 7.6% 85.4%
Servicios 28,112.6 7,799.8 27.7% 6.5%
Materiales y Suministros 1,959.1 204.7 10.5% 0.2%
Bienes Duraderos 10,612.8 4,162.5 39.2% 3.5%
Transferencias Corrientes 734,864.4 5,303.4 0.7% 4.4%
Transferencias de Capital 76,279.5 0.0 0.0% 0.0%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.14
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para e l Min isterio de Educación
(en millones de colones y porcentaje)
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58
No utilización de plazas de carácter administrativo presupuestadas por no contar con la
autorización de la Autoridad Presupuestaria
El Ministerio de Educación Pública realiza grandes volúmenes de compras, las cuales se
tramitan por medio de nueve programas presupuestarios y en muchas ocasiones los
proveedores no participan, ya que los montos son muy pequeños y en otras ocasiones
son tantas las solicitudes de compras gestionadas, que no hay respuesta por parte de
las empresas proveedoras, adicionalmente se presentaron reclamos y apelaciones en
los procesos licitatorios que resultaron en contrataciones infructuosas así como
diferencias de precios entre lo presupuestado y lo cotizado.
La entrada en vigencia del leasing del equipo de cómputo disminuyó los requerimientos
de activos por parte de varias dependencias.
Solicitudes de pedido atendidos por medio de convenios marco, que resulta más
económicos, lo que genera que se devuelva una gran cantidad de recursos al disponible.
Las fechas de programación para presentar solicitudes muchas veces limitan el accionar,
ya que desde medio año se cierra la posibilidad de colocar solicitudes de prioridad que
no son de convenio marco y esto hace que ya no se pueda utilizar al máximo los
recursos.
En el caso del Poder Judicial, el disponible presupuestario supera los ¢31 mil millones y entre las
causas de dicho sobrante se señalaron situaciones como dificultades con los diferentes
procesos de contratación, lo que provoca en algunos casos que los procedimientos sean
declarados desiertos o infructuosos, lo que implica iniciar nuevamente el proceso desde su
primera etapa, no existiendo tiempo para ejecutarlo en el 2015. Por su arte, la partida de
remuneraciones, se vio afectada por las restricciones de gasto promulgadas por la Corte Plena y
el Consejo Superior, en materia de otorgamiento de becas; directrices en cuanto a que la
sustitución de personal en vacaciones debía ser superior a ocho días, lineamientos restrictivos
para la aprobación de permisos con goce de salario por motivos diversos, también debido a que
los incrementos por costo de vida , fueron inferiores a los incrementos de costo de vida previstos
en el presupuesto, generando el ahorro indicado.
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59
Por su parte en el Ministerio de Hacienda, el sobrante registrado corresponde principalmente a
las partidas de remuneraciones, servicios, bienes duraderos y transferencias corrientes, con las
dos primeras concentrando la mayor parte del disponible. Entre las razones presentadas por
esta dependencia para esos recursos sin ejecutar se encuentran en el caso de remuneraciones,
rebajas salariales aplicadas por sanciones disciplinarias y ausencias, los días de incapacidad
tramitados en el período, así como plazas vacantes ya sea por efecto de la Directriz Presidencial
N° 23-H, demoras en la resolución de pedimentos de personal en la Dirección del Servicio Civil,
entre otras. En lo que respecta a los servicios, se citan los sobrantes en Mantenimiento y
Reparación de Equipo de Cómputo y Sistemas de Información debido a la utilización de
contratos en modalidad de horas consumibles, donde finalmente se utilizan menos horas de las
presupuestadas o la disminución en un 50% de los contratos del Mantenimiento del Sistema de
Compras Gubernamentales (Compr@red) y Servicio de Soporte Premier Microsoft.
Análisis por partida
Del análisis por partida se desprende que los mayores niveles de recursos no gestionado en
términos del presupuesto asignado, corresponden a las siguientes partidas: Cuentas Especiales
con un 78,1%, Bienes Duraderos con un 30,1%, Activos Financieros con un 17,9% y Servicios
con un 15,7%. En términos cuantitativos, la partida de Remuneraciones es la que presenta el
saldo disponible más elevado, el cual supera los ¢160 mil millones, que a su vez representa un
53,9% del total no ejecutado, tal y como se muestra en el siguiente cuadro.
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60
A continuación se presenta el análisis de los diferentes rubros
Remuneraciones
A diciembre de 2015, el disponible presupuestario para la partida de Remuneraciones alcanzó la
suma de ¢160.610,7 millones, es decir ¢68.540,5 millones más que el año anterior,
representando en términos porcentuales 7,0% del presupuesto. El detalle por Institución se
muestra en el siguiente cuadro:
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon. Presup. 2/
Part.% por partida
con respecto a l
d isponib le to ta l
TOTAL GENERAL DEL GOBIERNO CENTRAL 7,786,294.65 297,858.5 3.8% 100.0%
Remuneraciones 2,287,568.3 160,610.7 7.0% 53.9%
Servicios 193,529.6 30,393.9 15.7% 10.2%
Materiales y Suministros 66,178.3 5,894.5 8.9% 2.0%
Intereses y Comisiones 916,801.4 2.6 0.0% 0.0%
Activos Financieros 4,720.0 842.9 17.9% 0.3%
Bienes Duraderos 97,205.5 29,275.7 30.1% 9.8%
Transferencias Corrientes 2,248,757.0 48,721.2 2.2% 16.4%
Transferencias de Capital 338,855.8 5,768.8 1.7% 1.9%
Amortización 1,631,787.3 15,652.1 1.0% 5.3%
Cuentas Especiales 891.7 696.1 78.1% 0.2%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.15
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 por Partida
(en millones de colones y porcentaje)
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61
Las remuneraciones representan uno de los rubros más significativos en el gasto del Gobierno.
En la ejecución de la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario del 2015 se consideró lo
dispuesto en la Directriz Presidencial No. 023-H de fecha 20 de abril del 2015 que entre otras
cosas establece en el artículo 11 la no autorización de plazas en los Ministerios, Órganos
Desconcentrados y Entidades cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, con
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon. Presup. 2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Rem uneraciones 2,287,568.3 160,610.7 7 .0% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 28,153.0 1,697.5 6.0% 1.1%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 18,361.0 965.1 5.3% 0.6%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 4,877.3 338.4 6.9% 0.2%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 7,840.6 735.0 9.4% 0.5%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 5,702.4 447.2 7.8% 0.3%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 17,026.6 2,344.7 13.8% 1.5%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 14,783.5 2,020.2 13.7% 1.3%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 159,527.7 8,754.8 5.5% 5.5%
MINISTERIO DE HACIENDA 67,278.4 7,642.3 11.4% 4.8%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 19,293.9 1,503.6 7.8% 0.9%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 4,721.9 430.7 9.1% 0.3%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 48,076.8 6,306.6 13.1% 3.9%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 1,336,027.1 102,105.0 7.6% 63.6%
MINISTERIO DE SALUD 67,853.7 2,841.1 4.2% 1.8%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 14,466.8 1,314.2 9.1% 0.8%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 10,550.6 1,470.9 13.9% 0.9%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 79,190.3 2,660.4 3.4% 1.7%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 2,592.7 365.8 14.1% 0.2%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 2,617.6 502.1 19.2% 0.3%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 4,995.3 591.6 11.8% 0.4%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 3,597.0 554.5 15.4% 0.3%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 8,383.5 1,002.1 12.0% 0.6%
PODER JUDICIAL 336,824.5 11,990.2 3.6% 7.5%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 24,825.9 2,026.9 8.2% 1.3%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.16
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la Partida Rem uneraciones
(en millones de colones y porcentaje)
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62
excepción del Ministerio de Educación, también haciendo una excepción para la creación de
plazas estrictamente necesarias en razón de conveniencia y necesidad de la Administración, el
uso de hasta un 15% de las plazas que se encuentren vacantes a la fecha de la publicación de la
Directriz Presidencial Nº023-H por los siguientes dos años con excepción de algunas entidades
como el Ministerio de Educación, las plazas del Ministerio de Seguridad Pública y Gobernación
en servicio policial, entre otros; además se establece que “no podrán tomar los sobrantes o
remanentes que se produzcan en las diferentes subpartidas de la partida presupuestaria de
Remuneraciones, para incrementar cualquier otro gasto o partida presupuestaria, con excepción
de las subpartidas 6.03.99 Otras prestaciones, para el financiamiento de subsidios por
incapacidad y 6.01.03 Transferencias Corrientes a Instituciones Descentralizadas No
Empresariales (cuotas estatales)”.
En esta línea, en el Proyecto de Presupuesto 2015, en total, se le dio financiamiento a 2.869
plazas, de las cuales 2.564 plazas pertenecían al Ministerio de Educación Pública, 192 al Poder
Judicial, 106 al Tribunal Supremo de Elecciones, 5 a la Contraloría General de la República y 2
a la Defensoría de los Habitantes. No obstante, y para el caso del Ministerio de Educación
solamente se autorizaron 2.024 plazas de las 2.564 incluidas en el Proyecto.
Otro factor que incidió en la menor ejecución en Remuneraciones, fue que la previsión de los
incrementos por costo de vida fue superior al aumento salarial decretado durante el año, ya que
al final del período la inflación acumulada fue de -0,81%.
En el análisis de esta partida destaca el Ministerio de Educación al representar el 63,6% del total
de recursos disponibles. Al revisar los datos del MEP se observa que los recursos disponibles
apenas representan el 7,6% del presupuesto actualizado; sin embargo por la cuantía de recursos
ese monto asciende a ¢102.105,0 millones de colones que representan un incremento de
¢51,425.3 millones con respecto al 2014 (¢50,679.8 millones). Por su parte, en el Poder Judicial
quedó un disponible presupuestario de ¢11.990,2 millones que significó un 7,5% del total de
recursos que quedaron disponibles en esta partida. En el Ministerio de Seguridad disponible fue
de ¢11.990,2 millones y representó un 5,5% del total de recursos que quedaron disponibles.
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63
En el caso del MEP, la institución señala específicamente para el Programa 573 “Implementación
de la Política Educativa” y sus cinco subprogramas, que la no utilización de plazas
presupuestadas por la Dirección de Planificación Institucional, obedece a que no contaron con la
autorización por parte del Autoridad Presupuestaria.
En relación con la Directriz N°023-H se señala que la partida de Remuneraciones se vio afectada
por las medidas salariales según artículo 8°, donde se le prohíbe destinar los sobrantes o
remanentes de las subpartidas a otras partidas presupuestarias, con excepción de las
subpartidas 6.03.99 Otras prestaciones y 6.01.03 Transferencias corrientes a Instituciones
Descentralizadas no Empresariales (cuotas estatales); asimismo, que a pesar de que el artículo
11 de la citada directriz, exceptúa al MEP en cuanto al impedimento de la creación de plazas, no
obstante ello, autoriza a la Autoridad Presupuestaria para que “…conozca y valore lo relativo a la
creación de plazas estrictamente necesarias en razón de conveniencia y necesidad de la
Administración. Las propuestas deberán ser debidamente justificadas por los respectivos
jerarcas”.
En el Proyecto de Presupuesto 2015, formulado en el año 2014, se consignaron recursos para
el pago de diferencias salariales por periodos vencidos, los cuales no pudieron ejecutarse debido
a que la herramienta informática para el pago de las resoluciones administrativas en el sistema
Integra2 no estuvo desarrollada a tiempo, lo que generó una menor ejecución presupuestaria.
En el caso del Poder Judicial, los saldos que se observan en algunas subpartidas de
Remuneraciones, comprenden ahorros debido a las Políticas y directrices promulgadas por la
Corte Plena y el Consejo Superior, en materia de otorgamiento de becas; directrices en cuanto a
que la sustitución de personal en vacaciones debía ser superior a ocho días, lineamientos
restrictivos para la aprobación de permisos con goce de salario por motivos diversos, también
debido a que los incrementos por costo de vida , fueron inferiores a los incrementos de costo de
vida previstos en el presupuesto, generando el ahorro indicado. En general se señala que los
elementos anteriores, generaron ahorros en los programas 927 Servicio Jurisdiccional (1.61%),
en el 928 Servicio de Investigación Judicial (8.75%), 929 Ministerio Público (2.92%) y 930
Defensa Pública (2.59%).
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64
En el caso del Ministerio de Seguridad Pública (MSP) la subejecución se debe a limitantes para
nombrar plazas vacantes producto de la Directriz 023-H, dado que la excepción que se establece
para dicho ministerio solo aplica a plazas policiales (programa 089 Gestión Operativa de los
cuerpos policiales, también en el programa 090 y sus subprogramas debido a plazas vacantes;
rebajas al salario por ausencias, suspensiones, pérdida o daño de bienes del Estado; aplicación
de un factor de costo de vida menor al programado, incapacidades, retenciones salariales
motivadas por situaciones disciplinarias o legales entre otros.
En el caso del Ministerio de Hacienda se señala entre otras cosas que durante el año se
aplicaron 765 días entre rebajas salariales por concepto de ausencias y sanciones disciplinarias,
también se dedujeron según datos de dicho Ministerio aproximadamente 26.158 días durante el
año por concepto de incapacidades, desglosados en Enfermedad, Maternidad, Riesgos del
Trabajo y Seguro Obligatorio de Automóviles; otro factor corresponde al nivel de puestos
vacantes, en virtud de lo establecido en la Directriz Presidencial N°023-H (en el segundo
semestre se reportaron 208 plazas vacantes), además la subejecución fue por la demora en
resolución de pedimentos de personal ante la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) o el
hecho de no contar con la autorización de uso de las mismas por parte de la Autoridad
Presupuestaria, por ejemplo en el caso específico de Crédito Público la ejecución se vio afectada
porque la DGSC aprobó hasta finales del 2015, el recurso humano requerido por dicha Dirección,
lo que impactó fuertemente en los montos no ejecutados, provocando que en la partida de
remuneraciones se dejó sin ejecutar la suma de ¢271.2 millones.
En términos generales, las razones esgrimidas por los diferentes órganos del Gobierno se
resumen en:
Ahorros generados por vacantes no utilizadas por Aplicación de la Directriz 023-H.
Previsiones para atender política salarial de costo de vida mayor a los ajustes decretados
por el Poder Ejecutivo por este concepto, con los consecuentes sobrantes en las partidas de
aguinaldo, salario escolar y el pago de las contribuciones patronales que forman parte de la
partida de remuneraciones.
Menor ejecución de los salarios como producto de incapacidades, licencias sin goce de
salario, suspensiones, renuncias, pensiones, plazas vacantes, entre otras.
