charla n° 17: aprendiendo el manejo de caja - bernabé herrera
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APRENDIENDO EL
MANEJO DE CAJA
Expositor: MG Ing. Bernabé Herrera Arana
Correo electrónico:
bernabe.herreraarana@gmail.com
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Negocios
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10
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30
40
ventas
virtual
ventas
bienesservicios
exportar
Por comenzar
En operación
[NOMBRE
DE CATE
GORÍA]
[NOMBRE
DE CATE
GORÍA]
[NOMBRE
DE CATE
GORÍA]
Dinero
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50
60
70
NOUTILIZA
UTILIZA TABLADINAMICA
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Caja
Todo efectivo ingresado a la compañía
• Efectivo Moneda Nacional
• Efectivo Moneda Extranjera
• Giros
• Pagarés de Tarjetas de Crédito (Vouchers)
• Cheques
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Caja Contable
Registro de las entradas de
dinero en efectivo o por
cheques y los egresos
también de dinero efectivo o
de cheques.
Es una cuenta deudor o cero
NUNCA acreedor.
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Libro Caja
Libro Auxiliar Obligatorio
Registrara ordenada y
cronológicamente todas
las transacciones que
realiza el empresario o
comerciante,
disgregando las cuentas
DEUDORAS y
ACREEDORAS. Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Caja Chica
Cantidad relativamente
pequeña de dinero en
efectivo que se asigna a
un empleado, en caja o
en depósitos, disponible
para desembolsos
menores.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Activo
Bienes, derechos y otros
recursos controlados
económicamente por la
empresa, resultantes de
sucesos pasados de los
que se espera obtener
beneficios o rendimientos
económicos en el futuro.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Pasivo
Obligaciones actuales surgidas
como consecuencia de sucesos
pasados, cuya extinción es
probable que dé lugar a una
disminución de recursos que
puedan producir beneficios o
rendimientos económicos en el
futuro.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Patrimonio
Parte residual de los
Activos de la empresa,
una vez deducidos todos
sus Pasivos.
• Los Fondos Propios.
• Los Ajustes por Cambio
de Valor.
• Resultados del negocio
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Ingresos
Es una recuperación
voluntaria y
deseada de activo,
es decir, un
incremento de los
recursos
económicos
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Egresos
Aumenta las pérdidas o
disminuye el beneficio, y
siempre supone un
desembolso financiero,
ya sea movimiento de
caja o bancario.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Estrategias de Caja
Coordinar los elementos
de una empresa tales
como humanos, técnicos,
materiales, etc.
Maximizar el patrimonio
de la empresa.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Estrategias
de Caja
Reducir riesgo de una
crisis de liquidez.
Manejar de manera
óptima el efectivo para
el pago normal de
pasivos y de gastos
imprevistos.
Estrategias de Caja
1.La sincronización de
los flujos de efectivo El
que se tengan fondos
disponibles en el
momento en que se
necesiten. Sin dinero
ocioso.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Estrategias de Caja
2. El uso de la flotación
Conservar efectivos
flotantes en los bancos,
especialmente donde se
requieren saldos
compensatorios.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Estrategias de
Caja
3. La aceleración de las
cobranzas
Crédito con un buen
sistema de control.
Factoring
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
4. El control de los
desembolsos
Pagar lo más tarde
posible, sin deterioro de
la reputación crediticia
de la empresa.
Descuento con un
rendimiento aceptable.
Estrategias de Caja
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
5. Priorizar los gastos
fijos.
6. Efectuar arqueos de
caja periódicos.
7. Evitar la falta de
liquidez.
Estrategias de Caja
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Estrategias de Caja
• Asociar cada ingreso o
egreso con un documento.
• Responsabilizar la
autorización de salida de
dinero.
• Separar los gastos
familiares.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Elaboración del Flujo de Caja
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
T/c=2.8 572,476S/. 270,340S/. 58,052S/. 348,221S/. 399,477S/.
