กฎหมายว่าด้วยตัวแทนออกของ (customs...

กฎหมายวาดวยตวแทนออกของ (Customs Broker)

ส ำนกงำนทปรกษำกำรศลกำกร ณ กรงบรสเซลส

กรมศลกากร

ในสหรฐอเมรกำ แคนำดำ จน และอนเดย

สหรฐอเมรกา แคนาดา ใบอนญาต ใบอนญาตม 2 ประเภท ไดแก ใบอนญาตระดบสหพนธรฐ

(Federal license) เมอผประกอบการไดรบใบอนญาตประเภทนแลว จงไปตดตอขอใบอนญาตอกประเภท คอ ใบอนญาตส าหรบแตละเขตศลกากร (customs district) ทตนประกอบกจการ

ผประกอบการตองมใบอนญาตในแตละเขตศลกากรทตนประกอบกจการ

คณสมบต บคคลธรรมดา มสญชาตสหรฐอเมรกาขณะยนใบสมครและตองไมใช

เจาหนาทรฐของสหรฐอเมรกา มอายครบ 21 ปกอนวนยนใบสมคร มศลธรรมอนด หางหนสวน

ตองมหนสวนอยางนอย 1 คนเปนตวแทนออกของ

บคคลธรรมดา มสญชาตแคนาดาหรอมสทธพ านกถาวรในแคนาดา มลกษณะพงประสงค มอายอยางนอย 18 ป

มฐานะทางการเงนทเพยงพอตอการประกอบกจการอยางเหมาะสม

มความรทางกฎหมายและพธการศลกากรอยางเพยงพอ

หางหนสวน กรณทหนสวนทกคนเปนบคคลธรรมดา หนสวนทกคน

การศกษาเชงเปรยบเทยบวาดวยกฎระเบยบของตวแทนออกของ

(Customs Broker) ในประเทศตางๆ

บรษท

มอ านาจตามหนงสอจดตงบรษทใหประกอบกจการเปนตวแทนออกของ

มพนกงานอยางนอย 1 คนเปนตวแทนออกของ

ตองมคณสมบต 3 ประการแรกตามหลกเกณฑส าหรบบคคลธรรมดา และมฐานะทางการเงนทเพยงพอตอการประกอบกจการอยางเหมาะสม และหนสวนอยางนอย 1 คนมความรทางกฎหมายและพธการศลกากรอยางเพยงพอ

กรณทหนสวนเปนบรษท ทกบรษทตองมคณสมบตทก าหนดไวส าหรบบรษทตวแทนออกของทกประการ

บรษท

จดตงในแคนาดา มชอเสยงทด

มฐานะทางการเงนทเพยงพอตอการประกอบกจการ

อยางเหมาะสม

กรรมการบรหารทกคนมลกษณะอนพงประสงค

กรรมการบรหารสวนใหญมสญชาตแคนาดาหรอมสทธพ านกอาศยถาวรในแคนาดา

มพนกงานอยางนอย 1 คนมความรทางกฎหมายและพธการศลกากรอยางเพยงพอ

การสอบรบใบอนญาต ขอสอบเปนแบบตวเลอกจ านวน 80 ขอ โดยตองตอบถกอยางนอย 75% ระยะเวลาสอบ 4 ชวโมง

ขอสอบแบงออกเปน 2 ประเภท ไดแก Professional Examination และ Qualifying Examination

เนอหาประกอบดวยกฎหมายศลกากร กฎระเบยบ พธการ การจดเกบขอมลและบญช และความสามารถในการใหบรการทมคณภาพแกผน าเขา/สงออก

จดสอบปละ 2 ครงในเดอนเมษายนและตลาคมทแตละดานศลกากร

คาสมครสอบ 200 USD โดยตองช าระอยางนอย 30 วนกอนวนสอบ

หากผานการทดสอบ ตองสงค ารองขอใบอนญาตตอ CBP ภายใน 3 ปนบแตไดรบจดหมายแจงวาผานการทดสอบ