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65
Servicios
En la partida de Servicios que contempla esencialmente contratos administrativos con personas
físicas o jurídicas por la prestación de servicios de diversa naturaleza, el disponible
presupuestario al 31 de diciembre de 2015 se ubicó en ¢30.393,9 millones, lo que
porcentualmente representa un 15,7% del presupuesto y por consiguiente los recursos
gestionados en el período (recursos solicitados, comprometidos y devengados) alcanzaron el
restante 84,3%. Entre las entidades que presentan sobrantes importantes respecto al disponible
total en esta partida se encuentran el Ministerio de Educación Pública (25,7%), el Ministerio de
Hacienda (19,5%) y el Poder Judicial (16,3%). Si bien es cierto hay entidades que presentan
disponibles presupuestarios relativamente altos como el Ministerio de la Presidencia de la
República (26,7%) o la Asamblea (23,8%) entre otros, su participación porcentual dentro del total
de la partida es insignificante 1,0% y 2,5% respectivamente tal y como se muestra en el cuadro
3.17.
En el caso del MEP en el programa 554 se presentaron problemas con contrataciones de
servicios profesionales (servicios de ingeniería) para el diseño de requerimientos de
infraestructura, los tiempos de la contratación administrativa no siempre son los esperados y
hacen que los trámites se tarden y se pasen al siguiente año presupuestario. Entre otras
consideraciones sobre la no ejecución figura que muchas contrataciones se han tramitado con la
Imprenta Nacional y debido a que el volumen de trabajo de esta institución ha crecido a partir de
la Directriz N°23, se ha propiciado que se establezcan plazos para la recepción de solicitudes de
cotización y de trámites, y con ello, se han restringido indirectamente las solicitudes a presentar.
También influyeron elementos como los recursos que se destinan a subpartidas como alquiler de
edificios, locales y terrenos para las Direcciones Regionales de Educación, ya que, no se tiene
un dato concreto de cuanto es lo que se va a gastar.
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66
Por otra parte, el Ministerio de Hacienda señala que entre las razones de la ejecución de esta
partida se encuentran las restricciones de gasto aplicadas con la directriz No. 023-H. Dentro de
las subpartidas que representan los mayores montos no utilizados está el Mantenimiento y
Reparación de Equipo de Cómputo y Sistemas de Información (concentrado principalmente en
la DTIC), donde la subejecución es resultado de utilizar en los contratos la modalidad de horas
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon. Presup. 2/
Part. % por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Servicios 193,529.6 30,393.9 15.7% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 3,221.6 765.4 23.8% 2.5%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 952.3 154.8 16.3% 0.5%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 403.6 27.4 6.8% 0.1%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 1,944.1 478.9 24.6% 1.6%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 1,084.0 288.9 26.7% 1.0%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 678.5 71.1 10.5% 0.2%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 8,454.0 683.4 8.1% 2.2%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 23,187.8 2,184.0 9.4% 7.2%
MINISTERIO DE HACIENDA 27,204.2 5,931.6 21.8% 19.5%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 2,228.1 140.4 6.3% 0.5%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 962.7 60.2 6.3% 0.2%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 20,011.7 1,220.5 6.1% 4.0%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 28,112.6 7,799.8 27.7% 25.7%
MINISTERIO DE SALUD 7,553.8 1,128.0 14.9% 3.7%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 2,411.4 296.7 12.3% 1.0%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 4,088.8 354.6 8.7% 1.2%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 9,705.8 451.0 4.7% 1.5%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 474.1 28.3 6.0% 0.1%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 3,052.8 452.3 14.8% 1.5%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 933.0 69.9 7.5% 0.2%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 1,545.1 161.5 10.5% 0.5%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 1,928.5 490.5 25.4% 1.6%
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 11,000.0 1,016.9 9.2% 3.3%
PODER JUDICIAL 25,907.3 4,967.2 19.2% 16.3%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 6,483.9 1,170.6 18.1% 3.9%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.17
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos a l 31 de d iciem bre de 2015 para la Partida Servicios
(en millones de colones)
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
67
consumibles la cual contempla un máximo de horas que no siempre es utilizado en su totalidad
sin embargo, la orden de pedido debe contemplar, la previsión que señala cada contrato; otro
elemento que incide en la baja ejecución es la no prórroga de la contratación N° 2013LA-
000018-13801 denominada Servicio de Soporte en Sitio a nivel de software de la plataforma
Microsoft del Ministerio de Hacienda y la disminución en un 50% de los contratos del
Mantenimiento del Sistema de Compras Gubernamentales (Compr@red) y Servicio de Soporte
Premier Microsoft.
Otra subpartida es Servicios Generales, en ese sentido en la Dirección de Aduanas se
contempló el monto de ₡40,7 millones el cual no fue ejecutado por reajustes de precios porque
las empresas no presentados a tiempo sus reclamos o por estar en el caso de los servicios de
limpieza y jardinería en espera de una resolución por parte de la dirección de contratación
general de bienes y contratación administrativa. De esta forma se pueden encontrar diversas
licitaciones para las diferentes Direcciones del Ministerio que no se pudieron ejecutar como por
ejemplo que la Licitación Abreviada 2015LA-000016-13403 para la compra e instalación de
rótulos, no se pudo ejecutar, debido a que se presentaron diferentes obstáculos tales como: las
especificaciones técnicas, el estudio técnico, el cambio de la cantidad de rótulos solicitadas
inicialmente, después la confección del cartel. Además, del atraso que sucedió con articular la
Resolución de la Directriz 23-H, dado que se necesita tener el Estudio Técnico y la Relación del
PAO con la compra, para que así la Dirección Administrativa y Financiera firmara la misma, que
sin embargo por contenido textual fue devuelta y nuevamente se realizaron los ajustes
correspondientes. Finalmente, se concretó la contratación por ¢29.288.736.86, notificado el día
17 de diciembre del 2015, por lo que no fue posible que se inicie y finalizará su ejecución en el
año 2015, por lo tanto, quedo pendiente para el periodo 2016.
El Poder Judicial, cuyo disponible presupuestario asciende a la suma de ¢4.967,2 millones
representó un 19,2% del disponible en la partida de servicios y no se ejecutaron recursos en
subpartidas como alquiler de edificios y locales debido a procesos de trámite para el alquiler de
local para oficinas ubicadas actualmente en el Edificio de la Corte Suprema de Justicia, por lo
que una vez que la Contraloría General de la República autorice el alquiler con opción de compra
para la Sala Constitucional, se procederá a adjudicar la contratación del local más otros procesos
propios de la contratación lo que implica que el servicio se ejecutará hasta el año 2016, de
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68
acuerdo a lo indicado por el Departamento de Servicios Generales; también en la subpartida
Alquiler de Equipo de Cómputo se presupuestaron recursos para el contrato de alquiler con
GBM para las 3650 microcomputadoras que iniciaba este año, pero no fue posible ejecutar esos
recursos por lo los engorrosos trámites de contratación. Asimismo por atrasos en los procesos
de contratación no se ejecutaron recursos en subpartidas de servicios médicos y laboratorio,
servicios de salud para Puntarenas y Limón que incluyen los servicios de lavado de ropa y
recarga de cilindros de gas principalmente, sin embargo, dada la reestructuración del edificio de
Puntarenas no se realizó la apertura y en la zona de Limón se inició a finales de octubre, por lo
cual no existió la posibilidad de hacer el proceso de contratación del servicio de lavado de ropa;
también se indica que los recursos para Mantenimiento de Edificios y Locales no se ejecutaron
porque se incluyeron en la última modificación externa 07-2015. Actualmente la contratación se
encuentra en revisión de ofertas.
La remodelación de la Sección de Mantenimiento y Construcción no se efectuó por un recurso
interpuesto ante la Sala Constitucional, lo cual limitó el tiempo para proceder con las obras. Al
cierre del año se cuenta con los planos constructivos en su última etapa de aprobación, por lo
que resta iniciar el trámite de contratación de las obras y su posterior ejecución, la cual se podrá
ejecutar hasta el próximo año; entre otras justificaciones. Finalmente, también se indica que
hubo proyecciones de gasto mayores al real como sucedió con Viáticos dentro del país y
Servicios Generales.
Entre las justificaciones más importantes dadas por los Órganos del Gobierno de la República,
en punto a esta no ejecución figuran:
Ahorros generados por la no utilización de algunas partidas de servicios debido a la
Aplicación de la Directriz 023-H.
Contrataciones en el grupo de subpartidas de Servicios de Gestión y Apoyo que no
fructificaron por problemas en plazos y actores que recurrieron las mismas.
Diferencias generadas en las estimaciones para el pago de los servicios públicos por
encima de los compromisos de gasto efectivos.
Contrataciones de servicios efectuadas a precios inferiores a los previstos, producto de
políticas de reducción de costos.
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69
Materiales y Suministros
La partida de Materiales y Suministros presenta saldos disponibles para 2015 que ascienden a la
suma de ¢5.894,5 millones, que en términos relativos significó un 8,9% del total del presupuesto
en esta partida como se muestra cuadro 3.18.
En términos del presupuesto asignado, el Ministerio de Hacienda, presenta el mayor nivel de
subejecución con un 48%, no obstante, si se toma en cuenta el peso relativo de cada título
presupuestario dentro de disponible presupuestario el Ministerio de Seguridad presenta el mayor
nivel de no ejecución, con un 27,4% de participación dentro del total del disponible, siendo la
más alta de todas las instituciones; le sigue el Poder Judicial con un disponible del 19,7% y a su
vez la participación en el total es de 22,9%.
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70
En el caso del Ministerio de Seguridad Pública, se indica que en el programa gestión operativa
de los cuerpos judiciales, se puso en marcha el monitoreo de los inventarios en materiales de
construcción, repuestos y suministros de oficina por lo que reflejan subejecuciones importantes.
Otro factor que influye corresponde a las diferencias entre el compromiso presupuestario en la
solicitud y la orden de compra de lo ofertado por los proveedores como sucede con Productos
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon. Presup. 2/
Part. % por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Materia les y Sum inistros 66,178.3 5 ,894.5 8 .9% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 685.1 232.2 33.9% 3.9%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 147.7 27.7 18.7% 0.5%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 38.7 2.5 6.4% 0.0%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 255.4 68.0 26.6% 1.2%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 321.8 89.3 27.8% 1.5%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 57.0 7.1 12.5% 0.1%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 97.3 29.3 30.1% 0.5%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 25,901.0 1,617.8 6.3% 27.4%
MINISTERIO DE HACIENDA 1,010.8 485.4 48.0% 8.2%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 468.3 98.7 21.1% 1.7%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 62.9 13.6 21.7% 0.2%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 10,919.6 764.5 7.0% 13.0%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 1,959.1 204.7 10.5% 3.5%
MINISTERIO DE SALUD 1,169.5 231.2 19.8% 3.9%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 241.4 44.9 18.6% 0.8%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 239.5 33.7 14.1% 0.6%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 13,809.0 155.1 1.1% 2.6%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 30.7 3.4 11.0% 0.1%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 33.6 5.9 17.5% 0.1%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 49.5 13.6 27.5% 0.2%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 72.3 16.1 22.2% 0.3%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 269.9 59.9 22.2% 1.0%
PODER JUDICIAL 6,849.1 1,349.3 19.7% 22.9%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 1,488.9 340.7 22.9% 5.8%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.18
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la partida Mat. y Sum inist.
(en millones de colones)
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71
farmacéuticos y medicinales para este programa. En el caso del programa 090 subprograma 01
Policía de Control de drogas, se manifiesta que dentro de los factores que han afectado la
ejecución está el cumplimiento de los requisitos que la Proveeduría ha definido, a efectos de
cumplir con la normativa y las disposiciones emitidas por la Auditoría Interna, que genera que los
requisitos sean mayores y por tanto se presentan atrasos a la hora de incluir la información
completa en el sistema; en el caso de los subprogramas 02 Escuela Nacional de Policía y 03
Seguridad Ciudadana se señala que en ambos se dio una disminución del consumo del
combustible, debido a una mejor planificación de las giras a las diferentes sedes de la Escuela
Nacional de Policía; también influyó en ambos subprogramas para la subejecución la compra de
uniformes según demanda, ya que se experimentaron situaciones legales de aparente
incumplimiento, que retrasaron considerablemente la adquisición de los uniformes por lo que se
decide realizar una nueva contratación, para el subprograma “Seguridad Ciudadana”, sin
embargo el cartel fue recurrido ante la Contraloría General de la República atrasando los
procesos y esto generó que a finales de año se hiciera una contratación de uniformes por escasa
cuantía, sin embargo la orden de pedido, no fue liberada en el 2015. En el caso de subprograma
04 Servicio Nacional de Guardacostas un proceso que afectó fue la compra de uniformes, se le
dio contenido económico en la cuarta modificación presupuestaria, sin embargo no se pudieron
utilizar estos recursos, ya que la orden de compra se giró el 18 de diciembre de 2015; también se
presentaron inconvenientes con la adquisición de zapatos policiales y de seguridad a pesar de
que la gestión se inició a principios de 2015, bajo la modalidad de contratación direccionada,
pero como el tipo de zapatos que se quería adquirir solamente los ofrece un proveedor en el
mercado; y para transparentar el proceso la Proveeduría Institucional recomendó que el trámite
se efectuara mediante procedimiento ordinario lo que generó un retraso que afectó la conclusión
del trámite en el año 2015; asimismo se indica que en la subpartida de Alimentos y Bebidas para
este programa se presupuestaron recursos económicos para atender las necesidades de nuevos
funcionarios, que se iban a contratar para ocupar 110 plazas, sin n embargo se presentaron
problemas para efectuar dichos nombramientos, situación que influyó en la cantidad de recursos
utilizados, entre otras.
En el caso del Poder Judicial la subpartida Materiales y Productos Eléctricos, telefónicos y de
cómputo, que corresponde a compras de la Dirección de Tecnología de la Información, para la
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72
compra de Cable UTP, el proveedor no realizó la entrega, por lo que los recursos no se pudieron
ejecutar. También, debido a que la compra de materiales y suministros se tramita según
demanda de las diferentes oficinas, se debe contar con saldos en las subpartidas para atender
las diferentes necesidades del año. La Unidad del Protección del Víctimas y Testigos del OIJ
había presupuestado la adquisición de repuestos para vehículos, no obstante en razón de que se
cuenta con vehículos nuevos no fue necesario hacer este tipo de erogaciones, generando
sobrantes. En el caso de repuestos en el Departamento de Laboratorio de Ciencias Forenses
los sobrantes se dan sobrantes porque la adquisición de repuestos de los equipos de
mantenimiento, se realizó en los años 2013 y 2014, por lo que el monto destinado para el 2015
tuvo una utilización baja. Asimismo, está pendiente la adquisición de unos filtros tipo “hepa” que
suman ¢1,500 millones que ha tenido varios procedimientos infructuosos.
En términos generales entre las principales razones que afectaron la ejecución de la partida
Materiales y Suministros en los Ministerios se pueden indicar:
Tramites de contratación declarados desiertos e infructuosos.
Gestión de las unidades técnicas para compra de bienes y servicios que no se concretaron
o que pasaron para el periodo siguiente.
Incumplimiento en la entrega de parte de los proveedores.
Anulación de trámites de parte de las Proveedurías por cambio de criterios utilizados en
años previos, entre otros.
