หน้า 2download.rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/cit/cit50_030358.pdf2 . รายจ ายเพ...
Post on 31-May-2020
8 Views
Preview:
TRANSCRIPT
หนา 2
�. (�)กำไรสทธทตองเสยภาษ (2)ขาดทนสทธ(จากรายการท 3 21.) (3)รายรบกอนหกรายจาย(กรณเสยภาษจากยอดรายรบ)
2. การคำนวณภาษ(ดคำอธบายการใชอตราภาษในการคำนวณภาษดานลาง)
(�)กรณลดอตราภาษ (�.�) (�.2) (�.3) (�.4) (�.5) (�.6)
(2)กรณไดรบอนมตจากกรมสรรพากรใหเสยภาษจากยอดรายรบ
ภาษทคำนวณได
3. หก (�) ภาษเงนไดทไดรบยกเวนตามพระราชกฤษฎกาฯ(ฉบบท18)หรอ(ฉบบท463)
(2) ภาษเงนไดทไดรบยกเวนตามพระราชกฤษฎกาฯ(ฉบบท300)
(3) ภาษเงนไดหกณทจายและภาษทบคคลอนเสยแทน
(4) ภาษทชำระแลวตามแบบภ.ง.ด.5�
(5) ภาษในสวนทไดรบการลดหยอนอตราใหรอยละ 50ของอตราปกต (6) ภาษทชำระแลวตามแบบภ.ง.ด.50 (กรณยนเพมเตม)
4. คงเหลอภาษท ชำระเพมเตม ชำระไวเกน
5. บวกเงนเพม(ถาม)
6. รวมภาษท ชำระเพมเตม ชำระไวเกน
รายการท � สทธประโยชนทไดรบจากการสงเสรมการลงทน (กรณมบตรสงเสรมฯ มากกวา 1 ฉบบ ใหแนบรายละเอยด)
ลำดบท คำอธบายการใชอตราในการคำนวณภาษ กำไรสทธ
อตราภาษรอยละ
�.ตามบตรสงเสรมการลงทนเลขท.................................................................................ลงวนท เดอน พ.ศ.
2. กจการทไดรบการสงเสรมการลงทน(ระบ)................................................................................................................................................... รหส ISIC
ไดรบการลดหยอนหรอไดรบการยกเวนภาษเงนได เวลา (ป) ตงแตวนเดอนปพ.ศ. ถงวนเดอนปพ.ศ.
(�) ไดรบการลดหยอนอตราภาษเงนไดใหรอยละ 50ของอตราปกต ........................
(2) ไดรบยกเวนภาษเงนไดทงหมด ........................
(3) ไดรบยกเวนภาษเงนไดบางสวน ........................
(4) อนๆ(ระบ)......................................................................................................... ........................
กรณบรษทฯประกอบกจการอนทไมไดรบการสงเสรมการลงทนดวย(ระบ)..........................................................................................................................................................................
รายการท 2 เงนไดทตองเสยภาษ และการคำนวณภาษ จำนวนเงน
42-43
44
45-47
48-49
50-5�
58-59606�-62
525354555657
รวม
� กรณลดอตราภาษ
(�.�)บรษทหรอหางหนสวนนตบคคลรวมถงบรษทจดทะเบยนกบตลาดหลกทรพยฯสำหรบ ทงจำนวน 20 รอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท� มกราคม พ.ศ. 2556 แตไมเกนวนท
3� ธนวาคม พ.ศ. 2557 ตาม พ.ร.ฎ.(ฉบบท 530) แกไขเพมเตมโดย พ.ร.ฎ.(ฉบบท 555)
(�.2)บรษทหรอหางหนสวนนตบคคลทมทนทชำระแลวในวนสดทายของรอบระยะเวลาบญช ไมเกน 300,000 ยกเวน
ไมเกน5 ลานบาทและมรายไดจากการขายสนคาและการใหบรการในรอบระยะเวลาบญช เกน300,000 แตไมเกน�,000,000 �5 ไมเกน30 ลานบาทตอเนองกนสำหรบกำไรสทธทเกดขนในรอบระยะเวลาบญช เกน�,000,000 ขนไป 20 ทเรมในหรอหลงวนท � มกราคม พ.ศ. 2555เปนตนไปตาม พ.ร.ฎ.(ฉบบท 530)