ผผานการทดสอบจะถกตรวจสอบอก 3 ขนตอน ไดแก 1) multi-agency background เชน การตรวจสอบลายนวมอ ประวตอาญชากรรม credit reports เปนตน อยางไรกตาม การมประวตอาชญากรรมไมไดตดสทธผสมครโดยพลน 2) นายดานตรวจสอบขอมลดงกลาวรวมทงขอมลอนๆ ทเกยวของ แลวสงผลการประเมนไปยงส านกงานใหญของ CBP ณ กรงวอชงตนดซ3) CBP พจารณาและแจงใหผสมครทราบวาไดรบการอนมตหรอไม

ระยะเวลาทงหมดประมาณ 8-12 เดอน

Professional Examination ส าหรบบคคลธรรมดาหรอนตบคคลทประสงคจะประกอบกจการเปนตวแทนออกของ

Qualifying Examination ส าหรบลกจางทท าหนาทเปนตวแทนออกของในส านกงานตวแทนออกของทไดรบใบอนญาต

จดสอบปละอยางนอย 1 ครงทแตละดานศลกากร โดยตองยนใบสมครอยางนอย 30 วนกอนวนสอบ

คาธรรมเนยม 200 CAD ช าระ ณ วนทยนใบสมคร

คาธรรมเนยมใบอนญาต

200 USD 600 CAD

หลกประกน - 50,000 CAD โดยอาจเปนเงนสด เชก ตราสารทเปลยนมอไดทออกโดยรฐบาลแคนาดา หรอตราสารทออกโดยบรษทจดทะเบยนทไดรบอนญาตใหประกอบกจการเกยวกบการประกนทรฐบาลแคนาดารบรอง

อายใบอนญาต 1 ป ใบอนญาตรวมทงใบอนญาตทตอระยะเวลาจะสนอายในวนท 31 มนาคมของปถดไป

การตรวจสอบ ผประกอบการตองสงรายงานทก 3 ปตอ รมต. กระทรวงการคลง (Secretary of the Treasury) โดยตองระบวา 1. ตนเกยวของกบงานตวแทนออกของเปนประจ าหรอไม (หากไมประกอบกจการเปนประจ าและเปลยนทอยทไมใชทอยตดตอทางธรกจ ใหรายงานทอยใหมดวย) 2. ชอของผ ทตนประกอบการเปนตวแทนให 3. ทอยของส านกงานหลก (หากเปลยนทอย ตองแจงตอนายดานทเกยวของเปนลายลกษณอกษรโดยพลน)

ผประกอบการตองจดเกบขอมลธรกรรมทางการเงนทกระท าไปในฐานะตวแทนออกของ รวมทงเอกสารทงหมดทเกยวของเกยวกบการประกอบกจการ และตองท าส าเนาเอกสารทงหมด โดยตองจดเกบเปนระยะเวลา 6 ปในรปแบบทเจาหนาทสามารถท าการตรวจสอบได

การระงบ/เพกถอนใบอนญาต

หากไมสงรายงาน ใบอนญาตจะถกระงบไวชวคราวโดยทนท หรออาจถกเพกถอนในทสด หากไมสงรายงานภายใน 60 วนนบแตไดรบหนงสอแจงจาก รมต.

นอกจากน ใบอนญาตอาจถกระงบ/เพกถอน หากผประกอบการรายงานขอมลเปนเทจหรอปกปดขอมล ถก

ใบอนญาตอาจถกระงบ/เพกถอนหากผประกอบการฝาฝนกฎหมายวาดวยการน าเขา/สงออก อโกงรฐหรอลกคา แนะน าชองทางการเลยงภาษ กลายเปนบคคลลมละลาย เลกประกอบกจการตวแทนออกของหรอไมปฏบตตามหนาทในฐานะตวแทนออกของ หรอขาดคณสมบตตามประกาศ

พพากษาหลงจากไดสงใบสมครวาไดกระท าความผดเกยวกบการน าเขา/สงออก การประกอบกจการเกยวกบศลกากร การลกทรพย ยกยอก อโกง เปนตน

รายละเอยดเพมเตม: Broker Management Handbook (January 2002) หนา 55-66

กระทรวง

ทงน ใหสงหนงสอแจงไปยงผประกอบการลวงหนา 30 วนกอนการระงบ/เพกถอน พรอมระบเหตผลและโอกาสในการโตแยงค าสงดงกลาว รายละเอยดเพมเตม: http://laws-lois.justice.gc.ca/eng/regulations/SOR-86-1067/page-3.html#h-12