Intereses y Comisiones
La partida de Intereses y Comisiones tuvo un excelente nivel de ejecución durante el año 2015,
se dejó de ejecutar el monto poco significativo de ¢2,5 millones que corresponde a intereses
sobre préstamos de fondos de preinversión del MOPT, cuyo sobrante obedece a que en la
presupuestación se había previsto un tipo de cambio más alto. En lo que corresponde al servicio
de la deuda prácticamente se ejecutó todo el monto previsto en el presupuesto.
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73
Activos Financieros
Este rubro de baja cuantía presenta un disponible en el Ministerio de Hacienda, 17,9%
corresponde a Aportes de capital a Empresas: la participación de esta en el presupuesto
institucional es del 4,2%, el rubro subejecutado es de ¢842,9 millones lo que en términos
porcentuales representa el 3,8% en el nivel institucional, el mismo es producto del diferencial
cambiario, ya que el tipo de cambio previsto en la programación establecida para dichos pagos,
resultó superior al tipo de cambio observado, en esta partida se incorporan los recursos para
atender los compromisos con Organismos Financieros multilaterales entre los que encuentra el
Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), Banco Interamericano de Desarrollo
(BID), Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), esto de conformidad con lo
establecido en el artículo 2 de la Ley No.9233 denominada “Aprobación del Convenio
Constitutivo y el Convenio de Administración del Fondo Multilateral de Inversiones II, suscrito
entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el Banco Interamericano de Desarrollo, y
Autorización a capitalizar organismos multilaterales.
Presupuesto Disponib le Presup. 1/%Dispon.Presup.
2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le to ta l
de la partida
Intereses y Com isiones 916,801.4 2.6 0.0% 100.0%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 26.6 2.6 9.7% 100.0%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.19
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la partida Intereses y Com isiones
(en millones de colones y porcentaje)
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74
Bienes Duraderos
Para la partida Bienes Duraderos el disponible presupuestario para el ejercicio 2015 representa
un 30,1% del presupuesto total de la partida, lo que traducido a cifras absolutas representa un
total de ¢29.275,7 millones. Los recursos sin ejecutar en este período superan lo registrado en el
año 2014, donde el porcentaje alcanzó un 23,2%.
El siguiente cuadro muestra el detalle del disponible presupuestario correspondiente a los
diferentes títulos:
Presupuesto Disponib le Presup. 1/%Dispon.Presup.
2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le to ta l
de la partida
Activos Financieros 4,720.0 842.9 17.9% 100.0%
MINISTERIO DE HACIENDA 4,720.0 842.9 17.9% 100.0%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.20
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la partida Activos Financieros
(en millones de colones y porcentaje)
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
75
Los saldos disponibles que presentan porcentajes mayores del presupuesto asignado,
corresponden a la Asamblea Legislativa con un 58,0%, no obstante su participación dentro del
total de la partida no es significativa, el Poder Judicial con un 56,9%, el Ministerio de Salud con
48,7% (aunque no es importante dentro del total), el Ministerio de Educación (39,2%) y el
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Bienes Duraderos 97,205.5 29,275.7 30.1% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 1,377.5 798.7 58.0% 2.7%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 519.6 37.2 7.2% 0.1%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 245.8 3.1 1.3% 0.0%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 405.3 46.5 11.5% 0.2%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 235.6 32.8 13.9% 0.1%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 91.0 15.0 16.5% 0.1%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 102.5 13.0 12.7% 0.0%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 20,917.6 1,922.6 9.2% 6.6%
MINISTERIO DE HACIENDA 7,023.3 2,659.7 37.9% 9.1%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 757.9 51.6 6.8% 0.2%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 176.0 44.2 25.1% 0.2%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 17,861.8 2,166.3 12.1% 7.4%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 10,612.8 4,162.5 39.2% 14.2%
MINISTERIO DE SALUD 2,187.8 1,066.4 48.7% 3.6%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 667.4 150.3 22.5% 0.5%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 4,589.7 2,023.8 44.1% 6.9%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 1,731.6 260.7 15.1% 0.9%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 55.5 1.5 2.7% 0.0%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 155.8 40.3 25.9% 0.1%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 122.8 8.3 6.8% 0.0%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 402.3 58.0 14.4% 0.2%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 2,050.3 664.4 32.4% 2.3%
PODER JUDICIAL 22,373.3 12,739.5 56.9% 43.5%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 2,542.3 309.3 12.2% 1.1%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.21
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la Partida Bienes Duraderos
(en millones de colones y porcentaje)
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76
Ministerio de Hacienda (37,9%). Poder Judicial, Educación y Hacienda representan más del
setenta por ciento del disponible global que presenta este rubro.
El Poder Judicial presenta un saldo disponible por encima de los ¢12 mil millones, una cifra
cercana a la mitad de la totalidad de los recursos no ejecutados para esta partida por las
distintas dependencias del Gobierno Central. Las razones que cita la entidad para explicar los
resultados en el ejercicio recién finalizado, incluyen precios más bajos a los inicialmente
presupuestados, algunos proyectos de construcción han requerido mucho tiempo para definir los
planos constructivos finales, asimismo, en ocasiones las licitaciones se declaran desiertas o
infructuosas, lo que retarda la ejecución de los recursos al tener que reiniciarse la totalidad del
proceso.
En el caso del Ministerio de Educación Pública, los saldos disponibles alcanzan la cifra de
¢4.162,5 millones y representan el 15,4% del total disponible de la partida en el Gobierno
Central. Sobre las causas de la no ejecución el Ministerio, señala entre otras cosas, las
diferencias entre el precio presupuestado y el cotizado, problemas asociados a los procesos de
contratación tales como la no participación de oferentes cuando las compras son pequeñas, así
como objeciones presentadas por los oferentes lo que resulta en trámites infructuosos.
En el caso del Ministerio de Hacienda se tienen ¢2.659,7 millones como saldo disponible para el
ejercicio presupuestario de 2015, entre las razones para justificar la subejecución se encuentran
el haber desestimado la contratación para renovar las licencias SAP debido a que la vigencia de
la oferta presentada por el proveedor expiraba antes de que finalizara el proceso; asimismo
tampoco se pudo gestionar la licitación para la actualización y soporte de licencias de Microsoft.
En algunos casos el incumplimiento por parte de los proveedores en las especificaciones
técnicas requeridas hizo imposible la adjudicación de las compras programadas. También se
menciona que las compras de mobiliario y equipo para las instalaciones aduaneras en el Puesto
de Golfito no se realizaron debido a que finalmente la remodelación de dicha dependencia no se
realizó.
Por el lado el Ministerio de Cultura registró un remanente de ¢2023,8 millones, en el tercer
Presupuesto Extraordinario de la República se presupuestaron recursos por ¢1.766,0 millones
para compra de un terreno para la construcción del Parque para el desarrollo humano de la
población del Cantón de Alajuelita y ¢300,0 millones dirigidos a la Fundación Parque
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77
Metropolitano la Libertad, para la construcción de edificio de aulas anexo al edificio principal de
la Escuela de Música del SINEM en esa comunidad, sin embargo dicho Presupuesto se aprobó y
publicó a mediados de diciembre, por lo que no fue posible ejecutar el gasto.
En el caso del MOPT el disponible presupuestario alcanzó ¢2.166,3 millones, donde las razones
expuestas por el Ministerio se centran en problemas propios de los procesos de contratación
tales como recursos de apelación y objeción presentados por los oferentes, así como a
disponibles originados en el diferencial cambiario.
Transferencias Corrientes
Para las transferencias corrientes, el acumulado del saldo disponible para todo el Gobierno
Central registra la suma de ¢48.721,2 millones, lo que porcentualmente representa el 2,2% de
los recursos totales asignados para esta partida, que como se puede apreciar es un nivel muy
satisfactorio. Es importante recordar que las distintas entidades incorporan en este rubro, los
montos correspondientes de potenciales pagos por indemnizaciones, incapacidades y
prestaciones legales, los cuales representan una previsión por eventos cuya materialización no
está bajo el control de las instituciones y por este motivo no existe completa certeza sobre su
realización, aspecto que impide lograr una ejecución del 100%. Asimismo cuando se presentan
ahorros en remuneraciones, también se reflejan en esta partida a través de la cuota estatal.
El comportamiento individual en algunos casos se desvía de manera considerable de nivel
global, como es el caso de Partidas Específicas (86,1%), Tribunal Supremo de Elecciones
(30,2%) o la Contraloría General de la República (26,7%) sin embargo su participación relativa
con respecto al acumulado sin ejecutar está lejos de ser significativo. Por otra parte los
Regímenes Especiales de Pensiones y el Ministerio de Trabajo, aunque presentan porcentajes
de ejecución satisfactorios, registran montos absolutos en el disponible de cierta relevancia ya
que entre ambos representan más de la mitad del remanente total de la partida. El detalle por
dependencia se muestra en el siguiente cuadro:
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En los Regímenes Especiales de Pensiones, los recursos no gestionados totalizan ¢13.372,4
millones. Según indica la institución, los saldos disponibles se concentran principalmente en las
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Transferencias Corrientes 2,248,757.0 48,721.2 2.2% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 897.8 129.2 14.4% 0.3%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 549.4 146.8 26.7% 0.3%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 118.7 6.0 5.1% 0.0%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 8,710.4 273.2 3.1% 0.6%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 2,828.1 190.2 6.7% 0.4%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 18,014.4 2,978.5 16.5% 6.1%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 2,590.0 338.8 13.1% 0.7%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 3,864.6 528.1 13.7% 1.1%
MINISTERIO DE HACIENDA 4,500.3 2,419.3 53.8% 5.0%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 20,524.3 149.5 0.7% 0.3%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 1,472.0 228.2 15.5% 0.5%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 35,268.0 706.2 2.0% 1.4%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 734,864.4 5,303.4 0.7% 10.9%
MINISTERIO DE SALUD 188,285.1 6,154.6 3.3% 12.6%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 370,027.1 12,534.1 3.4% 25.7%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 26,409.9 1,521.2 5.8% 3.1%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 4,063.8 604.3 14.9% 1.2%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 546.6 9.9 1.8% 0.0%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 3,391.8 166.3 4.9% 0.3%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 3,768.9 21.2 0.6% 0.0%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 3,349.9 141.6 4.2% 0.3%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 18,395.9 429.5 2.3% 0.9%
REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 789,081.0 13,372.4 1.7% 27.4%
PARTIDAS ESPECIFICAS 103.3 89.0 86.1% 0.2%
PODER JUDICIAL 6,396.8 57.9 0.9% 0.1%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 734.4 221.8 30.2% 0.5%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.22
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la Partida Transferencias Corrientes
(en millones de colones y porcentaje)
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pensiones contributivas y entre éstas el monto sin ejecutar más elevado recae en el Régimen de
Hacienda y Poder Legislativo, en virtud principalmente de que el componente de revaloración
que se suponía iba a entrar de pleno durante el año 2015, no logró materializarse. En el caso del
Régimen del Registro Público, se tenía programado a través del nuevo Sistema de Planillas y
Revaloración, una actualización de los montos de pensiones y jubilaciones de todos aquéllos
exfuncionarios con metodología al puesto, sin embargo, al final no se logró cumplir con lo
programado generando con ello un remanente de recursos. Los saldos disponibles originados en
los Regímenes Especiales (alrededor de ¢8 mil millones) repercutieron sobre el aguinaldo y las
contribuciones sociales a la Caja Costarricense del Seguro Social lo que explica los sobrantes en
esos rubros.
Por su parte, las indemnizaciones también registraron un sobrante significativo, el cual como se
ha comentado en párrafos anteriores, se trata de previsiones para posibles pagos de los que no
se tiene certeza absoluta, lo que afecta la ejecución de los recursos.
El Ministerio de Trabajo presenta un saldo disponible que supera los ¢12 mil millones, aunque
porcentualmente solamente representa un 3,4% de los recursos que se asignaron para este
rubro. En lo que respecta al origen de este remanente, según indica la entidad, se encuentra en
un grado importante en lo dispuesto en la circular TN-1830-2014 del 28 de octubre de 2014
“reglas para la ejecución de transferencias presupuestarias a entidades de caja única”, la cual
limita el giro de transferencias únicamente para el caso donde los recursos sean necesarios para
cubrir salarios u otros compromisos ineludibles, siempre que la entidad carezca de saldos
suficientes de caja única para afrontarlos. De esta forma, los análisis de caja única demostraron
la existencia de entidades con saldos suficientes, lo que permitió reducir de manera significativa
los recursos otorgados entre otros a Pronamype y al Patronato Nacional de la Infancia
Por otra parte, el Ministerio de Salud registra recursos sin ejecutar por un monto de ¢6.154,6
millones, no obstante solo representan un 3,3% del total asignado a la partida. Este resultado se
debe principalmente a que no se ejecutaron en su totalidad las transferencias a la Caja
Costarricense del Seguro Social, el Instituto Costarricense del Deporte y el Instituto de
Alcoholismo y Farmacodependencia correspondientes a la Ley 9028 Impuesto a los Productos
de Tabaco. Las tres en su conjunto representan más de la mitad del total del saldo disponible de
este Ministerio. Dicha menor ejecución, se fundamentó en la directriz 023-H, así como en la
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80
circular TN-1830-2014, por lo que las transferencias se realizaron tomando en consideración los
saldos en caja única que tenían esas instituciones. Asimismo, es importante indicar que para el
giro de los recursos se verifica el comportamiento de la recaudación, y en el caso de este tributo,
durante el ejercicio económico se hizo evidente que la recaudación no alcanzaría el estimado
incorporado en la ley de presupuesto. Adicionalmente, quedaron recursos disponibles destinados
al pago de prestaciones, dado que según reporta la Dirección de Recursos Humanos del
Ministerio, existía un grupo considerable de funcionarios con posibilidad de acogerse a la
pensión en el año 2015 que finalmente desistieron de ejercer ese derecho.
El Ministerio de Educación refleja un saldo sin ejecutar de poco más de ¢5 mil millones, que
dentro del enorme presupuesto de transferencias de dicha entidad solo representa un 0,7% y por
ende el nivel de ejecución es muy satisfactorio. Dicho remanente, se presenta por que en
algunos casos los entes que reciben los recursos, como las Juntas Directivas de Centros
Educativos, no están constituidas a tiempo y por ende no pueden recibir la transferencia.
En el caso del Ministerio de Hacienda, el disponible registrado en el período 2015 alcanza la
suma de ¢2.419,3 millones, el cual en términos porcentuales representa un 53,8% de los
recursos que le fueron asignados para esta partida. Esta Dependencia señala que los sobrantes
corresponden principalmente a las previsiones para hacer frente a posibles indemnizaciones,
reintegros y devoluciones, incapacidades así como al pago de prestaciones legales, rubros que
en buena parte no se materializaron y por consiguiente no fue necesario efectuar el egreso
correspondiente.