แกไขเพมเตมโดย พ.ร.ฎ.(ฉบบท 555) และ พ.ร.ฎ.(ฉบบท 564)
(�.3)กจการสำนกงานปฏบตการภมภาคตามพ.ร.ฎ.(ฉบบท 405)แกไขเพมเตมโดย ทงจำนวน �0 พ.ร.ฎ.(ฉบบท 508) และพ.ร.ฎ.(ฉบบท 535)
(�.4) กจการนำเขาสงออกทไดรบอนญาตจากกระทรวงพลงงานใหคานำมนเชอเพลง ทงจำนวน �0 ตามพ.ร.ฎ.(ฉบบท 426)
(�.5)กจการตงอยในเขตพฒนาพเศษเฉพาะกจตาม พ.ร.ฎ.(ฉบบท 566) ทงจำนวน 3 (�.6)กจการศนยกลางการจดหาสนคาเพอการผลตระหวางประเทศตามพ.ร.ฎ.(ฉบบท 518) ทงจำนวน �52 กรณไดรบอนมตจากกรมสรรพากรใหเสยภาษจากยอดรายรบกอนหกรายจายใหเสยภาษรอยละ 5ของยอดรายรบหมายเหตกรณตามลำดบท� (�.�)ถง(�.6)ตองปฏบตตามหลกเกณฑวธการและเงอนไขทกฎหมายกำหนดดรายละเอยดเพมเตมไดในวธกรอกแบบภ.ง.ด.50
หนา 3 กรณเปนบรษทฯ ทไดรบการสงเสรมการลงทน (ไดรบการยกเวนภาษเงนได) หรอบรษทฯ ทไดรบยกเวนภาษเงนไดจากกำไรสทธตามกฎหมาย ใหกรอกรายการชอง และ
กรณทวไป กรณลดอตรา หรอกรณเปนบรษทฯ ทไดรบการสงเสรมการลงทน (ไดรบการลดอตราภาษเงนได) ใหกรอกรายการในชอง ชองเดยว
กรณเปนบรษทฯ ทประกอบทงกจการทไดรบการยกเวนภาษเงนไดและกจการทตองเสยภาษเงนได ใหกรอกรายการในชอง และ
รายการท 3 รายได รายจาย และกำไรหรอขาดทนสทธ กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม
�. รายไดโดยตรงจากการประกอบกจการ 2. หก ตนทนขายหรอรายจายเพอคำนวณกำไรขนตน (จากรายการท 4 9.)
3. กำไรขนตน ขาดทนขนตน
4. บวก รายไดอน (จากรายการท 6 7.) 5. รวม (3. + 4.) ถาขาดทนขนตน (4. - 3.)
6. หก รายจายอน (จากรายการท 7 5.) 7. รวม (5. - 6.) ถาขาดทนขนตน (5. + 6.)
8. หก รายจายในการขายและบรหาร (จากรายการท 8 31.)
9. กำไรสทธ ขาดทนสทธ ตามบญชกำไรขาดทน �0. บวก รายไดทใหถอเปนรายไดตามประมวลรษฎากร ��. บวก รายจายทไมใหถอเปนรายจายตามประมวลรษฎากร (จากรายการท 9 7.) �2. รวม (9. + �0. + ��.) ถาขาดทน (9. - �0. - ��.) �3. หก รายไดทไดรบการยกเวนภาษเงนไดหรอรายจายทมสทธ หกไดเพมขน (จากรายการท 10 5.) �4. รวม (�2. - �3.) ถาขาดทน (�2. + �3.) �5. หก ขาดทนสทธทมสทธนำมาหกตามกฎหมาย(จากรายการท 11) �6. รวม (�4. - �5.) ถาขาดทน (�4. + �5.) �7. บวก รายจายสวนทเกนรอยละ �0ของกำไรสทธ: รายจายเพอสนบสนนการศกษา
รายจายเพอสนบสนนดานการเรยนรและนนทนาการ
รายจายในการจดหาหนงสอหรอสออเลกทรอนกสเพอสถานศกษา
รายจายในการจดใหคนพการไดรบสทธประโยชน
รายจายเพอพฒนาครคณาจารยและบคลากรทางการศกษา
รายจายในการจดตงศนยพฒนาเดกเลกในสงกดอปท. รายจายเพอโครงการฝกอบรมอาชพฯ รายจายบรจาคใหแกสถานศกษา รายจายบรจาคใหแกองคกรกฬา �8. บวก รายจายเพอการกศลสาธารณะฯ สวนทเกนรอยละ 2ของกำไรสทธ �9. บวก รายจายเพอการศกษาหรอเพอการกฬา สวนทเกนรอยละ 2ของกำไรสทธ 20. รวม (�6.+�7.+�8.+�9.) ถาขาดทน (�6.-�7.-�8.-�9.) 2�. กำไรสทธทตองเสยภาษ ขาดทนสทธ
รายการท 4 ตนทนขายหรอรายจายเพอคำนวณกำไรขนตน กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม
�. สนคาคงเหลอ ณ วนเรมรอบระยะเวลาบญช
2.ซอสนคา
3. ตนทนผลต/ตนทนการใหบรการ (จากรายการท 5 17.)