35 36 37 38 39
TIPO DE OPERACIÓNRUBRO Del 25 al 31-Ago Del 1 al 7-Set Del 8 al 14-Set Del 15 al 21-Set Del 22 al 28-Set
INGRESOS 1Saldo Inicial 302USS 3,336USS 1,396USS 621USS 656USS
Adel. Serv. Crianza -USS -USS -USS -USS
Liq. Serv. Crianza -USS -USS -USS -USS -USS
Cambio USA$ 7,300USS 12,600USS 25,400USS 6,200USS 11,000USS
Financieros -USS -USS
Otros -USS -USS -USS -USS
Activos -USS -USS -USS -USS -USS
Suma INGRESOS 7,602USS 15,936USS 26,796USS 6,821USS 11,656USS
EGRESOS Huerto Mik -USS -USS -USS -USS -USS
Fondo Fijo -USS -USS -USS -USS -USS
Cambio USA$
Financieros (111)USS -USS (12,590)USS -USS (111)USS
Leasing -USS (2,246)USS (2,246)USS
Insumos -USS (110)USS -USS -USS -USS
Equipos (1,410)USS (9,782)USS (11,732)USS (3,861)USS (3,861)USS
Planillas -USS -USS -USS -USS -USS
Servicios de Terceros (1,665)USS -USS -USS -USS (1,828)USS
Mantenimiento (1,080)USS (2,402)USS (1,852)USS (2,305)USS (3,250)USS
Construccion -USS -USS -USS -USS -USS
Suma EGRESOS (4,267)USS (14,540)USS (26,175)USS (6,166)USS (11,296)USS
SALDO FINAL US$ 3,336USS 1,396USS 621USS 656USS 360USS
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Variaciones de entradas y salidas
de caja o efectivo, en un período
dado para una empresa.
Constituye un indicador importante
de la liquidez de una empresa.
Elaboración del Flujo de
Caja
Elaboración del Flujo de Caja
PASO 1
SALDO INICIAL 0
+INGRESOS 0
-EGRESOS 0
SALDO FINAL 0
T/c=2.8 572,476S/. 399,477S/. 476,869S/. 118,989S/. 81,960S/.
TIPO DE OPERACIÓNRUBRO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRESOS 1Saldo Inicial 5,055USS 3,336USS 360USS 377USS 348USS
Adel. Serv. Crianza -USS -USS -USS -USS -USS
Liq. Serv. Crianza -USS -USS -USS -USS -USS
Cambio USA$ 30,400USS 55,200USS 38,900USS 31,800USS 32,600USS
Financieros -USS -USS -USS -USS -USS
Otros -USS -USS -USS -USS -USS
Activos -USS -USS -USS -USS -USS
Suma INGRESOS 35,455USS 58,536USS 39,260USS 32,177USS 32,948USS
EGRESOS Huerto Mik -USS -USS -USS -USS -USS
Fondo Fijo -USS -USS -USS -USS -USS
Cambio USA$ -USS -USS -USS -USS -USS
Financieros (12,714)USS (12,701)USS (12,701)USS (12,701)USS (12,701)USS
Leasing (2,246)USS (4,492)USS (2,246)USS (2,246)USS (2,246)USS
Insumos -USS (110)USS -USS -USS -USS
Equipos (8,011)USS (29,236)USS (18,294)USS (9,803)USS (9,803)USS
Planillas -USS -USS -USS -USS -USS
Servicios de Terceros (3,284)USS (1,828)USS (1,828)USS (1,828)USS (1,828)USS
Mantenimiento (5,864)USS (9,809)USS (3,813)USS (5,251)USS (5,961)USS
INVERSION -USS -USS -USS -USS -USS
Suma EGRESOS (32,119)USS (58,176)USS (38,883)USS (31,829)USS (32,539)USS
SALDO FINAL US$ 3,336USS 360USS 377USS 348USS 408USS
SALDO INICIAL 1 SALDO INICIAL 2 SALDO INICIAL 3 SALDO INICIAL 4 SALDO INICIAL 5
SALDO INICIAL 1
+INGRESOS 1 +INGRESOS 2 +INGRESOS 3 +INGRESOS 4 +INGRESOS 5
-EGRESOS 1 -EGRESOS 2 -EGRESOS 3 -EGRESOS 4 -EGRESOS 5
SALDO FINAL 0
SALDO FINAL 1 SALDO FINAL 2 SALDO FINAL 3 SALDO FINAL 4 SALDO FINAL 5
PASO 2
35 36 37 38 39
TIPO DE OPERACIÓNRUBRO Del 25 al 31-Ago Del 1 al 7-Set Del 8 al 14-Set Del 15 al 21-Set Del 22 al 28-Set
INGRESOS 1Saldo Inicial 758,991S/. 563,136S/. 266,431S/. 56,312S/. 346,385S/.
Adel. Serv. Crianza 349,994S/. 21,213S/. 187,963S/. -S/. 214,460S/.
Liq. Serv. Crianza -S/. -S/. -S/. 483,385S/. 421,971S/.
Cambio USA$ -S/. -S/.
Financieros -S/. -S/.
Otros -S/. 175S/. 839S/. 890S/. 647S/.
Activos -S/. -S/.
Suma INGRESOS 1,108,985S/. 584,524S/. 455,233S/. 540,588S/. 983,465S/.