Transferencias de Capital
Los saldos disponibles correspondientes a las transferencias de capital totalizaron ¢5.768,8
millones, lo que equivale al 1,7% del presupuesto asignado para este rubro, de lo que se
desprende que el nivel de ejecución fue satisfactorio. La mayor parte de los recursos sin
gestionar se concentran en el Ministerio de Obras Públicas y Transportes y en el Ministerio de
Ambiente y Energía, y entre los dos acumulan más del ochenta por ciento del remanente que
registra la partida.
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81
En el Ministerio de Obras Públicas y Transportes el monto sin ejecutar alcanza los ¢3.549,5
millones, representando una participación dentro del total disponible para esta partida del 61,5%,
no obstante, los recursos no gestionados apenas representan menos del dos por ciento del
presupuesto autorizado para este Ministerio. Los montos sin ejecutar corresponden
principalmente a una transferencia a la Junta de Administración Portuaria de la Vertiente
Atlántica y otra al Consejo de Seguridad Vial, que se incorporaron en el tercer extraordinario el
cual fue aprobado en el mes de diciembre, pero el presupuesto de esas entidades con estos
recursos no fue aprobado por la Contraloría General de la República (CGR), razón por la cual no
se realizó el giro correspondiente.
En lo que respecta al Ministerio de Ambiente y Energía el monto sin ejecutar de ¢1.230,1
millones corresponde casi en su totalidad a una transferencia destinada al Sistema Nacional de
Áreas de Conservación (SINAC) para el pago de tierras en áreas silvestres protegidas, a la cual
se le habían inyectado fondos adicionales en el segundo extraordinario, sin embargo, de acuerdo
con información proporcionada por el Ministerio, el SINAC enfrentó un retraso en la aprobación
de la incorporación de dichos recursos en su presupuesto por parte de la CGR a lo que se sumó
que la fase de avalúo de las tierras se completó hasta el mes de noviembre, por lo que no fue
posible ejecutar la totalidad de los recursos.
PresupuestoDisponib le Presup.
1/%Dispon.Presup. 2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Transferencias de Capi ta l 338,855.8 5,768.8 1.7% 100.0%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 9,364.2 754.4 8.1% 13.1%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 11,458.6 234.8 2.1% 4.1%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 201,897.0 3,549.5 1.8% 61.5%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 17,685.7 1,230.1 7.0% 21.3%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.23
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la partida Tranferencias de Capi ta l
(en millones de colones y porcentaje)
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82
Amortización
La partida presenta un saldo disponible de ¢15.652,1 millones, de los cuales el 99,8%
corresponde al Servicio de la Deuda Pública tal como se muestra en el siguiente cuadro:
La mayor parte de este remanente corresponde a la Amortización Títulos Valores Internos de
Corto Plazo y según indica esa entidad, ese sobrante se origina en que durante el II semestre del
2014 se colocaron menos instrumentos de deuda de corto plazo en el mercado doméstico de lo
que se había considerado en la elaboración del presupuesto 2015. Adicionalmente durante el
2015 se implementó un cambio metodológico en la afectación de esta partida para que la
determinación de deuda de corto plazo se realizara considerando el plazo de colocación del
instrumento y sin considerar el tipo de instrumento o nemotécnico colocado, este cambio
metodológico hizo que la estimación presupuestaria se viera afectada.
En el caso de la amortización de préstamos, el Servicio de la Deuda señala que se realizó de
acuerdo a lo programado, no obstante los saldos disponibles registrados corresponden al efecto
de un tipo de cambio que se mantuvo por debajo de lo proyectado.
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Am ortización 1,631,787.3 15,652.1 1.0% 100.0%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 157.1 9.4 6.0% 0.1%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 104.9 15.6 14.9% 0.1%
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 1,631,325.3 15,627.0 1.0% 99.8%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.24
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la partida Am ortización
(en millones de colones y porcentaje)
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83
Cuentas especiales
En las cuentas especiales se tiene un disponible de ¢696,6 millones del cual un 62,3%
corresponden al título de partidas específicas destinadas a financiar proyectos de infraestructura
impulsados por las municipalidades. El saldo disponible se debe a que las Municipalidades no
presentaron los perfiles de proyectos para la distribución de los recursos asignados, por otro lado
también se da el caso donde las Municipalidades presentan inconsistencias en la presentación
de los perfiles de proyectos y no los corrigen en el periodo presupuestario.
Presupuesto Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Cuentas Especia les 891.7 696.1 78.1% 100.0%
MINISTERIO DE HACIENDA 20.0 8.1 40.7% 1.2%
PARTIDAS ESPECIFICAS 433.7 433.7 100.0% 62.3%
PODER JUDICIAL 185.6 54.3 29.2% 7.8%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 200.0 200.0 100.0% 28.7%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2015
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2015 del SIGAF al 29 de enero del 2016
Cuadro 3.25
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2015 para la partida Cuentas Especia les
(en millones de colones y porcentaje)
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84
IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN
El presente análisis se enfocará en los avances o logros de los indicadores estratégicos, en
apego a la metodología de programación y evaluación presupuestaria, que se ha implementado,
mostrando aquellos aspectos que generan efectos en la población atendida. Es importante
mencionar, que a partir del 2016 se inicia un cambio metodológico en la Programación y
Evaluación Presupuestaria, lo que llevará a un cambio en el análisis de la información a partir de
los informes del 2016.
Para los años 2014 y 2015 la entidad contó con los siguientes indicadores:
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85
Como se puede apreciar, hubo un aumento en la cantidad de indicadores a nivel general, el cual
se refleja en un mayor establecimiento de indicadores operativos para el 2015, (pasando de 174
a 185), por su lado los indicadores estratégicos se mantienen en una misma cantidad para
ambos años. Dado, el aumento en indicadores operativos, al sacar la relación porcentual, de un
Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total
Asamblea Legislativa 1/- - - - - -
Contraloría General de la República - 2 2 - 3 3
Defensoría de los Habit. de la Rep. 2 2 4 2 2 4
Presidencia de la República 11 2 13 11 2 13
Ministerio de la Presidencia 6 - 6 6 1 7
Ministerio de Gobernación y Policía 7 - 7 8 - 8
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 9 1 10 11 1 12
Ministerio de Seguridad Pública 20 6 26 16 6 22
Ministerio de Hacienda 34 16 50 41 6 47
Ministerio de Agricultura y Ganadería 3 5 8 3 5 8
Ministerio de Economía. Ind y Comercio - 19 19 - 10 10
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 6 24 30 5 24 29
Ministerio de Educación Pública - 27 27 3 25 28
Ministerio de Salud - 20 20 - 25 25
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 7 17 24 11 15 26
Ministerio de Cultura y Juventud 11 6 17 5 18 23
Ministerio de Justicia y Paz 9 7 16 10 6 16
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. - 6 6 - 5 5
Ministerio de Comercio Exterior 5 - 5 2 2 4
Ministerio de Planif icación Nacional y Polít. Econ. 13 - 13 20 - 20
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunic. 16 - 16 15 4 19
Ministerio de Ambiente y Energía 13 6 19 14 6 20
Poder Judicial 2 8 10 2 9 11
Tribunal Supremo de Elecciones 12 12 11 11
TOTAL 2/ 174 186 360 185 186 371
F uente: Datos suministrados por la institución y clasificación realizada por la DGPN.
Cuadro 4.1
Gobierno de la República
Cantidad de indicadores Operativos y Estratégicos
2014 - 2015
1/ La Asamblea Legislativa por la naturaleza de sus funciones utiliza una metodología de evaluación distinta al resto de los Órganos.
Institución2014 2015
2/ En el informe de Evaluación del 2014 se informó que la cantidad total de indicadores era 372, ya que se consideraron 12 indicadores del M inisterio de Ciencia,
Tecnología y Telecomunicaciones del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (financiado con el préstamo N°2852/OC-CR), los cuales para
el 2015 fueron excluidos del análisis, ya que son financiados con recurso externo.
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86
año a otro, se visualiza una disminución de 1,5% en los indicadores estratégicos, tal como se
visualiza en el siguiente gráfico:
Tanto para el año 2014 como para el 2015 las instituciones con mayor número de indicadores
estratégicos, son los ministerios de Educación Pública, de Salud y de Obras Públicas y
Transportes.
Se destacan el esfuerzo de la Contraloría General de la República, el Tribunal Supremo de
Elecciones y los ministerios de Economía, Industria y Comercio, de Salud, y de Vivienda y
Asentamientos Humanos, por mantener el 100% de sus indicadores como estratégicos,
direccionando la medición de su quehacer en los aspectos que generan efectos directos en la
población beneficiaria.
Gráfico 4.1
Gobierno de la República
Comparativo porcentual de indicadores por tipo 2014 - 2015
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasificación realizada por la DGPN.
40,0% 50,0%
2014
2015
48,3%
49,9%
51,7%
50,1%
Estratégicos
Operativos
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87
Resultados de indicadores
Dentro de cada informe institucional se analizan los indicadores estratégicos, para lo cual a las
entidades dentro del plan de mejoramiento, se analizaron los correspondientes al programa o
subprograma seleccionado para dicho plan y el resto de instituciones, los indicadores
estratégicos del programa o subprograma que se le asignó una mayor ponderación, en los casos
con programas o subprogramas con igual ponderación se consideró el que tuvo más recursos.
A continuación se presenta el cuadro con los indicadores evaluados, sus metas y resultados
efectivos (alcanzados):
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88
Cobertura de los servicios
públicos crìticos o de mayor
riesgo fiscalizados. (Porcentaje)
30 33
Percepción sobre las acciones
de fiscalización integral
realizadas. (Porcentaje)
20 100
Nivel de satisfacción sobre la
utilidad de los productos
generados por la Contraloría
General de la República para el
control político. (Porcentaje)
71 80
Porcentaje de cierre del total de
intervenciones por
investigaciones de denuncias
recibidas de los y las habitantes
ante vulneraciones en los
derechos humanos con más de
un año de abiertas.
75,0 75,4
Porcentaje del total de
actividades educativas en
derechos humanos, programadas
en el año, que son impartidas por
la Defensoría de los Habitantes a
líderes, grupos organizados y
poblaciones en condición de
vulnerabilidad.
25,0 28,1
021-Administración
Superior
Porcentaje de avance del
Programa Tejiendo Desarrollo.30 30
027-Información y
Comunicación
Porcentaje de campañas de
información sobre las acciones
de Gobierno realizadas en
relación a las programadas.
15 45
202-Ministerio
de la
Presidencia
- N/A N/A N/A
204-Ministerio
de Relaciones
Exteriores y
Culto
- N/A N/A N/A
102-Contraloría
General de la
República
Fiscalización Superior
de la Hacienda
Pública
103-Defensoría
de los
Habitantes
Defensoría de los
Habitantes de la
República
201-Presidencia
de la República
Meta
programada
Resultado
efectivo
Cuadro 4.2
Gobierno de la República
Indicadores evaluados, metas programadas y resultado por programa/subprograma
Al 31 de diciembre de 2015
Institución Indicadores EvaluadosCentro de Gestión
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89
Continuación
Cantidad de Comités de
Seguridad Comunitaria
constituidos y operando.
1.840 1.864
Cantidad de delegaciones
policiales con Plan Cuadrante
implementado.
63 48
Cantidad de distritos con
disminución de incidencias
delictivas.
70 124
134-03 Gestión
Aduanera
Tasa de variación en recaudación
efectiva de impuestos.9,18 5,95
Montos determinados de
actuaciones de control tributario
extensivo.
11.315 15.019,9
Monto total determinado por las
actuaciones fiscalizadoras.84.852,7 229.884
Número de organizaciones de
productores (as) y jóvenes rurales
apoyados con proyectos
generadores de encadenamientos
agro productivos ejecutados para
la provisión de bienes y servicios
en territorios y regiones.
30,0 30,0
Número de nuevas
organizaciones apoyadas con
capacitación técnica y
empresarial para mejorar su
gestión y el desarrollo de
emprendimientos agro
productivos sostenibles.
72,0 72,0
Número de nuevos sistemas
agroproductivos de Agricultura
Familiar con asistencia técnica
en prácticas de producción
sostenible y orgánica.
2.760,0 2.760,0
208-Ministerio
de Economía,
Industria y
Comercio
219-00 Dirección
General de Pequeña y
Mediana Empresa
(DIGEPYME)
Porcentaje de PYMES atendidas
meidante Servicios de Desarrollo
Empresarial que han tenido algún
crecimiento.
15,0 16,0
205-Ministerio
de Seguridad
Pública
090-03-Subprograma
Seguridad Ciudadana
Meta
programada
Resultado
efectivo
Cuadro 4.2
Gobierno de la República
Indicadores evaluados, metas programadas y resultado por programa/subprograma
Al 31 de diciembre de 2015
Institución Indicadores EvaluadosCentro de Gestión
206- Ministerio
de Hacienda134-02 Gestión de
Ingresos Internos
207- Ministerio
de Agricultura y
Ganadería
175-00 Dirección
Superior de
Operaciones
Regionales y
Extensión
Agropecuaria
(DSOREA)
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90
Continuación
Kilómetros conservados de la red
vial no asfaltada en lastre, grava y
tierra, según tipo de actividad.
1.030 1.715
Kilómetros conservados y
mejorados de la red vial
asfaltada.
372 376
Gasto promedio por kilómetro
conservado de la red vial en
lastre, grava o tierra 4/
2,2 4/ 1,5
Gasto promedio por kilómetro
conservado de la red vial
asfaltada.4/
19,8 15,9
Número de secciones de cauces
de ríos protegidos por medio de
canalización, diques, espigones
y bancos guías.
32 47
Inversión total en donación de
materiales y servicios a entes
competentes de la Red vial del
País.
31 38
Puentes supervisados y
atendidos en la Red Vial del país
4/.
4.000,0 4.609,5
Zonas y carreteras identificadas e
intervenidas con medidas de
control y protección en cauces
de ríos
10 13
Cantidad de centros educativos
aplicando el Curriculum completo
(Horario regular).
165 166
Cobertura del Programa Inglés en
Primaria.87,5 83,3
Tasa neta de escolaridad en
tercer ciclo y educación
diversificada tradicional.
70,7 79,9
Porcentaje de deserción
intraanual en III ciclo y educación
diversificada.
9,8 8,7
Meta
programada
Resultado
efectivo
Cuadro 4.2
Gobierno de la República
Indicadores evaluados, metas programadas y resultado por programa/subprograma
Al 31 de diciembre de 2015
Institución Indicadores EvaluadosCentro de Gestión
209- Ministerio
de Obras
Públicas y
Transportes
327-00 Atención de la
Infraestructura vial
210-Ministerio
de Educación
Pública
Enseñanza preescolar
I y II Ciclos
III Ciclo y Educación
Diversificada
Académica
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
91
Continuación
Porcentaje de fuentes fijas de
emisiones atmosféricas
controladas que cumplen con la
normativa.
80 29
Porcentaje de sistemas de
tratamiento de aguas residuales
controlados que cumplen con la
normativa.
80 43
Porcentaje de sistemas de
abastecimiento de agua potable
controlados que cumplen con la
normativa.
80 58
Porcentaje de Hospitales tipo A
que no cumplen con la normativa,
con avance en la implementación
de los planes remediales.