4. คาแหงกดวลลคาแหงลขสทธหรอสทธอยางอน 5.คาใชจายอนๆ ในการซอสนคา
6. รวม 3. ถง 5. 7. รวม (�. + 2. + 6.)
8. หก สนคาคงเหลอ ณ วนสดทายของรอบระยะเวลาบญช
9. ตนทนขายหรอรายจายเพอคำนวณกำไรขนตน (7. - 8.)
63
6465-6667
68
6970-7�72
73
74
75
75.�75.275.375.475.575.675.775.875.9
76
7778
79808�8283
8485
หนา 4
รายการท 5 ตนทนผลต/ตนทนการใหบรการ กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม
�. วตถดบและวสดคงเหลอณวนเรมรอบระยะเวลาบญช
2. ซอวตถดบและวสด
3. คาใชจายอนๆ ในการซอวตถดบและวสด
4. รวม �. ถง 3.
5. หก วตถดบ และวสดคงเหลอ ณ วนสดทายของรอบระยะเวลาบญช
6. ตนทนวตถดบ และวสดใชไป (4. - 5.) 7. งานระหวางทำ หรอสนคาระหวางผลตคงเหลอ ณ วนเรมรอบระยะเวลาบญช
8. เงนเดอนและคาจางแรงงาน
9. คาแหงกดวลลคาแหงลขสทธหรอสทธอยางอน �0. คาเชอเพลงหรอพลงงาน ��. คาภาชนะบรรจคาหบหอ �2. คาสกหรอและคาเสอมราคา �3. คาใชจายในการผลต/การใหบรการอนๆ �4. รวม 8. ถง �3. �5. รวม (6. + 7. + �4.) �6. หก งานระหวางทำหรอสนคาระหวางผลตคงเหลอ ณ วนสดทายของรอบระยะเวลาบญช �7. ตนทนผลต/ตนทนการใหบรการ (�5. - �6.)
รายการท 6 รายไดอน กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม
�. กำไรจากการจำหนายทรพยสน
2. กำไรจากอตราแลกเปลยนเงนตรา
3. ดอกเบยรบ
4. เงนปนผลหรอสวนแบงกำไร
5. เงนชดเชยคาภาษอากร
6. รายไดอนทนอกเหนอจาก �. ถง 5. 7. รวม �. ถง 6.
86
87
88
89
90
9�
92
93
94
95
96
97
98
99
�00
�0�
�02
�03
�04
�05
�06
�07
�08
�09
รายการท 7 รายจายอนกจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม
�. ขาดทนจากการจำหนายทรพยสน
2. ขาดทนจากอตราแลกเปลยนเงนตรา
3. ตนทนทางการเงน
4. รายจายอนทนอกเหนอจาก�. ถง 3.
5. รวม �. ถง 4.
