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Diseño de un Modelo de
Información de Costos para
la Regulación
2 de diciembre de 2015
Comisión de Regulación de
Energía y Gas (CREG)
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 1
Objeto del Taller
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
El Sistema ICR
2
El principal objetivo de este Taller es socializar los resultados del trabajo de consultoría solicitado por
la Comisión de Regulación de Energía y Gas (CREG) para diseñar un Modelo de Información de Costos
para la Regulación (ICR)
Para la elaboración del modelo, han sido consideradas experiencias internacionales y sus casos de éxito en
relación a Sistemas de Información Regulatoria implantados en diversos países y sectores de gran relevancia.
Asimismo, para un mayor conocimiento de la situación en los sectores en Colombia, se han establecido
vías de comunicación con los gremios y agentes de cara a obtener sus consideraciones y visión del
proyecto, además de realizar un profundo análisis del marco contable colombiano y la transición en que se
encuentra inmerso a las Normas Internacionales de Información Financiera.
Para recabar los comentarios derivados de los asistentes al Taller se han establecido los canales
habituales necesarios por la CREG para la recepción de dichos comentarios por escrito.
Contenido
El Sistema ICR 1
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 3
Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2
Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios
Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7
6
Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5
Bloque
General
Bloque
Sector
Eléctrico
Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3
1. Sesión general
Contenido
El Sistema ICR 1
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 5
Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2
Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios
Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7
6
Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5
Bloque
General
Bloque
Sector
Eléctrico
Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3
Objeto de la consultoría
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
El Sistema ICR
Diseño de un modelo de información de costos para la regulación compatible con:
I. Los requisitos de información financiera y contable que exigen las diferentes entidades de control a las empresas que pertenecen al
sector, sujetos de la regulación de la CREG.
II. Las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas (IFRS).
III. La forma de remuneración definida por la CREG para cada una de estas actividades, que establezca las bases para que la CREG
diseñe el modelo detallado aplicable a las actividades sometidas a su regulación según los requerimientos específicos.
6
El modelo propuesto permite a la CREG
asegurar un adecuado flujo de
información técnica, económica y de la
actividad de todos los agentes del
Sector, que permita establecer
comparaciones entre diferentes agentes
y optimizar la estructura tarifaria, la
calidad del servicio y los futuros planes
de expansión del Sector.
a) Información relevante b) Separación de actividades
Proporcionar información
relevante al regulador para una
adecuada supervisión de las
actividades y configuración del
régimen retributivo
Garantizar la total separación
de actividades de los agentes
intervinientes
d) Homogeneidad e) Coherencia histórica
Garantizar coherencia histórica
de la información
proporcionada por las
empresas
c) Equilibrio
Alcanzar un adecuado
equilibrio entre el nivel de
detalle de la información
f) Seguimiento
Llevar a cabo comparativas
entre agentes, premiando la
calidad del servicio,
Identificando comportamientos
o prácticas inadecuadas
Asegurar un grado de
homogeneidad razonable de
los criterios de elaboración de
la información entre las
diferentes empresas
1
4
3 2
5 6
Objeto de la consultoría
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
El Modelo ICR
MODELO ICR
• Desarrollo Conceptual: Usos,
sujetos de aplicación,
características de la actividad que
desarrollan y diferentes modelos.
• Semejanzas y Diferencias –
Contabilidad Tradicional, NIIF.
1
EXPERIENCIAS EN ICR
Casos reales de aplicación a nivel internacional – Europa,
América – Descripción del modelo, objetivos, modelo de
remuneración, beneficios, obstáculos y lecciones aprendidas.
• Electricidad, Gas Combustible y Combustibles Líquidos.
2
• Análisis del marco legal contable aplicable al país.
• Descripción normas internacionales de
contabilidad y su implementación – Colombia.
• Comparación de información contable de las
entidades de control (SSPD, Superfinanciera,
Contaduría General de la Nación, entre otras).
• Identificar beneficios y obstáculos para la creación
de un modelo de información de costos para la
regulación – Sistema de contabilidad de costos
adoptado por la SSPD.
REQUISITOS CONTABLES COLOMBIANOS 3
TALLER - BOGOTÁ
• Presentación Puntos 1 al 3.
• Estructura básica del modelo de información de
costos para la regulación para cada sector –
Combustibles Líquidos, Electricidad (Res. CREG
178 y 179 de 2014) y Gas Combustible. CREG –
Deloitte.
4
MODELO ICR: ENERGÍA ELÉCTRICA
El modelo debe contar con :
• Información para el cálculo tarifario, revisión de tarifas y seguimiento a los planes de inversión.
• Separación contable de las actividades reguladas y de estas con otras actividades no reguladas.
• Cálculo indicadores de gestión .
Se debe:
• Definir los objetivos, principios, criterios y condiciones.
• Configurar el modelo propuesto identificando categorías: Ingresos, costos y gastos, remuneración y desagregación según las diferentes unidades de negocio.
• Definir los criterios de imputación de activos.
• Elaboración de la guía.
5
DISEÑO DE MANUAL
• Actividades requeridas y los responsables.
• Actividades a coordinar y desarrollar con otras entidades involucradas.
• Tiempos de implementación y validación.
• Pruebas requeridas.
6
PROPUESTA DE INFORMES
• Se debe tener en cuenta: Informe
anual, indicadores de gestión,
inventario de activos, plan de
mejoras y expansión del servicio.
• Simplificación, homogenización y
compatibilización.
7
AUDITORÍAS
• Garantizar la concordancia
entre la información del modelo
y la información contable de las
empresas – AEGR Ley 142/94.
8
7
9. TALLER -
RESULTADOS
Esquema conceptual
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
El Sistema ICR
Típicamente, el Regulador no
tiene competencias en relación a
los criterios contables financieros.
Sin embargo, al objeto de hacer la
información comparable, debe ser
capaz de diseñar un Sistema de
Información de Costos para la
Regulación que garantice su
homogeneidad, transparencia y
trazabilidad.
Contabilidad
Financiera
• Objeto analítico de coste 1
• Objeto analítico de coste 2
• Objeto analítico de coste 3
• Objeto analítico de coste 4
• Objeto analítico de coste 5
• (…)
• Objeto analítico de coste n
• Centro de costo básico 1
• Centro de costo básico 2
• Centro de costo básico 3
• Centro de costo básico 4
• Centro de costo básico 5
• (…)
• Centro de costo básico n
Información
Contable para
la Regulación
Típicamente cualquier registro en
la contabilidad financiera se
imputa simultáneamente a
“objetos analíticos de coste”
(básicamente proyectos,
actividades de gasto y centros de
coste).
Contabilidad
Analítica
1
Se completa la
información contable para
la regulación con otras
fuentes de información.
Contabilidad
Analítica
2
Definición y aplicación de los
criterios de asignación de objetos
analíticos de coste-centros de
coste básicos.
3
8
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
El Sistema ICR
Gastos
Grupos 5-7
Costos no
Localizables
Altas en
Propiedades, Planta
y Equipo
Ingresos
Localizables Costos necesarios
de la actividad
-
+
-
+
ICR por naturaleza de costos
=
No se consideran
necesarios para estimar
la retribución
Ingresos que minoran
los costos de las
actividades sujetas
+ Costos de amortización de
activos no sujetos
(corporativos, oficinas,
etc.)
1. Los Costos no Localizables son aquellos que no son
necesarios en la determinación de los costos a utilizar para la
retribución de las actividades reguladas.
2. Se debe incluir las altas del inmovilizado terminado, en
curso y anticipos descontando los costos de los trabajos
realizados por la empresa para sus propiedades, planta y
equipo.
3. Ingresos Localizables son aquellos ingresos que proceden
de recursos utilizados en el desarrollo de las actividades
reguladas, excluidos los ingresos por retribución reconocida,
los ingresos regulados o los admitidos.
Esquema conceptual
9
Esquema conceptual
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
El Sistema ICR
Además de los datos sobre
costos, y según se muestra
en la figura, se incorporan
a la ICR otros datos como
características técnicas de
las instalaciones,
localización geográfica, etc.
Estos datos son necesarios
para posibilitar una
comparativa homogénea
en unidades físicas
comparables entre
empresas, y para facilitar
las auditorías sobre costos
e inspecciones.