24 24
Porcentaje de laboratorios
fabricantes de alimentos con
planes de mejora de verificación
de la normativa.
50 50
Porcentaje de solicitud de
registro de medicamentos
evaluados con prevención, porque
no cumplen la normativa.
75 72
Porcentaje de incremento en el
registro de casos de depresión,
trastorno afectivo, bipolar y
esquizofrenia.
30 30
Porcentaje de residuos sólidos
gestionados integralmente a nivel
nacional.
2 5,4
Porcentaje de personas
adolescentes de 10 a 19 años
que residen en 11 áreas de salud
de las regiones Huetar Caribe y
Brunca con acceso a servicios de
salud sexual y reproductiva de
acuerdo a la norma.
40 45
Meta
programada
Resultado
efectivo
Cuadro 4.2
Gobierno de la República
Indicadores evaluados, metas programadas y resultado por programa/subprograma
Al 31 de diciembre de 2015
Institución Indicadores EvaluadosCentro de Gestión
211-Ministerio
de Salud
Rectoría de la
Producción Social de
la Salud
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
92
Continuación
Número de usuarios beneficados
con asesoría, promoción y
capacitación en materia de
derechos laborales, erradicación
del trabajo infantil, discapacidad
y recreación laboral.
6.000 8.494
Número de personas que
recibieron subsidio temporal por
desempleo y que a la vez
mejoraron su empleabilidad.
7.618 11.381
Número de personas capacitadas
en habilidades básicas
empresariales para mejorar la
gestión y el funcionamiento de su
microempresa.
2.500 1.245
Número de personas en
condición de pobreza con
microempresas en marcha o
emprendimientos que obtuvieron
créditos blandos.
1.000 10.398
Número de emprendimientos
constituídos con subsidio
económico del Programa
Nacional de Empleo (PRONAE).
250 194
Número de personas que
recibieron servicios de
intermediación de empleo y
orientación.
48.000 56.301
Número de jóvenes entre 17 y 24
años que completaron el
programa de empleabilidad, por
medio de programa EMPLEATE.
8.336 5.268
Porcentaje de presentaciones
con producción asociada.12 9
Porcentaje de obras
costarricenses incluídas en el
repertorio de las presentaciones.
10 42
Porcentaje de obras
costarricenses inéditas incluídas
en el repertorio de las
presentaciones.
7,1 21
Porcentaje de presentaciones
realizadas en cantones
prioritarios.
11 19
Porcentaje de encuestados que
evalúan satisfactoriamente el
proyecto Conciertos Especiales.
85 98
Meta
programada
Resultado
efectivo
Cuadro 4.2
Gobierno de la República
Indicadores evaluados, metas programadas y resultado por programa/subprograma
Al 31 de diciembre de 2015
Institución Indicadores EvaluadosCentro de Gestión
212-Ministerio
de Trabajo y
Seguridad
Social
Empleo y Seguridad
Social
213-Ministerio
de Cultura y
Juventud
Desarrollo Artístico y
Extensión Musical
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93
Continuación
Porcentaje de personas privadas
de libertad sentenciadas que
completan el Programa de
Educación Formal respecto del
total de población sentenciada
del PAI. 2/
40,0 50,5
Porcentaje de personas privadas
de libertad sentenciadas
capacitadas con certificación en
el año t, en relación con el total
de personas privadas de libertad
sentenciadas en el año t del PAI.2/
7,0 8,7
Porcentaje de sentenciados(as)
de los PAI y PASI que realizan
actividades laborares en el año t ,
respecto del total de
sentenciados( as) de los PAI y
PASI en el año t. 2/ 3/
56,0 51,1
Tasa de variación de personas
privadas de libertad que ejecutan
actividades culturales, recreativas
y deportivas.
14,0 17,5
Porcentaje de asentamientos
humanos prioritarios en condición
de precario, informales y/o
ubicados en zonas de riesgo, que
requieran la mediación arbitral del
Estado, con un modelo de
intervención consensuado.
25,0 24,0
Porcentaje de Gobiernos Locales
priorizados que cuenta con una
estrategia de intervención en
materia de vivienda consensuada.
15,0 14,0
Índice Global de Satisfacción
Ciudadana, en términos de
vivienda adecuada.
105 100
214-Ministerio
de Justicia y
Paz
783-Administración
Penitenciaria
Meta
programada
Resultado
efectivo
Cuadro 4.2
Gobierno de la República
Indicadores evaluados, metas programadas y resultado por programa/subprograma
Al 31 de diciembre de 2015
Institución Indicadores EvaluadosCentro de Gestión
215-Ministerio
de Vivienda y
Asentamientos
Humanos
Proyección de la
Comunidad
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94
Continuación
Cantidad de nuevas empresas
instaladas en el país en los
sectores servicios, ciencias de la
vida, manufactura avanzada y
liviana, registradas por la
Coalición Costarricense de
Iniciativas para el Desarrollo
(CINDE).
25 32
Porcentaje de avance en el
cumplimiento del Plan de Acción
para preparar la adhesión de
Costa Rica a la Organización
para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE).
60 60
217-MIDEPLAN - N/A N/A N/A
Índice de aprovechamiento de los
Centros Comunitarios Inteligentes
(CECI s) en
actividades de capacitación
dirigidas a las necesidades de la
comunidad.
0,32 0,28
Cantidad de PYMEs,
beneficiados con fondos de
incentivos, implementando
proyectos de innovación.
68 0
Cantidad de proyectos
financiados para desarrollar
capacidades empresariales
según las áreas estratégicas del
Plan Nacional de Ciencia,
Tecnología e Innovación
(PNCTI) 2015-2021.
3 0
Cantidad de proyectos de
Investigación de Alta Tecnología
en PYMES hacia
escalamiento comercial
financiados con el fondo
PROPYME.
4 0
219- Ministerio
del Ambiente y
Energía
883-00 Tribunal
Ambiental
Administrativo
No cuenta con indicadores
estratégicos. N/A N/A
Meta
programada
Resultado
efectivo
Cuadro 4.2
Gobierno de la República
Indicadores evaluados, metas programadas y resultado por programa/subprograma
Al 31 de diciembre de 2015
Institución Indicadores EvaluadosCentro de Gestión
218-Ministerio
de Ciencia,
Tecnología y
Telecomunicaci
ones
893-Coordinación y
Desarrollo Científico-
Tecnológico
216- Ministerio
de Comercio
Exterior
796-00 Política
Comercial Externa
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95
Continuación
Porcentaje de expedientes
judiciales resueltos por el
Programa de Justicia
Restaurativa
50 55,8
Tasa de resolución 34 34
Tasa de pendencia (este es un
indicador con meta decreciente,
mientras más disminuya la meta
el resultado es positivo).
54,5 56,8
Promedio de días hábiles para
publicar el Padrón Nacional
Electoral actualizado (general,
provincial, cantonal y consular)
en la página web del TSE.
10 8,5
Porcentaje de estudiantes
universitarios, investigadores y
público en general que participan
en actividades académicas para
el fomento de la cultura
democrática.
100 396
Porcentaje de partidos políticos
capacitados en materia de
inscripción de candidaturas para
las elecciones municipales de
2016.
100 100
Reducción del tiempo promedio
de espera en la atención al
usuario en el servicio electoral de
cédula de identidad en la Sede
Central (renovación). (Cifras en
minutos).
23 13,4
Reducción del tiempo promedio
de espera en la atención al
usuario en el servicio de cédula
de identidad en la Sede Central
(primera vez). (Cifras en minutos).
21 14,1
401-Tribunal
Supremo de
Elecciones
Organización de
Elecciones
Meta
programada
Resultado
efectivo
Cuadro 4.2
Gobierno de la República
Indicadores evaluados, metas programadas y resultado por programa/subprograma
Al 31 de diciembre de 2015
Institución Indicadores EvaluadosCentro de Gestión
4/ Recursos en millones de colones
1/ Corresponde al programa o subprograma presupuestario2/ PAI = Programa de Atención Institucional.3/ PASI = Programa de Atención Semi-institucional.
301-Poder
JudicialServicio Jurisdiccional
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96
Logros
En concordancia con los compromisos incluidos en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto
Cañas Escalante, el presente informe de rendición de cuentas del período 2015, se enfocará en
los tres Pilares de Gobierno definidos por la Administración Solis Rivera, específicamente en los
resultados derivados de los indicadores clasificados como estratégicos por parte de la DGPN; es
importante resaltar, que los logros se ubican en el pilar en el que se encuentra el mayor aporte
de las instituciones, según lo establecido en el PND, entre estos se encuentran:
Impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad
Este pilar concentra la gestión enfocada hacia la agricultura, industria y comercio, transporte,
telecomunicaciones y servicios, buscando el desarrollo, inversión y competitividad la
reactivación de la economía costarricense.
Las acciones realizadas durante en el campo de la agricultura fueron dirigidas a brindar
asistencia técnica, capacitación e información en tecnologías sostenibles, fortalecimiento
organizacional y agro empresarial, gestión de proyectos, con el propósito de mejorar la
competitividad y sostenibilidad de las organizaciones de productores (as) y de los sistemas
productivos atendidos en rubros agrícolas, pecuarios, agroforestal, acuícolas; producto del
impacto del Fenómeno del Niño, el Ministerio de Agricultura y Ganadería, aportó insumos en la
fase crítica de la sequía a aproximadamente 7.539 productores (as) agropecuarios en las
regiones Pacífico Central y Chorotega; se apoyó además mediante el Departamento de Mujer
Rural de la DNEA varios proyectos productivos para mujeres jefas de hogar, los cuales se
encuentran en análisis y aprobación de financiamiento ante el Instituto Nacional de la Mujer
(INAMU); en materia de industria y comercio, en lo correspondiente a los índices de
productividad y ventas de las PYMES se logró simplificar un total de 56 trámites se acompañó
los emprendimientos nuevos liderados por mujeres y se brindó oportunidades a nivel personal y
ciudadano a los jóvenes; asimismo, durante el 2015 se concertaron esfuerzos orientados a
concretar el ingreso del país a la OCDE, específicamente como una primera etapa en la
aprobación de un programa de adhesión (hoja de ruta), en el que se establecen los términos,
condiciones y procedimientos para la futura adhesión del país.
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97
En lo que respecta al campo de Infraestructura y Transportes, se conservaron 1,715 km de la red
vial cantonal no asfaltada y 376 kms de la red vial cantonal asfaltada, asimismo, se llevaron a
cabo en coordinación con las municipalidades la atención y supervisión de puentes, lo que
contribuye a contar con caminos y carreteras con mayor transitabilidad, favorece la comunicación
entre poblaciones y el transporte de productos y mercancías por el territorio nacional.
En materia fluvial, con el objeto de evitar la interrupción del transporte por las carreteras de
usuarios y vehículos, se continuó con los esfuerzos de proteger los cauces de los ríos con riesgo
a inundar poblaciones, infraestructura y el agro, asimismo, en el campo marítimo, la
rehabilitación y reforzamiento del rompeolas en muerto caldera y las terminales de
transbordadores del Golfo de Nicoya, así como en materia vial la demarcación de las carreteras
que facilita el transporte y de productos por el territorio nacional.
En el campo ambiental, se continuó con la evaluación de estudios de impacto ambiental para el
abastecimiento de agua para Guanacaste y planes reguladores en la Gran Área Metropolitana
(GAM), en el tema de Hidrocarburos, Transporte y Comercialización de Combustibles se logró la
fiscalización e inspección de estaciones de servicios y tanques de almacenamiento de
combustibles, así como la emisión de pronósticos e informes meteorológicos durante el período
evaluado, que permiten a la Comisión Nacional de Emergencias (CNE) y las demás entidades de
primera respuesta, realizar las alertas de manera oportuna a efectos de tomar las previsiones
necesarias en la población que pueda verse afectada.
En lo que respecta a la Hacienda Pública, a la recaudación de ingresos aduaneros se logró
un monto total de ¢1.243.511,6 millones para el año 2015 y en materia de ingresos
tributarios, por concepto de recaudación tributarias en los contribuyentes y declarantes y
población en general, dentro del marco de aplicación de las leyes y normas establecidas, se
logró un monto de ¢15.019,9 millones y por actuaciones fiscalizadoras: un total de ¢229.884
millones, lo que favorece el desarrollo económico y la inversión del país
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98
Reducir la pobreza en general y, particularmente, la pobreza extrema y disminuir la
desigualdad social y territorial
Los objetivos planteados en este pilar se enfocan en la gestión gubernamental, tiene que ver con
la reducción de las desigualdades socioeconómicas y con la búsqueda de caminos que lleven a
la reducción de la pobreza extrema de la sociedad, lo que permite contribuir al crecimiento
económico en la sociedad, principalmente a la población más vulnerable.
En el campo educativo, los esfuerzos dirigidos para la niñez y adolescencia, se enfocaron
esencialmente en darle continuidad a los programas ya establecidos orientados a generar una
mayor equidad y oportunidades de acceso, lo que incidirá en aumentar la cobertura , disminuir la
deserción y la repitencia estudiantil; mediante la realización de actividades deportivas, culturales
y artísticas, a fin de que los estudiantes puedan recrearse sanamente convivir con sus
compañeros y generarles un arraigo con el centro educativo, de igual forma, se continuó con el
otorgamiento de becas a los estudiantes a través del programa AVANCEMOS, que consiste en
un apoyo económico al estudiante, condicionado a que éste permanezca en el sistema
educativo, así como servicios alimenticios y de transportes, atención y prevención de la violencia
en los centros educativos, aumento en la enseñanza del idioma inglés en nivel de preescolar,
primaria y secundaria. Adicional a lo señalado, a través del trabajo en comisiones se han
planteado objetivos que permitan generar que hagan posible la retención o reescolarización de
las estudiantes embarazadas, madres o padres, aumentar la cobertura del sistema educativo en
la población migrante y refugiada en todos los niveles y modalidades de educación pública;
aumentar el porcentaje de estudiantes migrantes y refugiados que culminan sus estudios en
todos los niveles.
En materia de trabajo y seguridad social, los esfuerzos se concentraron durante el la realización
de capacitaciones hacia aquellas personas que según la encuesta Nacional de Hogares (ENAHO
2014) se encuentran en condición de pobreza y desocupadas, lo que les permite participar en
proyectos de infraestructura comunal, así como aprender un oficio; en el ámbito social, se logró
retirar a 149 personas menores de edad y apoyar su reinserción en el sistema educativo en las
regiones de Siquirres y Matina, a través del Programa Nacional de Empleo (PRONAE), surgió el
PRONAE 4x4, se les da apoyo económico temporal a personas en condición de desempleo y
vulnerabilidad socioeconómica, así como el desarrollo del programa EMPLEATE dirigido a
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99
jóvenes entre 17 y 24 años y como uno de los grandes compromisos adquiridos por la
administración lo constituyó la firma de la Reforma Procesal Laboral, que permitirá agilizar los
juicios en materia laboral.