หนา 5
รายการท 8 รายจายในการขายและบรหาร กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม
�. รายจายเกยวกบพนกงาน
2. คาตอบแทนกรรมการ
3. คาไฟฟาคาประปาคาโทรศพท
4. คาพาหนะรายจายในการเดนทางคาทพก
5. คาระวางคาขนสง
6. คาเชา
7. คาซอมแซม
8.คารบรอง
9. คานายหนาคาโฆษณาคาสงเสรมการขาย
�0.คาภาษธรกจเฉพาะ(รวมรายไดสวนทองถน)
��.คาภาษอากรอนๆ
�2.ตนทนทางการเงน
�3. คาทำบญช
�4. คาสอบบญช
�5. รายจายเพอสนบสนนการศกษา
�6. รายจายเพอสนบสนนดานการเรยนรและนนทนาการ
�7. รายจายในการจดหาหนงสอหรอสออเลกทรอนกสเพอสถานศกษา
�8. รายจายในการจดใหคนพการไดรบสทธประโยชน
�9. รายจายเพอพฒนาครคณาจารยและบคลากรทางการศกษา
20. รายจายในการจดตงศนยพฒนาเดกเลกในสงกดอปท.
2�. รายจายเพอโครงการฝกอบรมอาชพฯ
22. รายจายบรจาคใหแกสถานศกษา
23. รายจายบรจาคใหแกองคกรกฬา
24. รายจายเพอการกศลสาธารณะฯ
25. รายจายเพอการศกษาหรอเพอการกฬา
26. คาธรรมเนยมในการใหคำแนะนำและปรกษา
27. คาธรรมเนยมอนๆ
28. หนสญ
29. คาสกหรอและคาเสอมราคาของทรพยสน
30. รายจายอนทนอกเหนอจาก�. ถง 29.
3�. รวม �. ถง 30. .
��0
���
��2
��3
��4
��5
��6
��7
��8
��9
�20
�2�
�2�.�
�22
�22.�
�22.2
�22.3
�22.4
�22.5
�22.6
�22.7
�22.8
�22.9
�23
�24
�25
�26
�27
�28
�29
�30
�3�
�32
�32.�
�33
�34
รายการท 9 รายจายทไมใหถอเปนรายจาย ตามประมวลรษฎากร กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได กจการทตองเสยภาษเงนได รวม
�. ภาษเงนไดบรษทหรอหางหนสวนนตบคคล
2. คารบรอง
3. หนสญ
4. เงนสำรอง
5. รายจายตามรายการท8 �5.ถง23.
6.รายจายทไมใหถอเปนรายจายฯอนๆ 7. รวม �. ถง 6.
หนา 7
�35
�36�36.��36.2�36.3�36.4�36.5�36.6
�36.7�36.8�36.9�36.�0�36.���36.�2�36.�3�36.�4�36.�5�36.�6�36.�7�36.�8�36.�9�37�38
รายการท �2 รายละเอยดสนทรพย หนสน และสวนของผถอหน/ผเปนหนสวน
กจการทไดรบยกเวนภาษเงนได
สนทรพย �. สนทรพยหมนเวยน (�)เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด
(2)ลกหนการคา-สทธ
(3)สนคาคงเหลอ
(4)สนทรพยหมนเวยนอน (นอกจากทระบใน (1) ถง (3))
2. สนทรพยไมหมนเวยน (�)เงนใหกยมระยะยาวแกบคคลหรอกจการทเกยวของกน/กรรมการ/ผถอหนและพนกงาน
(2)ทดนและอาคารซงหกคาสกหรอและคาเสอมราคาแลว
(3)ทรพยสนอนซงหกคาสกหรอและคาเสอมราคาแลว
(4)สทธการเชาและหรอสทธการใชทรพยสน
(5)สนทรพยไมหมนเวยนอน (นอกจากทระบใน (1) ถง (4))
รวมสนทรพย
หนสนและสวนของผถอหน/ผเปนหนสวน
�. หนสนหมนเวยน (�)เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน
(2)เจาหนการคา
(3)เงนกยม
(4)หนสนหมนเวยนอน (นอกจากทระบใน (1) ถง (3))
2. หนสนไมหมนเวยน (�)เงนกยมระยะยาว
(2)หนสนไมหมนเวยนอน
รวมหนสน
3. สวนของผถอหน/ผเปนหนสวน : ทนจดทะเบยน......................................................................... บาท (�)ทนทออกและชำระแลว
(2)อนๆ
(3) กำไรสะสม ขาดทนสะสม
รวมสวนของผถอหน/ผเปนหนสวน
รวมหนสนและสวนของผถอหน/ผเปนหนสวน
รายละเอยดเอกสารแนบ ภ.ง.ด. 50
�. งบดล จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน
2. บญชทำการและบญชกำไรขาดทน จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน
3. งบกระแสเงนสด............................................................................................................................. จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน
4. อนๆ(ระบ) ........................................................................................................................................ จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน
................................................................................................................................................................... จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน
................................................................................................................................................................... จำนวน..............................ฉบบหรอเลม จำนวน..............................แผน
�40�4��42�43
�44�45�46�47�48
�49
�50�5��52
�53�54
�55�56�57�58-�59�60�6��62
�62.��62.2�62.3�62.4�62.5�62.6
จำนวนเงน
หนา 8
แบบแจงขอความของกรรมการ หรอผเปนหนสวน หรอผจดการ
ชอ (บรษทหรอหางหนสวนนตบคคล)..................................................................................................................................................................................................................................................