Esquema conceptual del Sistema de Información de Costos para la Regulación (ICR) por Centros de Costo
auxiliares y principales (CECOS) y Objetos Finales de Costo (OFC):
10
Esquema conceptual
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
El Sistema ICR
En el Sistema ICR se utiliza un método directo de reparto. La
hipótesis principal en la que se fundamenta este método es que
los CECOS auxiliares trabajan en exclusividad para los CECOS
Principales, y por lo tanto, los CECOS Auxiliares no se prestan
servicios entre sí.
• Se utiliza un método secuencial de reparto de costos, vaciando
costos por niveles con dos pasos básicos:
Traslado de costos desde los CECOS Auxiliares a los CECOS
Principales.
Traslado de costos desde los CECOS Principales a los OFC.
En la siguiente figura se describe el funcionamiento del método secuencial de reparto de costos, en el que
se observa que los costos indirectos se localizan en los CECOS Auxiliares y como posteriormente van
repartiéndose entre los CECOS Principales hasta vaciarse de acuerdo con un criterio de reparto definido para
cada uno de ellos.
11
Existen criterios, que el agente deberá
observar. El agente podrá alternativamente
proponer otros criterios siempre que
demuestre que son homologables.
Contenido
El Sistema ICR 1
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Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2
Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios
Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7
6
Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5
Bloque
General
Bloque
Sector
Eléctrico
Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3
Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas
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A continuación se muestran algunas experiencias internacionales analizadas en relación con Sistemas de
Información Regulatoria de cara a proporcionar un mejor entendimiento de la aplicabilidad de estos sistemas en
el ámbito internacional
Experiencias Internacionales
Reino Unido – Sector
Eléctrico y Gas
.
España – Sector Eléctrico.
Brasil – Sector Eléctrico
Chile – GLP y Gas
México – Hidrocarburos.
Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas
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Lecciones Aprendidas – Información de costos para la regulación
Involucrar a los agentes
del Sector
Adecuar el tiempo de
adaptación a una ICR
Elaboración de guías actualizables para
dar cumplimiento a los requerimientos
Conocer el punto de
partida
Consideraciones
Lecciones Aprendidas
Conocimiento individualizado de las empresas por parte del Regulador.
Desarrollo de herramientas eficientes de control de costos.
Toma de decisiones con una mayor base de conocimiento del Sector.
Dificultades
Adecuación de los sistemas y en la recopilación de información histórica por parte de los
agentes y rechazo al cambio.
Convergencia a las Normas Internacionales de Información Financiera.
Beneficios
Permite evidenciar el cumplimiento de la normatividad para los diferentes sectores.
Control técnico y económico de los sectores de actividad.
Transparencia sectorial y mejora de la calidad informativa.
Reducción de la asimetría regulatoria respecto a los agentes.
Desarrollo de una contabilidad de gestión.
Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas
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Lecciones Aprendidas – Control de Activos
Control técnico y económico de los activos
El desarrollo de retribuciones para los agentes que desempeñan las actividades reguladas de ciertos países, ha estado centrado en la recuperación del costo de
reposición de sus activos (RAB). Para ello es necesario establecer herramientas de control que permitan a los organismos reguladores conocer las características
técnicas y económicas de estos activos. A continuación detallamos algunos ejemplos ilustrativos:
Vida útil de las instalaciones
Características técnicas de las
instalaciones
Renovaciones o rejuvenecimiento de las
instalaciones
¿Qué quiere saber el Regulador?
Altas y bajas de las instalaciones
Valor de las instalaciones
¿Cómo puede solicitarlo?
Inventario técnico de instalaciones
Reportes de Inversiones
¿Cómo puede saberlo?
Solicitando un detalle de instalaciones a partir de un listado
estandarizado
Solicitando documentación que justifique el año de puesta en
servicio de las instalaciones y determinando una vida útil
técnica estándar por tipología de instalación
Solicitando reportes temporales donde se detalles estos
conceptos
Determinar unas reglas estandarizadas que determinen el
límite sobre el que una instalación alarga su vida útil.
Solicitar tanto planes de inversión y como detalles de las
inversiones ya realizadas, desglosadas por tipología de
instalación
Contenido
El Sistema ICR 1
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Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2
Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios
Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7
6
Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5
Bloque
General
Bloque
Sector
Eléctrico
Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes
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Algunas consideraciones
El consenso entre los agentes y los gremios es un factor clave del éxito
El éxito de un proyecto de esta magnitud, requiere un consenso global entre todas las partes involucradas. A continuación se muestran algunas de las reflexiones
generales alcanzadas durante el proceso:
ASOCODIS ACCE ACOLGEN ANDEG NATURGAS GASNOVA AGREMGAS ACP FENDIPETRÓLEO (…)
Promover el involucramiento de todas las partes:
Involucrar a los agentes en el desarrollo del modelo conceptual de ICR, incluso a los responsables de contabilidad y regulación de éstos.
Involucrar a otras Superintendencias (Financiera, Sociedades, Servicios Públicos, etc.) que puedan jugar un papel importante en la elaboración de una ICR
(Superintendencia Financiera) y de esta forma adaptar las peticiones de información a todos los organismos solicitantes de información.
Información:
Evitar la duplicidad de información requerida por los organismos.
Incorporar información contable pero también técnica.
Requerimientos de información progresivos en función de la adaptación de la capacidad de generar dicha información por parte de los diferentes agentes.
Generar información útil para la planeación, control y gestión de las empresas.
Minimizar los esfuerzos de los agentes:
Realizar requerimientos de información únicos y útiles (evitando dobles cargas, duplicidades de trabajos, información innecesaria o costos innecesarios).
Evaluar el nivel y detalle de información requerida a partir del beneficio esperado.
Promover el desarrollo de un "software" y sistemas de reporte que permita la elaboración de la información requerida por la ICR, de
forma homogénea y eficaz para todos los agentes:
Minimizar los cambios partiendo del SUCG existente.
Posible aporte de recursos para un sistema de información robusto que apoye los procesos de revisión y actualización de tarifas.
AGENTES
Contenido
El Sistema ICR 1
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Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2
Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios
Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7
6
Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5
Bloque
General
Bloque
Sector
Eléctrico
Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3
Mercado Regulado
Mercado No Regulado
Plan de Contabilidad Aplicable?
Marco Regulatorio de los Servicios
Públicos Domiciliarios
Entidad de Servicios Públicos
(E.S.P)?
Si
% Participación Sector Público > 50
%?
Régimen de Contabilidad Pública (RCP) 2007 + Reglamentación SSPD
No
% Participación Sector Público < 50 % o 100% Privada
Régimen de Contabilidad Comercial (Dto 2649/93) +
Reglamentación SSPD
% Participación Sector Público > 50
%?
% Participación Sector Público < 50 % o 100% Privada
Régimen de Contabilidad
Pública (RCP)
Régimen de Contabilidad
Comercial (Dto 2649/93)
Plan Contable aplicable
• Artículo 13 de la Ley 689 de 2001: La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliario está facultada para establecer los sistemas de información y contabilidad que deben aplicar quienes presten servicios públicos domiciliarios.
• El plan de contabilidad tiene como finalidad lograr la uniformidad de la contabilidad para todos los efectos previstos en la Ley.
• Resolución SSPD 001417 de abril de 18 de 1997: se adopta Sistema Unificado de Costos y Gastos para prestadores de servicios públicos domiciliarios (acueducto, alcantarillado, aseo, energía y gas combustible)
• El plan de Contabilidad para Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios y el sistema Unificado de Costos y Gastos por Actividades se actualizó mediante Resolución SSPD 3635/2005, este es el plan de contabilidad que actualmente esta vigente para para las E.S.P.
Marco Contable en Colombia Régimen Contable para E.S.P.