En materia de salud, entre los logros reportados para el período 2015, destaca la primera
disminución en los casos de suicidio del país desde su inicio del registro (año 2000) con una
disminución de 16,4% de los casos de muerte de este tipo; asimismo, las acciones desarrolladas
para promover estilos de vida saludables; que permiten el mejoramiento de las condiciones del
estado de salud de la población, el acceso a servicios de salud y productos de interés sanitario
seguros y de calidad, así como la gestión integral de residuos que permitan reducir el manejo
inapropiado de los residuos.
En lo correspondiente a la Cultura y Juventud, ejecutaron proyectos de Desconcentración
Artística, Educativa y Cultural, de emprendimientos y Mipymes culturales-creativos y de
infraestructura y equipamiento cultural y estímulos al desarrollo.
Lucha contra la corrupción y el fortalecimiento de un Estado transparente,
eficiente y efectivo
Los objetivos de este pilar estna dirigidos al alcance de un mayor bienestar y calidad de vida de
todos los ciudadanos, lucha contra la corrupción y el fortalecimiento de un estado transparente y
eficiente.
En concordnacia con lo anterior, las instuciones involucradas dentro de este pilar durante el
período evaluado, se enfocaron en el campo de la seguridad a continuar con la implementación
de la metodología del Plan Cuadrante en 48 de las 63 delegaciones policiales, dicho plan permite
organizar el trabajo policial de una manera más efectiva, al contar con diagnósticos locales
claros, tablas de acciones policiales ajustadas a la solución de las problemáticas identificadas,
monitoreo y seguimiento permanente a la gestión policial, todo ello contribuye a mejor
planificación operativa policial; lo que contribuyó también a que 124 distritos registraran
descenso en la incidencia delictiva, se dio seguimiento a 1.864 Comités de Seguridad
Comunitaria, que se han constituido en una las principales estrategias utilizadas por la Fuerza
Pública para acercarse e involucrarse con comunidades en la atención de asuntos de seguridad,
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
100
logrando con ello que al estar los vecinos organizados se tenga mayor confianza para denunciar
o brindar información valiosa, lo que permite el combate de la delincuencia.
En materia de justicia, se logró que un 8,7% de la población sentenciada ubicada dentro del
Programa de Atención Institucional (PAI) obtuviera certificaciones de capacitación en cursos
tales como ebanistería, pintura artística, computación, artesanía en madera y artesanías de
desechos orgánicos, jardinería, hidroponía y dibujo artístico, lo cual se favorece un mejoramiento
en la calidad de vida de las personas al proveerlas de herramientas para el proceso de inserción,
de igual forma, se logró que 5.249 personas del precitado programa completarán sus estudios
formales, distribuidos de la siguiente manera: 463 personas en alfabetización, 1.974 personas en
primaria, segundo ciclo, 1.988 personas en tercer ciclo, 593 personas en bachillerato y 231 en la
universidad; se continuó también con el desarrollo de actividades culturales, recreativas y
deportivas entre las personas privadas de libertad, todo ello contribuye al bienestar físico y
mental.
En lo que respecta a la ciencia y tecnología, los esfuerzos se dirigieron principalmente por
medio de la extensión de las convocatorias y otras actividades para el estímulo del desarrollo y
fortalecimiento de las capacidades científicas y tecnológicas en jóvenes, la cual se lleva a cabo
cercano al proceso de ingreso a la educación universitaria.
Indicadores de Resultado
Son aquellos que se refieren a los efectos y/o impactos logrados en los (as) usuarios (as) con la
entrega de los bienes y servicios por parte de la institución, programa, subprograma
presupuestario. Para el 2015 algunos órganos del Gobierno contaron con este tipo de
indicadores, las cuales se muestran en el siguiente cuadro:
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101
InstituciónIndicador
de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos
Tasa de Retorno de los productos de
fiscalización, en los cuales se aplica
la metodología de medición de
resultados.
45,0 37,3
Información sobre la gestión
institucional disponible en WEB, para
promover la
la transparencia.
71,0 62,0
Cobertura de instituciones de mayor
riesgo fiscalizadas para prevenir la
corrupción.
45,0 59,0
Porcentaje del total de habitantes que
solicitaron la intervención de la
Defensoría durante los primeros seis
meses de cada año que cuentan con
un pronunciamiento final de la
Defensoría durante el año.
35,0 48,5
Porcentaje del total de habitantes
capacitados en defensa de los
derechos humanos que corresponden
a líderes, grupos organizados y
poblaciones en condición de
vulnerabilidad.
25,0 30,0
Porcentaje de proyectos de
infraestructura que cumplen con su
etapa de operación.
10,0 11,6 Reportes de verificación de
operación de proyectos.
Porcentaje de aumento de
organizaciones de desarrollo con
proyectos liquidados.
70,0 65,0
Oficios DFC-P-127-2017
(17/02/2015) y DFC-P-610-
2015 (12/06/2015),
comunicando el listado de
proyectos pendientes de
liquidar.
Ministerio de
Seguridad Pública
Tasa de variación de delitos contra la
propiedad, en las comunidades de
alto riesgo, definidas por el Gobierno.
-0,75
(1.477)
372,11
(7.025)
-Dirección de Operaciones de
la Dirección General de la
Fuerza Pública.
Porcentaje anual del Déficit Primario
del Gobierno Central con respecto al
Producto Interno Bruto (PIB).
2,7 3,1
Porcentaje de los Ingresos tributarios
con respecto del Producto Interno
Bruto (PIB) (Carga Tributaria).
14,2 13,8
Cuadro 4.3
Gobierno de la República
Avance de los Indicadores de Resultado
Al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General
de la República
Sistemas de Información
Internos.
Defensoría de los
Habitantes de la
República
Dirección de Planificación
Institucional.
Ministerio de
Hacienda
Secretaría Técnica de la
Autoridad Presupuestaria.
Ministerio de
Gobernación y
Policía
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102
Continuación
InstituciónIndicador
de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos
Número de organizaciones apoyadas
para mejorar su gestión y
emprendimientos agroproductivos con
enfoque de género.
225,0 225,0
Número de pequeños (as) y
medianos (as) productores (as) y sus
familias capacitadas para mejorar sus
sistemas productivos.
5.021,0 5.021,0
Número de productores (as)
atendidos (as) que incorporan
tecnologías de producción sostenible
y de mitigación y adaptación al
cambio climático en sus sistemas
productivos.
1.715,0 1.715,0
Cantidad de emprendimientos nuevos
de jóvenes que reciben apoyo
empresarial y técnico.
12,0 48,0
Cantidad de emprendimientos nuevos
de mujeres que reciben apoyo
empresarial y técnico.
1.250* 1.338,0
Número de nuevos programas de
emprendimientos para jóvenes que
les permita acceder a oportunidades
de desarrollo personal y ciudadano.
1,0 1,0
Incremento porcentual en el índice de
la productividad.2,5 5,0
Incremento porcentual en el índice de
las ventas.5,0 5,2
Cantidad de emprendimientos nuevos
que reciben apoyo empresarial y
técnico.
135,0 184,0
Porcentaje de trámites mejorados
definidos como prioritarios en los
Planes de Mejora Regulatoria.
6,3 35,0
Datos en los archivos de la
Dirección de Mejora
Regulatoria y Reglamentación
Técnica (DMRRT)
Porcentaje de sectores productivos
prioritarios que enfrentan menores
barreras y limitaciones de acceso al
mercado.
25,0 32,2
Datos en los archivos de:
DMRRT, Dirección de
Investigaciones Económicas y
de Mercado, Dirección de
Defensa Comercial y
Dirección de Apoyo a la
Competencia.
Cantidad de administrados y
funcionarios públicos informados y
capacitados en las áreas de
economía, industria y comercio.
1.620,0 2.313,0
Datos en los archivos de:
DMRRT, Departamento de
Políticas y Verificación de
Mercado, Dirección de
Defensa Comercial y
Dirección de Apoyo a la
Competencia.
Porcentaje de disminución en el
tiempo de respuesta en el análisis de
concentraciones económicas.
10,0 27,0
Datos en los archivos de la
Dirección de Apoyo a la
Competencia.
Unidad de Planificación,
Dirección Nacional de
Extensión Agropecuaria.
Ministerio de
Economía, Industria
y Comercio
Estadísticas DIGEPYME.
Cuadro 4.3
Ministerio de
Agricultura y
Ganadería
Al 31 de diciembre de 2015
Avance de los Indicadores de Resultado
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
103
Continuación
InstituciónIndicador
de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos
Reducción de distancia de recorrido
entre Bajos de Chilamate-Vuelta
Kooper.
69,8 72,3Informes mensuales y
semestrales del proyecto.
Indice de accidentabilidad por
kilómetro de carretera.1,7 2
Informes regionales de la
Polícia de Tránsito.
Reducir el faltante de señalamiento
vertical en las rutas del país.4500 4376
Informes Dirección Ingeniería
de tránsito.
Tasa bruta de cobertura de interactivo
II.64,1 64,1
Expansión 2015 cuadro N°80
Tasa Bruta de Escolaridad en
el Sistema Educativo, Dpto de
Estadística del MEP.
Indice de centro educativo de calidad. 70,0 74,6Estadísticas del Dpto. de
Estadística del MEP.
Porcentaje de centros educativos con
acceso a internet a un 98% al 2016.92,7 92,7
Base de datos del Convenio
ICE-MEP.
Incremento porcentual del tamizaje
en el cáncer de cérvix según norma
en establecimientos de salud del
primer nivel de atención, de los
centros priorizados.
4 0
Dirección de Garantía de
acceso a los servicios de
salud.
Disminución de muertes prematuras
(entre 30 y 69 años ) provocadas por
enfermedades crónicas no
transmisibles.
3.611,0 0Dirección de Vigilancia de la
Salud.
Porcentaje anual de personas
desocupadas que mejoran su perfil de
empleabilidad mediante proyectos de
capacitación, adecuada información y
orientación para el trabajo impartido
por el Ministerio de Trabajo con
respecto a la población desocupada
registrada en la Encuesta Nacional
de Hogares del año anterior al
ejercicio económico.
9,0 10,0
Informes de las Direcciones
que contribuyen al
cumplimiento de la meta.
Registros de población de la
ENAHO 2014.
Número de personas menores de
edad retiradas del trabajo y que
reciben apoyo para su reinserción o
permanencia en el sistema educativo
en los cantones de Siquirres y
Matina.
65,0 149,0
Informes de monitoreo y
reportes del sistema
electrónico de seguimiento de
la Dirección Nacional de
Seguridad Social.
Porcentaje anual de trabajadores
afectados por incumplimiento patronal
a las leyes laborales a los que se les
restituyen derechos laborales en
sede administrativa con respecto al
total de trabajadores afectados por
incumplimiento a la normativa laboral
detectados en las inspecciones
70,0 66,8
Informes del Sistema
Electrónico de Casos e
Informes de la Dirección Nal.
de Inspección.
Porcentaje de la población ocupada
(hombres y mujeres) de cada año,
capacitados y con conocimientos en
derechos laborales con respecto a la
población ocupada del anterior.
5,0 5,8
Informes de centros gestores.
Registros de población de la
ENAHO 2014.
Ministerio de
Trabajo y Seguridad
Social
Avance de los Indicadores de Resultado
Al 31 de diciembre de 2015
Cuadro 4.3
Ministerio de Obras
Públicas y
Transportes
Ministerio de
Educación Pública
Ministerio de Salud
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
104
Continuación
InstituciónIndicador
de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos
Cantidad de centros cívicos por la
paz implementando proyectos de
prevención de la violencia y
promoción de la paz social.
1 1
-Sistema Nacional de
Promoción de la Paz.
-Dirección General de
Promoción de la Paz y
Convivencia Ciudadana.
-Dirección Nacional de
Resolución Alterna de
Conflictos.
-Dirección de Espectáculos
Públicos.
Porcentaje de desinstitucionalización,
según sexo, respecto del total de
población privada de libertad ubicada
en el Programa de Atención
Institucional.
23,0 31,0
-Dirección General de
Adaptación Social.
-Instituto Nacional de
Criminología.
-Informes, actas, expedientes.
Ministerio de
Vivienda y
Asentamientos
Humanos
Porcentaje de políticas, directrices y
lineamientos emitidos por el
Ministerio de Vivienda y
Asentamientos Humanos, que son
aplicados por las instituciones del
Sector Vivienda, según el ámbito de
su competencia.
80,0 70,0
Informes de seguimiento y
evaluación de la Dirección de
Vivienda y Asentamientos
Humanos (DVAH y la
Dirección de Gestión
Integrada Territorial (DGIT).
Ministerio de
Ciencia, Tecnología
y
Telecomunicacione
s
Porcentaje de estudiantes de 11º y
12º año de la Educación Diversificada
que participan en actividades
programadas por la Dirección de
Capital Humano para incentivar las
vocaciones científicas-tecnológicas,
que optaron por una carrera
universitaria en dichos campos,
según muestra de seguimiento.
12,0 37,0
-Informe cumplimiento anual
2015 de la Dirección de
Capital Humano.
Tiempo promedio de distribución de la
cédula de identidad en Sede Central
(en días hábiles).
5 0,75
Tiempo promedio de distribución de la
cédula de identidad en Oficinas
Regionales (en días hábiles).
8 1,89
Porcentaje de agrupaciones políticas
capacitadas en materia de
financiamiento.
100 165
Departamento de
Financiamiento de Partidos
Políticos.
Porcentaje de estudiantes, docentes
y directores capacitados en materia
de cultura cívica y promoción de
valores democráticos.
100 99,8
Porcentaje de actividades de
divulgación e información con
presencia en medios de
comunicación.
43 43
Tribunal Supremo
de Elecciones
Departamento Electoral
Instituto de Formación y
Estudios en Democracia
(IFED).
Cuadro 4.3
Avance de los Indicadores de Resultado
Al 31 de diciembre de 2015
Fuente: Datos suministrados por la Institución
Ministerio de
Justicia y Paz
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105
Plan de Mejoramiento
Para el 2015 se mantuvo dando énfasis a las entidades que conformaban el Plan de
Mejoramiento, las cuales representan prioridades para la presente administración,
específicamente en los campos de infraestructura, educación, protección social, seguridad
ciudadana, entre las más relevantes; enfatizando en los aspectos estratégicos incluidos en la
programación presupuestaria de las entidades, identificando el análisis de avances en el
cumplimiento de metas comprometidas y sus efectos en la población.
En cada informe institucional se analiza la gestión del centro de gestión que forma parte del Plan
de Mejoramiento, a continuación se presenta un extracto de los logros:
Ministerio de Seguridad Pública
Al Ministerio de Seguridad Pública (MSP), de conformidad con la Ley General de Policía, N°
7410, sus reformas y la Ley Orgánica del Ministerio de Seguridad Pública, N° 5482, le
corresponde vigilar, conservar el orden público, prevenir las manifestaciones de delincuencia y
cooperar para reprimirlas, preservar y mantener la soberanía nacional, así como coadyuvar en el
fortalecimiento del principio de legalidad.