บทลงโทษทางอาญา โดยทวไป ศลกากรจะลงโทษตวแทนออกของทฝาฝนกฎระเบยบขอใดขอหนงดวยการปรบเปนจ านวนเงนสงสด 30,000 USD (รายงานขอมลเปนเทจหรอปกปดขอมล ถกพพากษาหลงจากไดสงใบสมครวาไดกระท าความผดเกยวกบการน าเขา/สงออก การประกอบกจการเกยวกบศลกากร การลกทรพย ยกยอก อโกง เปนตน) นอกจากน ศลกากรอาจปรบผ ทท าหนาทเปนตวแทนออกของโดยไมมใบอนญาตโดยเจตนาเปนจ านวนเงนสงสด 10,000 USD ตอ 1 ธรกรรม แตรวมแลวไมเกน 30,000 USD ส าหรบทกธรกรรมรวมกน

ผนวก ข. และผนวก ค.

ใหศลกากรสงหนงสอแจงเปนลายลกษณอกษรโดยระบวา ผถกกลาวหามสทธโตแยงภายใน 30 วนนบแตวนทไดรบหนงสอแจง โดยศลกากรอาจขยายระยะเวลาออกไปไดหากมเหต อนควร หากผถกกลาวหาสงหนงสอโตแยงภายในระยะเวลาทก าหนด ศลกากรอาจยกเลกคดความ หรอออกหนงสอแจงคาปรบเปนจ านวนทนอยกวาหรอเทาเดมกได หากไมสงหนงสอโตแยงภายในระยะเวลาทก าหนด ใหศลกากรออกหนงสอแจงคาปรบเปนจ านวนเงนเทาเดม ทงน ผถกกลาวหามสทธอทธรณค าสงได รายละเอยดเพมเตม ผนวก ก. : Broker Management Handbook (January 2002) หนา 111-116

ผนวก ค.: ตวอยางฐานความผดและบทลงโทษตวแทนออกของในประเทศแคนาดา1

ประกอบกจการเปนตวแทนออกของในเขตศลกากรทไมไดระบในใบอนญาต

ลงโทษตอแตละเขตศลกากร และแตละลกคาเปนรายไป ครงท 1 150 CAD ครงท 2 225 CAD ครงท 3 450 CAD

กระท าหรอพยายามกระท าการเปนตวแทนออกของโดยไมมใบอนญาตและไมมคณสมบต หรอไมไดรบมอบอ านาจจากตวแทนออกของทไดรบใบอนญาต

ลงโทษเปนรายธรกรรมไป ครงท 1 500 CAD ครงท 2 750 CAD ครงท 3 1,500 CAD

ไมแสดงขอมลทตองจดเกบตามกฎหมายภายในระยะเวลาทก าหนด ขณะทก าลงท าธรกรรมกบศลกากร

ขอมลตองอยในรปแบบทศลกากรจะสามารถตรวจสอบไดอยางละเอยด

ครงท 1 300 CAD ครงท 2 450 CAD ครงท 3 900 CAD

ไมจดเกบขอมล เอกสาร บญชธรกรรมทางการเงน ลงโทษตอการตรวจสอบบญชแตละครงไป ครงท 1 300 CAD ครงท 2 450 CAD ครงท 3 900 CAD

ไมแจงเปนลายลกษณอกษรโดยพลนตอศลกากรเมอมการเปลยนแปลงเจาของกจการ

ลงโทษตอการเปลยนแปลงเจาของกจการเปนรายครงไป ครงท 1 150 CAD ครงท 2 225 CAD ครงท 3 450 CAD

ไมแจงลกคาเกยวกบการคนอากรหรอเงนสวนเกนทช าระไป ครงท 1 150 CAD ครงท 2 225 CAD ครงท 3 450 CAD