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Res. CGN 354 y 356 de 2007
RCP y PGCP
(marco general, catálogo de
cuentas procedimientos e
instructivos)
Superintendencia de
Servicios
Ley 1314 de 2009 + Decretos
reglamentarios (Sociedades
Privadas)
Régimen contabilidad pública
CGN Empresa del Gobierno con
participación > 50%
Ley 1314 de 2009 + Decretos
reglamentarios (Sociedades
Privadas)
Transición a las NIIF en Colombia Grupos
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Sistema Unificado de
Costos y Gastos
Se basa en un catalogo de cuentas expedido por la Superintendencia de Servicios estructurado
tomando como base el catálogo de cuentas vigente en el año 2005 a partir de los Decretos
2649 y 2650 de 1993, y el de la Contaduría General de la Nación.
Para la aplicación de Plan de Cuentas con implementación NIIF, las compañías requieren una
codificación para registrar las transacciones contablemente creando nuevas cuentas que se
requieran por nuevos conceptos contables que deban ser reconocidos bajo NIIF o eliminar
cuentas por conceptos que ya no apliquen bajo NIIF, pero siempre manteniendo la estructura
de los planes de cuenta que tenían.
• Actualizar la estructura del catalogo de cuentas vigentes para reportes en el SUI de
información contable.
• Explorar la experiencia de los reportes bajo XBRL* que se ha presentado en el 2015 por la
Superfinanciera y Supersociedades.
• Incorporar la información sobre registro contable de Activos fijos.
Puntos a Considerar
Implementación NIIF
* XBRL: Extensible Business Reporting Language, formato internacional estándar de reporte de información
financiera.
Transición a las NIIF en Colombia Evaluación estado SUCG
Contenido
El Sistema ICR 1
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Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2
Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios
Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7
6
Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5
Bloque
General
Bloque
Sector
Eléctrico
Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3
Distribución de actividades por modelos
Modelos típicos de reporte de información en función del tipo de
información
Se desglosan las diferentes actividades en relación a su nivel de regulación y el número de activos
involucrados en las mismas:
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Alto
Bajo
Alto Bajo
Niv
el
de R
eg
ula
ció
n e
n
acti
vid
ad
es
Nivel de Activos en actividades
A continuación mostramos algunas Actividades
típicamente incluidas en los diferentes
modelos:
Modelo A
Transmisión, Transporte y Distribución
(Electricidad, Gas y GLP)
Almacenamiento y Regasificación de Gas
Modelo B
Comercialización (Electricidad, Gas y GLP)
Operadores del Sistema y del Mercado
Modelo C
Producción GLP
Generación de electricidad
Modelo
B
Modelo A
Modelo C
Tipología de Modelos de Reporte
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Con la caracterización de Actividades en relación a su nivel de activos y regulación asociada anterior, se
establecen típicamente tres Modelos eficientes de reporte:
24
Información sobre Activos Sujetos y
sus características técnicas y
geográficas.
Bloque A: Información técnica de activos
regulados
Bloque B: Información general de los Activos
y la Actividad
Bloque C: Información Económico-Financiera
Información asociada al
seguimientos de las inversiones
de los Activos Sujetos, así como otra
información adicional asociada a
la actividad.
Información asociada a la
localización de costos, ingresos e
inversiones del ejercicio, distribuida
en CECOS, OFC y Activos Sujetos.
Modelo A
Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
Información asociada
indicadores y datos de
las actividad.
.
Información asociada a la
localización de costos e
ingresos del ejercicio,
distribuida en CECOS,
OFC.
Modelo C
Bloque A: Información de activos y
de la actividad
Bloque B: Información Económico-
Financiera
Información limitada y
agrupada por Activos.
Información asociada a la
localización de costos e
ingresos del ejercicio,
distribuida en CECOS,
OFC.
Modelos típicos reporte de información en función del tipo de
actividad
24
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. © 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Usos y explotación de la información obtenida del Sistema ICR El Sistema ICR
25
El detalle y estructura de la información obtenida del Sistema ICR, que incluye información técnica,
económica y contable de las inversiones en instalaciones e información de costos e ingresos asociados a cada
actividad, a diversos niveles de detalle, permitirá a partir de su explotación obtener:
1 Validaciones sobre el cumplimiento del modelo y los aspectos solicitados a las empresas.
4 Informar sobre posibles operaciones que pudieran poner en riesgo la actividad.
5 Informar sobre ratios o indicadores (de información global, de actividad, comparativos con la media
del sector, etc.).
3 Conclusiones sobre la coherencia histórica de la información y otros aspectos relevantes en un
análisis de mayor detalle.
2 Validaciones sobre el cumplimiento de los criterios específicos del modelo y de la información
solicitada a las empresas.
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. © 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Usos y explotación de la información obtenida del Sistema ICR – Ejemplos El Sistema ICR
26
Valores estándares vs Valores reales de las Unidades
Constructivas (MMCOP)
Costos asociados a Centros de Mantenimiento (MMCOP)
Comparativa de la evolución de un CECO de una Empresa
frente a la Media del sector (MMCOP)
Emisiones en toneladas de CO2 por planta
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¿Preguntas?
2. Sesión Sector
Eléctrico
Contenido
El Sistema ICR 1
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Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2
Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios
Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7
6
Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5
Bloque
General
Bloque
Sector
Eléctrico
Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3
Distribución de actividades por modelos
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Se desglosan las diferentes actividades del Sector Eléctrico en base a su nivel de regulación y el número de
activos involucrados en las mismas:
Alto
Bajo
Alto Bajo
Niv
el
de R
eg
ula
ció
n e
n
acti
vid
ad
es
Nivel de Activos en actividades
2
3
4
1
1. Generación
2. Transmisión y Distribución
3. Comercialización
4. Operador del Mercado y del
Sistema
1
2
3
4
Formularios e Instrucciones
30
Modelos de Reporte
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Cada modelo se desglosa en bloques de información, cuyo objetivos es recabar la información necesaria de las
empresas involucradas en el Sector eléctrico de la siguiente manera:
31
Información sobre Activos Sujetos y
sus características técnicas y
geográficas.
Bloque A: Información técnica de activos
regulados
Bloque B: Información general de los Activos
y la Actividad
Bloque C: Información Económico-Financiera
Información asociada al
seguimientos de las inversiones
de los Activos Sujetos, así como
otra información adicional
asociada a la actividad.
Información asociada a la
localización de costos, ingresos e
inversiones del ejercicio, distribuida
en CECOS, OFC y Activos Sujetos.
Modelo A
Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
Información asociada
indicadores y datos de
las actividad.
.
Información asociada a la
localización de costos e
ingresos del ejercicio,
distribuida en CECOS,
OFC.
Modelo C
Bloque A: Información de activos y
de la actividad
Bloque B: Información Económico-
Financiera
Información limitada y
agrupada por plantas de
los Activos de generación..
Información asociada a la
localización de costos e
ingresos del ejercicio,
distribuida en CECOS,
OFC.
Formularios e Instrucciones
31
Listado de Formularios asociados a información
Los Formularios serán las herramientas contenidas en los Bloques, los cuales describirán los requerimientos de
información solicitada dependiendo de la actividad y del Modelo
Generación
Transmisión
Distribución
Comercialización
OM/OS
A
C
T
I
V
I
D
A
D
E
S
Modelo C
Modelo A
Modelo B
Bloque A
Bloque B
Bloque A
Bloque B
Bloque C
Bloque A
Bloque B
5 Formularios
6 Formularios
11 Formularios (Transmisión)
12 Formularios (Distribución)
4 Formularios (Transmisión)
5 Formularios (Distribución)
8 Formularios
5 Formularios (Comercialización)
2 Formularios (OM/OS)
6 Formularios
Formularios e Instrucciones
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. OM/OS: Operador del Mercado y del Sistema
32
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 33
Información Económico–Financiera – Transmisión
– Distribución
– Generación
– Comercialización
– Operador del Mercado y del Sistema
Nota: La información Económico-Financiera incluida en este bloque de información es información de naturaleza contable
Formularios e Instrucciones
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Reparto secundario a OFC
Operaciones con partes
vinculadas
Reparto de CECOS auxiliares
Costos e ingresos otras
Actividades
Costos e ingresos de la Actividad
Activos Regulados
Activos financiados
Activos cedidos por Entidades
Públicas
Información Económico-Financiera Formularios
Reparto de Gastos e Ingresos
a CECOS y OFC
Separación de Actividades
Trazabilidad de Inversiones con
Contabilidad
Eficiencia del AOM
Los bloques de Información Económico-Financiera configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar
información asociada al reparto de costos e ingresos en CECOS y OFC a partir de la información financiera de las empresas.