Entre los logros alcanzados están: reducción de las incidencias delictivas en distritos en los
cuales se ha implementado la metodología del Plan Cuadrante; fortalecimiento de la seguridad
de los barrios y mejor convivencia entre los vecinos, lo anterior producto de la creación y
mantenimiento de comités de seguridad comunitaria que logran la participación de la comunidad
con la policía y; mayor disuasión del delito y respuesta ante su comisión, gracias a la
implementación del Plan Cuadrante, que promueve el acercamiento policial con la comunidad y a
la vez permite mejorar la relación con los vecinos y la confianza de éstos con la policía. A
continuación se muestra lo más destacado de su gestión:
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106
Ministerio de Hacienda
El Ministerio de Hacienda (MH) está orientado a asegurar a la sociedad costarricense la efectiva
y justa recaudación y captación de los recursos financieros, garantizando su adecuada
distribución entre las diferentes instituciones estatales que brindan servicios a todos los
habitantes, todo en apego a las prioridades de la política pública, contribuyendo al desarrollo
económico y social del país.
Su gestionar, permite coadyuvar con la obtención de los recursos necesarios para financiar los
gastos del Estado Costarricense, los cuales provienen en parte de la recaudación de impuestos
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Cantidad de
Comités de
Seguridad
Comunitaria
constituidos
operando.
Cumplido
1.840 Comités
de Seguridad
Comunitaria
con
seguimiento.
Población de las
comunidades en las
cuales existen Comités
de Seguridad
Comunitaria activos.
Regiones policiales:
San José, Alajuela,
Cartago, Heredia,
Chorotega, Pacífico
Central, Brunca, Huetar
Norte, Huetar Atlántica,
Brunca Sur, Chorotega
Norte, Caribe.
Acercamiento e
involucramiento de la
comunidad en la
atención de asuntos de
seguridad, mayor
confianza de los
vecinos para denunciar
o brindar información
valiosa, convirtiéndose
en un aliado vital para el
combate de la
delincuencia.
Cantidad de
delegaciones
policiales con
Plan Cuadrante
Implementado.
Bueno
48
delegaciones
policiales con
Plan Cuadrante
implementado.
Población de las
comunidades atendidas
por las delegaciones
policiales en las cuales
se ha logrado
implementar el Plan
Cuadrante, entre ellas:
Carmen, Hospital,
Catedral, Tibás, San
Francisco, Coronado,
Puriscal, Atenas, San
Ramón, Orotina, La
Unión, Barva, San
Pablo, Carrillo, Cañas,
Puntarenas, Limón,
Coto Brus, Golfito, La
Cruz, etc..
Mejoramiento progresivo
de las condiciones de
seguridad y convivencia
ciudadana, así como de
la relación Ciudadano-
Policía-Estado.
Cantidad de
distritos con
disminución de
incidencias
delictivas.
Cumplido
124 distritos
con
disminución de
incidencias
delictivas.
Población de los
distritos en los cuales
hubo disminución de
incidencias delictivas.
Descenso en la
incidencia delictiva, en
los distritos incluidos en
la estrategia del Plan
Cuadrante.
Seguridad CiudadanaParcialmente
efectivoEfectivo
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la DGPN.
Cuadro 4.4
Ministerio de Seguridad Pública
Indicadores Estratégicos 2015
Centro de GestiónResultado
cualitativo
Efectividad del
Desempeño ResultadoPoblación
BeneficiariaBeneficio Recibido
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107
que la Administración Tributaria pueda alcanzar a través del servicio que brinda. Producto de la
gestión y de los ingresos que se recaudan se dispone de recursos para financiar la construcción
de infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos), prestar los servicios públicos, de sanidad,
educación, defensa, sistemas de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o
accidentes laborales), entre otros. Dentro de su gestión se destaca lo siguiente:
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108
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Montos determinados
de actuaciones de
control tributario
extensivos.
Cumplido
Se obtienen ¢15.019,9
millones por actuaciones
de control tributario
extensivo,superior a la
meta establecida de
¢11,315,0 millones;
producto de distintos
planes de control
tributario, entre ellos,
plan de control de
suminsitros de
información D-151, plan
de omisos de
declaraciones de
autoliquidación, plan de
liquidaciones previas,
plan de control de
facturación y plan de
atención de denuncias.
Población en general Recursos necesarios para
financiar los gastos del Estado
Costarricense, los cuales
provienen en parte de la
recaudación de impuestos que la
Administración Tributaria pueda
alcanzar a través del servicio que
brinda, los cuales se destinan
para financiar la construcción de
infraestructuras (carreteras,
puertos, aeropuertos), prestar los
servicios públicos, de sanidad,
educación, defensa, sistemas de
protección social (desempleo,
prestaciones por invalidez o
accidentes laborales), entre
otros.
Montos total
determinado por las
actuaciones
fiscalizadoras.
Cumplido
¢229.884 millones
obtenidos del producto
monetario determinado,
la meta fue superada con
respecto a la suma
proyectada la cual fue de
( ¢84.852,7 millones).El
monto recaudado esta
comformado por:
monto monetario
esperado de cuotas
adicionales ¢130.680
millones (incluyendo
¢3.187 millones de
denuncias
penales),intereses por
¢44.295 millones, y
sanciones por ¢54.909
millones
Población en general Recursos necesarios para
financiar los gastos del Estado
Costarricense, los cuales
provienen en parte de la
recaudación de impuestos que la
Administración Tributaria pueda
alcanzar a través del servicio que
brinda, los cuales se destinan
para financiar la construcción de
infraestructuras (carreteras,
puertos, aeropuertos), prestar los
servicios públicos, de sanidad,
educación, defensa, sistemas de
protección social (desempleo,
prestaciones por invalidez o
accidentes laborales), entre
otros.
Gestión
Aduanera
Tasa de variación en
recaudación efectiva de
impuestos.
InsuficienteParcialmente
efectivo
El resultado obtenido fue
del 5,95%, lo que
representa un 64,8% de
cumplimiento, esto es el
resultado que se obtiene
de una recaudación de
ingresos aduaneros por
monto total de
¢1.243.511,6 millones
para el año 2015
comparado al monto
registrado en el 2014 que
es de ¢1.173.628,7
millones
Población en general Recursos necesarios para que
los gastos del Gobierno sean
menores que los ingresos y
contribuir en la disminución del
déficit fiscal.
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la DGPN.
Gestión de
Ingresos
Internos
Efectivo
Cuadro 4.5
Ministerio de Hacienda
Indicadores Estratégicos 2015
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido
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109
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Le corresponde al Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), como institución
especializada y responsable en el campo de transporte e infraestructura con calidad, permitiendo
con ello el desplazamiento de personas y mercancías en el país por tierra, aire y mar,
contribuyendo al crecimiento y desarrollo de la economía en armonía con el medio ambiente.
Entre los beneficios más significativos fueron la preservación de la condición operativa de las
carreteras, así como el mantenimiento en el nivel de servicios de los caminos y principalmente,
promover en el usuario la confiabilidad de transitar en las carreteras de manera segura y
tranquila. También, se mejora la superficie de ruedo, para que los transeúntes y los vehículos
puedan transitar de una mejor manera y rápida a los pequeños pueblos, y atender necesidades
de los pueblos vecinos como situaciones de emergencia, al permitir mejor tránsito para
ambulancias y bomberos, mejor desplazamiento en los cantones de menor índice de desarrollo,
de igual forma en las zonas altamente productoras y exportadoras permite un mejor
desplazamiento de productos y en aquellas en la que se tiene un recibidor de pescado y muelle
de atraque para la actividad artesanal de la pesca, se impacta también el sector turístico y en la
mitigación del polvo lo que beneficia la salud de los habitantes de las comunidades beneficiadas,
entre otras. De sus acciones desarrolladas en el periodo de evaluación, se destaca:
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110
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Kilómetros
conservados de la
red vial no asfaltada
en lastre, grava y
tierra, según tipo de
actividad.
Cumplido
1.715,0 kilometros de la
Red vial no asfaltada, lo
que permitió superar la
meta programa que fue
de 1,030,0 kms,
producto al cumplimiento
en forma conjunta de
todas las regiones de las
metas programadas por
cada una de ellas, así
como a una buena
planificación,
coordinación de
intervenciones y
disposición de todos los
recursos disponibles,
material reciclado,
actividades de bacheo
menor y mayor, y
conformación de
superficies no
pavimentadas, limpieza
mecanizada y
alcantarillas.
Direcciones Regionales de
Colima, Cartago, Alajuela,
San Carlos, Heredia,
Guanacaste, Limón,
Guácimo, Pérez Zeledón; Río
Claro y Pacífico Central
Preservar la condición operativa
de las carreteras, así como el
mantenimiento en el nivel de
servicios de los caminos y
principalmente promover en el
usuario la confiabilidad de
transitar en las carreteras de
manera segura y tranquila.
Kilómetros
conservados de la
red vial asfaltada.
Cumplido
Conservación de 376,0
Kilómetros de la red vial
asfaltada, lo que permitio
superar la meta
programada de 372,0
kms. Las actividades
desarrolladas en este
tipo de mantenimiento se
distribuyen de la
siguiente manera:
Mantenimiento rutinario
33,0, Mantenimiento
periódico 21,0%,
Actividades especiales
(Tratamiento bituminoso
8,0%, Asfaltados 30,0%
y Rutas Nacionales
7,0%).
Direcciones Regionales de
Colima, Cartago, Alajuela,
San Carlos, Heredia,
Guanacaste, Limón,
Guácimo, Pérez Zeledón; Río
Claro y Pacífico Central
Se mejora la superficie de ruedo
para que para que los
transeúntes y los vehículos
puedan transitar de una mejor
manera y rápida, así también
para atender necesidades de los
pueblos vecinos como
situaciones de emergencia al
permitir un mejor tránsito para
ambulancias y bomberos, un
mejor desplazamiento en los
cantones de menor índice de
desarrollo, de igual forma en las
zonas altamente productoras y
exportadoras permite el
desplazamiento de productos de
una mejor manera, y en aquellas
en la que se tiene un recibidor
de pescado y muelle de atraque
para la actividad artesanal de la
pesca tal es el caso de la
comunidad de Colorado muelle
conchal, se impacta también el
sector turístico y en la mitigación
del polvo lo que beneficia la salud
de los habitantes de las
comunidades beneficiadas.
Gasto promedio por
kilometro
conservado de la
red vial en lastre,
grava o tierra,
Cumplido
Se logró una reducción
en el gasto promedio de
conservación vial de un
kilómetro en la red vial no
asfaltada,
estableciéndose el
mismo en ¢1,6 millones.
Direcciones Regionales y
Municipalidades del país
Reducción del gasto en este
tipo de intervención y una mejor
utilización de los recursos
disponibles para la ejecución de
obras en la red vial no asfaltada
del país.
Gasto promedio por
kilometro
conservado de la
red vial asfaltada.
Cumplido
Se logró una reducción
del gasto promedio por
conservar un kilómetro
de la red vial asfaltada en
¢ 3,9 millones,
estableciéndose el
mismo al final del período
en ¢15,9 millones.
Direcciones Regionales del
país
Conservar las condiciones
originales de los pavimentos,
mejorar la transitabilidad
vehicular de las personas y
mercancía en el territorio
nacional.
Cuadro 4.6
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Indicadores Estratégicos 2015
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido
Atención de la
Infraestructura
Vial y fluvial
Efectivo
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111
Ministerio de Educación Pública
En apego al ordenamiento jurídico, es competencia del Ministerio de Educación Pública (MEP)
promover el desarrollo y la consolidación de un Sistema Educativo de excelencia, con el
propósito de permitir en todos los ciclos y niveles educativos el acceso a toda la población, a una
educación de calidad, centrada en el desarrollo integral de las personas y en la promoción de
una sociedad costarricense integrada por las oportunidades y la equidad social.
Los resultados son muy importantes para mejorar la calidad de la educación del país,
obteniendo una mayor cobertura y planes de estudio más completos, al aumentar el porcentaje
de escolaridad y disminuir el porcentaje de estudiantes que abandonan las aulas, permitiendo
Continuación
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Número de
secciones de
cauces de ríos
protegidos por
medio de
canalización,
diques, espigones y
bancos guías.
Cumplido
47 secciones de ríos
protegidos, mediante
canalización, diques,
espigones y bancos
guías, la meta fue
superada con respecto a
lo programado (32).
Direcciones Regionales del
Territorio Nacional; entre
estos ríos se encuentran:
Turrialba, la Suiza, Canada,
Atirro, Turrubares,san
Antonio, Tulín, Quebrada
calabaza, Puerto Viejo, San
Rafael, Sarapiquí,Patastillo,
Garabito, Parrita; Jacó,
Playón, entre otros.
Protección de riberas de ríos que
se encuentran cerca de
poblaciones, caminos, terrenos
agrícolas; reduciendo la
vulnerabilidad en época de
invierno de riesgos de
inundación.
Inversión total en
donación de
materiales y
servicios a entes
competentes de la
Red Vial del País.
Cumplido
Gasto promedio por
donación de materiales
de ¢4,609,5 millones
para obras de
infraestructura vial a las
Municipalidades.
Direcciones Regionales de
San José ( Colima), Cartago,
San Carlos, Limón y
Guácimo.
Colaboración y apoyo mediante
la donación de materiales y
servicios a la población para
obras de infraestructura vial .
Puentes
supervisados y
atendidos en la Red
Vial del país.
Cumplido
Supervisión y atención
de 38 unidades de
puentes, la meta fue
superada con respecto a
los puentes que se
tenían programados (31),
mediante las
modalidades de convenio
y/o solicitudes de
materiales y servicios.
Cartago, San Carlos (
Guatuso), Guanacaste
(Bagaces), Caribe (Guácimo
y Limón), Perez Zeledón
(Buenos Aires), Río Claro
(Corredores) y Pacífico
Central (Orotina).
Facilita la comunicación entre
poblados, comercialización de
productos y un mejor acceso a
los servicios públicos.
Zonas y carreteras
identificadas e
intervenidas con
medidas de control
y protección en
cauces de ríos.
Cumplido Efectivo
13 zonas identificadas e
intervenidas con medidas
de control en cauces de
ríos; la meta fue
superada con respecto a
lo programado (10).
Direcciones Regionales del
territorio Nacional.
Protección de poblaciones por
riesgo de inundación, vidas
humanas, viviendas y carreteras
cercanas a ríos de alto riesgo.
Efectivo
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Indicadores Estratégicos 2015
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del DesempeñoResultado Población Beneficiaria
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la DGPN.