EGRESOS Huerto Mik (48,000)S/. (3,376)S/. (5,378)S/. (6,414)S/. (3,376)S/.
Fondo Fijo (4,520)S/. (6,503)S/. (9,750)S/. (4,800)S/. (12,390)S/.
Cambio USA$ (20,623)S/. (35,280)S/. (71,120)S/. (17,360)S/. (30,800)S/.
Financieros (936)S/. (30)S/. (20)S/. (4)S/. (158)S/.
Leasing -S/. (1,852)S/. (1,852)S/.
Insumos (6,965)S/. (34,564)S/. (2,571)S/. (2,400)S/. (8,203)S/.
Equipos (21,843)S/. (349)S/. -S/.
Planillas (365,851)S/. (90,393)S/. (130,669)S/. (295,698)S/.
Mantenimiento (78,064)S/. (42,554)S/. (42,136)S/. (47,756)S/. (143,884)S/.
Servicios de Terceros (20,891)S/. (81,698)S/. (21,343)S/. (115,469)S/. (88,634)S/.
INVERSION (115,584)S/.
Suma EGRESOS (545,849)S/. (318,092)S/. (398,921)S/. (194,202)S/. (584,995)S/.
SALDO FINAL S/. 563,136S/. 266,431S/. 56,312S/. 346,385S/. 398,470S/.
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+INGRESOS
VENTAS AL CONTADO
COBRANZAS DE VENTAS AL CREDITO
OTROS INGRESOS
REEMBOLSO DE DEPOSITO A PLAZO FIJO
VENTAS DE ACTIVOS
DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS
-EGRESOS 1
COSTOS DE PRODUCCION / COMERCIALIZACION
GASTOS DE PRODUCCION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
IMPUESTOS
AMORTIZACIONES
PASO 3TIPO DE OPERACIÓNRUBRO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRESOS 1Saldo Inicial 655,946S/. 563,136S/. 398,470S/. 475,813S/. 118,015S/.
Adel. Serv. Crianza 1,217,603S/. 423,636S/. 1,207,251S/. 485,342S/. 907,317S/.
Liq. Serv. Crianza 304,742S/. 905,357S/. 455,702S/. 528,979S/. 654,246S/.
Cambio USA$ -S/. -S/. -S/. -S/. -S/.
Financieros -S/. -S/. -S/. 140,000S/. -S/.
Otros 10,397S/. 2,552S/. 1,537S/. 1,537S/. 947S/.
Activos -S/. -S/. -S/. -S/. -S/.
Suma INGRESOS 2,188,689S/. 1,894,680S/. 2,062,961S/. 1,631,671S/. 1,680,525S/.
EGRESOS Huerto Mik (65,193)S/. (18,545)S/. (16,882)S/. (72,506)S/. (19,262)S/.
Fondo Fijo (20,176)S/. (33,443)S/. (37,210)S/. (28,340)S/. (34,170)S/.
Cambio USA$ (85,609)S/. (154,560)S/. (108,920)S/. (89,040)S/. (47,320)S/.
Financieros (15,180)S/. (211)S/. (181)S/. (161)S/. (171)S/.
Leasing (1,852)S/. (3,703)S/. (1,852)S/. (1,852)S/. (1,852)S/.
Insumos (34,446)S/. (47,739)S/. (25,085)S/. (22,985)S/. (20,035)S/.
Equipos (2,447)S/. (22,192)S/. (102,760)S/. (100,000)S/. (2,760)S/.
Planillas (901,661)S/. (516,760)S/. (657,239)S/. (761,585)S/. (1,133,662)S/.
Mantenimiento (289,518)S/. (276,330)S/. (209,982)S/. (172,583)S/. (119,599)S/.
Servicios de Terceros (209,471)S/. (307,144)S/. (251,454)S/. (204,605)S/. (160,877)S/.
INVERSION -S/. (115,584)S/. (175,584)S/. (60,000)S/. (60,000)S/.
Suma EGRESOS (1,625,553)S/. (1,496,210)S/. (1,587,148)S/. (1,513,656)S/. (1,599,709)S/.
SALDO FINAL S/. 563,136S/. 398,470S/. 475,813S/. 118,015S/. 80,817S/.
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Elaboración
del Flujo de
Caja
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Balance
General
Estado financiero de una
empresa en un momento
determinado. Muestra
contablemente los activos
(lo que organización posee),
los pasivos (sus deudas) y
la diferencia entre estos (el
patrimonio neto).
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Estado de Ganancias y
Pérdidas
Es un estado
financiero que muestra
los ingresos de una
organización así como
sus gastos, durante un
determinado periodo.
INGRESOS EGRESOS
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623
bernabe.herreraarana@gmail.com
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