Información al Regulador
Objetivo
Transmisión
Distribución
Bloque A: Información técnica de
activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
34
Utilidad de los Bloques: Información
Económico-Financiera
Utilidad de los Bloques: Información
Económico-Financiera
Formularios e Instrucciones
Reparto secundario a OFC
Costos e Ingresos de Otras
actividades
Reparto de CECOS Auxiliares
Información capacidad de
respaldo (CROM)
Costos e Ingresos de la Actividad
Operaciones con partes
vinculadas
Información Económico-Financiera Formularios
Los bloques de Información Económico-Financiera configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar
información asociada al reparto de costos e ingresos en CECOS y OFC a partir de la información financiera de las empresas
Información al Regulador
Objetivo
Generación Reparto de Gastos e Ingresos
a CECOS y OFC
Separación de Actividades
Eficiencia del AOM Operador del
Mercado y del
Sistema
Comercialización
Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
Modelo C
Bloque A: Información de activos y de la
actividad
Bloque B: Información Económico-Financiera
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Inve
rsio
ne
s d
e lo
s A
ctivo
s
• A través de los Formularios del Bloque B del Modelo A, las empresas que realicen las actividades de transmisión y
distribución deberán declarar los activos dados de alta, los dados de baja y aquellos que hayan sufrido reposiciones
que afecten a su valor contable.
Cadena relacional del las Inversiones y las desinversiones (Modelo A)
Bloque B Bloque C
Bajas
Altas Valor Bruto Inicial
Entendimiento de los Formularios: Trazabilidad
• En este sentido, los importes desglosados en estos Formularios deberán coincidir con las altas y las bajas declaradas
en el Formulario de “Información Económico-Financiera Activos Regulados”, donde se realizará el amarre de los activos
detallados por CUAS a la contabilidad de la empresa.
• Por último aquellos activos que hayan sido cedidos o financiados por entidades públicas, deberán estar declarados en
los Formularios correspondientes del Bloque C, los cuales permiten determinar tanto el valor bruto de la inversión como
el de la Financiación/Cesión.
Reposiciones
Valor Bruto Final
Bloque C
Altas Bajas
Depr. Inicial Depr. Final
Valor Bruto Final
Valor Finan./Cesión
Formularios e Instrucciones Bloque A:
Información técnica de activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
36
Reposiciones
ACTIVOS EN OPERACIÓN
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Funcionamiento de los Bloques de Información Económico-Financiera:
– Repartos Contables
– Separación de Actividades
– Imputación de CECOS: Auxiliares y Principales
– Objetos Finales de Costo (OFC)
– Operaciones Vinculadas
Formularios e Instrucciones
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Información Económico-Financiera: Repartos Contables
Número de personas equivalentes
dedicadas a tiempo completo
En base a las funciones definidas para los Centros de Costo de la estructura organizativa de la Sociedad, se definirán los
criterios de reparto homologados que consigan una mejor adaptación a la realidad de los procesos de la compañía, en
aras de aplicar en el Sistema ICR
¿Cómo es la estructura organizativa de mi
compañía?
¿En que áreas principales puedo desglosar mi Modelo
de Negocio?
Adaptación a las condiciones de
funcionamiento y Sistema ICR
Elección Criterios de Reparto
Algunos Criterios de Reparto típicos
Número de horas dedicadas
Metros cuadrados destinados
Número de contratos generados
Nivel de dedicación Número de equipos asignados
% de ventas Costo equivalente
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RE
PA
RT
OS
• Los Bloques asociados a la Información Económico-Financiera, contienen una serie de Formularios que nos permiten
llevar a cabo una conciliación con la contabilidad tradicional y establecer un reparto de los Ingresos y los Costos
tal como describimos a continuación:
a) “Información de Costos e Ingresos de la actividad”: Se reparten todos los ingresos y costos contables de una
determinada actividad en los CECOS Auxiliares y, en algún caso, Principal.
b) Reparto primario de CECOS”: Todos los CECOS Auxiliares se vacían en los principales.
c) “Reparto secundario a OFC” : Todos los CECOS principales son repartidos a las OFC.
CECOS Principales
CECOS Auxiliares I&C Actividad
CECOS Auxiliares CECOS Principales
CECOS Principales OFC
Información Económico-Financiera: Repartos Contables Formularios e Instrucciones
39
Procesos de soporte
Procesos de soporte
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Información Económico-Financiera: Repartos Contables. Un ejemplo práctico Formularios e Instrucciones
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Cuenta POC OFC Cuenta Auxiliar CECO Principal
510101 Sueldos de personal
Salario mensual empleado 1:
X pesos
En una empresa de distribución tenemos dos empleados. Uno de ellos se dedica a realizar tareas de
mantenimiento correctivo, mientras que el otro reparte su horario laboral en realizar tareas de atención al
cliente y de naturaleza medioambiental, en partes iguales.
Centro de mantenimiento 1
X pesos
Proceso Operativo Manejo de
Recursos Naturales y Medio
Ambiente
Y/2 pesos 510101 Sueldos de personal
Salario mensual empelado 2:
Y pesos Proceso Comercial de
Atención al Cliente
Y/2 pesos
Proceso Estratégico y de
Soporte de Servicios
Logísticos (100%)
Y pesos OFC Actividad: OA03
OFC Zona: Bogotá
OFC Tensión: Nivel 2
Y/2 pesos
OFC Actividad: ACEX
OFC Zona: Bogotá
OFC Tensión: Nivel 3
X + Y/2 pesos
ACEX : Activos Existentes Inicio Periodo
OA03: Servicios prestados a terceros
Nivel 2: sistemas con tensión nominal mayor o igual a 1 kV y menor de 30 kV
Nivel 3: sistemas con tensión nominal mayor o igual a 30 kV y menor de 57,5 kV
Se
pa
ració
n d
e A
ctivid
ad
es
• A través de los Formularios económicos, se busca un reparto de los ingresos y los costos de las empresas que permita
establecer una separación de actividades en el reporte realizado en aquellas sociedades que realicen otras
actividades, la cual facilitará le realización de diferentes reportes para aquellas empresas integradas verticalmente.
• Para ello se registrarán los ingresos y costos afectos a la actividad declarada dentro de los formulario “Información
Económico-Financiera de Costos e Ingresos de la Actividad”, mientras que, por otro lado, se identificarán el resto de
ingresos y costos en el formulario “Información Económico-Financiera de Costos e Ingresos de otras actividades
reguladas y no reguladas. La suma de los ingresos y costos registrados en estos dos Formularios amarrará con la
contabilidad de la empresa.