1 รายละเอยดเพมเตม: www.cbsa-asfc.gc.ca/trade-commerce/amps/mpd-dmi-eng.html

สาธารณรฐประชาชนจน อนเดย ใบอนญาต ผประกอบการตองมใบอนญาตในเขตศลกากรทตน

ประกอบกจการ ผประกอบการตองมใบอนญาตในแตละเขตศลกากรทตนประกอบกจการ

ใบอนญาตแบงออกเปน 2 ประเภท ไดแก ประเภทชวคราวและประเภททวไป 1) ประเภทชวคราวจะออกใหแกผ ประกอบการทมคณสมบตเบองตนเปนไปตามทก าหนด เชน คณวฒทางการศกษา และสภาพคลองทางการเงน เปนตน และตองวางหลกประกนทณฑบนซงมอตราแตกตางกนไปตามแตละดานศลกากร หากผประกอบการประสงคจะขอ 2) ใบอนญาตประเภททวไปตองเขารบการทดสอบความรเกยวกบพธการศลกากร กฎหมายอนๆ ทเกยวของ รวมทงการจดการเอกสารทเกยวของกบการปลอยสนคา เปนตน

การศกษาเชงเปรยบเทยบวาดวยกฎระเบยบของตวแทนออกของ

(Customs Broker) ในประเทศตางๆ

คณสมบต 1. เปนนตบคคล (enterprises) 2. มทนจดทะเบยนไมนอยกวา 1.5 ลานหยวน 3. วางหลกประกนเปนจ านวน 200,000 หยวน 4. คณสมบตอนๆ ทศลกากรเหนวาจ าเป

1. หางหนสวน (firm) หรอบรษท (company) 2. จบการศกษาในระดบอดมศกษาทไดรบการรบรอง เปนลกจางของผ รบอนญาต ม permanent pass และมประสบการณท างานเกยวกบการปลอยสนคาผานศลกากรตาม permanent pass นนเปนระยะเวลาไมนอยกวา 3 ป ทงน นายดานอาจลดระยะเวลาลงเหลอ 1 ปกไดโดยตองระบเหตผลประกอบเปนลายลกษณอกษร 2. มสภาพคลองทางการเงนตามหลกฐานทออกโดยธนาคารทก าหนด หรอหลกฐานอนๆ ทระบการครอบครองสนทรพยมลคาไมนอยกวา 100,000 รป ส าหรบค ารองทยนตอดานศลกากรท Bombay, Calcutta, Madras, Cochin, Kandla, Goa, Mangalore, Tuticorin หรอ Visakhapatnam และไมนอยกวา 50,000 รป ส าหรบดานศลกากรอนๆ ในกรณทเขตอ านาจของนายดานครอบคลมมากวา 1 ดานศลกากร นายดานอาจออกใบอนญาต 1 ใบส าหรบดานศลกากรทงหมดหรอหลายดานกไดตามทระบในใบอนญาตโดยไมตองยนค ารองทดานศลกากรอนๆ อก นอกจากน นายดานอาจยกเวนหนาทในการวางหลกประกนทณฑบนแยกตางหากส าหรบแตละดานศลกากรกได

การสอบรบใบอนญาต การทดสอบ (qualification examination) จดขนปละ บคคลธรรมดาทถอใบอนญาตชวคราว และบคคลทจะท า

1 ครง

เอกสารทตองยนประกอบ ไดแก - เอกสารแสดงการจดการการขนสงสนคาระหวาง

ประเทศโดยมคาตอบแทนตามทหนวยงานภาครฐทมอ านาจอนมต

- ใบอนญาตประกอบธรกจ (business license) ทออกโดยกระทรวงอตสาหกรรมและพาณชย

- ระบบการจดการการเงนและบญช - รายงานการตรวจสอบบญชและเลขบญช

ธนาคาร - ชอ หมายเลขโทรศพท หมายเลขบตรประชาชน

ของตวแทนตามกฎหมาย บคคลทประกอบกจการตวแทนออกของ และผ ทจะท าหนาทส าแดงสนคา

ผผานการทดสอบจะไดรบใบอนญาตและขนทะเบยนเปนผประกอบการตวแทนออกของรบอนญาต (list of agent declaration enterprises)

หนาทออกของแทนหางหนสวนหรอบรษททถอใบอนญาตชวคราวตองไดรบการทดสอบโดยเรวทสดเทาทจะท าได โดยมสทธเขารบการทดสอบตงแตวนทไดรบใบอนญาตเปนจ านวน 3 ครงภายในระยะเวลา 2 ป และตองช าระคาธรรมเนยมในการทดสอบครงละ 500 รป