สำหรบรอบระยะเวลาบญช ตงแตวนท เดอน พ.ศ. ถงวนท เดอน พ.ศ.
ขาพเจาขอแจงขอความเกยวกบกจการของบรษทหรอหางหนสวนนตบคคลตามรายการดงตอไปน
�.กจการขายสนคาบรการหรอทรพยสนใหกยมเงนหรอใหเชาทรพยสนโดยไมมคาตอบแทนหรอมแตตำกวาราคาตลาดอนถอไดวา
เปนสาระสำคญโดยชดแจง
มเพราะ...............................................................................................................................................................................................................................................................................
ไมม
2.กจการซอทรพยสนรวมทงรายจายเพอซอทรพยสนดงกลาวและคาบรการในราคาทเกนปกตอนถอไดวาเปนสาระสำคญโดยชดแจง
มเพราะ...............................................................................................................................................................................................................................................................................
ไมม
3.กจการตงเจาหนหรอลกหนโดยไมมตวตนหรอมตวตนแตจำนวนเกนความเปนจรงอนถอไดวาเปนสาระสำคญโดยชดแจง
มเพราะ...............................................................................................................................................................................................................................................................................
ไมม
4.กจการเกดผลขาดทนสทธตดตอกนเกนกวา3รอบระยะเวลาบญชแตมการขยายกจการ
มเพราะ...............................................................................................................................................................................................................................................................................
ไมม
5.การหกภาษณทจายและนำสงภาษกจการไดดำเนนการครบถวนแลวหรอไม
ไดดำเนนการครบถวนแลว
ไมไดดำเนนการเพราะ ..............................................................................................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................................................................................................................................................
ขาพเจาขอรบรองวาขอความทแจงขางตนถกตองและสมบรณทกประการ
ลงชอ........................................................................................................ ลงชอ........................................................................................................
(........................................................................................................) (........................................................................................................)
ตำแหนง................................................................................................. ตำแหนง.................................................................................................
วนท เดอน พ.ศ.
สวนของผตรวจสอบและรบรองบญช
ขาพเจาไดทดสอบรายการตามแบบแจงขอความของกรรมการหรอผเปนหนสวนหรอผจดการขางตนแลวมความเหนวา
�. ถกตองตามทควรและมความเหนเพมเตมดงน........................................................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................................................................................................................................................
2. กรณอนๆ .....................................................................................................................................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................................................................................................................................................
ลงชอ........................................................................................................ ผตรวจสอบและรบรองบญช
(........................................................................................................)
วนท เดอน พ.ศ.
คำเตอน
�. ผตรวจสอบและรบรองบญชตองปฏบตใหเปนไปตามประกาศอธบดกรมสรรพากรเกยวกบการตรวจสอบและรบรองบญชเรองกำหนดระเบยบ เกยวกบการตรวจสอบและรบรองบญชตามมาตรา3สตตแหงประมวลรษฎากรหากฝาฝนมความผดและตองรบโทษตามประมวลรษฎากร 2. ผทำบญชตองจดทำบญชใหถกตองตามพระราชบญญตการบญชพ.ศ.2543หากฝาฝนมความผดและตองรบโทษทงทางแพงและทางอาญา
ตามพระราชบญญตการบญชพ.ศ.2543
พมพ ธ.ค. 2557สอบถามขอมลเพมเตมไดทศนยบรการขอมลสรรพากร โทร. 1161
�63
�64
�65
�66
�67
�68
�69
�70
ประทบตรานตบคคล(ถาม)
top related