• En este sentido, se utilizarán la Tabla de Códigos de Actividad para identificar las diferentes actividades, lo que
permitirá la trazabilidad de las diferentes declaraciones realizadas por estas empresas integradas.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD
Otras Actividades del Sector Eléctrico
ATRA Actividades de transmisión
ADIS Actividades de distribución
ACO1 Actividades de comercialización mercado regulado
ACO2 Actividades de comercialización mercado no regulado
Otros negocios no regulados
ONNS Otros Negocios no regulados
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD
Actividades necesarias para prestar actividades de Generación
AGE1 Generación eléctrica y térmica
AGE2 Generación eólica
AGE3 Generación hidroeléctrica
AGE4 Generación solar fotovoltaica
Ejemplo Códigos de Actividad para los Formularios de generación
Información Económico-Financiera: Separación de Actividades
Formularios e Instrucciones
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© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Información Económico-Financiera: CECOS Auxiliares
Formularios e Instrucciones
Los CECOS auxiliares nos permiten realizar una imputación diferenciada de ingresos y costos indirectos asociados a cada
nivel de actividad basándonos en el uso de áreas relevantes, en el Modelo se han considerado los siguientes:
Proceso Estratégico y de Soporte de
Planeación corporativa
Proceso Estratégico y de Soporte de
Servicios Logísticos
Proceso Estratégico y de Soporte de
Informática
Distribución Comercialización
Operador del
Mercado y del
Sistema
Generación Transmisión
1
7
4
Proceso Estratégico y de Soporte de
Control de Gestión
Proceso Estratégico y de Soporte de
Gestión Financiera
Proceso Estratégico y de Soporte de la
Gestión del Talento Humano
Proceso Estratégico y de Soporte de
Gestión del Financiamiento
Proceso Estratégico y de Soporte de
Gerencia y Estrategia Proceso Estratégico y de Soporte de
Jurídica y Contratos
3
9
2
8
5 6
42
Bloque B: Información general de los Activos y la
Actividad
Bloque A: Información técnica de activos
regulados
Bloque C: Información Económico-Financiera
Modelo A
Modelo B
Bloque A: Información de la actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
Modelo C
Bloque A: Información de activos y de la
actividad
Bloque B: Información Económico-
Financiera
Procesos de soporte
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Información Económico-Financiera: CECOS Principales
Formularios e Instrucciones
Proceso Comercial de
Atención Clientes
Proceso Comercial de
Mercadeo
Proceso Operativo de
Operación
Proceso Comercial de
Control Comercial
Proceso Operativo Control
de Calidad Servicio
Servicios de Control de
Frecuencia AGC
Proceso Comercial de
Facturación y Recaudo
Proceso Operativo Manejo
de Recursos Naturales y
Medio Ambiente
Proceso de Venta de
Energía en Bolsa
Proceso Comercial de
Gestión de Energía
Proceso de Centro de
Gestión de la Medida
Proceso de Venta de
Energía en Contratos
Bilaterales
Obligaciones de Energía
Firme del cargo de
confiabilidad
Otros ingresos de
Operación Centro de mantenimiento 1
(..)
Centro de Mantenimiento n
Centros de Mantenimiento
43
Modelo C
Bloque A: Información de activos y de la
actividad
Bloque B: Información Económico-Financiera
Actividades de Generación
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Información Económico-Financiera: CECOS Principales
Formularios e Instrucciones
Proceso Comercial de
Atención Clientes
Proceso Comercial de
Mercadeo
Ingreso por UC no
construidas en desarrollos
de proceso de selección
Proceso Comercial de
Control Comercial
Ingresos Anuales por
incentivos eficiencia AOM
Ingresos por Activos de
Conexión al STN
Actividades de Transmisión
Proceso Comercial de
Facturación y Recaudo
Ingresos Anuales por
incentivos eficiencia en
Plan de Inversiones
Proceso de Análisis
Preoperativo
Proceso Comercial de
Gestión de Energía
Ingreso por UC construidas
en desarrollos de proceso
de selección
Proceso Operativo Manejo
de Recursos Naturales y
Medio Ambiente
Proceso Operativo de
Operación
Otros ingresos de
Operación Centro de mantenimiento 1
(..)
Centro de Mantenimiento n
Centros de Mantenimiento
Bloque A: Información técnica de
activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
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Información Económico-Financiera: CECOS Principales
Formularios e Instrucciones
Actividades de Distribución
Proceso Comercial de Atención
Clientes
Proceso Comercial de Mercadeo
Ingresos cargos por uso Activos
generales construidos mediante
convocatoria
Proceso Comercial de Control
Comercial
Ingresos Anuales por incentivos
eficiencia AOM
Ingresos cargos por uso Activos
generales no construidos mediante
convocatoria
Proceso Comercial de Facturación
y Recaudo
Ingresos Anuales por incentivos
eficiencia en Plan de Inversiones
Ingresos cargos por uso de
Activos locales
Proceso Comercial de Gestión de
Energía
Ingresos Anuales por incentivos
asociados con calidad
Ingresos por construcción de
Activos de conexión de usuarios a
los STR o SDL
Proceso Operativo de Control de
Calidad del Servicio
Proceso Operativo Manejo de
Recursos Naturales y Medio
Ambiente
Proceso de Control de Pérdidas del
sistema Proceso Operativo de Operación
Ingresos por contratos de
capacidad de respaldo Ingresos por migración de usuarios
a otros niveles de tensión
Ingresos por servicios prestados a
otro OR Otros ingresos de Operación
Ingresos por servicios prestados a
terceros Centro de mantenimiento 1
(..)
Centro de Mantenimiento n
Centros de Mantenimiento
Bloque A: Información técnica de
activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
45
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Información Económico-Financiera: CECOS Principales
Formularios e Instrucciones
Actividades de Comercialización
Proceso Comercial de Mercadeo
Proceso de Construcción de
Acometidas e instalaciones
internas
Venta y Arriendo de equipos de
medida
Proceso Comercial de Control
Comercial
Proceso de Comercialización de
otros Bienes y Servicios
diferentes de Energía
Venta de Energía a usuarios no
regulados
Proceso Comercial de
Facturación y Recaudo
Proceso de Centro de Gestión
de la Medida
Venta de Energía a usuarios
regulados
Proceso Comercial de Gestión
de Energía
Proceso de Calibración de
Medidores, Suspensiones y
Reconexiones
Otros ingresos de Operación
Venta de Energía a otras
comercializadoras Venta de Energía en Bolsa Centro de mantenimiento 1
(..)
Centro de Mantenimiento n
Centros de Mantenimiento
46
Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
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Información Económico-Financiera: CECOS Principales
Formularios e Instrucciones
Actividades de Operador del Mercado y del Sistema
Proceso de Administración
del Mercado de Energía y
Finanzas
Gestión del Capital
Humano y Empresarial
Desarrollo de Nuevos
Negocios
Gestión del Capital
Tecnológico e Información
Evaluación del Sistema de
Control Interno
Gestión de la Estrategia
Gestión Regulatoria y
Jurídica
Operación del Sistema
Interconectado
Centro de mantenimiento 1
(..)
Centro de Mantenimiento n
Centros de Mantenimiento
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Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
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OF
C
• Los Objetos Finales de Costo, en adelante OFC, son agrupaciones finales de CECOS Principales que
permitirán al regulador la identificación de los mismo por Sub-Actividad y por zona geográfica (y/o nivel
de tensión)
Información Económico-Financiera: Objetos Finales de Costo (OFC)
OFC de Actividad: Se agruparán los CECOS
Principales en función de la sub - actividad en
la que se integren. Definimos las sub - actividades,
como aquellas en las que se puede desglosar la
actividad principal desempeñada por las empresas
y que vendrán definidas en las Tablas anexas a los
Formularios.
OFC Regional: Se agruparán los CECOS
Principales en función de la localización
geográfica de los activos, puntos de suministro,
plantas o puntos frontera sobre los que se efectúan
los costos e ingresos.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES
Actividad Regulada de Transmisión con obligación establecida en la normativa vigente
ACEX Activos Existentes Inicio Periodo
ACNI Activos Nuevas Inversiones
ACPC Activos Por Convocatoria
Otras actividades necesarias para prestar actividades de Transmisión
OA01 Servicios prestados a otros Transmisores Nacionales (TN)
OA02 Activos de Conexión de usuarios al STN
OA03 Servicios prestados a terceros
OA04 Gastos asociados a reposición de inversiones
OA99 Otras
Formularios e Instrucciones
Subactividades en los OFC de Transmisión
48
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Op
era
cio
nes c
on
Pa
rte
s V
incu
lad
as
• Para poder reportar y analizar las distintas operaciones entre empresas que formen parte de un mismo
grupo, se ha incluido un formulario denominado “Información de Operaciones con Partes Vinculadas”.
• Las empresas deberán declarar aquellos ingresos y costos que esté asociados a este tipo de operación,
identificando cada una con un código OPV unívoco. Adicionalmente se dará un mayor nivel de detalle por
OPV, tal como queda reflejado en el cuadro inferior.
• No será necesario que cada código OPV determine una única transacción, sino que se podrá aglutinar
varias transacciones de un mismo contrato o de tipología similar.
• No obstante cada OPV solo puede hacer referencia a un único contrato.