แบบทดสอบประกอบดวยขอเขยนและการสมภาษณโดยจดสอบปละ 2 ครง ทงน ผ ทผานแบบทดสอบขอเขยนแตไมผานการสมภาษณในคราวเดยวกนใหถอวาไมผานการทดสอบทงหมด แตในการทดสอบคราวตอไป ผขอทดสอบไมตองท าแบบทดสอบขอเขยนอก

ค าถามในแบบทดสอบอาจครอบคลมหวขอดงตอไปน- - การจดเตรยมใบแสดงปรมาณและมลคาของสนคา (bill

of entry) รวมทงใบตราสง (shipping bill) ประเภทตางๆ - การด าเนนพธการศลกากร - การจดจ าแนกประเภทสนคาและพกดอตราศลกากร - การประเมนราคาศลกากร\ - การแลกเปลยนเงนตรา - ประเภทและลกษณะของเอกสารทตองใชกบ bill of

entry และ shipping bill - ขนตอนการประเมนราคาและการช าระภาษ

- การตรวจสอบสนคาทดานศลกากร - บทบญญตใน Trade and Merchandise Marks Act

1958 - ขอหามในการน าเขา/สงออก - ขนตอนการน าสนคาเขา/ออกจากคลงสนคาทณฑบน - การน ากลบเขามาและเงอนไขในการไดรบยกเวนภาษ - การขอคนอากร (drawback) - ความผดตาม พรบ.ศลกากร - บทบญญตของกฎหมายทเกยวของ เชน พรบ.ควบคม

การน าเขา/สงออก พรบ.การแลกเปลยนเงนตรา พรบ.วตถระเบด พรบ.อาวธ พรบ.ฝน พรบ.ยาและเครองส าอาง

- ขนตอนการขอคนอากรทช าระไป การอทธรณ และการขอตรวจสอบค าวนจฉย (revision petition)

- นายดานตองทดสอบความรภาษาองกฤษของผ รบอนญาต รวมทงความรภาษาทองถนทใชทดานศลกากรนนดวย

ผ ทไดรบใบอนญาตทวไป (regular licence) อาจมอบอ านาจใหลกจาง หนสวน หรอกรรมการบรหารใหเขารบการทดสอบแทนกได

คาธรรมเนยมใบอนญาต

N/A ใบอนญาตทวไป 5,000 รป

หลกประกน 200,000 หยวน กอนการออกใบอนญาตชวคราวหรอทวไป ใหนายดานเรยกเกบหลกประกนเปนจ านวน 25,000 รปส าหรบค ารองทยนตอดานศลกากรท Bombay, Calcutta, Madras, Cochin, Kandla, Goa, Mangalore, Tuticorin หรอ Visakhapatnam และเปนจ านวน 10,000 รป ส าหรบดานศลกากรอนๆ โดยอาจเปนในรปแบบ bank guarantee, postal security หรอ National Savings Certificate ในนามของนายดาน

ในการประกอบกจการทดานศลกากรมากกวา 1 ดานภายใตเขตรบผดชอบของนายดานมากกวา 1 นาย ผ รบอนญาตตองวางหลกประกนแยกตางหาก

ถาวางหลกประกนเปน postal security หรอ National Savings Certificate ใหคดดอกเบยใหแกผ ยนค ารองดวย

อายใบอนญาต N/A ใบอนญาตชวคราว 1 ป ใบอนญาตทวไป 5 ป

การตรวจสอบ ผประกอบการตองสงรายงานประจ าปกอนวนท 31 มนาคมของทกปตอศลกากรทองถน โดยเนอหาตองประกอบดวยปรมาณการท าธรกรรม บทวเคราะหสถานการณของกจการ ขอผดพลาดในการส าแดงสนคา

จดเกบเอกสารและบญชในรปแบบทสามารถจดสงใหผชวยหรอรองนายดานไดเพอการตรวจสอบไดเปนระยะ และตองจดเกบไวเปนะระยเวลาอยางนอย 5 ป