Beneficio Recibido
Atención de la
Infraestructura
Vial y fluvial
Cuadro 4.6
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
112
con ello un mayor acceso a una educación de calidad, con mayores oportunidades y con equidad
social. Para el 2015 se subraya:
Ministerio de Salud
El Ministerio de Salud (MINSA) debe garantizar la protección y el mejoramiento del estado de
salud de la población, mediante el ejercicio efectivo de la rectoría y el liderazgo institucional, con
enfoque de promoción de la salud y bajo los principios de transparencia, equidad, solidaridad,
etc. Su accionar promovió estilos de vida saludables; con apoyo de los actores sociales
involucrados, con los cuales se ha implementado diversas estrategias para el mejoramiento de
las condiciones del estado de salud de la población. De la misma manera han conseguido
mejorar el acceso a servicios de salud y productos de interés sanitario seguros y de calidad,
mediante el desarrollo, la vigilancia y control de la normativa, que contribuye al bienestar de la
población. Entre su accionar se recalca:
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Cantidad de centros
educativos
aplicando el
Curriculum
Completo (Horario
regular).
Cumplido
9 escuelas ingresaron al
Programa, logrando en el
2015 un total de 166
centros educativos.
Alumnos de centros
educativos de I y II Ciclo.
Se promueve una formación
integral de los estudiantes, lo
cual contribuye con una mejor
inserción a la educación
secundaria.
Cobertura del
Programa Inglés en
primaria.
Cumplido
355.934 estudiantes con
cobertura del idioma
inglés.
Alumnos de centros
educativos de I y II Ciclo.
Dominar y comunicarse en
inglés, constituye una
herramienta para mejorar la
empleabilidad de la población, lo
que a su vez contribuye a reducir
la pobreza y la desigualdad
social.
Tasa neta de
escolaridad en
tercer ciclo y
educación
diversificada
tradicional.
Cumplido
70,9% de población en
edad para cursar 3er
ciclo y educación
diversificada.
Población beneficiaria para
cursar 3er ciclo y educación
diversificada.
Generar una mayor equidad y
oportunidades de acceso a la
educación.
Porcentaje de
deserción intraanual
en III cilco y
educación
diversificada.
Cumplido
8,7% de estudiantes
abandoraron el sistema.
Población de 3er ciclo y
educación diversificada
académica matriculada en el
Sistema.
Generar una mayor equidad y
oportunidades de acceso a la
educación.
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la DGPN.
Enseñanza
Preescolar I y II
Ciclos
3er ciclo y
educación
diversificada
académica
Efectivo
Cuadro 4.7
Ministerio de Educación Pública
Indicadores Estratégicos 2015
Beneficio RecibidoCentro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Resultado Población Beneficiaria
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
113
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Porcentaje de
fuentes fijas de
emisiones
atmosféricas
controladas que
cumplen con la
normativa.
Insuficiente
29% de fuentes fijas de
emisiones atmósfericas
controlados cumplen con
la normativa.
Población que habita en los
lugares donde las fuentes
fijas de emisiones
atmosféricas controlados
cumplen con la normativa.
Debido a que el resultado
obtenido es de insuficiente, no
se hace referencia al beneficio
recibido.
Porcentaje de
sistemas de
tratamiento de
aguas residuales
controlados que
cumplen con la
normativa
Insuficiente
43% de sistemas de
tratamiento de aguas
residuales controlados
cumplen con la
normativa.
Comunidades que habitan en
los lugares donde los
sistemas de aguas
residuales controlados
cumplen con la normativa.
Debido a que el resultado
obtenido es de insuficiente, no
se hace referencia al beneficio
recibido.
Porcentaje de
sistemas de
abastecimiento de
agua potable
controlados que
cumplen con la
normativa
Bueno
43% de los sistemas de
abastecimiento de agua
potable controlados
cumplen con la
normativa.
Población que reciben agua
potable de los sistemas que
cumplen con la normativa.
Disminución de enfermedades de
transmisión por contaminación
del agua y otras que estén
asociadas.
Porcentaje de
Hospitales tipo A
que no cumplen con
la normativa, con
avance en la
implementación de
los planes
remediales
Cumplido
24% de Hospitales tipo A
cuentan con avance en la
implementación de los
planes remediales.
Usuarios de los Hospitales
tipo A que cuentan con
avance en la implementación
de los planes remediales.
No se puede hacer referencia por
cuanto los datos reportados al
revisar la fuente de datos no se
pudo verificar la información.
Porcentaje de
laboratorios
fabricantes de
medicamentos con
planes de mejora de
verificación de la
normativa.
Cumplido
50% de laboratorios
fabricantes de
medicamentos presentan
planes de mejora de
verificación de la
normativa.
Usuarios de los servicios que
brindan los laboratorios
fabricantes de medicamentos
presentan planes de mejora
de verificación de la
normativa.
Garantiza la seguridad y la
eficacia de los medicamentos
fabricados en esos
establecimientos.
Porcentaje de
solicitud de registro
de medicamentos
evaluados con
prevención, porque
no cumplen la
normativa.
Cumplido
72% de los
medicamentos requirió
prevención porque no
cumplen con la
normativa.
Usuarios de los
medicamentos.
Mejora en la atención de los
clientes, mantener los plazos de
respuesta a las solicitudes
presentadas, por lo tanto un
mayor acceso a los
medicamentos por parte de la
población.
Porcentaje de
incremento en el
registro de casos de
depresión, trastorno
afectivo, bipolar y
esquizofrenia.
Cumplido
30% de incremento en
los registros de casos.
Poblaciones afectadas por
estos trastornos de salud.
Seguimiento a las personas para
tratamiento y control, así como
antecedentes para la definición
de políticas de salud pública.
Porcentaje de
residuos sólidos
gestionados
integralmente a nivel
nacional
Cumplido
5,4% de residos sólidos
gestionados
integralmente.
Población nacional. Incentiva a la población a nuevas
alternativas de manejo de los
residuos sólidos, reduciendo el
manejo inapropiado de los
mismos.
Porcentaje de
personas
adolescentes de 10
a 19 años que
residen en 11 áreas
de salud de las
regiones Huetar
Caribe y Brunca con
acceso a servicios
de salud sexual y
reproductiva de
acuerdo a la norma.
Cumplido
45% de personas
adolescentes de 10 a 19
años de que residen en
11 áreas de salud de las
regiones Huetar Caribe y
Brunca tuvieron acceso a
servicios de salud sexual
y reproductiva de
acuerdo a la norma
personas adolescentes de 10
a 19 años de que residen en
11 áreas de salud de las
regiones Huetar Caribe y
Brunca
No se puede hacer referencia por
cuanto los datos reportados al
revisar la fuente de datos no se
pudo verificar la información.
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la DGPN.
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Rectoría de la
Producción
Social de la
Salud
Efectivo Efectivo
Cuadro 4.8
Ministerio de Salud
Indicadores Estratégicos 2015
Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
114
Ministerio de Justicia y Paz
El Ministerio de Justicia y Paz (MJP), efectúa las competencias de servir de enlace entre los
poderes Ejecutivo y Judicial, ser rector de la política criminológica y penal, administrar el sistema
de registros oficiales sobre bienes y personas jurídicas y ser el coordinador de los centros cívicos
que brindan servicios a las entidades públicas, de conformidad con la Ley Orgánica No. 6739 del
28 de abril de 1982.
Entre otros, su accionar se orienta al acceso de las personas privadas de libertad a derechos
fundamentales, como la educación formal y técnica, el trabajo y el entretenimiento, cuyas metas,
salvo la relacionada con actividades laborales, fueron superadas. Para el 2015 se presenta lo
siguiente:
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115
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Porcentaje de
personas privadas
de libertad
setenciadas que
completan el
Programa de
Educación formal
respecto del total de
población
sentenciada del
PAI.
Cumplido
El 50,5% de personas
sentenciadas (5.249 de
10.386), completaran
procesos de educación
que se brindan en
distintas modalidades,
según se detalla:
463 personas en
alfabetización, 1.974
personas en primaria,
segundo ciclo, 1.988
personas en tercer ciclo,
593 personas en
bachillerato y 231 en la
universidad.
Personas privadas de libertad
sentenciadas del Programa
de Atención Institucional.
Acceso al derecho de la
educación primaria, secundaria y
universitaria, así como
aprovechamiento del tiempo
durante la ejecución de la pena.
Porcentaje de
Personas privadas
de libertad
setenciadas
capacitadas con
certificación en el
año t, en relación
con el total de
personas privadas
de libertad
sentenciadas en el
año t del PAI..
Cumplido
El 8,7% de la población
penal (900 personas de
10.386) recibió
capacitación técnica
impartida por el Instituto
Nacional de Aprendizaje
(INA), certificándose en
cursos de manipulación
de alimentos,
ebanistería, pintura
artística, computación,
artesanía, jardinería,
hidroponía, y dibujo
artístico, entre otros.
Personas privadas de libertad
sentenciadas del Programa
de Atención Institucional.
Capacitación técnica certificada
y aprovechamiento del tiempo
durante la ejecución de la pena.
Porcentaje de
personas
setenciadas en los
PAI y PASI que
realizan actividades
laborales en el año
t, respecto del total
de setenciados (as)
de los PAI y PASI
en el año t.
Muy bueno
El 51,1% de personas
privadas de libertad
(7.727 de 15.113),
desarrollaron acciones
de carácter laboral
Personas privadas de libertad
sentenciadas de los
programas de Atención
Institucional y Semi-
institucional.
Desarrollo personal, de
aptitudes, habilidades,
destrezas, capacidades y
sentido de responsabilidad de la
población penitenciaria durante la
ejecución de las penas privativas
de libertad en favor de los
procesos de inserción social.
Tasa de variación de
personas privadas
de libertad que
ejecutan actividades
culturales,
recreativas y
deportivas.
Cumplido
Una tasa de variación de
un 17,5% de personas
privadas de libertad
(3.525 de una línea base
de 3.000), desarrollaron
actividades de
esparcimiento.
Población penal. Bienestar físico y mental que
coadyuva a minimizar los riesgos
que genera la reclusión.
PAI: Programa de Atención Institucional.
PASI: Programa de Atención Semi-institucional.
Administración
Penitenciaria_ Efectivo
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la DGPN.
Cuadro 4.9
Ministerio de Justicia y Paz
Indicadores Estratégicos 2015
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
116
Poder Judicial
El Poder Judicial es el órgano encargado de administrar justicia en forma pronta, sin denegación
y en estricta conformidad con la Constitución Política, los instrumentos internacionales y demás
normas del ordenamiento jurídico, ofreciendo siempre excelencia en la calidad de atención a
todos los usuarios y usuarias.
Esta entidad contribuyó a la intervención del conflicto social mediante formas distintas a la
privativa de libertad, al reparar las consecuencias del hecho delictivo de manera satisfactoria,
tanto para el actor como para la víctima, favoreciendo la solución de los conflictos penales,
generando un clima de mayor satisfacción. Asimismo, una mayor cantidad de casos terminados,
y una más alta tasa de resolución llevan aparejadas la máxima constitucional de justicia pronta y
cumplida, en el tanto las partes en conflicto puedan ver atendidas sus demandas de justicia de
manera efectiva. Para el 2015 se desprende lo siguiente:
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Porcentaje de
expedientes
judiciales resueltos
por el Programa de
Justicia
Restaurativa
Cumplido
Porcentaje de expedientes judiciales
resueltos por el Programa de
Justicia Restaurativa, alcanzó un
100,0% de cumplimiento, ya que la
meta programada era de un 50,0% y
logró un 55,8%.
Tasa de resolución Cumplido
Porcentaje anual de la tasa de
resolución (expedientes en trámite
que llegado el fin de año fueron
resueltos). Alcanzó un 34,0% de
cumplimiento respecto al 34,0%
programado, que lo sitúa en un nivel de
cumplimiento del 100,0%.
Tasa de pendencia Muy bueno
Porcentaje anual de la tasa de
pendencia (expedientes en trámite
que llegado el final de año no tienen
una resolución, quedaron pendientes).
Mostró un resultado del 56,8%
respecto del 54,5% programado como
meta, por lo que obtuvo un nivel de
cumplimiento del 96,0% (este es un
indicador con meta decreciente,
mientras más disminuya la meta el
resultado es positivo).
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la DGPN.
Cuadro 4.10
Poder Judicial
Indicadores Estratégicos 2015
Beneficio Recibido
Población nacional y
extranjera que accede al
Servicio Jurisdiccional.
Contribuye a la intervención del
conflicto social mediante formas
distintas a la privativa de libertad,
al reparar las consecuencias del
hecho delictivo de manera
satisfactoria, tanto para el actor
como para la víctima, se
favorece la participación de las
personas víctimas, ofensoras y
comunidades en la solución de
los conflictos penales, generando
un clima de mayor satisfacción.
Por ejemplo, en la población
juvenil, ayuda a evitar la
vinculación de personas
adolescentes en conflictos con la
justicia y a brindar una respuesta
al delito, que favorezca la
integración social y la no
reincidencia, la reparación del
daño en la víctima, la resolución
del conflicto y la restauración de
la paz y la seguridad social.
Asimismo, una mayor cantidad
de casos terminados, y una alta
tasa de resolución llevan
aparejadas la máxima
constitucional de justicia pronta
y cumplida, y las partes en
conflicto puedan ver atendidas
sus demandas de justicia de
manera efectiva.
Servicio
JurisdiccionalEfectivo -
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del DesempeñoResultado Población Beneficiaria
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V. CONCLUSIONES
El presente informe de evaluación muestra una mejora importante en la programación
presupuestaria realizada por las Instituciones y Órganos de la República, específicamente en la
definición de aspectos de carácter estratégico de relevancia para las personas usuarias de sus
bienes y servicios, lo cual le ha permitido a la DGPN pronunciarse con mayor detalle sobre la
gestión realizada por estas en el período evaluado y su relación con los compromisos adquiridos
en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, lo que incide en forma positiva en la calidad de la
información suministrada.
A pesar de las medidas tomadas por las entidades para elevar los porcentajes de ejecución, el
nivel presentado no ha mejorado y las razones señaladas que lo justifican son las mismas que
en periodos anteriores, por lo que las medidas correctivas implementadas por las entidades
deben ser sometidas a evaluación para determinar su efectividad.
Al comparar los niveles de ejecución presupuestaria con el cumplimiento de metas, se denota
inconsistencia, pues en algunos casos el porcentaje de ejecución de recursos es alto y el de
cumplimiento de metas es bajo.
Muchos indicadores de las metas sobrepasan el 100%, denotando que desde su formulación
existe subestimación o sobrestimación.
Algunas metas se plantean sin considerar si existen los recursos humanos y financieros para
cumplirlas, resultando que el cumplimiento es deficiente, por la débil vinculación de los procesos
de planificación y presupuesto.
Persisten debilidades en algunas entidades para definir indicadores con carácter estratégico, lo
que no permite dar cuenta de la gestión realizada durante el periodo y la rendición de cuentas.
En el tema de destinos específicos el Ministerio de Hacienda, ha empezado a valorar el giro de
los recursos en función de la recaudación de impuestos, la DGPN ha establecido coordinaciones
con la Tesorería Nacional, para suministrar a dicha Dependencia en forma periódica información
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr
118
actualizada sobre las tendencias y posible estimación de la recaudación de los tributos para que
proceda a efectuar la transferencia de recursos considerando esta información.
Marjorie Morera González Directora General de Presupuesto Nacional
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