Datos exigidos para el reporte a la CREG
Código OPV NIT Parte Vinculada
Tipo Operación Descripción
Valor Ingreso/Costo
Código Contrato
Tipo Parte Vinculada Razón Social Margen
Información Económico-Financiera: Operaciones Vinculadas
Formularios e Instrucciones
49
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Información de Activos – Transmisión
– Distribución
– Generación
Utilidad de los Bloques: Activos regulados Formularios e Instrucciones
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Tensión
Año de incorporación y/o
reposición
CUAS y Código UC
Cargabilidad
Situación del Activo
Códigos y Georreferenciación
Centro de Mantenimiento
asociado
Departamento y Municipio
Información de Activos Sujetos Formularios
Segmentación de Actividades
por Unidad Constructiva (UC)
Conectividad de Activos
Inventario Técnico de Activos
Sujetos
Configuración de la
remuneración
Los bloques de información de activos regulados configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar
información concreta y segmentada sobre cada uno de los Activos Sujetos.
Información al Regulador
Objetivo
Transmisión
Distribución
Bloque A: Información técnica de
activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
51
Contenido de los Formularios: Activos Regulados Formularios e Instrucciones
Las empresas deberán diligenciar las características técnicas asociadas a las Subestaciones,
Elementos ubicados en Subestaciones, Líneas y Centros de Supervisión y Maniobra de
Transmisión en su propiedad. En caso de existir diferencias entre las características técnicas de
construcción y las de funcionamiento, primarán las primeras.
Elementos
de
Transmisión
Las empresas deberán diligenciar las características técnicas asociadas a las Subestaciones,
Elementos ubicados en Subestaciones, Líneas, Transformadores, Otros Activos de la red y
Centros de Control de Distribución en su propiedad. En caso de existir diferencias entre las
características técnicas de construcción y las de funcionamiento, primarán las primeras.
Elementos
de
Distribución
Bloque A: Información técnica de
activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
En este bloque será de obligado cumplimiento la declaración de todas las unidades constructivas que se encuentren en
servicio. En este sentido, se declarará para cada elemento los datos necesarios para su caracterización técnica y su
geolocalización, siguiendo las Instrucciones para diligenciar los Formularios.
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Utilidad de los Bloques: Activos No Regulados
Formularios e Instrucciones
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Tensión y Potencia
Año de incorporación y/o
reposición
CUAS
Variables técnicas del Activo
Situación del Activo y Tecnología
Emisiones GEI
Capacidad de Respaldo (CROM)
Departamento y Municipio
Información de Activos y de la
actividad Formularios
Comparación de Tecnologías
Estado de las plantas de
generación
Información de generación
renovable
Información de la energía
producida
Los bloques de información de activos y de actividad configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar
información concreta y segmentada sobre cada uno de los Activos Sujetos.
Información al Regulador
Objetivo
Generación
Modelo C
Bloque A: Información de activos y de la
actividad
Bloque B: Información Económico-Financiera
53
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Contenido de los Formularios: Activos No regulados Formularios e Instrucciones
En cada uno de los Formularios, se incluirán todas las plantas en propiedad de la empresa en
función de su tecnología:
Generación Térmica
Generación Eólica
Generación Hidroeléctrica
Generación Solar Fotovoltaica
Será considerado planta o unidad de generación aquella instalación que entrega conjuntamente
Energía a la red.
Para diligenciar las características técnicas se considerarán las condiciones constructivas de la
misma.
La vida útil de la planta se calculará con base en expectativas de generación en condiciones
actuales, esto es, sin inversiones adicionales.
Por último, las empresas también declararán aquellos activos que hayan vendido durante el
ejercicio y/o aquellos que mantenga en propiedad compartida con otra empresa.
Actividades
de
Generación
Las empresas generadoras informarán en los Formularios (F1, F1B, F1C y F1D) de las características técnicas de las plantas
de generación mantenidas en propiedad en el ejercicio declarado de acuerdo a los siguientes requerimientos:
54
Modelo C
Bloque A: Información de activos y de la
actividad
Bloque B: Información Económico-Financiera
• El Código Único de Activo Sujeto se aplica a aquellos activos con derecho a remuneración regulada
por inversión individualizada, o aquellos que, históricamente hayan sido asignados a una remuneración
regulada por inversión individualizada.
• Este código, de 36 caracteres, asigna a cada activo cuatro bloques de información.
• Las empresas deberán asignar un CUAS a los activos sujetos desde el momento en el que se inicie la
imputación de gastos en el desarrollo de dicha instalación. Además, se deberá respetar la codificación a
lo largo de toda su vida útil, de acuerdo a las Instrucciones para diligenciar los Formularios.
C U
A S
Diligenciamiento del CUAS
Bloque 1 Bloque 2 Bloque 3 Bloque 4
Sector/Actividad
/Emplazamiento Técnico
3 caracteres
Código de
Planificación
11 caracteres
Código de
Elemento/Unidad
Constructivo/a
18 caracteres
Código de
Empresa
Declarante
4 caracteres
Información asociada a Activos: CUAS
Formularios e Instrucciones
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Bloque B: Información general de los Activos y la
Actividad
Bloque A: Información técnica de activos
regulados
Bloque C: Información Económico-Financiera
Modelo A
Modelo C
Bloque A: Información de activos y de
la actividad
Bloque B: Información Económico-
Financiera
Información asociada a Activos: CÓDIGOS
CÓ
DIG
OS
• Son códigos identificativos que se diligencian en los Formularios asociados a las características técnicas
de los Activos dentro del Modelo A de Transmisión y Distribución.
• Los códigos identifican un punto de conexión entre Activos que tendrá una denominación única,
cada punto de conexión se podrá registrar en varios Formularios. Por ejemplo Código Subestación =
Código Inicial Línea Y.
• La figura de los códigos permite comprobar la conectividad de los elementos de la red, analizando la
razonabilidad de la red del agente interviniente.
• Los códigos, al estar asociados a elementos de la red georreferenciados (véase imagen), permiten
analizar la conectividad de los mismos por tipo de tensión y se representan mediante herramientas de
georreferenciación de la empresa.
Formularios e Instrucciones
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Ejemplo Georreferenciación
56
Bloque A: Información técnica de
activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. © 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
Basada en Cartografía digital (GIS) o física:
La Procedencia de los datos deberá ser
Oficial.
La escala empleada no deberá exceder a
1:50.000
La cartografía deberá estar actualizada, con
una fecha nunca superior a 1 año desde la
realización del trabajo, salvo justificaciones.
Debido a las dificultades técnicas del pasado,
se discutirá esta metodología.
Georr
efe
rencia
ció
n
• Se deberá informar de la ubicación física de los elementos declarados en el Bloque A del Modelo A, para
ello habrán de completarse los campos “Georreferenciación” mediante la declaración de tres
coordenadas espaciales (x, y, z).
• Con el objetivo de lograr una adecuada georreferenciación de las coordenadas de los elementos
contenidos en los Formularios y, debido a la importancia de su adecuada delimitación, se establecen dos
metodologías básicas a emplear:
Implicará, en todos los casos, el desplazamiento
físico al elemento, además, se deberá cumplir
los siguientes requisitos:
Ubicación de, como mínimo, 4 satélites
visibles en el GPS.
Valores de HDOP y PDOP inferiores a 3.
Se usará el sistema de referencia MAGNA-
SIRGAS y el sistema de proyección UTM
huso 18.
Información asociada a Activos: Georreferenciación
CARTOGRAFÍA G P S
Formularios e Instrucciones
57
Bloque B: Información general de los Activos y la
Actividad
Bloque A: Información técnica de activos
regulados
Bloque C: Información Económico-Financiera
Modelo A
Modelo C
Bloque A: Información de activos y de
la actividad
Bloque B: Información Económico-
Financiera
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
• Los Centros de Mantenimiento se conforman como una asociación de aquellos activos que comparten
costos de mantenimiento y son representados con un código propio .
• Cada Centro de Mantenimiento actúa a su vez como un CECO principal en la asignación de costos en
ingresos.
• Para cada una de las distintas actividades que forman parte de la cadena de valor del sector eléctrico, se
codificarán siguiendo las instrucciones de las Tablas.
