annales compta des sociétés l3 2012

• 1. PARTIEL Mardi 24 avril 2012 - dure 1h30mn Trocardire Comptabilit des socits Licence 3Economie dentrepriseGilles Thraud Partie ALa SARL KDYS soumise limpt sur les socits a eu une anne mouvemente au niveau de sescapitaux propres, le montant du capital social a fait lobjet de plusieurs modifications. la clture de lexercice N, lentreprise prsente les caractristiques suivantes :- Capital social : 1 000 parts sociales- Associes :o Anas (50%)o Brnice (40%)o Cwladys (10%) Annexe 1Bilan au 31 dcembre NACTIFMontantsPASSIFMontants Frais dtablissement3 000 Capital 100 000 Immobilisations corporelles200 000 Rserves120 000 Autres titres immobiliss 75 000 Report nouveau- 30 000 Stocks de marchandises12 000 Rsultat- 20 000 Crances clients 6 000 Subventions dinvestissement12 000 Autres crances2 000 Provisions rglementes6 000 VMP7 200 Emprunt 80 000 Banque Socit Gnrale2 000 Dettes fournisseurs 42 000 Caisse 1 500 Dettes fiscales1 000 Charges rpartir 5 000 Dettes diverses2 700 Total313 700Total313 700La grante fait appel vos services pour enregistrer toutes les oprations de lexercice N+1.Il est rappel que les dettes comprennent les emprunts et les autres dettes. Travail faire 1) Calculer la valeur nominale et la valeur mathmatique dune part sociale de la SARL KDYS au 31 dcembre N.

2. Le 10/03/N+1, lAGE dcide : - dabord de reporter nouveau la perte ; - puis de rduire le capital de 50 000 par imputation du report nouveau et diminution du nominal de laction. 2) Prsenter les deux critures ncessaires et recalculer la valeur nominale et la valeurmathmatique de la part sociale aprs la rduction du capital.Le 29/04/N+1, lAGE dcide daugmenter le capital de 80 000 par incorporation de rserves avecattribution de nouvelles actions gratuites. Parmi les rserves au bilan se trouve une rserve libre dunmontant de 80 000 qui doit tre incorpore au capital. Seule lassocie Cwladys na pas lintentiondaugmenter le nombre de parts quelle dtient. Elle vend tous ses droits dattribution lassocie Anas. 3) Prsenter lcriture correspondante et recalculer la valeur mathmatique dune part sociale. 4) Calculer les pourcentages de dtention du capital de chaque associe. 5) Calculer la valeur thorique du DA. 6) Prciser le prix dbourser par lassocie Anas pour acqurir les droits dattribution delassocie Cwladys. 7) Comment sappelle cette double opration rduction/augmentation ? Partie BLa socit anonyme KLIS met le 01/09/N un emprunt obligataire de 100 000 obligations (fin de lapriode de souscription le 01/10/N = date de jouissance).Valeur nominale = 300 lobligation.Chaque obligation est mise 280 et rembourse 305 .Le taux dintrt annuel est de 5% pendant 5 ans. Travail faire1) Prsenter les tableaux de remboursement de lemprunt obligataire selon les modalits de remboursement suivantes :a. in fine ;b. amortissements constants.2) Enregistrer lmission de lemprunt obligataire au 1er octobre N.3) Prsenter lextrait de bilan au 31 dcembre N concernant cet emprunt obligataire.