จดท าและเสนอเอกสารใหเปนไปตามค าสงทเกยวของอยาง

และสาเหต การปฏบตตามกฎหมายอนๆ ทเกยวของกบศลกากรและการประเมนตนเอง การปฏบตงานและการจดการกจการ ผ ทประกอบกจการเปนระยะเวลานอยกวา 1 ปเตมไมตองสงรายงานประจ าป

เครงครด

ตรวจสอบเอกสารทงหมด เชน bill of entry และ shipping bills ทจะสงแกดานศลกากรวา ไดระบชอผน าเขา/สงออกหรอไม รวมทงตองระบชอของตวแทนออกของไวสวนบนสดของเอกสารใหเปนทสงเกตไดงาย

การระงบ/เพกถอนใบอนญาต

ใบอนญาตอาจถกระงบในกรณดงตอไปน

ละเมดกฎเกณฑศลกากรวาดวยการควบคมตรวจสอบ

ขาดคณสมบตในการเปนตวแทนออกของบอยครงเพราะขาดการจดการทรดกม

ช าระภาษไมตรงเวลาหรอไมปฏบตตามหนาทในการช าระภาษ

ไมผานการทดสอบประจ าป หรอเขารวมการทดสอบลาชาโดยไมไดอนญาตจากศลกากร

ใหผ อนประกอบกจการเปนตวแทนออกของในนามของตน

ไมปฏบตตามกฎเกณฑการจดเกบขอมล

สทธในการเปนตวแทนออกของถกระงบดวยเหตอน

นายดานอาจระงบชวคราวหรอเพกถอนใบอนญาตภายในเขตรบผดชอบของตน และอาจสงรบหลกประกนไดในกรณตอไปน

• ผ รบอนญาตไมปฏบตตามเงอนไขใดๆ ตามหลกประกนทณฑบน หรอ

• ผ รบอนญาตไมปฏบตตามบทบญญตใดๆ ในกฎระเบยบน ไมวาจะอยในหรอนอกเขตรบผดชอบของนายดาน หรอ

• ผ รบอนญาตกระท าผดใดๆ ไมวาจะอยในหรอนอกเขตรบผดชอบของนายดาน เมอนายดานเหนวา ผ รบอนญาตไมเหมาะสมทจะประกอบกจการทดานศลกากรของตน

หากเปนการสมควรและจ าเปนเรงดวน นายดานอาจระงบใบอนญาตไวชวคราว หากการสอบสวนก าลงด าเนนการอย และไมวากรณใดๆ หากผ รบอนญาตไมปฏบตตามหนาทตวแทนออกของ นายดานอาจหามผ รบอนญาตนนประกอบกจการในสวนใดสวนหนงหรอมากกวาในดานศลกากรของตนกได

ใบอนญาตอาจถกเพกถอนในกรณดงตอไปน

ขาดคณสมบตพนฐานในการเปนตวแทนออกของ (ไมไดจดการขนสงสนคาระหวางประเทศโดยไดรบคาตอบแทน ทนจดทะเบยนไมเกน 1.5 ลานหยวน หลกประกนไมถง 200,000 หยวน หรอเงอนไขอนๆ ทศลกากรเหนสมควร)

มเหตในการระงบใบอนญาตทรายแรง

ลกลอบขนสงสนคา

ใบอนญาตประกอบธรกจ (business license) ถกกระทรวงอตสาหกรรมและพาณชยเพกถอน

ตกเปนบคคลลมละลาย

สทธในการเปนตวแทนออกของถกเพกถอนดวยเหตอนๆ

ทงน ผ ทถกระงบ/เพกถอนใบอนญาตตองรบผดชอบทางแพงตอลกคาของตนส าหรบความเสยหายทเกดจากการถกระงบ/เพกถอนใบอนญาตนน

บทลงโทษทางอาญา นอกจากการระงบ/เพกถอนใบอนญาตแลว ตวแทนออกของทกระท าผดกฎหมายศลกากรอาจถกด าเนนคดทางอาญา

N/A

รายละเอยดเพมเตม ผนวก ง.: http://english.customs.gov.cn/Statics/4440eff0-0440-4876-8f8a-9c8f16be4355.html