Ejemplo Centros de Mantenimiento
Ce
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os d
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an
ten
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CÓDIGO DESCRIPCIÓN CENTROS DE MANTENIMIENTO
CM0001 Centro de Mantenimiento Arauca 1
CM0002 Centro de Mantenimiento Arauca 2
CM9999 Centro de Mantenimiento Bogotá A
Información asociada a Activos: Centros de Mantenimiento
Formularios e Instrucciones
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 58
Bloque B: Información general de los Activos y la
Actividad
Bloque A: Información técnica de activos
regulados
Bloque C: Información Económico-Financiera
Modelo A
Modelo C
Bloque A: Información de activos y de
la actividad
Bloque B: Información Económico-
Financiera
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 59
Información de Inversiones y de la Actividad
– Transmisión
– Distribución
– Comercialización
– Operador del Mercado
Utilidad de los Bloques: Inversiones y otros datos
Formularios e Instrucciones
Datos Generales de las
Reposiciones
Información anual del reporte de
eventos
Datos de las Unidades
Constructivas dadas de Baja
Datos de las Unidades
Constructivas dadas de Alta
Información general de Activos y de la
actividad Formularios
Control Operativo de Altas y
Bajas
Seguimiento de los Planes de
Inversión
Valores estándar de inventario
Configuración de la
remuneración
Los bloques de información de general de Activos y de la Actividad configuran una serie de Formularios que permitirán al
regulador hacer un seguimiento de las inversiones y desinversiones de las empresas
Información al Regulador
Objetivo
Transmisión
Distribución
Bloque A: Información técnica de
activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 60
Contenido de los Formularios: Inversiones y otros datos
Formularios e Instrucciones Bloque A:
Información técnica de activos regulados
Bloque B: Información general de
los Activos y la Actividad
Bloque C: Información Económico-
Financiera
Modelo A
El Bloque B contendrá los Formularios en los que se registrarán la información asociada al movimiento de activos,
estableciendo una relación entre la información económica y la información técnica de los activos sujetos. Adicionalmente,
estos Formularios permitirán realizar un seguimiento de los Planes de Inversión, así como informar de datos de la actividad
que puedan afectar al cálculo de la remuneración.
© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 61
Se registrarán todas inversiones y desinversiones del ejercicio. En el caso de las no supongan la incorporación o la
baja de una Unidad Constructiva, estas se considerarán Reposiciones. Este Formularios han de elaborarse teniendo
en cuenta tanto la información técnica como la información contable.
Tratamiento
de las
inversiones
Las empresas podrán identificar en los Formularios de Inversiones y Desinversiones, si las altas del ejercicio estaba
recogidas en los Planes de Inversión entregados por la Sociedad para el ejercicio declarado. Adicionalmente,
aportarán el documento “JUSTIFICACIÓN_CUMPLIMIENTO_PLAN_INVERSIÓNES.pdf” donde se detallará cualquier
desajuste.
Seguimiento
al Plan de
Inversiones
Para el caso de distribución, las empresas deberán remitir dentro del formulario F11 “Información Operativa” las
medidas asociadas a la entrada de energía a su red y las perdidas acumuladas.
El Formulario se completará con una única línea de registros.
Otra
información
adicional
Las empresas participes en las actividades de Transmisión y Distribución, deberán remitir en los Formularios
“Resumen anual de reporte de Eventos” e “información operativa” datos correspondientes a el número de
interrupciones y el tiempo medio de las mismas. Estos Formularios permitirán evaluar la calidad del servicio
prestado por dichos operadores
Indicadores
de Calidad
Utilidad de los Bloques: Datos de la Actividad Formularios e Instrucciones Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
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Nivel de Tensión
Estado del Contrato
CUAS
Tipo de Tarifa
Grupos de Calidad
Consumos mensuales
Potencia máxima matriculada
Departamento y Municipio
Información de la actividad Formularios
Remuneración en Actividades
No reguladas
Cálculo CROM
Remuneración en Actividades
reguladas
Los bloques de información de la actividad configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar
información concreta y segmentada de indicadores de desempeño y datos de la actividad, con los cuales se podrán llevar a
cabo comparaciones entre las diferentes empresas participantes en el Sector Eléctrico.
Información al Regulador
Objetivo
Comercialización
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Información Puntos de
Conexión
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Contenido de los Formularios: Datos de la Actividad
Formularios e Instrucciones
Independientemente de que dentro de la actividad de comercialización no haya una inversión muy intensiva en capital,
será requerido declarar la información económica asociada a la inversión en Equipos de Proceso de Información
así como de "software".
Adicionalmente, se deberá informar sobre los equipos de medida. Conscientes de la dificultad de esta tarea, cada
empresa la podrá segregar por el criterio que estime, siempre que quede reflejado en el “Manual_ICR.pdf”.
Las empresas de comercialización detallarán en tres Formularios (F1, F2 y F3) las características de todos los
Suscriptores o Usuarios a los que se les haya dado servicio, así como la de aquellos contratos que no hayan tenido
servicio pero exista un derecho de mantenimiento del Punto de Conexión.
El Bloque A de este Modelo registrará la información asociada a datos operativos de las empresas que desempeñen las
actividades de Comercialización. Asimismo, la información principal a reportar será:
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Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
Equipos de
Proceso de
Información
y Equipos de
Medida
Información
operativa
Utilidad de los Bloques: Datos de la Actividad
Formularios e Instrucciones
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Fronteras Comerciales
Indicadores de Calidad del
Desempeño
CUAS
Actividad del Sistema
Interconectado
Información de la actividad Formularios
Eficiencia de las inversiones
llevadas a cabo
Remuneración
Análisis del Sistema
Interconectado Nacional
Mejoras del Sistema
Los bloques de información de la actividad configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar
información concreta y segmentada de indicadores de desempeño y datos de la actividad, con los cuales se podrán llevar a
cabo comparaciones entre las diferentes empresas participantes en el Sector Eléctrico.
Información al Regulador
Objetivo
Operador del
Sistema y del
Mercado
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Plan de Inversiones
Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
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Contenido de los Formularios: Datos de la Actividad
Formularios e Instrucciones
Las actividad del Operador del Mercado y del Sistema, de la misma manera que en Comercialización, no presenta una
inversión intensiva en capital, por ello, se deberá declarar la información económica asociada a la inversión en
Equipos de Proceso de Información así como de "software".
El Operador del Sistema eléctrico deberá diligenciar en los Formularios el detalle de todas las Fronteras Comerciales
gestionadas, detallando para cada una de ellas el número de desviaciones por tensión, la frecuencia del sistema, así
como la información asociada a los indicadores de calidad del desempeño.
El Bloque A de este Modelo registrará la información asociada a datos operativos de las empresas que desempeñen las
actividades del Operador del Mercado y del Sistema Eléctrico. Asimismo, la información principal a reportar será:
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Modelo B
Bloque A: Información de la
actividad
Bloque B:
Información Económico-Financiera
Equipos de
Proceso de
Información
Información
operativa
Tablas
Formularios e Instrucciones
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Las Tablas principales contenidas en el entregable actúan como apoyo para poder diligenciar los Formularios del Sistema
ICR, en el Modelo se distinguen las siguientes:
Códigos de los Agentes Códigos de Actividades Códigos de CECOS Auxiliares
Códigos de CECOS Principales Códigos de Centros de Mantenimiento Códigos de Unidades Constructivas
Clasificación y codificación de los
Centros de Mantenimiento
Clasificación y codificación de las
actividades reguladas, las actividades
necesarias para prestar el servicio de la
actividad en cuestión y otras actividades
Clasificación y codificación de las
Unidades Constructivas (UC) asociadas
a cada actividad
Clasificación y codificación de los
Centros de Coste Auxiliares asociados a
cada actividad
Codificación de todas las empresas que
operan en ese rango de actividad
(Generación, Transmisión, Distribución,
Comercialización y Operador del
Mercado y del Sistema)
Clasificación y codificación de los
Centros de Coste Principales asociados
a cada actividad
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Adicionalmente, se incluirán otro tipo de Tablas específicas que dependerán de cada actividad
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Diligenciamiento de los Formularios
Diligenciamiento de los Formularios (I/III)
Cada Formulario tendrá el objetivo de recabar la información específica de uno o varios Elementos Principales
(CUAS, CECO, Plantas, etc.), de forma sencilla, específica y evitando duplicidades.
Ejemplo; Formulario de Máquinas (Transmisión) Diligenciamiento
CAMPO DESCRIPCIÓN TIPO DATO
REGLAS DE VALIDACIÓN
COD_TR Código empresa transmisora (véase Tabla 1) C(4) Código válido de empresa transmisora.
CUAS Código CUAS del Activo Sujeto C(36) Coherencia CUAS
Situación Código CUAS de la Subestación en la que se ubican C(36) Coherencia con Bloque A – F1.
Tipo
Tipo de máquina
1. Reactancia
2. Control de tensión y Reactivos
3. Bancos de Reactores
4. Transformación
NP(1,0) Número de la lista
Tensión primaria Tensión primaria de la máquina, en KV. NP(5,3)
Tensión Secundaria
Tensión Secundaria de la máquina (0 si no aplica), en KV.
NP(5,3)
Superficie Superficie total que ocupa, en m2 dentro de la Subestación
NP(5,3) Menor que la superficie total de la Subestación
Potencia instalada
Capacidad de la máquina en MVA NP(5,3)
Código UC Código de Unidad Constructiva (Véase Tabla 6) C(5) Código Válido de UC
Estado de la Máquina
1. En Tensión
2. En reserva NP(1,0) Número de la lista
Año de incorporación y/o reposición
Año de incorporación o media de reposición del Activo NP(4,0)
B
C
A
A
B
C
D
Tipo de Dato
Filas
Columnas
Reglas de Validación
Formularios e Instrucciones
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D La correcta interpretación de los
Formularios es fundamental para el
diligenciamiento de los mismos en el
formato y forma requeridos por la
CREG. Para ellos es fundamental
tener en cuenta:
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Diligenciamiento de los Formularios (II/III)
El formato de entrega de los Formularios podría ser en “.txt”, un
formato de Hoja de Cálculo editable (“.xlm” o “.xlsx”) u otros
formatos similares que se consideraran. En este sentido, cada
Formulario se presentará en ficheros independientes y serán
agrupados en un único archivo “.zip”.
Tipo de Dato Filas Columnas Reglas de Validación
Codificación establecida para
completar la información
requerida en cada uno de los
campos de la información
requerida.
Descripción
Se incluirán los registros
necesarios para detallar,
individualmente, la información
solicitada.
Para cada registro (“Fila”) se
completarán todos los campos
del Formulario en Columnas.
Los registros informados en cada
campo deberán de cumplir las
reglas de validación requeridas
para cada formulario.
Formato de
los Campos Descripción
N(n,m) Valor numérico, positivo o negativo, con n posiciones
máximas en la parte entera y m en la parte decimal
NP(n,m) Valor numérico positivo con n posiciones máximas
en la parte entera y m en la parte decimal
C(n) Cadena de texto de longitud igual a n caracteres
C(≤n) Cadena de longitud máxima de n caracteres
F Fecha en formato aaaa-mm-dd
B Booleano. Sólo pueden tener los valores SI y NO
Formularios e Instrucciones
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Diligenciamiento de los Formularios (III/III)
A continuación se muestra, a modo de ejemplo, el registro de cuatro máquinas de transmisión en formato “.txt”
y “.xls”:
Diligenciamiento en “txt”
Diligenciamiento en “xls”
Formularios e Instrucciones
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CODIGO_TR CUAS Situación Tipo Tensión primaria Tensión secundaria Superficie Potencia instalada Código UC Estado Maquina Año incorporacion
DITS E4CE00C0307567023551000SE203SDIST E4CE00C0505812004263000SE242DIST 4 500 200 6,342 350 SE203 1 2011
DITS E4BE00C10056740054424000SE223DITS E4BE00C0504657003746000SE243DIST 4 500 200 7,495 400 SE223 1 2008
DITS E4DE00C10055434563626000SE238DITS E4DE00C0502842485378000SE243DIST 4 500 200 5,344 250 SE238 1 2013
DITS E4ZE00C08045840463258000ATR01DITS EAZE00C0503746274839000SE242DIST 1 500 200 4.324 480 ATR01 2 2005
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Contenido
El Sistema ICR 1
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Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2
Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios
Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7
6
Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5
Bloque
General
Bloque
Sector
Eléctrico
Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4
Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3
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Esquemas y mecanismos para dar cumplimiento a la Auditoría
OBJETIVO
Control de la fiabilidad de
la información reportada a
la Comisión de Regulación
de Energía y Gas
Validación de la
información frente
a la contenida en
Sistemas.
Validación de la
información frente a la
documentación soporte
disponible
(administrativa,
económica, etc.)
Validación de la
información frente a
la realidad física. Validación interna de la
coherencia de la información
y de la correcta aplicación de
los criterios de elaboración
establecidos
1
2
3
4
Objetivos principales
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1
ALCANCE
• El auditor deberá aplicar los procedimientos y pruebas establecidas en los Esquemas y Mecanismos para dar
cumplimiento a la obligación de Auditoría, además de cualesquiera otras pruebas adicionales que considere
oportunas para obtener una evidencia suficiente y adecuada que soporte las conclusiones de su informe.
2
3
PRINCIPIOS
• Responsabilidad del Auditor de realizar su trabajo conforme al Esquema y mecanismos para dar cumplimiento a la
Obligación de Auditoría y la posterior emisión de un informe de verificación sobre la información reportada conforme al
Sistema ICR donde figure una conclusión.
4
COMPETENCIAS
• El informe deberá ser emitido por un auditor acreditado para dicho propósito, conforme a la normativa aplicable en la
República de Colombia.
CONTRATO
• El contrato de mandato debe estar materializado por escrito, firmado por el auditor y el Sujeto obligado y deberá
incluir, como mínimo, Tipo de encargo, Descripción del Objeto de verificación, Duración, Alcance de la verificación,
Responsabilidades de las partes, Planificación temporal, Honorarios, usuarios y compromiso de comunicación.
Esquemas y mecanismos para dar cumplimiento a la Auditoría Bases del encargo
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Esquemas y mecanismos para dar cumplimiento a la Auditoría
• Verificar la integridad de la información aportada.
• Verificación de la corrección aritmética de los cálculos
realizados por la Sociedad
• Requerir a la empresa obligada copia de otros requerimientos
de información
Pruebas generales
• Verificar la presentación y desglose de los Formularios.
• Análisis de la integración de los sistemas en los procesos de
elaboración.
• Verificar los controles realizados.
• Verificar la correlación entre la contabilidad de costos propio
de la empresa y el Sistema ICR
• Verificar que se haya seguido el procedimiento descrito en el
“MANUAL_ICR.pdf” para la elaboración de la declaración
objeto de revisión.
Procedimientos de
elaboración
• Verificar mediante inspecciones físicas y pruebas de
modelos/sistemas/documentación (en un entorno manual o
automático), la existencia y la caracterización técnica de las
instalaciones frente a la realidad física.
• Verificar mediante pruebas de
modelos/sistemas/documentación (en un entorno manual o
automático) la veracidad de los datos asociados a la
caracterización de las actividades reportadas.
• Verificar la consistencia y coherencia de la información
económico financiera frente a los registros contables, los
estados financieros anuales auditados y otra documentación
soporte.
• Verificar la conectividad de las elementos de la red de
transporte y distribución.
• Verificar la metodología de Reparto Primarios y Secundario
realizadas por la compañía en el reparto de CECOS y OFC,
frente a la “Instrucciones para diligenciar los Formularios” y el
“MANUAL_ICR.pdf”.
Pruebas por Actividad
Revisión de la información solicitada en el Sistema ICR
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Esquemas y mecanismos para dar cumplimiento a la Auditoría Componentes del informe final de auditoría: Informe Final
Sistemas, Archivos y
Documentos entregados
Fecha y Alcance
Criterios aplicados
Procedimiento de Adjudicación
del encargo
Integridad de la información
Limitaciones de uso
Titulo y Destinatario
Informe
Final de
Auditoría
ANEXO
Resumen de pruebas
Responsabilidades de las partes
Conclusiones
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¿Preguntas?
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© 2015 Deloitte Touche Tohmatsu.
Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada en el Reino Unido limitada por
garantía, y su red de firmas miembros, cada una como una entidad única e independiente y legalmente separada. Una descripción detallada de la
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